Transcript
Page 1: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Содержание.

1. Введение. 1

2. Общая информация о банке . 2-5

2.1. История развития предприятия. 2-5

2.2. Организаторская структура банка. (Приложение №1) 5

2.3. Лицензия (Приложение № 2) 5

2.4. Стратегическое позиционирование FinComBank-а 5

3. Услуги Коммерческого Банка «FinComBank» S.A. 6-19

3.1. Кредиты 6-9

3.2. Депозиты 9-12

3.3. Банковские карты 12-15

3.4. Хранение ценностей 15

3.5. Прием платежей 15-17

3.6. Международные переводы 17-19

4. Отчетность банка «FinComBank» S.A. 19-23

4.1. Политика управления рисками в деятельности банка 19-23

4.2. Бухгалтерский баланс за 2003-2010 (Приложение №3) 23

4.3. Отчет о финансовых результатах 2003-2010 (Приложение №4) 23

4.4. Динамика финансовых показателей (Приложение №5) 23

5. Учетная политика коммерческого банка «FinComBank» S.A.

в 2010 году 23-36

5.1. Общие положения 23-25

5.2. Раскрытие учетной политики 25-36

6. Заключение 37

7. Дневник

8. Характеристика

9. Приложения

1

Page 2: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Введение.

Производственная практика является неотъемлемой частью учебного процесса. В ходе ее прохождения студент получает углубление и закрепления знаний и профессиональных навыков, полученных в процессе обучения на основе изучения практических ситуаций.

Целью данной практики является не только изучение практических ситуаций, но и сбор и анализ материала, необходимого для будущего написания курсовой и дипломной работы.

Базой производственной практики мною был выбран Коммерческий Банк «FinComBank» S.A. Целью прохождения практики явилось исследование в области организации и осуществления деятельности «FinComBank» S.A. В связи с этим были поставлены следующие задачи:

1) изучить общие принципы организации и функционирования банка;

2) изучить экономическую и нормативную документацию;

3) оценить организационно-экономический уровень деятельности банка;

4) ознакомиться с деятельностью структурного подразделения;

5) дать оценку используемым банковским технологиям в изучаемом банке и его подразделениях;

6) овладеть практическими навыками в области одного из направлений деятельности банка.

Производственная практика проходит в несколько этапов. В ознакомительной части производственной практики даются общие представления об организации (учреждении) и его структуре, о задачах, решаемых конкретным подразделением, где студент будет проходить производственную практику. Перед началом производственной практики все студенты обязательно должны пройти по месту проведения производственной практики инструктаж по технике безопасности, общий инструктаж по пожарной безопасности, а также инструктаж по правилам внутреннего распорядка и отдельным особенностям его режима. Распределение по местам производственной практики и руководство всей производственной практикой осуществляются в конкретных отделах и службах организации (учреждения). Первая часть производственной практики предусматривает общее ознакомление студентов с учреждением (организацией), его организационной структурой, характером и содержанием правовой информации. Подробнее обследуются подразделения, указанные в индивидуальном задании студента. Вторая часть производственной практики посвящается выполнению работ в соответствии с поставленными задачами на конкретном рабочем месте, приобретению профессиональных навыков, а также навыков по обработке материалов исследования и написанию курсовой работы.

2

Page 3: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Глава 1. Общая информация о банке «FinComBank» S.A.

1.1. История развития предприятия.

1992

23.11.92 Подписание учредительного договора о создании Банка.

1993

01.07.93 Получение лицензии НБМ № 50 на право осуществления банковской деятельности.

07.09.93 Заключение первого депозитного договора с юридическим лицом.

23.09.93 Получение внутренней лицензии НБМ №24 на право осуществления валютных операций.

04.11.93 Открытие Банком первого депозита физическому лицу.

07.12.93 Вхождение в состав учредителей Молдавской фондовой биржи.

1994

06.01.94 Получение лицензии №24 профессионального участника рынка ценных бумаг.

11.01.94 Получение генеральной лицензии №20 на право осуществления валютных операций.

01.03.94 Открытие Банком первого счета нерезиденту РМ.

05.10.94 Открытие первого счета LORO.

1995

23.01.95 Первая кредитная карта, оплаченная Банком.

26.01.95 Первый дорожный чек, оплаченный Банком.

29.03.95 Участие Банка в первом аукционе по продаже госсертификатов.

20.05.95 Проведение первой операции на вторичном рынке.

05.10.95 Подключение к системе S.W.I.F.T.

1996

19.04.96 Подключение к системе REUTERS.

11.06.96 Подписание контракта «О финансовом посредничестве по реализации Первого проекта развития частного сектора Международного банка реконструкции и развития».

11.06.96 Оказание первой услуги иностранному инвестору по приобретению ГЦБ.

16.12.96 Открытие филиала в секторе Чокана мун. Кишинэу.3

Page 4: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

1997

30.04.97 Открытие филиала в секторе Ботаника мун. Кишинэу.

15.05.97 Открытие филиала в мун. Бэлць.

08.08.97 Выдача Банком первого в Молдове консорциального кредита.

1998

19.02.98 Выдача Банком первого в Молдове кредита ассоциации крестьянских хозяйств.

01.07.98 5-летняя годовщина "Fincombank". Месячные обороты банка составили 0,5 миллиарда лей.

1999

30.04.99 Выпуск первой собственной дебетовой смарт-карты

11.08.99 Заключение договора о Программе ипотечного кредитования земли с The Citizens Network for Foreign Affairs

2000

13.04.00 Принятие FinComBank-а в члены международной платежной системы "MasterCard International"

20.06.00 Утверждение Агентством США по международному развитию (USAID) заявки FinComBank-а на предоставление Гарантии кредитного портфеля для микропредприятий и малого бизнеса в размере 1 млн. долларов.

23.08.00 Подписание соглашения с консультационным агентством RIAS B.V. и Международной Финансовой Корпорацией (IFC) об оказании Банку технической помощи

2001

07.03.01 Выпуск первых пластиковых карт Cirrus Maestro и MasterCard/Standard

24.04.01 Выпуск первой пластиковой карты MasterCard/Gold

02.05.01 Выпуск первой пластиковой карты MasterCard/Business

23.10.01 Принятие FinComBank-а в члены международной платежной системы "VISA International"

2002

25.02.02 Открытие филиала в секторе Рышкань мун. Кишинэу

04.03.02 Открытие филиала в г. Орхей

9.09.02 Выпуск первых пластиковых карт VISA Electron, VISA Classik и VISA GOLD

4

Page 5: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

23.09.02 Подписание соглашения с Международной Финансовой Корпорацией (IFC) о выделении Банку кредитной линии в размере 1,5 млн. долларов

31.12.02 Присоединение Банка к Проекту инвестиций и услуг для сельской местности (RISP)

2003

16.01.03 Открытие филиала в г. Кахул

26.03.03 Присоединение Банка к Проекту сельского финансирования и развития малых предприятий (IFAD)

01.07.03 10-летняя годовщина "Fincombank". Месячные обороты банка составили 4 миллиарда лей.

2004

02.03.04 Введение новой информационной услуги – «Телебанк»

20.08.04 Открытие филиала в г. Флорешть

2005

02.02.05 Открытие филиала в г. Единец

9.02.05 Объявление FinComBank-а лауреатом конкурса Правительства РМ на звание "Лучшего налогоплательщика года - 2004"

10.02.05 Открытие филиала в г. Флорешть

15.06.05 Введение новой услуги – оплаты коммунальных и прочих платежей через интернет на специализированном сайте www.fincompay.com

26.08.05 Подписание договора с Агентством США по международному развитию (USAID) на предоставление Гарантии кредитного портфеля на суссу 4 млн. Долларов США

2006

02.03.06 Продление Банком участия в Проекте сельского финансирования и развития малых предприятий (IFAD-II)

22.06.06 Сайт www.fincompay.com занял третье место на Национальном конкурсе лучших веб-сайтов, созданных в Молдове - WebTop.

30.06.06 Внедрение новой услуги – прием и отправка международных денежных переводов через систему «Быстрая Почта»

15.07.06 Продление Банком участия в Проекте инвестиций и услуг для сельской местности (RISP-II)

2007

5

Page 6: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

14.08.07 Внеочередное общее собрание акционеров Банка приняло решение о дополнительной эмиссии и продаже 25% акций американскому частному региональному фонду Western NIS Enterprise Fund (WNISEF)

14.08.07 Внедрение новой услуги – прием и отправка международных денежных переводов через систему «Unistream»

15.11.07 Подписание рамочного соглашения c (Европейским Фондом по Юго-Восточной Европе (EFSE) о выделении индивидуального займа в размере 5 млн. долларов США

21.12.07 Открытие филиала в г. Хынчешть

2008

17.05.08 Открытие представительства в г. Кэлэраш

20.06.08 Подписание Договора о выделении займа с WNISEF на сумму 5 млн. долларов США

01.07.08 15-летняя годовщина "Fincombank".

1.2. Организаторская структура банка. ( Приложение №1 ).

1.3. Лицензия банка (Приложение №2).

1.4. Стратегическое позиционирование FinComBank-а

«FinComBank» является одним из ведущих универсальных коммерческих банков Республики Молдова. Он оказывает молдавским и иностранным клиентам широкий спектр корпоративных и инвестиционных банковских услуг. Клиентская база состоит из частных клиентов и компаний различной величины.

Стратегия заключается в установлении взаимовыгодного партнерства с нашими клиентами путем предоставления им высокопрофессиональных банковских услуг, соответствующих их предпринимательским, инвестиционным и потребительским целям, а также в достижении максимальной доходности и высокой надежности Банка. В 2010 «FinComBank» продолжает расширение филиальной сети, уделив максимум внимания регионально-отраслевой ориентации, интенсификации контактов с существующими и потенциальными клиентами, увеличению перечня предоставляемых услуг, повышению их качества и сокращению времени решения проблем клиентов.

Цель - используя новейшие банковские технологии и инновационный подход, оказывать высококачественные банковские услуги населению и бизнесу Молдовы в качестве успешного универсального банка, высоко ценимого за свой профессионализм клиентами, персоналом и акционерами.

Политика – первоклассное обслуживание, конфиденциальность, индивидуальный подход, соблюдение консервативных банковских принципов в сочетании с новаторством. При принятии

6

Page 7: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

решений «FinComBank» всегда руководствуется двумя главнейшими критериями – стабильностью и безопасностью.

Философия:

FinComBank является партнером для своих клиентов; FinComBank должен стать одним из ведущих в республике не только в надежности и новациях, но и в объемах деятельности;

Коллегиальный принцип принятия решений позволяет улучшить их качество и упрощает их реализацию, но не снимает ответственность с руководителей;

Каждая стандартная операция банка формализована в соответствующих регламентах, а каждая эффективная нестандартная операция должна стать стандартной для банка; Каждый работник банка должен иметь возможность для профессионального и служебного роста в рамках FinComBank-а.

Глава 3. Услуги Коммерческого Банка «FinComBank» S.A.

3.1. Кредиты.

Задачей кредитной политики “Fincombank” является удовлетворение законных кредитных потребностей своих настоящих и будущих клиентов.

К принципам кредитования Банка относятся:

• обеспеченность (т.е. сумма залога должна превышать в 2 раза сумму выдаваемого кредита);

• полная ясность источников погашения кредитов;

• срочность (т.е. обоснование срока, на который берется кредит и своевременность его погашения);

• возвратность

Виды предоставляемых кредитов

“Fincombank” предоставляет юридическим лицам следующие виды кредитов в леях и СКВ:

• кратко- и среднесрочные кредитные линии на пополнение оборотных средств;

• сезонные кредиты компаниям, которым требуется капитал для погашения своих пиковых финансовых потребностей (до 1 года);

• кратко- и среднесрочные кредиты для:

o приобретения машин и оборудования;

o разовых сделок, не требующих пополнения оборотных средств на долгосрочную перспективу;

7

Page 8: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

o проектное кредитование – средне- и долгосрочные кредиты для

o приобретения долгосрочных активов или компенсации затрат по их восстановлению;

o сделки REPO.

Банком также предлагаются специальные программы:

• Кредитование под гарантийное покрытие - кредиты в молдавских леях и в долларах США на базе Программы развития микро- и малых предприятий, гарантированных Агентством США по международному Развитию (USAID).

По соглашению с Агентством США по международному развитию (USAID) по гарантированию кредитного портфеля для микро предприятий и предприятий малого бизнеса устанавливается требование к соотношению 1:1 между оценочной стоимостью имущественного обеспечения любого вида и суммой кредита, покрытого вышеуказанной гарантией

• Кредитование по линии Международной финансовой корпорации (IFC) - кредиты в долларах США частным предприятиям малого и среднего бизнеса за счет средств, предоставленных Международной финансовой корпорацией.

• Кредитование в рамках Проекта Сельского Финансирования и Развития Малых Предприятий Международного Фонда Аграрного Развития (IFAD) - инвестиционные кредиты в молдавских леях и в долларах США малым и средним предприятиям сельскохозяйственного профиля.

o сумма кредита – до 100 тыс. долл. США или эквивалент в леях;

o собственное участие заемщика - не менее 10%;

o cрок кредита – до 5 лет (для финансирования выращивания многолетних насаждений – до 15 лет), с возможностью отсрочки начала выплаты процентов по кредиту.

• Кредитование в рамках Проекта Инвестиций и Услуг в Сельской местности (RISP) Ассоциации международного развития IDA - кратко-, средне- и долгосрочные инвестиционные кредиты и кредиты на пополнение оборотных средств в сельской местности (вне территории городов Кишинев и Бэлць) в молдавских леях и в долларах США.

В рамках Проекта выдаются:

1. коммерческие кредиты до 250 тыс. долл. США или эквивалент в леях;

• собственное - участие заемщика - не менее 20% от стоимости проекта;

• срок кредита – до 7 лет с возможностью отсрочки начала погашения кредита до 36 месяцев

2. кредиты по специальной линии для вновь созданных предприятий, включающие грант в размере до 20% от суммы кредита.

• сумма кредита – до 30 тыс. долл. США в леевом эквиваленте, а для индивидуальных предприятий до 5 тыс.долл. США в леевом эквиваленте;

8

Page 9: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

• собственное участие заемщика - не менее 10% от стоимости проекта;

• срок кредита – от 2 до 7 лет, с возможностью отсрочки начала погашения кредита до 36 месяцев.

Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита потенциальному заемщику необходимо представить:

1. ходатайство по форме, установленной Банком;

2. решение полномочных органов управления заемщика на получение кредита и осуществление других действий, связанных с этим;

3. оригинал учредительных документов заемщика (учредительный договор, устав, решение, положение, договор аренды, регистрационное свидетельство или патент и т.п.) - если заемщик не является клиентом Банка;

4. необходимые лицензии на осуществление хозяйственной деятельности;

5. образцы печати, подписей заемщика и его законных представителей;

6. приемлемое для Банка движимое и недвижимое имущество в залог в соотношении 2:1 между оценочной стоимостью залога и суммой кредита;

7. бизнес-план;

8. годовой отчет за предыдущий год (прошедший аудиторскую проверку), последний квартальный отчет текущего года или соответствующие декларации о доходах (только индивидуальным предприятиям|);

9. выписки по счетам, открытым в других банках и другие виды отчетности и материалов, характеризующие финансовое положение и кредитоспособность заемщика, его гаранта ли поручителя;

10. книгу записи залогов заемщика.

Процедура принятия решения о предоставлении кредитов

После передачи заемщиком вышеперечисленных документов сотруднику кредитного отдела, производится проверка расчетов и залога и составляется Заключение о возможности выдачи кредита, которое визируется соответствующими службами Банка. Окончательное решение о выдаче кредита принимает Кредитный комитет.

Если заемщик является аффилированным лицом или кредит характеризуется как крупный (в сумме превышающей 10% нормативного капитала Банка), то вопрос о выдаче кредита решается Кредитной комиссией Совета Банка.

По процентной ставке ежемесячно начисляются проценты. В случае неуплаты заемщику начисляется пеня в размере 0,15% от суммы кредита за каждый день просрочки. В случае невозврата кредита по истечению срока договора устанавливается повышенная кредитная ставка, оговоренная в самом кредитном договоре.

9

Page 10: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Базовые процентные ставки по кредитам юридических лиц

В соответствии с Процентной Политикой Банка и с учетом текущего положения на финансовом рынке Республики Молдова, установлены следующие базовые процентные ставки по кредитам, выдаваемым юридическим лицам:

1. по кредитам в молдавских леях – 18% +/-2 годовых;

2. по кредитам в иностранной валюте –11% +/-1 годовых.

Размер процентных ставок по каждому выдаваемому кредиту могут быть выше или ниже базовой ставки в зависимости от степени риска данной кредитной сделки, эффективности кредитуемого мероприятия, кредитной истории клиента.

Анализируя финансовую отчетность можно заметить спад доходов по кредитам, и выход в убыток за последний год в связи с увеличением потерь по кредитам.

31.12.2003 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007* 31.12.200831.12.2009 31.12.2010

Процентные доходы и комиссионные по кредитам 42 413 174 62 850 271 87 171 821110 303 084 141 379 292 194 188 627 163 645 965 94 462 710

ВСЕГО ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ 47 147 405 68 468 553 91 260 764 116 912 241157 686 344 212 808 466 183 725 039 113 468 320

Отчисления на потери по кредитам 5 146 710 2 317 663 7 405 224 9 269 40613 927 238 4 010 293 18 990 855 85 509 286

ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) 19 938 751 24 486 959 25 514 213 36 492 179 41 100 120 58 272 606 10 737 544 -83 776 407

3.2. Депозиты.

Депозит «Пенсионный» – срочный депозит в молдавских леях, предназначенный для следующих категорий граждан:

• лиц, достигших пенсионного возраста,

• лиц, вышедших на пенсию по инвалидности.

Срок депозита - 12 месяцев

Минимальная сумма первоначального взноса – 500 лей

Процентная ставка - фиксированная

10

Page 11: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Выплата процентов – ежемесячно. Проценты, по условиям договора с клиентом, могут быть присоединены к основной сумме депозита (капитализированы) или перечислены на другой счет (в т.ч. карточный).

Возможность пополнения - не менее 200 лей не позднее, чем за один месяц до истечения срока договора

Возможность частичного снятия - в размере, не превышающем 30% от его суммы (кумулятивно за весь срок его действия), при этом остаток депозита не должен опускаться ниже минимальной суммы первоначального взноса.

Депозит «Подарок к совершеннолетию» – срочный депозит в долларах США или евро, вносимый родителем (усыновителем) на имя ребенка с целью накопления денежных средств до исполнения ребенком совершеннолетия. Ребенок, на имя которого открывается данный депозит, является владельцем счета, и становится бенефициаром денежных средств по достижении им совершеннолетнего возраста.

Срок депозита - зависит от момента открытия счета и заканчивается в день исполнения ребенку, на имя которого открыт депозит, совершеннолетия (18 лет). При этом срок депозита должен составить не менее двух лет.

Минимальная сумма первоначального взноса – 100 долларов США/ евро

Процентная ставка - фиксированная

Выплата процентов – осуществляется вместе с выплатой суммы депозита бенефициару по окончании срока договора (по достижении владельцем счета 18 лет). Начисленные проценты присоединяются к основной сумме депозита по истечении каждых 12 месяцев со дня открытия депозитного счета (производится ежегодная капитализация процентов).

Возможность пополнения - не менее 50 долларов США/ евро не позднее, чем за один месяц до истечения срока договора.

Возможность частичного снятия - не допускается.

Депозит “Favorabil” – срочный депозит, принимаемый банком:

• в молдавских леях на срок 6 месяцев и минимальной суммой первоначального взноса 1 000 лей,

• в долларах США и в евро на срок 12 месяцев и минимальной суммой первоначального взноса 200 долларов США/ евро.

Процентная ставка – плавающая и может меняться на основании решения руководства банка.

Выплата процентов – ежемесячно. Проценты, по условиям договора с клиентом, могут быть присоединены к основной сумме депозита (капитализированы) или перечислены на другой счет (в т.ч. карточный).

Возможность пополнения - в любой сумме в течение всего срока договора.

11

Page 12: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Возможность частичного снятия - допускается снятие средств с депозита вплоть до остатка, равного минимальной сумме первоначального взноса.

Депозит “Transfer Plus” – срочный депозит в долларах США или в евро

Срок депозита - 12 месяцев.

Минимальная сумма первоначального взноса – 100 долларов США/ евро

Процентная ставка - фиксированная

Выплата процентов – ежемесячно. Проценты, по условиям договора с клиентом, могут быть присоединены к основной сумме депозита (капитализированы) или перечислены на другой счет (в т.ч. карточный).

Возможность пополнения - в любой сумме в течение всего срока договора:

• наличными средствами,

• перечислениями средств со своих счетов, открытых в своем банке,

• перечислениями средств со своих счетов, открытых в другом молдавском банке,

• путем переводов из-за рубежа (по системе SWIFT)

В случае пополнения счета клиента безналичным перечислением, при закрытии депозита и снятии средств со счета наличными, в соответствии с Тарифами Банка, с клиента удерживается комиссия за выдачу наличными средств, поступивших по перечислению в иностранной валюте, в размере 0,5% от суммы выплаты наличными.

Возможность частичного снятия - в размере, не превышающем 50% от его суммы (кумулятивно за весь срок его действия), но не более 3 000 долларов США/ евро в месяц, при этом остаток депозита не должен опускаться ниже минимальной суммы первоначального взноса.

Депозит “Maxima” – срочный депозит, принимаемый банком:

• в молдавских леях на срок 6, 12, 24 и 36 месяцев и минимальной суммой первоначального взноса 1 000 лей,

• в долларах США и в евро на срок 6 и 12 месяцев и минимальной суммой первоначального взноса 200 долларов США/ евро.

Процентная ставка - плавающая и может меняться на основании решения руководства банка.

Выплата процентов – ежемесячно. Капитализация процентов не производится.

Возможность пополнения - не менее 1 000 лей, в иностранной валюте – не менее 200 долларов США/ евро, при этом пополнение депозитов сроком на 6 месяцев прекращается за один месяц до истечения срока депозита, а по депозитам сроком на 12, 24 и 36 месяцев – за три месяца до истечения срока депозита.

12

Page 13: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Возможность частичного снятия - в размере, не превышающем 10% от его суммы (кумулятивно за весь срок его действия), при этом остаток депозита не должен опускаться ниже минимальной суммы первоначального взноса.

Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада Декларируемая ставка процента (годовых) Регулярность выплаты дохода

сберегательный - с правом пополнения/снятия не менее 1 мес. 200 0,5ежемесячно c капитализацией

карт-счет бессрочный 0-200 (в зависимости от типа карточки) 1,0

карт-счет по зарплатным проектам бессрочный не лимитирована 2,0

срочный с фикс. ставкой 3 500 4,0 ежемесячно без капитализации

срочный с фикс. ставкой-с правом пополнения/снятия 6 500 8,0

6 50 000 8,0

12 500 9,5

“Выгодный” с плав. ставкой, с правом пополнения/снятия 6 1000 7,0* ежемесячно c капитализацией

Пенсионный» с фикс. ставкой-с правом пополнения/снятия 12 500 10,0 ежемесячно c капитализацией

«Максима» с плав. ставкой-с правом пополнения/снятия 6 1000 10,5* ежемесячно без капитализации

12 11,5*

24 12,0*

36 12,5*

Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада в долларах США или в EURO эквиваленте ВалютаДекларируемая ставка процента (годовых) Регулярность выплаты дохода

сберегательный - с правом пополнения/снятия не менее 1 мес. 100 USD 0,5ежемесячно c капитализацией

EURO

карт-счет бессрочный 0-2000 (в зависимости от типа карточки) USD 0,15

EURO

срочный с фикс. ставкой 3 100 USD 1,0 ежемесячно без капитализации

EURO

13

Page 14: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

срочный с фикс. ставкой, с правом пополнения 6 100 USD 2,5

EURO

срочный с фикс. ставкой, с правом пополнения/снятия 12 100 USD 3,5

EURO

2 4 100 USD 4,0

EURO

Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада в долларах США или в EURO эквиваленте ВалютаДекларируемая ставка процента (годовых) Регулярность выплаты дохода

“Выгодный” с плав. ставкой, с правом пополнения/снятия 12 200 USD 3,0ежемесячно c капитализацией

EURO

«Трансфер-Плюс» с фикс. ставкой, правом пополнения/снятия 12 100 USD 3,5*

EURO

«Максима» с плав. ставкой, с правом пополнения/снятия 6 200 USD 4,0*ежемесячно без капитализации

EURO

12 200 USD 5,0*

EURO

срочный - "Подарок к совершеннолетию" - с правом пополнения минимум 24 месяца 100USD 6,0 по истечении срока с ежегодной капитализацией

Данные депозиты гарантированы согласно Закону «О гарантировании депозитов физических лиц в банковской системе» №575-XV от 21.12.2003 г.

31.12.2003 31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007* 31.12.200831.12.2009 31.12.2010

Всего процентные расходы по депозитам 13 003 434 22 181 994 39 437 524 51 739 560 70 894 625 115 947 356 108 311 463 66 816 592

ВСЕГО ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ 16 386 655 28 461 773 45 931 906 61 190 35687 854 603 141 211 260 134 785 429 90 113 391

3.3. Банковские карты.14

Page 15: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

FinComBank - предоставляет широкий выбор банковских карт.

FinComBank - один из самых надежных и стабильных молдавских банков.

FinComBank - гарантирует высочайшее качество обслуживания.

FinComBank - постоянно разрабатывает и предлагает новые продукты и услуги.

FinComBank - владеет широкой сетью банкоматов и POS-терминалов.

Виды предоставляемых карт:

Cirrus/Maestro - недорогая и удобная международная банковская карта, являющуюся мировым лидером дебетовых продуктов для АТМ и ПОС-терминалов. Практически, Cirrus/Maestro доступен для каждого, в независимости от полученных доходов .

Mastercard Standart - Рекомендуется тем, кто ценит оптимальное соотношение стоимости услуг и их качества.

Mastercard Business - Карточка, предназначена для руководителей и уполномоченных сотрудников компаний, предприятий и организаций. MastercardBusiness помогает эффективнее управлять расходами предприятия, оплачивать представительские и командировочные расходы, проводить безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств

Mastercard Gold - Карточка для состоятельных людей. Широко используется для безналичной оплаты товаров и услуг, а также для получения наличных средств как в Молдове, так и за ее пределами.

Visa Electron - Карточка аналогичная по своим характеристикам Cirrus/Maestro. Удобное средство для безналичных расчетов в том числе и через Интернет.

Visa Classic - Одна из самых популярных и распространенных в мире карточек, аналогичная по своим характеристикам Mastercard Standard. Держатели карточек Visa Classic могут расплатиться за товары и услуги в предприятиях торговли и сферы услуг по всему миру, снять наличные в банкоматах, быстро и без значительных затрат забронировать авиабилеты, взять в аренду автомобиль, зарезервировать номер в гостинице. Они пользуются скидками в туристических агентствах и компаниях.

Visa Gold - "Золотая" карта, эмитируемая FinComBank-ом - это эксклюзивная карта, предназначенная для преуспевающих клиентов. Всегда и везде она гарантирует им VIP-обслуживание. Предприятия сферы торговли и услуг не только принимают эти карты, но и предоставляют существенные скидки.

Банковские карты - это:

• современное, удобное и надежное средство расчетов, признанное во всем мире;

• безопасность хранения денежных средств;

• личный банковский счет, который всегда с Вами;

15

Page 16: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

• начисление процентов на остатки по карт-счету;

• возможность получить наличные средства в банкоматах разных стран мира;

• гибкое управление денежными средствами и контроль за расходами;

• конвертация денежных средств с валюты счета в валюту платежа;

• отсутствие необходимости таможенного декларирования ввозимых и вывозимых денежных средств;

• надежность, комфорт и престиж;

За 2009 год сумма операций, осуществляемых посредствам банковских карт, составила 13,896,355.4 тыс. лей, а количество банковских карт 745,615, а за 2010 сумма операций, осущетсвляемых посредвстам банковских карт, составила 14,669,730.6 тыс. лей, а количество банквоских карт 817,520 . То есть только за 2010 год количество банковских карт в обращении увеличилось на 71, 905, а сумма операций, осуществляемых посредствам банковских карт, увечилась на 773,375.2 тыс. лей.

В расширении использования банковских карт заинтересованы, как и потребители, так и банки и точки обслуживания. Потребители, то есть клиенты заинтересованы в расширении использования карт из за ряда преимуществ и удобств которые предоставляет банковская карта. А для банков и точек обслуживания в первую очередь важно количество клиентов.

Для увеличения прибыльности руководства банков ставят следующие задачи:

1. привлечение новых клиентов.

2. расширение сети торговых точек, принимающих карты банка.

3. разработка дополнительных услуг для привлечения к своим карточным программам новых участников.

4. отбор кредитоспособных владельцев карт для продажи им других банковских продуктов.

5. поощрение и предоставление различных бонусов и привилегий для удержания постоянных клиентов.

Среди этих задач особое место занимает проблема привлечения новых клиентов и открытия им карточных счетов. Банки по разным причинам ежегодно теряют от 9 до 15 % карточных счетов (окончание срока ,непогашение долга, смерть владельца, уход из банка и т.д.). Поэтому требуется ежегодное привлечение 12 - 15 % новых счетов. На данный момент в Молдове выпуском карт занимаются 15 из 16 банков, из них 2 работают с системой MoldCardSystem, 1 с картами UniCard, 9 с картами Visa и 12 с картами MasterCard. Из-за столь большой конкуренции банкам трудно привлекать большое количество новых клиентов, поэтому в основном они фокусируют своё внимание на постоянных клиентов, стараются различными способами стимулировать активность использования банковских карт.

Основной задачей банков для увеличения прибыли по банковским картам - убедить большую массу людей в том, что использование карт вместо наличных денег удобно и выгодно им. Это

16

Page 17: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

непростая задача, так как способ уплаты наличными укоренился в сознании и считается наиболее простым и надежным.

Если говорить о точках обслуживания, то в Молдове их достаточно много. Многие предприниматели недооценивают безналичные расчеты, считая, что местное население к ним не готово. Но банки стимулируют и развеивают потенциальные страхи предпринимателей, предлагая устанавливать в некоторые рестораны и кафе, переносные POS-терминалы. То есть небольшое устройство можно переносить и даже при желании приносить в кафе непосредственно посетителям. Предприятия также снижают риски мошенничества с фальшивыми деньгами, получают регулярные отчеты по проведенным операциям, таким образом, контролируя все денежные потоки по картам, повышают уровень сервиса в своей точке.

А если говорить о потребителях для них в первую очередь это удобное и выгодное средство платежа.

И так для расширения использования банковских карт банкам необходимо:

1. Информировать потенциальные, новые точки обслуживания о инновациях в сфере карточного обслуживания, и клиентов о перспективах и преимуществах использования банковских карт.

2. Предлагать новым точкам обслуживания приемлемые условия, такие как: недорогое оборудование, невысокие комиссии и различное содействие, а клиентам низкие тарифы по обслуживанию карт и различные бонусы.

3. Улучшать сервис, и предоставлять новые услуги и бонусы постоянным клиентам.

3.4. Хранение ценностей.

«FinComBank» S.A. предоставляет физическим и юридическим лицам индивидуальные сейфы, которыми пользуются люди во всем мире для хранения своих ценностей и документов. Эти сейфы очень удобны для хранения и дают 100% гарантию тайны вклада и содержимого сейфа. Сейф надежно защищен от постороннего посягательства надежной сигнализацией и физической охраной. «FinComBank» S.A. предоставляет сейфовые ячейки двух типов: 30 х 30 см и 30 х 13 см.

В индивидуальных сейфах можно хранить:

• изделия из драгоценных камней и металлов;

• наличные деньги;

• различные коллекции (монеты, ценные предметы исторического значения и др.);

• ценные документы;

• бесценные предметы;

• завещания;

• ценные бумаги, акции, облигации, сертификаты собственности, депозитные сертификаты;

17

Page 18: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

• иное имущество, не запрещенное к обороту на территории Республики Молдова.

В индивидуальных сейфах запрещено хранить:

• оружие и боеприпасы;

• взрывоопасные, легковоспламеняющиеся вещества;

• токсичные, наркотические, психотропные, отравляющие, ядовитые, радиоактивные и иные вещества и предметы, способные оказать вредное воздействие на организм и окружающую среду, а также предметы со специфическим запахом.

Для физических и юридических лиц, желающих воспользоваться индивидуальными сейфами, установлен единый тариф - 100 лей в месяц. Плата за пользование индивидуальным сейфом вносится авансом за весь период пользования.

3.5. Прием платежей.

Коммерческий Банк «FinComBank» S.A. осуществляет прием платежей от физических лиц в пользу предприятий – поставщиков услуг в филиалах банка:

ПОСТАВЩИК ВИД УСЛУГИ

IM Infocom Chişinău коммунальные услуги

ICS RED Union Fenosa SA за электроэнергию

Moldtelecom SA (MaxDSL) интернет–услуги

Apa-Canal Chişinău SA за воду / канализацию

Moldtelecom SA (Chişinău) услуги телефонной связи

Chişinău-Gaz SRL за газ

IM Autosalubritate (Chişinău) вывоз мусора

Termocom SA Chişinău отопление

Moldtelecom SA (UNITE) услуги мобильной связи

Infosapr SRL (Chişinău) коммунальные услуги

Direcţia Paza de Stat (mun. Chişinău) (DPS) охрана частных объектов

Serviciul Naţional Locuinţa (Agenţia) взносы на покупку квартир

MicroInvest SRL услуги кредитования малых и микропредприятий

IM MoldCELL SA услуги мобильной связи

VIS Urban SRL Agenţia Ipotecara 1. покупка (строительство) квартир

18

Page 19: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

2. покупка стройматериалов и пр.

IM Orange Moldova SA услуги мобильной связи

IM Sun Communications SRL (Sun TV, Sun Internet) (Chişinău) услуги кабельного телевидения и инернет-услуги

Arax-Impex SRL (Chişinău) интернет–услуги

Institutul Umanistic Contemporan за обучение

AMT SRL (Satelit TV) (Chişinău) услуги кабельного телевидения

Î.S. REGISTRU услуги по изготовлению и выдаче документов (удостоверяющих личность, регистрация и тех.осмотр трансп.средств, др.)

Serviciul Stare Civilă

Oficiile Stare Civilă (SSC/OSC) услуги ЗАГСа (регистрация актов гражданского состояния)

Можно значительно сэкономить свое время, оплачивая коммунальные услуги через банкоматы Банка. Сегодня можно оплатить услуги следующих поставщиков: MoldteleCom, Unite, Infosapr, Chisinau Gaz, Infocom, Moldcell, ApaCanal, Union Fenosa, SunTV и Termocom.

Так же FinComBank предоставляет возможность использования системы электронных безналичных расчетов через Интернет - "FinComBank Payment System". Система позволяет владельцам банковских карточек от "FinComBank" S.A. оплачивать через Интернет счета за коммунальные услуги, предоставленные следующими компаниями:

• "Apa-Canal Chisinau" - услуги водоснабжения

• "Chisinau-Gaz" - услуги газоснабжения

• "Infocom" - жилищно-коммунальные услуги

• "Infosapr" - жилищно-коммунальные услуги

• "Moldcell" - услуги сотовой связи

• "Moldtelecom" - услуги стационарной телефонной связи и доступа к Интернет

• "Sun Communications" - услуги кабельного телевидения и доступа к Интернет

• "Union Fenosa" - транспортировка и распределение электроэнергии

• "Unite" - услуги сотовой связи

• "Termocom" - транспортировка и распределение тепла

• "Seti" - услуги стационарной телефоной связи, доступ в Интернет

• "Zebra TV" - услуги цифрового кабельного телевидения

19

Page 20: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Для того, чтобы стать абонентом сайта www.fincompay.com необходимо обратиться в любой филиал или представительство Банка. Бесплатно получить специальный логин и пароль, обеспечивающие полный доступ к сайту и предоставляемым на нем услугам.

Кроме оплаты коммунальных и прочих услуг, доступными такие полезные операции, как:

• просмотр доступных средств на карточке

• просмотр выписки по карточке

• просмотр архива осуществленных Вами платежей

3.6. Международные денежные переводы.

Общие правила осуществления переводов в иностранной валюте физическими лицами–клиентами FinComBank SA по системам быстрых переводов

1. Приём от отправителя денежного перевода и выдача получателю денежного перевода производятся при предъявлении документа, удостоверяющего личность отправителя / получателя (удостоверения личности, паспорта, вида на жительство и т.п.).

2.Отправка денежного перевода осуществляется на основании заполненного клиентом-отправителем стандартного заявления на отправление перевода. В случаях, предусмотренных в Законе о валютном регулировании и в Регламенте НБМ по валютному регулированию на территории Республики Молдова, может дополнительно потребоваться предъявление отправителем других документов (например, при отправлении перевода на сумму свыше 1 000 евро или их эквивалента).

3. В заявлении на отправление перевода отправитель должен в обязательном порядке указать следующие данные:

- сумму перевода (цифрами и прописью),

- валюту перевода,

- пункт назначения (страну и город),

- цель (назначение) перевода (с учетом требований Регламента по валютному регулированию на территории РМ);

• данные отправителя:

- фамилию, имя, отчество (при его наличии),

- гражданство,

- данные документа, удостоверяющего личность отправителя: наименование, серию и номер, кем выдан, дату выдачи, срок действия (при его наличии),

- идентификационный номер (фискальный код) – при наличии,

- дату рождения,

20

Page 21: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

- место рождения,

- адрес,

- номер телефона – при наличии;

• данные получателя:

- фамилию, имя, отчество (при его наличии).

4. Заполненное заявление на отправление перевода подписывается клиентом-отправителем, и служит основанием для внесения соответствующих данных в систему быстрых переводов.

5. При приеме денежного перевода ему присваивается контрольный номер, который сообщается отправителю перевода. Контрольный номер служит дополнительной информацией для получения перевода.

6. Отправитель перевода должен своевременно уведомить получателя о сумме и валюте денежного перевода, стране и городе получения перевода, его контрольном номере.

7. Комиссию за осуществление перевода оплачивает отправитель.

8. При выплате переводов с получателя денежных средств комиссия не взимается.

9. Для получения поступившего денежного перевода клиент-получатель обращается в банк получателя. Банк осуществляет поиск испрашиваемого перевода в базе системы быстрых переводов по контрольному номеру перевода или по ФИО получателя / отправителя перевода (или по сумме и валюте перевода, по номеру телефона отправителя).

10. После успешного поиска нужного перевода, из системы быстрых переводов распечатывается Заявление на получение перевода, которое подписывается клиентом–получателем перевода, и служит основанием для выдачи перевода.

11. Денежный перевод выдается получателю при условии соответствия фамилии и имени получателя в предъявленном им документе, удостоверяющем личность, с данными, указанными в базе соответствующей системы быстрых переводов. Для дополнительной идентификации клиента могут потребоваться сведения о контрольном номере перевода, сумме и валюте перевода, стране и городе отправления, ответ на контрольный вопрос, заданный отправителем при осуществлении отправки перевода (в случае наличия контрольного вопроса в переводе).

В настоящий момент Коммерческий Банк «FinComBank» S.A. предоставляет услуги денежных переводов по следующим системам быстрых денежных переводов:

« Международная система Western Union»

« Денежные переводы Анелик»

« Денежные переводы Быстрая Почта»

« Международная система Юнистрим»

21

Page 22: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

« Международная cистема Contact»

« Золотая Корона»

« Банковские переводы Swift»

Денежные переводы от Коммерческого Банка «FinComBank» S.A. – это:

Удобно:

- получение и отправка денежных переводов в долларах США, Евро и Российских Рублях из/в любую точку Мира;

- возможность внести изменения и дополнения в данные получателя;

- возможность произвести возврат отправленного денежного перевода;

Быстро:

- время доставки денежного перевода в банк-получателя составляет от 5 минут до 24 часов

Доступно:

- комиссия за осуществление денежного перевода от 1,7% до 4% от суммы денежного перевода

Просто:

- процедура отправления/получения денежного перевода занимает 5 минут при минимуме формальностей

Надежно:

- полная гарантия доставки денежного перевода в банк-получателя в оговоренные сроки

Глава 4. Отчетность банка «FinComBank» S.A.

4.1. Политика управления рисками в деятельности банка «FinComBank» S.A.

Экономическое значение риска заключается в возможности управления им. Значимость управления риском как вида деятельности, заключается в возможности, во-первых, прогнозировать в определенной степени наступление рискового события, во-вторых, заблаговременно принимать необходимые меры к снижению размера возможных неблагоприятных последствий. Сущность риска, выражающаяся в возможности осуществления количественной оценки вероятности наступления неблагоприятного события, обуславливает необходимость разработки способов и механизмов снижения негативного эффекта прогнозируемого развития событий. Знание потенциальных угроз и меры их значимости позволяет осуществлять управление риском.

I. Основные определения.

22

Page 23: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения заемщиками Банка своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки.

Процентный риск – риск снижения чистого процентного дохода; связан с возможными убытками от несоответствия сумм активов и пассивов, способных реагировать на изменение процентных ставок.

Риск капитала связан с возможность Банка покрыть потенциальные убытки при не возврате рискованных активов за счет собственного капитала без использования привлеченных средств клиентов.

Валютный риск связан с возможными убытками Банка от изменения курса национальной валюты. Показатели валютного риска характеризуют возможности Банка реагировать на изменение ситуации на валютном рынке Республики.

Риск ликвидности характеризует устойчивость Банка. Соответствие активов и пассивов по срокам создает возможность своевременного выполнения Банком своих обязательств.

Операционный риск связан с возможными убытками Банка от преднамеренных или непреднамеренных действий работников Банка, третьих лиц, приведших к потери активов либо репутации Банка.

II. Органы управления рисками.

Управление рисками осуществляется выработкой политик, принятием стратегических и тактических решений Советом Банка, его Кредитной Комиссией, Комитетом по Управлению Активами и Пассивами Банка (ALCO), Инвестиционной комиссией (INCO) и Кредитным Комитетом Банка.

Ответственность за реализацию политики управления кредитным риском несет Кредитный Отдел Департамента Продаж, Отделы/Службы по связям с клиентами филиалов Банка.

Ответственность за реализацию политики управления риском капитала, валютным риском, процентным риском и риском ликвидности несет Отдел Финансов и Ликвидности и Отдел Ценных Бумаг Департамента Поддержки.

Ответственность за реализацию политики управления операционным риском несет Департамент Организации Учета и Контроля, Отдел Компьютерных Технологий, Службы безопасности и управления персоналом Банка.

Департамент Поддержки (Отдел Компьютерных Технологий) обеспечивает поддержку информационной системы для сбора и анализа информации по управлению рисками. Департамент Организации Учета и Контроля, Служба координации работы с клиентами Банка Департамента Продаж координируют сбор информации от всех подразделений Банка и предоставление точных и своевременных данных, необходимых для эффективного управления рисками.

III. Управление рисками.

1. Управление кредитными рисками.

23

Page 24: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Коммерческие банки, участвующие в процессе кредитования, подвержены как внутренним, так и внешним испытаниям. Поэтому даже при самой лучшей кредитной политике неизбежно возникают потери по кредитам. Банк не должен выдавать заведомо «плохих» кредитов, но известно, что часть из них может стать таковым в дальнейшем. Репутация банка может быть серьезно подорвана увеличением доли проблемных кредитов, что, в свою очередь, может повлиять на позицию банка на рынке кредитных ресурсов.

Для снижения рисков, присущих кредитной деятельности, в Банке разработана и внедрена система управления кредитным риском. Принципы построения и методы функционирования данной системы изложены в Кредитной политике, утвержденной Советом Банка, и Инструктивных указаниях по установлению кредитных отношений.

Банк ставит перед собой задачу постоянно соблюдать установленные нормативы Национального банка Молдовы, ограничивающие кредитный риск (максимальная задолженность группе лиц, действующих совместно, аффилированным лицам и работникам банка, отношения суммы 10 наибольших чистых задолженностей к кредитному портфелю и т.п.).

Кроме этого настоящей Политикой определяются максимально допустимые значения следующих показателей:

1. Отношение Фонда риска к кредитному портфелю – 5%.

2. Отношение просроченных кредитов к кредитному портфелю - 5%.

3. Отношение сомнительных и безнадежных кредитов к кредитному портфелю - 2%; к Фонду риска - 15%.

Основные показатели кредитного риска характеризуют достаточность сформированного Фонда риска для покрытия возможных убытков от невозвращенных ссуд.

Планирование показателей кредитного риска Банка и определение нормативов риска производится по абсолютным величинам без учета имеющихся залогов и гарантий по выданным ссудам.

2. Управление риском капитала.

Ежегодными планами деятельности банка устанавливаются абсолютные и относительные показатели нормативов риска капитала:

1. Рискованные активы всего в т.ч.:

o Ценные бумаги

o Кредитная задолженность

o Проценты к получению.

2. Совокупный нормативный капитал (за минусом чистых основных средств).

3. Отношение СНК за минусом чистых основных средств к рискованным активам.

4. Показатель достаточности капитала с учетом активов взвешенных с учетом риска.

24

Page 25: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

5. Инвестиционные ограничения:

o Отношение объема инвестиций к СНК.

o Отношение вложений в долгосрочные материальные активы к СНК.

3. Управление процентным риском.

Политика в области управления процентным риском заключается в том, чтобы стабилизировать, а затем систематически наращивать банковскую чистую процентную маржу.

Управление указанным видом риска контролируется рядом методов, центральным из которых выступает управление разрывом. Ключевыми показателями для измерения воздействия данного вида риска являются чистый процентный доход банка и его чистая процентная маржа.

Банк может управлять процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов и пассивов, уровень доходности по активам, чувствительным к изменению процентных ставок, диапазон изменчивости процентных ставок.

Банк должен минимизировать разрыв не только в сроках, но и в суммах привлекаемого пассива и финансируемого актива.

В случае установления плавающих ставок и по активам и по пассивам банк будет придерживаться следующей тактики:

- сумма актива может быть больше суммы привлекаемого пассива при ожидании роста ставок;

- сумма привлекаемого пассива может быть больше суммы финансируемого актива при ожидании падения ставок.

Стратегия управления этим видом риска осуществляется под руководством кредитного комитета и комитета по управлению активами и пассивами, которые не только выбирают стратегию для борьбы с риском процентных ставок, но также занимаются кратко- и долгосрочным планированием, вырабатывают меры по защите от риска не ликвидности, организуют контроль за качеством выдаваемых кредитов.

4. Управление валютным риском.

Банк выделяет две основные составляющие валютного риска: риск открытой валютной позиции и риск конвертирования.

Риск открытой валютной позиции определяется состоянием открытой валютной позиции банка, т.е. разницей между стоимостью активов и пассивов в данной валюте, с учетом внебалансовых позиций. Переоценка позиций в иностранной валюте производится, используя текущий курс обмена молдавского лея к иностранным валютам, установленный Национальным Банком Молдовы. Открытые валютные позиции выражаются как процентное отношение между величиной открытой валютной позиции (пересчитанной в молдавские леи) и величиной совокупного нормативного капитала.

Закрытая позиция – суммарная величина балансовых и внебалансовых обязательств в определенной валюте равна суммарной величине балансовых и внебалансовых требований.

25

Page 26: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Совокупная валютная позиция – сумма стоимости всех длинных и коротких позиций с учетом знаков, выраженная в молдавских леях.

Открытая позиция Банка возникает в основном как часть его деятельности по предоставлению услуг клиентам, а также в результате осуществления Банком арбитражных сделок.

Риск конвертирования связан с ограничениями в проведении обменных операций. Данный риск обусловлен в основном страновым риском, поскольку такие ограничения, как правило, определены нормативными актами Центральных банков.

Основным методом управления риском открытой валютной позиции является установление лимитов валютной позиции. Банк соблюдает лимиты открытой валютной позиции, установленные Национальным Банком Молдовы, на конец каждого рабочего дня. На основании лимитов, установленных Национальным Банком Молдовы, и исходя из прогнозов движений курсов определенных валют, Отдел Финансов и Ликвидности рассчитывает лимиты открытой валютной позиции для Филиалов Банка. Любые превышения установленных лимитов закрываются путем проведения Филиалами сделок покупки/продажи валюты с Отделом Финансов и Ликвидности по курсу, установленному Валютным дилером.

5. Управление риском ликвидности.

При анализе риска потери ликвидности проводится оценка соответствия фактических значений нормативов текущей и долгосрочной ликвидности требованиям Национального Банка Молдовы. Анализируется изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к нормативам за последние 3 месяца. Выявляются требования и/или обязательства Банка, которые повлияли на изменение фактических значений нормативов ликвидности.

Ежегодно устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

• Текущая ликвидность: Отношение суммы активов до востребования и активов на срок до 30 дней к сумме обязательств до востребования и на срок до 30 дней (%)

• Долгосрочная ликвидность: Отношение долгосрочных активов (срок до погашения 2 года и более) к финансовым ресурсам банка (%);

В рамках анализа риска ликвидности особое внимание уделяется концентрации кредитного риска, концентрации депозитов, вкладов или полученных Банком кредитов и определяется риск, вытекающий из такой концентрации.

При анализе риска потери ликвидности учитывается также степень зависимости от различных категорий кредиторов (межбанковский рынок, Национальный Банк Молдовы, клиенты – юридические лица, клиенты – физические лица, другие кредиторы), а также степень чувствительности кредиторов к ситуации на денежном рынке. Анализируется изменение структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств Банка по сравнению с предыдущими отчетными периодами (последние 3 отчетные даты).

Структура активов и пассивов банка, а также их соответствие по срокам создает возможность своевременного выполнения Банком своих обязательств и гарантирует инвесторам банка необходимый уровень дохода на вложенные в банк средства.

Банк поддерживает следующую структуру баланса:26

Page 27: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

АктивыПассивы

Денежные средства и ГЦБ 25-30% Депозиты и займы 75-80%

Кредиты (чистые) 65-70% Капитал банка 18-20%

Основные средства и инвестиции 8-10%

Данная структура позволяет 50% капитала банка сохранять в виде ликвидных средств, а рискованную часть активов – кредитный портфель, формировать за счет привлеченных средств с соблюдением требований по резервированию соответствующей их части на счетах в НБМ.

Риски разрывов между сроками привлечения и размещения разрешаются стандартными методами финансовых учреждений:

• Кратковременное снижение ликвидности не увеличивающее уровень расходов;

• Межбанковские заимствования – на 1-2% пункта стоимость выше по номиналу, но имеет минимальные накладные расходы;

• Сделки на открытом рынке SWAP, REPO – продажа части активов с последующим их выкупом – стоимость аналогична межбанковским заимствованиям. В случае возникновения кризиса ликвидности Банк руководствуется «Планом действий Банка в случае возникновения кризиса ликвидности», разработанный комитетом по управлению активами и пассивами ALCO.

6. Управление операционным риском.

Для оценки вероятности возникновения операционного риска используется система оценки качественных (заключение аудиторов, внутреннего аудита, ревизионной комиссии банка) и количественных показателей (информация об объеме, оборотах и убытках, уровне риска деятельности, выраженной через стабильность доходов).

Управление операционными рисками основано на построении правильной организационной структуры и внутренних процедур с опорой на экспертное знание.

Другим методом управления операционными рисками является заключение договоров, в частности комплексного страхования со страховыми компаниями и страховыми брокерами.

На практике является целесообразным комбинированное использование указанных методов управления операционными рисками.

Таблица: Способы контроля операционного риска.

Инструмент контроля Преимущество использования

Внутренний контроль и внутренний аудит Независимая оценка

Система лимитов по операционному риску Ограничение возможных убытков

27

Page 28: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Система отчетности для выявления потенциальных проблем Создание стимулов к управлению операционным риском

Страхование и перестрахование Перенос рисков на страховщиков

Создание резервов (аналогичных традиционным резервам по ссудам) Возможность компенсации потенциальных убытков

Поскольку существует чрезвычайно высокое разнообразие возможных проявлений операционных рисков, то реальной возможностью их контроля является разделение каждого процесса банка на составляющие его элементарные операции, составление технологической карты документооборота процесса, идентификация и оценка на каждой операции возможных проявлений конкретных категорий источников риска.

Внутренний контроль должен являться основным инструментом управления операционным риском. Его назначение заключается в том, чтобы служить инструментом превентивных действий, а не констатировать факты прошедших событий.

4.2. Бухгалтерский баланс банка за 2003-2008 года. (Приложение №3).

4.3. Отчет о финансовых результатах банка за 2003-2008 года. (Приложение №4).

4.4. Динамика финансовых показателей 2009. (Приложение №5).

Глава 5. Учетная политика коммерческого банка «FinComBank» S.A. в 2010 году.

5.1. Общие положения.

Акционерное общество открытого типа «FinComBank» учреждено 1 июля 1993 года, зарегистрировано в Республике Молдова по адресу: г. Кишинев, ул. Пушкина, 26. «FinComBank» S.A. является финансовым учреждением, осуществляющим виды банковской деятельности в соответствии с лицензией Национального банка Молдовы от 03.07 .2008.

В соответствии с Уставом, утвержденным Общим собранием акционеров банка, «FinComBank» S.A. располагает сетью филиалов и представительств на территории Республики Молдова, которые не являются самостоятельными юридическими лицами.

Учетная политика ”FinComBank” S.A. разработана на основании Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007 г., с учетом переноса перехода финансовых учреждений на международные стандарты финансовой учета и отчетности на 2012 год, Плана счетов банков и других финансовых учреждений РМ (решение АС НБМ № 55/11-01 от 26.03.1997г.), Инструкции о заполнении и предоставлении банком финансовых отчетов (решение АС НБМ №36 от 08.08.1997г.), а также других нормативных актов, включая их дополнения и изменения.

Учетная политика «FinComBank» S.A. на 2010 год в основном устанавливает нормы в соответствии с требованиями Национального банка Молдовы в соответствии с частью (2) а). Статьи 20 Закона РМ Nr.550/21.07.95 «О финансовых учреждениях», которые не противоречат стандартам

28

Page 29: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

бухгалтерского учета в соответствии с частью (4) и (5) Статьи 11 и частью (1) Статьи 16 Закона РМ Nr.113/27.04.2007 «О бухгалтерском учете».

Целью учетной политики «FinComBank» S.A. является создание механизма учета всех финансовых и внереализационных операций банка, который позволил бы:

усилить влияние банка на внутреннем финансовом рынке Республики Молдова в результате получения достоверной и сопоставимой информации, способствующей оценке экономической эффективности функционирования банка и принятия правильных экономических решений;

наиболее полно и достоверно удовлетворять информационные интересы учредителей, клиентов и потенциальных инвесторов банка, Национального банка Молдовы, фискальных органов республики.

Под учетной политикой «FinComBank» S.A. понимаются основополагающие принципы, методы и правила ведения бухгалтерского учета, используемые банком, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователями финансовых отчетов банка.

Бухгалтерский учет ”FinComBank” S.A. осуществляется отделом централизованных бухгалтерских операций, специализированными отделами филиалов и центрального офиса с использованием компьютерной техники и программных модулей.

Бухгалтерский учет ведется под руководством Председателя банка. Ответственность за организацию, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой, а также целостность бухгалтерских документов несет Председатель банка.

Контроль записей на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, предоставление оперативной информации, соблюдение установленных сроков финансовой отчетности, а также ответственность за соблюдение методологии бухгалтерского учета несет директор Департамента организации учета и контроля.

Обязательными бухгалтерскими регистрами является оборотно-сальдовый баланс. Ведение регистров допускается на бумажном носителе. По мере внедрения программного продукта их ведение осуществляется в электронном виде с архивированием данных и возможностью распечатать на бумажном носителе по запросам соответствующих контролирующих органов

Директор Департамента организации учета и контроля совместно с Председателем банка подписывает отчетность, документы, служащие основанием для приемки выдачи ТМЦ, денежных средств, а также по расчетным, кредитным и финансовым обязательствам, с учетом переданных полномочий другим должностным лицам в соответствии с действующими нормативными актами банка.

Директору Департамента организации учета и контроля запрещается принимать к исполнению документы по операциям, противоречащим нормативным актам и нарушающим договорную и финансовую дисциплину, о чем он письменно уведомляет Председателя банка. Такие документы принимаются к исполнению только после письменного указания Председателя или вышестоящих органов управления банка.

29

Page 30: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Банк применяет полную систему учета путем отражения операций двойной и простой записью, в зависимости от характера осуществленных операций, с предоставлением полных финансовых отчетов. Хозяйственные операции оформляются типовыми первичными документами, а также формами, разработанными банком самостоятельно, которые определены Положением о бухгалтерском учете банка.

Банк использует рабочий План счетов, разработанный на основании утвержденного решением Административного совета Национального Банка Молдовы № 55/11-01 от 26.03.1997г. Плана счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова с соответствующими изменениями и дополнениями. А также руководствуется внутренними инструкциями и положениями, разработанными на основании действующего законодательства.

Регламент о распоряжении имуществом, принятым во владение в счет погашения кредитов или другой дебиторской задолженности, подлежит утверждению незамедлительно после получения разъяснений Национального банка Молдовы по вопросу противоречий его требований действующих стандартам бухгалтерского учета, которые принимаются Банком за основу организации учета.

Инвентаризация имущества банка производиться в случаях предусмотренных нормативными актами (ежегодная, периодическая, внезапная, при смене должностных или материально ответственных лиц и т.п.). Ежегодная инвентаризация долгосрочных активов, товарно-материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности по внутрихозяйственным операциям банка проводится в период с 1 по 25 декабря. Ежегодная инвентаризация денежных средств и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах банка, дебиторской и кредиторской задолженности по операциям с клиентами осуществляется по состоянию на последний рабочий день финансового года.

Отчетный период совпадает с календарным годом, начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Внутренний аудит в банке осуществляется службой внутреннего аудита. Внешний аудит осуществляется независимой аудиторской компанией, привлеченной со стороны и утвержденной решением общего собрания акционеров.

5.2. Раскрытие учетной политики.

Нематериальные активы.

1). Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе на счете 1631.

2). Классификация нематериальных активов банка производится в соответствии с «Каталогом основных средств и нематериальных активов» утвержденным Постановлением Правительства №338 от 21 марта 2003 года с изменениями и дополнениями. Срок полезного использования подлежит ежегодному пересмотру по итогам проведения инвентаризации.

3). Первоначальная оценка нематериальных активов производится в текущем учете и бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости. Амортизация нематериальных активов начисляется прямолинейным методом, исходя из сроков их полезного использования:

30

Page 31: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

по компьютерным программам –до 10 лет (системные программы-10 лет, приобретенные программы – 5 лет, прочие программы – до 5 лет). Основанием для установления срока по каждой компьютерной программе служит заключение специалистов Отдела компьютерных технологий.

по программе SWIFT – 10 лет;

по фирменным знакам – 5 лет;

по лицензиям – на срок выдачи лицензий или срок службы оборудования, на которое она установлена (по компьютерной технике и пос-терминалам) максимально 10 лет; Для лицензий с неограниченным сроком действия устанавливается максимальный срок -20 лет.

приобретенные базы данных клиентов – до 5 лет.

Начисление амортизации производится с момента, когда актив готов к использованию.

4). Ликвидационная стоимость нематериального актива принимается равной нулю.

5). Признание нематериального актива прекращается в случае его выбытия или когда от его последующего использования не ожидаются никакие будущие экономические выгоды.

6). В случае выбытия нематериального актива ранее предполагаемого срока полезного функционирования, остаточную стоимость относят на расходы по выбытию на основании принятого решения Советом банка.

Основные средства.

1). В состав основных средств включаются объекты стоимостью более 1000 лей (приобретенные до 31декабря 2006 года) и 3000 лей (приобретенные после 1 января 2007 года) леев за единицу и сроком полезного функционирования более 1 года. Это здания и сооружения, транспортные средства, мебель и оборудование, прочий хозяйственный инвентарь.

2). В соответствии с утвержденным Постановлением Правительства №338 от 21.03.03 «Каталогом основных средств и нематериальных активов» все основные средства делятся на следующие группы:

Номер группы Балансовый счет Наименование группы Периодичность пересмотра ликвидацион. стоимости группы Предполагаемая ликвидационная стоимость

I 1601 Земля 1 раз в 5 лет

I 1603 Здания, 1 раз в 5 лет 10%

II 1603 Специальные сооружения 1 раз в 5 лет 10%

III 1603 передаточные устройства 1 раз в 5 лет 10%

IV 1604 Мебель и оборудование Ежегодно по состоянию на 1 октября, 5%

10%

V 1605 Транспорт 10%

31

Page 32: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

VI 1609 Другие основные средства 5%

Первоначальное признание основных средств, как правило, осуществляется по стоимости приобретения. При создании актива собственными силами его первоначальная стоимость будет равна фактической себестоимости, включая налоги, в случае приобретения актива в результате обмена – по справедливой рыночной стоимости обмениваемых активов, а при частичном обмене – с учетом поправки на денежный эквивалент.

Исключением являются здания, первоначальное признание которых ведется по справедливой рыночной стоимости с проведением переоценки по каждому объекту группы раз в 5 лет.

Учет ведется на счетах группы 1600. В стоимость приобретаемого актива включаются затраты на его приобретение: транспортировку, погрузку-разгрузку, монтаж и наладку, таможенные налоги и сборы.

Объекты основных средств, нуждающиеся в установке, комплектации или дополнительных вложениях относятся к незавершенным материальным активам и переводятся в состав основных средств только после документального оформления ввода их в эксплуатацию.

Износ основных средств определяется исходя из сроков их полезной службы, установленного Каталогом основных средств и нематериальных активов, утвержденным Постановлением Правительства №338 от 21.03.03. За исключением купюросчетных машин и основных средств, принятых в финансируемую аренду или лизинг:

купюросчетные машины - 30% от первоначальной стоимости в связи с интенсивностью эксплуатации и быстрым физическим износом;

основные средства, принятые в финансируемую аренду с правом выкупа или лизинг, по которым применяется ускоренный метод амортизации: рассчитываемый согласно установленного срока действия договора (исключение составляют здания, сооружения и помещения, износ которых принимается в соответствии с каталогом..)

7). Начисление износа производится прямолинейным методом.

Износ объектов основных средств, состоящих из нескольких компонентов начисляется по каждому компоненту отдельно, если его срок службы отличен от срока службы основного компонента (например по зданиям, срок службы которых 40 лет, газификация, система отопления, водоснабжения и кондиционирования 10 лет, лифты 9 лет, системы сигнализации -5 лет).

8). После первоначального признания актив учитывается по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения..

Последующие капитальные вложения по улучшению состояния объектов основных средств в процессе их использования относятся на увеличение стоимости, если банк в результате таких вложений получит экономическую выгоду сверх первоначально оцененной при приобретении.

32

Page 33: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Если же в результате осуществления последующих вложений банк не получит экономических выгод больше, чем первоначально оцененные, то такие вложения признаются как расходы по ремонту (содержанию) основных средств того отчетного периода, в котором они возникли.

. Результат от выбытия или продажи основных средств относится на доходы или расходы банка.

В случае выбытия основного средства ранее предполагаемого срока полезного функционирования, , остаточную стоимость не пригодного для дальнейшей эксплуатации основного средства относят на расходы по выбытию на основании принятого решения Советом банка. Реализация основных средств, не пригодных для использования в деятельности банка, результат от реализации которых будет убыточным, производится на основании решения Совета банка.

Незавершенные активы.

Незавершенные активы делятся на материальные и нематериальные.

1). К незавершенным материальным активам банка относятся:

оборудование, требующее монтажа;

незавершенное строительное производство зданий, сооружений;

затраты по реконструкции зданий;

стоимость вновь приобретенного имущества, требующего дополнительных инвестиций для последующего использования в деятельности банка.

2). Незавершенные материальные активы банка отражаются в балансе на счете 1602.

3). Приход незавершенных материальных активов осуществляется только на основании надлежаще оформленных накладных (товарно-транспортных или налоговых) и промежуточных актов выполненных работ и др.

4). На основании актов ввода в эксплуатацию они считаются включенными в состав основных средств.

5). К незавершенным нематериальным активам банка относятся расходы по их созданию:

a). Для программных продуктов:

исследование и изучение требований банка;

промежуточные этапы выполненных работ и частичная поставка определенных модулей программного обеспечения;

затраты по привлечению сторонних организаций для конвертации баз данных;

Стоимость вновь приобретенного имущества, требующего дополнительных инвестиций для последующего использования в производственных целях..

33

Page 34: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

6). Незавершенные нематериальные активы банка отражаются в балансе на счете 1632.

Приход незавершенных нематериальных активов осуществляется только на основании надлежаще оформленных накладных (товарно-транспортных или налоговых) и промежуточных актов выполненных работ и др.

7). В случае, если создаваемый объект нематериальных активов не соответствует требованиям признания, установленным в ч. 1 настоящей Политики или договор на поставку расторгается накопленные затраты относятся на расходы того периода, в котором вынесено решение о прекращении работ по его созданию.

8). На основании актов ввода в эксплуатацию незавершенный нематериальный актив считается включенными в состав нематериальных активов.

Товарно-материальные запасы

1). Товарно-материальные запасы – это активы, предназначенные для потребления в процессе жизнедеятельности банка. Они включают:

материалы, предназначенные для использования в процессе работы банка;

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

2). Товарно-материальные запасы отражаются в балансе по стоимости приобретения. В текущем учете ТМЦ отражаются в количественном и стоимостном выражении.

Учет ТМЦ ведется в разрезе материально-ответственных лиц.

Текущая оценка товарно-материальных запасов и их списание производится методом средневзвешенной стоимости.

3). В балансе МБП на складе отражаются по стоимости приобретения. На МБП, стоимостью от 1500 до 3000 лей начисляется износ в размере 100% в момент отпуска их в эксплуатацию. Стоимость МБП менее 1500 лей списывается на расходы в момент отпуска их в эксплуатацию с отражением калькуляторов, телефонных аппаратов, инструмента и хозяйственного инвентаря на счетах меморандума 7503 только в количественном выражении.

4). Товарно-материальные запасы отражаются в балансе в группе 1660.

Инвестиции

1). Банк осуществляет инвестиции в финансовые инструменты с целью улучшения своего финансового положения путем получения дохода (процентов, дивидендов и т.д.), увеличения собственного капитала и извлечения прочей прибыли (в частности, в результате торговых операций).

2). Инвестиции Банка классифицируются по следующим критериям:

1. по видам финансовых инструментов:

1.1. Ценные бумаги:

34

Page 35: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

государственные ценные бумаги (казначейские обязательства, государственные облигации, сертификаты НБМ);

корпоративные ценные бумаги (акции, облигации);

1.2. Доли участия в уставном капитале хозяйствующих субъектов иных, чем акционерные общества;

1.3. Инвестиционная собственность (материальные активы предназначенные для сдачи в арену/лизинг или спекулятивной торговли);

1.4. Иные финансовые инструменты:

Размещения (депозиты) в банках;

Кредиты (включая факторинг, векселя и т.п.).

2. по срокам владения:

краткосрочные (до одного года). По некоторым видам финансовых инвестиций (размещения в банках) выделяется дополнительная группа краткосрочных размещений - 1 месяц и менее;

долгосрочные (более одного года). По некоторым видам финансовых инвестиций (размещения в банках; государственные ценные бумаги; кредиты; финансовый лизинг) выделяются среднесрочные (более 1 года и до 5 лет).

3. по направлениям вложений:

в связанные стороны (в ассоциированные, дочерние, совместные предприятия);

в несвязанные стороны (инвестиции до 20% в уставный капитал).

4. по форме:

финансовые (ценные бумаги, доли участия, межбанковские размещения, кредиты, векселя и др.);

материальные (земельные участки, здания, драгоценности, произведения искусства, золото и др.).

3). Система аналитического учета Банка обеспечивает возможности группировки данных по инвестициям в соответствии с вышеуказанными критериями.

4). В настоящее время Банк не осуществляет операций с инвестиционной собственностью, а при разовых инвестициях они подлежат отдельному раскрытию в финансовой отчетности.

5). Особенности порядка учета размещений (депозитов) в банках приведены в части 7 «Денежные средства» настоящего раздела, а кредитов – в части 9 «Кредитные операции».

35

Page 36: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

6). Принятие решения об инвестициях и включение инвестиций в портфель банка, осуществляются:

для государственных ценных бумаг – в соответствии с «Положением о деятельности с ценными бумагами, выпущенными Министерством финансов в форме записей на счетах» и «Положением о деятельности Банка с сертификатами НБМ, выпущенными в форме записей на счетах»;

для корпоративных ценных бумаг и иных долей участия в капитале хозяйствующих субъектов – в соответствии с Положением о владении Банком долями в капитале хозяйствующих субъектов. Решение об инвестиции может быть и в целях установления контроля над денежными потоками и финансовым состоянием данного субъекта.

7). Инвестиции оцениваются по стоимости приобретения, исходя из суммы уплаченных денежных средств, в случае приобретения за денежные средства; и по справедливой рыночной стоимости выпущенных ценных бумаг, в случае приобретения инвестиций полностью или частично в счет выпуска банком акций или других ценных бумаг. Первоначальная стоимость инвестиций включает в себя затраты по их приобретению.

8). Первоначальная стоимость ценных бумаг отражается:

в балансе - по стоимости приобретения - для корпоративных ценных бумаг, по номинальной стоимости, с учетом дисконта/премии – для государственных ценных бумаг;

на счетах меморандума – в количественном выражении;

на условных счетах - по номинальной стоимости.

9). Балансовая стоимость краткосрочных инвестиций определяется по категориям инвестиций и остается неизменной на протяжении всего срока владения.

10). Балансовая стоимость долгосрочных инвестиций:

в государственные ценные бумаги остается неизменной на протяжении всего срока владения;

в корпоративные ценные бумаги и доли участия в капитале хозяйствующих субъектов может быть увеличена или уменьшена в результате переоценки стоимости этих инвестиций по справедливой рыночной стоимости, с отнесением результата на увеличение собственного капитала Банка. Переоценка осуществляется один раз в полгода на основании данных фондовой биржи о рыночной стоимости ценных бумаг. В случае отсутствия рыночной цены балансовая стоимость ценных бумаг остается без изменений. А при наличии достоверной информации о несостоятельности хозяйствующего субъекта, банк выносит на рассмотрение Совета вопрос об обесценении инвестиции.

11). Оценка инвестиций в ассоциированные предприятия производится методом участия в капитале. в соответствии с международным стандартом бухгалтерского учета 28 «Учет инвестиций в ассоциированные компании». Первоначальное признание осуществляется по себестоимости с дальнейшим увеличением/уменьшением, в зависимости от доли инвестиций банка в прибылях/убытках ассоциированной компании, возникшей после даты приобретения.

36

Page 37: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

12). Оценка инвестиций в дочерние предприятия ведется в соответствии с международным стандартом бухгалтерского учета 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» по фактической себестоимости.

Банк не выпускает консолидированную финансовую отчетность со своими дочерними предприятиями до момента «существенного» влияния результатов их деятельности на финансовые показатели Банка.

13). Выбытие инвестиций происходит при их реализации, обмене, погашении. При реализации инвестиций разница между доходом от продажи и балансовой стоимостью инвестиций и расходами, связанными с их реализацией, признается как прибыль или убыток.

14). Особенности учета инвестиций в ценные бумаги и другие финансовые инструменты регламентируется нормативными актами НБМ и Национальной комиссии по финансовому рынку.

15). С ценными бумагами совершаются следующие операции:

покупка-продажа;

залог;

заклад;

сделки РЕПО;

иные.

16). Наращивание доходов по ценным бумагам производится ежемесячно в случае, если условия их выпуска предполагают фиксированные периоды получение дохода и он имеет алгоритм подсчета.

17). Оценка и порядок формирования скидок на потери по инвестиционным ценным бумагам, долевому участию и соглашениям REPO производятся в соответствии с внутренним «Положением о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам» с учетом требований «Положения о владении банком долями в капитале хозяйствующих субъектов» и «Регламента о порядке работы банка с ценными бумагами».

Дебиторская задолженность

1). Дебиторская задолженность банка включает обязательства других предприятий и физических лиц по счетам, договорам, подотчетным суммам и др.

2). Дебиторская задолженность учитывается и отражается в балансе по номинальной стоимости.

3). Дебиторская задолженность по капитальным вложениям, документарным расчетам и расчетам с другими физическими и юридическими лицами подлежит оценке в соответствии с требованиями внутреннего Положения о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

4). Оценка и порядок формирования скидок на потери по документарным расчетам производятся с учетом требований Положения о порядке осуществления документарных операций.

37

Page 38: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

5). Списание просроченной дебиторской задолженности производится за счет сформированного резерва на потери по активам (в случаях дебиторской задолженности по которой скидки не формируются - на расходы). Взыскание просроченной дебиторской задолженности прекращается только, когда банком приняты все меры по взысканию долга и после принятия Советом банка соответствующего решения.

Денежные средства

1). Остатки денежных средств в национальной валюте в кассе банка, на счете «Ностро» в Национальном банке Молдовы отражаются в балансе по номинальной стоимости.

2). Остатки на валютных счетах в кассе, в обменном пункте, на счетах «Ностро» в других банках, а также все прочие остатки по валютным счетам отражаются в балансе и финансовых отчетах в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют в национальную валюту по курсу НБМ, действующему на последний рабочий день отчетного периода.

3). Остатки по счетам „Nostro”, размещения в банках и межбанковские кредиты подлежат оценке и формированию скидок на возможные потери в соответствии с требованиями внутреннего Положение о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам

Расходы будущих периодов

1). Расходы будущих периодов отражаются в балансе отдельными статьями и списываются на расходы по мере наступления периода, к которому они относятся.

2). К расходам будущих периодов относятся:

подписка на специальную литературу и периодические издания (газеты, журналы), необходимые для осуществления банковской деятельности на срок 12 месяцев;

арендная плата, перечисленная авансом;

авансовые платежи по расчетам с предприятиями почтовой связи;

бланки строгой отчетности;

авансовые платежи по расчетам с рекламными компаниями;

комиссии по полученным займам и услугам;

страховая премия по договорам страхования;

прочие предоплаты на срок более 3-х месяцев;

авторизации и лицензии сроком до 1 года.

Кредитные операции

38

Page 39: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

1). Учет кредитных операций осуществляется в соответствии с Положением «О кредитной деятельности банков, функционирующих в Республике Молдова», утвержденным АС НБМ, протокол №153 от 25.12.1997 с соответствующими изменениями и дополнениями.

Учет кредитных операций ведется в разрезе отдельных договоров как по балансовым и условным счетам (кредит, скидки на потери по кредитам, обязательства) так и по счетам меморандума (гарантии, залоги, документы).

2). Кредиты в учете подразделяются по

срокам:

• краткосрочные;

• среднесрочные;

долгосрочные.

целевому назначению:

• сельскохозяйственные;

• на строительство и улучшение земли;

• потребительские;

• топливно-энергетические;

• overnight , предоставленные банкам;

• кредиты банкам;

• кредиты учреждениям, финансируемым из Государственного бюджета;

• кредиты НКСС И НМСК;

• Правительству и органам управления административно-территориальных единиц;

• коммерческие/промышленные;

• покупку недвижимости;

• на строительство дорог и транспортных путей;

• прочие.

3). По каждой задолженности формируются скидки на потери по кредитам, которые в совокупности составляют фонд риска. Порядок формирования и величина скидок на потери по кредитам определяется в соответствии с Кредитной политикой “FinComBank” S.A. и Положением о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. По мере погашения кредитов корректируется сумма отчислений в фонд риска.

4). Погашение задолженности по кредитам производится за счет следующих источников:

поступивших денежных средств заемщика; 39

Page 40: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

за счет средств, полученных от реализации имущества, поступившего во владение банка (учитываемого на счетах 1809 или 1811 действующего Плана счетов);

за счет скидок на потери по кредитам с учетом положений вышеупомянутых нормативных актов

5). Кредит переводится в ненакопительный статус, когда по какому-либо кредиту очевидны один или несколько из нижеприведенных критериев:

основная сумма или проценты по активам не оплачены за период более 60 дней;

имеет место значительное ухудшение финансового положения должника по определению Кредитного Комитета Банка;

больше нет оснований, предполагать полной оплаты процентов.

Проценты по данному кредиту не наращиваются, ранее наращенные доходы сторнируются и учитываются на счете меморандума 7202.

6). В случае, когда по решению суда (Департамента исполнения судебных решений) или по утвержденному Советом банка добровольному решению заемщика, банк получает во владение имущество, в счет погашения кредита, учет его осуществляется на активных счетах банка в соответствии с Регламентом Банка «О распоряжении имуществом, принятым во владение в счет погашения кредитов или другой дебиторской задолженности».

7). Если имущество не получено в собственность, а Банк имеет только право на направление вырученных средств от продажи заложенного или другого имущества для погашения задолженности по обязательствам заемщика перед Банком, как правило, данные права отражаются на счетах меморандума. Отражение таких прав в активах Банка возможно только по отдельным решениям Совета банка, когда существуют все признаки для их классификации как актива в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учета.

8). Списание кредитов производится за счет сформированного резерва на потери по активам. Взыскание кредитов прекращается только, когда банком приняты все меры по взысканию долга и после принятия Советом банка соответствующего решения.

Обязательства

1). В состав обязательств входят:

депозиты юридических и физических лиц по срокам размещения;

расчеты с бюджетом;

прочие кредиторы;

займы в банках и финансовых учреждениях;

наращенные суммы к выплате.

2). Обязательства отражаются в балансе в суммах, которые должны быть уплачены.

40

Page 41: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

3). Депозиты юридических и физических лиц по срокам размещения делятся на

Срочные депозиты Национальной медицинской страховой компании/ Национальной кассы социального страхования;

Беспроцентные депозиты до востребования клиентов;

Процентные депозиты до востребования клиентов;

Счета легализации капитала;

Сберегательные депозиты;

Депозиты овернайт банков;

Срочные депозиты банков;

Срочные депозиты государственного бюджета;

Срочные депозиты клиентов;

Срочные гарантийные депозиты клиентов.

4). Расчеты с бюджетом включают в себя обязательства банка по налогам, сборам и прочим расчетам с государственным, а также местными бюджетами административно-территориальных единиц.

5). В состав прочей кредиторской задолженности входят обязательства банка по расчетам с работниками, физическими и юридическими лицами. Срок кредиторской задолженности по прочим обязательствам не может превышать сроков исковой давности, установленных Гражданским Кодексом. По истечении вышеуказанного срока кредиторская задолженность должна быть списана на доходы в том финансовом году, в котором срок исковой давности истек.

6). К займам в банках и финансовых учреждениях относятся

Средства, заимствованные овернайт;

Займы в банках;

Займы, полученные от Правительства для рефинансирования;

Займы в международных финансовых организациях;

Займы от других кредиторов;

Займы в головном банке и в филиалах;

7). Наращенные суммы к выплате относятся к расходам текущего периода, могут быть достоверно оценены и подлежат выплате в следующем отчетном периоде на основании расчетов, установленных внутренними регламентами банка и отражаются в балансе банка на счете 2744. К ним относятся:

причитающиеся суммы неиспользованных за текущий период отпусков,

41

Page 42: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

вознаграждения по итогам работы за год и/или квартал;

вознаграждения органам управления банка..

В последний рабочий день отчетного периода суммы, причитающиеся к выплате по неиспользованным отпускам, подлежат пересчету с отнесением разницы на доходы/расходы периода.

Расчет вознаграждения по итогам работы за год/квартал производится в последний рабочий день года/квартала, после расчета чистой прибыли банка.

Расчет вознаграждений органам управления банка производится ежемесячно после определения чистой прибыли банка за месяц.

Выплата вознаграждений производится на основании приказов по банку за счет наращенных ранее сумм, а в случае превышения – разница относится на расходы текущего периода.

Доходы и расходы

1). Под доходом, здесь и далее по тексту, понимается валовой приток экономической выгоды в течение отчетного периода, возникающий в процессе жизнедеятельности банка в форме увеличения активов или уменьшения обязательств.

2). Доход измеряется по справедливой рыночной стоимости, которая устанавливается договорами на расчетно-кассовое и валютное обслуживание, кредитными договорами, договорами на покупку-продажу ценных бумаг и другими соглашениями между банком, с одной стороны, и пользователями его услуг, с другой стороны.

3). Признание и отражение всех доходов и расходов банка в бухгалтерском учете и финансовых отчетах в том периоде, когда они были произведены, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, за исключением:

Доходов от ежемесячной абонплаты и других комиссий клиентов, причитающиеся банку за обслуживание счетов, которые в случае отсутствия денежных средств у клиента для незамедлительной оплаты учитываются без отражения в активах банка и их признание производится в момент пополнения счета клиента и списания банком в бесспорном порядке;

Расходов по внутрихозяйственной деятельности, относящиеся к прошлому отчетному периоду подтвержденные первичными документами строгой отчетности, представленные с опозданием, которые отражаются в балансе банка в день их получения, независимо от даты выписки и/или выполнения работ/оказания услуг.

«Отчета о движении денежных средств», который составляется «кассовым» методом.

4). Все доходы банка можно разделить на 4 категории:

процентные доходы;

доходы, не относящиеся к процентным;

чрезвычайные доходы;

42

Page 43: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

доходы будущих периодов (отражаются отдельно во втором классе баланса).

5). В полном объеме оперативная информация по всем доходам банка отражается в ежедневном оборотно-сальдовом балансе банка на счетах 4 класса.

Консолидированные, укрупненные показатели доходов банка отражаются в ежемесячном отчете о прибылях и убытках.

6). Под расходами здесь и далее понимаются все расходы и потери (убытки) банка, которые вычитаются из дохода при расчете прибыли (убытка) отчетного периода.

7). Расходы банка делятся на 4 категории:

процентные;

не относящиеся к процентным;

чрезвычайные расходы;

расходы будущих периодов (отражаются отдельно в первом классе баланса).

8). Все расходы банка признаются на основе метода начислений в том отчетном периоде, в котором они были совершены, независимо от фактического момента выплаты денежных средств или другой формы компенсации.

9). В полном объеме все расходы банка в разрезе их аналитического учета отражаются в ежедневном оборотно-сальдовом балансе банка на счетах 5 класса.

Консолидированные, укрупненные показатели расходов банка отражаются в ежемесячном отчете о прибылях и убытках.

10). Процентные доходы и расходы банка (по кредитам и депозитам) рассчитываются, исходя из 360 (365-по отдельным видам продуктам) условных расчетных дней в году.

Ведущийся в банке учет фондов и рисков включает учет фонда рисков по активам, а также формирование Фонда гарантирования депозитов.

11). В последний рабочий день года производится закрытие всех доходов и расходов на счет нераспределенной прибыли текущего года (3504).

Скидки на потери по активам и резервы на потери по условным обязательствам

Банк формирует скидки на потери по активам и резервы на потери по условным обязательствам. Перечень активов, по которым формируются скидки на потери, а также перечень резервов на потери по условным обязательствам банка приведен во внутреннем Положении о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

Активы банка классифицируются с момента взятия их на учет по балансовым счетам, а условные обязательства с момента их взятия на учет по условным счетам.

Средства, зарезервированные на счете скидки на потери по активам, используются для покрытия активов, классифицированных как безнадежные.

43

Page 44: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Возмещенные суммы по активам, списанным за счет скидок на потери по активам, в корреспонденции со счетами соответствующих активов, отражаются как поступления, увеличивающие остаток счета скидок на потери по активам.

В случае если условное обязательство констатируется как актив в бухгалтерском балансе (то есть данная статья соответствует определению и критериям признания актива), счет резервов на потери по условным обязательствам уменьшается на сумму резервов на потери по данному условному обязательству, а счет скидок на потери по активам увеличивается на сумму скидок на потери по данному активу, соответствовавшему присвоенному ему риску в момент зачисления в бухгалтерском балансе.

В случае если банк взамен актива, подлежащего классификации, получает возмещение, стоимость которого ниже, чем сумма данного актива, его непокрытая сумма списывается за счет скидок на потери по активам в корреспонденции со счетом данного актива».

Подоходный налог

Подоходный налог определяется и уплачивается в соответствии с Разделом II Налогового кодекса РМ (закон №1163 от 24.04.1997).

Предварительная уплата подоходного налога не производится в связи с применением нулевой ставки к доходам юридических лиц.

Капитал и резервы

Основной капитал банка состоит из акционерного капитала, избытка капитала, резервов, нераспределенной прибыли текущего года и нераспределенной прибыли прошлых лет.

Акционерный капитал банка состоит из размещенных простых акции и привилегированных акций. Их учет ведется по номинальной стоимости. Размещенными считаются акции полностью оплаченные акционерами, выпуск которых был зарегистрирован согласно действующему законодательству.

В результате размещения собственных акций по цене выше их номинальной стоимости формируется избыток капитала , который является суммой разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью, в результате перепродажи собственных акций (казначейских) ценой выше их номинальной стоимости (сумма разницы между ценой продажи и номинальной стоимостью) производится увеличение излишка капитала

В соответствии с Уставом банк формирует резервный капитал, состоящий из резервного фонда до достижения им размера 40% от уставного капитала: из нераспределенной прибыли текущего года на основании решения о распределении прибыли, принятого на Общем собрании акционеров.

Резервный капитал используется только для покрытия убытков банка и увеличения уставного капитала.

После формирования всех резервов, вынесения решения о выплате дивидендов остаток средств переносится на нераспределенную прибыль прошлых лет.

В состав неосновного капитала включаются разницы в результате переоценки долгосрочных материальных активов, нематериальных активов и долгосрочных инвестиций.

44

Page 45: ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ  В БАНКЕ

Глава №6. Заключение

FinComBank был создан в июле 1993 года в качестве акционерного общества. Банк обладает лицензией № 004460 Национального банка Молдовы.

Сегодня у Банка 130 акционеров, 620 сотрудников и более 93 тысяч клиентов.

С момента своего образования FinComBank стремился к новаторству, постоянно предлагая своим клиентам новые банковские продукты и услуги.

Хорошие финансовые показатели, динамика развития и стабильность Банка позитивно повлияли на выбор западных донорских организаций и финансовых учреждений, ищущих надежных партнеров в Молдове.

FinComBank является одним из учредителей и членов Ассоциации банков Молдовы и Молдавской фондовой биржи, членом Американской Торговой Палаты в Молдове.

FinComBank неоднократно достаивался звания “Лучшего налогоплательщика года”, а 2008 году стал лауреатом конкурса “Торговая марка года” и получил “Золотого Меркурия” в номинации «Социально ответственная торговая марка.

Финансово-Торговый Банк А.О. (FinComBank) является одним из ведущих универсальных коммерческих банков Республики Молдова. FinComBank оказывает широкий спектр корпоративных и инвестиционных банковских услуг местным и иностранным гражданам.

15 филиалов и 57 представительств FinComBank-а расположены по всей Республике.

На 31 декабря 2009 года общие активы Банка составляли 1,87 миллиарда лей, кредиты - 908,3 миллиона лей, депозиты – 1,08 миллиарда лей, а нормативный капитал – 331,5 миллиона лей.

Я проходил практику в коммерческом банке «FinComBank» S.A. в отделе банковских карт, обслуживания юридических и физических лиц. Здесь я мог наблюдать за работой банковских служащих изнутри, что, несомненно, поможет мне в будущем. А так же сам приобрел некоторые навыки и знания работника банка, такие как:

1. Правила учета карт счетов;

2. Подборка и сшив документов;

3. Последующий контроль документов;

4. Проверка правильности заполнения документов с образцами подписей и оттиска печати.

5. Учет и закрытие карт счетов

Особенно хотелось бы отметить в конце моей работы то отношение, которое проявили ко мне работники банка, несмотря на свою занятость, они всегда уделяли мне внимание и помогали в решении моих проблем, как текущих, так и связанных с предоставлением информации для отчета.

45


Recommended