Definición de alcances del curso-taller
Presupuesto Basado en Resultados
Sistema de Evaluación del Desempeño
PbR - SED
Octubre 2012
Secretaría de HaciendaSubsecretaría de Planeación
Definición de alcances del curso-taller
Objetivo
Identificar los conceptos principales
de PbR – SED y su herramienta
principal de implantación en el
Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación InstitucionalII Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Reformas Constitucionales
Reforma Constitucional de 2008
Definición de alcances del curso-taller
Reforma Constitucional134 constitucional 2007
Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan el Gobierno Federal y el Gobierno del
Distrito Federal, así como sus respectivas administraciones públicas paraestatales, se administrarán con eficiencia, eficacia y
honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.
•
134 constitucional 2008 Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan
la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus
demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén
destinados.
Los resultados del ejercicio de dichos recursos
serán evaluados por las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar que los recursos económicos se asignen en los respectivos presupuestos en los términos del párrafo anterior. Lo anterior, sin menoscabo de lo
dispuesto en los artículos 74, fracción VI y 79.
Definición de alcances del curso-taller
•
134 constitucional 2008
El manejo de recursos económicos federales
se sujetará a las bases de este artículo.
134 constitucional 2008
El manejo de recursos económicos federales por parte de los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones
territoriales, se sujetará a las bases de este artículo y a las leyes reglamentarias. La
evaluación sobre el ejercicio de dichos recursos se realizará por las instancias técnicas de las entidades federativas a que se refiere el párrafo segundo de
este artículo.
Reforma Constitucional
Definición de alcances del curso-taller
74 constitucional 2007
Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:
IV. …La revisión de la Cuenta Pública tendrá por objeto conocer los resultados de la gestión
financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el Presupuesto y el
cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
•
74 constitucional 2008
Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:
VI. Revisar la Cuenta Pública del año
anterior, con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el Presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.
Reforma Constitucional
Definición de alcances del curso-taller
Contexto
Artículo 26.A. El Estado organizará un sistema de planeación democrática del desarrollo nacional.
Los fines del proyecto nacional contenidos en esta Constitución determinarán los objetivos
de la planeación. La planeación será democrática.
La ley facultará al Ejecutivo para que establezca los procedimientos de participación y consulta popular en el sistema nacional de planeación democrática, y los criterios para la
formulación, instrumentación, control y
evaluación del plan.
Definición de alcances del curso-taller
Contexto
Formulación Instrumentación Control Evaluación
Poder Ejecutivo
PND
PED Morelos
PSectoriales
PRegionales
PInstitucionales
PEspeciales
Poder Ejecutivo
Programa Anual de Auditoria
Ejercicio del Gasto
Poder Legislativo y Ejecutivo
Cuenta Pública
Informe de Gobierno
Informes Trimestrales
Informe Auditoria
Poder Legislativo y Ejecutivo
Presupuesto de Egresos
Ley de Ingresos
Programa de Trabajo Anual
6 Años 1 Año
Etapas de Planeación Pública en México
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en ResultadosIII Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Procesos Globales en México
Actualmente, en México se encuentran en marcha
procesos globales de modernización en finanzas púbicas:
Dos Procesos
Globales
Presupuesto
Basado en
Resultados
Armonización
Contable
Federación
Estados
Municipios
Definición de alcances del curso-taller
PbR
México se ha venido fortaleciendo un nuevo concepto que ha
alcanzado a la planeación misma: es la Nueva Gestión Pública o Gestión para Resultados, que ha motivado una
importante reforma administrativa de gran escala en el país y
que es una realidad jurídica y operativa: el Presupuesto Basado en Resultados (PbR).
Implica pasar de un sistema presupuestario orientado al control
de los gastos, a uno orientado a la búsqueda sistemática de resultados específicos.
Definición de alcances del curso-taller
PbR
El PBR se diferencia de un presupuesto tradicional porque se centra en los resultados del gasto, en lugar de enfocarse en el gasto mismo: dirige el interés en qué se puede lograr, en lugar del monto del que se dispone para adquirir algún bien o servicio.
PbR incluye el uso de herramientas diversas como:
• Jurídicas (adecuaciones del marco normativo)
• Planeación Estratégica (Matriz de Marco Lógico)
• Programación y ejecución presupuestaria (Rediseño de procesos)
• Gestión de Riesgos de Programas y Proyectos (Mapa de Riesgos)
• El monitoreo y la evaluación de los Resultados esperados de la Gestión de Gobierno (Sistema de Evaluación del Desempeño)
Definición de alcances del curso-taller
¿Qué es Presupuesto Basado en Resultados?
Es un proceso basado en consideraciones objetivas para la asignación de fondos con la finalidad de fortalecer la ejecución de políticas públicas, de acuerdo al desempeño institucional de los programa públicos en operación.
Definición de alcances del curso-taller
¿Para Qué el Presupuesto Basado en Resultados?
Con PbR será posible diseñar y ejecutar el gasto público
con mayor calidad, eficacia y eficiencia, considerando que
aporte:
Elementos de evaluación por resultados de los
diversos programas en operación;
De acuerdo a los resultados de esas evaluaciones,
mejorar la discusión presupuestaria sobre la base
de indicadores predefinidos; y que,
Facilite la rendición de cuentas con
transparencia.
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco LógicoIV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
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Marco Institucional de la MML En PbR la base del análisis del gasto lo constituyen los programas presupuestarios debido a que:
• Articulan la acción de la Administración Pública
• Son parte esencial del proceso de creación de valor público
• Relacionan al PED con otros programas y con el presupuesto
Programas Sectoriales
Programas Sectoriales
Programas Presupuestarios
Programas Presupuestarios
Programas Presupuestarios
Plan Desarrollo
Estatal
Visión a 6 Años Ejecución Anual
Indicadores Estratégicos Indicadores Gestión
Matriz de Indicadores para Resultados
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19
FinFin
PropósitoPropósito
ComponentesComponentes
ActividadesActividades
Objetivos IndicadoresMedios de
verificación Supuestos
La Matriz de Indicadores es resultado de un proceso de planeación estratégica.
• Es un instrumento de gestión de programas y proyectos.• Permite fortalecer la preparación y la ejecución de programas y proyectos.• Resume los principales resultados de la preparación del programa o proyecto.• Permite el seguimiento gerencial de la ejecución.• Facilita el seguimiento y la evaluación de resultados e impactos; no es
autosuficiente.
¿Qué es la Matriz de Indicadores?
¿Qué es la Matriz de Indicadores?
Definición de alcances del curso-taller
20
3
Análisis de Problemas
Análisis de Objetivos
Análisis de Alternativas
Matriz de Indicadores (MI)
Definición del Problema e
Identificación de Involucrados
Programas
2
A
B
C
DE
1
Metodología de Marco Lógico¿Cómo se Construye?
Definición de alcances del curso-taller
¿Sabes a qué objetivo de política pública atiende?
¿Cómo impacta a su población objetivo?
¿Qué resultados se han obtenido?
¿Qué herramientas se usan para la medición?
Háblame del Programa o Institución
Definición de alcances del curso-taller
Alcance del resultado
de impacto final
de impacto final
de impacto final
de impacto final
de impacto intermedio
de producto
de proceso
Másestratégico
Operativo
Componentes
Actividades
Propósito
Objetivos Estratégicos de Dependencias
Programas LOCALES
PED
Fin
Matriz de Indicadores
Tipos de objetivo
Indicadores
Definición de alcances del curso-taller
Indicadores
La construcción de indicadores de resultados, es la consecuencia de (y dependen de) una cadena de construcción de datos.
Presuponer que se cuenta con la información requerida para la implementación de un Sistema PBR implica un alto riesgo
Tecnología
• Sistematización• Automatización• Reglas de
Negocio
Metodología
• Agrupar• Alinear• Robustecer
Indicadores
• Mejorados• Estandarizados• De bajo costo
Iniciativas Requeridas para la Obtención de Indicadores
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del DesempeñoV Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Disposiciones que Inciden en las Entidades Federativas
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)Ley de Coordinación Fiscal (LFC)Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)
Legislaciones que Inciden en el Ámbito de las Entidades Federativas
• CPEUM: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; LCF: Ley de Coordinación Fiscal; LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Evaluación Rendición de Cuentas y Transparencia
LCFArt. 49
LCFArt. 48
LFPRHArt. 110
LFPRHArt. 107
LFPRHArt. 85
CPEUMArt. 134
CPEUMArt. 79
Sistema de Evaluación del Desempeño
Definición de alcances del curso-taller 26
El artículo 85 de la LFPRH, establece:
Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas y los municipios serán evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 de la LFPRH;
Las entidades federativas enviarán al Ejecutivo Federal informes sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que les sean transferidos
El artículo 110, establece que la evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.
1.3 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)
Disposiciones que Inciden en las Entidades Federativas
Definición de alcances del curso-taller 27
Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)
El Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) se ha definido como:
“el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y proyectos” (LFPRH).
Metas y Objetivos Resultados
Indicadores Estratégicos y de Gestión
Sistema de Evaluación del Desempeño
¿Qué es el SED?
Definición de alcances del curso-taller 28
Subsistema(Normativo)
Subsistema(Procesos)
Subsistema(Metodología y
tecnología)
Subsistema(Sistema de Monitoreo y Evaluación)
Sistema
Entrada(datos)
Salida(información)
Impacto de los programas y
proyectos
Definición de Sistema – Adaptado para el SED
Ambiente
Leyes, Reglamentos, Normas, Lineamientos
Indicadores(estratégicos yde gestión) Planeación
estratégica,MML
Planeación,Presupuesto,Programación, Evaluación
¿Qué es el SED?
Definición de alcances del curso-taller 29
Evaluar es comparar el resultado obtenido con el resultado esperado para establecer el valor de un proceso o acción.
En el contexto del SED, la evaluación se ha definido como:
¿Qué es evaluar?
“El análisis sistemático y objetivo de los programas públicos y que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y sostenibilidad” (Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2007).
¿Qué es el Evaluar?
Definición de alcances del curso-taller 30
Planeación
Programación
Presupuesto
Planeación
Alineación
PlaneaciónEstratégica
(MML)
Ejercicio
Seguimiento
Evaluación
Rendición de cuentas
• Metodología• Conjunto
delimitado de sujetos de evaluación
• Resultados
• Acuerdos• Objetivos• Indicadores• Metas
Hacienda
Contraloría
Dep
ende
ncia
s y
Ent
idad
es
Concertación
Procesos de Planeación, Programación, Presupuestación y Evaluación Presupuesto
Decisiones de Estado
¿Qué es el Evaluar?
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización ContableVI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Armonización Contable
La reforma constitucional de 2008 determinó también:
La Armonización nacional de la contabilidad gubernamental, para lo cual se dota constitucionalmente al Congreso con facultades:
“Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que
regirán la contabilidad pública y la presentación homogénea de información financiera, de ingresos y egresos, así como
patrimonial, para la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones
territoriales, a fin de garantizar su armonización a nivel nacional.”
Artículo 73 fracción XXVIII
Definición de alcances del curso-taller
Armonización Contable
Diciembre 31, de 2008 se publicó la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), la cual es de observancia obligatoria para los tres ámbitos de gobierno y el DF.
Objeto de la Ley:
“establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización”. Artículo 1
Entes Públicos: los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación y de las entidades federativas; ... los ayuntamientos de los municipios; … y las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales;
Definición de alcances del curso-taller
La LGCG crea una instancia que tiene la obligación de conducir todo el proceso de armonización y la faculta a emitir:
1. El marco conceptual,
2. Los postulados básicos, y
3. La metodología para de implantación
Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)
Armonización Contable
Sistemas contables e información financiera homologada
Definición de alcances del curso-taller
Armonización ContableConsejo Nacional de
ArmonizaciónCONAC
Funciones Proponer al secretario técnico la creación o modificación de normas; Emitir opinión sobre las normas contables; Proponer y apoyar las acciones necesarias para la capacitación de los usuarios de la contabilidad gubernamental, y Elaborar sus reglas de operación y su programa anual de trabajo.
Secretario Técnico del CONAC
(Es el titular de la unidad administrativa encargada de
la contabilidad gubernamental de la
Secretaría de Hacienda)
El Secretario de Hacienda y Crédito Público, quien presidirá el consejo;
Los subsecretarios de Egresos, Ingresos y de Hacienda y Crédito Público, el Tesorero de la Federación, El titular de la unidad administrativa responsable de la coordinación con las entidades federativas, todos de la SHCP;
Un representante de la Secretaría de la Función Pública;
4 gobernadores de las entidades federativas de los grupos a que se refiere el artículo 20, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal:
Dos representantes de los ayuntamientos de los municipios o de los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; y,
Un secretario técnico, quien tendrá derecho a voz, pero no a voto. (Desarrolla las propuestas técnicas y monitorea la implantación en cada Entidad Federativa)
Esquema de la Armonización
Contable
Integración del CONAC
Comité Consultivo
(Integrado por organizaciones y entes públicos. Opera en 5 grupos de trabajo)
Los miembros de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, con excepción del Secretario de Hacienda y Crédito Público; Un representante de los municipios por cada grupo de las entidades federativas a que se refiere el artículo 20, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal; Un representante de la Auditoría Superior de la Federación y de entidades estatales de fiscalización; El Director General del Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas; Un representante de la Federación Nacional de la Asociación Mexicana de Colegios de Contadores Públicos; Un representante del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, y Los representantes de otras organizaciones de profesionales expertos en materia contable que sean invitados por el consejo.
Integración del Comité Consultivo
Funciones Elaborar el marco conceptual, los postulados básicos, el plan de cuentas, las normas contables y de emisión de información financiera y las relativas al registro y valuación del patrimonio del Estado; Analizar, evaluar, dar seguimiento, resolver consultas y formular disposiciones de contabilidad e información financiera consideradas en el proceso de armonización.
Secretaría de Hacienda
Definición de alcances del curso-taller
Armonización Contable
La armonización contable tendría que lograrse en un periodo de 4 años a partir de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2012.
Reflexiones acerca de la Arminización contable:
La armonización contable alcanza al ciclo presupuestario, por lo que es necesario precisar internamente sus impactos operativos;
Ubicar, de acuerdo al artículo noveno transitorio de la LGCG, si la SHCP cuenta con el fondo concursable para 2013 a efecto de otorgar subsidios a las Entidades Federativas que apoye estos trabajos;
Determinar si los ordenamientos legales de Morelos, incorporan el espíritu de la Ley General de Contabilidd Gubernamental, tales como La Ley de Presupuesto Local, leyes fiscales o la de auditoria del congreso del estado.
Definición de alcances del curso-taller
Contenido
I La Evaluación Institucional
II Presupuesto Basado en Resultados
III Matriz de Marco Lógico
IV Sistema de Evaluación del Desempeño
V Armonización Contable
VI Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Implantación en el Estado de Morelos
No hay elemento más político en los procesos de decisión pública que la presupuestación, (desde su diseño, distribución, control, hasta su ejecución). Por ello, la implantación de un PBR debe enfrentar un proceso arduo
de adaptación, así como negociaciones complejas y aprendizaje.
Definición de alcances del curso-taller
La nueva administración gubernamental del Estado de Morelos en concordancia con los principios constitucionales del país impulsará, como característica de acción la Nueva Gestión Pública (NGP).
La NGP tiene como uno de sus pilares fundametales la reforma al sistema presupuestario y con ello la adopción de un presupuesto basado en resultados y el desarrollo de su sistema de evaluación del desempeño
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Se trata de un esfuerzo de mediano y largo plazos.
Se pretende lograr que la cadena de decisiones esté definida por el seguimiento y evaluación de los programas presupuestarios y para ello se se evolucionará al siguiente proceso:
Problema• Desnutrición
(Dimensiona)
Causas• Poca
alimentación• Baja
disponibilidad• Baja capacidad
de compra
Efectos• Vulnerabilidad
en salud• Deserción
escolar• Bajos ingresos
Acciones• Redoblar
esfuerzos preventivos
• Proporcionar alimentos
• Becas Educ.
• Abatir el problema
• Fija Metas Claras
Propósito
Presupuesto basado en Resultados
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Morelos será de las primeras experiencias en planeación por resultados.
Programa o Acción Pública
Nueva
DemandasOportunidades
Riesgos
Contexto Económico
Político
Datos Informes de Ejecución Evaluaciones
Implantación en el Estado de MorelosCo
nsul
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Plan
Est
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Des
arro
llo
Definición de alcances del curso-taller
Para lograr lo anterior, será necesario en el mediano plazo:
1. Contruir el Plan Estatal de Desarrollo con base en una planeación por resultados.
2. Generar las adecuaciones normativas necesarias que faciliten la implantación de la Nueva Gestión Pública en el Estado.
3. Valorar el andamiaje institucional del presupuesto en sus fases
4. Rediseñar los procesos presupuestarios de acuerdo a los principios de PbR – SED y de Armonización Contable.
5. Crear las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas nuevos o en operación de la Administración Pública de Morelos
6. Crear el sistema de Evaluación del Desempeño de Morelos.
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Los retos para el corto plazo:
1. Contar con el apoyo de las dependencias y entidades de la Administración Pública local para lograr en 2013:
• La construcción de los objetivos estratégicos sectoriales, pueden ser de 1 a 5, recomendado 3.
• Identificar los proyectos para 2013, separando los de nueva creación y los que tendrán continuidad, agrupándolos por objetivo estratégico sectorial de tal forma que reflejen la sumatoria de presupuesto por objetivo.
• Los objetivos estratégicos deben ser congruentes con la agenda de gobierno planteada por la nueva administración.
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Los retos para el corto plazo:
1. Contar con el apoyo de las dependencias y entidades de la Administración Pública local para lograr en 2013:
• Para cada objetivo, se deberá construir un indicador estratégico que permita verificar: (construirlo en dos alternativas)
o Los impactos sociales y económicos alcanzados por la acción pública del sector en su conjunto, o,
o El cambio en la cobertura de los servicios y/o el cambio producido en la población o área de enfoque atendida.
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
Los retos para el corto plazo:
1. Contar con el apoyo de las dependencias y entidades de la Administración Pública local para lograr en 2013:
• Ejemplo:
Implantación en el Estado de Morelos
Objetivo Estratégico: Lograr que el Estado de Morelos siga siendo atractivo turísitco nacional
Proyecto 1: Remodelación de fachadas de centros históricos
Proyecto 2: Promoción de Morelos en campañas a nivel nacional e internacionalPr
oyec
tos
2013 200 mdp
200 mdp200 mdp
400 mdp
Definición de alcances del curso-taller
Los retos para el corto plazo:
1. Contar con el apoyo de las dependencias y entidades de la Administración Pública local para lograr en 2013:
• Ejemplo:
Implantación en el Estado de Morelos
Objetivo Estratégico: Lograr que el Estado de Morelos siga siendo atractivo turísitco nacional
Indicador: Miles de Millones de pesos de derrama económica en el año actual / Miles de Millones de pesos de derrama economica en el año anterior x100-100
Meta del Indicador: Crecimiento del 5% de derrama económica de 2012 a 2013
Definición de alcances del curso-taller
Los retos para el corto plazo:
2. La Secretaría de Hacienda prestará la asesoría necesaria a efecto de que se integre el POA 2013, el cual será una herramienta de programación mediante la cual se detonará el proceso de implantación del Presupuesto Basado en Resultados en los ejercicios subsecuentes.
Implantación en el Estado de Morelos
Definición de alcances del curso-taller
¡¡¡Muchas
Gracias!!!