ANÁLISE FINANCEIRA
Procedimentos de Análise Financeira Econômica e PatrimonialProfessora :Suzana Habitzreuter MullerAlunas: Bianca Falcão Cardoso Camile de Oliveira
ESTRUTURA DE CAPITAIS
PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS
Capitais de Terceiros / Patrimônio Líquido
Indica a porcentagem de Capital de Terceiro sobre o investimento total da empresa
Variação: -99,89%
2011 (9.733,86)
2012 (11,11)
COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO
Passivo Circulante / Capitais de Terceiros
Mede o comprometimento da empresa no curto prazo, pois representa a composição da dívida que vence no curto prazo
Variação: 1,01%
2011 0,99
2012 1
INDICES DE LIQUIDEZ
Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo
Revela o quanto a empresa possui em caixa e a realizar para quitar suas dívidas com terceiros no longo prazo
VARIAÇÃO: -9,00%
LIQUIDEZ GERAL
2011 1,00
2012 0,91
LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM
Ativo Circulante / Passivo Circulante
Para cada R$ 1,00 de dívida a curto prazo a empresa dispõe:
VARIAÇÃO: -12,63%
2011 0,95
2012 0,83
LIQUIDEZ SECA
Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante
Mostra a capacidade de liquidação das obrigações sem lançar mãos dos estoques
VARIAÇÃO: -1,25%
2011 0,80
2012 0,79
CAPITAL CIRCULANTE (OU DE GIRO) LÍQUIDO
Apresenta prejuízo;
A empresa não apresenta recursos disponíveis.
RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA
MARGEM OPERACIONAL: Para cada R$ 1,00 vendido R$ 0,76 é para produzir e distribuir o produto, sobrando como lucro nas
operações R$ 0,23. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 23,52%.
MARGEM LÍQUIDA:
Para cada R$ 1,00 vendido R$ - 0,03 são custos e despesas gerais, sobrando para os proprietários R$ - 0,97.
A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 97,18 %.
RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA
RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO (ROE):
Para cada R$ 1,00 aplicado pelos proprietários e o retorno e o lucro é de R$ - 0,24. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 24 %.
RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO (ROI):
Para cada R$ 1,00 aplicado no ativo, o retorno médio é de R$ - 0,63.
A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 63 %.
ANÁLISE FINANCEIRA (ALGUNS ÍNDICES FINANCEIROS)
FÓRMULA CÁLCULO 2011 CÁLCULO 2012
ESTRUTURA DE CAPITAIS
Participação de Capitais CT/PL 1.516.827,51 (155,83) (9.733,86) 1.333.327,29 (119.997,56) (11,11)
Composição do Endividamento PC/CT 1.504.866,42 1.516.827,51 0,99 1.333.327,29 1.333.327,29 1,00
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
Geral (AC+RLP)/(PC+ELP) 1.516.671,68 1.516,827,51 1,00 1.213.329,73 1.333.327,29 0,91
Corrente ou Comum AC/PC 1.422.527,79 1.504.866,42 0,95 1.113.048,52 1.333.327,29 0,83
Seca (AC- EST) / PC 1.201.299,22 1.504.327,29 0,80 1.048.926,68 1.333.327,29 0,79
CCL ou CGL AC-PC 1.422.527,79 1.504.327,29 (81.799,50) 1.113.048,52 1.333.327,29 (220.278,77)
ÍNDICES DE RENTABILIDADE OU RESULTADOS
Margem Operacional LO/ RT . 100 1.263.035,88 2.054.134,04 61,49 1.087.600,00 1.431.959,92 75,95
Margem Líquida LL/RT.100 (815.414,20) 2.054.134,04 (39,70) (16.000,21) 1.431.959,92 (1,12)
ROE LL/PL.100 (815.414,20) (155,83) (523.271,64) (16.000,21) (119.997,56) (13,33)
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