Компетентность и Компетентность и оценка аудитровоценка аудитров

Галина Григорьевна ПарфеноваГалина Григорьевна Парфеновакандидат биологических наук, доценткандидат биологических наук, доцент

Инновационный консультационно-образовательный центрИнновационный консультационно-образовательный центр ГИПК «ГАЗ-ИНСТИТУТ»ГИПК «ГАЗ-ИНСТИТУТ»

КОМПЕТЕНТНОСТЬ АУДИТОРОВКОМПЕТЕНТНОСТЬ АУДИТОРОВ

Доверие к аудиту зависит от компетентности Доверие к аудиту зависит от компетентности аудиторов.аудиторов.

Аудиторы должны продемонстрировать:Аудиторы должны продемонстрировать: Личные качестваЛичные качества Способность применять знания и навыки, Способность применять знания и навыки,

приобретенные во время учебы, работы, приобретенные во время учебы, работы, стажировки и опыта проведения аудита.стажировки и опыта проведения аудита.

В зависимости от программы аудита в В зависимости от программы аудита в каждой организации должен быть каждой организации должен быть определен необходимый уровень определен необходимый уровень компетентности и установлен в компетентности и установлен в документированной процедуре по аудиту. документированной процедуре по аудиту.

Общие положенияОбщие положения (п.7.1 СТБ ИСО 19011-2003)(п.7.1 СТБ ИСО 19011-2003)

Чтобы стать аудитором, необходимо:Чтобы стать аудитором, необходимо:• Обладать личными качествами, Обладать личными качествами, указанными в п.7.указанными в п.7.22• Продемонстрировать знания и навыки, Продемонстрировать знания и навыки, указанные в п.7.указанные в п.7.33

Образование, опыт работы, обучение Образование, опыт работы, обучение аудитора, опыт проведения аудитов аудитора, опыт проведения аудитов являются средствами, которые являются средствами, которые помогают стать аудитором. Они также помогают стать аудитором. Они также являются критериями компетентности.являются критериями компетентности.

КомпетентностьКомпетентность

ОбразованиеОбразование (п.7.4)(п.7.4)

Практический Практический опытопыт

((п.7.4)п.7.4)

Обучение Обучение аудитуаудиту (п.7.4)(п.7.4)

Опыт проведения Опыт проведения аудитааудита

Личные качестваЛичные качества (п.7. (п.7.22))

КачествоКачествоСпециальные Специальные

знания и навыки знания и навыки аудиторов системы аудиторов системы

менеджмента менеджмента качествакачества (п. 7.3.3)(п. 7.3.3)

Окружающая средаОкружающая средаОпределенные знания и Определенные знания и

навыки в области охраны навыки в области охраны окружающей среды окружающей среды

(п.7.(п.7.33.4).4)

Общие Общие знания и знания и навыки навыки

аудитороваудиторов

Концепция компетентности по СТБ ИСО 19011-Концепция компетентности по СТБ ИСО 19011-20032003

Компетентность- выраженная способность Компетентность- выраженная способность применять свои знания и умение применять свои знания и умение

Личные качества аудитора Личные качества аудитора (п.7.2 СТБ ИСО 19011-2003)(п.7.2 СТБ ИСО 19011-2003)

Аудитор должен быть: Аудитор должен быть:

a)a) Порядочным, справедливым, искренним, честным, Порядочным, справедливым, искренним, честным, выдержанным и рассудительным;выдержанным и рассудительным;

b)b) открытым –воспринимать альтернативные идеи или открытым –воспринимать альтернативные идеи или точки зрения;точки зрения;

c)c) дипломатичным – умеющим тактично взаимодействовать с дипломатичным – умеющим тактично взаимодействовать с людьми;людьми;

d)d) наблюдательным – активно знакомиться с окружением и наблюдательным – активно знакомиться с окружением и деятельностью;деятельностью;

e)e) проницательным – интуитивно оценивать ситуацию;проницательным – интуитивно оценивать ситуацию;f)f) гибким – быть готовым к различным ситуациям;гибким – быть готовым к различным ситуациям;g)g) упорным -настойчивым , ориентированным на достижение упорным -настойчивым , ориентированным на достижение

целей;целей;h)h) решительным – своевременно принимать решения на решительным – своевременно принимать решения на

основе логических соображений и анализа; основе логических соображений и анализа; i)i) самостоятельным –действовать и выполнять свои функции самостоятельным –действовать и выполнять свои функции

независимо, в то же время результативно сотрудничать с независимо, в то же время результативно сотрудничать с другими.другими.

Знания и навыки (п. 7.3 СТБ ИСО 19011-2003)Знания и навыки (п. 7.3 СТБ ИСО 19011-2003)

Аудиторы должны обладать знаниями и навыками в Аудиторы должны обладать знаниями и навыками в следующих областях:следующих областях:

принципах, процедурах, методах аудитапринципах, процедурах, методах аудита – для того, чтобы – для того, чтобы аудитор имел возможность выбрать и применить их к аудитор имел возможность выбрать и применить их к различным аудитам и обеспечить их последовательность и различным аудитам и обеспечить их последовательность и систематичность;систематичность;

системе менеджмента и ссылочных документахсистеме менеджмента и ссылочных документах – для того, – для того, чтобы уметь охватить область аудита и применить критерии чтобы уметь охватить область аудита и применить критерии аудита;аудита;

организационных структурахорганизационных структурах – что позволяет аудитору – что позволяет аудитору понять функции проверяемой организации;понять функции проверяемой организации;

соответствующих законах, нормах и других требованиях,соответствующих законах, нормах и других требованиях, относящихся к дисциплине, позволяющих аудитору работать относящихся к дисциплине, позволяющих аудитору работать и осознавать требования, предъявляемые к проверяемой и осознавать требования, предъявляемые к проверяемой организации.организации.

п.7.3.1п.7.3.1 Общие знания и навыки аудиторовОбщие знания и навыки аудиторов систем менеджментасистем менеджмента

п.7.3.2 Общие знания и навыки п.7.3.2 Общие знания и навыки руководителей групп по аудитуруководителей групп по аудиту

Руководители групп по аудиту должны иметь Руководители групп по аудиту должны иметь дополнительные знания и навыки с тем, чтобы дополнительные знания и навыки с тем, чтобы проводить аудит результативно и эффективно.проводить аудит результативно и эффективно.

Знания и навыки должны включать:Знания и навыки должны включать:• планирование аудита и эффективное планирование аудита и эффективное

использование ресурсов;использование ресурсов;• умение представить группу по аудиту при умение представить группу по аудиту при

взаимодействии с заказчиком и проверяемой взаимодействии с заказчиком и проверяемой организацией;организацией;

• организацию и распределение работ между организацию и распределение работ между членами группы по аудиту;членами группы по аудиту;

• принятие заключения по аудиту;принятие заключения по аудиту;• предупреждение и разрешение конфликтов;предупреждение и разрешение конфликтов;• подготовку и завершение отчета по аудиту.подготовку и завершение отчета по аудиту.

Знания и навыки (продолжение)Знания и навыки (продолжение)

a)a) методы и технологии, имеющие отношение к методы и технологии, имеющие отношение к качеству, что дает возможность аудитору качеству, что дает возможность аудитору проверять системы менеджмента качества и проверять системы менеджмента качества и получать свидетельства и заключения по аудиту. получать свидетельства и заключения по аудиту. Знания и навыки в этой области должны Знания и навыки в этой области должны включать:включать:• терминологию по качеству;терминологию по качеству;• принципы менеджмента качества и их принципы менеджмента качества и их

применение;применение;• методы менеджмента качества и их применение методы менеджмента качества и их применение

(например, статистические методы управления (например, статистические методы управления процессами, анализ отказов и их последствий, процессами, анализ отказов и их последствий, анализ рисков и т.д.)анализ рисков и т.д.)

п. 7.3.3 п. 7.3.3 Специальные знания и навыки аудиторов Специальные знания и навыки аудиторов системы менеджмента качествасистемы менеджмента качества

b)b) процессы и продукцию (услуги) и процессы процессы и продукцию (услуги) и процессы деятельности – чтобы аудитор имел возможность деятельности – чтобы аудитор имел возможность понять методы проведения аудита. В данном понять методы проведения аудита. В данном случае знания и навыки должны включать :случае знания и навыки должны включать :

• терминологию определенной отрасли;терминологию определенной отрасли;• технические характеристики процессов технические характеристики процессов

и продукции, включая услуги ;и продукции, включая услуги ;• процессы и практику определенной процессы и практику определенной

отрасли.отрасли.

Знания и навыки (продолжение)Знания и навыки (продолжение)п. 7.3.3 п. 7.3.3 Специальные знания и навыки аудиторов Специальные знания и навыки аудиторов

системы менеджмента качествасистемы менеджмента качества

7.4 Образование, практический опыт,7.4 Образование, практический опыт, обучение обучение аудиту и опыт проведения аудитааудиту и опыт проведения аудита

Чтобы овладеть знаниями и навыками, Чтобы овладеть знаниями и навыками, необходимыми аудитору надонеобходимыми аудитору надо

Получить образование – достаточное для Получить образование – достаточное для приобретения знания и умений, описанных в п. 7.3приобретения знания и умений, описанных в п. 7.3

Иметь практический опыт – должны обладать Иметь практический опыт – должны обладать опытом работы, способствующим повышению опытом работы, способствующим повышению знаний и умений, описанных в п.7.3.3 и 7.3.4знаний и умений, описанных в п.7.3.3 и 7.3.4

Пройти обучение в качестве аудитора в самой Пройти обучение в качестве аудитора в самой организации или в сторонней организации – организации или в сторонней организации – способствует повышению знаний и умений, способствует повышению знаний и умений, описанных в п.7.3.1, а также п.7.3.3 и п.7.3.4описанных в п.7.3.1, а также п.7.3.3 и п.7.3.4

Иметь опыт проведения аудитов – применительно Иметь опыт проведения аудитов – применительно к деятельности, описанной в п. 6к деятельности, описанной в п. 6

Руководитель аудиторской группы должен Руководитель аудиторской группы должен обладать дополнительным опытом обладать дополнительным опытом проведения аудитов для повышения знаний и проведения аудитов для повышения знаний и умений, описанных в п.п.7.3.2. умений, описанных в п.п.7.3.2.

Дополнительный опыт должен быть Дополнительный опыт должен быть приобретен во время работы в качестве приобретен во время работы в качестве руководителя аудиторской группы под руководителя аудиторской группы под управлением и руководством другого управлением и руководством другого аудитора, обладающего компетентностью аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы.руководителя аудиторской группы.

Руководитель группы по аудиту Руководитель группы по аудиту (п.7.4.2 СТБ ИСО 19011-2003)(п.7.4.2 СТБ ИСО 19011-2003)

Поддержание и повышение компетентностиПоддержание и повышение компетентности

Постоянный рост профессионализма связан с поддержанием и Постоянный рост профессионализма связан с поддержанием и улучшением знаний, навыков и личных качеств. Это может улучшением знаний, навыков и личных качеств. Это может быть достигнуто посредством дополнительного практического быть достигнуто посредством дополнительного практического опыта, обучения, стажировок, посещения совещаний, опыта, обучения, стажировок, посещения совещаний, семинаров, конференций или других видов деятельности. семинаров, конференций или других видов деятельности. Аудиторы должны демонстрировать постоянный Аудиторы должны демонстрировать постоянный

профессиональный рост.профессиональный рост.

п.7.5.1п.7.5.1 Постоянный рост профессионализмаПостоянный рост профессионализма

Постоянный Постоянный профессиональный рост профессиональный рост должен учитывать изменения должен учитывать изменения --в в потребностях отдельных лиц и потребностях отдельных лиц и организаций, организаций, - -в практике в практике проведения аудита, стандартах проведения аудита, стандартах и других требованиях.и других требованиях.

ОЦЕНКА ВНУТРЕННИХОЦЕНКА ВНУТРЕННИХ АУДИТОРОВАУДИТОРОВ

•Правила оценки внутренних аудиторов должны Правила оценки внутренних аудиторов должны быть описаны в процедуре «Внутренние аудиты».быть описаны в процедуре «Внутренние аудиты».

•В зависимости от сложности производства и В зависимости от сложности производства и структуры организации возможны различные методы структуры организации возможны различные методы оценки аудиторов, например, аттестация комиссией, оценки аудиторов, например, аттестация комиссией, состоящей из опытных аудиторов и представителя состоящей из опытных аудиторов и представителя руководства в СМК.руководства в СМК.

ОЦЕНКА ВНУТРЕННИХОЦЕНКА ВНУТРЕННИХ АУДИТОРОВАУДИТОРОВ

При оценке аудиторов должны учитываться:При оценке аудиторов должны учитываться: личные качества аудиторов;личные качества аудиторов; прохождение обучение по программе подготовки прохождение обучение по программе подготовки

внутренних аудиторов;внутренних аудиторов; отзывы руководителя группы аудиторов, даваемые отзывы руководителя группы аудиторов, даваемые

по результатам аудита;по результатам аудита; результаты внешних аудитов по вопросам, результаты внешних аудитов по вопросам,

проверявшимся внутренним аудитором;проверявшимся внутренним аудитором; содержание записей по результатам внутренних содержание записей по результатам внутренних

аудитов;аудитов; глубина знаний аудиторами принципов и методов глубина знаний аудиторами принципов и методов

менеджмента качества и требований СТБ ИСО 9001;менеджмента качества и требований СТБ ИСО 9001; знания принципов аудита, изложенных в стандарте знания принципов аудита, изложенных в стандарте

СТБ ИСО 19011 и приверженность им; СТБ ИСО 19011 и приверженность им; другая информация, характеризующая другая информация, характеризующая

компетентность аудитора.компетентность аудитора.

ОЦЕНКА АУДИТОРА

Начальная оценка

Не соответствует критериям

Аудитор

Постоянная оценка

деятельности

Проведение аудита

Повышение компетентности

Соответствует критериям

Не соответствует критериям

Соответствует критериям

Формирование группы по аудиту

Повышение компетентности

Не выбрана

Можно рекомендовать следующие Можно рекомендовать следующие этапы оценки внутренних аудиторов:этапы оценки внутренних аудиторов:

Определение критериев оценки.Определение критериев оценки.Критерии могут быть количественными Критерии могут быть количественными

(стаж работы в годах, образование, (стаж работы в годах, образование, количество проведенных аудитов, количество проведенных аудитов, количество часов обучения аудиту) или количество часов обучения аудиту) или качественными (демонстрируемые личные качественными (демонстрируемые личные качества, знания или навыки при обучении качества, знания или навыки при обучении или при нахождении на рабочем месте).или при нахождении на рабочем месте).

Процесс оценки внутренних аудиторов, по Процесс оценки внутренних аудиторов, по возможности, следует приблизить к СТБ ИСО возможности, следует приблизить к СТБ ИСО

1901119011

7.6.2 ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ7.6.2 ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ АУДИТОРОВАУДИТОРОВПроведение оценкиПроведение оценкиСобранную информацию о персонале Собранную информацию о персонале

сравнивают с критериями, установленными в сравнивают с критериями, установленными в документированной процедуре «Внутренний документированной процедуре «Внутренний аудит». Если персонал не соответствует аудит». Если персонал не соответствует критериям, указывают на необходимость критериям, указывают на необходимость дополнительного обучения, опыта работы и дополнительного обучения, опыта работы и (или) участия в аудите, после чего проводят (или) участия в аудите, после чего проводят повторную оценку.повторную оценку.

В таблице ниже приведены примеры В таблице ниже приведены примеры использования и документирования этапов использования и документирования этапов оценки для гипотетической программы оценки для гипотетической программы внутреннего аудита.внутреннего аудита.

МЕТОДЫ ОЦЕНКИ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ (продолжение)(продолжение)

Метод оценкиМетод оценки ЦельЦель ПримерыПримеры

СобеседованиеСобеседование Оценка личных Оценка личных качеств и навыков качеств и навыков по умению по умению взаимодействовать, взаимодействовать, уточнение уточнение информации и информации и знаний по тестам и знаний по тестам и получение получение дополнительной дополнительной информацииинформации

Личная беседаЛичная беседа

НаблюдениеНаблюдение Оценка личных Оценка личных качеств и качеств и способности способности применения знаний применения знаний и навыкови навыков

Ролевые игры, Ролевые игры, наблюдения в наблюдения в процессе аудита, процессе аудита, деятельность на деятельность на рабочем местерабочем месте

МЕТОДЫ ОЦЕНКИМЕТОДЫ ОЦЕНКИ (продолжение) (продолжение)

Метод оценкиМетод оценки ЦельЦель ПримерыПримеры

ТестированиеТестирование Оценка личных Оценка личных качеств и их качеств и их применениеприменение

Устные и Устные и письменные письменные экзамены, экзамены, психометрические психометрические тестытесты

Анализ Анализ деятельности после деятельности после аудитааудита

Получение Получение информации там, информации там, где прямое где прямое наблюдение наблюдение невозможно или невозможно или неприемлемонеприемлемо

Анализ отчета по Анализ отчета по аудиту, сравнение с аудиту, сравнение с результатами результатами внешнего аудита, внешнего аудита, обсуждение с обсуждение с коллегами и с коллегами и с аудиторомаудитором

ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРААУДИТОРА

Область Область компетентностикомпетентности

Личные качества, Личные качества, знания н навыкизнания н навыки

Критерии оценкиКритерии оценки Методы Методы оценкиоценки

Личные Личные качествакачества

•порядочностьпорядочность•открытость открытость •дипломатичностьдипломатичность•наблюдательностьнаблюдательность•проницательностьпроницательность• гибкостьгибкость•упорствоупорство•решительностьрешительность•самостоятельностьсамостоятельность

Удовлетворитель-Удовлетворитель-ная деятельность ная деятельность на рабочем местена рабочем месте

Оценка Оценка деятельностидеятельности

ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРАПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРА(продолжение)(продолжение)

Область Область компетентностикомпетентности

Личные качества, Личные качества, знания н навыкизнания н навыки

Критерии оценкиКритерии оценки Методы оценкиМетоды оценки

Общие знания и навыкиОбщие знания и навыки

Принципы аудита, Принципы аудита, процедуры и процедуры и методы аудитаметоды аудита

Способность Способность проводить аудит проводить аудит согласно согласно внутренним внутренним процедурам, обмен процедурам, обмен информацией с информацией с коллегами на коллегами на рабочем местерабочем месте

Завершенный курс Завершенный курс обучения по обучения по внутреннему внутреннему аудиту.аудиту.Участие в аудитахУчастие в аудитах

Анализ записей по Анализ записей по обучению.обучению.НаблюдениеНаблюдениеОтзывы коллегОтзывы коллег

Документы систем Документы систем менеджмента и менеджмента и ссылочные ссылочные документыдокументы

Умение применять Умение применять соответствующие соответствующие части Руководства части Руководства по системе по системе менеджмента и менеджмента и связанные с этим связанные с этим процедурыпроцедуры

Понимание Понимание процедур в процедур в Руководстве по Руководстве по системе системе менеджмента менеджмента применительно к применительно к целям, области и целям, области и критериям аудитакритериям аудита

Анализ записей по Анализ записей по обучениюобучениюТестированиеТестированиеСобеседованиеСобеседование

ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРА ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРА (продолжение)(продолжение)

Область Область компетентностикомпетентности

Личные качества, знания Личные качества, знания н навыкин навыки

Этап 2Этап 2Критерии оценкиКритерии оценки

Этап 3Этап 3Методы оценкиМетоды оценки

Общие знания и навыкиОбщие знания и навыки

ОрганизационныОрганизационные ситуациие ситуации

Способность Способность эффективно эффективно функционировать с функционировать с учетом уровня учетом уровня культуры культуры организации, организации, организационных организационных структур и структуры структур и структуры отчетностиотчетности

Работа в Работа в организации, по организации, по крайней мере, крайней мере, один гододин год

Анализ записей по Анализ записей по работеработе

Применяемые Применяемые законы, законы, технические технические регламенты и регламенты и другие другие требованиятребования

Способность Способность идентифицировать и идентифицировать и понимать применение понимать применение соответствующих соответствующих законов и норм, законов и норм, относящихся к относящихся к процессам, продукциипроцессам, продукции

Изучение Изучение законов, норм законов, норм относящимся к относящимся к деятельности и деятельности и процессам, процессам, подвергающимся подвергающимся аудитуаудиту

Анализ записей по Анализ записей по обучениюобучению

ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРА ПРИМЕНЕНИЕ ПРОЦЕССА ОЦЕНКИ АУДИТОРА (продолжение)(продолжение)

Область Область компетентностикомпетентности

Личные качества, Личные качества, знания н навыкизнания н навыки

Критерии оценкиКритерии оценки Методы оценкиМетоды оценки

Конкретные знания н навыки в области качестваКонкретные знания н навыки в области качества

Методы и Методы и способы, способы, имеющие имеющие отношение к отношение к качествукачеству

Способность Способность описывать описывать внутренние методы внутренние методы управления управления качеством.качеством.Умение отличать Умение отличать требования к требования к испытаниям испытаниям (тестированию) во (тестированию) во время процесса время процесса производства и к производства и к заключительным заключительным испытаниямиспытаниям

Полный курс Полный курс обучения но обучения но применению применению методов методов управления управления (контроля) (контроля) качества.качества.Демонстрация на Демонстрация на рабочем месте рабочем месте использования использования процедур процедур испытаний во испытаний во время процесса время процесса производства и при производства и при заключительных заключительных испытанияхиспытаниях

Анализ записей Анализ записей по обучению.по обучению.НаблюдениеНаблюдение

Компетентность и оценка Компетентность и оценка аудитроваудитров