Département Ingénierie Patrimoniale et de Fortune
Le PERP
Un contrat d’assurance de plus en plus populaire…
chez la clientèle patrimoniale
Le PERP : un contrat d’assurance de plus en plus populaire chez… la clientèle patrimoniale 2
Sept. 2013
Un TNS peut-il détenir un PERP ?
Peut-on transférer un PERP ?
Peut-on utiliser le disponible fiscal de son conjoint ?
Que se passe-t-il en cas de décès ?
Quels revenus doit-on prendre en compte pour le calcul du disponible ?
Peut-on sortir en capital d’un PERP ?
Comment optimiser l’économie d’impôt ?
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Sept. 2013
Le Plan Epargne Retraite Populaire
&Epargne Retraite
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Sept. 2013
Le Plan d’Epargne Retraite Populaire* est une solution d’épargne longue
dédiée à la préparation de la retraite et restituée sous forme de rente viagère.
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
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Sept. 2013
Le Plan Epargne Retraite Populaire
&Epargne Retraite
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Sept. 2013
Qui peut adhérer à un PERP ?
Toute personne à titre privéQuel que soit son statut professionnel
Les salariés Les travailleurs non salariés
Les « inactifs* »
Possibilité de détenir plusieurs PERP
* Personnes en âge de travailler
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Sept. 2013
Le transfert du PERP
Chaque adhérent dispose de la faculté de transfert individuel de ses droits
Pendant la phase de constitution :
•Droit au transfert individuel de ses droits sur un autre PERP
•SOUS CONDITIONS
droit au transfert de droits individuels de contrats dont les prestations sont liées à la cessation d’activité professionnelle (Article 83, Madelin…) vers un PERP.
•Possibilité de transférer un fonds de Pension Anglais vers un PERP
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Sept. 2013
Un avantage fiscal accru pour les clients patrimoniaux
Les cotisations PERP ne rentrent pas
dans le plafonnement des niches fiscales
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Sept. 2013
Quelle déduction?Revenu Net d’Activité Professionnelle (RNAP n-1) 2013
après abattement pour frais professionnels(10% ou frais réels)
> 37 032€ (PASS 2013)
29 626 €**
≤ 37 032€ (PASS 2013)
De cette enveloppe il faut retrancher :
Le montant cumulé des primes ou cotisations versées (par le contribuable ou son employeur) en année N-1 sur des contrats d’épargne retraite (article 83, Madelin dans la limite de l’enveloppe de 10%, abondement PERCO)
Disponible Fiscal
Déductibilité = 10 % des revenus
Plafond 2014
Déductibilité = 3 703 €*
* 10 % de 1 PASS N-1 * * Maxi 8 PASS N-1
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Sept. 2013
Disponible Fiscal PERP
Disponible de l’année et des trois années précédentes
Il s’agit d’un plafond personnel et individuel ► Chaque membre du foyer fiscal dispose d’un plafond unique global de déduction
Excepté pour les couples mariés ou liés par un PACS soumis à une imposition commune (LF pour 2007)
► Limite annuelle = total des montants déductibles de chaque membre du couple ou partenaire du PACS
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Sept. 2013
Exemple de plafond de déductibilité et d’économie d’impôt
Exemple (A) Exemple (B) Exemple (C)
Revenu annuel 2013(déclaré en 2014)
35 000 € 80 000 € 350 000 €
Revenu net de frais professionnels (abattement 10%)
31 500 € 72 000 € 338 000 €
Plafond de déductibilité 3 703 €
(10% de 1 PASS) 7 200 €(10% du revenu net)
29 626 €(max 10 % de 8 PASS)
Versement sur PERP en 2013 3 000 € 6 000 € 12 000 €
Taux marginal d’imposition30 % 41 % 45 %
Economie d’impôt réalisée900 € 2 460 € 5 400 €
Effort d’épargne réel (versement – économie impôt)
2 100 € 3 540 € 6 600 €
Rappel PASS 2012 : 36 372 €
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Sept. 2013
3/
2/
1/
En cas de versement d’un montant de 15 000 € dans le contrat PERP de Monsieur (vous), quel disponible fiscal sera utilisé ?
1/ le disponible sur les revenus 2012 ( 5 365 €)
2/ le disponible non utilisé sur les revenus 2010 ( 8153 €)
3/ le disponible non utilisé sur les revenus 2011( 1 482 €)
A défaut de versement au-delà de 5 365 € le client perdra en N+1 son plafond non utilisé sur les revenus de 2010 ( 8 153 €) !
AVIS D'IMPÔT SUR LES REVENUS 2013PLAFOND EPARGNE RETRAITE Le plafond disponible pour la déduction des cotisations d'épargne retraite versées en 2014, pour la déclaration des revenus à souscrire en 2015 est de :
Vous ConjointPlafond total de 2012 27637 13756
Plafond non utilisé pour les revenus de 2011 8153 3462Plafond non utilisé pour les revenus de 2012 + 7209 + 3535Plafond non utilisé pour les revenus de 2013 + 4344 + 3637Plafond calculé sur les revenus de 2013 + 5365 + 3703
PLAFOND POUR LES COTISATIONS VERSEES EN 2014 = 25071 = 14337
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Sept. 2013
M et Mme X souhaitent verser 5 000 € dans un PERP, quels conseils leur donner ?
Disponible fiscal est propre à chacun des époux mais profite fiscalement au couple.
Disponible fiscal du conjoint = plancher du PASS
Optimiser les versements sur le contrat PERP du « conjoint* » qui aura le moins de revenu à la retraite
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
* En fonction de l’ appartenance des capitaux
AVIS D'IMPÔT SUR LES REVENUS 2013PLAFOND EPARGNE RETRAITE Le plafond disponible pour la déduction des cotisations d'épargne retraite versées en 2014, pour la déclaration des revenus à souscrire en 2015 est de :
Vous ConjointPlafond total de 2012 27637 13756
Plafond non utilisé pour les revenus de 2011 8153 3462Plafond non utilisé pour les revenus de 2012 + 7209 + 3535Plafond non utilisé pour les revenus de 2013 + 4344 + 3637Plafond calculé sur les revenus de 2013 + 5365 + 3703
PLAFOND POUR LES COTISATIONS VERSEES EN 2014 = 25071 = 14337
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Sept. 2013
Sauf si primes versées après les 70 ans de l’assuré Art 885 F du CGI
Faut-il déclarer la valeur de son PERP à l’ISF pendant la phase d’épargne ?
Exonération ISF
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Sept. 2013
Epargne indisponible jusqu’à la retraite sauf évènement exceptionnel(article L. 132-23 du Code des assurances)
Expiration des droits de l’assuré aux allocation d’assurance chômage en cas de licenciement *
Cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire
Invalidité de l’assuré correspondant au classement en 2ème ou 3ème catégorie de la Sécurité Sociale
Décès du conjoint ou du partenaire de pacs
Situation de surendettement de l’assuré
* Ou ne pas être titulaire d’un contrat de travail ou d’un mandat social depuis deux ans (pour un membre du directoire ou membre du conseil de surveillance)
Exonération d’IR
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Sept. 2013
Pendant la phase d’épargne
Versement d’une prestation exclusivement sous forme de
RENTE VIAGERE
Au conjoint de l’adhérent
Aux enfants mineurs sous forme de rente éducation
A un bénéficiaire expressément désigné
Ou à défaut
En cas de décès du titulaire du PERP
une rente est versée à un bénéficiaire
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Sept. 2013
En cas de décès du conjoint du titulaire du PERP,
déblocage du PERP de l’assuré sous forme de capital
En cas de décès du titulaire du PERP une rente est versée à un bénéficiaire
PERP (M.)
CapitalRente
Prévoir une souscription par chacun des époux !
PERP(Mme)
Une solution de prévoyance patrimoniale entre époux
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Exonération d’IR
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Le Plan Epargne Retraite Populaire
&Epargne Retraite
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Sept. 2013
Sortie du PERP au moment de la retraiteLe principe : sous forme de rente viagère
•À partir de 62 ans (art L 351-1 du Code de laSS)
•Ou au plus tôt lorsque l’adhérent procède à la liquidation effective de ses droits de pension à retraite
PERPSortie en
rente et en capital
(max 20%)
Sortie en capital :
- Rente d’un faible
montant- Primo
accédant à la propriété
Sortie en
rente
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Sept. 2013
Plusieurs sorties en rente à la retraite
PERP LIGNAGE
Sortie en
rente
Retraite Classique
Retraite avec
Annuités Certaines
Retraite Sérénité
Retraite croissance
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Sept. 2013
QUEL TYPE DE RENTE ?QUELS BESOINS ?
Percevoir des revenus à vie régulièrement valorisés Retraite Classique
Assurer en cas de décès de l’assuré avant le terme de la
période garantie, un revenu fixe à un proche jusqu’au terme de cette
période
Retraite avec Annuités Certaines
Anticiper une augmentation des dépenses futures
Retraite Croissance
Bénéficier pendant les 5 premières années de revenus très
importantsRetraite Sérénité
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65 70 75 80 85 90 9550
300
550
800
Retraite SérénitéRetraite Croissance
Retraite confortRetraite avec Annuités Certaines
Mon
tant
de
la r
ente
Âge
De nombreuses options de rente
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Retraite Classique
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Sept. 2013
De nombreuses rentes proposées par ORADEA
Retraite Sérénitérente doublée les 5 premières années par rapport à la rente de référence et qui devient ensuite inférieure à celle-ci.
Réversion possible. Retraite Classique rente classique, revalorisée tout au long de la vie.
Retraite Croissancerente inférieure à la rente de référence, puis majorée de 25 % au 75ème anniversaire,puis à nouveau de 25 % au 85ème anniversaire.
Retraite avec Annuités Certaines
âge limite 70 ans inclus
le versement de 15 annuités de rentes est garanti.- si l’Assuré est toujours en vie après les 15 ans :les annuités lui sont servies jusqu’à son décès.- si l’Assuré décède avant les 15 ans : versement des rentes résiduelles au Bénéficiaire.
Pas de réversion mais désignation
Bénéficiaire.
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Sept. 2013
Une revalorisation régulière et performante de la rente
Le taux de revalorisation est le même sur tous les types de rentesNB
2007 3,50 %
2008 3,20 %
2009 3,20 %
2010 3,00 %
2011 2,70 %
2012 2,80 %
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Sept. 2013
Une revalorisation régulière et performante de la rente
Evolution de la Retraite* Classique mise en service en 2005 par une femme âgée de 65 ans avec un capital de 100 000 €
* Rente brute de fiscalité et de PS
Rente Annuelle
Rente minimum 3 830 €
4 919 €
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Sept. 2013
Décès pendant la phase de perception de la rentesi réversion prévue
Liquidation du PERP à la retraite
Rente au profit de M. (réversion Mme.)
Désignation irrévocableNB
Si décès de M. Réversion de la rente à Mme(de 10 à 100 % de la rente)
Désignation du bénéficiaire de la réversion impossible après la liquidation du PERP !
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Sept. 2013
Liquidation du PERP à la retraite
Liquidation du PERP à la retraite
Rente
Rente
Si décès rente réversible
M. et Mme détiennent un PERP de même valeur au moment de la liquidation de leurs droits à la retraite. Monsieur a exercé une activité professionnelle toute sa vie et Madame s’est occupée du foyer.
Quels conseils leur apporter avant la transformation de leurs PERP en rente ?
Prévoir une réversion au bénéfice du conjoint disposant de moins de revenu à la retraite !
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Sept. 2013
70 ans 65 ans
Réversion de la rente entre bénéficiaires d’âge différent
65 ans 70 ans
La rente est identique et calculée selon l’espérance de
vie du conjoint le plus jeune*.
Bénéficiaire de la rente Réversion 100%
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
* Depuis l’arrêt de la CJUE, sur les contrats issus d’une adhésion > 20/12/2012 table de mortalité unisexe
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Sept. 2013
Imposition du PERP au moment de la retraite
Capital(20 % max)
IR*7,5%*Prélèvement
libératoire
Système quotient
Rente
IR*
* Après abattement 10 %
OUOU
Prélèvements sociaux : 7,4%
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
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Sept. 2013
Si l’adhésion a fait l’objet de versement de primes régulièrement échelonnées dans leur montant et leur
périodicité pendant une durée d’au moins 15 ans*
Prévoir des versements programmés pendant la phase d’épargne !
Exonération ISF
Faut-il déclarer la valeur de capitalisation de la rente à l’ISF ?
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
* Ou si l’adhésion a été réalisée avant le 31/12/2010 et moins de 15 ans avant la date de la liquidation de la retraite
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Sept. 2013
Accompagner les clients dans la préparation de leur
retraite
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
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Sept. 2013
A effort d’épargne identique, le capital constitutif est majoré de 41 % !!!
PERP + Assurance-vie
PERP Assurance-vie
5 640 € 2 312 €
100 000 € 41 000 €
92 360 €
2 312 € -
+
98 000 €
Assurance-vie
5 640 €Versements annuels
100 000 €*Valeur de capitalisation à la retraite (N+15)
92 360 €Revenus disponibles(avant impots)
-Economie d’impôts (TMI 41%)
98 000 €Revenus nets imposables
* Hypothèses : versement initial de 5 640€ + versements 5640 €/ an droits d’entrée 3 %, revalorisation 3% brut de PS
La stratégie gagnante de la combinaison d’un contrat retraite et d’un contrat d’assurance-vie classique par le réinvestissement de l’économie d’impôt
Valeur de capitalisation à la retraite : 141 000 €Cumul du montant de l’effort d’épargne : 84 600 €
PERP et Assurance vie
1/4
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Sept. 2013
PERP
Assurance-vie
100 000 €
Valeur de capitalisation à la retraite
PERP + Assurance vie(N+15)
Rente viagère : 4 797 € / an*
+
2/4
* Simulation avec une sortie en rente de référence, nette de PS
Sortie en rente3 404 € / an*
Sortie en rente1 393 € / an*
Sortie en rente( à 65 ans)
Maximiser la
sortie en rente
PERP et Assurance vie
41 000 €
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Sept. 2013
PERP
Assurance-vie
100 000 €
41 000 €
Valeur de capitalisation à la retraite
PERP + Assurance vie(N+15)
+
3/4
* Simulation avec une sortie en rente de référence, nette de PS
Sortie en rente3 404 € / an*
Sortie en Capital41 000 €
Sortie en rente et en capital( à 65 ans)
Mixer la sortie
en rente et en
capital
Capital disponible : 41 000 €Rente viagère : 3 404 € / an*
PERP et Assurance vie
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Sept. 20134/4
PERP et Assurance vie
PERP
Assurance-vie
100 000 €
41 000 €
Valeur de capitalisation à la retraite
PERP + Assurance vie(N+15)
Capital disponible sous 5 ans à la retraite : 88 230 € Puis rente annuelle viagère de 2 118 € / an*
+
2 118 €* / an Après 5 ans
27 230 €* avant 5 ans
61 000 €
88 230 €
* Net de PS
Sortie en Capital(20 000 €)
Retraite Sérénité(80 000 €)
80 %
20 %
Sortie en Capital(41 000 €)
Sortie en rente et en capital
(à 65 ans)
62 % de l’épargne
retraite en capital
sous 5 ans
Maximiser la
sortie en capital
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Sept. 2013
S’appuyer sur un contrat innovantLe PERP Lignage
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
Le PERP : un contrat d’assurance de plus en plus populaire chez… la clientèle patrimoniale 37
Sept. 2013
Le Plan Epargne Retraite Populaire Epargne & Retraite
Souplesse des versements► Versement initial : 150 minimum (+25 € perçus par le GERP)
► Versements libres : 150 € minimum
► Versements programmés : 50 € minimum (mensuels)
PERP Lignage
Un large panel de supports financiers► Support en euros
► Choix possible entre plusieurs UC (dont Fonds garantis)
Le PERP : un contrat d’assurance de plus en plus populaire chez… la clientèle patrimoniale 38
Sept. 2013
Le Plan Epargne Retraite Populaire
Dans un cadre juridique et fiscal privilégiéIR-ISF-Transmission
&Epargne Retraite
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Sept. 2013
Merci pour votre participation