Transcript
Page 1: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

М инисте р ство о б р а зо ва ния Ро ссийско й Ф е де р а ции

В о р о не жский го суда р стве нный униве р ситет

Эко но миче ский фа культет

Ка фе др а эко но миче ско го а на лиза и а удита

Ко нтр о льные р а б о ты

по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз"

для студе нто в за о чно го о тде ле ния

Со ста витель: к.э.н., до це нт Щ е р б а ко ва Н.Ф .

В о р о не ж 2000

Page 2: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

2

Об щ ие ука за ния

П ри вып о лне нии к о нт ро льно й рабо ты ст уде нт до лж е н о сво ит ь ст андарт ные

м е т о ды финансово го анализа:

- го ризо нт альный анализ;

- ве рт ик альный анализ;

- к о эффицие нт ный анализ.

Табличный м ат е риал сп о со бствуе т бо ле е глубо к о м у п о ним анию и усво е нию

чит ае м о го к урса п о финансово м у анализу, ум е нию "чит ат ь" и анализироват ь финан-

совую о т че т но ст ь, де лат ь со о тве т ствующ ие выво ды и оце нк и.

П ро изве дя аналит иче ск ие расче ты, не о бхо дим о дат ь зак люче ния п о ре зульт а-

т ам анализа п о сле вып о лне ния к аж до го из заданий.

Page 3: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

3

За да ние 1

П о данным т аблицы 1 т р е буе т ся:

1. П ро анализироват ь изм е не ния им ущ е ства и ист о чник ов е го фо рм ирования

2. Д ат ь о це нк у изм е не ния ст рук т уры ак т ивов и п ассивов

3. Рассчит ат ь п ле чо финансово го рычага (ЗК / СК)

Таблица 1

По ка за те ли На на -ча ло го да

В % к ва люте б а ла нса

На ко -не ц го да

В % к ва люте б а ла нса

Откло не ние , пункты

(гр .4 – гр .2) А 1 2 3 4 5

Валю т а баланса, все го

Вне о бо ро т ные ак т ивы, разд. 1

Обо ро т ные ак т ивы, разд. 2

В т о м числе :

- зап асы

- де бит о рск ая задо лж е нно ст ь, все го

- к рат к о сро чные финансовые вло ж е ния

- де не ж ные сре дства

Кап ит ал и ре зе рвы (со бстве нные сре д-ства), разд. 3

Д о лго сро чные п ассивы (зае м ные сре д-ства, разд. 4

Крат к о сро чные п ассивы, разд. 5

В т о м числе :

- зае м ные сре дства

- к ре дит о рск ая задо лж е нно ст ь, все го

- дохо ды будущ их п е рио дов, фо нд п о -т р е бле ния, ре зе рвы п р е дст о ящ их рас-хо дов и п лат е ж е й и др .

Page 4: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

4

За да ние 2

Исп о льзуя баланс к о нк ре т но го п р е дп рият ия, т р е буе т ся:

1. Сгруп п ироват ь ак т ивы п о ст е п е ням их лик видно ст и в 4 груп п ы

2. Сгруп п ироват ь п ассивы п о сро к ам п о гаше ния о бязат е льств в 4 груп п ы

3. Груп п ировк у п риве ст и в т аблице 2

4. Оце нит ь ст е п е нь лик видно ст и баланса, сравнив ак т ивы и п ассивы, п риве де нные в

т аблице 2

Таблица 2

Оце нк а лик видно ст и баланса

Гр уппир о вка а ктиво в (А)

по их ликвидно сти

На ча ло

го да

Ко не ц

го да

Гр уппир о вка па ссиво в

(П) по ср о чно сти о пла ты

На ча ло

го да

Ко не ц

го да

А1 – наибо ле е лик видные

ак т ивы

П 1 – наибо ле е срочные о бя-

зат е льства

А2 – быст ро ре ализуе м ые

ак т ивы

П 2 – к рат к о сро чные о бяза-

т е льства

А3 – м е дле нно ре ализуе -

м ые ак т ивы

П 3 – до лго сро чные о бяза-

т е льства

А4 – т рудно ре ализуе м ые

ак т ивы

П 4 – п о ст о янные п ассивы

Page 5: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

5

За да ние 3

П о данным т аблицы 3 т р е буе т ся:

1. Рассчит ат ь к о эффицие нты лик видно ст и на начало и к о не ц го да

2. Сравнит ь их с о п т им альным и значе ниям и

3. Д ат ь о це нк у п лат е ж е сп о со бно ст и п р е дп рият ия

4. У к азат ь п ут и улучше ния п лат е ж е сп о со бно ст и

Таблица 3

Оце нк а п лат е ж е сп о со бно ст и и лик видно ст и о рганизации, тыс. р . По ка за те ли Опти-

ма льно е зна че ние

На на ча ло го да

На ко не ц го да

Откло не ние (+,-),

(гр .2 – гр .1) I. Исхо дные данные для анализа

1. Д е не ж ные сре дства и к рат к о сро чные финансо -

вые вло ж е ния (част ь разд. 2)

2. Д е не ж ные сре дства, к рат к о сро чные финансо -

вые вло ж е ния и де бит о рск ая задо лж е нно ст ь

(част ь разд. 2)

3. Общ ая ве личина о бо ро т ных ак т ивов (разд.2)

4. Крат к о сро чные о бязат е льства

5. Со бстве нные о бо ро т ные сре дства (разд. 3 –

разд. 1 баланса)

II. Оце нк а п лат е ж е сп о со бно ст и

6. Ко эффицие нт абсо лю т но й лик видно ст и

(п .1:п .4)

7. П ро м е ж ут очный к о эффицие нт лик видно ст и

(п .2 : п .4)

8. О бщ ий к о эффицие нт т е к ущ е й лик видно ст и

(п .3 : п . 4)

9. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бстве нным и

сре дствам и (п .5 : п .3)

10. Ко эффицие нт во сст ановле ния п лат е ж е сп о -

со бно ст и

2)1. 8.2. 8.(*12/62. 8. г рпг рпг рп −+

Page 6: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

6

За да ние 4

П о данным т аблицы 4 т р е буе т ся:

1. Рассчит ат ь к о эффицие нты, харак т е ризующ ие финансовую уст о йчиво ст ь п р е д-

п рият ия

2. Д ат ь о п р е де ле ние финансово й уст о йчиво ст и

3. У к азат ь т ип ы финансово й уст о йчиво ст и

4. Н азват ь п ричины, фак т о ры, о п р е де ляющ ие финансовую уст о йчиво ст ь п р е дп ри-

ят ия

Таблица 4

Д инам ик а п о к азат е ле й о це нк и финансово й уст о йчиво ст и о рганизации, тыс. р .

По ка за те ли Ко д стр о ки б а ла нса

о птима льно е зна че ние

фин . усто йчиво сти

На

на ча ло

го да

На

ко не ц

го да

Откло -

не ние

(+,-)

1. Вне о бо ро т ные ак т ивы

2. Обо ро т ные ак т ивы

3. Валю т а баланса

4. Ист очник со бстве нных сре дств (к ап ит ал и ре зе рвы)

5. Д о лго сро чные п ассивы

6. Крат к о сро чные п ассивы

7. Со бстве нный о бо ро т ный к ап ит ал

8. П ривле че нный (зае м ный) к ап ит ал

9. Ко эффицие нт финансово й зависим о ст и (п .3 : п .4)

10. Ко эффицие нт м ане вре нно ст и (п .7 : п .4)

11. Ко эффицие нт к о нце нт рации зае м но го к ап ит ала (п .8 : п .3)

12. Ко эффицие нт к о нце нт рации со бстве н-но го к ап ит ала (п .4 : п .3)

13. Ко эффицие нт ст рук т уры до лго сро ч-ных вло ж е ний (п .5 : п .1)

14. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бст -ве нным и сре дствам и (п .4 – п .1): п .2

15. Ко эффицие нт со о т но ше ния зае м но го и со бстве нно го к ап ит ала (п .8 : п .4)

Page 7: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

7

За да ние 5

П о данным т аблицы 5 т р е буе т ся:

1. Рассчит ат ь о бо рачивае м о ст ь о бо ро т ных ак т ивов

2. Оце нит ь изм е не ния о бо рачивае м о ст и о бо ро т ных ак т ивов

3. У к азат ь п ричины зам е дле ния о бо рачивае м о ст и ак т ивов

Таблица 5

Д инам ик а п о к азат е ле й о бо рачивае м о ст и ак т ивов, тыс. р . По ка за те ли Пр е дыду-

щ ий го д Отчетный го д

Откло не -ние (+,-)

1. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг

2. Сре дне го довая ст о им о ст ь сово к уп ных ак т ивов

3. Сре дне го довые о ст ат к и о бо ро т ных ак т ивов

4. Обо рачивае м о ст ь сово к уп ных ак т ивов, о бо ро т ов (п .1 : п .2)

5. Обо рачивае м о ст ь о бо ро т ных ак т ивов, о бо ро т ов (п .1 : п .3)

6. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а сово к уп ных ак т ивов, дни (360 : п .4)

7. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а о бо ро т ных ак т ивов, дни (360 : п .5)

Расче т до п о лнит е льно п ривле че нных в о бо ро т (высво бо ж де ние из о бо ро т а)

о бо ро т ных сре дств:

Выручк а о т ре ализации

о т че т но го го да 360

х ( П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а

о т че т но го го да

__

П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а

п р е дыдущ е го го да )

Page 8: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

8

За да ние 6

П о данным т аблицы 6 т р е буе т ся:

1. Рассчит ат ь валовую п рибыль, п рибыль о т р е ализации, п рибыль до нало го о бло -

ж е ния, о т о бычно й де ят е льно ст и, чист ую п рибыль

2. Оце нит ь ст рук т уру чист о й п рибыли

3. У к азат ь фак т о ры, влияющ ие на ве личину финансовых ре зульт ат ов де ят е льно ст и

Таблица 6

О тче т о п рибылях и убыт к ах По ка за тели Пр е дыду-

щ ий го д Отчет-ный го д

Откло не -ния (+,-)

Темпы р о ста , %

1. Выручк а о т п ро даж , рабо т , услуг (за выче т о м Н Д С, ак цизов и т .п .)

2. Се бе ст о им о ст ь п ро данных т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг

3. Валовая п рибыль

4. Ко м м е рче ск ие расхо ды

5. У п равле нче ск ие расхо ды

6. П рибыль (убыт о к ) о т п ро даж

7. П ро це нты к п о луче нию

8. П ро це нты к уп лат е

9. Д о хо ды о т участ ия в других о рганизациях

10. П ро чие о п е рацио нные дохо ды

11. П ро чие о п е рацио нные расхо ды

12. Вне ре ализацио нные дохо ды

13. Вне ре ализацио нные расхо ды

14. П рибыль (убыт о к ) до нало го о бло ж е ния

15. Н ало г на п рибыль

16. П рибыль (убыт о к ) о т о бычно й де ят е льно ст и

17. Ч ре звычайные дохо ды

18. Ч ре звычайные расхо ды

19. Ч ист ая п рибыль (не расп ре де ле нная п рибыль, не п о к рытый убыт о к )

Page 9: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

9

За да ние 7

П о данным т аблицы 7 т р е буе т ся:

1. Рассчит ат ь различные п о к азат е ли ре нт абе льно ст и

2. Оце нит ь изм е не ния п о к азат е ле й ре нт абе льно ст и

3. Исп о льзуя п рие м "це п ные п о дст ановк и" п ро ве ст и фак т о рный анализ ре нт абе ль-

но ст и п ро даж

Таблица 7

Оце нк а р е нт абе льно ст и п ро изво дстве нно -финансово й де ят е льно ст и

о рганизации, тыс. р

По ка за те ли Пр е дыду-щ ий го д

Отчет-ный го д

Откло не -ния (+,-)

1. Сре дне го довые о ст ат к и сово к уп ных ак т ивов

2. Сре дне го довая ст о им о ст ь со бстве нно го к ап ит ала

3. Сре дне го довые о ст ат к и к рат к о сро чных о бязат е льств

4. Сре дне го довая ст о им о ст ь вне о бо ро т ных ак т ивов (не движ им о ст и)

5. Сре дне го довые о ст ат к и о бо ро т ных ак т ивов

6. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг

7. П о лная се бе ст о им о ст ь ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг

8. П рибыль до нало го о бло ж е ния

9. Ч ист ая п рибыль

10. П рибыль о т ре ализации

11. Ре нт абе льно ст ь ак т ивов, % (п .8 : п .1)

12. Ре нт абе льно ст ь не движ им о ст и, % (п .8 : п .4)

13. Ре нт абе льно ст ь о бо ро т ных ак т ивов, % (п .8 : п .5)

14. Ре нт абе льно ст ь со бстве нно го к ап ит ала, % (п .9 : п .2)

15. Эффе к т ивно ст ь (ре нт абе льно ст ь) п ро даж , % (п .10 : п .6)

16. Ре нт абе льно ст ь ре ализации (зат рат на ре ализацию ), % (п .10 : п .7)

Page 10: Финансовый анализ: Контрольные работы по курсу

10

Щ е р б а ко ва На де ж да Ф илиппо вна

Ко нтр о льные р а б о ты

по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз"

для студе нто в за о чно го о тде ле ния

За ка з ________ о т ______________ 2000 г. Тир а ж экз.

В о р о не ж ский го суда р стве нный униве р ситет

394063, В о р о не ж , У ниве р ситетска я пл., 1

Отпеча та но на мно жительно й те х нике эко но миче ско го фа культета В ГУ


Recommended