Programme d'assistance technique à la BDEAC Mise en place des techniques de taux de cession interne ; Mise en place d'une comptabilité analytique ; Migration du plan comptable de la BDEAC aux normes internationales IAS/IFRS en

fonction de ses missions.

Offre technique

Septembre 2011

Section 1 : Contexte et Enjeux___________________________________________________________________________3

Section 2 : Démarche proposée__________________________________________________________________________3

a. Cadrage global___________________________________________________________________________________3

b. Taux de cession internes___________________________________________________________________________3

c. Comptabilité Analytique___________________________________________________________________________3

d. Migration aux normes comptables internationales IAS / IFRS_____________________________________________3

Section 1 : Contexte et Enjeux

Une volonté ferme de renforcer votre appui au développement

ContexteDe par sa mission d’aide au développement, la BDEAC se doit d’être efficace dans sa stratégie de financement en maintenant une solidité financière à toutes épreuves.

Enjeux• Se positionner comme principal institution de financement de développement dans la CEMAC• Devenir un animateur du marché financier sous-régional• Etre un promoteur du financement de l’intégration régional• Se doter d’une solidité financière renforcée• Se mettre aux standards internationaux en qualité de d’efficatité opérationnelle et

organisationnelle

Section 2 : Démarche proposée

Une démarche éprouvée et pertinente pour répondre à votre besoin

Au regard de notre compréhension des objectifs de cette mission, nous vous proposons la démarche suivante déclinée sur les trois volets de la mission. Après une première phase de cadrage global, les phases ont été découpées en plusieurs étapes qui permettront de construire les livrables. Les trois volets et les différentes étapes sont présentés dans les pages suivantes.

• Gouvernance et planning projet • Remontée d’alertesPMO

MIGRATION AUX NORMES INTERNATIONALES IAS/IFRS

1. CADRAGE 3. DEPLOIEMENT2. IDENTIFICATION DES IMPACTS DE LA

MIGRATION ET PROPOSITION DU PLAN DE MIGRATION

MISE EN PLACE D’UNE COMPTABILITE ANALYTIQUE

4. DEPLOIEMENT

3. DEFINITION DE LA CIBLE ET PROPOSITION DE PLAN de MISE EN OEUVRE DES TECHNIQUES CIBLES

2. DIAGNOSTIC DE L’EXISTANT

MISE EN PLACE DES TECHNIQUES DE TAUX DE CESSION INTERNE

1. CADRAGE

3. DEFINITION DES TECHNIQUES CIBLES ET PROPOSITION DE PLAN de MISE EN OEUVRE

2. DIAGNOSTIC DE L’EXISTANT 4. DEPLOIEMENT

a. Cadrage global

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens Prise de connaissance du contexte, de la structure

des comptes, de l’organisation et de la politique ALM et de contrôle de gestion ;

Définition des modalités et de l’organisation de la mission (objectifs, calendrier et jalons clés, liste des livrables, structure du projet, identification des acteurs clés…) ;

Communication sur le lancement du projet.

Mise à disposition de la documentation demandée en amont de l’intervention ;

Entretiens avec les interlocuteurs clés désignés par la BDEAC ;

Réunion de lancement.

Travaux prévus Livrables

Entretiens avec les acteurs clés du projet (équipes de la Direction des Finances…)

Collecte et première analyse de l’ensemble de la documentation disponible et mise à disposition dès le début de l’intervention :

• Plan comptable • Outils de mesure de la rentabilité (contrôle

de gestion)• Taux de cession interne utilisés actuellement• …

Validation du périmètre et du planning prévisionnel Organisation et animation de la réunion de

lancement du projet

Note de cadrage / support de la réunion de lancement, incluant notamment :

• Les premiers constats (aspects méthodologiques, SI, processus opérationnels et gouvernance) ;

• Le périmètre, la structure et la gouvernance du projet ;

• Les principaux enjeux ; • Le planning comprenant les

principaux jalons ;

Durée estimée2 semaines (hors délai de validation)

b. Taux de cession internes

Enjeux

Les taux de cession interne sont les taux auxquels les unités commerciales cèdent leurs ressources et refinancent leurs emplois auprès de la Direction Financière. L’un des intérêts des taux de cession interne est de pouvoir juger de la rentabilité des opérations et des différentes unités commerciales, ils peuvent également être utilisés pour isoler la marge de transformation de la marge commerciale, pour centraliser la gestion du risque de taux au niveau de la cellule de gestion ALM ou de la trésorerie, pour répartir la marge transformation auprès des différentes unités commerciales ….Plusieurs méthodes plus ou moins élaborées peuvent être employées pour calculer les taux de cession interne:

Dans le cas le plus simple, seul le solde des pools de chaque entité commerciale est équilibré par la trésorerie centrale. Un seul taux de cession interne est utilisé pour valoriser les emplois et les collectes de ce pool (single pool method).

La banque peut essayer d’utiliser des systèmes plus élaborés afin d’isoler la marge commerciale des unités commerciales. Plusieurs pools correspondant aux ressources et aux emplois sont alors définis, avec des taux de refinancement différenciés par pool, définis selon la duration résiduelle des actifs et des passifs. Il s’agit de la multiple pool method.

Enfin, dans le cas de la matched funded method, les taux de cession internes sont définis à l’origine des deals et leur restent attachés jusqu’à leur maturité ou jusqu’à leur repricing. Cette méthode a notamment l’avantage de permettre l’isolation du risque de taux d’intérêt et sa gestion au niveau de la cellule ALM. Elle est généralement appliquée au niveau de chaque transaction et nécessite donc des systèmes de gestion performants et réactifs. Elle permet une analyse fine de la rentabilité (possibilité d’analyses multi-axes), facilite l’implémentation de pratiques de tarification de nature à assurer une rentabilité satisfaisante et durable des produits bancaires et est susceptible de nourrir une réflexion stratégique et budgétaire structurée. Son principal désavantage est sa complexité et les contraintes qu’elle engendre notamment au niveau des systèmes d’information.

Les facteurs qui expliquent la diversité des pratiques peuvent être les arbitrages du management entre les différentes contraintes :

La simplicité et la facilité d’utilisation du système retenu, ce qui favorise son acceptation par les différentes entités ;

Sa facilité d’implémentation dans les systèmes d’information de la banque ; Sa pertinence économique ; La conformité du système retenu avec les objectifs fixés à l’ALM et la

réglementation.

De manière pratique, le management arbitre entre tous ces critères en fonction de la spécificité de chaque établissement. L’un des principaux enjeux d’un système de taux de cession interne est en effet qu’il soit adapté à chaque établissement.Les différentes étapes d’une démarche d’implémentation d’un système de taux de cession interne sont:

Une analyse de l’environnement de l’établissement (acteurs, objectifs de la fonction ALM …) et de l’existant ;

L’utilisation de benchmark externes ; L’identification de plusieurs scénarios/solution avec leurs avantages et

inconvénient s et le choix des solutions avec les « acteurs clés » ; L’implémentation pratique de la solution ; La communication sur la solution choisie.

Analyse de l’existant et proposition de systèmes TCI

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens

Analyse des conventions TCI entre les différentes entités du groupe, diagnostic des forces et faiblesses de ces conventions ;

Proposition d’une nouvelle méthodologie TCI.

Entretiens avec le top management de la banque et avec les acteurs du contrôle de gestion ;

Collecte d’information sur les pratiques de marché auprès du Réseau PwC ;

Ateliers de travail.

Travaux prévus Livrables Analyse de l’existant : Compréhension de l’environnement : Acteurs, périmètre, unités concernées ( Directions,

Banques régionales, Métiers Bâlois …) ; Mode de calcul actuel des taux de cession interne ; Revue, si existant, du système d’information support

à l’ALM et au contrôle de gestion ; Evaluation des objectifs du management au regard

des taux de cession interne . Revue qualitative : élaboration d’un diagnostic des

forces et faiblesses des conventions selon les axes suivants :

Adéquation de la méthodologie utilisée par rapport aux objectifs du management et aux contraintes en termes de systèmes d’information ;

Pertinence économique ; Implémentation opérationnelle et simplicité de

communication ;

Réalisation d’un 1er atelier de travail : Participants: acteurs clés et décideurs désignés par la

BDEAC ; Objectif: en fonction des résultats de la phase

d’analyse, identification des enjeux majeurs et des

Rapport d’analyse des conventions TCI (forces & faiblesses) ;

Proposition d’une nouvelle méthodologie TCI.

Durée estimée3 semaines (hors délai de validation)

critères de sélection de la solution cible ; Apport d’éléments comparatifs. Proposition d’une nouvelle méthodologie TCI Description des solutions et appréciation des

solutions en fonction de critères prédéfinis au premier atelier ;

Préparation à la phase de mise en œuvre

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens

Rédaction du cahier de charges fonctionnel d’un nouveau système TCI basé sur les résultats de la phase d’analyse du système TCI ;

Définition des besoins en terme d’actions de formation et d’accompagnement des acteurs dans le cadre de la mise en place des nouvelles techniques.

Validation du modèle de TCI cible ;

Cartographie des SI Risques en place ;

Réunions de préparation avec les départements de la banque en charge de la communication.

Travaux prévus Livrables Rédaction d’un cahier de charges fonctionnel

détaillant la solution retenue en vue de son implémentation dans le SI Risques de la Banque, et notamment :

Les objectifs du nouveau système de taux de cession interne ;

L’identification des utilisateurs concernés (risk managers, contrôleurs de gestion, etc..) ;

Le périmètre ; Le schéma général d’alimentation : acteurs

concernés, degré d’agrégation des données entrantes et sortantes, contrôles d’alimentation, délais d’alimentation… ;

Les fonctionnalités : interfaces avec les outils existants , historique souhaité, reporting, options utilisateur, les options en terme de sécurité (droits en écriture vs droits en lecture…) ;

Les règles méthodologiques. Analyse des besoins: Identification des animateurs et participants aux

ateliers de formations (représentants des business units, contrôleurs de gestion, risk managers…) ;

Cahier de charges fonctionnel du système TCI Cible et spécifications techniques ;

Plan de formation / Planning des sessions

Durée estimée

5 semaines (hors délai de validation)

Identification entre les compétences existantes et les compétences requises dans le cadre de la mise en œuvre de la solution intermédiaire.

c. Comptabilité Analytique

Mise en place d’une comptabilité analytique : synthèse

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens Définition de la cartographie fonctionnelle cible de

la comptabilité analytique sur la base du dispositif existant à la BDEAC ;

Définition des axes d’analyse sur lesquels les indicateurs de pilotage seront déclinés et des données analytiques associées ;

Préparer le lotissement de la phase de mise en œuvre du socle d’indicateurs de pilotage et de données analytiques rattachées.

Valorisation des travaux existants au sein de la BDEAC ;

Travaux prévus Livrables

Définition de la cartographie fonctionnelle cible ; Définition des données analytiques cibles et des

attributs associés ; Définition des principes d’allocation des données

analytiques aux indicateurs de pilotage

Rapport de diagnostic analytique et économique ;

Cartographie fonctionnelle cible ;

Durée estimée8 semaines (hors délai de validation)

Définition des principes directeurs de la comptabilité analytique

Eléments structurants des données analytiques

La définition des principes de constitution des données analytiques doit tenir compte des éléments structurants dont une première liste non exhaustive est présentée ci-dessous :

La définition des principes directeurs de la comptabilité analytique passe par:

• La définition de la cartographie fonctionnelle cible ;

• La définition des données analytiques cibles et des attributs associés.

Afin d’atteindre ces objectifs, nous vous proposons d’articuler nos travaux autour de 4 axes:

• Axes d’analyse (entités, produits, clients, prestations, etc) sur lesquels les indicateurs de pilotage (indicateurs d’activité, rentabilité, …) seront déclinés, en s’appuyant éventuellement sur les travaux déjà réalisés par la BDEAC,

• Principes, règles et processus d’allocation des constituants des indicateurs de pilotage, ainsi que les informations tierces nécessaires aux calculs d’allocation

• Principes de constitution des données analytiques, leur articulation avec les données comptables, les besoins de granularité (maille d’analyse) et les attributs véhiculés,

• Socle d’indicateurs de pilotage et de données analytiques rattachées pour la BDEAC.

Centres

Catégorie clientèle Secteur d’activitéQualité…

Clients

Produits Nature de produitsDate de début / date de fin venteGestionnaireFacturation…

Opérations de change,Virements,Opérations internationales…

Prestations

Régions Siège Centres de profits Agences / entités éclatées par marché ou activitéCentres opérationnelsCentres de supportCentres de structureCentres fictifs…

Exemples d’axes d’analyse

• La structure organisationnelle est portée par plusieurs référentiels transverses :

-code entité / business group / operating unit / cost center / GOP / Guichet

• La structure de la clé comptable inclue des axes analytiques :

- cost center / GOP / tiers, …

• Le plan de comptes dispose d’une classe de comptes analytiques et des attributs analytiques associés.

• Les écritures comptables portent des données analytiques :

-référence contrat / code book / date de valeur / canal de distribution …

•Ces écritures sont notamment utilisées pour la facturation des prestations internes et portent des données analytiques spécifiques : unités d’œuvre, catalogue de prestations, ...

9

ELEM

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REFERENTIELS

CLE COMPTABLE

PLAN DE COMPTE

ECRITURES COMPTABLES

ECRITURES ANALYTIQUES

Principes d’allocation de données analytiques aux indicateurs de pilotage

La constitution des données analytiques peut être envisagée selon 3 scénarios décrits ci-dessous:

Focus sur le scénario 1 - Mouvements analytiques

1. Selon la granularité des données analytiques portées par les mouvements comptables

2. À partir des mouvements analytiques du GL et de catalogues de règles d’allocation

Référentiels transverses

Règ

les d

’allo

catio

n

1. Selon la granularité des données analytiques portées par les mouvements comptables et les données de gestion rattachées

2. À partir des données comptables rapprochées des données gestion du GL et de catalogues de règles d’allocation

Règ

les d

’allo

catio

n 1. Selon la granularité des données analytiques portées par un référentiel local disponible dans l’outil

2. À partir de catalogues de règles d’allocation locales non couvertes fonctionnellement par le GL ou le Datamart

Règ

les d

’allo

catio

n

1er scénario 2eme scénario 3eme scénario

Référentiels du GL Référentiels des Datamart Référentiels de l’outil

Comptabilité GLDWF / Datamart après

rapprochement comptabilité /gestion

Outil dédié

Ecritures analytiques

Écritures comptables

Ecritures comptables

Sources analytiques(application ou manuelle)

Sources comptabilité(application ou manuelle)

GLLivre STAT

Moteur de répartition

GLLivre REEL

Comptabilité General Ledger

Catalogue d’allocations

d. Migration aux normes comptables internationales IAS / IFRS

Etat des lieux de l’existant - Synthèse

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens Diagnostic de l’existant et réalisation d’un bilan préalable Organisation , supervision et réalisation des travaux

préparatoires rentrant dans le cadre de la migration aux normes IAS/IFRS ;

Définition des thèmes à traiter spécifiques à la BDEAC et présentation de la logique du dispositif IAS/IFRS à mettre en place ;

Définition des démarches permettant de faire évoluer le système en place vers les normes IAS/IFRS

Animation d’entretiens de travail avec les responsables identifiés ;

Analyse des états financiers par nature.

Travaux prévus Livrables Identification des normes IAS / IFRS applicables à la

BDEAC ; Revue des principes comptables de la BDEAC afin de

mesurer le degré de convergence ou de divergence avec les normes internationales ;

Etude des différentes normes retenues ; Lancement des travaux préparatoires relatifs à la

migration aux normes IAS/IFRS : Comptabilité, portefeuille des crédits, immobilisations, contrôle de gestion, comptabilité analytique …) ;

Définition des démarches analytiques et méthodologiques permettant de faire évoluer le système en place vers les IAS/IFRS et les attentes (méthodologie, schémas comptables, règles d’évaluation, étude de l’existant, modèles, schémas conceptuels et les exemptions volontaires)

Rapport de diagnostic

Durée estimée

2 semaines (hors délai de validation)

Etat des lieux de l’existant – Réalisation d’un bilan préalable

Le projet de migration aux normes comptables internationales devra démarrer par la réalisation d’un bilan préalable des travaux et des ressources IAS/IFRS au sein de la BDEAC. Il conviendra que la BDEAC désigne un chef de projet pour accompagner l’ensemble de la mission de mise en œuvre des normes IAS/IFRS.Nous assisterons le Chef de projet désigné par la BDEAC dans le recensement :

des normes IAS/IFRS devant être appliquées par la BDEAC ; des éventuelles réflexions déjà menées par la BDEAC sur les normes IAS/IFRS ; du périmètre des activités pouvant nécessiter un diagnostic d’impact spécifique sur l’adaptabilité

et le cas échéant l’évolution des systèmes utilisés ; des ressources et compétences existantes.

Ces travaux reposeront en grande partie sur la connaissance par PwC Maroc des états financiers et de l’organisation de la BDEAC. Ces connaissances devront être enrichies / complétées, notamment en ce qui concerne l’organisation des principales activités de la Banque. Cette analyse pourra notamment être effectuée au travers d’entretiens avec les directions comptables et financières ainsi qu’opérationnelles de la BDEAC.

Etat des lieux de l’existant – Travaux préparatoires à la migration aux normes IAS/IFRS

Dans ce cadre nous vous proposerons une matrice recensant les travaux à réaliser par activité. Cette matrice sera discutée, au préalable, avec vous. Il conviendra par ailleurs à l’issue de cette phase de proposer un planning de réalisation, une organisation générale du projet et d’identifier les équipes à mobiliser. Proposition d’une organisation générale du projet Il s’agira de formaliser rapidement le cadre de référence du projet, comprenant notamment :

un rappel des objectifs et enjeux du projet ; un descriptif de son périmètre et des différents chantiers différenciés ; les principes de fonctionnement du projet et de la coordination ; les rôles et responsabilités des différents intervenants sur le projet ; le macro-planning du projet, identification les jalons clefs et le chemin critique.

Cette phase aura également pour objectifs : de s’assurer que tous les intervenants sur le projet ont bien compris et ont adhéré à la feuille de

route du projet (planning de référence et organisation retenue) ; de garantir la fluidité de l’information par une communication institutionnelle sur le projet :

claire, régulière et sans ambiguïté.

Compte-tenu de ces objectifs, l’organisation de votre projet d’adoption des normes IAS/IFRS pourrait prendre la forme suivante :

Un projet placé sous la responsabilité de la fonction Finance et structuré en chantiers IFRS menés par chaque ligne métier.

Cette organisation type, orientée « métiers/activités » devra être déclinée de façon pragmatique pour être « opérationnelle » car toutes les activités ne sont pas touchées de la même manière par le nouveau référentiel comptable, la « subsidiarité » sur des lignes métiers spécifiques pourra être plus ou moins importante également selon l’organisation de la BDEAC.

Définition des thèmes à traiter spécifiques à la BDEAC En première analyse, nous pensons que les problématiques principales porteront sur les thèmes suivants (panorama non exhaustif) :

Pour les crédits :• Évaluation et comptabilisation à la juste valeur initiale des prêts (décote ou surcote à constater en

fonction des taux de marché pratiqués par la Place) ;• Traitement des crédits restructurés ;• Traitement des prêts bonifiés le cas échéant ;• Comptabilisation des intérêts sur la base du Taux d’Intérêt Effectif (TIE) : prise en compte dans

le TIE de produits et charges directement liés à la mise en place du crédit ;• Reconnaissance en compte de résultat des commissions perçues (notamment les frais de dossiers,

les commissions d’intervention, les commissions de structuration et les commissions sur garanties).

• Dépréciation des prêts :- détermination de provisions économiques liées aux flux de recouvrement attendus ;- calcul de l’effet actualisation.

• Indication en annexe de la juste valeur des prêtsConcernant le chantier lié aux provisions, et particulièrement l’évaluation des provisions collectives, les travaux effectués dans le cadre de la mise en place de Bâle II seront analysés et les points de contact mis en évidence.

 De la même manière, les thèmes suivants soulèvent des problématiques pour l’application des IFRS :  Comptabilisation des titres :

Proposition de classification selon les règles IAS 39, mise à la juste valeur des titres disponibles à la vente, règles de dépréciation (notamment la problématique de dépréciation durable des actions), et justification des éventuelles relations de micro-couverture.

Refinancement : Prêts subordonnés, emprunts auprès du Trésor, prêts au marché, dépôts de la clientèle : problématiques de la juste valeur (initiale et pour information en annexe) et de la détermination du Taux d’Intérêt Effectif.

Classification et évaluation des titres :Placement de la trésorerie, gestion des participations et immobilisations financières .

Gestion du risque de taux : Qualification et documentation de la macro-couverture.Enfin, les problématiques générales suivantes seront incluses dans le diagnostic détaillé :

Les avantages au personnel ; Les immobilisations corporelles et incorporelles ; Les problématiques spécifiques au bilan d’ouverture (options facultatives et impact sur les

capitaux propres des scénarios retenus) ; L’information financière (information sectorielle, tableau des flux de trésorerie, …).

Présentation de la logique du dispositif IAS/IFRS et de la démarche méthodologique à adopterA l’issue de cette phase d’étude de l’existant, nous présenterons au comité de pilotage l’ensemble des livrables pour validation :

Liste des thèmes à traiter en fonction des impacts attendus ; Recommandation d’une logique générale du dispositif IAS/IFRS à mettre en place compte tenu

des opérations de la BDEAC ; Proposition d’une organisation générale du projet .

Analyse des impacts - Synthèse

Objectifs et périmètre d’intervention Moyens

Apprécier les impacts, valider les orientations et effectuer les arbitrages stratégiques éventuels relatifs à l’adoption du référentiel des IAS/ IFRS au sein de la BDEAC.

Animation d’entretiens de travail pour présenter les impacts chiffrés.

Travaux prévus Livrables Identifier les écarts significatifs entre les principes comptables et

méthodes d’évaluation actuelles de la BDEAC et les normes IFRS, en recensant les convergences et les divergences ;

Analyser les principales incidences de la mise en place des normes sur la communication financière : pour les nouvelles données à fournir, identification de celles existant aujourd’hui et celles n’étant pas actuellement produites ;

Proposer des solutions alternatives le cas échéant ; Chiffrer les impacts significatifs sur les états financiers et les ratios

clés ; Mettre en évidence les conséquences de la première application

dans le bilan d’ouverture (FTA) ; Analyse des principales incidences sur les systèmes

d’information ; Proposition d’un plan d’action pour le déploiement ainsi que pour

la résolution des difficultés identifiées.

Comptes rendus des ateliers ;

Impacts chiffrés ; Plan d’action.

Durée estimée

7 semaines (hors délai de validation)

Analyse des impacts - Démarche

Analyse des impacts – Composition des ateliers

• Comptabilité et contrôle de gestion, représentants des activités, autres fonctions centrales (selon les thèmes, exemple : maîtrise d’ouvrage et maîtrise d’œuvre informatiques, DRH, Affaires Juridiques et Fiscales, etc.).

• Animateurs : Equipe Projet et consultants experts (expertise normes IAS/IFRS et systèmes d’information).

• Les intervenants des ateliers seront retenus pour leur connaissance fonctionnelle du thème retenu et leur degré probable d’implication future dans la mise en œuvre des IAS/IFRS. L’équipe projet veillera à ce que le plus grand nombre de compétences soit représenté (front office, Back office, comptabilité, contrôle de gestion, informatique, juridique, fiscal, RH …). Chaque atelier sera animé par un consultant et sera accompagné par un correspondant interne de la BDEAC qui sera désigné pour sa connaissance du thème traité.

• Le rôle du consultant sera de :• préparer les ateliers : identification des divergences avec les normes IFRS ;• animer, recentrer les débats ;• rechercher l’implication / l’appropriation par les participants avec l’appui du co-pilote interne ;• exposer clairement au personnel clé PwC les problématiques soulevées en ateliers afin qu’une

interprétation puisse être donnée si nécessaire et une solution proposée ;• documenter clairement les décisions, suivre les points en suspens ;• faire les liens entre les différents ateliers, le cas échéant ;• assurer la communication avec l’équipe projet, rédiger les compte-rendus des réunions des

ateliers et la synthèse de l’atelier avec l’appui du correspondant interne.

Analyse des impacts – objectif de la démarche

Démarche de l’analyse d’impacts

Nous proposons la création d’ateliers pour les « activités/ thèmes» identifiés comme significatifs lors de la phase de diagnostic. Cette démarche est conçue pour impliquer les personnes clés, préparer leur appropriation des normes IAS/IFRS pour les problématiques qui les concernent et recueillir leur assentiment pour les scenarii de mise en œuvre proposés.

La démarche peut s’illustrer de la façon suivante :

Lancementde l’atelier

IAS [ThèmeXPérimètre]

Présentation aux participants de la norme IAS concernée

Fourniture d’un guide d’analyseselon trois angles :

• divergences identifiées,• impacts, • options possibles Définition du plan de travail

dédié à l’atelier

Tenue des ateliers

A1 A2

ValidationClôtureAtelier

An

Chaque atelier permet d ’affiner la perception des divergences, l’analyse d’impacts et les options possibles

Les intervenants sont mis à contribution et s ’engagent dans la production d’éléments concrets d’analyse

Bien que focalisé sur un thème et un périmètre, le processus de réflexion doit conduire les participants à rester à l’écoute des avancées des autres ateliers (notamment transversaux)

Validation des travaux par le Comité de Pilotage

Clôture pour intégration des travaux

Analyse d’impacts

Lancementde l’atelier

IAS [ThèmeXPérimètre]

Présentation aux participants de la norme IAS concernée

Fourniture d’un guide d’analyseselon trois angles :

• divergences identifiées,• impacts, • options possibles Définition du plan de travail

dédié à l’atelier

Tenue des ateliers

A1 A2

ValidationClôtureAtelier

An

Chaque atelier permet d ’affiner la perception des divergences, l’analyse d’impacts et les options possibles

Les intervenants sont mis à contribution et s ’engagent dans la production d’éléments concrets d’analyse

Bien que focalisé sur un thème et un périmètre, le processus de réflexion doit conduire les participants à rester à l’écoute des avancées des autres ateliers (notamment transversaux)

Validation des travaux par le Comité de Pilotage

Clôture pour intégration des travaux

Analyse d’impacts

• Le rôle de chaque atelier sera, pour le thème retenu, de recenser toutes les divergences de principes IAS/IFRS avec les normes telles qu'appliquées par la BDEAC actuellement, de tirer toutes les conséquences d’une mise en conformité, d’étudier les options possibles le cas échéant, et de proposer un plan d’actions échéancé à l’équipe projet.

•  Par ailleurs, chaque atelier devra analyser avec l'aide d'un consultant PwC, pour le thème retenu, les impacts sur les systèmes d’information.

• La mise en œuvre des IFRS peut avoir des incidences sur :• les systèmes référentiels ;• les systèmes front et back-office ;• l’architecture comptable et les systèmes de production du reporting financier.• Il s’agit en effet de produire de nouveaux états financiers et donc de : • collecter les informations adéquates ;• les interpréter en fonction des nouvelles règles ;• produire les nouveaux états financiers IAS ;• justifier les informations publiées, expliquer et maîtriser les options mises en œuvre.

Plan de travail

Plan de travail et calendrier du personnel clé

Section 3 : Notre équipe

Synthèse

Section 4 : Notre Réseau et nos Références

PwC dans le monde : Leader mondial des prestations de services intellectuels

Chef de projet BDEAC

A définir

Migration IAS/ IFRS

Moulay Bouraqadi

Comptabilité Analytique

Réda Loumany

Direction de projet PwC

Moulay Bouraqadi

Membres BDEAC

Sponsor

A déf inir

Membres PwC

Equipes Comptabilité et Contrôle de Gestion

A définir

Equipes Systèmes d’information

A définir

Experts Internationaux

• Christophe Courtin• YacinMahieddine• Bernard Nivollet

Taux de cession interne

Rami Feghali

L’ensemble de l’équipe, associé inclus, s’engage à être sur le terrain à vos cotés pour la réussite de votre projet

PwC dans le monde : Repères chronologiques

PwC est né en 1998 des fusions successives des acteurs anglo-saxons historiques de son secteur d’activité (Price, Waterhouse et Coopers & Lybrand).

• 1849 – Fondation à Londres du cabinet Price par Samuel Lowell Price• 1854 – Fondation à Londres du cabinet Cooper Brothers • 1865 – Edwin Waterhouse rejoint le cabinet Price qui devient Price Waterhouse• 1916 – Ouverture du bureau de Price Waterhouse à Paris• 1929 – Ouverture du bureau de Coopers & Lybrand à Paris• 1957 – Coopers & Lybrand International est créé par l'association de Cooper Brothers & Co

(Royaume- Uni) avec Lybrand, Ross Bros & Montgomery (Etats-Unis) et McDonald, Currie & Co (Canada)

• Septembre 1997 – Coopers & Lybrand et Price Waterhouse annoncent leur projet de rapprochement

• Novembre 1997 – Les associés des différentes activités membres de Coopers & Lybrand et de Price Waterhouse votent le principe du rapprochement dans les différents pays

• Mai 1998 – La Commission européenne autorise le rapprochement• Juillet 1998 – Lancement de PricewaterhouseCoopers • Février 2011 – Refonte de l’identité visuelle : lancement de la marque PwC

PwC dans le monde : Répartition des 26,6 Mds de $ de Chiffre d’affaires

162 000 collaborateurs

154 pays

766 bureaux

CA de 26,6 Mds $

Un réseau constitué de membres autonomes Activités

Audit et certification des comptes

Transaction, Conseil en management

Juridique et fiscal

Secteurs

Technologies, Media et Divertissement

Industrie et Grande consommation

Energie, Utilities, Mines, Transport

Banque et Assurance

Secteur publicDonnées au 30 juin 2011

PwC en France

PwC intervient sur 3 grandes activités…

Ventilation par services lines Ventilation par businesses lines

Un réseau de 25 bureaux

3 800 collaborateurs

25 bureaux

298 associés

CA de 640 M €

Ventilation par services lines

Données au 30 juin 2011

PwC en France : les activités Advisory

Une gamme très large de compétences pour améliorer durablement les performances

Advisory

Activités de conseil aux entreprises :

Transactions Amélioration de la performance

Risque et conformité

Audit

Audit et certification des comptes

Juridique et fiscal

Landwell & Associés :

cabinet d’avocats indépendant appartenant au réseau PwC

Pôles de spécialisation sectorielle …et sur 20 pôles despécialisation sectorielle.

Aérospatial & Défense

Automobile

Energie, «Utilities» & Industrie minière

Ingénierie & Construction

Produits industriels

Pharmacie

Commerce & Biens de consommation

Transport & Logistique

Services aux entreprises

Banques & Marchés de capitaux

Assurance

PrivateEquity

Gestion d’actifs & Immobilier

Télécommunication

Loisirs & Media

Technologie

Entités gouvernementales

Santé

Collectivité territoriales

Organismes publics & à but non lucratif

Advisory Audit Juridique et fiscal

PwC en France : les activités d’Audit

Une position prépondérante auprès des grands groupes français

PwC occupe dans l’audit légal et contractuel une place forte en France, en particulier auprès des grandes sociétés cotées.PwC Audit détient 14 mandats de commissariat aux comptes de groupes du CAC 40 et 54 mandats du SBF 250 qui représentent environ 20 % de la certification des comptes des sociétés du CAC 40 et du SBF 250 (source : honoraires issus des documents de référence 2008 des sociétés du CAC 40 et du SBF 250).Nous sommes commissaire aux comptes de nombreux clients du secteur public tels que, par exemple,la RATP, le PMU, le Centre national d’études spatiales (CNES) ou la SNCF.Une présence forte auprès des sociétés de taille moyenne PwC en France compte aussi parmi ses clients plus de 2 000 entreprises de taille moyenne. Cette position résulte notamment de notre présence forte sur l’ensemble du territoire français, qui se décline au travers des 25 bureaux structurés autour de 6 régions.Une approche sectorielle et une position de leader dans certains secteursLe positionnement de PwC en France sur son marché de l’audit résulte d’une approche sectorielle. A titre d’exemple, au sein du CAC 40, PwC en France occupe une place prépondérante sur les secteurs de la finance, de l’automobile et de la pharmacie / santé.

PwC en France : les activités juridiques et fiscales

Landwell & Associés est le cabinet correspondant de PwC en France.

1. Fusions Acquisitions2. Évaluation financière 3. Transaction Services

3.1 Évaluation stratégique et commerciale3.2 Due diligence3.3 Conseil en immobilier3.4 Intégration post-acquisition

4. Ingénierie patrimoniale

5. Actuariat

Transactions

Stratégie, origination, évaluation, due diligence, intégration, restructuration

6. Optimisation de la fonction informatique7. Optimisation de la fonction Finance8. Optimisation de la gestion des opérations9. Ressources humaines et accompagnement du changement10. Développement Durable

Amélioration de la performance

Pilotage et amélioration de la performance, optimisation des processus et des systèmes, transformation des organisations et conduite du changement

11. Gestion des risques et contrôle interne12. Services à l’Audit interne13. Litiges et investigations14. Accompagnement des entreprises en difficulté

Risques et conformité

Maîtrise des risques, contrôle interne, conformité aux règlementations, gestion de crise

Les 14 entreprises du CAC 40 auditées par PwC

Alstom AXA BNPParibas Capgemini CréditAgricole Danone Essilor

L’Oréal Michelin Peugeot Saint-Gobain Sanofi-Aventis StMicroelectronics Technip

Landwell apporte aux autres professionnels du réseau l’expertise juridique et fiscale indispensable à la qualité de leurs missions. Parallèlement, il répond aux demandes directes de conseils de la part de ses clients soucieux d’avoir un accompagnement juridique ou fiscal.

Une capacité à intervenir dans des secteurs d’activités variés

PwC Maroc : relais local

PwC est implanté au Maroc depuis janvier 2008. Le bureau se situe à Casablanca.Il est constitué de 2 entités :

Une approche selon trois grands axes déclinés par famille de problématiques

Nos références PwCToutes les missions que nous citons ont été soit été réalisées par l’équipe que nous vous proposons soit par des membres de notre réseau qui seront disponibles dans le cadre de ce projet.Nous avons décliné ces références en plusieurs thèmes

Comptabilité analytique ; Des missions qui portent spécifiquement sur les normes comptables internationales

IAS/IFRS ; Des missions qui portent sur la mise en place de dispositif de TCI, comprenant des

exercices de benchmarking. Ces références sont présentées dans les pages suivantes.

Nom du projet : Benchmark sur ALM & TCI Pays :

Lieu : Personnel spécialisé fourni :

Nom du Client : Grande banque suisse internationale Nombre de personnes :

Advisory (conseil en transactions, amélioration de la

performance, risqueetconformité)

Conseil juridiqueetfiscal

Relai et collaboration étroite avec le bureau de Paris

Auditetdecommissariatauxcomptes

Transactionservices:Duediligences

1associé

14consultants/experts

4associés

54auditeurs

PwC MarocPwC Advisory Maroc

Le réseau PwC au Maroc compte aujourd’hui 5 associés, 68 professionnels (en audit et en conseil) et 9 administratifs.

Nos 5 associés de PwC Maroc sont également associés de la firme française :

Fouad Arfaoui, Responsable des activités du bureau PwC à Casablanca Leïla Sijelmassi, Responsable des activités Audit M’Hamed Moulay BouraqadiSaâdani, Responsable Transactions Services MahatChraibi, Responsable Tax RedaLoumany, Responsable Consulting

Nos ressources témoignent d’une grande expérience avec3directeurs, 6seniormanagers (dont 5 experts comptables), 14 managers et 45 auditeurs /consultants seniors et juniors. Nos collaborateurs sont diplômés desmeilleures écoles de commerce et universités marocaines et étrangères etbénéficient de formations annuelles couvrant l’ensemble de leurs champsd’intervention (méthodologie d’audit, principes comptables, expertisessectorielles)ainsiqueleurdéveloppementpersonnel.

L’ensemble de nos collaborateurs sont diplômés des meilleures écoles de commerce et universités marocaines et étrangères et bénéficient deformationsannuellesdispenséesaussibienauMarocqu’enFrance (méthodologied’audit, expertisestechniques,développementpersonnel…).

Adresse : Nombre d’hommes-mois :

Date de démarrage (mois/année)

Date d’achèvement (mois/année) Valeur approximative des services (en dollars courants) :

Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) : Nombre d’hommes-mois fournis par le/les partenaire(s) :

Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :

Descriptif du Projet : Mission de benchmarking du modèle de TCI d’une grande banque suisse internationale

Descriptif des services fournis par votre personnel : La banque voulait établir si ses méthodologies en terme de taux de cession interne étaient en ligne avec les meilleures pratiques. La mission a consisté à établir un questionnaire avec la banque, à recueillir les information, à synthétiser et comparer les pratiques constatées et celles de la banque. Le benchmark a notamment porté sur les éléments suivants :

Principes de calcul et composition des taux de cession interne (cinq modèles différents identifiés) ; ressenti des équipes commerciales vis-à-vis des taux de cession interne (compréhension du modèle, transparence, cohérence…).

Analyse des fonctions Trésorerie : structure organisationnelle, objectifs, positionnement en terme de gestion des taux de cession interne et de redistribution/centralisation du résultat de transformation et fonctions clé.

Nom du Consultant : PwC

Nom du projet : Analyse de la fonction TCI Pays :

Lieu : Personnel spécialisé fourni :

Nom du Client : Banque australienne Nombre de personnes :

Adresse : Nombre d’hommes-mois :

Date de démarrage (mois/année)

Date d’achèvement (mois/année) Valeur approximative des services (en dollars courants):

Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) : Nombre d’hommes-mois fournis par le/les partenaire(s) :

Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :

Descriptif du Projet : Analyse de la fonction TCI

Descriptif des services fournis par votre personnel : Audit et revue détaillée de l’activité trésorerie focalisée sur les Taux de Cession Interne, les impacts de la réplication du portfolio, les ajustements des positions TCI et l’adéquation des principes P&L et les taux de cession entre la trésorerie, l’ALM et les business unit.

Nom du Consultant : PwC

Nom du projet : Conception et implémentation d’un système de taux de cession interne Pays :

Lieu : Personnel spécialisé fourni :

Nom du Client : Grande banque de dépôt Nombre de personnes :

Adresse : Nombre d’hommes-mois :

Date de démarrage (mois/année) Date d’achèvement (mois/année) Valeur approximative des services (en dollars courants) :

Nom du/des partenaire(s) éventuel(s) : Nombre d’hommes-mois fournis par le/les partenaire(s) :

Nom et fonctions des principaux responsables (Chef/Coordinateur de Projet, Chef d’équipe) :

Descriptif du Projet :

Descriptif des services fournis par votre personnel : La banque voulait mettre en place un système d’analyse fin de sa rentabilité. Les tâches de la mission ont consisté en :

Le calcul des marges brutes et nettes d’intérêt sur un certain nombre de produits de taux, en incluant les coûts de la liquidité dans la composition des taux de cession interne ;

La modélisation de produits non échéancés, en utilisant l’approche du portefeuille de réplication ;

L’analyse des marges des différentes filiales et entités commerciales ; La création de reportings présentant les résultats à différents niveaux d’agrégation, pour

différents destinataires (filiales, senior management).

Nom du Consultant : PwC

Section 5 : Annexe

CVPoste proposé : IFRS Nom de la firme : PwC Casablanca Nom de l’employé : Leila Sijelmassi Profession : Associée responsable de l’audit chez PwC Maroc Date de naissance : 13/08/1964 Années d’emploi au sein de la firme : 24 ans Nationalité : Franco-Marocaine Affiliation à des associations professionnelles : Membre de «IFRS Global Accounting services» ; Membre de l’Ordre des Experts Comptables ( Maroc) et Membre de la Commission Nationale des Commissaires aux Comptes (France). Attributions spécifiques :Audit et consolidation, Transactions et Accompagnement IFRSPrincipales qualifications : Le portefeuille audit de Leila compte de nombreux groupes marocains et filiales marocaines de groupes étrangers ( Altadis Maroc, les filiales marocaines de CMA-CGM, le groupe SGTM, l’Office National des Aéroports…).Leila a également été en charge de l’audit des comptes consolidés du groupe ONA et de certaines de ses filiales, de Axa Maroc ou encore de Fiat Auto Maroc.Leila a coordonné et supervisé plusieurs missions de due diligence et d’évaluation dans divers secteurs d’activité (industrie, distribution et services financiers) pour des investisseurs étrangers (ADPI, Kingdom Zephyr, ECP, AS Watson…) ou des entreprises marocaines (HPS, BMCE BANK, Attijariwafa Bank, Attijariwafa Corp…).Avant de rejoindre PwC Maroc en juin 2008, Leila a été responsable des consultations et publications IFRS au sein de PwC France et son représentant au Global Accounting and Consulting Services IFRS de PwC pendant 5 ans.Elle est aussi Co-auteur – directeur de publication, notamment des ouvrages suivants :

Mémento IFRS 2008 (mars 2008) – Plus de 1200 questions réponses couvrant l’ensemble des domaines IFRS

Divergences IFRS 2005 (2003 et 2005) – plus de 2000 pages couvrant les divergences entre IFRS et principes français

Membre du Comité Comptable APE de la Commission Nationale des Commissaires aux Comptes (France) en 2007-2008

Education : Spécialiste IFRS depuis 1995 Diplômée de l’ESC Bordeaux en 1986 Diplôme d’Expertise –Comptable en 1992

Expérience professionnelle : 2008- 2011 : PwC Maroc:Associée responsable Audit.1987- 2008: PwC France Responsable du dé partement consultations et publications IFRS . Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentArabe: Lu/ parlé /écrit , excellent(Attestation : Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année

Poste proposé : IFRS

Nom de la firme : PwC Maroc Nom de l’employé : Moulay Bouraqadi Profession : Associé audit et Transaction services Date de naissance : 02/03/1976 Années d’emploi au sein de la firme : 12 ans Nationalité : Franco- Marocain Affiliation à des associations professionnelles : Membre de l’ordre des experts comptables FranceAttributions spécifiques : Audit et consolidation, Transactions et Conseil en process. Principales qualifications : Moulay a une expérience importante dans les secteurs bancaires, parabancaires et immobilier, notamment en matière d’audit, de conseil et d’accompagnement. En plus des nombreuses interventions en audit comptable et financier des établissements bancaires et parabancaires, Moulay a pris en charge des missions d’accompagnement à la mise en place des normes IFRS et des processus de consolidation pour le compte de : BNP Paribas, Fortis Banque France, Groupe Caisse d’Epargne, Caisse des Dépôts et Consignations, Attijariwafa Bank, BMCE Bank et filiales, Wafasalaf, Fonds d’Equipement Communal, Financecom et Groupe ONA.Moulay a également participé à des missions de due diligence dans le secteur bancaire et immobilier en France et au Maroc. Parallèlement à ses missions et ses responsabilités, Moulay a été aussi en charge de la formation dans le secteur bancaire.Education : Ecole Supérieure de Commerce de Lyon (EM Lyon) Expert-comptable Expérience professionnelle : 2008 – 2011 : PwC Maroc 2004 – 2008: PwC France 2000 – 2004 : Ernst & Young Paris – France. Après quatre ans en audit dans le secteur financier chez Ernst & Young à Paris, Moulay intègre PwC en 2004 dans le secteur bancaire. Il se spécialise dans l’audit de grands groupes cotés industriels et bancaires au Maroc et en France. Il a accompagné les principales banques marocaines à la transition aux normes IFRS. Il réalise de nombreuses missions d’audit d’acquisitions au Maroc et en Afrique francophone dans les secteurs bancaires et immobiliers. Il rejoint PwC Maroc en mai 2008 et contribue à son développement. Il est par ailleurs responsable des ressources humaines de la firme marocaine.Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentArabe: Lu/ parlé /écrit , excellent Attestation :

Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année

Poste proposé : TCI Nom de la firme : PwC France Nom de l’employé : Yacin Mahieddine Profession : Associé responsable des activités FS Advisory pour le secteur financier de PwC.Date de naissance : 1964

Années d’emploi au sein de la firme : 20 ans Nationalité : Franco- Algérien Affiliation à des associations professionnelles : Membre de la Central Cluster FS Leadership Team Attributions spécifiques : Les domaines d’expertise de Yacin:

La stratégie de gestion des risques de crédit, de marché et des risques opérationnels La mesure de la performance des activités de crédit pour des établissements bancaires et spécialisés ; Analyse des meilleures pratiques en matière de conduite et de gestion des opérations de crédit et de

financement ; L’alignement des opérations des établissements financiers avec les “ best practices” Compréhension des enjeux réglementaires et de gouvernance et aux travaux du Comité Bâle II et III sur

la mesure de gestion des risques..Principales qualifications :

Groupe bancaire mondial – Elaboration d’un nouveau Target Operating Model pour la fonction finance groupe. L’objectif recherché portait sur la réalisation d’économies de coûts et sur une meilleure efficacité opérationnelle. Le périmètre des travaux comprenait :

1. Le pilotage de la performance2. La gestion du bilan (ALM)3. La procédure de données financières et de gestion4. La mise en place de CSP5. La revue de l’architecture informatique et les problématiques de data-warehouse

Groupe bancaire mondial– Transformation d’un groupe bancaire avec pour objectif de réduire le coefficient d’exploitation de la banque - stratégie générale, QW, simplification organisationnelle et Gouvernance, centralisation de la fonction achats, transformation du business model opérationnel; ...

Groupe bancaire européen– Définition de la méthode Bâle II et des plans d’action. Revue des approches risques de crédit, modèles de taux internes pour diverses organisations, reportings financiers,

Groupe mondial d’assurance– Revue des processus fonctionnels et informatiques pour les entités françaises afin de produire des indicateurs de risque Sovabilité II, MCEV et de s’aligner avec les recommandations des entités Mères.

Avant de rejoindre Pwc, Yacin a travaillé pour une banque d’investissement internationale à Londres, et pour un groupe de conseil aux bureaux de New York, Londres et Paris.

Education : MBA de l’ Université de Chicago Diplômé de l’Université de Chicago Diplômé de l’Ecole Supérieure de Commerce de Rouen Expérience professionnelle : Sur les 20 dernières années, Yacin a piloté plus de 30 projets de transformation en France et à

l’International. Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent

Attestation : Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent

fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année

Poste proposé : Nom de la firme : PwC France Nom de l’employé : Bernard Nivollet Profession : Senior Partner Date de naissance :

Années d’emploi au sein de la firme : 5 ans Nationalité : Français Affiliation à des associations professionnelles : Attributions spécifiques : Secteurs : assurance, prévoyance, marchés de capitauxConsulting; Stratégie et transformations opérationnelles, Conception d’organisations Fonctionnelles et de modèlesOpérationnels cibles. Principales qualifications :

(En une demi-page maximum, donner un aperçu des aspects de la formation et de l’expérience de l’employé qui sont le plus en rapport avec ses attributions ; indiquer le niveau des responsabilités exercées par cet employé dans le cadre de missions antérieures, en précisant la date et le lieu.) Il est le leader du réseau d’experts de PwC en Transformation Opérationnelle dans le secteur financier sur la zone Europe-Middle East- Africa-Inde et il est le responsable des activités PwC France de conseil aux institutions financières. Outre ses client internationaux, Bernard travaille pour des entreprises opérant principalement ou exclusivement en France, notamment dans le secteur de la prévoyance.Bernard est spécialisé dans le conseil en stratégie opérationnelle et en transformation d’organisations. Education :Docteur d’Etat des sciences, Agrégé, Ecole Normale supérieureExpérience professionnelle :Bernard a 34 ans d’expérience professionnelle : 18 ans en finance internationale, y compris à des niveaux de Direction Générale et de Présidence aux Etats-Unis, en France et en Europe (dont 6 ans au FMI et 8 ans comme membre du Directoire et Directeur Général d’une banque de marché et de gestion, 2 ans comme président d’une société d’assurance de personnes, 4 ans comme vice-président directeur général d’une société informatique cotée au NYSE), 16 ans dans le Conseil aux établissements financiers chez Ernst & Young, Cap Gemini, Unisys et PwC. Durant son parcours professionnel, Bernard et ses équipes ont servi des clients de premier rang, notamment : Dans le secteur financier : Auprès de sociétés multinationales : Allianz (Mondial Assistance), Axa, Aviva, ABN-AMRO, BNP Paribas, Crédit Agricole, Goldman Sachs, Interpay, HSBC, ING, Morgan Stanley, Société Générale, UBSAuprès de sociétés opérant principalement sur le territoire français : CIC, Crédit Suisse France, Malakoff Médéric, notamment Dans le secteur public :- 4 ans à la Direction de la Prévision du Ministère de l’Economie et des Finances- 1 an comme attaché financier à l’Ambassade de France à Washington DC- 5 ans au FMI, basé à Washington DC- 2 ans secrétaire général du Crédit Municipal de Paris- plusieurs mois comme consultant auprès du Responsable de l’Inspection Générale de Finances (réforme

de la taxe d’habitation) et pour le Ministère des Finances dans le cadre d’une formation des cadres dirigeants aux approches modernes du management (Directeurs et Directeurs adjoints d’Administration Centrale et TPG).

Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentAttestation :

Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/annéePoste proposé : TCI Nom de la firme : PwC Maroc Nom de l’employé : Réda Loumany Profession : Associé Date de naissance :1973

Années d’emploi au sein de la firme : 9 ans Nationalité : Franco - Marocain Affiliation à des associations professionnelles : Attributions spécifiques : Pilotage de projets transverse dans le secteur bancaire Réorganisation des fonctions risques et financePrincipales qualifications : Réda est en charge du développement des activités de PwC Consulting au Maroc et est notamment en charge de piloter le secteur financier.Réda possède une expérience de plus de 14 ans acquise en tant que conseil d’établissements financiers. Il a construit l’essentiel de son expertise autour de sujets « risque » et « finance ».Depuis 2001, Réda a piloté de nombreuses missions de mise à niveau du dispositif de de gestion des risques opérationnels (diagnostic, assistance méthodologique, implémentation, gouvernance, assistance à l’homologation auprès du régulateur, choix et intégration d’une solution externe).Il a également été pendant plus de 2 ans le responsable du projet Bâle 2 d’un important conglomérat financier pan européen.Il est intervenu aussi bien sur le marché bancaire français que marocain et a, à ce titre, une bonne perception de ces deux environnements (réglementaire et meilleures pratiques de place).

Les établissements couverts incluent notamment : Des banques de réseau européennes, Des groupes bancaires pluridisciplinaires européens, De grandes banques marocaines ; Des spécialistes des financements spécialisés.

Avant de rejoindre PwC, Réda a travaillé de nombreuses années dans le domaine de la gestion de projet dans un cabinet international d’audit et conseil.Education : Titulaire de Mastère HEC European Manufactoring and Management. 2005 - 2007 Bachelor of Science in Electrical Engineering 2000 – 2005 Diplômé de la Military School of Vermont (Norwich University, USA) Expérience professionnelle : PwC Maroc 2007 – 2011: Directeur PwC France 2003 – 2007 : Ernst & Young 2001 – 2003Arthur Andersen 1997- 2001 Langues :Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentAttestation :

Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année

Poste proposé : Nom de la firme : PwC Maroc Nom de l’employé : Souhayl Benjelloun Profession : Manager Date de naissance : 25/02/1979

Années d’emploi au sein de la firme : 7 ans Nationalité : Marocain Affiliation à des associations professionnelles : Membre de l’Ordre des Expert comptable Paris, France ( expert mémorialiste) Attributions spécifiques : Expertise Bancaire Principales qualifications : Souhayl est expert comptable mémorialiste et titulaire d'un mastère en contrôle interne et contrôle de gestion. Au cours de 4 dernières années, il a développé une riche expérience bancaire en audit et en conseil. Il dispose d'une expertise opérationnelle dans l'évaluation des dépréciations clients en IFRS (coût du risque avéré, modélisation statistique des flux de récupérations historiques, provision collective). Il a participé à la modélisation du coût du risque IFRS des banques suivantes : BMCE Bank : en 2009 à Casablanca BOA Mali, Bénin, Madagascar, Côté d'Ivoire et Burkina Faso : en 2009 en central au Bénin et au Mali BMCI (filiale BNPP) : en 2010 à Casablanca Vivalis (filiale BCP) : modélisation de la sinistralité en 2009 à Casablanca Pour l'ensemble de ces missions, Souhayl était responsable de mission Souhayl a participé à l’animation d’une formation IFRS d’une semaine à Cotonou pour les directeurs financiers des filiales BOA. Education : DESCF Comptabilité IAE Toulouse: 2004 - 2005 ESC Toulouse Mastère Audit Interne et Contrôle de gestion 2004 – 2005IAE Toulouse – DCU 1 et 2 Comptabilité- Gestion 1999 – 2003 Expérience professionnelle :PwC Maroc : novembre 2007 – 2011 Audit Bancaire : commissariat aux comptes (BMCI, BMCI Leasing, Citibank, Banco Sabadell, Cetelem) Missions de conseil :

- BMCE : revue post acquisition de la Bank Of Africa- BMCE / ATW : accompagnement sur le traitement IFRS des filiales africaines- BMCE : calcul du coût du risque IFRS (risque avéré et collective)- expertise opérationnelle dans l’évaluation des dépréciations des créances conformément aux normes IFRS au Maroc et en Afrique Francophone (dispense d'une formation à cinq directions financières des principales filiales de la Bank Of Africa)- participation au chantier de normalisation comptable d'Al Barid Bank- AMDI : suivi des projets d'investissements PwC France : janvier 2006 – novembre 2007 – Auditeur – secteur des assurances.

Auditeur financier, travaux d'audit liés à la certification des comptes, missions de conseil (acquisitions), évaluation du contrôle interne (loi Sarbanes Oxley)

Missions d'audit à dominante pour les compagnies d'assurances, familiarisation avec les référentiels comptables French, IFRS et USGAAP.

Axa France mai 2005 – octobre 2005 Auditeur Interne : Travaux d'audit liés à l'implémentation de la loi Sarbanes Oxley Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentArabe: Lu/ parlé /écrit , excellent Attestation :

Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/annéePoste proposé : Nom de la firme : PwC Maroc Nom de l’employé : Seydou Touré Profession : Manager Advisory Date de naissance : 03 /06/ 1975

Années d’emploi au sein de la firme : 5 ans Nationalité : Sénégalais Affiliation à des associations professionnelles : Aucune Attributions spécifiques : Expertise bancaire Bâle 2 et project management. Principales qualifications : Seydou est titulaire d’un DEA en Banque Finance Paris 1 Panthéon Sorbonne. Il dispose d’une expérience de 5 années dans le milieu bancaire BNP Paribas notamment sur des projets de développement commercial de la banque de financement et d’investissement. Il a rejoint PwC en 2006 et a acquis plusieurs années d’expérience en tant que manager sur des projets de restructuration organisationnels d’optimisation des processus et d’amélioration de performance et de mise en place du dispositif Bâle 2 dans les services financiers en France et au Maghreb.Education : DEA de Banque Finance 1997- 1999 Université Paris, Panthéon Sorbonne Maîtrise de monnaie – Finance 1996 – 1997 Université Paris, Panthéon Sorbonne Expérience professionnelle : PricewaterhouseCoopers Advisory: Performance Improvement / Financial Services Manager Avr.11 – Juil.11 Société Générale Algérie: Optimisation des fonctions des Back offices et de la direction commercialeJan.11 – Mars 11 Société Générale Paris: Projet de définition d’un modèle cible de réconciliation pour les Opérations de SG CIBFév.10 – Juil.10 Société Générale Algérie: Optimisation des fonctions du Back office de Commerce international (Comex)Sept.09 – Fév.10 Société Générale Securities Services: Mise en place d’une nouvelle organisation de la fonction RéconciliationFév.09 –Juil.09 Société Générale Algérie: Diagnostic des opérations du Back-office Commerce Extérieur Avr.08 – Déc.08 Société Générale Paris: Projet de sécurisation des paiements pour les financements structurés  PricewaterhouseCoopers Advisory: Performance Improvement / Financial Services Consultant senior Juil.07 – Mar.08 HSBC France : Etude d’impact du Passage à Bale II sur le portefeuille de Financements StructurésJuin 06 – Juin 07 Société Générale : Réorganisation opérationnelle du Pôle Financements structurésJanv.04 - Juin 06 BNPPARIBAS – Banque de Financement et d’Investissement

Consultant Stratégie et Développement commerciaux – CTE/CTOct.00-Nov.03 BNPPARIBAS – Banque Privée et Gestion d’Actifs – BPSS, Paris

Chargé de compte Opérations Sur Titres Oct. 99 – Oct. 00 CDC Marchés, Paris Salle des marchés – Desk Forex & Derivatives

Assistant stratégiste de marché Langues : Français : Lu/ parlé/ écrit , excellent.Anglais: Lu/ parlé/ écrit , excellent.Espagnol: Lu /parlé / écrit , moyen.Attestation :

Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience. Date : Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/annéePoste proposé : Nom de la firme : PwC Maroc Nom de l’employé : Meryem Lamouri Profession : Assistant Manager Date de naissance : 27/12/1983

Années d’emploi au sein de la firme : 1 an Nationalité : Marocaine Affiliation à des associations professionnelles : Aucune Principales qualifications : Meryem est titulaire d’un Mastère en audit, droit et contrôle de gestion. Avant de rejoindre PwC Maroc, Meryem a travaillé quatre ans chez Ernst & Young Paris où elle a participé à des missions d’audit, d’audit interne/contrôle interne et à des missions de Due Diligence dans le cadre d’opérations d’acquisition, de cession et de fusion dans le secteur bancaire.Education : ESC Bordeaux - Master avec dominantes Audit, Droit et Contrôle de GestionExpérience professionnelle :PwC Maroc : septembre 2010 – 2011Missions d’audit et de commissariat aux comptes : BMCI, BMCI Leasing, BMCI Crédit Conso, Caisse de Dépôt et de Gestion, CDG Capital, Crédit Immobilier et Hotelier, Citibank, Banco Sabadell.Ernst & Young Paris : mars 2007 – juin 2010 – Auditeur senior – Financial Services Office Missions d’audit et de commissariat aux comptes : Société Générale Equipment Finance, Société

Générale Consumer Finance, BNP Paribas Securities Services, CM-CIC Marchés, CM-CIC Securities, Banque Oséo, Siemens Financial Services, MediCapital Bank Paris, Groupe Union Bancaire Privée, Unigestion Asset Management France, Unibail-Rodamco (salle des marchés), Eramet (salle des marchés).

Missions de Due Diligence : acquisition de la Banque Fortis par BNP Paribas, fusion de la Banque Populaire et de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne, mission de valorisation d’actifs dans un contexte transactionnel dans le secteur bancaire, mission d’allocation du prix d’acquisition dans le secteur bancaire.

Langues :Français : Lu/ parlé/ écrit , excellentAnglais: Lu/ parlé/ écrit , excellentArabe: Lu/ parlé /écrit , excellent Attestation :Je, soussigné, certifie, sur la base des données à ma disposition, que les renseignements ci-dessus rendent fidèlement compte de ma situation, de mes qualifications et de mon expérience.

Date :

Signature de l’employé ou du responsable autorisé de la firme Jour/mois/année

SeniorAudit

Après quatre années passées au seinde Pricewaterhousecoopers, Maurylest un collaborateur spécialisé dansl’audit et la préparation des liassesfiscales pour le Groupe BGFI,BGD,ECOBANKetc..

Mauryl bénéficie d’une expérienceétendue en matière d’audit légal etrevue des systèmes informatiquesdans lesecteurfinancieren Afrique.

Il est diplômé d’un Bachelor enMathématiques et Economie optionFinance de l’université deJohannesburg.

Mauryl Blanchard MOMBO

Office: 241 74 13 83Mobile: 241 07 66 44 32

email: mauryl.blanchard.mombo@ga.pwc.com

Principauxclients en Afrique

Groupe BGFIBICIG (BNP Paribas)EcobankBanque Gabonaise de DéveloppementUGBBVMAC

SéniorAudit

Auditeur confirmé, Patrice a rejoint l’équipe d’audit et conseil de PwC il y a 3 ans.

Patrice a une grande expérience de l’audit légal et contractuel dans le secteur financier notamment des banques en Afrique et une bonne maîtrise de la règlementation COBAC et procédures de ces institutions.

Il est diplômé d’un Master en Comptabilité ContrôleAudit obtenu à l’IAE de Clermont Ferrand en France.Il est stagiaire expert-comptable inscrit à l’Ordre desExperts Comptables de la région Ile-de-France etprépare actuellement un DSCG à l’académie de Nice enFrance.

Patrice Hermann AssoumouOvono

Office: 241 76 23 71Mobile: 241 05 20 95 13

email : patrice.assoumou.ovono@ga.pwc.com

Principauxclients en Afrique

- Groupe BGFI- BICIG (Groupe BNP Paribas)-Union Gabonaise de Banque (Groupe Attijariwafabank)- Société Camerounaise de Banque (Groupe Attijariwafabank)-Banque Gabonaise de Développement- Orabank (ex Financial Bank)- Alios Finance

AssociéAudit

Après cinq années passées chez Andersen à Paris où il était spécialisé en auditbancaire (activités de marchés et consolidation), Christophe a rejoint PwCau Gabonen 2002. Associé depuis 2007, il est actuellement responsable des nos activitésauditetconseilauGabon etauCongo

Christophe bénéficie d’une expérience étendue en matière d’audit légal etcontractueldanslesecteurfinancierenAfrique etenFrance.

Il a supervisédenombreusesmissionsdeconseildanslesecteurbancaire:

- Duediligenceacheteuretvendeur- Cartographie desrisques- Rédactiondemanueldeprocédures- Mise enplacededispositifsdecontrôle interne- Revuedeconformité réglementaire-Optimisationdesratiosprudentiels- Structuration deback-office- Valorisation-Créationdestructurede défaisance-Apportsd’activitésdemarchés-Revuedeschémascomptables-ConversionIFRS etUSGAAP

Christopheestdiplôméd’HECParis etexpert-comptable(France)

Christophe Courtin

Office: 241 76 23 71Mobile: 241 07 14 33 44

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