LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
1
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Alabanza a JEHOVA
Salmo de alabanza
Yo te alabo, oh Dios, mi salvador,
te doy gracias, Dios y Padre mío.
Voy a proclamar tu nombre, refugio de mi vida,
porque me salvaste de la muerte,
porque libraste mi cuerpo de la tumba,
porque no dejaste que cayera en el
reino de la muerte.
2
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Contenido
3
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
BASE LEGAL
*CRBV
*G.O.N° 36.203 del 12/05/1997 Rglmto. Parcial ley ISR D-1808
*LEY
ISLR
*P.A. Nº 0095 P.A. Nº 0299 P.A. Nº 0300
SENIAT
4
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
BASE CONCEPTUAL
*LEGISLEC
*JESÚS
RODRÍGUEZ
YANCYS
*JUAN
GARAY
5
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Novedades
6
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
FINES DE LA RECAUDACIÓN
Fundamento Legal
Recaudación Anticipada. Sincronizar los flujos de gastos e ingresos públicos
Control Fiscal: Asegurar que el Impuesto establecido sea efectivamente recaudado.
7
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
El régimen de retenciones de la Ley de Islr,
se fundamenta en el Artículo 87 de la ley,
el cual dispone:
“Los deudores de los enriquecimiento netos o ingresos brutos a que se contraen los artículos 27 parágrafo octavo, 31, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 48, 64, 65 y 77 de esta Ley, están obligados a hacer la retención del impuesto en el momento del pago o del
abono en cuenta y a entrar tales cantidades en una Oficina Receptora de Fondos Nacionales, dentro de los plazos y formas que establezcan las disposiciones de esta Ley
y su Reglamento”.
Fundamento Legal
8
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Estos enriquecimientos están constituidos básicamente por:
• Sueldos y salarios
• Honorarios Profesionales
• Intereses de Capitales
• Comisiones
• Pagos a no residentes
• Fletes
• Cánones de Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles.
• Impuestos proporcionales
• Rentas presuntas
• Ganancias fortuitas
• Primas de seguros y reaseguros
• Publicidad y Propaganda
Fundamento Legal
9
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
TIPOS DE RETENCIÓN
TOTAL: Es aquella que se aplica sobre el 100% del Pago o Abono en cuenta.
PARCIAL: Es aquella que se aplica sobre un porcentaje del Pago o Abono en cuenta.
ACUMULATIVA: Es aquella que se aplica sobre diversos pagos sucesivos realizados a un mismo beneficiario NO DOMICILIADO EN EL PAÍS.
10
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
PERSONAS SUJETAS A RETENCIÓN
NATURALES
JURÍDICAS
DOMICILIADAS
NO DOMICILIADAS
RESIDENTE
NO RESIDENTE
11
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Agentes de Retención
Se constituyen en responsables directos, porque si bien no realizan
el hecho imponible, deben
encargarse de cumplir las obligaciones atribuidas al contribuyente,
es decir, recabar una porción o
la totalidad del impuesto y enterarlo a la Tesorería Nacional.
Fundamento Legal
12
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Deberes del Agente de Retención
Una vez efectuada la retención, el agente de retención es el único
responsable ante la Tesorería
Nacional por el importe retenido. De no realizar la retención
responderá solidariamente con el
contribuyente. (Artículo 27 del COT).
Fundamento Legal
13
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Oportunidad para practicar la retención
Los deudores de los enriquecimientos netos, renta bruta o ingresos
brutos contemplados en el reglamento anteriormente citado,
deberán practicar la retención en el momento del pago o abono
en cuenta.
Fundamento Legal
14
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
PLAZOS PARA RETENER Y ENTERAR
El Plazo para efectuar la Retención se corresponde
con: El momento de pago o abono en cuenta de las
cantidades adeudadas.
Las Ganancias Fortuitas deben ser enteradas al
siguiente día hábil a aquel en que se perciba el tributo.
La Enajenación de Acciones, deben ser enterados
dentro de los tres (03) días hábiles siguientes de
haberse retenido el Impuesto correspondiente.
El Plazo para enterar los impuestos retenidos en
todos los casos es: los tres (03) primeros días hábiles
del mes siguiente a aquel en el cual se efectuó el pago o
abono en cuenta.
La Administración Tributaria podrá establecer plazos
para el enteramiento con carácter general para ciertos
grupos de sujetos pasivos.
15
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Oficina para enterar las retenciones
A saber las entidades bancarias autorizadas:
Banco de Venezuela, Banco Industrial de Venezuela, Banesco, Mercantil,
Citibank, Banco Provincial, Fondo Común, Banco Sofitasa, Banco Occidental
de Descuento, Banco Federal, Corp Banca, Banco Exterior, Banco
Confederado y Banco Nacional de Crédito, C. A. Central Banco Universal.
Fundamento Legal
16
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Otros Deberes del Agente de Retención
Recibir la Forma AR-I, en el que se expresa el porcentaje de retención aplicable a los
pagos de sueldos, salarios y demás remuneraciones similares, por parte de tales
beneficiarios, aplicando dicho porcentaje de retención al realizar cada pago.
Igualmente debe revisar la información contenida en dicha forma y de observar algún
error, lo debe informar al beneficiario. (Artículo 5° del Reglamento de la Ley de Islr en
materia de retenciones);
Fundamento Legal
17
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Otros Deberes del Agente de Retención
Determinar el porcentaje de retención aplicable a sueldos, salarios y demás
remuneraciones similares, si el beneficiario de tales remuneraciones no cumple con la
obligación de notificar el porcentaje de retención correspondiente. (Artículo 6° del
Reglamento Parcial de la LISLR en materia de retenciones);
Fundamento Legal
Entregar un Comprobante de retención a los beneficiarios de los pagos
por cada retención (Artículo 24 del Reglamento Parcial de la LISLR en materia
de retenciones).
18
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Otros Deberes del Agente de Retención
Fundamento Legal
19
Presentar la relación anual de retenciones, en donde consta
1. la identificación de las personas o comunidades objeto de retención,
2. las cantidades pagadas o abonadas en cuenta y
3. los impuestos retenidos y enterados durante el año anterior (ejercicio fiscal),
ante la Gerencia Regional de Tributos Internos con jurisdicción en su domicilio
fiscal, dentro de los dos (2) primeros meses del ejercicio fiscal siguiente o de los
dos (2) meses siguientes a la fecha de cesación de los negocios o y demás
actividades. (MODIFICADO Providencia Administrativa SENIAT N°0095)
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
INFRACCIONES INFRACCIONES
No retener o percibir el tributo (Art.99 COT)
Retener o Percibir cantidades menores
(Art.100 COT)
No enterar dentro del Plazo Legal (Art.101
COT)
Apropiación de Tributos Retenidos (Art.102
COT)
No enterar luego de 3 meses después de
haber retenido.
Rechazo del Gasto (Art.87 Parágrafo 6
L.I.S.L.R.)
Incumplimiento de Otros Deberes Formales
10% al 200%
10% al 100%
50% Mensual (Máximo el triple del
Tributo)
Prisión entre 6 meses y 3 años Multa
del Artículo 101 (50% mensual) (Máximo
el triple del tributo)
Gastos No Deducibles
10 Unidades Tributarias hasta 50
Unidades Tributarias.
20
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
PERSONA NATURAL RESIDENTE
Para quienes estimen obtener
ingresos mayores a 1000 UT al año
Obligación
Presentación del formulario AR-I
para determinar % de retención Deber Formal
1ª Quincena del mes de enero Plazo
Persona Natural No Residente (PN-NR)
34% del monto de lo pagado
Retener
21
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES A P.N. BENEFICIARIAS DE SUELDOS,
SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES Art 31 L.I.S.L.R.
REMUNERACIONES OBVENCIONES DIETAS
EMOLUMENTOS BONO VACACIONAL
BONIF. DE FIN DE AÑO BONO POR NACIMIENTO
UTILIDADES BONO POR DEFUNCION
HORAS EXTRAS BONO POR PRODUCCION
COMISIONES BONO POR ESTIMULO
SUELDOS
Novedades
22
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
LA TOTALIDAD DE LAS
REMUNERACIONES Fijas, variables
o eventuales
Las cantidades que estimen
desembolsar por concepto de
DESGRAVÁMENES
RENTA GRAVABLE x TARIFA 1= ISLR CAUSADO
Las REBAJAS DE IMPUESTO
(RENTA NETA GRAVABLE ÷ TOT. REMUNERACIONES) x 100=
(%) PORCENTAJE DE RETENCION
que deberá ser aplicado sobre cada pago que se le efectúe
23
Afloran
contradicciones
por base gravable
del ISLR
Sindicatos
rechazan medida
del Seniat
Pago
del ISLR
genera
malestar
» A5/A6
TRABAJADORES DE EMPRESAS DEL ESTADO EN
GUAYANA CONSTERNADOS!!! En ese sentido, analistas
económicos coinciden en que simplemente el Seniat se
olvidó de la sentencia e hizo su interpretación propia,
en un contexto en el que se hacen prioritarios los ingresos
fiscales para contrarrestar la merma de la renta petrolera.
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
24
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
DESGRAVAMENES
PN-R Gastos hechos en el País
ILIMITADOS LIMITADOS
• Pagos a Institutos docentes: Cuotas de intereses de
Por la educación del trabajador préstamos para adquirir
Por la educación de sus hijos su vivienda principal (hasta
menores de 25 años 1000 UT anual)
(educación especial sin limite Alquiler de vivienda que le
de edad) sirve de hogar (hasta 800
• Primas por seguro de H.C.M. UT anual)
• Servicios médicos, odontológicos Nota: los comprobantes deben
y de hospitalización. Tener n. RIF y ser anexados
a la declaración anual.
25
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
TARIFA N. 1
PORCENTAJE – SUSTRAENDO
1. Hasta 1000 UT 6% - 0
2. De 1001 hasta 1500 UT 9% - 30
3. De 1501 hasta 2000 UT 12% - 75
4. De 2001 hasta 2500 UT 16% - 155
5. De 2501 hasta 3000 UT 20% - 255
6. De 3001 hasta 4000 UT 24% - 375
7. De 4001 hasta 6000 UT 29% - 575
8. De 6001 UT en adelante 34% - 875
26
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
REBAJAS DE IMPUESTO
PN-R
REBAJA PERSONAL ...........................................10 UT
CARGA FAMILIAR
• Cónyuge no separado de bienes. (No procede cuando
el cónyuge declare por separado) ...............10 UT
• Ascendiente y o descendiente directo. (Descendientes
menores de edad a menos que estén incapacitados
para el trabajo o estén estudiando y sean menores de
25 años) .......................................................10 UT
IMPUESTOS PAGADOS DE MAS EN AÑOS ANTERIORES
27
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
En caso de variación de la Información contenida en el AR-I
PLAZOS
1ª Quincena de Marzo – Junio
Septiembre o Diciembre
El trabajador elabora Un NUEVO AR-I con la
Modificaciones convenientes
VARIACIONES DE AR-I
28
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE SUELDOS, SALARIOS Y
DEMÁS REMUNERACIONES
INCUMPLIMIENTOS CON EL AR-I
No presenta el AR-I Presenta AR-I Presenta AR-I con
con errores con remuneración
sub.-estimada
TRABAJADOR
AGENTE DE
RETENCION
Debe elaborarlo TOTAL REMUNERACIÓN
APLICA
TARIFA 1
MENOS
Rebaja Personal
(10 UT)
Determina
% RETENCION 29
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
MODALIDADES DE RETENCIONES
Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones
Similares
P.N. RESIDENTE
P.N. NO RESIDENTE
Pagos distintos a Sueldos, Salarios y demás Remuneraciones
Similares
34% DEL 90% Pagado o Abonado en Cuenta
Planilla AR-I
Tarifa1
P.J. DOMICILIADA
P.J. NO DOMICILIADA
Entre el 3% y el 5 % pagos >25 Bs.
34% o tarifa 2
30
P.N. RESIDENTE
Entre el 1% y el 3 % pagos >25 Bs.
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES POR HONORARIOS PROFESIONALES NO
MERCANTILES
Pagos que reciban la P.N. O P.J.
Por actividades civiles científicas, técnicas, artísticas o docentes
• Profesionales en el libre ejercicio •Farmacéuticos, laboratoristas,
•Maestros, profesores. • Escritores o compositores
• Pintores, escultores, grabadores y demás artistas similares • Músicos, cantantes, danzantes, actores de: teatro, cine, radio, televisión
Y demás ocupaciones similares • Boxeadores, toreros, futbolistas, tenistas,
beisbolistas, basquetbolistas, jinetes y demás profesiones deportivas • Los premios obtenidos por las personas anteriores en
virtud de las actividades señaladas.
31
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES POR HONORARIOS PROFESIONALES NO
MERCANTILES
RETENCIONES POR SERVICIOS
Pagos que reciban la P.N. O P.J. Por la contratación o sub.-contratación de sus servicios:
• Carpintería, herrería, latonería, pintura, mecánica, electricidad, albañilería, Plomería, jardinería, zapatería o de otros oficios de naturaleza manual.
• Constructoras • Clínicas • Hoteles
• Talleres de Reparación y mantenimiento
• Transporte de Personas
32
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES DE I.S.L.R. A P.N. BENEFICIARIAS DE
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
NO PROCEDE RETENCION
Servicios de agua, electricidad, gas, telefonía fija o celular y aseo domiciliario.
Compra de mercancías, productos o bienes
Pagos en especie
Enriquecimientos exentos
Intereses pagados a tasa activa a Bancos en el país.
33
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES VARIAS: FÓRMULAS Y PORCENTAJES
a.- PERSONAS NATURALES RESIDENTES UT 127 BSF 1% Sustraendo de: Bs ------------- 105,83 3% Sustraendo de: Bs ------------- 317,50
FORMULAS: Sustraendo = % Retención x Valor Unidad Tributaria x 83,3334(Factor)
Monto a Retener =(% Retención x Pago Base de Exención) - Sustraendo b.- PERSONAS NATURALES NO RESIDENTES: 34% sin Sustraendo
34
Comprobar la
Base de
Exención
10.583,34
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
RETENCIONES VARIAS PORCENTAJES
c.- PERSONAS JURÍDICAS DOMICILIADAS 5% =Límite Mínimo a Retener Bs. 1,250 Monto Base de Exención Bs.F. 25 3% =Límite Mínimo a Retener Bs. 0,750 Monto Base de Exención Bs.F. 25 2% =Cualquier Monto Pagado d.- PERSONAS JURÍDICAS NO DOMICILIADAS
TARIFA N° 2 SUSTRAENDO HASTA 2.000 U.T. 15% --- ENTRE 2.000 y 3.000 U.T. 22% 140 QUE EXCEDA DE 3.000 U.T. 34% 500
35
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Pago del Servicio
Retención de Impuesto
Cta. Impuestos Retenidos
Origina
Se acumula
Comprobante
de Retención
Beneficiario de los
Pagos
Deben ser Enterados dentro de
los 10 días continuos al mes
siguiente
Portal Seniat
Planillas electrónicas
F-11, F-12, F-13, F-34
En la Ofic. Receptora de
Fondos Nacionales
Se Enteran
Las retenciones archivo
Se elabora una
Declaración
Electrónica Vía Portal SENIAT
Prov. Administrativa
Nº SNAT/2008/0287
Nº SNAT/
N0. SNAT/2009/0095
PROCEDIMIENTO DE
RETENCIONES
VARIAS Y MANEJO DE
FORMULARIOS
36
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Providencia por la cual se establece la obligación de declarar por Internet a los
sujetos pasivos especiales.
P.A. N° 0095 Gaceta Oficial Nº 39.269 22/09/2009
37
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
38
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
39
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
40
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
41
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
42
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
43
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
44
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
45
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Providencia por la cual se establece la obligación de declarar por Internet a los
sujetos pasivos especiales.
P.A. N° 0034 Gaceta Oficial Nº 40.207 15/07/2013
46
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
Portal Fiscal del
Organismo
( www.seniat.gov.ve )
47
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
Las retenciones efectuadas sobre los premios de loterías
(ganancias fortuitas) Se regirán exclusivamente por el
procedimiento establecido en la P.A. N° 0102.
PROCEDIMIENTO
1) El agente de retención para proceder a informar y enterar las retenciones
practicadas, deberá estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales fines, es
imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia al
Contribuyente/Orientación General sobre Trámites/Trámites Electrónicos, y
seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurídica, según
sea el caso:
48
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
49
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
2) Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deberá ubicarse en la
casilla SENIAT en Línea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal
Fiscal, y seleccionar la opción Persona Natural o Persona Jurídica, según sea el
caso, e ingresar su Usuario y Clave.
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
50
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
51
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
3) Al ingresar al Portal Fiscal, aparecerá habilitada la opción Procesos Tributarios,
tal como se muestra a continuación:
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
52
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
4) Al presionar la opción Procesos Tributarios – Retenciones ISLR, deberá
seleccionar la opción Relación Mensual, desplegándose el submenú con los diversos tipos de retenciones a informar y enterar:
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
53
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
5) Al seleccionar la opción de la retención a declarar, aparecerá la siguiente pantalla:
GUÍA FÁCIL CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN Y ENTERAMIENTO DE RET. ISLR
54
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
55
Data para Crear archivo XML de Retención ISRL Salarios Otras RIF Agente : j309421484
Periodo : 201309
ID- RIF Número Número Codigo Monto Porcentaje
Sec. Retenido Factura Control Concepto Operación Retención
1 V089550498 na 00000000 001 2048,00 0,00
2 V053387434 na 00000000 001 5000,00 1,05
3 V035021902 na 00000000 001 10188,48 1,00
4 V151240018 na 00000000 001 2048,00 1,00
5 V156171022 na 00000000 001 2048,00 0,00
6 V160245677 na 00000000 001 20000,00 4,61
7 E812236485 na 00000000 001 20000,00 21,13
8 E822283384 na 00000000 001 2048,00 0,00
9 V131579337 na 00000000 001 3777,20 1,00
10 V117259320 na 00000000 001 2048,00 0,00
11 V105693865 na 00000000 001 2048,00 0,00
12 V156380241 na 00000000 001 2048,00 0,00
13 J095100227 0000039883 00051631 055 1563,00 2,00
14 J000919917 0002269363 02016285 072 36,61 3,00
15 J000919917 0002270127 02016434 072 36,61 3,00
16 J000919917 0002244731 01960658 072 36,61 3,00
17 J000919917 0002243550 01960635 072 36,61 3,00
18 J070321768 XBV181301 01208123 072 133,00 3,00
19 J070321768 XBH091354 01072764 072 5681,00 3,00
20 J070321768 XBV182174 01209128 072 13,60 3,00
21 J070321768 XBH091071 01072397 072 5593,60 3,00
22 J070321768 XBH090590 01070814 072 5593,60 3,00
23 J070321768 XBH090225 01070363 072 5593,60 3,00
24 J070321768 XBH090210 01070343 072 5681,00 3,00
25 V084952326 0000000002 00000002 055 12000,00 1,00
26 J070321768 XBH089641 01069558 072 5506,20 3,00
27 J070321768 XBH089754 01069729 072 5681,00 3,00
28 V171635337 na 00000000 001 2048,00 0,00
Convertir a
XML
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
MANUAL TÉCNICO DE RETENCIONES DE ISLR
(V-3.0 2014)
El presente manual técnico constituye un instrumento de consulta y
apoyo diseñado para la creación de los archivos XML requeridos para
el cumplimiento de los deberes de información y enteramiento de las
retenciones del Impuesto Sobre La Renta.
Objetivo
Establecer las especificaciones técnicas, referentes al archivo XML que deben transmitir
los Agentes de Retención de ISLR a través del Portal Fiscal; en dicho archivo se detalla la
información de las retenciones realizadas.
56
Alcance
En el presente manual se describe el esquema que debe seguir el archivo XML que el Agente
de Retención de ISLR, debe transmitir con la información de las retenciones practicadas. Se
detallan los distintos esquemas a seguir según el tipo de Declaración:
Declaración de Salarios y Otras Retenciones
Declaración de Dividendos y Acciones
LCDO. ORLANDO OLIVA AGUINAGALDE
CURSO – TALLER DECRETO 1808
EN MATERIA DE RETENCIONES DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA
CIERRE: Alabanza A JEHOVÁ Ecc. 12.11 AL 12:14
Los dichos de los sabios son como aguijones y como clavos
hincados profundamente, y estos dichos nos ha dado el único Pastor,
mediante la enseñanza de los maestros.
Tú, hijo mío, no tienes que buscar cosa mejor que las dichas
verdades.
Los libros se van multiplicando sin término y la continua meditación
del ánimo es tormento del cuerpo.
Ahora oigamos todos juntos el fin y compendio de este
sermón: Teme a Dios y guarda sus mandamientos, porque esto es el
todo del hombre;
y acordémonos que hará Dios dar cuenta en su juicio de
todas las faltas y de todo el bien y el mal que se habrá hecho.
57