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Qu’est ce qu’un auto entrepreneur ? Qui est concerné ?

Quelles sont les formalités ? Quelle couverture sociale ? Quelle couverture fiscale ?

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Alexandra BARTH

Alban LAMBERT

RSI

APCE

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Auto-entrepreneur :entré en vigueur au 1er janvier 2009

Dispense d’immatriculation

au RCS ou RM

Micro social(versement libératoire des cotisations sociales)

Versement libératoire d’IR

(sur option)

Un auto-entrepreneur

(Artisans/commerçants)

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Un auto-entrepreneur ?

Entreprise individuelle soumise au régime fiscal de la micro entreprise

Dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas :

• 80 000 euros HT pour les exploitants dont le commerce principal est de vendre des marchandisesvendre des marchandises, des objets, des fournitures et des denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fournir des prestations d’hébergement.

• 32 000 euros HT pour les autres prestataires de servicesprestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).

Non assujettie à la TVA

C’est le régime de la franchise en base qui s’applique (CA<au plafond du régime micro + non option pour le paiement de la TVA donc pas de facturation de TVA et la TVA n’est pas récupérable.)

Par ailleurs indiquer sur les factures la mention « référence à l’Article 293B du CGI

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Qui est concerné par l’auto-entrepreneur

Toute personne ayant l'envie d'exercer une petite activité en toute indépendance :

• Salariés (sous réserve de respecter son obligation de loyauté et d’une éventuelle clause d’exclusivité au-delà d’une année)

• Demandeurs d’emploi

• Etudiants

• Retraités

• Fonctionnaires (sous condition de cumul)

• Rmistes

• Handicapés,

• etc.

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Un auto-entrepreneur peut exercer plusieurs activités

Si exercice de 2 activités qui sont liées (activités mixtes)

• Chiffre d’affaires global à ne pas dépasser : 80 000 euros dont

32 000 maximum au titre des prestations de services Et donc 48 000 euros maximum au titre des ventes

Si exercice de 2 activités distinctes

• Activité de ventes + prestations de services : chiffre d’affaires global à ne pas dépasser : 80 000 euros dont

32 000 maximum au titre des prestations de services Et donc 48 000 euros maximum au titre des ventes

• 1 activité de services + 1 activité libérale : chiffre d’affaires global à ne pas dépasser : 32 000 euros

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Une formalité de création allégée ?

Principe :

• L'exercice habituel d'une activité commerciale ou artisanale implique obligatoirement une immatriculation au registre du commerce et des sociétés (RCS) ou au répertoire des métiers (RM).

Dérogation possible depuis le 1er janvier 2009 :

Les personnes souhaitant exercer une activité commerciale ou artisanale peuvent être dispensées d'immatriculation au RCS ou au RM

Attention aux règles d’exercice de certaines activités

• La dispense d’immatriculation ne modifie pas les conditions d’exercice de certaines activités : qualification professionnelle à certains métiers, assurance professionnelle obligatoire en fonction de l’activité exercée…

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Comment se déclarer ?

Via le site Internet www.lautoentrepreneur.fr

Ou auprès du CFE compétent :

• la chambre de commerce et d'industrie pour les commerçants

• la chambre de métiers et de l'artisanat pour les artisans

• l’URSSAF pour les professions libérales

Formalité gratuite

Procédure

Inscription RSI

Transmission

INSEE

Transmission

N° Siren +code APE

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Le régime Micro Social

« Auto-entrepreneur » Dispensé d’immatriculation

Déclaration au CFE

Régime micro-social obligatoire

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Un régime micro-social simplifié

Qui sont concernés ?

• Les entrepreneurs individuels :

soumis au régime fiscal de la micro-entreprise, exerçant une activité commerciale, artisanale, et libérale.

- Les professions libérales, relevant de la CIPAV, déjà en activité avant le 01/01/2009 n’ont pas encore la possibilité d’adhérer au régime micro social

• Non exonérés de cotisations sociales au titre de

en qualité de salarié-créateur, ou au titre d’une implantation dans une ZFU, ZRU ou dans un DOM.

Application du régime micro-social possible à compter de l’expiration de la période d’exonération

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Un régime micro-social simplifié

Principe de ce régime

• Calcul et paiement simplifiés des cotisations sociales permettant :

de payer mensuellement ou trimestriellement ses charges sociales au rythme de ses encaissements,

- Auprès du RSI pour les commerçants, les artisans, les professions libérales RSI- Auprès de l’Urssaf pour les professions libérales CIPAV- Sur le site www.net-entreprises.fr

d'éviter des régularisations de cotisations sociales l'année suivante.

• Si vous n’encaissez rien, vous ne déclarez rien et ne payez rien – En l’absence de 4 déclarations, sortie automatique du système.

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Un régime micro-social simplifié ?

Modalités de calcul des cotisations sociales

CA mensuel ou trimestriel HT x % *

Attention ! Ajouter à ce montant la contribution à la formation professionnelle

Vente de marchandises 12%

Entreprises de service ou professions libérales RSI

21,3%

Professions libérales CIPAV 18,3%

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Pour bénéficier du régime micro-social simplifié

Option à formuler sur le site www.lautoentrepreneur.fr ou auprès du RSI avec choix de l’échéance mensuelle ou trimestrielle

• Pour les micro-entrepreneurs en activité :

au plus tard le 31 décembre de l'année précédente pour en bénéficier au 1er janvier suivant

(à titre exceptionnel, pour en bénéficier dès 2009, l’option était à renvoyer avant le 31 mars 2009)

• Pour les nouveaux micro-entrepreneurs :

au plus tard le dernier jour du troisième mois suivant celui de la création

Chaque mois ou chaque trimestre :

• Déclaration du chiffre d’affaires

• Calcul des cotisations sociales

• Paiement des cotisations sociales

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Le forfait social comprend :

- La cotisation d’assurance maladie maternité et la cotisation supplémentaire d’indemnités journalières

- La cotisation d’allocations familiales

- La cotisation d’assurance vieillesse du régime de base

- La cotisation sociale généralisée (CSG)

- La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

- La cotisation au titre de la recette complémentaire obligatoire

- La cotisation au régime d’invalidité et de décès

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La couverture sociale avec le régime micro-social

Affiliés du régime social des travailleurs indépendants (RSI)

• Prestations maladie en nature identiques à celle des salariés (remboursement des médicaments, soins, hospitalisation, etc.)

• Prestations maternité et paternité

• Indemnités journalières sur le principe des travailleurs indépendants : uniquement les artisans et les commerçants

Retraite

• Montant de la pension de retraite en fonction du montant des cotisations versées

Ventes/hôtellerie/restaurants

Prestations de service (BIC)

Professions libérales (BNC)

CA à réaliser pour valider 1 trimestre

CA à réaliser pour valider 2 trimestres

CA à réaliser pour valider 3 trimestres

CA à réaliser pour valider 4 trimestres

6 007 €

3 484 €

2 640 €

12 014 €

6 968 €

5 279 €

18 021 €

10 452 €

7 919 €

24 028 €

13 936 €

10 558 €

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Un régime fiscal simplifié

« Auto-entrepreneur » Dispensé d’immatriculation

Déclaration au CFE

Régime micro-social obligatoire

Versement libératoire fiscal d’IR

Application du régime micro entreprise

OU

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Le versement fiscal libératoire de l’IR

Conditions pour opter

• Être sous le régime de la micro-entreprise,

• Bénéficier du régime micro-social,

• et, avoir un revenu fiscal de référence (foyer fiscal) de l'avant dernière année inférieur ou égal à 25 195 euros par part de quotient familial

par exemple :- 25 195 euros pour un célibataire bénéficiant d’une part de quotient familial- 50 390 euros pour un couple bénéficiant de 2 parts de quotient familial

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Le versement fiscal libératoire de l’IR

Principe de ce régime

• Impôt = fraction du chiffre d’affaires HT

Vente de marchandises 1%

Entreprises de service ou professions libérales RSI

1,7%

Professions libérales CIPAV 2,2%

13%

23%

20,5%

Micro-social +

Versement libératoire IR

Taux

Versement libératoire IR

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Pour bénéficier du versement fiscal libératoire de l’IR

Option à formuler via le site www.lautoentrepreneur.fr ou au RSI

• Pour les micro-entrepreneurs en activité :

au plus tard le 31 décembre de l'année précédente pour en bénéficier le 1er janvier suivant, (à titre exceptionnel, pour en bénéficier dès 2009, la demande était à faire au plus tard le 31

mars 2009)

• Pour les nouveaux micro-entrepreneurs : au plus tard le dernier jour du troisième mois suivant celui de la création.

Chaque mois ou chaque trimestre :

Déclaration du chiffre d’affaires Calcul de l’impôt sur le revenu Paiement de l’impôt sur le revenu

L’année suivante : mention indicative sur la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu du montant du chiffre d'affaires global de l'année précédente

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Une exonérationtemporaire de taxe professionnelle

Qui est concerné ?

• Les personnes ayant opté pour le versement fiscal libératoire

Période d’exonération

• l’année de création

• Et, les 2 années suivantes*

*Il doit y avoir option expresse (avant le 31 décembre de l’année de création ou si création après le 1er octobre, dans un délai de 3 mois à compter de la date de création)

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Si je n’adhère pas au versement fiscal d’IR

Application du régime fiscal de la micro entreprise

Bénéfice imposable de l’entreprise déterminé par l'administration fiscale qui applique au CA déclaré un abattement forfaitaire pour frais professionnels de :

• 71 % du CA pour les activités d'achat/revente, et les activités de fourniture de logement,

• 50 % du CA pour les autres activités relevant des BIC,

• 34 % du CA pour les professions libérales,

Attention ! Pas d’exonération temporaire de taxe professionnelle

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Si je dépasse les seuils de chiffre d’affaires ?

Jusqu’à :

• 88 000 euros HT pour les exploitants dont le commerce principal est de vendre des marchandises, des objets, des fournitures et des denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fournir des prestations d’hébergement.

• 34 000 euros HT pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC).

Maintien de la dispense d’immatriculation et du régime micro-social et micro-fiscal l’année en cours et l’année suivante

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Si je dépasse les seuils de chiffre d’affaires ?

Si CA excède 88 000 et 34 000 euros :

• Obligation de s’immatriculer au RCS et au RM

• Fin du régime micro-social : au 31 décembre de l’année de dépassement

• Fin du versement fiscal libératoire : au 1er janvier de l’année en cours lors du dépassement

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Auto-entrepreneur et demandeur d’emploi

Aides du Pôle Emploi

• Maintien des indemnités dans une limite de 15 mois

2 conditions : rester inscrit comme demandeur d’emploi et ne pas générer un revenu supérieur à 70% de votre ancienne rémunération

Attention, les deux premières années, un forfait mensuel vous est défalqué automatiquement

- 2009 : 566,75 €

- 2010 : 850,17 €

• Aide sous forme de capital égale à la moitié du reliquat de vos droits

Exonération de cotisations sociales au titre de l’Accre

• 1ère année : 25% du taux micro-social normalement applicable

• 2ème année : 50 % du taux micro-social normalement applicable

• 3ème année : 75% du taux micro-social normalement applicable

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Où trouver l’information sur l’auto-entrepreneur ?

- Sur le site de l’APCE: www.apce.com

- Sur le site www.lautoentrepreneur.fr

- Par téléphone au 0811 90 00 99 (prix d’un appel local)

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Pour plus d’informations : www.apce.com

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RSI ILE DE France EST14 Avenue Thiers77000 MELUN 0 811 46 78 08 [email protected]

APCE14 Rue Delambre75014 PARIS www.apce.com


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