ОДИТНИ КОМИТЕТИ ПО СМИСЪЛА НА ЗНФО И НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА

КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

ДАНИЕЛА ПЕЕВА, ПРЕДСЕДАТЕЛ НА УС НА АДВИБ

СЪЗДАВАНЕ НА ОДИТЕН КОМИТЕТ (1)

ЗАДЪЛЖЕНИЕ СЪГЛАСНО ЗАКОНА ЗА НЕЗАВИСИМИЯ ФИНАНСОВ ОДИТ

ПРЕПОРЪКА ССЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

- НОРМАТИВЕН АКТ - С ПРОМЕНИТЕ В ЗАКОНА СЕ

ВЪВЕЖДА ЗАДЪЛЖЕНИЕТО ЗА СЪЗДАВАНЕ НА ОДИТНИ КОМИТЕТИ

- В СИЛА ОТ 01.08.2008 Г.

- НЯМА СИЛАТА НА НОРМАТИВЕН АКТ

- РАЗРАБОТЕН ВЪЗ ОСНОВА НА НАЙ-ДОБРИТЕ ЕВРОПЕЙСКИ ПРАКТИКИ

- В СИЛА ОТ 10.10.2007Г. - ОСНОВАН НА ПРИНЦИПА

„COMPLY OR EXPLAIN”

СЪЗДАВАНЕ НА ОДИТЕН КОМИТЕТ (2)ЗАДЪЛЖЕНИЕ ЗА СЪЗДАВАНЕ НА ОДИТЕН КОМИТЕТ ИЛИ ОРГАН, ОСЪЩЕСТВЯВАЩ ФУНКЦИИТЕ НА ТАКЪВ - ЗНФО

ПРЕПОРЪКА ЗА СЪЗДАВАНЕ НА ОДИТЕН КОМИТЕТ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

- ВСЯКО ПРЕДПРИЯТИЕ, ИЗВЪРШВАЩО ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС, СЪЗДАВА ОДИТЕН КОМИТЕТ - чл. 40е, ал.1 от ЗНФО.

- В АД, ФУНКЦИИТЕ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ МОГАТ ДА СЕ ОСЪЩЕСТВЯВАТ ОТ УС, СД ИЛИ НС, АКО СЪГЛАСНО ПОСЛЕДНИЯ ГФО ПРЕДПРИЯТИЕТО ОТГОВАРЯ НАЙ-МАЛКО НА ДВА ОТ ПОСОЧЕНИТЕ В ЗАКОНА КРИТЕРИИ

- ГЛАВА ПЪРВА – КОРПОРАТИВНИ РЪКОВОДСТВА.

- ПРЕПОРЪЧИТЕЛНО Е РАБОТАТА НА СД/ НС ДА СЕ ПОДПОМАГА ОТ КОМИТЕТИ, КАТО СЪОТВЕТНИЯТ ОРГАН ОПРЕДЕЛЯ НЕОБХОДИМОСТТА ОТ ТЯХНОТО СЪЗДАВАНЕ СЪОБРАЗНО СПЕЦИФИКАТА НА ДРУЖЕСТВОТО.

- СЪВЕТЪТ НА ДИРЕКТОРИТЕ/НАДЗОРНИЯТ СЪВЕТ СЛЕДВА ДА СЪЗДАДЕ ПОНЕ КОМИТЕТ ПО ОДИТ

АДРЕСАТИ ЗАКОНА ЗА НЕЗАВИСИМИЯ ФИНАНСОВ ОДИТ

НАЦИОНАЛЕН КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

"ПРЕДПРИЯТИЯ, ИЗВЪРШВАЩИ ДЕЙНОСТ ОТ ОБЩЕСТВЕН ИНТЕРЕС" 1) ПУБЛИЧНИ ДРУЖЕСТВА И ЕМИТЕНТИ НА ЦЕННИ КНИЖА; 2) КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ; 3) ЗАСТРАХОВАТЕЛИ И ЗДРАВНООСИГУРИТЕЛНИ И ПЕНСИОННООСИГУРИТЕЛНИ ДРУЖЕСТВА; 4) ТД, КОИТО ПРОИЗВЕЖДАТ, ПРЕНАСЯТ И ПРОДАВАТ ЕЛЕКТРОЕНЕРГИЯ И ТОПЛОЕНЕРГИЯ; 5) ТД, КОИТО ВНАСЯТ, ПРЕНАСЯТ, РАЗПРЕДЕЛЯТ И ТРАНЗИТИРАТ ПРИРОДЕН ГАЗ; 6) ТД, КОИТО ПРЕДОСТАВЯТ ВОДОСНАБДИТЕЛНИ, КАНАЛИЗАЦИОННИ И ТЕЛЕКОМУНИКАЦИОННИ УСЛУГИ; 7) БДЖ И ДЪЩЕРНИТЕ МУ ПРЕДПРИЯТИЯ; 8) ПРЕДПРИЯТИЯТА, КОИТО ЗА ТЕКУЩАТА ФИНАНСОВА ГОДИНА НАДВИШАВАТ ПОКАЗАТЕЛИТЕ НА ДВА ОТ ПОСОЧЕНИТЕ В ЗАКОНА КРИТЕРИИ

• ПУБЛИЧНИТЕ ДРУЖЕСТВА В БЪЛГАРИЯ – ЗАДЪЛЖИТЕЛЕН ЗА ДРУЖЕСТВАТА, КОИТО СЕ ТЪРГУВАТ НА ОФИЦИАЛЕН ПАЗАР НА БФБ И ПРЕПОРЪЧИТЕЛЕН ЗА ОСТАНАЛИТЕ ПУБЛИЧНИ КОМПАНИИ

• ДРУЖЕСТВАТА, КОИТО ПЛАНИРАТ ДА ПРИДОБИЯТ ПУБЛИЧЕН СТАТУТ;

• ДРУЖЕСТВАТА С ПРЕОБЛАДАВАЩО ДЪРЖАВНО И ОБЩИНСКО УЧАСТИЕ

КОНСТИТУИРАНЕ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТОДИТЕН КОМИТЕТ ИЛИ ОРГАН, ОСЪЩЕСТВЯВАЩ ФУНКЦИИТЕ НА ТАКЪВ - ЗНФО

ОДИТЕН КОМИТЕТ – НАЦИОНАЛЕН КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

• ОК СЕ ИЗБИРА ОТ ОСА ИЛИ ОТ ЕДНОЛИЧНИЯ СОБСТВЕНИК НА КАПИТАЛА.

• ОСА ИЛИ ЕДНОЛИЧНИЯТ СОБСТВЕНИК НА КАПИТАЛА ОПРЕДЕЛЯ МАНДАТА И БРОЯ НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА ОК

• РЕШЕНИЕТО ФУНКЦИИТЕ НА ОК ДА СЕ ОСЪЩЕСТВЯВАТ ОТ УС, СД ИЛИ НС НА ДРУЖЕСТВОТО СЕ ПРИЕМА ОТ ОСА ИЛИ ЕДНОЛИЧНИЯ СОДСТВЕНИК НА КАПИТАЛА.

• ПРЕДСЕДАТЕЛЯТ НА ОРГАНА, ОСЪЩЕСТВЯВАЩ ФУНКЦИИТЕ НА ОК СЕ ИЗБИРА ОТ НС ПРИ ДВУСТЕПЕННА СИСТЕМА ИЛИ ОТ ОСА ПРИ ЕДНОСТЕПЕННА СИСТЕМА НА УПРАВЛЕНИЕ. ТОЙ НЕ МОЖЕ ДА Е ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР.

• ОДИТНИЯТ КОМИТЕТ Е ПОМОЩЕН ОРГАН КЪМ СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ ПРИ ЕДНОСТЕПЕННА СИСТЕМА ИЛИ КЪМ НАДЗОРНИЯ СЪВЕТ ПРИ ДВУСТЕПЕННА СИСТЕМА НА УПРАВЛЕНИЕ;

• СЪЗДАВА СЕ С РЕШЕНИЕ НА СЪОТВЕТНИЯ ОРГАН ВЪЗ ОСНОВА НА ПИСМЕНО ОПРЕДЕЛЕНА СТРУКТУРА, ОБХВАТ ОТ ЗАДАЧИ, НАЧИН НА ФУНКЦИОНИРАНЕ И ПРОЦЕДУРИ ЗА ОТЧИТАНЕ;

• В СЪСТАВА МУ СЕ ВКЛЮЧВАТ НЕЗАВИСИМ(И) ДИРЕКТОР(И) И ЕКСПЕРТИ.

ИЗИСКВАНИЯ КЪМ ЧЛЕНОВЕТЕ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ

ИЗИСКВАНИЯ КЪМ ЧЛЕНОВЕТЕ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ - ЗНФО

ИЗИСКВАНИЯ КЪМ ЧЛЕНОВЕТЕ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ – НАЦИОНАЛЕН КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

• ЗА ЧЛЕНОВЕ НЕ МОГАТ ДА БЪДАТ ИЗБИРАНИ:

1. изпълнителни директори; 2. членове на управителни органи на юридическото лице; 3. лица, намиращи се в трудови правоотношения с юридическото лице.

• ПОНЕ ЕДИН ОТ ЧЛЕНОВЕТЕ ТРЯБВА ДА ИМА ЗАВЪРШЕНО ВИСШЕ ОБРАЗОВАНИЕ СЪС СПЕЦИАЛНОСТ СЧЕТОВОДСТВО ИЛИ ФИНАНСИ И НАЙ-МАЛКО 5 ГОДИНИ ПРОФЕСИОНАЛЕН ОПИТ ПО СЧЕТОВОДСТВО ИЛИ ОДИТ.

• ПОНЕ ЕДИН ОТ ЧЛЕНОВЕТЕ ТРЯБВА ДА Е НЕЗАВИСИМ ОТ НС

• В СЪСТАВА МУ СЕ ВКЛЮЧВАТ НЕЗАВИСИМ(И) ДИРЕКТОР(И) И ЕКСПЕРТИ.

ФУНКЦИИ НА ОДИТНИЯ КОМИТЕТПО ЗНФО

ПО НАЦИОНАЛЕН КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ

• НАБЛЮДАВА ПРОЦЕСИТЕ ПО ФИНАНСОВО ОТЧИТАНЕ;

• НАБЛЮДАВА ЕФЕКТИВНОСТТА НА СИСТЕМИТЕ ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ;

• НАБЛЮДАВА ЕФЕКТИВНОСТТА НА СИСТЕМИТЕ ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКОВЕТЕ;

• НАБЛЮДАВА НЕЗАВИСИМИЯ ФИНАНСОВ ОДИТ;

• ИЗВЪРШВА ПРЕГЛЕД НА НЕЗАВИСИМОСТТА НА РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР В СЪОТВЕТСТВИЕ С ИЗИСКВАНИЯТА НА ЗАКОНА И ЕТИЧНИЯ КОДЕКС НА ПРОФЕСИОНАЛНИТЕ СЧЕТОВОДИТЕЛИ, ВКЛ. НАБЛЮДАВА ПРЕДОСТАВЯНЕТО НА ДОПЪЛНИТЕЛНИ УСЛУГИ ОТ РЕГИСТРИРАНИЯ ОДИТОР

• ДА ПОДПОМАГА ДЕЙНОСТТА НА КОРПОРАТИВНОТО РЪКОВОДСТВО НА ДРУЖЕСТВОТО ПРИ ОСЪЩЕСТВЯВАНЕ НА ДЕЙНОСТИТЕ, ВКЛЮЧЕНИ В ОБХВАТА НА СИСТЕМАТА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ВЪТРЕШЕН ОДИТ;

• ДА ГАРАНТИРА ПРОЗРАЧНОСТТА И ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ НА ДРУЖЕСТВОТО

ИЗВОДИ • ЗНФО ПОЗВОЛЯВА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИ

ОБСТОЯТЕЛСТВА СД/УС/НС ДА ИЗПЪЛНЯВА РОЛЯТА НА ОДИТЕН КОМИТЕТ, КОЕТО ПОСТАВЯ ПОД ВЪПРОС ЕФЕКТИВНОСТТА НА ТОЗИ ОРГАН

• ПРЕПОРЪКИТЕ НА КОДЕКСА СА ЗА СЪЗДАВАНЕ КОМИТЕТ, КОЙТО ДА ПОДПОМАГА ДЕЙНОСТТА НА КОРПОРАТИВНОТО РЪКОВОДСТВО, А НЕ НА ОДИТОРА

• ЗАКОНОВА РАЗПОРЕДБА СЕ РАЗМИНАВА С ВЪЗПРИЕТОТО СХВАЩАНЕ ЗА СЪЩНОСТТА НА ОДИТНИЯ КОМЕТЕТ, КОЕТО Е ЗАЛЕГНАЛО В БЪЛГАРСКИЯ НАЦИОНАЛЕН КОДЕКС

ПРОУЧВАНЕ СРЕД КОМПАНИИТЕ, ПРИСЪЕДИНИЛИ СЕ

КЪМ НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС • 52 КОМПАНИИ И 3 ДФ КЪМ 27.04.2009 г.

• ОБХВАЩА ОПОВЕСТЕНАТА ОТ КОМПАНИИТЕ ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО НАЛИЧИЕТО И ФУНКЦИОНИРАНЕТО НА СИСТЕМА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, ВЪТРЕШЕН ОДИТ И ОДИТЕН КОМИТЕТ – ГОДИШЕН ОТЧЕТ, ДОКЛАД НА КОРПОРАТИВНОТО РЪКОВОДСТВО, ПРОГРАМА ЗА КУ, ДОКЛАД „COMPLY OR EXPLAIN”, МЕЖДИННИ ДОКЛАДИ И ОТЧЕТИ.

ИДЕНТИФИЦИРАНЕ НА РИСКОВЕ

РАЗКРИВАНЕ НА ИНФО РМАЦИЯ ЗА ИДЕНТИФИЦИРАНЕ НА РИСКО ВЕ

(О БЩ БРО Й КО МПАНИИ - 55) КЪМ 27.04.2009

6

49

компании, не идентифициращи специфични рискове

компании, идентифициращи специфични рискове

ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ФУНКЦИОНИРАНЕТО НА СИСТЕМА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА

РИСКАРАЗКРИВАНЕ НА ИНФО РМАЦИЯ О ТНО СНО СИСТЕМА ЗА

УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА(О БЩ БРО Й КО МПАНИИ - 55) КЪМ 27.04.2009

51

4

компании, не оповестяващи информация за система за управление на риска

компании, оповестяващи информация за система за управление на риска

ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ФУНКЦИОНИРАНЕТО НА ВЪТРЕШЕН ОДИТ

РАЗКРИВАНЕ НА ИНФО РМАЦИЯ О ТНО СНО ВЪТРЕШЕН О ДИТ(О БЩ БРО Й КО МПАНИИ - 55) КЪМ 27.04.2009

52

3

компании, не оповестяващи информация за вътрешен одит

компании, оповестяващи информация за вътрешен одит

ОПОВЕСТЕНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО НАЛИЧИЕ НА

ОДИТЕН КОМИТЕТ 8 МЕСЕЦА СЛЕД ВЛИЗАНЕ В СИЛА НА ЗНФО И 1 Г. И 4 МЕСЕЦА СЛЕД ПРИЕМАНЕ

НА НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС

НАЛИЧИЕ НА О ДИТЕН КО МИТЕТ(О БЩ БРО Й КО МПАНИИ - 55) КЪМ 27.04.2009

41

14

компании, без одитен комитет компании с избран одитен комитет т

БЛАГОДАРЯ ЗА ВНИМАНИЕТО!

ДАНИЕЛА ПЕЕВА

ПРЕДСЕДАТЕЛ НА УС НА АДВИБ

WWW.ABIRD.INFO