Download ppt - שינויים מבניים במערכת המס "פורום מיסוי ירוק"

פורום מיסוי ירוק – נתונים ראשונייםפורום מיסוי ירוק – נתונים ראשוניים 2010מאי

,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

שינויים מבניים במערכת המסשינויים מבניים במערכת המס

"פורום מיסוי ירוק""פורום מיסוי ירוק"

20102010 במאי במאי 99


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

בניית מדיניות ארוכת טווח בנושא הגנת הסביבה•

הפחתת זיהום אוויר תוך שימוש בתמריצי מס •

העלאת מודעות הציבור לנושא•

התאמה של רמת המיסוי לעלות הנזק למשק •

המאמצת את הדו"ח 2008יישום החלטת הממשלה מינואר •הועדה הבינמשרדית בנושא

מטרות


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

התוכנית ר עיקרי

מזהם • פחות לרכב מס תמריצי קביעת

הירוק - – המדד קניה במס תמריצים

–" " כוח מכפיל כ ליניארי שימוש בשווי שימוש

•/ היברידי פליטות נטול רכב

• , ואוטובוסים משאיות למוניות מס תמריצי קביעת

• " יותר " נקיים דלק סוגי על מס הקלות

העסקי - • ולסקטור בית למשקי במס הקלות החשמל משק


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

ומסחרי פרטי רכב על קניה מסהירוק הציון יישום

לפני הרפורמה(72% – 2010)מינואר 75%מס קניה בשיעור •

2.8.2009 - 25.11.2009 פחות "פרס" לפי הציון הירוק 90%מס קניה בשיעור של • 4,000הטבת מס ל"לוכד חלקיקים" )ברכב דיזל( - עד •

ש"ח

25.11.2009החל מ- פחות "פרס" לפי הציון הירוק 83%מס קניה בשיעור של • שהפכה לדרישה ESPכנגד ביטול הזיכוי למערכת •

סטטוטורית


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

– " ישלם" מזהם רכב הירוק המדד

מ"ק אפקטיבי)בקירוב(

: מרכיבים שני הקניה רכב מס כלידרגת זיהום "פרס"

)ש"ח, מחירי 2009)

שיעור המס

שכיחות ירוק 2009 ציון

10%10%-0-50 ) פליטות) נטול 1רכב

30%30%1.4%51-130 ) היברידי)2

38% 15,000 83%0.3%51-130

50% 13,750 83%0.9%131-1503

54% 12,000 83%10.7%151-1704

58% 10,500 83%6.3%171-1755

60% 9,250 83%11.9%176-1806

64% 8,250 83%8.9%181-1857

67% 7,250 83%9.6%186-1908

70% 6,500 83%6.1%191-1959

71% 5,500 83%13.5%196-20010

73% 5,000 83%3.3%201-20511

74% 4,000 83%7.2%206-21012

77% 3,250 83%4.9%211-22013

80% 2,000 83%7.6%221-25014

15 ומעלה83%083%7.3%251


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

זיהום ר קבוצות לפי אפקטיביים קניה מס שיעורי

. שיעורי 2009: שיעורי המס חושבו בקירוב על סמך נתונים ממוצעים בשנת הערההמס בפועל עשויים להיות שונים )גבוהים או נמוכים יותר(, בהתאם למחיר

הרכב

10%

30%

38%

50%54%

58% 60%64%

67%70% 71% 73% 74%

77%80%

83%

-

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

1 2* 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

75%


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

/ היברידי פליטות נטול רכבהתוכנית – 2009-2020מתווה

פליטות היברידיקונבנציונלי שנהנטול

לפני הרפורמה75%30%

בניכוי הטבת 83%המס לפי המדד

הירוק

30%**10%*

8/2009-201245%201360%2014

בניכוי הטבת 83%המס לפי המדד

הירוק

30%2015-2019 בניכוי הטבת 83%

המס לפי המדד הירוק

2020

:החלטת הממשלה כוללת אפשרות להטלת מס קניה על חשמל המשמש לתחבורה – בדומה לבלו על בנזין;1.כתחליף למיסוי השימוש בחשמל - תיבחן אגרת רישוי מוגדלת;2. בשנה.20%"פתח מילוט" – אם רכישות רכב נטול פליטות יעלו על 3.

1* ובלבד שלא יעלה על המדד המירבי בקבוצה 2** ובלבד שלא יעלה על המדד המירבי בקבוצת זיהום

ש"ח520משווי השימוש ברכב היברידי יופחתו


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

0

100

200

300

400

500

600

Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec

2008 2009

"היערכות" לרפורמה במיסוי ירוק:יבוא אישי לפי חודשים

מקור: נתוני משרד התחבורה, עיבודי החטיבה לתכנון וכלכלה, רשות המסים


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

השפעת הרפורמה ב"מיסוי ירוק"

175

180

185

190

195

200

205ja

n

feb

mar apr

may jun jul

aug

sep

oct

nov

dec

jan

feb

mar apr

may jun jul

aug

sep

oct

nov

dec

2008 2009

197 = 2008 ב- ממוצע ירוק ציון

הערה: החישוב נעשה בניטרול רכישות של ציי רכב; ללא הניטרול התמונה דומה למעט חודש שגרמו לעלייה בציון הממוצע 2 בו בוצעו רכישות מאסיביות של כלי רכב מדרגה 2009דצמבר

(11)ראה ש'


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

שווי שימוש ברכב – המודל הליניארי לרכב 2.48% ש"ח, 130,000 לרכב שמחירו עד 2.04% - 2010בשנת

ש"ח130,000שמחירו מעל )ייקבע בהמשך(2.6% ל- 2.43% - שיעור אחיד בין 2011בשנת

מקבל הקניה מס מנגנוןשימוש שווי עם נוסף מינוף

ליניארי

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

9,000

80000 100000 120000 140000 160000 180000 200000 220000 240000 260000 280000 300000

שווי לפי קבוצות

ליניארי 2 שיעורים

33מזדה מזדה

20102010 20092009


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

"היערכות" לרפורמה בשווי שימוש:ררכישות של ציי רכב לפי חודשים

0

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec

2008 2009



,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

משקל הרכישות של רכב חדש לציי רכבר

% תאגידים בניטרול רכב השכרה

-

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009



,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

השפעה על מחירי הרכב:רדגמים

0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

5.0%

6.0%

70,0

00

78,0

00

86,0

00

94,0

00

102,

000

110,

000

118,

000

126,

000

134,

000

142,

000

150,

000

158,

000

166,

000

174,

000

182,

000

190,

000

198,

000

2009

2010קבוצה 44.6%

קבוצה 25.4%

קבוצה 33.0%

קבוצה 72.5%



,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%70

,000

78,0

00

86,0

00

94,0

00

102,

000

110,

000

118,

000

126,

000

134,

000

142,

000

150,

000

158,

000

166,

000

174,

000

182,

000

190,

000

198,

000

2009

2010

קבוצה 240%

קבוצה 49%

השפעה על מחירי הרכב:כמויות כלי רכב



,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

רידה י33%

נוי ללא שי2%

עליה קלה)עד 5%(

48%

עליה מעל 5%17%

השפעה על שווי השימוש )בשנת 2דגמים שכיחים בציי רכב - קב'

2009)


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר

יבוא כלי רכב לפי רמת האבזור הבטיחותי

מקור: נתוני משרד התחבורה


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

טענות/הצעות שהועלור

אי הצמדה של הקבוצות או השווי הלניארי1.

המשך הפעלה של שני שיעורים דיפרנציאליים של 2. ואילך2011שווי שימוש גם ב-

הטבות לרכב דיזל מסחרי3.

הכרה בהוצאות עסקיות על סמל מדידה באמצעות 4.מכשיר = "הצהרה מדודה"


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

. להצמיד או לא להצמיד?1רהטענה – מדוע שווי השימוש צמוד למדד בעוד שהשכר אינו צמוד?

הצמדת רכיבי המס נועדה להתאים את מערכת המס למחירים הריאליים•אי הצמדה - כמוהו כעליית נטל המס הריאלי•ההצמדה לטובת הנישום! היא מקטינה את תשלום המס - גם לבעלי רכב צמוד•

)גבר תושב ישראל(:2010דוגמה: הצמדה ב-

תשלום מס

"עודף"

תשלום מס הכנסה

רכב צמוד מקבוצה

שכר חודשי ברוטו לפני

זקיפת ש"ש

ללא הצמדה

עם הצמדה

622,0561,994212,000622,9562,894215,000

1066,7016,596425,00028010,70610,427440,000


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

בראייה לטווח ארוך - קיים גידול ריאלי בשכרר

50

70

90

110

130

150

170

190

210

230

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

מדד המחירים לצרכן

השכר הממוצע

מקור: נתוני הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

. שיעורי שווי שימוש דיפרנציאליים?2רכל הרעיון של שווי שימוש ליניארי הנו למנוע "קפיצות" בזקיפה שגורמות •

לעיוותיםאין סיבה "אמיתית" לקבוע שיעורים שונים, מלבד רצונם של מקבלי רכב •

שכיח לשלם פחות מס

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

5,000

5,500

6,000

6,500

80000 100000 120000 140000 160000 180000 200000 220000

שווי לפי קבוצות

ליניארי 2 שיעורים

ליניארי קבוע

ש"ח245


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

. הטבות לדיזל?3רהציון הירוק מביא בחשבון פליטות מסוגים שונים: גזי חממה •

ופליטות רעילותחסכון בדלק חשוב, אך בריאות הציבור חשובה לא פחות•

במיוחד בישראל - מדינה אורבאנית צפופה–

0

50

100

150

200

250

300

350

400

דיזל בנזין

CO2 פליטות רעילות

סמ"ק2000 ל- 1500הרכב הציון הירוק ברכב דיזל ורכב בנזין בעלי נפח מנוע בין


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

התייחסות לפחמן דו חמצניר

ון הירוק משקל של CO2 ומזהמים אחרים בתוך הצי

-

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2* 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

CO2 מזהמים אחרים

בציון הירוק CO2 משקל

דלק/אוטומטידניתמסורת

בנזין91%92%

דיזל63%68%


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

. זיהוי נסיעות עסקיות?4ר

המכשיר "יודע" להגדיר שעה, מיקום ומרחק •הנסיעה

הוא לא "יודע" להגדיר את מטרת הנסיעה!•מנוגד למטרה "נורמטיבית" של קביעת שווי שימוש –

ממוצענשאר ברמה של הצהרה - אין כל דרך סבירה –

לאמתה!כיום, כאשר נסיעה מהבית למקום העבודה ובחזרה –

הינה נסיעה פרטית, אין משמעות אפקטיבית לשינוי – אם בכלל


,

ה

כלכל

ןונו

תכל

היב

טח

האל

שרבי

םסי

מה

תשו

ר