Download pptx - Учет и отчетность по НДС

ЮРИЙ БУРЫКИН, ОНЛАЙН БУХГАЛТЕРИЯ НЕБО

NEBOPRO.RU

Учет и отчетность по НДС. Базовый уровень.

План

1. Принцип взимания налога на добавленную стоимость (НДС) (Глава 21 НК)

2. НДС детально:2.1. Ставки НДС2.2. Счет Фактура3. Книга покупок и книга продаж4. Декларация НДС (сдача отчета)5. Особые случаи.

1. Принцип взимания НДС

материал/товар

входящийНДС

материал/товар

исходящий НДС

Амортиза-ция

зарплата

прибыль

Себестои-мость с учетом

прибыли

Продажная цена



100

18

100

36

30

50

20

200

236

36


1. Вариант 1: НДС к уплате

Вариант 2: НДС к возмещению

входящий НДС


входящий НДС исходящи

й НДС

Сумма превышения (к уплате)

Сумма превышения (к возмещению)

2. Детально об НДС

1. Ставки НДС (ст. 164 НК)1. 18% - общая ставка.2. 10% - продовольственные, детские, медицинские

товары3. 0% - товары на экспорт, космическая отрасль,

олимпиады.4. Без НДС – освобождение от НДС, спецрежимы

2. Счет Фактура (ст. 169, постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)

1. Необходима для вычета2. Регистрируется в книге покупок / книге продаж

3. Книга покупок и книга продаж


1. Счет фактура книга покупок/книга продаж

1. Регистрация в книге покупок по мере возникновения права на вычет

входящий НДС







4. Декларация НДС

1. Сдается в электронном виде;

2. До 20 числа по окончанию каждого квартала;




Автозаполнение декларации по книге покупок и продаж


Сдать декларацию через УП

Особые случаи

1. Частичное возмещение НДС по счет фактуре;

2. Вычет НДС в другом периоде;3. Возмещение НДС из бюджета; 4. Счет фактура на аванс;5. Налоговый агент по НДС (2 раздел)6. Освобождение по НДС (суммы выручки

без НДС менее 2 млн. рублей за 3 последних месяца ст. 145 НК РФ)

Вопросы

Вопросы

Спасибо за внимание

ЗА СВОЕЙ КОПИЕЙ ПРЕЗЕНТАЦИИ ОБРАЩАЙТЕСЬ ПО АДРЕСУ

[email protected]С ТЕМОЙ «ВЕБИНАР»