Transcript
Page 1: 第七章  关税与国际贸易

第七章 关税与国际贸易

Page 2: 第七章  关税与国际贸易

学习本章的目的与要求:

了解关税政策与非关税政策的基本内容,如特点、作用及种类等,在此基础上对这些政策措施造成的经济影响进行必要的理论分析,以求对其有更深刻的认识与理解。

Page 3: 第七章  关税与国际贸易

第一节 关税概述第二节 关税的经济效应第三节 有效保护率第四节 中国关税制度改革

Page 4: 第七章  关税与国际贸易

第一节 关税概述关税( Customs Duties ,Tariff ): 是指进出口商品经过一国关

境时,政府对进出口商所征收的一种税收。

Page 5: 第七章  关税与国际贸易

一、关税的特点二、关税的作用三、关税的种类四、海关税则

Page 6: 第七章  关税与国际贸易

一、关税的特点

(一)关税是一种间接税 (二)关税的税收主体是在 本国的进出口商人,即由 本国进出口商支付关税

Page 7: 第七章  关税与国际贸易

(三)关税的税收客体是进出口的商品

(四)关税具有涉外性

Page 8: 第七章  关税与国际贸易

二、关税的作用1. 保护国内市场 2. 保护本国幼稚工业 3. 调节产业结构 4. 增加政府收入 5. 调节贸易差额

Page 9: 第七章  关税与国际贸易

三、关税的种类(一)按征收对象分类 (二)按征收目的分类(三)按待遇等级分类(四)按征收标准分类

Page 10: 第七章  关税与国际贸易

(一)按征收对象分类1 、进口税2 、出口税3 、过境税(二)按征收目的分类 1 、财政关税 2 、保护关税

Page 11: 第七章  关税与国际贸易

(三)按待遇等级分类1 、普通税2 、最惠国税3 、普惠税4 、特惠税

Page 12: 第七章  关税与国际贸易

目前,最有影响的特惠税是“洛美协定”,它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供;即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税,不限量地进入欧共体市场的优惠。

Page 13: 第七章  关税与国际贸易

进口附加税: 一国对不同国家进口商品

除了征收一般进口税外,在根据某种需要加征的特别关税。

Page 14: 第七章  关税与国际贸易

进口附加税的种类:A. 反补贴税:对直接或间接受到补贴的外

国商品进口征收的一种特别关税,这是一种抵制不公平竞争的措施。

Page 15: 第七章  关税与国际贸易

B. 反倾销税:指对实行倾销的外国商品征

收的一种进口附加税。倾销:是指一国产品以低于

正常价格挤入另一国的市场。

Page 16: 第七章  关税与国际贸易

C. 差价税:指按国内价格高于进口价格

的额度征收的关税;这是欧共体为了实行共同农

业政策,保护本方农产品价格而采用的一种关税措施。

Page 17: 第七章  关税与国际贸易

(四)按征收标准分类

( 1 )从量税:以商品的重量、数量、容量、

长度和面积等计量单位为标准计征的关税;

从量税的保护效率与价格变化成反比。

Page 18: 第七章  关税与国际贸易

( 2 )从价税:以商品的价格为标准计征的

关税;从价税的保护效果不随价格

变化,税赋较公平,且税率明确,便于国际比较。

Page 19: 第七章  关税与国际贸易

( 3 )混合税:又称复合税,同时订立和征收从量税与从价税。

( 4 )选择税:同时订有从量税及从价税,选择其中一种征收。

Page 20: 第七章  关税与国际贸易

四、海关税则海关税则:是指一国对进口商品计征关税

的规章及各类商品的系统分类表,其内容包括税则号、商品名称、计征单位和税率等;

它是一国关税政策的具体体现,是海关征税的法定依据。

Page 21: 第七章  关税与国际贸易

大多数经济学家都认为:在没有关税和其他贸易壁垒

条件下的自由贸易,都能够给世界各国带来最大福利;

第二节 关税的经济效应

Page 22: 第七章  关税与国际贸易

然而在现实的世界中,各国政府都对进口商品征收关税;

显然,关税对国际贸易必然产生负面影响。

Page 23: 第七章  关税与国际贸易

下面从纯理论的角度,对一国征收关税造成国内各个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分析。

Page 24: 第七章  关税与国际贸易

一、局部均衡条件下贸易小国 分析二、局部均衡条件下贸易大国 分析三、最优关税率四、关税效应的一般均衡分析

Page 25: 第七章  关税与国际贸易

一、局部均衡条件下贸易小国分析

(一)局部均衡条件下的关税 先以局部均衡条件下贸易

“小国”为例。

Page 26: 第七章  关税与国际贸易

所谓局部均衡分析: 是在单个市场的条件下研究

商品价格与供求关系,不受其他商品的价格与供求影响。

Page 27: 第七章  关税与国际贸易

所谓小国:是指该国进口的某种商品量很少,以至其进口与否对这种商品的国际市场价格几乎没有影响。

Page 28: 第七章  关税与国际贸易

图 7-1 :“小国”征收关税的经济效应

O

E

Q4 QQ3Q1 Q2

M

N

S

Da b c d

K

Pt

PwT

鞋的价格

鞋的数量

Page 29: 第七章  关税与国际贸易

先假定影响 A 国鞋的供求关系的其他因素既定;

如图: 7-1

Page 30: 第七章  关税与国际贸易

即在供给方面,技术进步、成本变化等因素都略而不计;

在需求方面,消费者的消费偏好、货币收入以及其他有关商品的价格等因素都是不变的;

只考虑关税对鞋进口的影响。

Page 31: 第七章  关税与国际贸易

又假定 A 国是小国(即 A 国鞋的进口量对于世界鞋的贸易量来说是微乎其微的);

如图 7-1 , D 为该国鞋的国内需求曲线, S 为国内曲线;

在封闭经济条件下,国内鞋价格和供需量在 E 点达到均衡。

Page 32: 第七章  关税与国际贸易

若实行自由贸易,则由于按世界价格 PW 进口鞋,该国全部鞋的消费量为OQ4 ,国内供给量为 OQ1 ,则需从国外进口 Q1Q4 数量的商品。

Page 33: 第七章  关税与国际贸易

若 A 国对进口鞋征收关税T ,尽管鞋的国际市场价格不变,但 A 国鞋的国内市场价格会上涨到 Pt ;

Pt =PW+T

Page 34: 第七章  关税与国际贸易

(二)经济效应分析1.消费效应征收关税后,国内价格会上涨;消费者一方面要对进口鞋支付更高的价格,另一方面会因进口鞋价格提高而转向购买国产鞋,从而导致国内鞋价上涨;

Page 35: 第七章  关税与国际贸易

结果,进口量由征收关税前的 Q1Q4减为 Q2Q3 ;

价格上涨及消费量减少使国内消费者剩余由征税前的 PWNK减为 PTMK ;

即征税使国内消费者损失了区域( a+b+c+d );

Page 36: 第七章  关税与国际贸易

2. 生产效应在自由贸易条件下,国内鞋

的生产厂商都是生产效率较高的厂商;

Page 37: 第七章  关税与国际贸易

4. 保护效应在自由贸易条件下,国内鞋

的生产厂商都是生产效率较高的厂商;

由于征收关税,国内鞋价的提高,使得生产效率较低的厂商也有利可图;

Page 38: 第七章  关税与国际贸易

3. 税收效应关税为财政收入,政府对每

一单位的进口商品征收关税 T ,那么对全部进口商品 Q2Q3 征收的关税总额即为图 7-1 中的区域 C ,这是征税国获取的一项经济利益。

Page 39: 第七章  关税与国际贸易

很明显,这是以社会效益的牺牲为代价的,如图 7-1 中所有鞋产量的增加为 Q1Q2 ,而付出的额外的总代价为区域 b ;

无疑,关税保护了那些低效率厂商;对原先生产效率较高的厂商来说,却增加了生产者剩余,总量为图 7-1 中的区域 a.

Page 40: 第七章  关税与国际贸易

5.再分配效应从以上的分析可知,征税后,

国内各利益集团的收入发生转移,政府收入 c 与生产者获得收益 a ,实际上是从鞋的消费者那儿发生转移来的,也就是贸易在国内的在分配。

Page 41: 第七章  关税与国际贸易

6.净经济效应从国内各利益集团得失的综合效

果来看,征税造成消费者的利益损失,大于政府与生产者获得的利益,即( a+b+c+d)-(a+c)=b+d ,这就是一国征收关税造成的净损失;

Page 42: 第七章  关税与国际贸易

其中,区域 b可以被认为是由于低效率生产,资源的浪费而产生的生产性净损失,区域 d则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满足的消费性净损失。

Page 43: 第七章  关税与国际贸易

(二)局部均衡条件下贸 易大国分析所谓贸易大国:是指一个国家进口的某种商

品量很大,以至其进口与否对该商品的国际市场价格有很大影响。

Page 44: 第七章  关税与国际贸易

价格线的左边为 B 国鞋的供需曲线图,右边为 A 国鞋的供需曲线图;

在两国均处于封闭状态时, B国的鞋价为 BP , A 国的鞋价为 AP ,且 AP>BP 。

如图: 7-2

Page 45: 第七章  关税与国际贸易

实行自由贸易后, A 国从 B国进口鞋,其结果是 A 国鞋的进口量 Q1Q4 正好等于B 国鞋的出口量 q1q4 ,两国鞋的价格趋向一致,这个均衡价格为 Pw 。

Page 46: 第七章  关税与国际贸易

图 7-2 :“大国”征收关税的经济效应

O Q4 QQ3Q1 Q2

MN

SD

a b c d

P

PwPB

BP

S’

D’

q q1 q2 q3 q4

PB+T

A 国B 国

AP

Page 47: 第七章  关税与国际贸易

假定 A 国是进口鞋子的大国,同时 A 国对鞋的进口征收关税 T ,那么产生什么效应呢?

A 国实行关税后,国内鞋价格上升会减少对 B 国鞋的需求,因 A 国为“大国”, A国鞋的进口量减少,必然会导致 B 过鞋价的下跌;

Page 48: 第七章  关税与国际贸易

图 7-2 中,B 国的出口价格下降到 PB , A

国按 PB 进口鞋后,征收关税 T ,在 A 国市场上鞋的价格为 PB+T , B 国的出口数量 q2q3 正好等于 A 国鞋的进口量 Q2Q3 。

Page 49: 第七章  关税与国际贸易

从征税效果来看, A 国消费者损失了区域 a+b+c+d 的经济利益,生产者获得区域 a的生产者剩余,政府获得了 c+e 的关税收入,则大国征收关税,获得的收益为:

a + ( c+e ) - ( a+b+c+d ) = e - ( b + d )

Page 50: 第七章  关税与国际贸易

若 e > b + d ,则征收关税使A 国获得净收益;

若 e < b + d ,则征收关税使A 国产生了净损失;

Page 51: 第七章  关税与国际贸易

为什么“效果”征收关税会造成社会经济净损失,而“大国”征税有可能提国国民收入呢?

Page 52: 第七章  关税与国际贸易

(三)最优关税率上述分析表明:对于贸易小国,任何关税都会带来福利的净损失;

对于贸易大国,关税有可能带来收益;

Page 53: 第七章  关税与国际贸易

那么,大国的关税是否越高收益越大呢?

Page 54: 第七章  关税与国际贸易

答案:不一定。倘若关税过高,进口量急剧减少,关税收入可能下降,同时造成国内价格大幅度上升,消费者的损失将增加,以至额外的税收也难以弥补;

Page 55: 第七章  关税与国际贸易

因此,只有在一个适当的税率下,进口国才有可能使收益达到最大;

能使进口国的经济损失达到最低或收益达到最大的适当税率,称为“最优关税率”;

最优关税率是进口供给弹性的倒数( t=1/Sm );

Page 56: 第七章  关税与国际贸易

小国在国际市场上面对的供给曲线是完全弹性( Sm =∞ )的,因此,小国的最优税率是零;

大国面对的供给曲线是有弹性但不是无限的,则最优税率大于零;

出口国的供给曲线越没有弹性,关税率就越高。

Page 57: 第七章  关税与国际贸易

这说明国外出口商对价格反应越不敏感,本国就可以从他们身上剥夺越多的利益;可见,最优关税率仅对能够影响国际市场价格的贸易大国才有意义,根据供给弹性可以制定使本国获得最大净收益的关税。

Page 58: 第七章  关税与国际贸易

(四)关税效应的一般均衡分析

所谓的一般均衡分析: 是分析市场上所有市场、所

有商品的价格和供求关系变化的一种方法。

Page 59: 第七章  关税与国际贸易

1. 一般均衡条件下的贸易小国 分析:如图 7-3 给出一国的生产可能曲线;在自由贸易条件下,该国的生产均衡点在贸易条件曲线下与生产可能性曲线相切 P0

点,消费均衡点在 T0线与消费无差异曲线相切的 C0 点。

Page 60: 第七章  关税与国际贸易

图 7-3 :贸易小国关税效应的一般均衡

O

P1

X

T1

Y

P0

G1

G

C1

C0

D

T0

Page 61: 第七章  关税与国际贸易

显然,此时该国的贸易三角是 C0GP0 ,即该国将出口数量为 P0G 的 X 产品,进口数量为 C0G 的 Y 产品。

Page 62: 第七章  关税与国际贸易

当该国对 Y 产品征收进口税后,国内 Y 产品相对于 X 产品的价格高于国际市场上 Y长品的相对价格,国内贸易条件曲线将到比国际贸易条件曲线 T0

平直的曲线 T1 ;

Page 63: 第七章  关税与国际贸易

由于受到关税保护, Y 产品的国内相对价格上升, X 产品的国内相对价格下降,促使国内生产者把资源从 X 产品转向 Y 产品;

Page 64: 第七章  关税与国际贸易

直到生产 Y 产品的边际成本与 Y 产品的国内相对价格趋于一致,这种资源转移才会终止,即新的生产均衡点在国内贸易曲线 T1 与生产可能性曲线相切的切点 P1处。

Page 65: 第七章  关税与国际贸易

同时,由于国内相对价格的变化也使国内消费作出相应的调整即增加价格相对下降的 X 产品的消费,减少价格相对上升的 Y 产品的消费;

Page 66: 第七章  关税与国际贸易

直至两种产品的边际效用比率与国内相对价格趋于一致,也就是使国内贸易条件 T1 与消费无差异曲线相切与 C1 点,这 C1 点就是新的消费均衡点。

Page 67: 第七章  关税与国际贸易

征收关税使国内 Y 产品由征税前的 C0G 变为 C1G1 ;

也就是说,征收关税使国内Y 产品供给增加与需求减少造成进口减少,并使国内 X产品供给减少与需求增加造成出口减少。

Page 68: 第七章  关税与国际贸易

2. 一般均衡条件下的贸易大国 分析:如图 7-4 所示,当一国为贸易

大国时,对 Y 产品征收进口关税会使本国的对外贸易条件改善;

Page 69: 第七章  关税与国际贸易

图 7-4 :贸易大国关税效应的一般均衡

O

P1

X

T1

Y

P0

C1

C0

T0

Page 70: 第七章  关税与国际贸易

即通过关税减少 Y 产品的进口需求,使国际市场上的 Y产品相对价格曲线 T0 变为 T2

(倾斜程度增加),而关税使国内相对价格曲线由自由贸易时的 T0 变为 T1 ;

Page 71: 第七章  关税与国际贸易

这样,新的消费均衡点 C1就有可能高于征税前的 C0 点,表示福利水平有可能因征收关税而提高,其他方面的影响则基本与贸易小国的情况相似。

Page 72: 第七章  关税与国际贸易

第三节 有效保护率 征收关税所引起国内加工增征收关税所引起国内加工增

加值同国外加工增加值的差加值同国外加工增加值的差额占国外加工增额占国外加工增 66 加值的百加值的百分比。分比。

Page 73: 第七章  关税与国际贸易

一、名义关税保护率一、名义关税保护率

是指一国实行保护是某种商是指一国实行保护是某种商品的国内市场价格高于国际品的国内市场价格高于国际市场价格的百分比。市场价格的百分比。

Page 74: 第七章  关税与国际贸易

公式:公式:

名义关税保护率名义关税保护率 ==

(国内市价(国内市价 -- 进口市价)进口市价) // 进进口口

市价市价 ××100%

Page 75: 第七章  关税与国际贸易

二、有效保护率二、有效保护率 有效保护率:有效保护率: 它是指一国实行关税保护使它是指一国实行关税保护使

本国某产业加工增加值部分本国某产业加工增加值部分被提高的百分比;被提高的百分比;

Page 76: 第七章  关税与国际贸易

公式:公式:

TTee== (( v’-vv’-v )) /v×/v×100%

式中: TTee== 有效保护率;有效保护率;

vv == 进口加工增值;进口加工增值;

v’v’ == 国内加工增值。国内加工增值。

Page 77: 第七章  关税与国际贸易

有效保护率的主要观点是:有效保护率的主要观点是: 一国对某一产业的实际保护程一国对某一产业的实际保护程

度,不能单纯从该产业产品的度,不能单纯从该产业产品的进口税率高低来判断;进口税率高低来判断;

因为该产业所投入的原材料也因为该产业所投入的原材料也会因征收进口关税而上升,从会因征收进口关税而上升,从而增加该产业的成本。而增加该产业的成本。

Page 78: 第七章  关税与国际贸易

可见,可见, 对某产业的产品征收进口税对某产业的产品征收进口税会对该产业起到保护作用;会对该产业起到保护作用;

而而对该产业所需的原材料征对该产业所需的原材料征收关税,收关税,则会对该产业起到则会对该产业起到损害作用;损害作用;

Page 79: 第七章  关税与国际贸易

因此,要因此,要分析一国整个关税分析一国整个关税结构对某一产业的保护效果结构对某一产业的保护效果,,必须综合分析该产业的产出必须综合分析该产业的产出与投入所负担的进口关税,与投入所负担的进口关税,即要分析关税使该产业产品即要分析关税使该产业产品增值部分提高的程度。增值部分提高的程度。

Page 80: 第七章  关税与国际贸易

三、有效保护率概念的运用三、有效保护率概念的运用 有效保护率比名义保护率能更有效保护率比名义保护率能更真实地反映一国贸易壁垒对本真实地反映一国贸易壁垒对本国工业的实际保护效果;国工业的实际保护效果;

为了避免负保护现象,尽可能为了避免负保护现象,尽可能提高有效保护率。提高有效保护率。

Page 81: 第七章  关税与国际贸易

第四节 中国关税制度改革第四节 中国关税制度改革

19511951 年中国政府颁布了《中年中国政府颁布了《中华人民共和国海关进出口华人民共和国海关进出口税》及《海关进口税则暂行税》及《海关进口税则暂行实施条例》,作为实施条例》,作为基本的关基本的关税制度税制度一直实施到一直实施到 19851985 年;年;

Page 82: 第七章  关税与国际贸易

中国政府于中国政府于 19851985 年重新修订年重新修订税则、税率,对当时的关税税则、税率,对当时的关税制度进行了改革。制度进行了改革。

其具体内容包括:其具体内容包括: 一、采用海关合作理事会商一、采用海关合作理事会商

品分类目录;品分类目录;

Page 83: 第七章  关税与国际贸易

二、大幅度调整进口税率,解二、大幅度调整进口税率,解决了过去税率偏高和税率之间决了过去税率偏高和税率之间的平衡问题;的平衡问题;

三、处理好几个政策性的平衡三、处理好几个政策性的平衡问题;问题;

四、调整税率,有降有升,使四、调整税率,有降有升,使关税能够充分发挥经济杠杆的关税能够充分发挥经济杠杆的作用。作用。