М инисте р ство о б р а зо ва ния Ро ссийско й Ф е де р а ции
В о р о не жский го суда р стве нный униве р ситет
Эко но миче ский фа культет
Ка фе др а эко но миче ско го а на лиза и а удита
Ко нтр о льные р а б о ты
по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз"
для студе нто в за о чно го о тде ле ния
Со ста витель: к.э.н., до це нт Щ е р б а ко ва Н.Ф .
В о р о не ж 2000
2
Об щ ие ука за ния
П ри вып о лне нии к о нт ро льно й рабо ты ст уде нт до лж е н о сво ит ь ст андарт ные
м е т о ды финансово го анализа:
- го ризо нт альный анализ;
- ве рт ик альный анализ;
- к о эффицие нт ный анализ.
Табличный м ат е риал сп о со бствуе т бо ле е глубо к о м у п о ним анию и усво е нию
чит ае м о го к урса п о финансово м у анализу, ум е нию "чит ат ь" и анализироват ь финан-
совую о т че т но ст ь, де лат ь со о тве т ствующ ие выво ды и оце нк и.
П ро изве дя аналит иче ск ие расче ты, не о бхо дим о дат ь зак люче ния п о ре зульт а-
т ам анализа п о сле вып о лне ния к аж до го из заданий.
3
За да ние 1
П о данным т аблицы 1 т р е буе т ся:
1. П ро анализироват ь изм е не ния им ущ е ства и ист о чник ов е го фо рм ирования
2. Д ат ь о це нк у изм е не ния ст рук т уры ак т ивов и п ассивов
3. Рассчит ат ь п ле чо финансово го рычага (ЗК / СК)
Таблица 1
По ка за те ли На на -ча ло го да
В % к ва люте б а ла нса
На ко -не ц го да
В % к ва люте б а ла нса
Откло не ние , пункты
(гр .4 – гр .2) А 1 2 3 4 5
Валю т а баланса, все го
Вне о бо ро т ные ак т ивы, разд. 1
Обо ро т ные ак т ивы, разд. 2
В т о м числе :
- зап асы
- де бит о рск ая задо лж е нно ст ь, все го
- к рат к о сро чные финансовые вло ж е ния
- де не ж ные сре дства
Кап ит ал и ре зе рвы (со бстве нные сре д-ства), разд. 3
Д о лго сро чные п ассивы (зае м ные сре д-ства, разд. 4
Крат к о сро чные п ассивы, разд. 5
В т о м числе :
- зае м ные сре дства
- к ре дит о рск ая задо лж е нно ст ь, все го
- дохо ды будущ их п е рио дов, фо нд п о -т р е бле ния, ре зе рвы п р е дст о ящ их рас-хо дов и п лат е ж е й и др .
4
За да ние 2
Исп о льзуя баланс к о нк ре т но го п р е дп рият ия, т р е буе т ся:
1. Сгруп п ироват ь ак т ивы п о ст е п е ням их лик видно ст и в 4 груп п ы
2. Сгруп п ироват ь п ассивы п о сро к ам п о гаше ния о бязат е льств в 4 груп п ы
3. Груп п ировк у п риве ст и в т аблице 2
4. Оце нит ь ст е п е нь лик видно ст и баланса, сравнив ак т ивы и п ассивы, п риве де нные в
т аблице 2
Таблица 2
Оце нк а лик видно ст и баланса
Гр уппир о вка а ктиво в (А)
по их ликвидно сти
На ча ло
го да
Ко не ц
го да
Гр уппир о вка па ссиво в
(П) по ср о чно сти о пла ты
На ча ло
го да
Ко не ц
го да
А1 – наибо ле е лик видные
ак т ивы
П 1 – наибо ле е срочные о бя-
зат е льства
А2 – быст ро ре ализуе м ые
ак т ивы
П 2 – к рат к о сро чные о бяза-
т е льства
А3 – м е дле нно ре ализуе -
м ые ак т ивы
П 3 – до лго сро чные о бяза-
т е льства
А4 – т рудно ре ализуе м ые
ак т ивы
П 4 – п о ст о янные п ассивы
5
За да ние 3
П о данным т аблицы 3 т р е буе т ся:
1. Рассчит ат ь к о эффицие нты лик видно ст и на начало и к о не ц го да
2. Сравнит ь их с о п т им альным и значе ниям и
3. Д ат ь о це нк у п лат е ж е сп о со бно ст и п р е дп рият ия
4. У к азат ь п ут и улучше ния п лат е ж е сп о со бно ст и
Таблица 3
Оце нк а п лат е ж е сп о со бно ст и и лик видно ст и о рганизации, тыс. р . По ка за те ли Опти-
ма льно е зна че ние
На на ча ло го да
На ко не ц го да
Откло не ние (+,-),
(гр .2 – гр .1) I. Исхо дные данные для анализа
1. Д е не ж ные сре дства и к рат к о сро чные финансо -
вые вло ж е ния (част ь разд. 2)
2. Д е не ж ные сре дства, к рат к о сро чные финансо -
вые вло ж е ния и де бит о рск ая задо лж е нно ст ь
(част ь разд. 2)
3. Общ ая ве личина о бо ро т ных ак т ивов (разд.2)
4. Крат к о сро чные о бязат е льства
5. Со бстве нные о бо ро т ные сре дства (разд. 3 –
разд. 1 баланса)
II. Оце нк а п лат е ж е сп о со бно ст и
6. Ко эффицие нт абсо лю т но й лик видно ст и
(п .1:п .4)
7. П ро м е ж ут очный к о эффицие нт лик видно ст и
(п .2 : п .4)
8. О бщ ий к о эффицие нт т е к ущ е й лик видно ст и
(п .3 : п . 4)
9. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бстве нным и
сре дствам и (п .5 : п .3)
10. Ко эффицие нт во сст ановле ния п лат е ж е сп о -
со бно ст и
2)1. 8.2. 8.(*12/62. 8. г рпг рпг рп −+
6
За да ние 4
П о данным т аблицы 4 т р е буе т ся:
1. Рассчит ат ь к о эффицие нты, харак т е ризующ ие финансовую уст о йчиво ст ь п р е д-
п рият ия
2. Д ат ь о п р е де ле ние финансово й уст о йчиво ст и
3. У к азат ь т ип ы финансово й уст о йчиво ст и
4. Н азват ь п ричины, фак т о ры, о п р е де ляющ ие финансовую уст о йчиво ст ь п р е дп ри-
ят ия
Таблица 4
Д инам ик а п о к азат е ле й о це нк и финансово й уст о йчиво ст и о рганизации, тыс. р .
По ка за те ли Ко д стр о ки б а ла нса
о птима льно е зна че ние
фин . усто йчиво сти
На
на ча ло
го да
На
ко не ц
го да
Откло -
не ние
(+,-)
1. Вне о бо ро т ные ак т ивы
2. Обо ро т ные ак т ивы
3. Валю т а баланса
4. Ист очник со бстве нных сре дств (к ап ит ал и ре зе рвы)
5. Д о лго сро чные п ассивы
6. Крат к о сро чные п ассивы
7. Со бстве нный о бо ро т ный к ап ит ал
8. П ривле че нный (зае м ный) к ап ит ал
9. Ко эффицие нт финансово й зависим о ст и (п .3 : п .4)
10. Ко эффицие нт м ане вре нно ст и (п .7 : п .4)
11. Ко эффицие нт к о нце нт рации зае м но го к ап ит ала (п .8 : п .3)
12. Ко эффицие нт к о нце нт рации со бстве н-но го к ап ит ала (п .4 : п .3)
13. Ко эффицие нт ст рук т уры до лго сро ч-ных вло ж е ний (п .5 : п .1)
14. Ко эффицие нт о бе сп е че нно ст и со бст -ве нным и сре дствам и (п .4 – п .1): п .2
15. Ко эффицие нт со о т но ше ния зае м но го и со бстве нно го к ап ит ала (п .8 : п .4)
7
За да ние 5
П о данным т аблицы 5 т р е буе т ся:
1. Рассчит ат ь о бо рачивае м о ст ь о бо ро т ных ак т ивов
2. Оце нит ь изм е не ния о бо рачивае м о ст и о бо ро т ных ак т ивов
3. У к азат ь п ричины зам е дле ния о бо рачивае м о ст и ак т ивов
Таблица 5
Д инам ик а п о к азат е ле й о бо рачивае м о ст и ак т ивов, тыс. р . По ка за те ли Пр е дыду-
щ ий го д Отчетный го д
Откло не -ние (+,-)
1. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг
2. Сре дне го довая ст о им о ст ь сово к уп ных ак т ивов
3. Сре дне го довые о ст ат к и о бо ро т ных ак т ивов
4. Обо рачивае м о ст ь сово к уп ных ак т ивов, о бо ро т ов (п .1 : п .2)
5. Обо рачивае м о ст ь о бо ро т ных ак т ивов, о бо ро т ов (п .1 : п .3)
6. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а сово к уп ных ак т ивов, дни (360 : п .4)
7. П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а о бо ро т ных ак т ивов, дни (360 : п .5)
Расче т до п о лнит е льно п ривле че нных в о бо ро т (высво бо ж де ние из о бо ро т а)
о бо ро т ных сре дств:
Выручк а о т ре ализации
о т че т но го го да 360
х ( П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а
о т че т но го го да
__
П ро до лж ит е льно ст ь о бо ро т а
п р е дыдущ е го го да )
8
За да ние 6
П о данным т аблицы 6 т р е буе т ся:
1. Рассчит ат ь валовую п рибыль, п рибыль о т р е ализации, п рибыль до нало го о бло -
ж е ния, о т о бычно й де ят е льно ст и, чист ую п рибыль
2. Оце нит ь ст рук т уру чист о й п рибыли
3. У к азат ь фак т о ры, влияющ ие на ве личину финансовых ре зульт ат ов де ят е льно ст и
Таблица 6
О тче т о п рибылях и убыт к ах По ка за тели Пр е дыду-
щ ий го д Отчет-ный го д
Откло не -ния (+,-)
Темпы р о ста , %
1. Выручк а о т п ро даж , рабо т , услуг (за выче т о м Н Д С, ак цизов и т .п .)
2. Се бе ст о им о ст ь п ро данных т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг
3. Валовая п рибыль
4. Ко м м е рче ск ие расхо ды
5. У п равле нче ск ие расхо ды
6. П рибыль (убыт о к ) о т п ро даж
7. П ро це нты к п о луче нию
8. П ро це нты к уп лат е
9. Д о хо ды о т участ ия в других о рганизациях
10. П ро чие о п е рацио нные дохо ды
11. П ро чие о п е рацио нные расхо ды
12. Вне ре ализацио нные дохо ды
13. Вне ре ализацио нные расхо ды
14. П рибыль (убыт о к ) до нало го о бло ж е ния
15. Н ало г на п рибыль
16. П рибыль (убыт о к ) о т о бычно й де ят е льно ст и
17. Ч ре звычайные дохо ды
18. Ч ре звычайные расхо ды
19. Ч ист ая п рибыль (не расп ре де ле нная п рибыль, не п о к рытый убыт о к )
9
За да ние 7
П о данным т аблицы 7 т р е буе т ся:
1. Рассчит ат ь различные п о к азат е ли ре нт абе льно ст и
2. Оце нит ь изм е не ния п о к азат е ле й ре нт абе льно ст и
3. Исп о льзуя п рие м "це п ные п о дст ановк и" п ро ве ст и фак т о рный анализ ре нт абе ль-
но ст и п ро даж
Таблица 7
Оце нк а р е нт абе льно ст и п ро изво дстве нно -финансово й де ят е льно ст и
о рганизации, тыс. р
По ка за те ли Пр е дыду-щ ий го д
Отчет-ный го д
Откло не -ния (+,-)
1. Сре дне го довые о ст ат к и сово к уп ных ак т ивов
2. Сре дне го довая ст о им о ст ь со бстве нно го к ап ит ала
3. Сре дне го довые о ст ат к и к рат к о сро чных о бязат е льств
4. Сре дне го довая ст о им о ст ь вне о бо ро т ных ак т ивов (не движ им о ст и)
5. Сре дне го довые о ст ат к и о бо ро т ных ак т ивов
6. Выручк а (не т т о ) о т ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг
7. П о лная се бе ст о им о ст ь ре ализации т оваров, п ро дук ции, рабо т , услуг
8. П рибыль до нало го о бло ж е ния
9. Ч ист ая п рибыль
10. П рибыль о т ре ализации
11. Ре нт абе льно ст ь ак т ивов, % (п .8 : п .1)
12. Ре нт абе льно ст ь не движ им о ст и, % (п .8 : п .4)
13. Ре нт абе льно ст ь о бо ро т ных ак т ивов, % (п .8 : п .5)
14. Ре нт абе льно ст ь со бстве нно го к ап ит ала, % (п .9 : п .2)
15. Эффе к т ивно ст ь (ре нт абе льно ст ь) п ро даж , % (п .10 : п .6)
16. Ре нт абе льно ст ь ре ализации (зат рат на ре ализацию ), % (п .10 : п .7)
10
Щ е р б а ко ва На де ж да Ф илиппо вна
Ко нтр о льные р а б о ты
по кур су "Ф ина нсо вый а на лиз"
для студе нто в за о чно го о тде ле ния
За ка з ________ о т ______________ 2000 г. Тир а ж экз.
В о р о не ж ский го суда р стве нный униве р ситет
394063, В о р о не ж , У ниве р ситетска я пл., 1
Отпеча та но на мно жительно й те х нике эко но миче ско го фа культета В ГУ