INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS
D.- REAJUTE POR INFLACIONACTIVOS NO MONETARIOS
ACTIVO FIJO INVENTARIOS OTROS NO MONETARIOS
901 1,823.40 9 902 100,000.00 8 903 7 ### 6912 389.53 8 913 25,000.00 7 914 6 ### 5 916 25,389.53 4
PASIVOS NO MONETARIOS
OTROS NO MONETARIOS921 9 922 8 923 7 ### 6932 8 933 7 934 6 ### 5 936 4
PATRIMONIO NETO INICIAL AUMENTOS DISMINUCIONES943 53,247.73 7 944 500.00 6 924 1,700.00 6954 13,311.93 6 955 456.97 5 935 229.09 5 957 13,539.81 3
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGÚN CORRESPONDA) 968 11,849.72 2
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTASINGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD DATOS CONTABLES GASTOS DATOS CONTABLES
1 EXPORTACIONES 701 9 35 SUELDOS Y SALARIOS 735 52 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO 702 8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS 736 4
3 VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO 703 580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES 737 34 VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO 704 6 38 PRESTACIONES SOCIALES 738 25 REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS 705 5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES 739 16 REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOG 706 4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS 740 07 INTERESES SOBRE CREDITOS 707 3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 741 342 98 ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS 708 2 42 OTROS GASTOS 742 120,000 89 OTROS INGRESOS 709 1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42) 743 120,342 710 MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTO 710 0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE 744 37,483.33 611 TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10) 711 580,000 9 CONCILIACION FISCAL DE RENTAS
COSTO DE LAS VENTAS MAS:12 INVENTARIO INICIAL 712 222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS 745 513 COMPRAS NETAS NACIONALES 713 300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS 746 414 COMPRAS NETAS EXTERIOR 714 6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS 747 315 TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14) 715 300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS 748 216 TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15) 716 522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBR 749 117 MENOS: INVENTARIO FINAL 717 100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS 750 018 COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 1718 422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 751 919 INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS 719 1 52 OTROS 752 820 COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS 720 0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION 753 11,850 721 MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721 9 54 TOTAL (45 + ... + 53) 754 11,850 622 MANO DE OBRA DIRECTA 722 8 MENOS:23 COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22) 723 7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES 755 524 OTRAS REMUNERACIONES 724 6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS 756 4
25 CONTRIBUCIONES 725 5 57 757 326 COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS 726 4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS 758 227 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCES 727 3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION 759 128 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN P 728 2 60 TOTAL (55 + ... + 59) 760 0 029 INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADO 729 1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60) 761 49,333 930 MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM 730 0
62 762831 731 9
32 OTROS COSTOS DE VENTAS 732 8 63 763 49,333.05733 COSTOS DE SERVICIOS 733 7
34 TOTAL COSTOS DE VENTAS 734 422,175 6
F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIALDATOS CONTABLES DATOS CONTABLES
1 INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 780 0 5 786 5
2 COSTOS 781 9 43 GASTOS 782 8 6 MENOS RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORC787 34 UTILIDAD PERDIDA FISCAL (1 - 2 -3) 785 5 7 788 2
1
G.- PERDIDAS DE AÑOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAREJERCICIOS COD. TARIFA N° 2 COD. TARIFA N° 3
1 190 DESDE: HASTA: 0 155 5 156 42 196 DESDE: HASTA: 4 157 3 158 23 197 DESDE: HASTA: 3 158 2 169 14 TOTAL PERDIDAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 6) 193 7 194 6
H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AÑOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELACONCEPTOS MONTO NETO % TOTAL REBAJAS
1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 861 92 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS 84 862 83 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES 863 7
4 20 864 6
5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N° 19) 870 0
I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALESEJERCICIOS COD. MONTO
1 167 DESDE: HASTA: 3 212 82 165 DESDE: HASTA: 5 213 73 166 DESDE: HASTA: 4 214 64 TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 31) 242 8
J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)1 245 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 5 243 72 246 EJERCICIO DECLARACION - F 07 N° 4 244 63 TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N° 35) 241 9
K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
1 IMPUESTO PAGADO: REGALIAS 790 0 4 IMPUESTO PAGADO: OTROS DIVIDENDOS 793 7
2 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS MINEROS 791 9 5 IMPUESTO PAGADO: GANANCIAS FORTUITAS 794 6
3 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS PETROLEROS 792 8 6 IMPUESTO PAGADO: ENRIQUECIMIENTO NETO 795 5DECLARACION JURADA DECLARACION DEL CONTADOR
YO,
APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION, SON LA COPIA FIEL Y EXACTLUGAR: FECHA: / / CONTENIDOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y QUE HAN SIDO LLEV
_________________________________________________
CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.EN A LOS DIAS DEL MES
__________________________________
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL No CPC FIRMA
REAJUSTE POR INFLACIONSALDOS A
REAJUSTAR
CUENTAS POR COBRAR REAJUSTABLES
REAJUSTE POR INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
CUENTAS POR PAGAR REAJUSTEBLES
CORTO PLAZO REAJUSTEBLES
LARGO PLAZO REAJUSTEBLES
REAJUSTE POR INFLACIONSALDOS A
REAJUSTARREAJUSTE POR
INFLACION
GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y PAGADOS EN EL EJERCICIO
MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS GRAVABLES CON
TARIFA N° 3 (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA N° 2)
COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS (23 + ...+ 27 - 28 + 29 - 30 )
ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (61-62) (TRASLADE AL ANVERSO DEL FORMULARIO SECCION "C" CASILLA N° 1 EN LA TARIFA QUE
CORRESPONDA)
MENOS REGALIAS MINERAS Y DEMAS ENRIQUECIMIENTOS NETOS (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA NRO 4,TARIFA NRO 3, ITEMS 406)
ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (4 - 5 - 6) TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA 4 Y EN LA TARIFA NRO 2, (ITEMS 401)
POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, AGRICOLAS, PESQUERAS O PECUARIAS O PISCICOLAS Y PECUARIAS
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,
CON CEDULA DE IDENTIDAD No , DECLARO QUE LOS DATOS Y CIFRAS QUE
PAGINA Nº 0
LCDO. EFRAIN FLORES L.
LCDO. ORLANDO RUIZ
TALLER DE AJUSTE POR INFLACION FISCALDATOS:
EMPRESA: EJERCICIO, C.A. INICIO DE ACTIVIDADES: 01-10-2007
RIF: J-000000011-9
DATOS DE COMPRA DEL MOBILIARIO Y EQUIPOS: EJERCICIO 2007INVENTARIO INICIAL 0.00
MONTO: 1,750.00 INVENTARIO FINAL 222,000.00FECHA ADQUISICIÓN: 10/15/2007VIDA ÚTIL: 5 AÑOSIPC.DICIEMBRE.2007: 100.00000 EJERCICIO 2008IPC.OCTUBRE.2007: 92.77534
INVENTARIO FINAL 100,000.00
MONTO: 2,000.00FECHA ADQUISICIÓN: 7/10/2008VIDA UTIL: 5 AÑOSIPC.DICIEMBRE.2008: 125.00000IPC.JULIO.2008: 117.30000
El Mobiliario Adquirido el 15/10/2007 se vendio en Bs. 1.750,00 el 20/07/2008
DATOS DEL AUMENTO DE CAPITAL:
MONTO: 500.00FECHA: 5/10/2008IPC.MAYO.2008: 112.40000
DATOS DE LOS DIVIDENDOS:
MONTO: 300.00FECHA: 3/5/2008IPC.MARZO.2008: 107.10000
DATOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS:
MONTO: 400.00FECHA: 3/5/2008IPC.MARZO.2008: 107.10000
MONTO: 1,000.00
FECHA: 5/10/2008IPC.MAYO.2008: 112.40000
PAGINA Nº 1
TALLER DE AJUSTE POR INFLACIÓN FISCALLCDO. EFRAIN FLORES L.
LCDO. ORLANDO RUIZ
CONTENIDO PROGRAMÁTICO ARTÍCULOS CORRESPONDIENTE
ARTÍCULOS:LEY REGLAMENTO
I.- MARCO LEGALII.- AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN AÑO 2007
- AJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS ACTIVOS FIJOS 173 105-NRAL 1 INVENTARIOS 173 104
- CALCULO DE LA TASA R.A.R. 174 106- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL E 100 Y 123, NRAL 5- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18
III.- PRIMER REAJUSTE POR INFLACIÓN AÑO 2008- AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO INICIAL 184, 192-LITERAL A 111, 123-NRAL 6- REAJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS
ACTIVOS FIJOS 181 117 INVENTARIOS 182 120 DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO 186 113,114, NRALES 1,2,3,4 Y 123, NRALES 7,8,9,10
- LIBRO DIARIO FISCAL 182,184,185,186,187,190 123, NRAL 14- LIBRO MAYOR FISCAL 123, NRAL 16- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO 192, LITERAL A, E 123, NRAL 6, 15- CONCILIACIÓN ENTRE LOS RESULTADOS HISTÓRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE. 192, LITERAL F 123, NRAL 18- ELABORACIÓN DE LA PLANILLA DE I.S.L.R. (D.P.J. 26)
PAGINA Nº 2AJUSTE INICIAL DE ACTIVOS FIJOS ARTÍCULOS 117 REG. Y 181 DE LA LEYEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2007 LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC-DIC-2007 = 100.00
IPC-DIC-2006 =
a) b) c) FACTOR e)CLASE VIDA DEPREC. DEP. DEP. ACT.FIJO### IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. VALORES/S
FECHA PARTIDA MONTO ÚTIL S/LIBROS ACUM. S/L ACUM. S/L NETO S/L### DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO ASIENTO AJ. EN LIBROS f) LIBROSADQ. 2007 REV. ACTIVO DEP. ACUM. PORCIÓN PORCIÓN PORCIÓN
ENTRE ACTUAL ACTUAL NETO REAJUSTE REAJUSTE REAJUSTEIPC HIST. HIST. IPC EJERC. EJERC. EJERC.
FECHA ANTERIOR ACTUAL FECHA GRAVABLE GRAVABLE GRAVABLEADQ. AÑOS 2007 2006 2007 2007 ADQ. 2007 2007 2007 2007 2006 2007
Oct-07 92.77534 MOB. Y EQ. 1,750.00 5 58.33 0.00 58.33 1,691.67 1.07787 1,886.28 62.88 1,823.40 136.28 4.54 131.73 0.00 131.73
TOTALES 1,750.00 58.33 0.00 58.33 1,691.67 1,886.28 62.88 1,823.40 136.28 4.54 131.73 0.00 131.73
I.S.L.R. (3%) 3.95
REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182
REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO
IPC DIC-2002 = 303.46946IPC DIC-2001 = 231.27564
1 2 3 4 5 6INVENT. AJUSTE INV. INVENT. DISMIN.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV
HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL
C2-C5
A 100,000.00 12,000.00 112,000.00 100,000.00
B 100,000.00 12,000.00 112,000.00 90,000.00 10,000.00
C 100,000.00 12,000.00 112,000.00 110,000.00
A =
B =
C =
CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES IGUAL AL INV. INICIAL HISTORICO
CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MENOR AL INV. INICIAL HISTORICO
CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MAYOR AL INV. INICIAL HISTORICO
REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2002
7 8 9 10 11 12AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL
INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADOFINAL 2002 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL
INV. FINAL HIST.IPC-2002/2001 ES < AL INV.
INICIAL HIST.)
C5-C2 C4 x C8 C5/C2 C9 x C10 C11+C7
1.3122 146,961.35 146,961.35 146,961.35
1.3122 146,961.35 90.00% 132,265.21 132,265.21
10,000.00 1.3122 146,961.35 146,961.35 156,961.35
AL INV. INICIAL HISTORICO
AL INV. INICIAL HISTORICO
AL INV. INICIAL HISTORICO
13 14AJUSTE A.P.I.ACUM. AÑOAL INV.FINAL
C12-C5 C13-C3
46,961.35 34,961.35
42,265.21 30,265.21
46,961.35 34,961.35
PAGINA Nº 3REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182
REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2007 LCDO. EFRAIN FLORES L.
R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC DIC-2007 = 100.00000IPC OCT-2007 = 92.77534
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13INVENT. AJUSTE INV. INVENT. AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL AJUSTE A.P.I.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADO ACUM. AÑO
HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL 2007 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL AL INV.INV. FINAL HIST. FINAL
IPC-2007/2006 ES < AL INV. 2007INICIAL HIST.)
C 0.00 0.00 0.00 222,000.00 222,000.00 1.07787 0.00 0.00 222,000.00 0.00 0.00
PAGINA Nº 4EJERCICIO, C.A.
Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )RIF: J-00000011-9
LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DIARIO
AJUSTE POR INFLACION
DEBE HABER2007 -- 1 --
31-Dec Mobiliario y Equipos 136.28
Depreciacion acumulada Mob. Y Eq. 4.54
Actualizacion del Patrimonio 131.73
PARA REGISTRAR EL AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS.-
2008 -- 2 --
31-Dec Mobiliario Y Equipos 457.61
Depreciacion acumulada 68.08
R.E.I. 389.53
PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DE LOS ACTIVOS
2008 -- 3 --
31-Dec Inventario de mercancias 25,000.00
R.E.I. 25,000.00
PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DEL INV. DE MERCANCIAS.-
2008 -- 4 --
31-Dec R.E.I. 13,311.93
Actualizacion del Patrimonio 13,311.93
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL PATRIM. NETO INICIAL
2008 -- 5 --
31-Dec Depreciacion acumulada 61.68
R.E.I. 400.92
Mobiliario Y Equipos 462.60
PARA REGISTRAR AJUSTE DEL RETIRO DE ACTIVOS
2008 -- 6 --
31-Dec Exclusiones Fiscales Hist. Al patrimonio 1,400.00
Cuentas por cobrar socios 1,400.00
PARA REGISTRAR LAS EXCLUSIONES FISC. AL 31-12-08.-
PAGINA Nº 5EJERCICIO, C.A.
Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )RIF: J-00000011-9
LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DIARIO
AJUSTE POR INFLACION
DEBE HABER2008 -- 7 --
31-Dec R.E.I. 56.05
Actualizacion del Patrimonio 56.05
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL AUMENTO DE CAPITAL.-
2008 -- 8 --
31-Dec Actualizacion del Patrimonio 50.14
R.E.I. 50.14
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL REPARTO DE DIVIDENDOS.-
2008 -- 9 --
31-Dec Actualizacion del Patrimonio 178.95
R.E.I. 178.95
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DE RETIRO DE SOCIOS
2008 --###--
31-Dec R.E.I. 11,849.72
Actualizacion del Patrimonio 11,849.72
PARA REGISTRAR EL TRASLADO A ACTUALIZACION DEL PATRIM.
PAGINA Nº 6EJERCICIO, C.A.
RIF: J-00000011-9
LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DE MAYOR
AJUSTE POR INFLACION
MOBILIARIO Y EQUIPOS:FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 136.28 136.28
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 457.61 593.89
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 462.60 131.29
DEPRECIACION ACUMULADA: FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 4.54 4.54
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 68.08 72.62
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 61.68 10.94
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO:FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO Nº 1 131.73 131.73
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 4 13,311.93 13,443.67
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 7 56.05 13,499.72
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 8 50.14 13,449.58
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 9 178.95 13,270.62
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 10 11,849.72 25,120.35
INVENTARIOSFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 3 25,000.00 25,000.00
PAGINA Nº 7EJERCICIO, C.A.
RIF: J-00000011-9
LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDADLIBRO DE MAYOR
AJUSTE POR INFLACION
REIFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 2 389.53 389.53
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 3 25,000.00 25,389.53
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 4 13,311.93 12,077.60
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 5 400.92 11,676.68
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 7 56.05 11,620.63
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 8 50.14 11,670.77
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 9 178.95 11,849.72
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 10 11,849.72 0.00
EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIOFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 6 1,400.00 (1,400.00)
CUENTAS POR COBRAR SOCIOSFECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO Nº 6 1,400.00 (1,400.00)
PAGINA Nº 8EJERCICIO, C.A.
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADOAL 31-12-2007
(Expresado en Bolívares)
RIF: J-00000011-9AJUSTE POR INFLACIÓN ACUMULADO
HISTÓRICO INICIAL FINAL ACTUALIZADO
2007 2007
A C T I V OCIRCULANTE
Caja y Bancos 125,658.33 125,658.33
Inventario de Mercancías 222,000.00 222,000.00
Total Activo Circulante 347,658.33 347,658.33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos 1,750.00 136.28 1,886.28
Sub Total 1,750.00 1,886.28
Depreciaciones Acumuladas (58.33) (4.54) (62.87)
Total Propiedades, Planta y Equipos 1,691.67 1,823.40
TOTAL ACTIVO 349,350.00 349,481.73 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE
Cuentas por Pagar 289,500.00 289,500.00
I.S.L.R. por pagar 6,734.00 6,734.00
Total Pasivo Circulante 296,234.00 296,234.00
TOTAL PASIVOS 296,234.00 296,234.00 PATRIMONIO
Capital Social 15,000.00 15,000.00
Superávit Acumulado 38,116.00 38,116.00
Actualizacion del Patrimonio 131.73 131.73
TOTAL PATRIMONIO 53,116.00 53,247.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,350.00 349,481.73
PAGINA Nº 9
EJERCICIO, C.A. IPC-2008=
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO IPC-2007=
AL 31-12-2007(Expresado en Bolívares)
RIF: J-00000011-9
A C T I V OCIRCULANTE
Caja y Bancos 125,658.33
Inventario de Mercancías 222,000.00
Total Activo Circulante 347,658.33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos 1,886.28
Sub Total
Depreciaciones Acumuladas (62.87)
Total Propiedades, Planta y Equipos 1,823.40
TOTAL ACTIVO 349,481.73 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE
Cuentas por Pagar 289,500.00
I.S.L.R. por pagar 6,734.00
Total Pasivo Circulante 296,234.00
TOTAL PASIVOSPATRIMONIO
Capital Social 15,000.00
Superávit Acumulado 38,116.00
Actualizacion del Patrimonio 131.73
TOTAL PATRIMONIO 53,247.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,481.73
PAGINA Nº 10EJERCICIO, C.A.
R.I.F. J-00000011-9CONCILIACION ENTRE RESULTADOS HISTORICOS Y LA RENTA GRAVABLE
EJERCICIO FISCAL 2007(DE ACUERDO AL ART. 192, NUMERAL F)
SALDO UTILIDAD O (PERDIDA) HIST. DEL EJ. 50,000.00
MAS:
MENOS:
PAGINA Nº 11EJERCICIO, C.A. IPC-2008= 125.00000
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO IPC-2007= 100.00000
AL 31-12-2007(Expresado en Bolívares)
RIF: J-00000011-9REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO INICIAL PARA EL EJERCICIO 2008
AJUSTADO FACTOR REAJUSTADO
2007 AL 2008
A C T I V OCIRCULANTE
Caja y Bancos 125,658.33 1.25000 157,072.91
Inventario de Mercancías 222,000.00 1.25000 277,500.00
Total Activo Circulante 347,658.33 434,572.91 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos 1,886.28 1.25000 2,357.85
Sub Total
Depreciaciones Acumuladas (62.87) 1.25000 (78.59)
Total Propiedades, Planta y Equipos 1,823.40 2,279.26
TOTAL ACTIVO 349,481.73 436,852.17 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE
Cuentas por Pagar 289,500.00 1.25000 361,875.00
I.S.L.R. por pagar 6,734.00 1.25000 8,417.50
Total Pasivo Circulante 296,234.00 370,292.50
TOTAL PASIVOSPATRIMONIO
Capital Social 15,000.00 1.25000 18,750.00
Superávit Acumulado 38,116.00 1.25000 47,645.00
Exclusiones Fiscales Historicas al pat. 1.25000 0.00
Reajuste por Inflación 1.25000 0.00
Actualización del Patrimonio 131.73 1.25000 164.67
TOTAL PATRIMONIO 53,247.73 66,559.67
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 349,481.73 436,852.17
AJUSTE DEL PATRIMONIO PARA EL CIERRE AL 31/12/2008
PATRIMONIO NETO AJUSTADO = 53,247.73
PATRIMONIO NETO REAJUSTADO = 66,559.67
AJUSTE AL PATRIMONIO DEL AÑO 2008 = 13,311.93
PAGINA Nº 12REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOSEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2008 LCDO. EFRAIN FLORES L. LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC-DIC-2008 = 125.00000 IPC-JUL-2008 = 117.30000
IPC-DIC-2007 = 100.00000
a) b) c) FACTOR d) FACTOR e) g)CLASE VIDA DEPREC. DEP. DEP. ACT.FIJO IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. IPC COSTO ACT. DEP. ACUM. ACT. VALORES/S
FECHA PARTIDA MONTO UTIL S/LIBROS ACUM. S/L ACUM. S/L NETO S/L DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO DIC. EJERCICIO EJERCICIO FIJO ASIENTO AJ. EN LIBROS f) LIBROSADQ. 2007 REV. 2008 REV. ACTIVO DEP. ACUM. PORCION ACTIVOS
ENTRE ANTERIOR ANTERIOR NETO ENTRE ACTUAL ACTUAL NETO REAJUSTE REAJUSTE REAJUSTEIPC HIST. HIST. IPC IPC EJERC. EJERC. EJERC.
FECHA ANTERIOR ACTUAL FECHA FECHA GRAVABLE GRAVABLE GRAVABLEADQ. AÑOS 2008 2007 2008 2008 ADQ. 2007 2007 2007 ADQ. 2008 2008 2008 2008 2007 2008
Oct-07 92.77534 MOB. Y EQ. 1,750.00 5 175.00 58.33 233.33 1,516.67 1.07787 1,886.28 62.88 1,823.40 1.26434 2,212.60 295.01 1,917.59 326.33 57.14 269.19 131.73 400.92
Jul-08 117.30000 MOB. Y EQ. 2,000.00 5 166.67 0.00 166.67 1,833.33 0.00000 0.00 0.00 0.00 1.06564 2,131.29 177.61 1,953.68 131.29 10.94 120.35 0.00 120.35
3,750.00 341.67 58.33 400.00 3,350.00 1,886.28 62.88 1,823.40 4,343.89 472.62 3,871.27 457.61 68.08 389.53 131.73 521.27
389.53
462.60 61.68 4.54
57.14
61.68
PAGINA Nº 13REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS RETIRADOSEMPRESA: EJERCICIO, C.A.EJERCICIO: 2008 LCDO. EFRAIN FLORES L.R.I.F. J-00000011-9 LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC-DIC-2008 =
IPC-DIC-2007 =
g) FACTOR h) i) j) ASIENTOSVALORES/S IPC ACTUALIZACION AJUSTE INICIAL DEL PRECIO
LIBROS COSTO/ACTIVO DEP. ACUM. COSTO/ACTIVO DEP. ACUM. VENTAACTIVOS VENDIDO/O EJERCICIO VENDIDO/O DE ACTIVOS ACTIVOS
VENDIDOS ENTRE RETIRADO ANTERIOR RETIRADO VENDIDOS VENDIDOSIPC O RETIRADOS RETIRADOS DEP. ACUM. R.E.I ACTIVO
FECHAADQ. DEBE DEBE HABER
1,516.67 1.26434 2,212.60 295.01 136.28 4.54 1,750.00 61.68 400.92 462.60
1,516.67 1.26 2,212.60 295.01 136.28 4.54 1,750.00 61.68 400.92 462.60
REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182 PAGINA Nº 14
REAJUSTE DE INVENTARIOS: EJERCICIO, C.A. AÑO 2008R.I.F. J-00000011-9 LCDO. EFRAIN FLORES L.
LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC DIC-2008 = 125.00000IPC DIC-2007 = 100.00000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13INVENT. AJUSTE INV. INVENT. DISMIN. AUMENTO FACTOR INV. PROPORCION AJUSTE AL INV-FINAL AJUSTE A.P.I.INICIAL ACUM. INICIAL FINAL INV INV INICIAL INVENTARIO ACTUALIZADO ACUM. AÑO
HIST. INICIAL AJUSTADO HIST. FINAL FINAL 2008 REAJUSTADO (CUANDO EL FINAL AL INV.INV. FINAL HIST. FINAL
IPC-2008/2007 ES < AL INV. 2008INICIAL HIST.)
B 222,000.00 0.00 222,000.00 100,000.00 122,000.00 1.25000 277,500.00 45.05% 125,000.00 125,000.00 25,000.00 25,000.00
PAGINA Nº 15
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Sacial)
CUENTA: CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES (Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Social)
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para los Aumentosa) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / (+) Aumento del Reajuste Debe Haberde Aumento Cierre Aumento Mes Aumento por Reajuste Actualizacion la o Ejercicio o Aumento o o Inflacion por del
Operación Disminucion Disminucion Disminucion Disminucion Inflacion Patrimonio
Aumento de Capital 5/10/2008 125.00000 112.40000 1.11210 500.00 556.05 56.05 56.05 56.05
PAGINA Nº 16
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
CUENTA: UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f ) Para las Disminucionesa) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Decreto Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por
Operación Dividendos Disminucion Disminucion Disminucion Patrimonio Inflacion
Dividendos 3/5/2008 125.00000 107.10000 1.16713 300.00 350.14 50.14 50.14 50.14
PAGINA Nº 17
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGÚN REGLAMENTO ART. 114
(Para las Cuentas por Cobrar Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)(Para las Cuentas por Pagar Sobregiradas de Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)
CUENTA: EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO
( e ) por ( f ) ( g ) menos ( f )a) b) c) d) e) f) g) h) i)
Fecha I.P.C I.P.C Factor Monto Actualizacion AsientosMes Acumulada
Descripcion del Mes Cierre / del Reajuste Debe Haberde Retiro Cierre Aumento Mes Aumento por Actualizacion Reajuste la de Ejercicio o Aumento o o Inflacion del por
Operación Dinero Disminucion Disminucion Disminucion Patrimonio Inflacion
Retiro de socios 3/5/2008 125.00000 107.10000 1.16713 400.00 466.85 66.85 66.85 66.85
Retiro de socios 5/10/2008 125.00000 112.40000 1.11210 1,000.00 1,112.10 112.10 112.10 112.10
TOTALES 1,400.00 1,578.95 178.95 178.95 178.95
PAGINA Nº 18EJERCICIO, C.A.
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADOAL 31-12-2008
(Expresado en Bolívares)
RIF: J-00000011-9AJUSTE POR INFLACIÓN ACUMULADO
HISTÓRICO INICIAL FINAL ACTUALIZADO
2008 2008
A C T I V OCIRCULANTE
Caja y Bancos 190,000.00 190,000.00
Cuentas por Cobrar Socios 1,400.00 (1,400.00) -
Inventario de Mercancías 100,000.00 25,000.00 125,000.00
Total Activo Circulante 291,400.00 315,000.00 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos 3,750.00 136.28 (4.99) 3,881.29
Sub Total 3,750.00 3,881.29
Depreciaciones Acumuladas (400.00) (4.54) (6.40) (410.94)
Total Propiedades, Planta y Equipos 3,350.00 3,470.35
TOTAL ACTIVO 294,750.00 318,470.35 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE
Cuentas por Pagar 165,534.67 165,534.67
I.S.L.R. por pagar 5,622.50 5,622.50
Total Pasivo Circulante 171,157.17 171,157.17
TOTAL PASIVOS 171,157.17 171,157.17 PATRIMONIO
Capital Social 15,500.00 15,500.00
Reserva Legal 1,593.04 1,593.04
Superávit Acumulado 106,499.79 106,499.79
Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio (1,400.00) (1,400.00)
Actualizacion del Patrimonio 131.73 24,988.61 25,120.35
TOTAL PATRIMONIO 123,592.83 147,313.18
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 294,750.00 - - 318,470.35
-
3,481.73
PAGINA Nº 19
EJERCICIO, C.A.BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
AL 31-12-2008(Expresado en Bolívares)
RIF: J-00000011-9
A C T I V OCIRCULANTE
Caja y Bancos 190,000.00
Cuentas por Cobrar Socios 0.00
Inventario de Mercancías 125,000.00
Total Activo Circulante 315,000.00 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
Mobiliario y Equipos 3,881.29
Sub Total 3,881.29
Depreciaciones Acumuladas (410.94)
Total Propiedades, Planta y Equipos 3,470.35
TOTAL ACTIVO 318,470.35 PASIVO y PATRIMONIOPASIVOCIRCULANTE
Cuentas por Pagar 165,534.67
I.S.L.R. por pagar 5,622.50
Total Pasivo Circulante 171,157.17
TOTAL PASIVOSPATRIMONIO
Capital Social 15,500.00
Reserva Legal 1,593.04
Superávit Acumulado 106,499.79
Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio (1,400.00)
Actualizacion del Patrimonio 25,120.35
TOTAL PATRIMONIO 147,313.18
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 318,470.35
PAGINA Nº 21
EJERCICIO, C.A.ESTADO DE RESULTADOS
01-01-2008 AL 31-12-2008(Expresado en Bolívares)
VENTAS Bs. 580,000.00 TOTAL VENTAS 580,000.00
COSTO DE VENTASINVENTARIO INICIAL 222,000.00 COMPRAS 300,175.00
INVENTARÍO FINAL 100,000.00 TOTAL COSTO DE VENTAS 422,175.00
UTILIDAD BRUTA 157,825.00
GASTOS OPERACIONALESGASTOS DE ADMINISTRACIÓN 120,000.00 GASTO DE DEPRECIACIÓN Y AMORT. 341.67 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 120,341.67
UTILIDAD ANTES DE I.S.L.R. 37,483.33
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 5,622.50
UTILIDAD O (PERDIDA) NETA DEL PERIODO 31,860.83
UTILIDADES ACUM. AÑO 2007 38,116.00
RESERVA LEGAL 1,593.04
UTILIDADES ACUM. AL 31/12/2008 68,383.79