AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA OSIGURANJEUNIQA NEŽIVOTNO OSIGURANJE, PODGORICA
Finansijski izvještajza 2013. godinu
PricewaterhouseCoopers d.o.o., Poslovni centar Kruševcac, Rimski Trg 50, 20000 Podgorica, Crna Gora T: +382 20 234 352, F:+382 20 234 324, www.pwc.rs
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Akcionarima Društva UNIQA neživotno osiguranje a.d. Podgorica
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja društva UNIQA neživotno osiguranje a.d. Podgorica (u daljem tekstu “Društvo”) koji uključuju bilans stanja sa stanjem na dan 31. decembra 2013. godine i bilans uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o novčanim tokovima za godinu završenu na taj dan, pregled značajnih računovodstvenih politika, druge napomene uz finansijske izveštaje i statistički aneks.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izveštaja u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Crne Gore, Zakonom o osiguranju Crne Gore, propisima Agencije za nadzor osiguranja Crne Gore i napomenom 2 uz ove finansijske izveštaje, kao i za interne kontrole za koje rukovodstvo smatra da su neophodne za sastavljanje finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajno pogrešno prikazivanje nastalo usled pronevere ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da na osnovu izvršene revizije izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima. Reviziju finansijskih izveštaja izvršili smo u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtevaju da postupamo u skladu sa načelima profesionalne etike i da planiramo i izvršimo reviziju na način koji nam omogućava da steknemo razumno uverenje da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno značajno pogrešno prikazivanje. Revizija podrazumeva primenu postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima sadržanim u finansijskim izveštajima. Izbor postupaka zavisi od revizorskog prosuđivanja, uključujući procenu rizika od nastanka materijalno značajnog pogrešnog prikazivanja u finansijskim izveštajima, nastalog usled pronevere ili greške. Pri proceni ovih rizika revizor ceni interne kontrole relevantne za sastavljanje i realno i objektivno prikazivanje finansijskih izveštaja Društva u cilju izbora adekvatnih revizorskih postupaka u datim okolnostima, a ne za potrebe izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola Društva. Revizija takođe obuhvata ocenu adekvatnosti primenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocenu opšteg prikaza finansijskih izveštaja. Verujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljan i adekvatan osnov za izražavanje mišljenja. Mišljenje
Prema našem mišljenju, priloženi finansijski izveštaji u svim materijalno značajnim aspektima prikazuju realno i objektivno finansijsko stanje Društva sa stanjem na dan 31. decembra 2013. godine, rezultate njegovog poslovanja i novčane tokove za godinu završenu na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Crne Gore, Zakonom o osiguranju Crne Gore, propisima Agencije za nadzor osiguranja Crne Gore i napomenom 2 uz ove finansijske izveštaje. _________________________________ PricewaterhouseCoopers d.o.o., Podgorica Podgorica, 30. april 2014. godine
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
2
SADRŽAJ:
Bilans uspjeha 3Bilans stanja 4-5Izvještaj o promjenama na kapitalu 6Izvještaj o novčanim tokovima 7 Napomene uz finansijske izvještaje 8-60
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
3
BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01. DO 31.12.2013
U EUR Napomena 2013 2012Poslovni prihodi
Prihodi od premije osiguranja i saosiguranja 7 7.077.509 5.787.968
Neto prihodi od ostalih usluga 8 217.780 166.725
7.295.289 5.954.693
Poslovni rashodi
Rashodi naknada šteta 9 (3.437.112) (2.400.009)Rashodi za promjene neto tehničkih rezervisanja 10 23.911 (18.965)
Ostali troškovi,doprinosi i rezervisanja 11 (774.321) (381.033)
(4.187.522) (2.800.007)
Dobitak/Gubitak – Bruto poslovni rezultat 3.107.767 3.154.686
Troškovi sprovidjenja osiguranja 12
Troškovi sticanja osiguranja (3.461.539) (3.256.118)
Promjene u razgraničenim troškovima sticanja osiguranja 276.870 332.304
Amortizacija (110.934) (83.767)
Troškovi rada (398.177) (562.914)
Materijalni troškovi (41.875) (52.759)
Ostali troškovi usluga (239.977) (265.445)
Drugi troškovi (51.877) (67.702)
Umanjenje za prihode od provizije reosiguranja 328.066 353.912
(3.699.442) (3.602.489)
Dobitak/Gubitak- Neto poslovni rezultat (591.676) (447.803)
Finansijski rezultat od ulaganja, neto 13 283.763 245.338
Gubitak prije oporezivanja (307.913) (202.465)
Porez na dobit 14 - (96.095)
Neto gubitak (307.913) (298.560)
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
4
BILANS STANJA NA DAN 31. DECEMBAR 2013. GODINE
U EUR Napomena 2013 2012
AKTIVA
Stalna imovina
Nematerijalna imovina 15155.348 201.077
Nekretnine i oprema 16182.974 212.061
Dugoročna finansijska ulaganja 17 5.052.537 1.761.121
Odložena poreska sredstva 23119.698 119.698
5.510.557 2.293.957
Obrtna imovina
Kratkoročna finansijska ulaganja 18 2.565.000 4.370.001
Gotovinska sredstva 1956.468 28.824
Kratkoročna potraživanja 20 2.511.814 810.120
Udio reosiguravača u tehničkim rezervama 211.890.215 643.561
Odloženi troškovi sticanja osiguranja 221.900.046 1.623.177
Aktivna vremenska razgraničenja 22 148.058 116.434
9.071.601 7.592.207
UKUPNA AKTIVA 14.582.158 9.886.074
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
5
PASIVA
Kapital i rezerve 24
Akcijski kapital7.495.000 6.195.000
Preneseni gubitak iz prethodnih godina(2.825.662) (2.527.102)
Gubitak tekuće godine (307.913) (298.560)
4.361.425 3.369.338
Rezervisanja i obaveze
Bruto prenosne premije 255.617.031 3.884.563
Bruto rezervisanja za nastale prijavljene štete 251.105.968 644.071
Bruto rezervisanja za nastale i neprijavljeneštete
251.322.222 876.671
Doprinos za preventivu 25189.273 258.580
Bruto rezervisanja za izravnanje rizika 25 -23.911
Kratkoročne obaveze 26 1.895.097 640.554
Dugoročne obaveze 27 9.712 15.821
Pasivna vremenska razgraničenja 28 81.431 172.565
10.220.733 6.516.736
UKUPNA PASIVA 14.582.158 9.886.074
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
6
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALUU PERIODU OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2013. GODINE
U EURAkcijski
kapitalGubitak Ukupno
Stanje 1. januara 2012. godine5.495.000 (2.527.102) 2.967.898
Emisija akcija700.000 700.000
Gubitak tekućeg perioda (298.560) (298.560)
Stanje 31. decembra 2012. godine6.195.000 (2.825.662)
3.369.338
Stanje 1. januara 2013. godine6.195.000 (2.825.662) 3.369.338
Emisija akcija1.300.000 1.300.000
Gubitak tekućeg perioda (307.913) (307.913)
Stanje 31. decembra 2013. godine7.495.000 (3.133.575)
4.361.425
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
7
IZVEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA U PERIODU OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2013. GODINE
U EUR 2013 2012
Prilivi od premija9.166.671 8.170.981
Prilivi od učešća u naknadi šteta - -
Prilivi po osnovu ostalih poslovnih prihoda 13.558 -
Odlivi po osnovu naknada šteta(2.923.801) (1.970.130)
Odlivi po osnovu premija reosiguranja(797.815) (700.637)
Odlivi po osnovu bruto zarada,naknada zarada i drugih(1.662.402) (1.518.816)ličnih rashoda
Odlivi po osnovu poreza,doprinosa i drugih dadžbina(446.585) (329.904)
Odlivi po osnovu zakupnina(172.333) (169.889)
Odlivi po osnovu provizija(zastupnicima i posrednicima)(32.252) (52.237)
Odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja(3.574.244) (3.029.939)
Neto prilivi gotovine iz poslovnih djelatnosti (429.203) 399.429
Prilivi od ulaganja u hartije od vrijednosti 559.048288.564
Prilivi po osnovu deponovanja kod banaka1.805.001
-
Odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrijednosti(3.559.202) (655.556)
Odlivi po osnovu deponovanja kod banaka -(720.001)
Odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i ostalihsredstava
-(79.561)
Neto odlivi gotovine po osnovu aktivnosti investiranja (1.195.154)(1.166.554)
Prilivi po osnovu izvršenih uplata kapitala1.300.000 700.000
Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 350.000 -
Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita (10.740)
Neto prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.650.000 689.260
Neto promjena gotovine 25.643(77.865)
Gotovina na kraju obračunskog perioda 54.467 28.824
Gotovina na početku obračunskog perioda 28.824 106.689
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
8
1. OSNIVANJE I DJELATNOST
Akcionarsko društvo za osiguranje imovine i lica “UNIQA neživotno osiguranje”, Podgorica (udaljem tekstu “Društvo”) osnovali su “UNIQA International Beiteiligungs” Vienna i “UNIQAVersicherungs-Holding” Gmbh Vienna zaključenjem ugovora o osnivanju akcionarskog društva za osiguranje dana 31. decembra 2007. godine.
Vlada Republike Crne Gore, Agencija za nadzor osiguranja, Rješenjem br. 09-5/08 od 24. aprila 2008.godine, izdala je Društvu dozvolu za rad. Društvo je registrovano u Centralnom registru Privrednogsuda u Podgorici 28. maja 2008. godine pod registarskim brojem 4-0008733/001 kada je i zvanično počelo sa radom.
Osnovnu djelatnost Društva predstavljaju sve vrste neživotnog osiguranja.
Sjedište Društva je u Podgorici, Svetlane Kane Radević 3/IV
Na dan 31. decembra 2013. godine, Društvo je imalo 141 zaposlenih (2012:153).
2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
Osnovne računovodstvene politike primjenjene za sastavljanje ovih finansijskih izvještaja navedene su u daljem tekstu.
Finansijski izvještaji Društva prikazani na stranama od 3 do 7 sastavljeni su u skladu sa Zakonom oosiguranju („Sl. list RCG“ br. 78/06 ,19/07 i „Sl.list CG“ br.45/12 ) i Pravilnikom o sadržiniizvještaja, obavještenja i drugih podataka koji se dostavljaju Agenciji za nadzor osiguranja i o načinu i rokovima njihovog dostavljanja i Zakonom o računovodstvu i reviziji RCG („Sl. list RCG“, br. 69/05, 80/08 i 32/11).
Društvo vodi poslovne knjige u skladu sa zakonskim propisima važećim u Crnoj Gori, koji se generalno baziraju na Međunarodnim Standardima Finansijskog Izvještavanja („MSFI“).
Imajući u vidu razlike između navedenih regulativa koje regulišu izvještavanje Društava za osiguranje, ovi finansijski izveštaji odstupaju od MSFI u sljedećem:
1. Društvo obračunava iznos ispravki vrijednosti potraživanja u skladu sa Odlukom o načinu procjenjivanja aktive društva za osiguranje, donijetoj od strane Agencije za nadzor osiguranja.Navedena računovodstvena politika može usloviti značajne razlike u odnosu na vrednovanje ispravki vrijednosti (obezvrjeđenja) za procijenjenu nenaplativost finansijskih instrumenata na osnovu diskontovanja očekivanih budućih novčanih tokova primjenom originalne efektivne kamatne stope u trenutku odobravanja, u skladu sa zahtjevima MRS 39 „Finansijski instrumenti:Priznavanje i mjerenje" .
2. Finansijski izvještaji su prikazani u formatu koji u pojedinim dijelovima odstupa od prezentacijeu skladu sa zahtjevima sa MRS 1 „Prikazivanje finansijskih izveštaja“
Usvojene računovodstvene politike korišćene za pripremu finansijskih izveštaja za 31.12.2013. godine konzistentne su sa računovodstvenim politikama primjenjenim u prethodnoj finansijskoj godini.
a) Novi standardi i tumačenja koji još nijesu usvojeni
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
9
Određeni broj novih standarda, izmjena i dopuna i tumačenja standarda važeći su za godišnje periode koji počinju nakon 1. januara 2013. godine te nisu primjenjeni prilikom sastavljanja ovih finansijskih izvještaja. Ne očekuje se da će ijedan od pomjenutih standarda imati materijalno značajan uticaj na finansijske izvještaje Društva, izuzev standarda navedenih u tekstu dolje:
MSFI 9, ‘Finansijski instrumenti’, bavi se pitanjem klasifikacije, odmjeravanja i priznavanjafinansijskih sredstava i finansijskih obaveza. MSFI 9 objavljen je novembra 2009. i oktobra 2010.godine. Ovaj standard zamjenjuje one delove MRS 39 koji se odnose na klasifikaciju i odmjeravanjefinansijskih instrumenata. MSFI 9 propisuje da se finansijska sredstva klasifikuju u dvije kategorijeodmjeravanja: kao sredstva koja se odmjeravaju po fer vrijednosti i kao sredstva koja se odmjeravajupo amortizovanoj vrijednosti. Odluka o klasifikaciji sredstava donosi se prilikom njihovog početnog priznavanja. Klasifikacija zavisi od poslovnog modela koji pravno lice koristi za potrebe upravljanjasvojim finansijskim instrumentima, kao i od karakteristika instrumenta sa aspekta ugovornih novčanih tokova. Standard je, kada je riječ o finansijskim obavezama, zadržao najveći broj zahtjeva MRS 39. Glavna promjena ogleda se u tome što se u slučajevima kada se finansijske obaveze odmjeravaju po fer vrijednosti, dio promjene u fer vrijednosti nastale iz sopstvenog kreditnog rizika društva, knjiži uizveštaju o ukupnom ostalom finansijskom rezultatu a ne u bilansu uspjeha, osim ako pomenuto nedovodi do obračunskog neslaganja.
IFRIC 21, 'Državni nameti', ustanovljava način računovodstvenog obuhvatanja obaveze plaćanja poreza koji nije porez na dobit. Tumačenje standarda daje odgovor na pitanje koji događaji povlače obavezu plaćanja poreza i u kom trenutku treba priznati tu obavezu. Društvo trenutno ne podliježe plaćanju materijalno značajnih poreza te standard nema materijalno značajan uticaj na Društvo.
Osim pomenutih, nema drugih MSFI i tumačenja IFRIC koji još uvijek nijesu stupili na snagu, a za koje se očekuje da će imati materijalno značajan uticaj na Društvo.
2.1. Pravila procjenjivanja
Finansijski izvještaji su sastavljeni na osnovu procjenjivanja istorijske vrijednosti osimfinansijskih instrumenata raspoloživih za prodaju i finansijskih instrumenata po fer vrijednostikroz bilans uspjeha koji se procjenjuju po fer vrijednosti. Ostala finansijska imovina i obavezeiskazani su po amortizovanoj vrijednosti, umanjenoj za odgovarajuće ispravke vrijednosti.
2.2. Korišćenje procjena i ključnih pretpostavki
Priprema finansijskih izvještaja u skladu s Zakonom o računovodstvu i reviziji zahtijeva od rukovodstva donošenje procjena i pretpostavki koje utiču na primjenu politika i iskazane iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Procjene i uz njih vezane pretpostavke zasnivaju se naistorijskom iskustvu i drugim činjenicama za koje se smatra da su razumni u datim uslovima i uz raspoložive informacije na datum izrade finansijskih izvještaja, a koje čine osnovu za procjenjivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza koja nije lako utvrdiva iz drugih izvora. Stvarnirezultati mogu se razlikovati od ovih procjena.
Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se preispituju. Izmjene računovodstvenih procjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmenjena i u budućim razdobljima, ako izmjena utiče i na njih.
Procjenjivanja rukovodstva koje se odnose na primjenu MSFI koji imaju značajan uticaj na finansijske izvještaje i procjene sa znatnim rizikom mogućeg značajnog usklađenja u idućoj godini opisane su u Napomeni 4.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
10
2.3. Koncept nastavka poslovanja
Finansijski izvještaji su sastavljeni u skladu sa konceptom nastavka poslovanja, koji pretpostavlja daće Društvo nastaviti da posluje tokom neograničenog vremenskog perioda u predvidljivoj budućnosti.
2.4. Uporedni podaci
Pri sastavljanju finansijskih izveštaja Društva, primenjivane su računovodstvene politike koje su konzistentne sa računovodstvenim politikama primenjenim u prethodnoj finansijskoj godini.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
11
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Preračunavanje stranih valuta
(a) Transakcije i stanja
Transakcije u stranoj valuti se preračunavaju u funkcionalnu valutu primjenom deviznih kurseva važećih na dan transakcije. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale iz izmirenja takvih transakcija i iz preračuna monetarnih sredstava i obaveza izraženih u stranim valutama na kraju godine, priznaju se u bilansu uspjeha.
Kursne razlike na nemonetarnim sredstvima i obavezama se iskazuju kao deo gubitka ili dobitka nafer vrednosti. Kursne razlike na nemonetarnim finansijskim sredstvima i obavezama, kao što suvlasničke hartije od vrednosti po fer vrednosti čiji se efekti promena u fer vrednosti iskazuju u bilansu uspeha, priznaju se u bilansu uspeha kao deo gubitka ili dobitka na fer vrednosti. Kursnerazlike na nemonetarnim finansijskim sredstvima, kao što su vlasničke hartije od vrednosti klasifikovane kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, uključuju se u odnosne rezerve u okviru revalorizovanih rezervi u kapitalu.
(b) Funkcionalna i valuta prikazivanja
Stavke uključene u finansijske izvještaje Društva se odmjeravaju korišćenjem valute primarnog privrednog okruženja u kom Društvo posluje (funkcionalna valuta). Ovi finansijski izvještaji suprikazani u eurima (“EUR”) koji predstavljaju funkcionalnu valutu i valutu prikazivanjafinansijskih izvještaja Društva (izvještajna valuta).
3.2. Prihodi od premije osiguranja i saosiguranja
Prihodi od premije osiguranja i saosiguranja neživotnog osiguranja predstavljaju iznose fakturisanepremije, nakon umanjenja za porez, koju osiguranik plaća osiguravaču na osnovu ugovora o osiguranju, odnosno saosiguranju, umanjene za iznos premije koji pripada narednom obračunskom periodu (prenosna premija). Visina premije utvrđena je tarifom premije prema vrsti osiguranja. Tarifnu politiku usvojio je Upravni odbor Društva.
Premija se sastoji od funkcionalne premije i režijskog dodatka. Funkcionalnu premiju čine tehnička premija i doprinos za preventivu. Režijski dodatak koristi se za pokriće troškova za sprovođenje osiguranja. Maksimalnu stopu režijskog dodatka utvrđuje organ određen statutom Društva.
Bonusi i popusti se odobravaju u skladu sa uslovima i u procentima propisanim internim aktima.Društvo odobrava popuste u skladu sa Tarifom a na osnovu procijenjenog rizika, dodatnog sistemazaštite, ugovorenog trajanja osiguranja, broja osiguranih rizika, u zavisnosti od načina i dinamike plaćanja premije i sl.
Neto prihodi od premija osiguranja obračunati su iz bruto premija osiguranja i aktivnog saosiguranja, koja je umanjena za udio reosiguranja i korigovana za promjenu bruto prenosne premije i promjenuučešća reosiguravača u prenosnoj premiji.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
12
3.3. Rashodi naknada šteta
Rashodi naknada šteta predstavljaju rashode za isplatu šteta koji se utvrđuju na osnovu ugovora, akata poslovne politike, odnosno opštih akata Društva. Ovi rashodi uključuju i rashode procjene šteta i druge rashode definisane aktima Društva.
Neto rashodi naknada šteta obračunati su iz bruto naknada štete, koja je uvećana za troškove vezane za isplatu šteta, umanjena za regresna potraživanja i dio reosiguranja, i korigovana za promjenu brutorezervisanja za štete i učešće reosiguranja u tim rezervacijama. Troškovi procjene sadrže eksterne i interne troškove procjene opravdanosti iznosa odštetnih zahtjevaza slučajeve šteta sa sudskim troškovima i troškovima vještaka, a sadrže i troškove naplate regresa.
3.4. Ostali troškovi, doprinosi i rezervisanja
Ostali troškovi, doprinosi i rezervisanja obuhvataju troškove doprinosa Garantnom fondu, troškovepreventivnih aktivnosti, troškove nadzornog organa, troškove ispravke vrijednosti premije osiguranja,ostala rezervisanja i ostale neto troškove osiguranja.
3.5. Troškovi sprovođenja osiguranja
Troškovi sprovodjenja osiguranja obuhvataju rashode koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Ove poslovne rashode čine rashodi za obavljanje djelatnosti osiguranja kao što su materijalni troškovi, zakupnine, amortizacija, bruto zarade, provizija zastupnicima za prodate premije osiguranja, reklama,reprezentacija i drugo.
Troškovi sprovođenja osiguranja obuhvataju: troškove sticanja osiguranja i sve druge operativne troškove koji su neophodni za obavljanje djelatnosti osiguranja. Ukupni troškovi sprovođenja osiguranja umanjuju se za prihode od provizija reosiguravača.
U skladu sa članom 102 Zakona o osiguranju, troškovi sticanja (pribavljanja) osiguranja mogu se razgraničiti u srazmjeri prenosne premije i ukupne premije.
Troškove pribave čine: troškovi koji se mogu direktno pripisati pribavi i troškovi koji se ne mogu direkto pripisti pribavi i koji se po ključu raspoređuju na troškove pribave, pri čemu se za ključ raspodjele uzima odnos broja zaposlenih u pribavi i ukupnog broja zaposlenih.
3.6. Finansijski prihodi i rashodi
Finansijski prhodi obuhvataju prihode po osnovu kamate na finansijska sredstva, depozite i obveznice.Finansijski rashodi obuhvataju kamate po finansijskom lizingu i naknade za kupovinu obveznica.
Prihodi i rashodi po osnovu kamata i drugi troškovi pozajmljivanja knjiže se u korist i na teretobračunskog perioda na koji se odnose.
3.7. Poslovni rashodi
Poslovni rashodi uključuju troškove pribave polisa osiguranja i administrativne troškove.
Troškovi pribave
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
13
Troškovi pribave uključuju sve direktne troškove koji nastaju kod zaključivanja ugovora o osiguranju kao što su troškovi osoblja zaposlenog u prodaji, troškovi provizije, te troškovi marketinga ioglašavanja.
Administrativni troškovi
Administrativni troškovi uključuju troškove zaposlenih, amortizaciju ostale dugoročne materijalne imovine, trošak električne energije i ostale troškove. Ostali troškovi uključuju uglavnom troškove naplate premija, troškove otkaza polisa osiguranja, troškove upravljanja portfeljom i administrativnetroškove poslova reosiguranja.
Troškovi operativnog zakupa
Plaćanja po operativnom lizingu priznaju se u bilansu uspeha linearnom metodom tokom trajanja zakupa. Popusti kod zakupa priznaju se u bilansu uspeha kao sastavni deo ukupnog troška zakupa.
3.8. Porezi
Porez na dobit
Porez na dobit se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica. Stopa poreza na dobit je proporcionalna i iznosi 9% od poreske osnovice ( 2011: 9%).
Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iskazane u bilansu uspjeha uz usklađivanje prihoda i rashoda u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica.
Poreski propisi Republike Crne Gore ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
Odloženi porez na dobit
Odloženi porez na dobit se ukalkulisava u punom iznosu, korišćenjem metode obaveza, za privremene razlike koje nastanu između poreske osnovice sredstava i obaveza i njihovih knjigovodstvenih iznosa u finansijskim izvještajima. Međutim, ukoliko odloženi porez na dobit, pod uslovom da nije računovodstveno obuhvaćen, proistekne iz inicijalnog priznavanja sredstva ili obaveze u nekoj drugoj transakciji osim poslovne kombinacije koja u trenutku transakcije ne utiče ni na računovodstvo ni na oporezivu dobit ili gubitak, tada se on računovodstveno ne obuhvata. Odloženi porez na dobit se odmjerava prema poreskim stopama (i zakonu) koje su na snazi do datuma bilansa stanja i za koje seočekuje da će biti primjenjene u periodu u kome će se odložena poreska sredstva realizovati ili odložene poreske obaveze izmiriti.
Odloženo poresko sredstvo se priznaje do iznosa za koji je vjerovatno da će buduća dobit za oporezivanje biti raspoloživa i da će se privremene razlike izmiriti na teret te dobiti.
Priznavanje odloženog poreskog sredstva je moguće samo do granice do koje se očekuje da će njihov knjigovodstveni iznos biti nadoknadjen u obliku ekonomskih koristi koje pritiču u osiguravajuće društvo u narednim periodima tj. da će iz korišćenja te imovine biti moguće ostvariti oporezive ekonomske koristi (oporeziva dobit). Imovina koja podleže oporezivanju se smanjuje u momentimakada nije izvjesno da će oporezive ekonomske koristi od imovine biti realizovane.
Odloženi porezi su obračunati primjenom stope od 9%.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
14
Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja
Porezi, doprinosi i druge dažbine koji ne zavise od rezultata poslovanja uključuju druge poreze, kao i naknade i doprinose koji se plaćaju prema raznim republičkim i lokalnim poreskim propisima.
3.9. Klasifikacija ugovora
Ugovori kojima Društvo preuzima značajan rizik osiguranja od druge strane (ugovarač osiguranja) prihvaćajući nadoknaditi štetu ugovaraču polise ili drugom korisniku osiguranja ako nastupi određeni neizvesni budući događaj (osigurani događaj) koji negativno utiče na ugovrarača polise ili drugog korisnika osiguranja klasifikuju se se kao ugovori o osiguranju. Takvi ugovori mogu sadržavati ifinansijski rizik. U vidu opštih uslova, Društvo kao značajan osiguravajući rizik smatra mogućnost plaćanja naknada prilikom nastanka osiguranog događaja koje bi iznosile barem 5 više od obaveza za naknade u slučaju da se osigurani događaj nije dogodio.
Rizik osiguranja razlikuje se od finansijskog rizika. Finansijski rizik je rizik moguće buduće promene jedne ili više varijabli: kamatnih stopa, cena hartija od vrednosti, cena roba, kursa stranih valuta,indeksa cena ili stopa, kreditnog rejtinga ili kreditnih indeksa ili drugih varijabli, uz uslov da u slučaju nefinansijske varijable ta varijabla nije specifična za jednu ugovornu stranu. Ugovori o osiguranju također mogu donekle prenositi finansijski rizik.
Ugovori u kojima prenos rizika osiguranja s ugovarača polise na društvo nije značajan, klasifikovani su kao ugovori o ulaganju. Na datum bilansa stanja Društvo nije imalo ugovora o ulaganju.
3.10. Rezervisanja osiguranja neživota
Rezervisanje predstavlja procenjeni konačni trošak naknade svih šteta, uključujući direktne i indirektne troškove, proizašle iz događaja koji su nastali do datuma bilansa stanja. Neplaćeni troškovi i gubici po osnovi korekcije troškova sadrže procenu izveštajnih gubitaka i rezervisanje za nastale aneprijavljene štete.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
15
3.11. Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina se inicijalno priznaje po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove dovodjenja sredstva u stanje funkcionalne ispravnosti.
Nematerijalna imovina se vrednuje po nabavnoj vrijednosti, umanjenoj za ispravku vrijednosti ikumulativne gubitke zbog obezvredjenja.
Amortizacija nematerijalne imovine se obračunava na nabavnu vrijednost sredstva na početku godine, kao i na sredstva stavljena u upotrebu tokom godine, primjenom proporcionalnog metoda. Primjenjenestope su sledeće:
Korisni vijek trajanja %
Nematerijalna ulaganja 5 20%
3.12. Nekretnine i oprema
Nekretnine i oprema obuhvataju ona sredstva koja su potrebna za neposredno obavljanje djelatnostiosiguranja i čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine.
Nekretnine i oprema se inicijalno priznaje po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti.
Naknadni troškovi su troškovi zamjene djelova (ugradnja novih rezervnih djelova), remonta igeneralnih popravki i priznaju se kao povećanje sadašnje vrijednosti ako je vjerovatno da će po tom osnovu doći do priliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmjeriti.
Troškovi nastali po osnovu tekućeg održavanja nekretnina i opreme, zamjena i ugradnja sitnih rezervnih djelova i potrošnog materijala, kao i troškovi svakodnevnih popravki opreme, smatraju serashodom perioda u kom su nastali.
Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rashodovanja ili prodaje opreme i nematerijalnih ulaganja,iskazuju se u bilansu uspjeha kao dio ostalih poslovnih prihoda ili ostalih poslovnih rashoda.
Amortizacija nekretnina i opreme se obračunava na nabavnu vrijednost na početku godine kao i na nematerijalna ulaganja i opremu stavljenu u upotrebu tokom godine, primjenomproporcionalnog metoda. Primjenjene stope su sljedeće:
Korisni vijek trajanja %
Automobili 6.5 15.38 %Ostala oprema 5-8 12.5-20%Kancelarijski namještaj 8 12.5%Kompjuterska oprema 4 25%
Upotrebni vijek trajanja nekretnina i opreme preispituje se periodično i ako su očekivanja zasnovana
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
16
na novim procjenama značajno različita od prethodnih, obračun troškova amortizacije za tekući i budući period se koriguje.
U skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica metod obračuna amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od metoda obračuna amortizacije za računovodstvene svrhe. Naime, amortizacija opreme za poreske svrhe obračunava se primjenom degresivnog metoda.
3.13. Finansijska sredstva
Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Društva, od momenta kada je Društvougovornim odredbama vezano za instrument.
Klasifikacija i priznavanje
Društvo klasifikuje svoja finansijska sredstva u sljedeće kategorije: krediti i potraživanja, finansijska sredstva koja se drže do dospijeća i ostale finansijske obaveze. Klasifikacija zavisi od namjere s kojom su finansijska sredstva i obaveze stečeni. Rukovodstvo odredjuje klasifikaciju finansijskih sredstava i finansijskih obaveza prilikom početnog priznavanja i ukoliko je prikladno, ponovo je procjenjuje na svaki datum bilansa stanja.
Krediti i potraživanja
Krediti i potraživanja predstavljaju ne derivativana finasijska sredstva sa fiksnim ili utvrdivimrokovima plaćanja koja se ne kotiraju ni na jednom aktivnom tržištu. Uključuju se u tekuća sredstva, osim ukoliko su im rokovi duži od 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. U tom slučaju se klasifikuju kao dugoročna sredstva. U bilansu stanja Društva krediti i potraživanja obuhvataju Dugoročne finansijske plasmane, kratkoročna potraživanja, kratkoročne finansijske plasmane i gotovinu i gotovinske ekvivalente.
Finansijska sredstva koja se drže do dospijeća
Ulaganja koja se drže do dospijeća su nederivatna finansijska sredstva koja imaju fiksna ili odrediva plaćanja i fiksno dospijeće, za koje Društvo ima pozitivnu namjeru i sposobnost držanja do dospijeća. Svaka prodaja ili reklasifikacija značajnijeg iznosa unutar ulaganja koja se drže do dospijeća, uzrokovala bi reklasifikaciju ukupnog portfelja ulaganja koja se drže do dospijeća u sredstva raspoloživa za prodaju te onemogućila Društvu klasifikaciju vrednosnih papira u kategoriju ulaganja koja se drže do dospijeća u tekućoj i naredne dvije finansijske godine.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze čine sve finansijske obaveze koje nisu raspoređene u kategoriju po fer vrednosti kroz Bilans uspeha.
Priznavanje i prestanak priznavanja
Kupovina i prodaje ulaganja koja se drže do dospijeća priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum kada se Društvo obavezuje na kupovinu ili prodaju instrumenata. Krediti i potraživanja i finansijskeobaveze koje se vode po amortizovanom trošku priznaju se u trenutku kada je finansijsko sredstvoprenijeto korisnicima kredita, odnosno obaveza primljena od davaoca kredita.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
17
Društvo prestaje da priznaje finansijska sredstva (u cjelosti ili djelimično) kad isteknu prava na prilive gotovinskih tokova od finansijskih sredstava ili kad izgubi kontrolu nad ugovornim pravima nad timfinansijskim sredstvima. Navedeno se dogadja kada Društvo prenese suštinski sve rizike i koristi odvlasništva na drugi poslovni objekat ili kada su prava ostvarena, predata ili istekla.
Društvo prestaje priznavati finansijske obaveze samo kada one prestanu postojati, tj. kada suispunjene, otkazane ili istekle. Ukoliko se uslovi finansijske obaveze promijene, Društvo će prestati priznavati tu obavezu i istovremeno priznati novu finansijsku obavezu s novim uslovima.
Početno i naknadno mjerenje
Finansijska sredstva i obaveze početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za, u slučaju finansijskih sredstava i finansijskih obaveza koje nisu prikazane po fer vrijednosti u bilansu uspjeha,transakcijske troškove, koji se direktno povezuju sa sticanjem ili izdavanjem finansijskih sredstava ilifinansijskih obaveza.
Krediti i potraživanja i ulaganja koja se drže do dospijeća vrednuju se po amortizovanom trošku umanjenom za obezvredjenje. Finansijske obaveze koje se ne rasporedjuju u grupu po fer vrijednostikroz račun bilansa uspjeha vrednuju se po amortizovanom trošku. Premije i diskonti, uključujući početne transakcijske troškove, uključuju se u knjigovodstveni iznos pripadajućeg instrumenta i amortizuju se koristeći efektivnu kamatnu stopu tog instrumenta.
Dobici i gubici
Dobici i gubici iz promjene fer vrijednosti finansijskih sredstava ili finansijskih obaveza po fervrijednosti priznaju se u bilansu uspjeha.
Dobici i gubici proizašli iz promjene fer vrijednosti finansijskih sredstava raspoložive za prodajupriznaju se direktno u rezervama fer vrijednosti u kapitalu.
Gubici od umanjenja vrijednosti, dobici i gubici od kursnih razlika, prihod od kamata, kao iamortizacija premije ili diskonta, za monetarna sredstva raspoloživa za prodaju, priznaju se u bilansuuspjeha. Prihod od dividende priznaje se u bilansu uspjeha. U trenutku prodaje ili drugačijeg prestanka priznavanja finansijskih sredstava raspoložive za prodaju, svi kumulativni dobici ili gubici prenose seiz kapitala i rezervi u bilans uspjeha.
Dobici i gubici od finansijskih instrumenata koji se vrednuju po amortizovanom trošku mogu takodjenastati prilikom prestanka priznavanja ili obezvredjenja finansijskog instrumenta i priznaju se ubilansu uspjeha.
Principi mjerenja fer vrijednosti
Fer vrijednost finansijskih sredstava i obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i finansijskihsredstava raspoložive za prodaju je njihova kontinuirana prodajna tržišna cijena na datum bilansa, bezumanjenja za troškove prodaje. Ukoliko tržište za finansijska sredstva nije aktivno ( i za hartije odvrijednosti koje se ne kotiraju ) ili ako se, zbog drugih razloga, fer vrijednost ne može pouzdanoutvrditi na osnovi tržišne cijene, Društvo utvrdjuje fer vrijednost korišćenjem tehnika procjene. One uključuju korišćenje cijena ostvarenih u nedavnim transakcijama izmedju informisanih i spremnih strana, pozivanje na druge u suštini slične instrumente , analizu diskontovanih novčanih tokova i cjenovne opcijske modele, pri tome maksimalno koristeći podatke sa tržišta i što je manje moguće oslanjajući se na specifičnost subjekta.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
18
Kod primjene metode diskontovanog gotovinskog toka, procjenjeni budući gotovinski tokovi se zasnivaju na najboljoj procjeni rukovodstva, a diskontna stopa je tržišna stopa važeća na datum bilansa stanja za finansijske instrumente sa sličnim uslovima. Kod upotrebe cjenovnog modela, koriste se tržišno povezane veličine važeće na datum bilansa stanja. Na datum bilansa stanja, Društvo nije imalo finansijska sredstva raspoloživu za prodaju čija bi se fer vrijednost odredjivala korišćenjem tehnike procjene.
Umanjenje vrijednosti finansijskih sredstava
Društvo provjerava na svaki datum bilansa stanja postoje li objektivni dokazi za obezvredjenjefinansijskih sredstava koja nije klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz račun bilansa uspjeha. Obezvredjivanje finansijskih sredstava se vrši ukoliko postoji objektivni dokaz da jenastupio dogadjaj koji uzrokuje umanjenje vrijednosti nakon početnog priznavanja sredstva, te navedeni dogadjaj koji uzrokuje obezvredjenje ima uticaj na buduće novčane tokove od sredstva, koji se mogu realno procijeniti.
Društvo uzima u obzir dokaz o umanjenju vrednosti na pojedinačnu imovinu te na grupnom nivou. Sva pojedinačno značajna finansijska imovina proverava se zbog umanjenja vrednosti na pojedinačnoj osnovi. Sva pojedinačno značajna finansijska imovina za koju nije prepoznato umanjenje vrednosti uključuje se u osnovicu za proveru umanjenja vrednosti na grupnoj osnovi zbog umanjenja koje je nastalo, ali nije još prepoznato. Imovina koja nije pojedinačno značajna, proverava se na grupnoj osnovi za umanjenje vrednosti, grupirajući finansijsku imovinu (koja se vodi po amortizovanom trošku) na osnovi sličnih obeležja rizika
Objektivni dokaz umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava (uključujući vlasničke hartije od vrijednosti) uključuje neizmirenje obaveza ili kašnjenje dužnika, značajan ili dugotrajan pad fer vrijednosti glavnice hartije od vrijednosti, restruktuiranje kredita ili avansa od strane Društva premauslovima koje Društvo inače ne bi razmatralo, indikacije da će dužnik ili izdavalac ući u stečajni postupak, nestanak aktivnog tržišta za hartiju od vrijednosti, ili ostale dostupne podatke vezane uzgrupu sredstava, kao što su nepovoljne promjene u platnom položaju dužnika ili izdavaoca unutar tegrupe, ili ekonomski uslovi koji su povezani s neizmirenjem obaveza unutar te grupe.
U svrhu grupne procene umanjenja vrednosti, Društvo koristi statistički model istorijskih trendova verovatnoća neizmirenja, vremenskog razdoblja nadoknade i iznosa nastalog gubitka, usklađenih za procene rukovodstva o tome jesu li trenutni ekonomski i kreditni uslovi takvi da mogu uticati da stvarnigubici budu veći odnosno manji nego što predlaže istorijski model.
Stope neizmirenja i gubitka te očekivano vremensko razdoblje budućih nadoknada redovno se usklađuju prema ostvarenim ishodima kako bi bile referentne i prikladne.
Gubitak od obezvredjenja sredstava koja se vode po amortizovanom trošku utvrdjuje se kao razlikaizmedju knjigovodstvene vrijednosti finansijskih sredstava i sadašnje vrijednosti očekivanih gotovinskih tokova diskontovanih originalnom efektivnom stopom tog sredstva. Gubici se priznaju ubilansu uspjeha.
Ukoliko naknadni događaj rezultuje smanjenjem iznosa gubitka od umanjenja vrednosti, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrednosti se prihoduje kroz bilans uspeha.
Na svaki datum bilansa stanja Društvo procjenjuje postoje li objektivni dokazi o umanjenju vrednostifinansijske imovine raspoložive za prodaju, uključujući u slučaju glavnice hartije od vrednosti raspoloživih za prodaju, značajan ili dugotrajan pad fer vrednosti hartije od vrednosti ispod njihove
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
19
nabavne vrednosti. Ako takvi dokazi postoje za finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju,kumulirani gubitak – koji se meri kao razlika između nabavne vrednosti i tekuće fer vrednosti umanjene za gubitak od umanjenja vrednosti navedene finansijske imovine koja je prethodno priznatau bilansu uspeha – uklanja se iz glavnice i priznaje u bilansu uspeha.
Gubici od umanjenja vrednosti glavnice instrumenata priznatih u bilansu uspeha ne ukidaju senaknadno. Gubitak od umanjenja vrednosti ukida se u bilansu uspeha, ako se u naknadnom razdobljufer vrednost dužničkog instrumenta raspoloživog za prodaju poveća, te ako se navedeno povećanje može objektivno povezati s događajem koji je nastao nakon priznavanja gubitka od umanjenja vrednosti u bilansu uspeha.
3.16 Krediti i potraživanja od banaka
Depoziti kod banaka klasifikovani su kao krediti i potraživanja i vrednuju se po amortizacionojvrednosti umanjenoj za gubitke po osnovu obezvređenja.
3.14. Potraživanja za premiju i ostala potraživanja
Potraživanja za premiju i ostala potraživanja čine potraživanja za fakturisane iznose premija osiguranja koja nisu naplaćena na dan bilansiranja kao i druga potraživanja od kupaca.
Potraživanja se procjenjuju po nominalnoj vrijednosti umanjenoj indirektno za iznos vjerovatnenenaplativosti potraživanja, a direktno, ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana .
Potraživanja se inicijalno priznaju po nominalnoj vrijednosti, a na dan bilansa se iskazuju ponominalnoj vrijednosti umanjenoj za procjenu rukovodstva o potencijalnoj nenaplativosti potraživanja.
Ispravka vrijednosti potraživanja se utvrdjuje onda kada postoji objektivan dokaz da Društvo neće biti u stanju da naplati sva potraživanja prema prvobitnim uslovima potraživanja. Rukovodstvo Društvautvrdjuje ispravku vrijednosti plasmana imajući u vidu pri tome urednost u plaćanju, finansijsko stanje dužnika i slične faktore.
Ispravka vrijednosti potraživanja i plasmana iz poslovanja vrši se u skladu sa Odlukom o načinu procjenjivanja aktive društva za osiguranje, donijetoj od strane Agencije za nadzor osiguranja.
Potraživanja od dužnika kod koji je dospjelost bitan element pojedinačno se razvrstavaju u četiri kategorije na osnovu solventnosti i likvidnosti dužnika i blagovremenosti u izmirivanju njihovihobaveza.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se gotovina u blagajni Društva inovčana sredstva na računima kod poslovnih banaka.
3.15. Obaveze iz poslovanja
Obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja se procjenjuju po njihovoj nominalnoj vrijednosti.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
20
3.16. Netiranje finansijskih instrumenata
Finansijska imovina i obaveze se netiraju, te se u bilansu stanja iskazuju u neto iznosu, u slučaju kada postoji zakonski dozvoljeno pravo na prebijanje priznatih iznosa i postoji namera plaćanja na neto principu ili istovremene realizacije imovine i izmirenja obaveza.
3.17. Kapital
Prema članu 92 Zakona o osiguranju, kapital društva za osiguranje čini zbir osnovnog i dopunskog kapitala (član 92a i 92b) , umanjen za odbitne stavke iz člana 92c ovog zakona.
Garantni kapital
Radi obezbjeđenja trajnog izvršenja obaveza, društvo za osiguranje je prema odredbama Zakona o osiguranju, dužno da ima garantni kapital.Garantni kapital Društva čini zbir osnovnog i dopunskog kapitala.
Osnovni kapital čini: akcijski kapital, rezerve kapitala koje se ne odnose na obaveze iz osiguranja, prenesena dobit iz prethodnih godina. Obračunati osnovni kapital umanjuje se za: otkupljene sopstvene akcije, nematerijalnu imovinu, preneseni gubitak i gubitak tekuće godine, razliku nediskontovanih i diskontovanih tehničkih rezervi za rezervisane štete.
Dopunski kapital čine: akcijski kapital uplaćen na osnovu kumulativnih povlašćenih akcija, podređeni dužnički instrumenti, rezerve kapitala povezane sa kumulativnim povlašćenim akcijama, druge kategorije (1. vrijednost matematičke rezerve koja u obračunu ne uzima u obzir stvarni trošak pribavljanja osiguranja umanjena za vrijednost matematičke rezerve koja u obračunu uzima u obzir stvarni trošak pribavljanja, pri čemu stvarni troškovi pribavljanja u obračunu matematičke rezerve ne smiju prelaziti 3,5% osigurane sume; 2. revalorizacione rezerve imovine koje ne ulaze u sastavimovine za pokriće tehničkih rezervi), pri čemu se navedene druge kategorije mogu uključiti u obračun dopunskog kapitala samo na osnovu saglasnosti regulatornog organa.
Iznos dopunskog kapitala ne može prelaziti 50% iznosa osnovnog kapitala utvrđenog članom 92 a Zakona o osiguranju Repulike Crne Gore.
Prilikom obračuna kapitala društva za osiguranje, zbir osnovnog i dopunskog kapitala umanjuje se za :
udjele u drugim društvima za osiguranje, društvima za reosiguranje, bankama, brokerskim idilerskim društvima, društvima za upravljanje i drugim finansijskim institucijama, ako ti udjeliprelaze iznsos od 20% učešća u kapitalu i ulaze u obračun adekvatnosti kapitala tih društava;
ulaganja u podređene dužničke instrumente i druga ulaganja u društva iz prethodne tačke, koja se uzimaju u obzir pri obračunu adekvatnosti kapitala tih društava;
akcije koje se ne kotiraju na organizovanom tržištu i druga sredstva koja nije moguće koristiti za izmirenje dospjelih novčanih obaveza.
3.18. Prenosne premije
Prenosne premije su dio premije koji se koristi za pokriće obaveza iz osiguranja koje nastaju u
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
21
narednom obračunskom periodu. Prenosne premije se obrazuju izdvajanjem iz ukupne premije osiguranja na kraju tekućeg obračunskog perioda, odvojeno za svaku vrstu osiguranja, srazmjerno vremenu trajanja osiguranja. Prenosna premija se obračunava po principu bruto premije - osnovicu za obračun čini obračunata (fakturisana) bruto premija Obračun prenosne premije vrši se prema vremenu trajanja osiguranja odnosno metodom pro-rata-temporis , čime se obezbeđuje da u periodu za koji se utvrđuje rezultat poslovanja, bude prihodovana samo ona obračunata i fakturisana premija koja se odnosi na taj period.Prenosne premije utvrđuje ovlašćeni aktuar.
3.19. Tekuci i odlozeni porezi
Porez na dobit
Porez na dobit se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica. Stopa poreza na dobit je proporcionalna i iznosi 9% od poreske osnovice ( 2012: 9%).
Oporeziva dobit se utvrđuje na osnovu dobiti Društva iskazane u bilansu uspjeha uz usklađivanje prihoda i rashoda u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica.
Poreski propisi Republike Crne Gore ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.
Odloženi porez na dobit
Odloženi porez na dobit se ukalkulisava u punom iznosu, korišćenjem metode obaveza, za privremene razlike koje nastanu između poreske osnovice sredstava i obaveza i njihovih knjigovodstvenih iznosa u finansijskim izvještajima. Međutim, ukoliko odloženi porez na dobit, pod uslovom da nije računovodstveno obuhvaćen, proistekne iz inicijalnog priznavanja sredstva ili obaveze u nekoj drugoj transakciji osim poslovne kombinacije koja u trenutku transakcije ne utiče ni na računovodstvo ni na oporezivu dobit ili gubitak, tada se on računovodstveno ne obuhvata. Odloženi porez na dobit se odmjerava prema poreskim stopama (i zakonu) koje su na snazi do datuma bilansa stanja i za koje seočekuje da će biti primjenjene u periodu u kome će se odložena poreska sredstva realizovati ili odložene poreske obaveze izmiriti.
Odloženo poresko sredstvo se priznaje do iznosa za koji je vjerovatno da će buduća dobit za oporezivanje biti raspoloživa i da će se privremene razlike izmiriti na teret te dobiti.Odloženiporezi su obračunati primjenom stope od 9%.
3.20. Rezervisane štete
Rezervisane štete predstavljaju iznose za prijavljene nelikvidirane štete, štete u sporu i nastale ineprijavljene štete. Iznos rezervacije se utvrđuje prema aktima poslovne politike Društva za prijavljene nelikvidirane štete prema procijenjenim iznosima nelikvidiranih šteta nastalih do 31. decembra tekuće godine.
U skladu sa aktima poslovne politike, utvrđivanje visine sredstava za prijavljene nelikvidirane štete prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja vrši se pojedinačnim popisom i utvrđivanjem visine svake nelikvidirane štete. Obračun rezervisanih nastalih neprijavljenih šteta u sljedećim vrstama osiguranja: Osiguranje od posledica nezgode, Osiguranje motornih vozila, Osiguranje od odgovornosti zbog
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
22
upotrebe motornih vozila i Osiguranje od opste odgovornosti, vrši se po metodi lančane ljestvice i metodi očekivane kvote šteta, u skladu sa Pravilnikom o blizim kriterijumima i načinu obracunavanja tehnickih rezervi za rezervisane štete.
Prilikom utvrđivanja iznosa rezervacije polazi se od principa da rezervisani iznos bude dovoljan za izmirenje obaveza po odštetnom zahtjevu u vrijeme kada se očekuje likvidacija i isplata štete. Za nastale prijavljene a nerješene štete u redovnom postupku za koje je utvrđen pravni osnov ali nisu pribavljeni potrebni dokumenti na osnovu kojih bi se mogao pouzdano obračunati iznos rezervacije, visina rezervacije se utvrđuje, za svaku štetu posebno, najmanje u visini prosječnog iznosa rešenih šteta u tekućoj godini za vrstu osiguranja kojoj ta šteta pripada.
Rezervisane nastale neprijavljene štete na dan 31. decembar tekuće godine obračunavaju se na osnovu podataka o riješenim i rezervisanim štetama. Za nastale, a ne prijavljene štete, rezervisanje seobračunava kao proizvod koeficijenta za obračun nastalih neprijavljenih šteta za svaku vrstu osiguranja i zbira riješenih šteta u samopridržaju u tekućoj godini i rezervisanih šteta u samopridržaju za nastale prijavljene a nerješene štete na dan obračuna. U skladu sa aktima poslovne politike, ovaj koeficijent se izračunava kao trogodišnji prosjek (uključujući i tekuću godinu) koeficijenta koji predstavlja količnik zbira iznosa šteta riješenih u toku godine i rezervisanih, nastalih prijavljenih, šteta na dan 31. decembra, koje su nastale u prethodnom periodu a prvi put prijavljene u godini za koju seutvrđuje ovaj koeficijent i zbira iznosa šteta rešenih u toku godine i rezervisanih, nastalih prijavljenih, šteta na dan 31. decembar u godini za koju se utvrđuje taj koeficijent. Za obračun ukupno rezervisanih šteta po vrstama osiguranja, ukupni iznosi rezervisanih nastalih prijavljenih a nerješenih šteta inastalih neprijavljenih šteta, koriguju se koeficijentom rezervacije troškova u vezi s rješavanjem iisplatom šteta.
3.21. Primanja zaposlenih
Obaveze za penzijeDruštvo, u normalnom toku poslovanja, vrši plaćanja Crnoj Gori u ime svojih zaposlenih. Svi zaposleni Društva dio su penzionog plana Crne Gore. Svi doprinosi koji su obavezni po penzionimplanu Crne Gore se vode kao trošak u periodu kada nastanu. U Društvu ne postoji nijedan drugipenzioni plan niti naknade zaposlenima nakon penzionisanja i stoga nema obaveze u tom smislu. Istotako, Društvo nema obavezu da obezbjeđuje buduće naknade sadašnjim ni bivšim zaposlenima, već sve naprijed navedeno sprovodi u skladu sa Zakonom o penzijskom i invalidskom osiguranj.
Otpremnine
Saglasno Opštem kolektivnom ugovoru zaposlenima se isplaćuje otpremnina prilikom odlaska u penziju ili najkasnije u roku od 30 dana od dana odlaska u penziju. Otpremnina se isplaćuje i u slučajevima prestanka potrebe za radom zaposlenih, kada se posebnom odlukom nadležnog organa u Društvu utvrđuje Program ostvarivanja prava zaposlenih za čijim je radom prestala potreba (višak radnika). U svim navedenim slučajevima isplatom otpremnine prestaju materijalne ili bilo kakve druge obaveze Društva prema zaposlenima koji su primili otpremninu.
Sadašnja vrijednost budućih obaveza po osnovu otpremnina po procijeni rukovodstva Društva nema materijalno značajan efekat na finansijske izvještaje posmatrane u cjelini i zbog toga u ovim finansijskim izvještajima nisu izvršena rezervisanja po osnovu navedenih beneficija zaposlenih.
3.22. Finansijski lizing
Finansijski lizing je lizing kojim se suštinski prenose svi rizici i koristi povezani sa vlasništvom nadpredmetom lizinga.Početno priznavanje se vrši po nižoj od sledeće dvije vrijednosti: fer vrijednost
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
23
predmeta lizinga ili sadašnja vrijednost minimalnih plaćanja za lizing. Ukupna plaćanja se dijele na otplatu rate i kamatu. Kamata se priznaje kao rashod u periodu na koji se odnosi.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
24
4. KLJUCNE RACUNOVODSTVENE PROCENE i PROSUDJIVANJA
Ova napomena dopunjuje prezetaciju politika Društva o upravljanju finansijskim rizicima (Napomena6) i o upravljanju rizikom osiguranja (Napomena 5).
Društvo radi procene i pretpostavke o budućnosti. Takve računovodstvene procene, po definiciji, će retko odgovarati stvarnim rezultatima. Procene i rasudjivanja koje nose znatan rizik mogućih značajnih uskladjivanja knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza u sljedećoj poslovnoj godini, opisane su u nastavku.
Računovodstvene procene i prosuđivanja se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na istorijskom iskustvu i drugim faktorima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se veruje da će u datim okolnostima biti razumna.
Fer vrednost finansijskih instrumenata
Fer vrednost finansijskih instrumenata kojima se ne trguje na aktivnom tržištu utvrđuje se primenom tehnike procene. Društvo koristi sopstvena prosudjivanja u odabiru raznolikih metoda i sačinjava pretpostavke koje se uglavnom zasnivaju na tržišnim uslovima postojećim na datum bilansa stanja. Društvo primenjuje analizu diskontovanog novčanog toka za različita finansijska sredstva raspoloživa za prodaju kojima se nije trgovalo na aktivnom tržištu.
Umanjenje vrednosti finansijskih sredstava
Društvo se rukovodi smernicama MRS 39 da odredi koja je vrednost finansijskih sredstava koja sedrže dospeća i potraživanja za premiju. Ovo određivanje zahteva značajno prosuđivanje. Prilikom prosuđivanja Društvo, među ostalim faktorima, procenjuje: trajanje i obim do kojeg je fer vrednost ulaganja manja od troška i finansijsko stanje primaoca ulaganja i izglede za okončanje posla u skoroj budućnosti, uključujući faktore kao što su učinak industrije i sektora, promene u tehnologiji i tokove gotovine iz poslovanja i finansiranja.
Neizvesnost procena vezanih za formiranje rezervisanja
Najznačajnije procene vezane uz finansijske izveštaje Društva odnose se na formiranje rezervi. Društvo ima relativno konzervativan pristup formiranju rezervi i primjenjuje propise Agencije zanadzor osiguranja. Rukovodstvo veruje da je postojeći nivo rezervi adekvatan. Upravljanje rizikom osiguranja je detaljno opisano u napomeni 5.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
25
5. UPRAVLJANJE RIZIKOM OSIGURANJA I FINANSIJSKIM RIZIKOM
Društvo je u svom poslovanju izloženo: riziku osiguranja, tržišnim rizicima, riziku likvidnosti,kreditnom riziku, kao i drugim rizicima koji zavise od prirode, obima i složenosti poslovanjapreduzeća.
(a) Rizik osiguranja
Rizik osiguranja se odnosi na neizvjesnost poslova osiguranja. Najznačajnije komponente rizika osiguranja su premijski rizik i rizik neadekvatnih rezervisanja osiguranja. Oni se odnose naadekvatnost premijskih tarifa i adekvatnost rezervisanja u odnosu na obaveze iz osiguranja ikapitalnu osnovu.
Premijski rizik je prisutan u trenutku izdavanja polise prije nego što se dogodi osigurani slučaj. Postoji rizik da će troškovi i štete koji će nastati biti veći od primljenih premija. Rizik rezervisanja predstavlja rizik da je apsolutni nivo tehničkih rezervi pogrešno procijenjen ili da će stvarne štete varirati oko statističke srednje vrijednosti. Strategija Društva u pogledu upravljanja rizikom je da putem odgovarajućih procedura, postupaka, sistemom internih kontrola i radnji obezbijedi nesmetano poslovanje Društva kao izaštitu imovine i interesa osiguranika, korisnika osiguranja i drugih povjerilaca Društva. Zauspostaljanje sistema upravljanja rizikom u Društvu je odgovorno rukovodstvo Društva.
U okviru sistema internih kontrola, definisani su procedure i odgovorne osobe koje su dužne da sepridržavaju istih i da u okviru svojih nadležnosti sprovode definisane ciljeve. Rukovodstvodruštva je uspostavilo sistem kvartalnog izveštavanja o rizicima kojima je društvo izloženo kao io merama koje se preduzimaju za ublažavanje potencijalnih rizika. U okviru izveštaja svi rizici seklasifikuju po verovatnoći nastanka i stepena uticaja na poslovanje društva. Na bazi navedenog izveštaja, preduzimaju se određeni koraci za eliminisanje ili ublažavanje potencijalnih rizika.
Upravljanje rizicima
Društvo upravlja rizikom osiguranja kroz limite preuzimanja rizika, procedure odobravanjatransakcija koje uključuju nove proizvode ili koje prelaze zadane limite, tarifiranje, dizajn proizvoda i upravljanje reosiguranjem.
Strategija preuzimanja rizika teži različitosti koja će osigurati uravnotežen portfelj i temelji se na velikom portfelju sličnih rizika tokom više godina što smanjuje varijabilnost rezultata.
Društvo reosigurava deo rizika koje pribavlja kako bi kontrolisalo izloženost gubicima i zaštitilokapitalnu osnovu. Društvo kupuje kombinaciju proporcionalnih i neproporcionalnih ugovora oreosiguranju kako bi smanjilo neto izloženost.
Cedirano reosiguranje sadrži kreditni rizik i takva potraživanja od osiguranja su prikazana nakonumanjenja za nenaplative iznose. Društvo prati finansijsko stanje reosiguravača i sklapa ugovore s reosiguravačima koji imaju rejting A.
Koncentracija rizika osiguranja
Ključni aspekt rizika osiguranja kojem je Društvo izloženo je stepen koncentracije rizika osiguranja koji određuje sepen do koga određeni događaj ili serija događaja mogu uticati na obaveze Društva. Takva koncentracija može proizaći iz pojedinog ugovora o osiguranju ili iz
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
26
većeg broja ugovora. Važan aspekt koncentracije rizika osiguranja je da može proisteći iz akumulacije rizika kroz različite vrste osiguranja.
Koncentracija rizika može proisteći iz retkih događaja s velikim posledicama kao što su prirodne katastrofe, u situacijama kada je Društvo izloženo neočekivanim promenama u trendovima ili kada značajni sudski ili regulatorni rizici mogu prouzrokovati velike pojedinačne gubitke, ili imati uticaj koji se širi na veliki broj ugovora.
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišni rizik (koji obuhvata rizik od promena kurseva stranih valuta, rizik od promene fer vrednosti kamatne stope i rizik promenecena), kreditni rizik, rizik likvidnosti i kamatni rizik gotovinskog toka. Upravljanje rizicima uDruštvu je usmereno na nastojanje da u situaciji nepredvidivosti, rukovodstvo potencijalninegativni uticaj na finansijsko poslovanje Društva svede na minimum. Društvo koristi izvedenefinansijske instrumente kako bi se zaštitilo od nekih oblika rizika.
(b) Tržišni rizici
Tržišni rizik uključuje :
Valutni rizik – rizik da će se vrijednost finansijskih instrumenata mijenjati zbog promjena u kursu.
Rizik promjene kamatnih stopa – rizik da će se vrijednosti finansijskih instrumenata mijenjati zbog promjene u tržišnim kamatnim stopama.
Cjenovni rizik - rizik da će se vrijednost finansijskih instrumenata mijenjati zbog promjene cijena na tržištu, bez obzira jesu li te promjene prouzrokovane faktorima koji se odnosespecifično na taj instrument ili njegovog izdavaoca ili faktorima koji se odnose na sve instrumente kojima se trguje na tržištu.
Tržišni rizik ne uključuje samo potencijalni gubitak, već i potencijalni dobitak.
Upravljanje rizicima
/i/ Rizik promjene kursa
Zvanična valuta u Crnoj Gori je EUR. Kako Društvo većinu transakcija obavlja u EUR, valutni rizik je značajno umanjen.
/ii/ Kamatni rizik
Izloženost Društva tržišnom riziku promjene u kamatnim stopama je koncentrisana u portfeljuulaganja. Poslovanje Društva je podložno riziku promjene kamatnih stopa, ako kamatonosnasredstva i obaveze, na koje se plaća kamata, dospijevaju u različitim rokovima i kamate im se različito mijenjaju.
Portfelj ulaganja Društva je obezbijedjen fiksnim kamatama i po tom osnovu Društvo je ostvariloprihod.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
27
Društvo je izloženo riziku promjena u budućim gotovinskim tokovima koje proizilaze iz promjena kamatnih stopa na tržištu. Medjutim, ovaj rizik je ograničen budući da sva kamatonosna ulaganja Društva na datum izvještavanja imaju fiksne kamatne stope.
Društvo nema obaveza po osnovu zajmova na dan izvještavanja.
Društvo prati ovu izloženost periodičnim pregledima stanja svoje imovine i obaveza. Procjene gotovinskih tokova, kao i uticaj promjena kamatnih stopa koje se odnose na portfelj ulaganja itehničke rezerve, redovno se analiziraju. Cilj je da se ograniče neto promjene u vrijednosti imovine i obaveza koje proizlaze iz promjene kamatnih stopa.
/iii/ Cjenovni rizik
Portfelj Društva koji se sastoji od hartija od vrijednosti, koje se u finansijskim izvještajima vodepo fer vrijednosti, predstavljaju izloženost Društva cjenovnom riziku. Cjenovni rizik je rizik da će se vrijednost finansijskog instrumenta mijenjati kao rezultat promjena tržišnih cijena.
Na datum izvještavanja Društvo nema značajnih plasmana koji se vode po fer vrijednosti za koje bi promjena tržišnih cijena imala materijalan značaj na finansijski položaj Društva.
(c) Upravljanje imovinom i obavezama
Budući da je Društvo izloženo riziku kroz ugovore o osiguranju, finansijske plasmane, finansijke obaveze i reosiguranje, cilj društva je da „match“-uje obaveze po ugovorima o osiguranju ifinansijkim insturmentima sa aktivom koja je izložena sličnim ili identičnim rizicima.
Društvo aktivno upravlja svojom imovinom te koristi pristupe koji uravnotežuju kvalitet,diverzifikaciju, uparivanje imovinom i obavezama, likvidnost i povrat na investiciju. Cilj procesaulaganja je optimizirati prihod od ulaganja i ukupni povrat nakon poreza korigovan za rizik,istovremeno osiguravajući da se imovinom i obavezama upravlja na bazi gotovinskih tokova i ročnosti. Rukovodstvo periodično pregleda i odobrava ciljane portfelje, određuje investicione smernice i limite te nadgleda proces upravljanja imovinom i obavezama. Dužna pažnja poklanjase usklađenosti s pravilima koje propisuje Zakon o osiguranju.
Društvo stvara ciljne portfelje za svaki značajni proizvod, što predstavlja strategije ulaganja koje Društvo koristi da bi profitabilno finansiralo svoje obaveze unutar prihvatljivog nivoa rizika. Ovestrategije uključuju ciljeve za efektivno trajanje, krivu prinosa, osetljivost, likvidnost, koncentraciju imovine po sektorima i kreditni kvalitet. Procene korišćene u utvrđivanju približnih iznosa i vremena plaćanja vlasnicima polisa za obaveze iz ugovora o osiguranju se redovno pregledaju.
Veći deo ovih procena je subjektivne prirode i može uticati na mogućnost Društva da ostvari ciljeve upravljanja imovinom i obavezama.
(d) Rizik likvidnosti
Rizik likvidnosti nastaje kao rezultat finansijskih aktivnosti Društva i upravljanja sredstvima.Ovaj rizik uključuje sposobnosti finansiranja sredstava u odgovarajućim rokovima i kamatama, te rizik nesposobnosti likvidacije sredstava po razumnoj cijeni i u odgovarajućim vremenskim razdobljima.
Likvidnost Društva utvrdjuje se i prati na osnovu novčanih tokova i pokazatelja likvidnosti. Pokazatelj likvidnosti Društva se utvrdjuje na osnovu odnosa vrijednosti likvidnih sredstava i
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
28
obaveza Društva u skladu sa Pravilnikom o načinu utvrđivanja i praćenja likvidnosti društva za osiguranje („Sl. List Crne Gore“, br. 70/08 od 19.11.2008., 87/09 od 30.12.2009., 21/10 od23.04.2010.)
Društvo nastoji da u svom poslovanju što više slobodnih novčanih sredstava plasira u depozite i državne obveznice kod banaka uz najpovoljniju kamatnu stopu. Društvo je likvidno i tokomgodine je zadovoljilo zakonske zahtijeve za plaćanjem šteta na vrijeme.
(e) Kreditni rizik
Kreditni rizik se definiše kao neposobnost dužnika u podmirenju dospjelog potraživanja. Društvoupravlja ovim rizikom redovnim pregledima i analizama od strane rukovodstva i redovnimsastancima s ciljem praćenja razvoja kreditnog rizika. Naplativost potraživanja po polisama se procjenjuje na pojedinačnoj osnovi. Za potraživanja za koja se procijeni da postoji mogućnost nenaplativosti ili nisu naplaćena u razumnom roku se vrši ispavka potraživanja.
(f) Upravljanje kapitalom
Društvo upravlja kapitalom, održava zahtijevani nivo kapitala i ulaže kapital u skladu saZakonom o osiguranju , Pravilnikom o načinu obračuna margine solventnosti („Sl.list CG“, br. 14/2013) i Pravilnikom o deponovanju i ulaganja sredstava tehničkih rezervi i sredstava garantne rezerve društva za osiguranje („Sl.list CG“, br. 38/09, 43/09).
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
29
BILANS USPJEHA
6. Prihodi od premije osiguranja i saosiguranja
Prihodi od premije osiguranja i saosiguranja:
U EUR 2013 2012
Obračunate bruto premije neživotnih osiguranja 10.229.675 7.762.938
Primljene premije saosiguranja 3.987 29.189
Smanjenje za udio reosiguranja u u premijama osiguranja(2.562.577) (1.461.015)
Promjene bruto prenosnih premija(1.733.445) (650.205)
Promjene prenosnih premija za saosiguravajući dio 977 -
Promjena prenosnih premija za reosiguravajući dio 1.138.891
107.061
Ukupno 7.077.509 5.787.968
Prihodi od premije neživotnih osiguranja uključujući primljene premije saosiguranja su ostvareni po osnovu:
U EUR 2013 2012
Nezgoda429.009
312.997
Zdravstveno201.223
105.144
Kasko556.565
493.001
Šinska vozila - -
Vazduhoplovi - -
Plovni objekti - 169
Transport 2.735 1.614
Požar404.575
366.855
Ostala imovina1.931.364
480.229
Auto-odgovornost6.161.050 5.538.688
Vazduhoplovi-odgovornost - -
Plovni objekti-odgovornost37.328
24.542
Opšta odgovornost224.692
198.634
Krediti -
Jemstvo -
Finansijski gubici 7.187
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
30
46.367
Troškovi pravne zaštite - -
Putno osiguranje168.252
130.247
Ostala neživotna osiguranja70.500
132.822
Ukupno 10.233.662 7.792.129
7. Neto prihodi od ostalih usluga
Neto prihodi od ostalih usluga imaju sledeću strukturu
U EUR 2013 2012
Prihodi od zelene karte217.780
165.152
Ostali poslovni prihodi - 1.573
Ukupno 217.780 166.725
8. Rashodi naknada šteta
Rashodi naknada šteta imaju sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Obračunate bruto naknade šteta 2.899.773 2.033.511
Troškovi vezani za naknadu šteta153.740
126.402
Umanjenje za prihode ostvarene iz bruto regresnihpotraživanja (53.925) (4.371)
Udio u naknadama šteta iz prihvaćenih saosiguranja 10.078
15.124
Umanjenjene za udio reosiguravača u naknadama šteta (372.240) (373.531)
Promjene bruto rezervisanjaza nastale prijavljene štete462.809
257.204
Promjene rezervisanja za nastale prijavljene štete zareosiguravajući i saosiguravajući dio (79.300) (5.091)
Promjena bruto rezervisanja za nastale neprijavljene štete445.551
370.386
Umanjenje za udjele reosiguravača u rezervisanjima za nastale neprijavljene štete (29.374) (19.625)
Ukupno 3.437.112 2.400.009
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
31
Naknade šteta uključujući i naknade šteta iz prihvaćenih saosiguranja po vrstama osiguranja prikazane su kao što slijedi:
U EUR 2013 2012
Nezgoda176.270
80.400
Zdravstveno21.730
6.298
Kasko384.973
320.558
Požar15.414
219.451
Ostala imovina175.207
127.737
Auto-odgovornost2.039.966 1.266.740
Putno osiguranje96.292
27.450
Ukupno 2.909.851 2.048.635
Promjene na bruto rezervisanim štetama su prikazane kao što slijedi:
U EUR 2013 2012
Stanje 1. Januara1.520.742
889.588
Povećanje bruto rezervisanja za nastale prijavljene štete 461.897
257.204
Povećanje bruto rezervisanja za nastale neprijavljene štete 445.551
370.386
Ostala povećanja - 3.564
Stanje 31. decembra 2.428.190 1.520.742
9. Rashodi za promjene neto tehničkih rezervisanja
Umanjenje rashoda za promjene neto tehničkih rezervisanja u iznosu od EUR 23.911 su rezultat ukidanja rezervisanja za izravnanje rizika. U skladu sa članom 83 Zakona o osiguranju koji popisuje obavezu formiranja rezervi za osiguranje rizika samo za društva za osiguranje koja obavljaju posloveosiguranja kredita. Promjene na rezervama za izravnanje rizika su prikazana u sljedećoj tabeli:
U EUR 2013 2012
Stanje 1. Januara23.911
4.946
Povećanje/ (Smanjenje) 18.965
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
32
(23.911)
Stanje 31. decembra - 23.911
10. Ostali troškovi, doprinosi i rezervisanja
Ostali troškovi, doprinosi i rezervisanja se odnose na:
U EUR 2013 2012
Troškovi za preventivu158.003
119.311
Troškovi doprinosa Garantnom fondu168.022
185.708
Troškovi nadzornog organa77.142
65.881
Troškovi ispravke vrijednosti potraživanja,neto117.804 (71.936)
Ostali neto troškovi osiguranja281.380
29.122
Druge rezervacije(28.030)
52.947
Ukupno 774.321 381.033
Doprinos za preventivu se izdvaja u skladu sa Pravilnikom o maksimalnim stopama režijskog dodatkaDruštva.Doprinosi Garantnom fondu za 2013. obračunati su i evidentirani u skladu sa Odlukom o visini doprinosa Garantnom fondu za 2013. godinu, broj: 01-1141/5-13od 18. novembra 2013. godine,donešene od strane Agencije za nadzor osiguranja, po prijedlogu Udruženja Nacionalnog biroaosiguravača Crne Gore, a utvrđen je po stopi od:
3% ukupne fakturisane premije za obavezno osiguranje putnika u javnom prevozu od posljedicasaobraćajne nezgode, osiguranje od autoodgovornosti i osiguranje vlasnika odnosno korisnika plovila za štete pričinjene trećim licima,
0.3% ukupne fakturisane premije za osiguranje vlasnika odnosno korisnika vazduhoplova zaštete pričinjene trećim licima
11. Troškovi sprovodjenja osiguranja
Troškovi sprovodjenja osiguranja za period 01.01. -31.12.2013. iznose EUR 3.699.442 (2012:3.602.489) i imaju sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Troškovi sticanja osiguranja 3.461.539 3.256.118
Promjene u razgraničenim troškovima sticanja osiguranja (276.870)
(332.304)
Amortizacija 110.934 83.767
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
33
Neto zarade zaposlenih221.336
313.386
Porezi i doprinosi na isplaćene zarade 166.560
222.652
Drugi troškovi rada10.281
26.876
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 398.177 562.914
Materijalni troškovi 41.875 52.759
Troškovi ugovora o djelu, konsultantskih usluga49.009
56.974
Troškovi zakupnina47.537
67.545
Troškovi plantog prometa38.127
29.648
Ostali drugih usluga105.304
111.278
Ostali troškovi usluga 239.977 265.445
Drugi troškovi 51.877 67.702
Umanjenje za prihode od provizije reosiguranja(328.066)
(353.912)
Ukupno: 3.699.442 3.602.489
Troškovi sprovođenja osiguranja obuhvataju: troškove sticanja osiguranja i sve druge operativne troškove koji su neophodni za obavljanje djelatnosti osiguranja (amortizaciju, zarade, materijalnetroškove,troškovi ostalih usluga) . Ukupni troškovi sprovođenja osiguranja umanjuju se za prihode od provizija reosiguravača.
U skladu sa članom 102 Zakona o osiguranju, troškovi sticanja (pribavljanja) osiguranja su razgraničeni u srazmjeri prenosne premije i ukupne premije.
12. Finansijski rezultat od ulaganja
Finansijski prihodi i rashodi se odnose na:
U EUR 2013 2012
Finansijski prihodi
Prihodi od kamata na oročene depozite 128.543
157.654
Prihodi od kamata na sredstva po vidjenju 420 407
Prihodi od kamata po osnovu obveznica170.808
90.523
Drugi prihodi 252 -
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
34
Finansijski rashodi
Naknada za kupovinu obveznica(8.498) (1.865)
Rashodi kamate po finansijskom lizingu(1.096) (1.381)
Rashodi kamate krediti(6.667)
-
Ukupno 283.763 245.338
Struktura ukupnog neto finansijskog rezultata od ulaganja sa aspekta finansijskog rezultata ostvarenogod ulaganja sredstava tehničkih rezervi i finansijskog rezultata iz ulaganja koja se ne finansiraju iz sredstava tehničkih rezervi:
U EUR 2013 2012
Finansijski rezultat od ulaganja sredstava tehničkih rezervi
Prihodi od ulaganja sredstava tehničkih rezervi 244.183
196.528
Rashodi od ulaganja sredstava tehničkih rezervi - -
Finansijski rezultat od ulaganja koja se ne finansirajuiz sredstava tehničkih rezervi
Prihodi od ulaganja koja se ne finansiraju iz sredstavatehničkih rezervi 55.840
52.056
Rashodi od ulaganja koja se ne finansiraju iz sredstavatehničkih rezervi (16.260) (3.246)
Ukupno 283.763 245.338
13. Porez na dobit
Struktura poreza na dobit je prikazana kao što slijedi:
U EUR 2013 2012
Porez na dobit - -
Rashod od ukidanja odloženog poreskog sredstva i
Povećanja odloženih poreskih obaveza - (96.095)
Ukupno -(96.095)
Porez na dobit je iskazan u skladu sa Poreskim bilansom Društva za 2013. godinu, kao što slijedi:
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
35
U EUR 2013 2012
Gubitak poslovne godine(307.913) (202.465)
Usklađivanje prihoda i rashoda
Troškovi koji se ne priznaju u poreskom bilansu146.405
19.538
Amortizacija obračunata u finansijskim izvještajima 110.934
83.767
Amortizacija obračunata za poreske svrhe (82.059) (99.936)
Poreski gubitak(132.633)
(199.096)
Poreska osnovica
Obračunat porez po stopi od 9% - -
Poreska obaveza na dan 31. decembar - -
Struktura obračunatih odloženih poreskih sredstva i poreskih obaveza je kako slijedi:
U EUR 2013 2012
- -Tekući porez na dobit
Odlozeno poresko sredstvo170.136
128.506
Odložena poreska obaveza(6.923) (8.808)
Ukupno 163.213 119.698
Promjena na odloženim porezima (obračunata) je kao što slijedi:
U EURStanje na
31.12.2012Promjena
Stanje na31.12.2013
Poreski kredit po osnovu poreskih gubitaka128.506 41.630 170.136
Razlika u poreskoj i računovodstvenoj vrijednosti osn.sr. (8.808) 1.885 (6.923)
Odloženi porez, neto 119.698 43.515 163.213
Na osnovu plana poslovanja Društva za period 2014-2018 godine, Društvo nije dodatno knjižiloodložena poreska sredstva jer smatra da je iznos koji je do sada proknjižen dovoljan za priznavanje
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
36
odloženih poreskih sredstava po osnovu poreskih kredita na dan 31. decembar 2013. godine uukupnom iznosu od EUR 119.698.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
37
BILANS STANJA
14. Nematerijalna imovina
Na dan 31. decembar 2013. godine nematerijalna imovina u iznosu od EUR 155.348 (2012: EUR201.077) predstavlja ulaganje u programe za računare i licence.
Nematerijalna imovina obuhvata:
U EUR 2013 2012
Softveri i licence155.348
201.077
Stanje na dan 31. decembar 155.348 201.077
Promjene na nematerijalnoj imovini su kao što slijedi:
U EURNematerijalna
ulaganja
Nabavna vrijednost
Stanje 1. januara 2013.256.406
Nabavka 5.896
Stanje 31. decembra 2013. 262.302
Ispravka vrijednosti
Stanje 1. januara 2013.(55.329)
Amortizacija(51.626)
Stanje 31. decembra 2013.(106.954)
Sadašnja vrijednost na dan 31. decembra 2012. 201.077
Sadašnja vrijednost na dan 31. decembra 2013. 155.348
15. Nekretnine i oprema
Nekretnine i oprema obuhvataju :
U EUR 2013 2012
Kancelarijski nameštaj60.050
67.175
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
38
Kompjuterska i ostala oprema 49.621 45.423
Automobili 70.929 94.198
Ulaganje na tudjim osnovnim sredstvima 2.373 5.265
Stanje na dan 31. decembar 182.974 212.061
Promjene na nekretninama i opremi su kao što slijedi:
U EURKancelarijski
nameštaj
Kompjuterskai ostalaoprema
Automobili
Ulaganjena tudjimosnovnimsredstvima
Ukupno
Nabavna vrijednost
Stanje 1. januara 2013.92.271 117.854 150.843 14.458 375.425
Nabavka4.757 25.464 - - 30.221
Stanje 31. decembra 2013.97.029 143.317 150.843 14.458 405.647
Ispravka vrijednosti
Stanje 1. januara 2013.(25.096) (72.431) (56.645) (9.193) (163.365)
Amortizacija(11.883) (21.265) (23.269) (2.892) (59.308)
Stanje 31. decembra 2013.(36.979) (93.696) (79.913) (12.084) (222.673)
Sadašnja vrijednost na dan 31.decembra 2012. 67.175 45.423 94.198 5.265 212.061
Sadašnja vrijednost na dan 31.decembra 2013.
60.050 49.621 70.929 2.373 182.974
16. Dugoročna finansijska ulaganja
Dugoročna finansijska ulaganja obuhvataju:
U EUR 2013 2012
Ulaganje u obveznice 5.002.5371.711.121
Učešće u kapitalu NBOCG 50.000 50.000
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
39
Ukupno 5.052.537 1.761.121
Društvo je potpisivanjem Ugovora o pristupanju Nacionalnom Birou Osiguravača Crne Gore i uplatom suosnivačke kvote od 50.000 EUR postalo suosnivač istog sa alikvotnim udijelom od 1/6.
Ulaganje u obveznice ima sledeću strukturu :
U EUR 2013 2012
Kuponske obveznice 4.328.3961.217.016
Ostale obveznice
Serija 2013 -143.352
Serija 2014 216.867 91.426Serija 2015 160.151 89.708Serija 2016 149.588 80.046Serija 2017 147.535 89.573
Stanje na dan 31. decembar 5.002.537 1.711.121
Obveznice u iznosu od EUR 4.088.856 uključuju obveznice izdate od strane Crne Gore u iznosu od EUR 2.935.640 sa kamatnom stopom 7,875% na godišnjem nivou i rokom dospijeća 14. septembar 2015. godine, obveznice u iznosu od EUR 1.153.215 sa kamatnom stopom od 7,25% na godišnjemnivou i rokom dospijeća 08. april 2016. godine i obveznice emitovane na domaćem tržištu kapitala u iznosu od EUR 239.540 sa kamatnom stopom od 7,00% i rokom dospijeća 27. jul 2017. godine.
Kuponske i ostale obveznice se odnose na obveznice izdate od strane Crne Gore, koje se klasifikujukao finansijski instrumenti koji se drže do dospijeća.
17. Kratkoročna finansijska ulaganja
Sruktura kratkoročnih finansijskih ulaganja je sljedeća:
U EUR 2013
NLB Montenegrobanka a.d. 325.000Hypo Alpe Adria Banka ad 200.000Societe General Bank ad 550.000Erste Banka ad 500.000Hipotekarna banka ad 250.000Komercijalna banka ad Budva 140.000Prva banka Crne Gore ad 100.000
Stanje na dan 31. decembar 2.065.000
Depoziti su oročeni na period od 13 dana do godinu dana uz kamatnu stopu od 0.10% do 6,00%. U skladu sa ugovorima o oročenju depozita, kamata na depozite se obračunava i naplaćuje po isteku roka
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
40
oročenja, sem za depozit kod Komercijalne banke u iznosu od EUR 140.000 koji je orocen na period od 27.12.2013.do 27.05.2014 za njega banka uplaćuje mjesečno kamatu na račun kod iste.
18. Gotovinska sredstva
Gotovinska sredstva obuhvataju gotovinu u blagajni i na računima kod sljedećih banaka:
U EUR 2013 2012
Hypo Alpe Adria banka 1.623 98Atlas Mont banka 3.306 2.092Crnogorska komercijalna banka 11.457 8.519NLB Montenegro banka 1.386 751Podgorička banka 5.872 1.556Erste Banka 22.155 10.430Prva Banka 6.388 2.713Hipotekarna banka 3.128 911Komercijalna banka Budva 21 690First financial banka 931 1.050Blagajna 200 14
Stanje na dan 31. decembar 56.468 28.824
19. Kratkoročna potraživanja
Potraživanja za premiju osiguranja i ostala potraživanja imaju sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Potraživanja po osnovu premije osiguranja2.165.216 675.786
Potraživanja za premiju saosiguranja 11.082 23.947Potraživanja za udjele u naknadama šteta 41.141 1.867Potraživanja po osnovu prava na regres 50.229 -
Potraživanja po osnovu datih avansa521.473 433.460
Ostala potraživanja185.047 167.165
2.974.188 1.302.225
Ispravka vrijednosti
- potraživanja po osnovu premija(278.617) (248.884)
- potraživanja po osnovu datih avansa(55.017) (114.481)
- ostala potraživanja(128.740) (128.740)
(462.374)(492.105)
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
41
Stanje na dan 31. decembar 2.511.814 810.120
20. Udio reosiguravača u tehničkim rezervama
Udio reosiguravača u tehničkim rezervama ima sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Udio reosiguravača u prenosnoj premiji 1.695.566 556.674
Udio reosiguravača u štetama 194.649
86.887
Stanje na dan 31. decembar 1.890.215 643.561
21. Aktivna vremenska razgraničenja
Aktivna vremenska razgraničenja imaju sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Odloženi troškovi sticanja osiguranja1.900.046 1.623.177
Ostala aktivna vremenska razgraničenja 148.058 116.434
Stanje na dan 31. decembar 2.048.104 1.739.611
Unaprijed plaćeni troškovi pribave osiguranja u iznosu od EUR 1.900.046 (2012: EUR 1.623.177) su razgraničeni na period trajanja osiguranja. Razgraničenje troškova pribave osiguranja je izvršeno srazmjerno učešću prenosne premije u bruto premiji.
22. Odložena poreska sredstva
Obračun odloženog poreskog sredstva je prikazan kao što slijedi:
2013
U EUR Aktiva Pasiva Neto
Poreski kredit po osnovu poreskih gubitaka170.136
Poreska obaveza po osnovu razlike u poreskoj6.923
i računovodstvenoj vr.osn.sr.
Odloženo poresko sredstvo,neto 170.136 6.923 163.213
Na dan 31. decembar 2013. godine Društvo ima neiskorišćene poreske gubitke u iznosu od EUR 170.136 i poreski kredit po osnovu ulaganja u osnovna sredstva u iznosu od EUR 6.923, štoprebijeno čini odloženo poresko sredstvo u iznosu od EUR 163.213.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
42
Na osnovu plana poslovanja Društva za period 2014-2018 godine, Društvo nije dodatno knjižiloodložena poreska sredstva jer smatra da je iznos koji je do sada proknjižen dovoljan za priznavanjeodloženih poreskih sredstava po osnovu poreskih kredita na dan 31. decembar 2013. godine uukupnom iznosu od EUR 119.698.
23. Kapital i rezerve
Kapital Društva na dan 31. decembar 2013. godine čini:
U EUR 2013 2012
OSNOVNI:Akcijski kapital 7.495.000 6.195.000Akumulirani gubitak (2.825.662) (2.527.102)Gubitak tekuće godine (307.913) (298.560) Nematerijalna imovina (155.348) (201.077)
Ukupno osvovni kapital na dan 31.decembar 4.206.077 3.168.261
DOPUNSKI : - -
Stanje na dan 31. decembar (osnovni + dopunski) 4.206.077 3.168.261
Skupština Društva je 28.11.2013. godine donijela Odluku o emisiji zatvorenom ponudom upućenom ka unaprijed određenom broju lica i ukidanju prava preče kupovine postojećih akcionara. Na osnovu ove odluke emitovano je 13.000 akcija, serije G, ukupne vrijednosti EUR 1.300.000. Za upis i uplatuakcija u ukupnom obimu ove emisije obavezalo se društvo UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija. UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija, jeuplatom na žiro račun Društva iznosa od EUR 1.300.000 iskoristio pravo preče kupovine.
Komisija za hartije od vrijednosti je 18.12.2013. godine donijela Rješenje br. 02/12e-27/4-13 outvrđivanju uspješnosti emisije akcija emitovanih unaprijed određenom licu koje se obavezalo da kupi cijelu emisiju ukupne vrijednosti EUR 1.300.000, odnosno 13.000 akcija serije G, pojedinačne nominalne vrijednosti EUR 100, što čini 100% odobrenog obima te emisije akcija..
Struktura akcijskog kapitala sa stanjem na dan 31. decembra 2013. godine je prikazana u narednojtabeli:
31.12.2013. 31.12.2012.
U EUR Vrijednost%
učešća Vrijednost%
učešća
Uniqa International Beteiligungs-Verwaltung GMBH, Austria 7.472.500
99,706.172.500
99,63
Uniqa Versicherungen AG, Austria22.500
0,3022.500
0,37
Ukupno7.495.000
1006.195.000
100
Na dan 31. decembra 2013. godine, akcijski kapital Društva čini 74.950 običnih akcija nominalne vrijednosti od EUR 100 po akciji.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
43
U skladu Ugovorom o osnivanju, imaoci običnih akcija odgovaraju za obaveze i snose rizik poslovanja Društva do visine svog učešća u akcijskom kapitalu. Akcije Društva glase na ime, a mogu se prenositi u skladu sa propisima Republike Crne Gore. Vlasnici običnih akcija imaju pravo na upravljanje Društvom, dividendu, preču kupovinu osnivačkih akcija i akcija naredne emisije, kao i na dio likvidacione mase.
24. Rezervisanja
Rezervisanja obuhvataju :
U EUR 2013 2012
Bruto prenosne premije 5.617.0313.884.563
Bruto rezervisanja za nastale prijavljene štete 1.105.968644.071
Bruto rezervisanja za nastale i neprijavljene štete 1.322.222876.671
Bruto rezervisanja za izravnanje rizika -23.911
Bruto rezervisanja za doprinos za preventivu 189.273258.580
Stanje na dan 31. decembar 8.234.494 5.687.796
Struktura prenosne premije po vrstama osiguranja je prikazana u narednoj tabeli:
U EUR 2013 2012
Nezgoda 152.179123.309
Zdravstveno 70.45710.847
Kasko 289.925251.901
Transport 734 120
Požar 477.440382.899
Ostalai movinska osiguranja 1.443.010169.400
Autoodgovornost 3.002.7832.794.774
Plovni objekti odgovornost 17.37011.067
Opšta odgovornost 103.17981.278
Finansijski gubici 3.000 2.939
Putno osiguranje 21.80016.604
Ostala neživotna osiguranja 35.153
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
44
39.426
Ukupno 5.617.031 3.884.564
25. Kratkoročne obaveze
Kratkoročne obaveze imaju sljedeću strukturu:
U EUR 2013 2012
Obaveze za štete -63.381
Obaveze za premiju reosiguranja 1.379.221283.902
Dobavljači u zemlji 86.868 51.442
Dobavljači iz inostranstva 12.066 111.346
Obaveze za porez na premiju 30.95323.931
Obaveze prema zaposlenima - -Kratkoročni krediti kod banaka 350.000 -
Ostale obaveze 35.989106.552
Stanje na dan 31. decembar 1.895.097 640.554
26. Dugoročne obaveze
Dugoročne obaveze obuhvataju:
U EUR 2013 2012
Obaveze po osnovu finansijskog lizinga 9.71215.822
Stanje na dan 31. decembar 9.712 15.822
27. Pasivna vremenska razgraničenja
Pasivna vremenska razgraničenja imaju sljedeću strukturu :
U EUR 2013 2012
Ukalkulisani troškovi reosiguranja - -
Ostali ukalkulisani troškovi 81.431172.565
Stanje na dan 31. decembar 81.431 172.565
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
45
Pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od EUR 81.431 (2012:EUR 172.565) se u cjelosti odnose na ukalkulisavanja po osnovu troškova za 2013. godinu.
28. POVEZANA LICA
28.1. Poslovni odnosi sa matičnim društvom
Većinski vlasnik Društva je UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija u čijem se vlasništvu nalazi 99,7% akcija Društva. Preostalih 0,3% akcija se nalazi u vlasništvu UNIQA Versicherungen AG, Austrija.
U decembru 2013. godine, UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija, jeiskoristilo pravo preče kupovine i izvršilo dokapitalizaciju Društva, otkupilo i upisalo ukupni obim emitovanih 13.000 akcija Društva, serije G, ukupne vrijednosti EUR 1.300.000. Izvršenomdokapitalizacijom, UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija je steklo učešće od 99,70% u ukupnom akcijskom kapitalu Društva.
UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija, je i u decembru 2012. izvršilodokapitalizaciju Društva, otkupilo i upisalo ukupni obim emitovanih 7.000 akcija, serije F, ukupnevrijednosti EUR 700.000. Izvršenom dokapitalizacijom, UNIQA Internationale Beteiligungs-Verwaltungs GmbH, Austrija je steklo učešće od 99,63% u ukupnom akcijskom kapitalu Društva.
28.2. Ostala povezana pravna lica
Pregled povezanih pravnih lica s kojima je Društvo imalo pravne poslove i transakcije tokom 2013.odnosno 2012. godine:
Naziv povezanog lica vrsta transakcije
UNIQA RE AG, Zurich usluge reosiguranja
UNIQA Sachversicherung AG, Wien (UNIQA Osterreich VersicherungenAG)
usluge reosiguranja
UNIQA Neživotno osiguranje ad Beograd konsultantske usluge
UNIQA Software Servise GmbH, Wien licence, IT usluge
UNIQA Capital Markets GmbH, Wien konsultantske usluge
sTech doo Beograd stručna podrška za IT infrastrukturu
Raiffeisen Informatik Consulting Gmbh, Wien Microsoft licence
UNIQA Health Service GmbH, Wien poslovna podrška - preventivne aktivnosti
UNIQA Versicherungen AG, Wien konsultantske usluge, poslovna podrška
UNIQA Životno osiguranje ad, Podgorica avans/kratkoročna pozajmica
Uzimajući u obzir obim i vrstu transakcija, posebno su dati prikazi bilansnih pozicija za povezana lica sa kojima su odnosi uspostavljeni u okviru reosiguranja, dok drugu grupu čine povezana lica s kojima je Društo uspostavilo odnos u okviru poslovne podrške.
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
46
Stanje potraživanja i obaveza i struktura prihoda i rashoda prema povezanim pravnim licima sa kojimaDruštvo ima potpisane ugovore o reosiguranju (UNIQA RE AG i UNIQA Sachversicherung AG) nadan 31. decembra 2013. godine su prikazani kao što slijedi:
U EUR 2013 2012
BILANS STANJA
Uniqa RE AG, Zurich
Aktiva
Prenosna premija koja pada na teret reosiguravača 465.170 518.295
Udio reosiguravača u rezervisanim štetama 194.020 86.887
Ukupno AVR659.190 605.182
Kratkoročna potraživanja, neto 33.407 -
Pasiva
Kratkoročne obaveze, neto - 275.143
-275.143
Neto potraživanja (obaveze) 692.597 330.039
U EUR 2013 2012
BILANS USPJEHA
Uniqa RE AG, Zurich
Prihodi
Prihodi po osnovu učešća u naknadi šteta 366.374 373.531
Prihodi od smanjenja rezervisanih šteta107.133 28.880
Prihodi od provizija reosiguranja304.176 343.161
777.683 745.572
Rashodi
Uniqa RE AG, Zurich
Rashodi po osnovu premije reosiguranja(933.126) (1.167.834)
Prenosna premija(53.125) 114.759
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
47
(986.251) (1.053.074)
Neto prihodi (rashodi)(208.568) (307.503)
U EUR 2013 2012
BILANS STANJA
UNIQA Sachversicherung AG (UNIQA OsterreichVersicherungen AG)
Aktiva
Kratkoročna potraživanja, neto - -
Pasiva
Kratkoročne obaveze, neto 1.085 1.085
1.0851.085
Neto potraživanja (obaveze)(1.085) (1.085)
U EUR 2013 2012
BILANS USPJEHA
UNIQA Sachversicherung AG (UNIQA OsterreichVersicherungen AG)
Prihodi
Prihodi od provizija reosiguranja 7171.117
7171.117
Rashodi
Rashodi po osnovu premije reosiguranja(14.198) (15.683)
(14.198) (15.683)
Neto prihodi (rashodi)(13.481) (14.566)
Transakcije, odnosno bilansne pozicije Društva sa ostalim povezanim licima u okviru poslovnepodrške su kako slijedi:
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
48
Bilans stanja ( U EUR) Naziv povezanog lica 2013 2012
AKTIVA
Nematerijalna ulaganja sTech doo Beograd - 18.380
Nematerijalna ulaganja UNIQA Neživotno osiguranje adBeograd - 75.912
Nematerijalna ulaganja UNIQA Software Servise GmbH - 43.272
Ostala potraživanja UNIQA Health Service 808 -
Razgraničenja - unaprijed plaćeni tr.
Raiffeisen Informatik ConsultingGmbh 7.818 -
Ostala potraživanja Uniqa Versicherungen AG 3.338 9.334
PASIVAObaveze - dobavljači u inostranstvu
UNIQA Neživotno osiguranje adBeograd - 75.912
Obaveze - dobavljači u inostranstvu UNIQA Software Servise GmbH - 13.217Obaveze - dobavljači u inostranstvu UNIQA Capital Markets GmbH 8 -Obaveze - dobavljači u inostranstvu sTech doo Beograd - 24.369
Izdvajanja iz preventive UNIQA Health Service 8.160 -Izdvajanja iz preventive(refundacije) Uniqa Versicherungen AG (8.018) (7.565)Obaveze - dobavljači u inostranstvu Uniqa Versicherungen AG 1.155 -
Bilans uspjeha ( u EUR) Naziv povezanog lica 2013 2012
PRIHODI
Prihodi od refundacija putnih tr. Uniqa Versicherungen AG 671 5.023
RASHODI
Konsultantske usluge UNIQA Neživotno osiguranje adBeograd 5.083 -
Konsultantske usluge UNIQA Capital Markets GmbH 870 -
Održavanje servera i mreže sTech doo Beograd 9.480 9.496
Troškovi marketinga UNIQA Health Service - 7.450
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
49
Licence IT Raiffeisen Informatik ConsultingGmbh 5.851
Usluge štampe Uniqa Versicherungen AG - 47
Troškovi stručnog usavršavanja Uniqa Versicherungen AG 1.170 -
Konsultantske usluge Uniqa Versicherungen AG 9.645 -
Uniqa Versicherungen AG pruža kontinuiranu podršku uglavnom iz domena usluga poslovnogsavjetovanja.
Sa UNIQA Capital Markets GmbH od 2013. godine, Društvo ima zaključen ugovor o konsultantskim uslugama – savjetovanje u domenu investiranja sredstava.
Društvo je u 2012. zaključilo Ugovor o poslovno tehničkoj saradnji sa Stech d.o.o. Beograd. Predmet ugovora je pružanje stručne kadrovske podrške za IT infrastrukturu. Za 2013. Aneksom Ugovora iz aprila 2013, ugovoreno je pružanje usluga održavanja servera i mreže.
UNIQA Software Servise GmbH j pruža usluge iz domena IT. Tokom 2013. nije bilo transakcija saovim društvom.
Sa Raiffeisen Informatik Consulting GmbH, koji je dobio pravo da prodaje i isporučuje Microsoft proizvode, matična kuća ima sklopljen generalni Ugovor, a prema specifikacijama iskorišćenih usluga i broja korisnika/računara, fakturiše ćerkama kompanijama. U 2013. Društvu je ispostavljena faktura u iznosu od EUR 13.669 koja se odnosi na prava korišćenja Microsoft licenci.
Tokom 2013. godine, u svrhu promocije dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja i blagovremenogotkrivanja potencijalnih rizika od oboljenja, Društvo je od UNIQA Health Service iznajmilospecijalizovani kamion (UNIQA Vital Truck) koje je koristilo za preglede potencijalnih osiguranikkao preventivnu mjeru.
Isplata avansnih sredstava u iznosu od EUR 250.000 u 2012. , i u iznosu od EUR 200.000, u 2013.godini. Pravni osnov isplate avansa je Protokol o obavezama, koji je 15.11. 2008. godine zaključen između Društva i UNIQA životnog osiguranja ad. Avansi su u punom iznosu vraćeni na račun Društva, obzirom da je nakon analize dobijenih rezultata poslovanja u oba društva, utvrđeno da nije potrebno vršiti prenos troškova na UNIQA životno osiguranje ad. U junu mjesecu 2013. godine,Društvo je sklopilo ugovor o kratkoročnoj pozajmici od UNIQA životnog osiguranja ad u iznosu od EUR 300.000. Pozajmica je vraćena na račun Društva u 4. jula 2013.
U 2013. godine nisu isplaćivane naknade Izvršnom direktoru niti članovima Odbora direktora društva. Društvo nije imalo poslovnih transakcija sa ključnim rukovodećim kadrom. Zaposleni, članovi upravnih i nadzornih tijela, direktori i ostali zaposleni ne koriste kredite odobrene od stane Društva,niti garancije u 2012. i 2013. godini, niti imaju vlasničke udjele u Društvu.
29. POTENCIJALNE OBAVEZE
29.1. Sudski sporovi
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
50
Na dan 31. decembra 2013. godine, protiv Društva sudske sporove po osnovu odštetnih zahteva vodi76 osiguranika. Rezervisani iznos po osnovu 76 odštetnih zahteva je EUR 372.960 (2012: 44 odštetnazahteva rezervisana na iznos EUR 390.621). U svim slučajevima je formirana adekvatna rezervacija na dan 31. decembar 2013. godine i iskazana u okviru rezervisanih šteta.
Društvo je tužilac u sudskim sporovima protiv:
MDS Informatički Inženjering doo Beograd – Društvo u ovom postupku, tužbenimzahtjevom potražuje iznos od EUR 44.560 na ime naknade štete prouzrokovaneneovlašćenim korišćenjem sistema. Naime, Društvo MDS je bilo u obavezi da instalira i implementira IP telefonsku centralu sa pratećom opremom. Imajući u vidu da Društvo MDS nije ispunilo predmetnu obavezu, došlo je do neovlašćenog upada u naš sistem i tom prilikom obavljen je veliki broj telefonskih razgovora, uglavnom sa Kubom, pričemu je pričinjena materijalna šteta u gore navedenom iznosu. Neovlašćeno korišćenje sistema je direktna posljedica propusta Društva MDS da u okviru implementacije iinstalacaije obezbijedi odnosno zaštiti sistem na način koji onemogućava neovlašćeno korišćenje sistema. Potraživanje od MDS u punom iznosu od 44.460 je ispravljeno.
30. USLOVI I TARIFE
30.1. Uslovi osiguranja po kojima je Društvo obavljalo poslove osiguranja u prethodnojgodini sa datumima donošenja:
Opšti uslovi za osiguranje imovine, 18.06.2008 Uslovi za osiguranje od požara i nekih drugih opasnosti, 18.06.2008 Posebni uslovi za osiguranje imovine od opasnosti zemljotresa, 19.03.2010 Uslovi za osiguranje mašina od loma i nekih drugih opasnosti, 18.06.2008 Uslovi za osiguranje od provalne krađe i razbojništva, 18.06.2008 Uslovi za osiguranje stakla od loma , 18.06.2008 Uslovi za osiguranje stvari domaćinstva, 18.06.2008 Uslovi za osiguranje objekata u izgradnji , 18.06.2008 Uslovi za osiguranje objekata u montaži, 07.07.2008 Uslovi za osiguranje od opasnosti prekida rada zbog požara i nekih drugih opasnosti,
07.07.2008 Uslovi za kombinovano osiguranje elektronskih računara, procesora i sličnih uređaja,
18.06.2008 Uslovi za kombinovano osiguranje pokretne tehnike, 07.07.2008 Uslovi za osiguranje imovine i prekida rada od svih rizika osim rizika navedenih u
isključenjima, 28.12.2011 Posebni uslovi za osiguranje objekata u izgradnji protiv svih rizika, 01.11.2013 Opšti uslovi za osiguranje od odgovornosti , 10.08.2009 Uslovi za osiguranje od opšte odgovornosti, 10.08.2009 Uslovi za osiguranje od odgovornosti poslodavaca, 10.08.2009 Uslovi za osiguranje od profesionalne odgovornosti i odgovornosti za proizvode sa manom,
10.08.2009 Posebni uslovi za osiguranje od odgovornosti turističkih agencija 31.03.2011 Uslovi za osiguranje od odgovornosti za zagađenje životne sredine 10.08.2009
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
51
Posebni uslovi za kombinovano osiguranje stanova ili kuća i stvari u njima i članova domaćinstva od posledica nesrećnog slučaja, 29.01.2010
Opšti uslovi za osiguranje lica od posljedica nesrećnog slučaja, 07.07.2008 Dopunski uslovi za kombinovano osiguranje lica (nezgoda po paketima), 07.07.2008 Posebni uslovi za kombinovano kolektivno osiguranje radnika u preduzećima i drugim
organizacijama od posljedica nesrećnog slučaja sa uključenim rizikom prirodne smrti, 07.07.2008
Posebni uslovi za osiguranje članova domaćinstva od posljedica nesrećnog slučaja, 07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje članova sportskih organizacija od posljedica nesrećnog slučaja,
07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje djece os posljedica nesrećnog slučaja , 07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje gostiju hotela, motela, kampova i sl. od posljedica nesrećnog
slučaja, 07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje posjetilaca kulturno-umjetničkih, sportskih i drugih priredbi od
posljedica nesrećnog slučaja, 07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje učenika i studenata od posljedica nesrećnog slučaja, 07.07.2008 Dopunski uslovi za obavezno osiguranje putnika u javnom prevozu od posljedica nesrećnog
slučaja, 07.07.2008 Dopunski uslovi za osiguranje vozača, putnika i radnika od posljedica nesrećnog slučaja,
07.07.2008 Posebni uslovi za osiguranje turista i izletnika od posljedica nesrećnog slučaja, 07.07.2008 Uslovi za osiguranje vlasnika odnosno korisnika motornih i priključnih vozila od odgovornosti
za štete pričinjene trećim licima, 28.07.2011 Uslovi za obavezno osiguranje vlasnika odnosno korisnika plovnih objekata od odgovornosti
za štete pričinjene trećim licima, 29.06.2013 Opšti uslovi za kombinovano osiguranje motornih vozila (auto kasko) 11.03.2013 Posebni uslovi za osiguranje pomoći na putu, 11.03.2013 Posebni uslovi za kombinovano osiguranje motornih vozila finansiranih od strane finansijskih
institucija, 11.03.2013 Uslovi za osiguranje radnih uređaja na vozilima i vozila u cjelini od loma 11.03.2013 Uslovi za mini kasko osiguranje motornih vozila , 30.09.2013 Uslovi za zdravstveno osiguranje lica za vrijeme boravka u inostranstvu sa uključenom
asistencijom, 25.01.2012 Opšti uslovi za dobrovoljno zdravstveno osiguranje, 13.05.2013 Posebni uslovi za DZO za bolničko liječenje u inostranstvu , 13.05.2013 Posebni uslovi za DZO za vanbolničko i bolničko liječenje, 13.05.2013 Posebni uslovi za DZO za vanbolničko liječenje , 13.05.2013 Uslovi za osiguranje lica od težih bolesti i posljedica bolesti, 28.01.2011 Uslovi za osiguranje lica za slučaj hirurških intervencija, 20.04.2011 Uslovi za kombinovano osiguranje korisnika avio usluga za vrijeme boravka u inostranstvu sa
uključenom asistencijom, 07.08.2013 Uslovi za osiguranje potraživanja osiguranika u vezi sa odobrenim kreditima fizičkim i
pravnim licima, 13.05.2013 Posebni uslovi za osiguranje finansijskih gubitaka od rizika nezaposlenosti i bolovanja,
06.08.2012 Uslovi za osiguranje korisnika bankarskih i lizing usluga od posljedica nesrećnog slučaja,
06.08.2012 Uslovi za kombinovano osiguranje platnih i članskih kartica ugovarača, ulagača na štednju i
vlasnika tekućih računa, 29.04.2013 Opšti uslovi za osiguranje pošiljaka po generalnim polisama , 10.08.2009 Opšti uslovi za osiguranje robe u kopnenom prevozu , 10.08.2009
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
52
Uslovi za osiguranje od odgovornosti prevozioca prema odredbama konvencije o ugovoru zameđunarodni prevoz robe drumom (CMR), 10.08.2009
Uslovi za osiguranje od odgovornosti prevozioca za prevoz robe u domaćem drumskom prevozu, 10.08.2009
30.2. Tarife osiguranja po kojima je Društvo obavljalo poslove osiguranja u prethodnojgodini sa datumima donošenja
Tarifa premija I - za osiguranje od opasnosti požara i nekih drugih opasnosti , 07.07.2008 Tarifa premija I-a - za osiguranje imovine od opasnosti zemljotresa , 19.03.2010 Tarifa premija II - za osiguranje od opasnosti požara i nekih drugih opasnosti u industriji i
zanatstvu, 07.07.2008 Tarifa premija III - za osiguranje mašina od loma i nekih drugih opasnosti , 07.07.2008 Tarifa premija IV - za osiguranje od opasnosti provalne krađe i razbojništva , 18.06.2008 Tarifa premija V - za osiguranje stakla od loma, 18.06.2008 Tarifa premija VI - za osiguranje stvari domaćinstva, 07.07.2008 Tarifa premija VII - za osiguranje objekata u izgradnji, 18.06.2008 Tarifa premija VIII - za osiguranje objekata u montaži, 07.07.2008 Tarifa premija IX - za osiguranje od opasnosti prekida rada usljed požara i nekih drugih
opasnosti, 07.07.2008 Tarifa premija XVII - za kombinovano osiguranje elektronskih računara, procesora i sličnih
uređaja, 18.06.2008 Tarifa premija XIX - za kombinovano osiguranje pokretne tehnike , 07.07.2008 Tarifa premija za osiguranje lica od posljedica nesrećnog slučaja (nezgode), 07.07.2008 Tarifa premija za osiguranje vlasnika odnosno korisnika motornih i priključnih vozila od
odgovornosti za štete pričinjene trećim licima, 28.07.2011 Tarifa premija za obavezno osiguranje vlasnika odnosno korisnika plovnih objekata od
odgovornosti za štete pričinjene trećim licima Tarifa premija za kombinovano osiguranje motornih vozila (auto kasko), 11.03.2013 Tarifa premija za osiguranje radnih uređaja na vozilima i vozila u cjelini od loma, 11.03.2013 Tarifa premija za mini kasko osiguranje motornih vozila , 30.9.2013 Tarifa premija za zdravstveno osiguranje lica za vrijeme boravka u inostranstvu sa uključenom
asistencijom , 01.04.2009 Tarifa premija za zdravstveno osiguranje, 13.5.2013 Tarifa premija za osiguranje lica od težih bolesti i posljedica bolesti , 28.01.2011 Tarifa premija osiguranja lica za slučaj hirurških intervencija , 20.04.2011 Tarifa premija za kombinovano osiguranje korisnika avio usluga za vrijeme boravka u
inostranstvu sa uključenom asistencijom, 07.08.2013 Tarifa premija za osiguranje potraživanja osiguranika u vezi sa odobrenim kreditima fizičkim i
pravnim licima, 13.05.2013 Tarifa premija za osiguranje finansijskih gubitaka od rizika nezaposlenosti i bolovanja,
06.08.2012 Tarifa premija za osiguranje korisnika bankarskih i lizing usluga od posljedica nesrećnog
slučaja, 13.05.2013 Tarifa premija za kombinovano osiguranje platnih i članskih kartica ugovarača, ulagača na
štednju i vlasnika tekućih računa, 29.04.2013 Tarifa premija za osiguranje pošiljaka po generalnim polisama, 10.08.2009 Tarifa za osiguranje odgovornosti prevozioca prema odredbama Konvencije o ugovoru za
međunarodni prevoz robe drumom (CMR), 10.08.2009
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
53
Tarife premija za osiguranje robe u međunarodnom prevozu , 10.08.2009.
31. TEHNIČKE REZERVE, MARGINA SOLVENTNOSTI I GARANTNI KAPITAL
31.1. Struktura tehničkih rezervi je prikazana u sljedećoj tabeli :
U EUR 2013 2012
Prenosne premije 5.617.0313.327.889
Rezervisane štete 2.428.1901.433.855
Rezerve za izravnanje rizika -23.911
Stanje na dan 31. decembar 8.045.221 4.785.655
31.2. Ulaganja sredstava tehničkih rezervi na dan 31. decembar 2013. godine je prikazano kao što slijedi:
U EUR Iznos
NLB Montenegrobanka a.d.325.000
Hypo Alpe Adria Banka ad200.000
Societe General Bank ad550.000
Erste Banka ad500.000
Hipotekarna banka ad250.000
Komercijalna banka ad Budva140.000
Prva banka Crne Gore ad100.000
obveznice4.090.006
6.155.006Stanje na dan 31. decembar
Deponovanje i ulaganje sredstava tehničkih rezervi u skladu su sa odgovarajućm aktom poslovne politike. Rizičnost i struktura deponovanja i ulaganja sredstava tehničkih rezervi Društva u skladu je
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
54
sa Zakonom o osiguranju i Pravilnikom o ograničenjima deponovanju i ulaganja sredstava tehničkih rezervi i sredstava garantne rezerve društva za osiguranje („Sl.list CG“, br. 38/09 od 12.06.2009, 43/09od 03.07.2009).
31.3. Margina solventnosti
Obračunata margina solventnosti Društva iznosi EUR 1.595.870 (prvi način: premijski metod), odnosno EUR 566.359 (drugi način: metod šteta). Saglasno članu 4, stav 3 i 4, Pravilnika o načinu obračuna margine solventnosti za tekuću godinu („Sl.list CG“ , br. 14/13), kako je margina solventnosti za tekuću godinu manja od margine solventnosti prethodne godine, za marginu solventnosti se uzima proizvod margine solventnosti prethodne godine i količnika rezervi za štete u samopridržaju na kraju tekuće godine i rezervi za štete u samopridržaju na kraju prethodne godine, s tim da količnik ne smije biti veći od 1. Tako margina solventnosti na dan 31.12.2013. iznosi EUR 2.250.000.
31.4. Adekvatnost kapitala
Struktura izračunatog garantnog kapitala je sljedeća:
U EUR 2013 2012
OSNOVNI:
Akcijski kapital 7.495.000 6.195.000
Akumulirani gubitak (2.825.662) (2.527.102)
Gubitak tekuće godine (307.913) (298.560)
Nematerijalna imovina (155.348) (201.077)
Ukupno osvovni kapital na dan 31.decembar 4.206.077 3.168.261
DOPUNSKI : - -
Stanje na dan 31. decembar (osnovni + dopunski) 4.206.077 3.168.261
Na osnovu člana 92 Zakona o osiguranju, kapital Društva iznosi EUR 4.206.077 i veći je od margine solventnosti (koja za period 31.12.2013. iznosi EUR 2.250.000), što je u skladu sa članom 98 Zakona o osiguranju.
Na osnovu člana 98a stav 1 Zakona o osiguranju, garantni kapital Društva iznosi EUR 4.206.077 i veći je od 1/3 margine solventnosti (EUR 750.000), što je u skladu sa članom 98a stav 2 Zakona. Garantni kapital veći je od akcijskog kapitala na osnovu člana 21 i člana 201a ( EUR 3.000.000), što je u skladu sa članom 98a stav 3 Zakona.
Društvo raspolaže dovoljnom visinom kapitala da pokrije iskazani gubitak u poslovanju iz ranijihgodina i iz tekućeg obračunskog perioda, jer ima kapital u visini od EUR 4.206.077, izračunat u skladu
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
55
sa članom 92 Zakona. Visina kapitala je dovoljna sa aspekta obezbjeđenja sigurnosti i stabilnosti poslovanja.
Ulaganja sredstava garantnog kapitala na dan 31. decembar 2013. godine
Prema članu 93 Zakona, Društvo je dužno da najmanje jednu trećinu sredstava kapitala utvrđenog prema članu 92 Zakona, deponuje i ulaže u vrste imovine iz člana 90 Zakona. Izračunata jedna trećina sredstava kapitala iznosi EUR 1.402.026 i plasirana je u oblike deponovanja i ulaganja u skladu sačlanom 90 Zakona kako slijedi:
U EUR Iznos
Depoziti u bankama500.000
Državne obveznice900.332
Računi u bankama (3%) 1.694
1.402.026Stanje na dan 31. decembar
Preostali iznos sredstava kapitala ( EUR 2.804.052) je plasiran u oblike deponovanja i ulaganjautvrđene Zakonom:
U EUR Iznos
Depoziti ( ostatak) -
Državne obveznice (ostatak)12.199
Računi u bankama (3%) -
Računi u bankama (ostatak) 54.774
Osnovna sredstva182.974
Odložena poreska sredstva119.698
Druga kratkoročna potraživanja 540.831
Potraživanja po osnovu premije1.893.576
2.804.052Stanje na dan 31. decembar
Rizičnost i srtuktura deponovanja i ulaganja sredstava kapitala Društva su u skladu sa Zakonom o osiguranju i Pravilnikom o ograničenjima deponovanju i ulaganja sredstava tehničkih rezervi i
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
56
sredstava garantne rezerve društva za osiguranje („Sl.list CG“, br. 38/09 od 12.06.2009, 43/09 od03.07.2009).
Društvo raspolaže dovoljnom visinom kapitala ( EUR 4.206.077) da pokrije iskazani gubitak uposlovanju iz ranijih godina i iz tekućeg obračunskog perioda.
32. PODACI O ŠTETAMA
U narednim tabelama prikazani su podaci o štetama, i to: broj i iznos riješenih šteta po vrstamaosiguranja utvrđenim pravilnikom kojim se uređuje raspored vrsta rizika po vrstama osiguranja, broj i iznos prijavljenih šteta u obračunskom periodu, broj i iznos prijavljenih šteta u obračunskom periodu, broj i iznos rezervisanih šteta na dan 31.12.2013. i na dan 31.12. 2012. godine:
Riješene štete Iznos u EUR Broj Iznos u EUR Broj
Nezgoda 176.270 455 80.400 427
Zdravstveno 21.730 298 33.749 122
Kasko 384.973 368 320.558 333
Požar 15.414 41 219.451 45
Ostala imovina 175.207 144 127.737 181
Auto-odgovornost 2.039.966 1.418 1.266.740 1.244
Opšta odgovornost - 10 - 1
Putno osiguranje 96.292 126 - -
Ukupno 2.909.851 2.860 2.048.635 2.353
2013 2012
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
57
Prijavljene štete Iznos u EUR Broj Iznos u EUR Broj
Nezgoda 208.874 501 105.245 482
Zdravstveno 22.574 317 46.901 133
Kasko 492.158 470 362.246 386
Požar 66.109 59 221.651 47
Ostala imovina 221.285 223 143.185 211
Auto-odgovornost 2.835.768 1.808 1.775.312 1.370
Opšta odgovornost 1.110 13 - 1
Putno osiguranje 112.420 148 - -
Ukupno 3.960.298 3.539 2.654.539 2.630
2013 2012
Rezervisane štete Iznos u EUR Broj Iznos u EUR Broj
Nezgoda 32.603 42 24.844 55Zdravstveno 845 8 13.152 11Kasko 107.186 102 41.688 53Požar 50.695 18 2.200 2Ostala imovina 46.078 79 15.448 30Auto-odgovornost 795.802 393 508.572 126Opšta odgovornost 1.110 3 - -
Putno osiguranje 16.128 33 - -
Ukupno 1.050.447 678 605.904 277
2013 2012
Napomena: Broj prijavljenih šteta je za jednu štetu veći nego zbir riješenih i rezervisanih jer se šteta AO-492/12 greškom našla u rezervisanim štetama na 31.12.2012., a ona je bila odbijena u 2012.
33. LIKVIDNOST DRUŠTVA
Pokazatelj likvidnosti Društva se utvrdjuje na osnovu odnosa vrijednosti likvidnih sredstava i obavezaDruštva u skladu sa Pravilnikom o načinu utvrđivanja i praćenja likvidnosti društva za osiguranje („Sl. List Crne Gore“, br. 70/08 od 19.11.2008., 87/09 od 30.12.2009., 21/10 od 23.04.2010.). Na dan31.12.2013. godine, koeficijent likvidnosti je iznosio 50,16 što pokazuje visok stepen likvidnostiDruštva.
U EUR na dan 31.12.2013
Ukupno likvidna sredstva 8.303.063
Hartije od vrijednosti
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
58
5.222.273
Novčana sredstva 56.269
Potrażivanja koja dospijevaju u narednih četrnaest dana od dana utvrđivanja likvidnosti društva za osiguranje 2.565.000
Neiskorišćeni dio odobrenih okvirnih bankarskih kredita za osiguravajuće društvo -
Realno očekivani priliv u narednih četrnaest dana 459.521
Ukupno dospjele obaveze i obaveze iz poslovanja društva, kojedospijevaju u roku od četrnaest dana od dana utvrđivanja koeficijenata likvidnosti društva
165.531
Obaveze po osnovu šteta-
Obaveze po osnovu premija i specifičnih obaveza 6.618
Finansijske obaveze-
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada-
Obaveze po osnovu poreza i doprinosa33.812
Obaveze po osnovu zakupa15.294
Druge obaveze iz poslovanja društva109.807
Koeficijent likvidnosti 50,2
Uniqa neživotno osiguranje a.d. PodgoricaFinansijski izvještaj za 2013.godinu
59
34. OSTALI PODACI
34.1. Pregled broja polisa
U periodu 01.01. – 31.12.2013. godine ugovoreno je ukupno 65.751 polisa neživotnih osiguranja, povrstama osiguranja :
Broj ugovorenih polisa po vrstama osiguranja za period 01.01. - 31.12.2013
Nezgoda 1.625
Zdravstveno 3.055
Kasko 1.130
Transport 9
Požar 1.556
Ostala imovina 1.935
Auto-odgovornost 48.950
Plovni objekti-odgovornost 266
Opšta odgovornost 789
Finansijski gubici 8
Putno osiguranje 6.426
Ostala neživotna osiguranja 2
Ukupno 65.751
(Inky: netivotno osiguranje a.d. Podgorica Finansijski izvjataj za 2013.godinu
14. DOGADAJI NAKON DATUMA BILANSIRANJA
Prcma procjeni rukovodstva, nije bilo dogadaja nakon datuma bilansa stanja koji mogu uticati na finansijski poloZ'aj drugtva na dan 31. januar 2013. godine.
15. MI§LIENJE OVLAMENOG AKTUARA
Ovlakeni aktuar je izvrgio pregled finansijskih izvjegtaja za 2013. godinu. U Migljenju ovkakenog aktuara na finansijske izvjegtaje i godignji izvjegtaj o poslovanju Drugtva od 07.04.2014. godine, ovlakeni aktuar je izrazio migljenje sa rezervom na finansijske izvjegtaje i godignji izvjegtaj o poslovanju Drugtva za 2013.godinu iz razloga gto su trogkovi sprovodenja osiguranja na nivou cijelog portfelja vedi od mjerodavnog relijskog dodatka.
U Podgorici, 31.03.2014.