UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“Implantación De Un Sistema De Contabilidad
A La Lubricadora “Lubryllant” Del Cantón
Catamayo, Provincia De Loja, Período: Abril-
Junio Del 2016”.
AUTORA:
Mónica María Neira Espinosa.
DIRECTORA DE TESIS:
Lic. Karina Mariuxi López Tinitana, Mgs.
LOJA – ECUADOR
2017
Tesis previa a optar el
Grado y Título de
Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría, Contador
Público - Auditor.
ii
iii
iv
v
DEDICATORIA
La presente tesis va dedicada primeramente a Dios, por darme la
oportunidad de vivir y estar conmigo en cada momento. A mis adorables
Padres por ser el pilar fundamental de todo lo que soy, por haberme
enseñado que todo en la vida se puede lograr con sacrificio e impulsarme
a cumplir mis metas, por su apoyo incondicional en los momentos que
más los necesité , por brindarme sus sabios consejos y haber confiado en
mí. A mis hermanas quienes con sus palabras de aliento me motivaron
para no decaer y continuar siempre perseverante en mis metas
propuestas y a mi novio por todo su apoyo, comprensión, amor y cariños
brindados para alcanzar este sueño que ahora se convierte en realidad.
Mónica María
vi
AGRADECIMIENTO
Mi profundo agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, al Área
Jurídica Social y Administrativa y la Carrera de Contabilidad y Auditoría
por darme la oportunidad de culminar con mis estudios profesionales, al
Personal Docente que me impartieron sus sabios conocimientos durante
la etapa de formación académica, siendo guía para mi desarrollo y
crecimiento como futura profesional.
De manera especial a mi Directora de tesis, Lic. Karina López, y a la Dra.
Eufemia Saritama quienes con sus conocimientos, apoyo incondicional y
orientación académica contribuyeron a la culminación del presente trabajo
de tesis.
A la Sra. Gloria Fanny Román Aguirre, Propietaria de la Lubricadora
“LUBRYLLANT” y al personal que labora en el mismo, por brindarme
todas las facilidades y la información necesaria que me permitió
desarrollar el presente trabajo investigativo.
La Autora
a. TÍTULO
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD A LA
LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”.
2
b. RESUMEN
La presente tesis denominada: “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD A LA LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN
CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO 2016”,
se la realizó con la finalidad de aplicar un sistema contable al comercial
acorde a sus actividades, para determinar de manera real y oportuna la
situación económica - financiera en la que se encuentra, brindando un
aporte significativo a la propietaria, con el cual podrá tomar decisiones
acertadas en la administración de la misma.
Cumpliendo con los objetivos planteados, se recopiló la documentación
fuente correspondiente a los meses de abril-junio del 2016, de los cuales
se recabo la información necesaria para controlar y registrar las
actividades económicas de la Lubricadora. Siguiendo con los objetivos se
diseñaron auxiliares de compras y ventas que permiten detallar en forma
ordenada y analítica las transacciones diarias que se presenten, el auxiliar
de cuentas por cobrar que sirve para controlar las ventas a crédito
realizada a los clientes y el auxiliar de cuentas por pagar que permite
desglosar el movimiento de abonos y cargos a los proveedores.
Posteriormente se desarrolló el proceso contable, por el sistema de
cuenta múltiple, desde el inventario inicial a través de la constatación
física de los bienes, valores y obligaciones que posee la empresa, Estado
de Situación Inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación,
hoja de trabajo, ajustes, los Estados Financieros y finalmente se aplicó los
indicadores financieros con sus respectivas interpretaciones para medir
el grado de liquidez, actividad, rentabilidad y endeudamiento en que se
encuentra el comercial.
3
Finalizado el proceso contable se presenta las conclusiones, donde se
constató que la empresa no contaba con un sistema de contabilidad ni
con la aplicación de indicadores financieros, lo cual no le permitía conocer
la situación económica y financiera de la empresa, por lo que se
recomienda a la propietaria continuar aplicando este sistema, con la
finalidad de conocer su situación económica actual y pueda tomar
decisiones oportunas para mejorar la administración y eficiencia del
negocio.
4
ABSTRACT
The present thesis entitled "IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING
SYSTEM TO LUBRICADORA" LUBRYLLANT "OF CANTÓN CATAMAYO,
STATE PROVINCE, PERIOD: APRIL-JUNE 2016", was carried out with
the purpose of applying an accounting system to the commercial one
according to its Activities, in order to determine in a real and timely manner
the economic and financial situation in which it is located, providing a
significant contribution to the owner, with which it will be able to make
sound decisions in the management of the same.
In compliance with the objectives set, the source documentation for the
months of April-June 2016 was compiled, which collected the necessary
information to control and record the economic activities of the Lubricator.
Following the objectives, sales and purchasing assistants were designed
to provide an orderly and analytical detail of the daily transactions that are
presented, the accounts receivable assistant that controls credit sales to
customers and the account assistant by Pay that allows to disaggregate
the movement of credits and charges to the suppliers.
Subsequently, the accounting process was developed, through the
multiple account system, from the initial inventory through the physical
verification of the assets, values and obligations that the company
possesses, Initial Status, journal, general ledger, checking balance ,
Worksheet, adjustments, financial statements and finally the financial
indicators were applied with their respective interpretations to measure the
degree of liquidity, activity, profitability and indebtedness in which the
commercial is.
5
At the end of the accounting process the conclusions are presented,
where it was found that the company did not have an accounting system
or the application of financial indicators, which did not allow it to know the
economic and financial situation of the company, so it is recommended To
the owner to continue applying this system, in order to know their current
economic situation and to make timely decisions to improve the
administration and efficiency of the business.
6
c. INTRODUCCIÓN
La implementación de la Contabilidad Comercial es una herramienta
básica que propicia el desarrollo empresarial, es de vital importancia
porque permite cumplir con el control de las operaciones comerciales que
se presentan diariamente en la empresa en forma ágil y confiable, con la
finalidad de obtener información financiera clara y oportuna para la
correcta toma de decisiones que beneficien el constante desarrollo de la
empresa.
El propósito de la tesis titulada “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE
CONTABILIDAD A LA LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN
CATAMAYO, PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO 2016”, se
basa en brindar un aporte a la propietaria de la empresa, con
conocimientos teóricos-prácticos, en donde consta el proceso a seguir
para la implantación del sistema contable, que permita conocer la
situación económica y financiera que atraviesa la Lubricadora “Lubryllant”,
proporcionando información a través de la elaboración de estados
financieros y la aplicación de indicadores financieros para conocer con
fluidez y claridad los resultados de su actividad comercial, situación que
permitirá a la propietaria tomar los correctivos necesarios hacia el
progreso con mejor servicio a la colectividad y naturalmente persiguiendo
mayores utilidades.
La presente tesis se encuentra dentro de los parámetros establecidos en
el Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de
Loja, misma que inicia con el TÍTULO que es la denominación de la tesis;
el RESÚMEN, consiste en una síntesis de la justificación del presente
trabajo y cumplimiento de los objetivos el mismo que se lo presenta en el
7
idioma español e inglés; la INTRODUCCIÓN, en donde se declara la
importancia del tema, el aporte que se brinda a la lubricadora y la
estructura del mismo; la REVISIÓN DE LITERATURA donde se relata
fundamentos teóricos, detallando los conceptos más relevantes y que
tienen relación directa con el tema aplicado; los MATERIALES Y
MÉTODOS, en los que se describe los materiales y métodos que fueron
utilizados para el desarrollo del trabajo investigativo; los RESULTADOS
obtenidos, el cual se centraliza por el desarrollo del proceso contable el
cual consta de el plan y manual de cuentas, el inventario inicial, libro
diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo donde se
registran los ajustes contables, estados financieros y aplicación de
indicadores Financieros acordes a las actividades económicas de la
Lubricadora; seguidamente la DISCUSIÓN donde se da una visión
general de como estuvo y como queda la empresa; al término de todo el
trabajo de tesis se establecieron la CONCLUSIONES las mismas que se
ponen a conocimiento de la propietaria de la empresa, con el objeto de
que se tomen decisiones oportunas y correctas, y RECOMENDACIONES,
que se detallan de acuerdo a cada una de las conclusiones. A
continuación la BIBLIOGRAFÍA donde consta la descripción de las
fuentes de consulta de donde se extrajo la información teórica; y como
última parte tenemos el respaldo del presente trabajo constituido por los
ANEXOS, que consta de los auxiliares y documentación fuente, que
ayudo a conocer los resultados de su operación al momento de finalizar el
periodo contable del presente trabajo.
8
d. REVISIÓN DE LITERATURA
LA EMPRESA
“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes
bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que
beneficie al empresario, al Estado y a la sociedad en general”.1
Importancia
“La empresa desempeña un papel muy importante en el progreso de la
sociedad y en el desarrollo del bienestar social porque mediante su
actuación ofrece a los consumidores y a otras empresas, lo que estas
pueden necesitar, este servicio económico puede estar representado por
la oferta de los productos de cualquier índole o por la oferta de
servicios.”.2
Objetivo
“Obtener una rentabilidad o ganancia, generando fuentes de empleo y al
mismo tiempo satisfacer las necesidades colectivas mediante la
prestación de un bien o servicio, contribuyendo en el progreso de la
sociedad y desarrollo del bienestar social”.3
La empresa es una organización o institución integrada por el talento
humano, materiales y técnicos que tiene el objetivo de alcanzar u obtener
utilidades, participando en el mercado de bienes o servicios.
1 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición;
Bogotá; Año 2011; Pág.5 2 http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-de-empresa
3 VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI; Editorial Mariscal; Tercera
Edición; Quito; Año 2004; Pág.60.
9
Clasificación de la empresa
“Por su naturaleza:
Empresas industriales: Son aquellas que se dedican a la transformación
de materias primas en nuevos productos.
Empresas comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta
de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y
consumidores.
Empresas de servicios: Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad.
Por el sector al que pertenece:
Empresas públicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado).
Empresas privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
privado (Personas Naturales y Jurídicas).
Empresas mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como al sector privado.
Por la integración del capital:
Unipersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona
natural.
Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales”. 4
4 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-
Ecuador; Año 2011;Pág. 3
10
EMPRESA COMERCIAL
“Es un ente económico que se dedica a la compra de bienes tangibles,
denominados mercancías destinadas a la venta, y que son distribuidas a
los clientes por un precio que excede el valor de compra para generar
utilidad de tal manera que cubra los gastos invertidos, pero sin haberle
efectuado ninguna transformación sustancial, a excepción quizás de
modificaciones menores en los empaques y otras por el estilo. Estas
empresas desarrollan la distribución de alimentos, productos de consumo
masivo, prendas de vestir, entre otras.
Objetivos
La empresa comercial busca cumplir con sus objetivos en un tiempo
determinado los mismos que son:
Alcanzar una rentabilidad de manera anual.
Aumentar las ventas anuales.
Superar los productos vendidos en meses.
Aumentar la eficiencia en la productividad.
Ser una marca que los demandantes reconozcan por su variedad de
productos”.5
Importancia
Generadora de empleos para la sociedad.
Genera ingresos para un individuo, empresa y para un país.
Satisface los deseos de clientes, a través de una actividad
económica”.6
5 BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010;
Pág. 10. 6 https://es.scribd.com/doc/13483227/La-Importancia-de-la-Empresa
11
LA CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en
una empresa con el objeto de conocer su situación económica y
financiera al término de un ejercicio económico o período contable.
Importancia
Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de
una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y
sobre quien las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna
información que brinda apoyo a los ejecutivos en la toma de decisiones
más acertadas”. 7
Objetivos
“Entre los objetivos de la contabilidad tenemos:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.
Informar acerca de la información financiera del negocio en
determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente”.8
7 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-
Ecuador; Año 2011; Pág. 1 8 MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador;
Año 2000; Pág. 10
12
Características de la contabilidad
“La información financiera que genera la Contabilidad debe tener las
siguientes características:
Entendible: Los registros y reportes informativos deben redactarse
en un lenguaje sencillo que facilite la comprensión del mensaje que
se pretende entregar a los usuarios de la contabilidad.
Relevante: Se preocupara de mostrar los aspectos más
significativos, es decir, prima el concepto de materialidad antes que
el de precisión; se debe de revelar aspectos importantes presentes
futuros que pudieran modificar las condiciones actuales.
Confiable: Los datos y cifras monetarias serán verificables y
comprobables y expresaran la esencia de los hechos económicos.
Comparable: Para que esta característica se cumpla será
necesario preparar la información bajo normativas estándar y
universal a través de prácticas, métodos y procedimientos
uniformes”.9
Clasificación de la contabilidad
“Contabilidad de servicios.- Es aquella que realiza el control contable
a la empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe
dinero a cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte,
limpieza, telefonía, encomiendas y otros.
9 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición;
Bogotá; Año 2011; Pág. 7
13
Contabilidad comercial.- Encargada de controlar la compra venta y
distribución de mercaderías elaboradas y su posterior
comercialización.
Contabilidad de costos o industrial.- Es una parte de la contabilidad
general y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e
interpretar las transacciones económicas de manera que puedan
prepararse periódicamente Estados resumidos y a la vez
proporcionando a la dirección del costo total incurrido en la fabricación
de un bien o de suministrar un servicio.
Contabilidad bancaria.- Es la contabilidad encargada de aplicar a
toda institución bancaria, la misma que controla los depósitos en
moneda nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a
éstas instituciones del sistema financiero.
Contabilidad de cooperativas.- Es la encargada de controlar
actividades de organizaciones como cooperativas de producción, de
consumo, de crédito, de servicios de sucursales, matrices y de
compañías”10.
La contabilidad es la ciencia, el arte que permite analizar, registrar,
clasificar y resumir las operaciones mercantiles ocurridas en un negocio
con el fin de conocer la situación económica real de la empresa, es decir
conocer la estabilidad y solvencia de la misma para que los directivos
puedan tomar decisiones eficientes y oportunas acerca de su entidad.
10
MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador; Año 2000; Pág. 10
14
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles (compra-venta) de una empresa con el fin de
interpretar sus resultados. Mediante la contabilidad comercial los gerentes
o directores podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos, estos datos permiten conocer la
estabilidad y solvencia de la empresa, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros".11
Importancia
“Permite llevar todo un registro de lo que entra y sale del negocio es decir
se debe tener la información financiera completa y en orden para poder
conocer si dicho negocio está dando utilidades o perdidas y de esta
manera poder tener un control adecuado para la toma de decisiones.
Características
Permite obtener cuando se requiera una información ordenada y
sistemática sobre el desenvolvimiento económico-financiero de la
empresa.
Determinar si existe ganancia o pérdida al finalizar el proceso
contable.
Sirve como fuente verídica de la información ante terceras personas o
entidades”.12
La contabilidad comercial se aplica a las empresas comerciales o
mercantiles dedicadas a la compra – venta de bienes con el fin de
conocer su situación económica. 11
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010; Pág. 13 12
RAMÍREZ, Alejandro; Contabilidad Comercial, Colombia; Pág. 13
15
Principios de contabilidad generalmente aceptados
“Principios básicos.- Se consideran elementales por cuanto orientan el
trabajo de la profesión contable.
Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización. En toda
entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los
estados financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto a
los intereses de las distintas partes.
Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
Bienes económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de medida (Moneda).- Para reflejar el patrimonio de una
empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada
unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda
que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha",
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
16
Valuación del costo.- Establece que los activos de una empresa deben
ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico
de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común
denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino
que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los
respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Período (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de
su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta
medición se le llama período, el cual comprende de doce meses, y recibe
el nombre de ejercicio.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa media en moneda de cuenta.
Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando
sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la
operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una
venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea
cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto
de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan
ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal
17
operación. Se debe establecer con carácter general que el concepto
“realizado” participa del concepto de “devengado”.
Prudencia (conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generares y de las normas particulares.
Materialidad (significancia relativa).- Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.” 13
13
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág.10- 11.
18
Principios de partida doble
“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble
son:
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
La suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser
igual a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho
contable.
La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega.
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa.
Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en él debe como en el haber se
registrarán los mismos valores”.14
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
“Las normas internacionales de contabilidad (NIC) son normas que
organizan la información en los estados financieros y la manera en que
esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC son pautas
que se sigue, de acuerdo a las experiencias comerciales.
NIC 1. Presentación de estados financieros
14
SARMIENTO R., Rubén; “Contabilidad General”. Editorial Publingraf; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2005; Pág. 19.
19
Objetivo
Establece las bases para la presentación de los estados financieros de
propósito general, para asegurar que los mismos sean comparables,
tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes
a periodos anteriores, como con los de otras entidades. Esta norma
establece requerimientos generales para la presentación de los estados
financieros, guías para determinar su estructura y requisitos mínimos
sobre su contenido.
Alcance
Una entidad aplicará esta Norma al preparar y presentar estados
financieros de propósito de información general conforme a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
NIC 2. Inventarios
Objetivo
Prescribe el tratamiento contable de los inventarios. Un tema
fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de
costo que debe reconocerse como un activo, para que sea diferido
hasta que los ingresos correspondientes sean reconocidos. Esta Norma
suministra una guía práctica para la determinación de ese costo, así
como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto del periodo,
incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al
valor neto realizable.
Alcance
Esta Norma es de aplicación a todos los inventarios, excepto a:
20
(a) las obras en curso, resultantes de contratos de construcción,
incluyendo los contratos de servicios directamente relacionados.
(b) los instrumentos financieros; y
(c) los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y
productos agrícolas en el punto de cosecha o recolección.
3 Esta Norma no es de aplicación en la medición de los inventarios
mantenidos por:
(a) Productores de productos agrícolas y forestales, de productos
agrícolas tras la cosecha o recolección, de minerales y de productos
minerales, siempre que sean medidos por su valor neto realizable, de
acuerdo con prácticas bien consolidadas en esos sectores industriales.
(b) Intermediarios que comercian con materias primas cotizadas,
siempre que midan sus inventarios al valor razonable menos costos de
venta.
NIC 7. Estado de flujos de efectivo
Objetivo
La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil
porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases
para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de
utilizar dichos flujos de efectivo. Para tomar decisiones económicas, los
usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar
efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en que se
producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre
los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una
entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de
fondos del período se clasifiquen según si proceden de actividades de
operación, de inversión o de financiación.
21
Alcance
Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los
requerimientos de esta Norma, y lo presentará como parte integrante de
sus estados financieros para cada periodo en que sea obligatoria la
presentación de éstos. Los usuarios de los estados financieros están
interesados en saber cómo la entidad genera y utiliza el efectivo y los
equivalentes al efectivo.
NIC 12. Impuesto a las ganancias
Objetivo
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable del
impuesto a las ganancias. Esta Norma exige que las entidades
contabilicen las consecuencias fiscales de las transacciones y otros
sucesos de la misma manera que contabilizan esas mismas
transacciones o sucesos económicos. Así, los efectos fiscales de
transacciones y otros sucesos que se reconocen en el resultado del
periodo se registran también en los resultados.
Alcance
Esta Norma se aplicará en la contabilización del impuesto a las
ganancias. Para los propósitos de esta Norma, el término impuesto a
las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o
extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición.
NIC 16. Propiedades, planta y equipo
Objetivo
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de
propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados
22
financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la
entidad tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los
cambios que se hayan producido en dicha inversión. Los principales
problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades,
planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación
de su importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas por
deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.
Alcance
Esta Norma debe ser aplicada en la contabilización de los elementos de
propiedades, planta y equipo, salvo cuando otra Norma exija o permita
un tratamiento contable diferente.
Esta Norma no será de aplicación a:
(a) las propiedades, planta y equipo clasificadas como mantenidas para
la venta de acuerdo con la NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos
para la Venta y Operaciones Discontinuadas;
(b) los activos biológicos relacionados con la actividad;
(d) los derechos mineros y reservas minerales tales como petróleo, gas
natural y recursos no renovables similares.
NIC 18. Ingresos de actividades ordinarias
Objetivo
Los ingresos son definidos en el Marco Conceptual para la Preparación
y Presentación de los Estados Financieros como incrementos en los
beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en
forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
disminuciones de los pasivos, que dan como resultado aumentos del
patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de los
23
propietarios de la entidad. El concepto de ingreso comprende tanto los
ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de
actividades ordinarias propiamente dichos surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de
nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y
regalías. El objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento
contable de los ingresos de actividades ordinarias que surgen de ciertos
tipos de transacciones y otros eventos.
Alcance
Esta Norma debe ser aplicada al contabilizar ingresos de actividades
ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:
(a) la venta de bienes;
(b) la prestación de servicios; y
(c) el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan
intereses, regalías y dividendos.
NIC 19. Beneficios a los empleados
Objetivo
Es prescribir el tratamiento contable y la información a revelar sobre los
beneficios a los empleados. La Norma requiere que una entidad
reconozca:
(a) un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a cambio de
beneficios a los empleados a pagar en el futuro; y
(b) un gasto cuando la entidad consume el beneficio económico
procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los
beneficios a los empleados.
24
Alcance
Esta Norma se aplicará por los empleadores al contabilizar todos los
beneficios a los empleados, excepto aquellos a los que sea de
aplicación la NIIF 2 Pagos Basados en Acciones.
NIC 32. Instrumentos financieros: presentación
Objetivo
Es establecer principios para presentar los instrumentos financieros
como pasivos o patrimonio y para compensar activos y pasivos
financieros. Ella aplica a la clasificación de los instrumentos financieros,
desde la perspectiva del emisor, en activos financieros, pasivos
financieros e instrumentos de patrimonio; en la clasificación de los
intereses, dividendos y pérdidas y ganancias relacionadas con ellos; y
en las circunstancias que obligan a la compensación de activos
financieros y pasivos financieros.
Alcance
Esta Norma se aplicará por todas las entidades a todos los tipos de
instrumentos financieros excepto a:
(a) Aquellas participaciones en subsidiarias, asociadas o negocios
conjuntos, que se contabilicen de acuerdo con la NIIF 10 Estados
Financieros Consolidados, NIC 27 Estados Financieros Separados o
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos. No obstante,
en algunos casos la NIIF 10, la NIC 27 o la NIC 28 requieren o permiten
que una entidad contabilice las participaciones en una subsidiaria,
asociada o negocio conjunto aplicando la NIIF 9; en esos casos, las
entidades aplicarán los requerimientos de esta Norma. Las entidades
25
aplicarán también esta Norma a todos los derivados vinculados a
participaciones en subsidiarias, asociadas o negocios conjuntos.
(b) Los derechos y obligaciones de los empleadores derivados de
planes de beneficios a los empleados, a los que se aplica la NIC 19
Beneficios a los Empleados.
(d) Los contratos de seguro, según se definen en la NIIF 4 Contratos de
Seguro.
NIC 40. Propiedades de inversión
Objetivo
Es prescribir el tratamiento contable de las propiedades de inversión y
las exigencias de revelación de información correspondientes.
Alcance
Será aplicable en el reconocimiento, medición y revelación de
información de las propiedades de inversión. Entre otras cosas, esta
Norma será aplicable para la medición, en los estados financieros de un
arrendatario, de los derechos sobre una propiedad de inversión
mantenida en arrendamiento y que se contabilice como un
arrendamiento financiero y también se aplicará para la medición en los
estados financieros de un arrendador, de las propiedades de inversión
arrendadas en régimen de arrendamiento operativo. Esta Norma no
trata los problemas cubiertos en la NIC 17 Arrendamientos, entre los
que se incluyen los siguientes:
(a) la clasificación de los arrendamientos como arrendamientos
financieros u operativos;
(b) El reconocimiento de las rentas por arrendamiento de propiedades
de inversión.”15
15 www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
26
SISTEMAS DE CONTROL
“Los sistemas de control del inventario para la venta (mercaderías)
reconocidas por la ley de régimen tributario interno, y avalados por las
normas contables son.
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.
Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple
Denominada también sistema de inventario periódico, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste
correspondiente.
Mercaderías
Compras
Devolución en compras
Descuento en compras
Ventas
Devolución en ventas”16
16
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 107.
27
Descuento en ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o
Pérdida en ventas
“Mercaderías: En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de
mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al
finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontable).
Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario
final. Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
Compras: En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).
Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean
estas al contado o a crédito. Se acredita por el valor de las devoluciones y
descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación).
Devolución en compras: En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías compradas se presentan en la empresa.
Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las
devoluciones a la cuenta compras. Se acredita por cada devolución en la
compra de mercaderías.
Descuento en compras: En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado”. 17
17
Ibíd.; Pág. 107-108-109.
28
“Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los
descuentos a la cuenta Compras. Se acredita por cada descuento sobre
la mercadería adquirida.
Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Se debita por el valor de las devoluciones y descuento en ventas y por el
valor de las ventas netas (regulación). Se acredita por todos los
expendios o ventas de mercaderías sean éstos al contado o a crédito.
Devolución en ventas: En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Se debita por cada devolución de la mercadería vendida. Se acredita por
el asiento de regulación para trasladar el valor de las devoluciones a la
cuenta Ventas.
Descuento en ventas: En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras
personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas
son al contado.
Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de
mercaderías. Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el
valor de los descuentos a la cuenta Ventas.
Costo de ventas: En esta cuenta se registran los valores que se
determinan mediante la regulación al término de un período contable.
Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de
venta”. 18
18
Ibíd.; Pág. 109-110.
29
“Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor
de las compras netas. Se acredita por el inventario final de mercaderías
(extracontable) y por la regulación.
Utilidad bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido
mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando
las ventas son mayores que el costo de ventas la empresa obtiene
utilidad. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la
cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos. Se acredita
por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período.
Pérdida en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido
cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el
resultado es una pérdida en ventas.
Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período. Se
acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta pérdidas y
ganancias o resumen de rentas y gastos”19.
El sistema de cuenta múltiple consiste en controlar el movimiento de la
cuenta mercaderías en múltiples cuentas que permitan obtener
información clasificada de cada una.
Asientos tipo (sistema de cuenta múltiple)
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
----------- X ------------ Compras Iva Compras Caja o Bancos Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías al contado.
xxxx xxxx
xxxx xxxx
19
Ibíd.; Pág. 110-111.
30
FECHA DETALLE PARCIAL HABER
----------- X ----------- Caja Devolución en compras Iva en Compras P/r la devolución de la mercadería adquirida al contado.
----------- X ----------- Compras Iva Compras Caja o Bancos Descuento en compras Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías al contado y con descuento.
----------- X ----------- Caja Descuento en compras Devolución en compras Iva compras P/r la devolución de la mercadería comprada al contado y con descuento.
----------- X ----------- Compras Iva Compras Ctas o dotos por pagar Reten. en la F. por pagar P/r la compra de mercaderías a crédito.
----------- X ----------- Ctas o docts por pagar Devolución en compras Iva compras P/r la devolución de la mercadería adquirida a crédito.
----------- X ----------- Caja Anticipo Retención en la Fte. Ventas Iva ventas P/r la venta de mercaderías al contado. 20
xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
xxxx xxxx
20
Ibíd.; Pág. 111.
31
FECHA DETALLE PARCIAL HABER
----------- X -----------
Devolución en ventas
Iva ventas
Caja o Bancos
P/r la devolución de la
mercadería vendida al
contado.
----------- X -----------
Caja
Descuento en ventas
Anticipo Retención en la Fte.
Ventas
Iva ventas
P/r la venta de mercaderías al
contado y con descuento.
----------- X -----------
Devolución en ventas
Iva Ventas
Caja o Bancos
Descuento en ventas
P/r la devolución de la
mercadería al contado y con
descuento.
----------- X -----------
Ctas o docts por cobrar
Anticipo Retencion en la Fte.
Ventas
Iva ventas
P/r la venta de mercaderías a
crédito.
----------- X -----------
Devolución en ventas
Iva Ventas
Ctas o docts por cobrar
P/r la devolución de la
mercadería vendida a
crédito.21
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
21
Ibíd.; Pág. 111.
32
Regulación de la cuenta mercaderías: “Cuando se controla el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta
múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación
o ajuste de mercaderías para determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadería disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas.
Compras netas: Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB – Dv.C – Ds.C
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Devolución en compras
Descuento en compras
Compras
V/ para determinar las
compras netas.
xxxx
xxxx
xxxx
Ventas netas: Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y
descuentos en ventas”. 22
VN = VB – Dv.V – Ds.V
22
Ibíd.; Pág. 110-111-112.
33
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas
Devolución en ventas
Descuento en ventas
V/ para determinar las
ventas netas.
xxxx
xxxx
xxxx
“Mercadería disponible para la venta: Se determina de las Mercaderías
Inventario Inicial más las compras netas.
MDV = MII + CN
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Costo de ventas
Mercaderías (Inv. In.)
Compras (netas)
V/ para determinar la
mercadería disponible para
la venta y el Costo de
Venta.
xxxx
xxxx
xxxx
Registro contable del inventario final: La toma física del inventario
extracontable arroja a un valor determinado el mismo que se registra
mediante el siguiente asiento”. 23
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Mercaderías (Inv. Final)
Costo de ventas
V/ para determinar el valor
del Inventario final y el costo
xxxx
xxxx
23
Ibíd.; Pág. 113-114.
34
de venta.
“Costo de ventas: Se obtiene de las mercaderías inventario inicial más
las compras netas menos mercaderías inventario final.
CV = MII + CN – MIF
Utilidad bruta en ventas: Se obtiene cuando las ventas netas son
mayores que el costo de ventas.
UBV = VN – CV
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas (Netas)
Costo de ventas
Utilidad bruta en vtas.
V/ para registrar la utilidad
bruta en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
Pérdida en ventas: Se determina cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas”. 24
PV = CV – VN
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas
Perdida en ventas
Costo de ventas
V/ para registrar la pérdida
en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
24
Ibíd.; Pág. 114.
35
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el estado o las entidades
acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,
en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o
servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto
por la ley.
Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto
establecido por la ley para configurar cada tributo.
Sujeto activo.- Sujeto activo es el ente público acreedor del tributo.
Sujeto pasivo.- Es sujeto pasivo la persona natural o jurídica que, según
la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como
contribuyente o como responsable. Se considerarán también sujetos
pasivos, las herencias yacentes, las comunidades de bienes y las demás
entidades que, carentes de personalidad jurídica, constituyan una unidad
económica o un patrimonio independiente de los de sus miembros,
susceptible de imposición, siempre que así se establezca en la ley
tributaria respectiva.
Contribuyente.- Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la
ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador.
Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba
soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.
Obtener el RUC.- El registro único de contribuyentes, conocido por sus
siglas como RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes
que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las
sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad
económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que
36
tributar, tienen la obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas
del SRI para obtener su número de RUC, presentando los requisitos para
cada caso.
El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI
y de otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos.
Si existen cambios en la información otorgada en la inscripción al RUC,
deberá acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 días,
presentando los requisitos según el caso.
De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deberá informarse al
SRI en un plazo no mayor a 30 días, presentando los requisitos según el
caso.
Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las
siguientes declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema
de Declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán
efectuarse en forma consolidada independientemente del número de
sucursales, agencias o establecimientos que posea:
Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe
realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en
uno o varios períodos no se haya registrado venta de bienes o
prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no
se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho
impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA
sea como agente de Retención o de Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del
Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el Formulario
101, consignando los valores correspondientes en los campos
relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y
conciliación tributaria.
37
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en
el Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar
el cálculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a
la Renta: Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103,
aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones durante uno o
varios períodos mensuales.
¿Quiénes son las personas naturales?
Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan
actividades económicas lícitas. Las personas naturales que realizan
alguna actividad económica están obligadas a inscribirse en el RUC;
emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas
sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a
su actividad económica.
Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y
no obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar
contabilidad todas las personas nacionales y extranjeras que realizan
actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:
que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o
cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad
empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a
12 fracciones básicas desgravadas.
38
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la
responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado e
inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de
partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.
Las personas que no cumplan con lo anterior, así como los profesionales,
comisionistas, artesanos, y demás trabajadores autónomos (sin título
profesional y no empresarios), no están obligados a llevar contabilidad,
sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos, el
mismo que le servirá para realizar su declaración de IVA en el formulario
104A.
El registro de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente
formato:
Fecha
N° de Comprobante de venta (sea de su
venta o de su compra)
Concepto Subtotal IVA Total
15/12/2009 001-0001-1234567
Compra gaseosas
100,00 12,00 112,00
02/01/2010 001-001-6581269
Compra de frutas
50,00 - 50,00
01/02/2010 001-001-00000026
Venta de mercadería
150,00 18,00 168,00
Impuesto al valor agregado
El impuesto al valor agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.
39
Porcentajes de retención
% CONCEPTO
30% Se retiene cuando se origina la transferencia de bienes
de naturaleza corporal.
70% Se retiene cuando se paga por servicios gravados
prestados.
100%
Se da por pago por arrendamiento de bienes inmuebles
de PNSC, honorarios, árbitros, entrenadores, etc. Cuando el
adquiriente de bienes y servicios haya emitido
Plazos para declarar el impuesto al valor agregado
Noveno Dígito
Fecha máxima de declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es semestral)
1.er Semestre 2do. Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero”.25
La obligación tributaria es la relación jurídica existente entre el estado y
los contribuyentes o responsables del pago de los tributos, este pago se
realizará ya sea en efectivo, especies o servicios, su objetivo es obtener
recursos para financiar el gasto público.
25
http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
40
EL SISTEMA CONTABLE
“El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de
Contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven para
contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los
resultados de las transacciones.
Cuenta: Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma
naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta
CAJA.
Partes de la Cuenta
Toda cuenta tiene tres partes: Debe, haber y saldo.
Cuenta
DEBE HABER
Recibe
Ingresa
Entra
Entrega
Egresa
Sale
PLAN DE CUENTAS
Toda empresa para iniciar su contabilidad es necesaria de que estructure
un plan de cuentas a fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante
códigos de identificación, este plan de cuentas será diferente de una
empresa a otra dependiendo del tamaño y de su necesidad. El Plan de
cuentas denominado catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente aplicable a un negocio concreto, que
proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.26
26
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 17, 24,115.
41
Importancia
“El plan de cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios
a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus
tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y
estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable
denominado Consistencia.
MANUAL DE CUENTAS
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente”.27
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible.
PROCESO CONTABLE
“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los estados financieros”.28
27
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011;Pág. 28 28
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 33.
42
Elaborado por: La Autora
COMPROBANTES DOCUMENTOS
SSS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
CIERRE DE LIBROS
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
INVENTARIO INICIAL
43
Comprobantes- Documentos
“Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y
respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Existen
documentos negociables y no negociables.
Documentos no negociables
Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son
de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del
comercio, son indispensables para el control de la empresa.
Los documentos no negociables más utilizados son:
Factura
Comprobante de retención
Comprobante de ingreso
Comprobante de egreso
Papeleta de depósito
Recibo
Roles de pago, etc. ”29
Factura.- “Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la
transferencia de bienes, de la prestación de servicios o la realización de
otras transacciones gravadas con impuestos”.30
29
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 35. 30
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. Capítulo II. Art. 11.
44
Comprobante de retención.- “Este documento acredita las retenciones de
impuestos realizadas por los compradores de bienes o servicios a los
respectivos proveedores. Estos documentos son emitidos por los agentes
de retención, al momento que realizan sus compras”.31
31
http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=885
45
Comprobante de ingreso: “Es aquel que se utiliza en el negocio para
registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en
efectivo o cheques, por venta de mercaderías, pagos efectuados por
clientes, etc.
Comprobante de egreso: Es una constancia escrita en donde se
registran los documentos de dinero, ya sea por compra de activos, pago
de impuesto, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.”32
Inventario inicial
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Detalla los elementos integrantes de un patrimonio que son
activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los
objetos que posea o deba”.33
El inventario inicial es un documento contable en donde recopila, ordena y
detalla las pertenencias existentes que posee una empresa que
corresponde a los activos, pasivos y patrimonio, con la finalidad de
conocer la situación económica exacta.
Para que una empresa pueda determinar si ha obtenido una pérdida o
ganancia en su actividad económica debe conocer su capital inicial que se
lo puede encontrar únicamente al efectuar el inventario inicial.
32
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 46-47 33 GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición; Buenos Aires– Argentina; Año
2010; Pág. 227.
46
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
INVENTARIO INICIAL
AL………..
Expresado en Dólares USD $
FOLIO N°
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Lugar y Fecha…………….
Propietaria Contadora
Estado de situación inicial
“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo
y patrimonio”.34
Es un documento de suma importancia se lo elabora cuando se inician las
operaciones de una empresa con los valores correspondientes al activo,
pasivo y patrimonio, con el único fin de indicar la posición financiera de la
empresa en una fecha determinada. Este estado refleja un resumen del
inventario inicial.
34 MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y Administración, Tomo I;
Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág. 18.
Elaborado por: La Autora
47
1 ACTIVOS xxxx
1.1 Activo Corriente
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo xxxx
1.1.01.01 Caja xxxx
1.1.01.02 Bancos xxxx
1.1.02 Activos Financieros xxxx
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes xxxx
1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar xxxx
1.1.03 Inventarios xxxx
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado
de Terceros xxxx
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales xxxx
1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina xxxx
1.1.03.02.02 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
1.1.03.04 Otros Inventarios xxxx
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes xxxx
1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) xxxx
Total Activo Corriente xxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo xxxx
1.2.01.02 Muebles y enseres xxxx
1.2.01.03 Maquinaria y Equipo xxxx
1.2.01.04 Equipo de Computación xxxx
1.2.01.06 Repuestos y Herramientas xxxx
Total Activo no Corriente xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
2 PASIVO xxxx
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar xxxx
2.1.01.01 Locales xxxx
2.1.01.01.01 Cuentas por pagar xxxx
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes xxxx
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% xxxx
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% xxxx
Total Pasivo Corriente xxxx
3 PATRIMONIO xxxx
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado xxxx
Total Patrimonio xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Lugar y Fecha…………..
Propietaria Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL ………………EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Elaborado por: La Autora
48
Libro diario
“Sirve para registrar todas las transacciones que realiza la empresa
diariamente. En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se
vaya ocurriendo todas las operaciones que haga el comerciante,
designando el carácter y las circunstancias de las mismas y el resultado
que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste
quien es el deudor en la negociación a la que se refiere”35.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD $
FOLIO N°……..
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
Lugar y Fecha…………….36
Propietaria Contadora
Registra en forma cronológica todas las operaciones que realiza la
empresa diariamente mediante asientos contables en base a la
documentación fuente, en este libro se registran todos los ingresos y
egresos efectuados como son las compras, ventas, pagos, cobros y
gastos que realice la empresa.
35
VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad; Editorial Ministerio de Educación y Cultura; Quito; Año 2007; Pág. 58 36
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 50, 51,52.
Elaborado por: La Autora
49
Libro mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
libro diario en orden cronológico, para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”.37
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
LIBRO MAYOR
Expresado en Dólares USD $
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Lugar y Fecha…………….
Propietaria Contadora
En este libro se registra en forma clasificada todos los asientos
jornalizados previamente en el diario, permite conocer el saldo de cada
una de las cuentas.
Libros auxiliares
“Para efectos de control es conveniente que el libro mayor (General) se
subdivida en los mayores auxiliares necesarios para cada una de las
cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e 37 ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág.
70.
Elaborado por: La Autora
50
individualizando la información contable especialmente la que se refiere a
cuentas y documentos por cobrar y por pagar.38
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
MAYOR AUXILIAR
Expresado en Dólares USD $
SUBCUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Auxiliar de compras
“Se utiliza para registrar todas las compras que realice la empresa. Tiene
por objeto poder obtener un resumen de todas las compras efectuadas
por la empresa en un momento determinado.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
AUXILIAR DE COMPRAS N°
Del….. al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha N°
Fac. Proveedor
Compras
IVA Total
Retenciones Forma de pago
0% 12% 1%
IR
30%
IVA Crédito Contado
38
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 52-53.
Elaborado por: La Autora
Elaborado por: La Autora
51
Auxiliar de ventas
Se registran todas las ventas que realice la empresa y así controlar la
cuenta del cliente con los cargos que correspondan.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
AUXILIAR DE VENTAS
Del….. al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha N°
Fac. Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo
Retenciones Forma de pago
0% 12% 1%
IR
30%
IVA Contado Crédito
Auxiliar de cuentas por cobrar
Consiste en una cuenta individual por cada cliente que realice compras a
la empresa.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
Del….. Al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
Elaborado por: La Autora
Elaborado por: La Autora
52
Auxiliar de cuentas por pagar
Contiene las cuentas de cada vendedor que hace ventas a crédito a la
empresa”39.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
Del…….. al…….…..
Expresado en dólares USD $
Proveedor: Código:
Fecha
N°
Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
Rol de pagos
“Documento a través del cual se deja constancia de todos los valores
pagados a los empleados como retribución de los servicios que estos
prestan a la entidad contable, estos deban ir legalizados mediante las
firmas.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT” ROL DE PAGOS Del….. Al………
Expresado en dólares USD $
N° Nombre Cargo S.B.U Total Ingresos
Aporte Personal
9,45% Anticipos
Total Egresos
Líquido a Pagar
Firma
Total
Lugar y fecha………. Propietaria Contadora
39
http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025
Elaborado por: La Autora
53
Rol de provisiones
Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada
trabajador por concepto de beneficios sociales; esto para evitar que en los
meses correspondientes de pago, el gasto se eleve demasiado”.40
LUBRICADORA “LUBRYLLANT” ROL DE PROVISIONES
Del….. Al……… Expresado en dólares USD $
N° Nombre Total
Ingresos Aporte
Patronal 12,15%
Decimo III
Decimo IV
Fondos de
reserva Vacaciones Total Firma
Total
Lugar y fecha……….
Propietaria Contadora
Balance de comprobación
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
libro diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica
entre el .
40 YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año 1998; Pág. 29.
Elaborado por: La Autora
54
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Lugar y Fecha…………….
Propietaria Contadora
Ajustes
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real
o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros”.41
Provisiones: “Es una reserva que realiza la empresa para cubrir
posibles cuentas incobrables, esta reserva puede aumentar de
acuerdo a las necesidades de la empresa pero la ley lo establece
solamente el 1%.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Ajuste de provisiones -------------- x --------------
Cuentas incobrables
Provisión de cuentas incobrables
V/. Para registrar la provisión correspondiente a…
xxxx
xxxxx
41
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 53-54-55
Elaborado por: La Autora
55
Consumo: Se realizan al final del ejercicio económico para dejar con
un valor real los inventarios de suministros, materiales, útiles de oficina
o limpieza.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Ajuste de consumos (suministros)
-------------- x --------------
Consumo de útiles de oficina
Útiles de oficina
V/. Para registrar el consumo de útiles
correspondiente a…
xxxx
xxxx
Depreciaciones: Corresponde al desgaste que sufren los activos fijos
por el paso del tiempo, el uso, el avance tecnológico, etc.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Ajuste de depreciaciones
-------------- x --------------
Depreciaciones de muebles y enseres
Depreciación acumulada
de muebles y enseres
V/. Para registrar la depreciación
correspondiente a…
xxxx
xxxx
Método lineal o línea recta.- Consiste en distribuir el valor de la
depreciación en los años de vida útil, se realiza mediante la fórmula”: 42
Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se procede a la respectiva
mayorización.
42
http://deberescontabilidad.blogspot.com/2012/09/ajustes-contables.html
56
Hoja de trabajo
“Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
Se lo elabora al final del ejercicio económico, su finalidad es facilitar la
preparación correcta de los estados financieros.
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
HOJA DE TRABAJO
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
Cód.
Cuentas
Balance
Comproba. Ajustes
Balance
Ajustado
Estado de
Resultados
E.
Situación
Financiera
D H D H D H D H D H
Lugar y Fecha…………….
Propietaria Contadora
Cierre de libros
Se elaboran al finalizar el ejercicio económico con el objeto de:
- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
- Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.
- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
1. Ganancia, utilidad o superávit
2. Pérdida o déficit”.43
43
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 56-57.
Elaborado por: La Autora
57
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Gastos generales
Gasto sueldos
Gasto aportes
Gasto amortizaciones
Gasto consumos
Gasto provisiones
V/. para centralizar las cuentas de gasto
-------------- x --------------
Utilidad bruta en ventas
Renta arriendos
Resumen de rentas y gastos
V/. para centralizar las cuentas de renta
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Utilidad en el ejercicio
V/. para registrar la utilidad obtenida en el
ejercicio económico.
-------------- x --------------
Pérdida en el ejercicio
Resumen de rentas y gastos
V/. para registrar la pérdida del ejercicio
económico
Método alterno
-------------- x --------------
Ventas
Inventario de mercaderías (Final)
Resumen de rentas y gastos
V/.
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx44
44
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 57-58
58
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Inventario de mercaderías
Compras
Gastos generales
Gasto sueldos
Gasto aportes
Gasto amortizaciones
Gasto depreciaciones
Gasto consumos
Gasto provisiones
V/.
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Utilidad en el ejercicio
V/.
-------------- x --------------
Pérdida en el Ejercicio
Resumen de rentas y gastos
V/.
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros se elaboran al finalizar un período contable, con
el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y
financiera de la empresa”.45
45
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 58-191.
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes Elaborado por: La Autora
59
Estado de resultados
“Es un informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada
los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en
un período determinado. La diferencia entre los ingresos y gastos
constituye la utilidad o pérdida del ejercicio económico”.46
46 ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador;
Año 2007; Pág. 412.
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Venta de Bienes xxxx
4.1.06 (= )Utilidad Bruta en Ventas xxxx
TOTAL INGRESOS xxxx
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES xxxx
5.1.01 Costo de Ventas xxxx
5.1.05 Transporte de Mercadería xxxx
5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones xxxx
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social xxxx
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones xxxx
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones xxxx
5.2.11 Honorarios Profesionales xxxx
5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo xxxx
5.2.13 Consumo Suministros de Oficina xxxx
5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
5.2.15 Consumo otros Inventarios xxxx
5.3 GASTOS DE VENTA xxxx
5.3.01 Cuentas Incobrables xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
Utilidad del Presente Ejercicio xxxx
Lugar y Fecha………
…………………………
Propietaria
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEL ……………….. AL ………………..EXPRESADO EN DOLARES USD $
……………………
Contadora
Elaborado por: La Autora
60
Estado de situación financiera o balance general
“El balance general es un estado financiero que demuestra la situación
financiera de la empresa en un determinado período, a través del activo,
pasivo y patrimonio. Para la presentación de la información del balance
general puede utilizarse los formatos:
Horizontal o en forma de cuenta; o,
Vertical o en forma de reporte”.
“El formato horizontal o de cuenta, consiste en presentar al lado
izquierdo las cuentas del activo y al lado derecho las cuentas de pasivo y
patrimonio.
BALANCE GENERAL
ACTIVO = PASIVO
+
PATRIMONIO
En el formato vertical o de reporte, constan en primer lugar los activos,
posteriormente los pasivos y patrimonio, se considera más práctico esta
presentación porque facilita realizar comparaciones, sin embargo
cualquiera de los dos formatos es aceptable”. 47
BALANCE GENERAL
ACTIVO
=
PASIVO
+
PATRIMONIO
47
ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007; Pág. 409-410.
61
1 ACTIVOS xxxx
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo xxxx
1.1.02 Activos Financieros xxxx
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables (xxxx)
1.1.03 Inventarios
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén-
Comprado de Terceros xxxx
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales xxxx
1.1.03.04 Otros Inventarios xxxx
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo xxxx
1.2.02
Depreciación A. Propiedades, Planta y
Equipo (xxxx)
TOTAL ACTIVO NO CORIIENTE xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
2 PASIVOS xxxx
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar xxxx
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
3 PATRIMONIO xxxx
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado xxxx
TOTAL CAPITAL SUSCRITO xxxx
3.4 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio xxxx
TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Lugar y fecha ………………
……………………………..
Propietaria
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL ……………... AL ………………EXPRESADO EN DOLARES USD $
…………………..
Contadora
Elaborado por: La Autora
62
Estado de Flujo de Efectivo
“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil
porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de
utilizar dichos flujos de efectivo”. 48
48
www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes
Ventas xxxx
Ingresos Cuentas Cobradas xxxx
TOTAL INGRESOS xxxx
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Compra de mercaderia xxxx
Cuentas por pagar canceladas xxxx
Gastos Administrativos xxxx
TOTAL PAGOS xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo
Procedente de Venta de Equipo
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Proveniente de Préstamos a Largo plazo
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes xxxx
Efectivo y sus Equivalentes al Principio del Periodo xxxx
Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo xxxx
Lugar y fecha……..
……………………………..
Propietaria
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVODEL……………… AL ………………….EXPRESADO EN DOLARES USD $
…………………..
Contadora
Elaborado por: La Autora
63
INDICADORES FINANCIEROS
“El análisis de razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las
razones financieras para analizar y supervisar el rendimiento, liquidez,
solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. Las entradas
básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y
ganancias y el balance general de la empresa”. 49
Es una relación de las cifras de los estados financieros, son porcentajes
de comparación entre sectores, grupos, cuentas, y subcuentas, cuyo
objetivo es medir el comportamiento o desempeño de la empresa en un
período determinado.
Indicadores de liquidez
“Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones
(deudas) a corto plazo (< 1 año) y para atender con normalidad sus
operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente
la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir
en efectivo sus activos corrientes.
1. Índice de Liquidez.- Mide las disponibilidades de la empresa, a corto
plazo, para pagar sus compromisos o deudas también a corto plazo.
Estándar entre 1.5 y 2.5 (depende del tipo o naturaleza de la empresa.)
49 LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera; Editorial PEARSON Educación;
Decimoprimera Edición; México; Año 2007; Pág. 48,52.
64
2. Índice de Capital de Trabajo.- Indica la cantidad de recursos que
dispone la empresa para realizar sus operaciones, después de
satisfacer sus obligaciones o deudas a corto plazo.
3. Índice de prueba acida.- Mide la capacidad de pago inmediato que
tiene la empresa frente a sus obligaciones corrientes. Es un índice
más rígido para medir la liquidez de la empresa.
Estandar entre 0.5 hasta 1.0
Indicadores de Actividad
Miden la eficiencia con la cual la empresa utiliza sus activos según la
velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos, mide el ciclo
productivo y el periodo de la cartera.
1. Rotación de inventarios: Número de veces en que los inventarios
totales rotan durante el periodo. Entre mayor rotación de inventario,
mayor actividad para la empresa.
2. Rotación de Cuentas por Cobrar: Las veces en que rotan las
cuentas por pagar en el año.
65
3. Rotación de Cuentas por pagar.- Este indicador permite obtener
indicios de comportamiento del capital de trabajo mide
específicamente el número de días en que la empresa se tarda en
pagar los créditos que lo proveedores han otorgado.
Índicadores de Endeudamiento
1. Índice de endeudamiento: Señala cuántas veces el Patrimonio está
comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación
financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con la
capitalización de las utilidades.
Indicadores de Rentabilidad
Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable
Ventas, Capital, Activos, etc. La que permite conocer en forma
aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de
rendimiento financiero.
1. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar
vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor
rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la empresa.
66
La utilidad neta del ejercicio se determina antes de impuesto y
distribuciones.
2. Rentabilidad sobre el patrimonio: Indica el beneficio logrado en
función de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el
porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y de
la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio
obtenida se considera buena”.50
50
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General. Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011;Pág.291-298
67
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales
Los materiales que se utilizó durante el desarrollo del presente trabajo son
los siguientes:
Útiles de oficina
Resma de papel boom
Lápiz, borrador, esferos, reglas.
Carpetas
Copias
Perforadora
Grapadora
Calculadora
Flash memory
Equipo informático
Una computadora e impresora
Un escáner
Material bibliográfico
Libros de contabilidad
Internet
Folletos
68
Métodos
Para el desarrollo del trabajo de titulación y basados en los contenidos
teóricos y prácticos, se utilizaron los siguientes métodos, que por sus
características se los considera los más adecuados y pertinentes para
cumplir los objetivos propuestos, los cuales se mencionan a continuación:
Científico.- Este método se aplicó en los movimientos contables
información de manera lógica y razonada, que luego de ser procesada y
sistematizada se pudo conocer en forma objetiva los hechos económicos,
que ocurren en la empresa, sirvió también para fundamentar la parte
teórica del proyecto y el desarrollo de la tesis.
Deductivo.- Sirvió para el conocimiento de leyes normas, principios
relacionados principalmente con la contabilidad comercial, con su ayuda
se conocieron los aspectos generales de la problemática empleada,
especialmente para su aplicación en el proceso contable ejecutada en el
periodo planteado.
Inductivo.- Se lo utilizó al momento de conocer los hechos generados de
la actividad comercial de la empresa. Este método fue necesario para que
los hechos contables sean de recopilados, organizados, y sistematizados
dentro de los registros de partida doble y de entrada original hasta cumplir
con la elaboración de los Estados Financieros.
Analítico.- Se lo empleó para seleccionar, ordenar y clasificar toda la
información contable que surgió en el desarrollo de la investigación y sus
relaciones entre ellos para conocer la situación económica financiera a
través de un proceso contable.
69
Sintético.- Este método fue útil para la formulación de criterios
consolidados de la información contable y a su vez sintetizar los
resultados expresados en el resumen, introducción, discusión y la
correcta formulación de las conclusiones y recomendaciones.
Matemático.- Por medio de este método se permitió realizar los cálculos
del proceso contable donde se obtuvo los valores reales del estado
Situación Financiera de la lubricadora “LUBRYLLANT”.
Estadístico.- Este método ayudó al análisis e interpretación de los
estados financieros a través de la aplicación de los indicadores con la
finalidad que permita demostrar la veracidad de los resultados obtenidos.
70
f. RESULTADOS
Contexto empresarial
Reseña Histórica
La Lubricadora “LUBRYLLANT”, es una empresa que inicio sus
actividades en la ciudad de Catamayo el 12 de febrero del 2009,
representada legalmente por la Sra. Gloria Fanny Román Aguirre, siendo
categorizado por el servicio de rentas internas como persona natural no
obligada a llevar contabilidad, sus movimientos económicos los realiza
con el RUC 1100639895001, dentro de sus principales actividades se
encuentra la comercialización de oxígeno, lubricantes y todo tipo de
partes, componentes, suministros y herramientas para vehículo,
actualmente se encuentra ubicada en las calles Av. Catamayo y Eugenio
Espejo y cuenta con la colaboración de una señorita para la atención de
sus clientes y una persona para el cambio de aceite.
Base legal
Para cumplir con sus actividades comerciales de manera lícita, la
Lubricadora “LUBRYLLANT” se rige por las siguientes disposiciones
legales y específicas tales como:
Constitución de la República del Ecuador
Ley de Seguridad Social
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento
Código de Trabajo
Código de Comercio
Código Tributario
Ordenanzas Municipales
71
Además cuenta con su respectivo permiso de funcionamiento y RUC,
mediante el cual se registra e identifica como persona natural no obligada
a llevar contabilidad y le permite realizar legalmente sus actividades
económicas y en base a ella conocer y cumplir sus obligaciones
tributarias. Las cual se menciona a continuación:
Declaración mensual del IVA
72
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.02
1.1.01.02.01
1.1.02
1.1.02.01
1.1.02.01.01
1.1.02.01.02
1.1.02.02
1.1.03
1.1.03.01
1.1.03.02
1.1.03.02.01
1.1.03.02.02
1.1.03.03
1.1.03.04
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.02
1.1.04.03
1.1.04.03.01
1.1.04.03.02
ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
Caja
Bancos
Banco de Loja
Activos Financieros
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
(-) Provisión Cuentas Incobrables y Deterioro
Inventarios
Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de
Terceros
Inventarios de Suministros o Materiales
Inventario de Suministros de Oficina
Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza
Inventarios Repuestos, Herramientas y Accesorios
Otros Inventarios
Activos por Impuestos Corrientes
Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA)
Crédito Tributario a Favor de la Empresa (I.R.)
Anticipo de Impuesto a la Renta
Anticipo de Impuesto a la Renta 1%
Anticipo de Impuesto a la Renta 2%
73
1.1.04.03.03
1.1.04.03.04
1.1.04.04
1.1.04.04.01
1.1.04.04.02
1.1.04.04.03
1.1.04.05
1.2
1.2.01
1.2.01.01
1.2.01.02
1.2.01.03
1.2.01.04
1.2.01.05
1.2.01.06
1.2.02
1.2.02.01
1.2.02.02
1.2.02.03
1.2.02.04
1.2.02.05
1.2.02.06
2
2.1
2.1.01
2.1.01.01
2.1.01.01.01
Anticipo de Impuesto a la Renta 8%
Anticipo de Impuesto a la Renta 10%
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30%
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 70%
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 100%
IVA en Compras
ACTIVO NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo
Edificios
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computación
Vehículos
Repuestos y Herramientas
(-) Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y
Equipo
(-) Depreciación Acumulada de Edificios
(-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de computación
(-) Depreciación Acumulada de Vehículos
(-) Depreciación Acumulada de Repuestos y Herramientas
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por Pagar
Locales
Cuentas por pagar
74
2.1.01.01.02
2.1.02
2.1.02.01
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.01.01
2.1.03.02
2.1.03.03
2.1.03.03.01
2.1.03.03.02
2.1.03.04
2.1.03.04.01
2.1.03.04.02
2.1.03.04.03
2.1.03.04.04
2.1.03.05
2.2
2.2.01
2.2.01.01
2.2.02
2.2.02.01
3
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.02
Documentos por pagar
Obligaciones con Instituciones Financieras
Locales
Otras Obligaciones Corrientes
Obligaciones con la Administración Tributaria
IVA por Pagar
Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio
Obligaciones con el IESS por Pagar
Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%
Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%
Por Beneficios de Ley a Empleados
Décimo Tercer Sueldo por Pagar
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
Fondos de Reserva
Vacaciones
IVA en Ventas
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas y Documentos por Pagar
Locales
Obligaciones con Instituciones Financieras
Locales
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital suscrito o asignado
RESERVAS
Reserva Legal
Reservas Facultativa y Estatutaria
75
3.3
3.3.01
3.3.02
3.4
3.4.01
3.4.02
3.4.03
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
4.1.01.03
4.1.02
4.1.02.01
4.1.03
4.1.04
4.1.05
4.1.06
5
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.03
RESULTADOS ACUMULADOS
Ganancia Acumulada
(-) Pérdida Acumulada
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Presente Ejercicio
(-) Pérdida Neta del Ejercicio
Utilidad Neta del Ejercicio
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Venta de Bienes
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
Ventas Tarifa 14%
Intereses
Intereses generados por ventas a crédito
Otros Ingresos de Actividades Ordinarias
(-) Descuento en ventas
(-) Devoluciones en ventas
Utilidad Bruta en Ventas
COSTOS Y GASTOS
Costos Operacionales
Costo de Ventas
Compra de Mercadería
Compras 12%
Compras 0%
Compras 14%
76
5.1.03
5.1.04
5.1.05
5.1.06
5.2
5.2.01
5.2.02
5.2.02.01
5.2.02.02
5.2.03
5.2.03.01
5.2.03.02
5.2.03.03
5.2.03.04
5.2.04
5.2.05
5.2.06
5.2.07
5.2.08
5.2.09
5.2.10
5.2.10.01
5.2.10.02
5.2.10.03
5.2.10.04
5.2.11
5.2.12
5.2.12.01
5.2.12.01.01
5.2.12.01.02
(-) Descuento en Compras
(-) Devolución en Compras
Transporte de Mercadería
Pérdida Bruta en Ventas
Gastos Administrativos
Sueldos y Salarios y demás remuneraciones
Aportes a la Seguridad Social
Aporte Patronal 12,15%
Aporte Personal
Beneficios Sociales e Indemnizaciones
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
Vacaciones
Mantenimiento y Reparaciones
Arrendamiento Operativo
Promoción y Publicidad
Combustibles
Lubricantes
Transporte
Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones
Agua Potable
Luz Eléctrica
Teléfono
Internet
Honorarios Profesionales
Depreciaciones
Depreciación Propiedad, Planta y Equipo
Depreciación de Edificios
Depreciación de Muebles y Enseres
77
5.2.12.01.03
5.2.12.01.04
5.2.12.01.05
5.2.12.01.06
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.3
5.3.01
6
6.1
6.1.01
Depreciación de Maquinaria y Equipo
Depreciación de Equipo de computación
Depreciación de Vehículos
Depreciación de Repuestos y Herramientas
Consumo Suministros de Oficina
Consumo Suministros de Aseo o Limpieza
Consumo otros Inventarios
Gasto IVA
GASTOS DE VENTA
Cuentas Incobrables
CUENTAS TRANSITORIAS
Pérdidas y Ganancias
Resumen de Pérdidas y Ganancias
78
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los
mismos que pueden ser cuantificados objetivamente.
1.1 ACTIVO CORRIENTE: Son todas las cuentas del activo que
constituyen los bienes, derechos líquidos o que por su naturaleza habrán
de liquidarse por un valor igual al nominal.
1.1.01 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Registra los
recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus
operaciones regulares y que no está restringido su uso, se registran en
efectivo o equivale de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a
la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de
gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, están sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor (menores a 3 meses).
1.1.01.01 CAJA: Registra los recursos en efectivo de la entidad para el
desarrollo diario de sus operaciones comerciales.
Se debita: Por las entradas de
efectivo a caja.
Se acredita: Por las salidas de
efectivo por pagos a través de caja
y bancos.
Saldo: Deudor.
79
1.1.01.02 BANCOS: Representa los valores depositados en la cuenta que
la institución mantiene en una determinada entidad bancaria, ya sea de
ahorros o en cuenta corriente.
Se debita: Por los depósitos de
cheques en instituciones
financieras, las entradas de
efectivo por medios electrónicos.
Se acredita: Por los pagos
mediante cheques, medios
electrónicos y otras formas de
transferencia de efectivo.
Saldo: Deudor.
1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS: Es cualquier activo que posee un
derecho contractual a recibir efectivo otro activo financiero de otra
entidad; o a intercambiar activos financieros o positivos financieros de otra
entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la
entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad.
Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depósitos a plazo,
derechos de cobro – saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.
1.1.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES: Se
reconocerán inicialmente al costo. Después de su reconocimiento inicial,
las cuentas por cobrar se medirán al costo amortizado, que es no es otra
cosa que el cálculo de la tasa de interés efectiva, que iguala los flujos
estimados con el importe neto en libros del activo financiero (VP).
1.1.02.01.01 CUENTAS POR COBRAR: Representan cuentas
pendientes de cobro de clientes, ocasionadas de las ventas de bienes y/o
servicios sin la suscripción de ningún documento.
80
Se debita: Por el valor de los
créditos concedidos, sin respaldo
de documentos.
Se acredita: Por el cobro parcial o
total de la deuda.
Saldo: Deudor.
1.1.02.01.02 DOCUMENTOS POR COBRAR: Representan documentos
pendientes de cobro de clientes, ocasionadas de las ventas de bienes y/o
servicios con la suscripción de documento.
Se debita: Por el valor de los
créditos concedidos, con respaldo
de documentos.
Se acredita: Por el cobro parcial o
total de la deuda.
Saldo: Deudor.
1.1.02.02 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO:
Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar, el importe
de esta cuenta se reducirá mediante una provisión, para efectos de su
presentación en los estados financieros. Se registrara la provisión por la
diferencia entre el valor en libros de las cuentas por cobrar menos el
importe recuperable de las mismas.
Se debita: Al momento de realizar
la provisión a las cuentas por
cobrar, según los porcentajes de
ley vigentes.
Se acredita: Por ajustes.
Saldo: Deudor.
1.1.03 INVENTARIOS: Inventarios son activos: (a) poseídos para ser
vendidos en el curso normal de la operación: (b) en proceso de
producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o
81
suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la
prestación de servicios. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto
realizable, el menor.
1.1.03.01 INVENTARIOS DE MERCADERÍA EN ALMACEN –
COMPRADO DE TERCEROS: Representa la mercadería adquirida por la
empresa para ser destinada a la venta, sin someterlos a proceso de
transformación.
Se debita: Por el costo de las
mercaderías adquiridas y por el
costo de las mercaderías
devueltas por los clientes.
Se acredita: Por el monto de
mercadería vendida, por ajustes.
Saldo: Deudor.
1.1.03.02 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES:
Representa los artículos que están destinados para el aseo de las oficinas
para el desarrollo de las actividades de la empresa (escobas,
trapeadores, desinfectantes, etc.)
Se debita: Por la adquisición de
los artículos
Se acredita: Por el valor
consumido o por el porcentaje que
haya que considerar.
Saldo: Deudor.
1.1.03.02.01 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA: Representa
los suministros de oficina que se requieren para el normal
desenvolvimiento de la empresa, tales como; papel bond, carpetas,
esferos, tinta para impresora, archivadores, grapadoras, etc.
82
Se debita: Por el costo de
adquisición de los diferentes
suministros de oficina.
Se acredita: Al momento realizar
los ajustes correspondientes por el
consumo de los mismos.
Saldo: Deudor.
1.1.03.02.02 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA:
Registra la compra de la mercadería de aseo, que han sido adquiridas
para satisfacer las necesidades internas de la entidad.
Se debita: Por la adquisición de
los suministros de Aseo y limpieza.
Se acredita: Por el consumo,
transferencias o devoluciones.
Saldo: Deudor.
1.1.03.03 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y
ACCESORIOS: Está compuesta por las herramientas destinadas al uso
de la actividad principal de la empresa.
Se debita: Por la compra o
adquisición de herramientas.
Se acredita: Por el consumo,
donación o baja.
Saldo: Deudor.
1.1.03.04 OTROS INVENTARIOS: Son bienes para el consumo interno
en actividades administrativas.
Se debita: Por el valor al inicio del
ejercicio o por las adquisiciones de
estos bienes.
Se acredita: Por el consumo al
final del periodo.
Saldo: Deudor
1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES: Se registrará los
créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta,
83
así como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta
que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del año
que se declara.
1.1.04.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA):
Representa el valor correspondiente a crédito tributario por impuesto al
valor agregado.
Se debita: Por el valor del crédito
tributario, al establecerse la
diferencia entre el IVA en Compras
y el IVA en Ventas.
Se acredita: Al momento de
utilizar dicho crédito tributario
como parte de pago del impuesto
al valor agregado.
Saldo: Deudor.
1.1.04.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.):
Representa el valor correspondiente a crédito tributario por impuesto a la
renta.
Se debita: Por el valor del crédito
tributario por impuesto a la renta.
Se acredita: Al momento de
utilizar dicho crédito tributario
como parte de pago del impuesto
a la renta anual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA: Registra los valores
retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención
en la fuente del impuesto a la renta.
84
Se debita: Por el valor retenido en
las ventas.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración anual del
impuesto a la renta.
Saldo: Deudor.
1.1.04.03.01 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1%: Corresponde a los
valores que nos han retenido por concepto de impuesto a la renta en la
adquisición de bienes, mismos que son considerados como anticipo del
impuesto a la renta anual de la empresa.
Se debita: Por el valor que nos ha
sido retenido en la compra de
bienes.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto a la renta anual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.03.02 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%: Corresponden los
valores que nos han sido retenidos por conceptos de impuesto a la renta
en la compra de servicios.
Se debita: Por el valor que nos ha
sido retenido en la compra de
servicios.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto a la renta anual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.03.03 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 8%: Corresponden a
los valores que nos han sido retenidos por concepto de impuesto a la
renta en la contratación de arrendamiento de bienes mercantiles.
85
Se debita: Por el valor que nos ha
sido retenido en arrendamiento de
bienes inmuebles.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto a la renta anual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.03.04 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 10%: Representan los
valores que nos han sido retenidos por concepto de impuesto a la renta
en la contratación de servicios profesionales.
Se debita: Por el valor que nos ha
sido retenido.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto a la renta anual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.04 ANTICIPO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1.1.04.04.01 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 30%: Son
los que corresponden los valores que nos han sido retenidos por concepto
del IVA en la compra de bienes.
Se debita: Por el valor que nos
han sido retenido.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto al valor agregado
mensual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.04.02 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 70%:
Representa los valores que nos han sido retenidos por concepto de IVA
en la compra de servicios.
86
Se debita: Por el valor que nos
han sido retenido.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto al valor agregado
mensual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.04.03 ANTICIPO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 100%:
Representa los valores que nos han sido retenidos por concepto de IVA
en la contratación de servicios profesionales y pago por arrendamiento
mercantil.
Se debita: Por el valor que nos
han sido retenido.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto al valor agregado
mensual.
Saldo: Deudor.
1.1.04.05 IVA EN COMPRAS: Representan los valores por concepto de
12% IVA, en las diferentes adquisiciones que se han realizado, sean
estas por compra de bienes y/o servicios.
Se debita: Por el valor
correspondiente al 12% de IVA.
Se acredita: Al momento de
realizar la declaración y pago del
impuesto al valor agregado
mensual.
Saldo: Deudor.
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirán los activos de
los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por
más de un periodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo
87
utilicen en la producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen
para propósitos administrativos. Incluye bienes recibidos en
arrendamiento financiero.
Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá, en el
estado de situación financiera del arrendatario, como un activo y un
pasivo por el mismo importe.
1.2.01.01 EDIFICIOS: Activo fijo que no varía durante el ciclo económico
de la empresa.
Se debita: Por la adquisición,
construcción y por el valor de las
mejoras.
Se acredita: Por la venta, por la
pérdida del valor del edificio.
Saldo: Deudor.
1.2.01.02 MUEBLES Y ENSERES: Comprende el mobiliario y los enseres
utilizados por la empresa para el normal desenvolvimiento de la misma,
se registran inicialmente al costo de adquisición.
Se debita: Por el costo de
adquisición de los muebles y
enseres.
Se acredita: Por la baja y ajustes
al final del periodo.
Saldo: Deudor.
1.2.01.03 MAQUINARIA Y EQUIPO: Registra la maquinaria y equipo que
es propiedad de la empresa y los utiliza en el desarrollo de sus
operaciones.
Se debita: Por la adquisición de
equipos de oficina.
Se acredita: Por venta o cuando
se dan de baja por obsoletos, robo
o pérdida.
Saldo: Deudor
88
1.2.01.04 EQUIPO DE COMPUTACIÓN: Comprende los equipos de
computación que son de uso de la empresa para los procesos de venta
de bienes y/o prestación de servicios.
Se debita: Por el costo de
adquisición de los equipos de
computación.
Se acredita: Por la baja y ajustes
al final del periodo.
Saldo: Deudor.
1.2.01.05 VEHÍCULOS: Incluye los vehículos motorizados y no
motorizados para el transporte de bienes o para uso del personal de la
empresa.
Se debita: Por el costo de
adquisición de los vehículos.
Se acredita: Por la baja y ajustes
al final del periodo.
Saldo: Deudor.
1.2.01.06 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS: Registra las herramientas
de propiedad de la empresa para el desarrollo de sus actividades.
Se debita: Por la adquisición. Se acredita: Por la venta, por las
pérdidas, robo o donaciones.
Saldo: Deudor
1.2.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO: Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución sistemática
del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil,
considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el
activo por parte de la entidad; o el número de unidades de producción o
similares que se espera obtener del mismo por parte de la entidad.
89
1.2.02.01 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS: Registra el
valor de disminución de los edificios por efecto del uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de la
depreciación acumulada al
momento de la venta, baja,
donación o pérdida, por ajustes
realizados.
Se acredita: Por el valor de la
depreciación acumulada,
calculada por cualquier método
conocido.
Saldo: Acreedor.
1.2.02.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES: Acumula la distribución sistemática del importe depreciable de
los muebles y enseres a lo largo de su vida útil.
Se debita: Al momento de la venta
o baja.
Se acredita: Por el valor
correspondiente a la depreciación
del periodo, por cualquiera de los
métodos que se emplee.
Saldo: Acreedor
1.2.02.03 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y
EQUIPO: Registra el valor de disminución de la maquinaria por efecto del
uso u obsolescencia.
Se debita: Por la venta, remate o
baja y por ajustes realizados.
Se acredita: Por el valor de la
depreciación acumulada,
calculada por cualquier método.
Saldo: Acreedor
90
1.2.02.04 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACIÓN: Acumula la distribución sistemática del importe
depreciable de los equipos de computación a lo largo de su vida útil.
Se debita: Al momento de la venta
o baja.
Se acredita: Por el valor
correspondiente a la depreciación
del periodo, por cualquiera de los
métodos de depreciación que se
emplee.
Saldo: Acreedor
1.2.02.05 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS: Incluye
los vehículos motorizados y no motorizados para el transporte de bienes o
para uso del personal de la empresa.
Se debita: Por el costo de
adquisición de los vehículos.
Se acredita: Por la baja y ajustes
al final del periodo.
Saldo: Acreedor
1.2.02.06 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE REPUESTOS Y
HERRAMIENTAS: Registra valores de disminución de las herramientas
por efecto de uso u obsolescencia.
Se debita: Al momento de la
venta, baja, donación o pérdida y
por ajustes realizados.
Se acredita: Por el valor de la
depreciación acumulada realizada
por los métodos conocidos
Saldo: Acreedor
91
2 PASIVO
El pasivo es todo lo que el hombre adeuda u obligaciones pendientes de
pago con personas o entidades ajenas a la empresa.
2.1 PASIVO CORRIENTE: Registra los recursos de alta liquidez de los
cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares, se registran en
efectivo o equivale de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a
la vista y de otras instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de
gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados
de efectivo, (menores a 3 meses).
2.1.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Obligaciones
provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la
entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por
bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas
al costo amortizado.
2.1.01.01 LOCALES
2.1.01.01.01 CUENTAS POR PAGAR: Representa las obligaciones
provenientes de las operaciones comerciales de la entidad en favor de
terceros locales sin la suscripción de ningún documento.
Se debita: Por los pagos parciales
o totales sin respaldo de
documento.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación en la
compra de mercadería a crédito.
Saldo: Acreedor.
92
2.1.01.01.02 DOCUMENTOS POR PAGAR: Representa las obligaciones
provenientes de las operaciones comerciales de la entidad en favor de
terceros locales con la suscripción de un documento.
Se debita: Por los pagos parciales
o totales con respaldo de
documento.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación en la
compra de mercadería a crédito.
Saldo: Acreedor.
2.1.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: En esta
cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras instituciones
financieras, con plazos de vencimiento corriente, y levados al costo
amortizado utilizando tasas efectivas. En esta cuenta se incluirán los
sobregiros bancarios.
2.1.02.01 LOCALES: Agrupa las obligaciones con bancos y otras
instituciones financieras locales.
Se debita: Por los pagos parciales
o totales.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación con la
institución financiera.
Saldo: Acreedor.
2.1.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES: Incluyen las
obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser
asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de
la retención en la fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc.
2.1.03.01 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
93
2.1.03.01.01 IVA POR PAGAR: Comprende el valor por concepto del
12% IVA que la empresa debe cancelar al SRI mensualmente, cuando el
12% IVA generado en las Ventas es mayor que el 12% IVA generado en
las compras.
Se debita: Por el pago realizado al
SRI mensualmente.
Se acredita: Al momento de la
liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO:
Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en
el año fiscal por este concepto.
Se debita: Por la cancelación del
impuesto a la renta.
Se acredita: Por el valor del
impuesto a la renta causado y se
encuentra pendiente de pago.
Saldo: Acreedor
2.1.03.03 OBLIGACIONES CON EL IESS POR PAGAR: Registra las
obligaciones de la empresa a favor del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, por concepto de aporte patronal y aporte personal.
Se debita: Por el depósito
mensual de los aportes en el
IESS.
Se acredita: Por el valor causado
mensual por concepto de aportes
pendientes de pago.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.03.01 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR 12.15%:
Representan los valores pendientes de pago por concepto de
obligaciones patronales con el IESS.
94
Se debita: Por los pagos de
obligaciones realizadas
mensualmente.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.03.02 APORTE INDIVIDUAL IESS POR PAGAR 9.45%:
Representa los valores pendientes de pago al IESS por concepto de
aporte individual de los trabajadores de la empresa.
Se debita: Por los pagos de las
obligaciones realizadas
mensualmente.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.1.03.04.01 DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR: Esta cuenta
agrupa los valores pendientes de pago por concepto del Décimo Tercer
Sueldo de los trabajadores de la empresa, mismo que debe ser cancelado
en el mes de diciembre de cada año.
Se debita: Al momento de realizar
el pago correspondiente.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.04.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR: Representa los
valores pendientes por concepto del Décimo Cuarto Sueldo de los
trabajadores de la empresa, dichos valores deben ser cancelados en el
mes de septiembre de cada año.
95
Se debita: Al momento de realizar
el pago correspondiente.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.04.03 FONDOS DE RESERVA: Valor que el empleador reconoce
a sus trabajadores que hayan cumplido por lo menos un año de servicios.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de fondos
de reserva al personal.
Se acredita: Por el valor de las
provisiones mensuales.
Saldo: Acreedor.
2.1.03.04.04 VACACIONES: Registra el valor por concepto de
vacaciones.
Se debita: Por el valor pagado a
concepto de vacaciones.
Se acredita: Por el valor de las
provisiones mensuales.
Saldo: Acreedor
2.1.03.05 IVA EN VENTAS: En esta cuenta se registran los valores
correspondientes al 12% IVA en las ventas realizadas en un determinado
periodo.
Se debita: Al momento de realizar
la liquidación mensual del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Se acredita: Al momento de
realizar las ventas, sean éstas al
contado o a crédito.
Saldo: Acreedor.
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR: Porción no corriente
de las obligaciones exclusivamente de las operaciones comerciales de la
96
entidad a favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos
e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.
2.2.01.01 LOCALES: Representa la obligación que contrae la empresa
con terceros locales, derivada de la compra de bienes y servicios en
operaciones objeto del negocio.
Se debita: Por los pagos
efectuados a los proveedores
locales, por devoluciones de
compras a los proveedores.
Se acredita: Al momento de
generarse la obligación, por la
compra de bienes o servicios
realizada a crédito.
Saldo: Acreedor.
2.2.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS: Porción
no corriente de las obligaciones con bancos y otras instituciones
financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.
2.2.02.01 LOCALES: Representa las obligaciones por operaciones de
financiación que contrae la empresa con instituciones financieras locales.
Se debita: Al momento de realizar
los pagos de préstamos o
instrumentos financieros de deuda.
Se acredita: Por los préstamos y
otras formas de financiación
recibidos de las instituciones
financieras, distintos a los
sobregiros en cuenta corriente
Saldo: Acreedor.
.
3 PATRIMONIO
Está constituido por el capital aportado por los socios y accionistas, más
las reservas, superávits y los resultados del ejercicio económico.
97
3.1 CAPITAL: Es el aporte de los socios o accionistas que constan en la
escritura de constitución de la empresa, capitalización de utilidades o los
incrementos de capital.
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO: En esta cuenta se registra el
monto total del capital representado por acciones o participaciones en
compañías nacionales, sean estas anónimas, limitadas o de economía
mixta, independientemente del tipo de inversión y será el que conste en la
respectiva escritura pública inscrita en el Registro Mercantil. También
registra el capital asignado a sucursales de compañías extranjeras
domiciliadas en el Ecuador.
3.2 RESERVAS: Son los valores que se separan de las utilidades
obtenidas por la empresa, el cumplimiento de disposiciones legales,
estatutarias o acuerdo de la junta general de los socios o accionistas.
3.2.01 RESERVA LEGAL: Son los valores que se separan de las
utilidades obtenidas de acuerdo a los porcentajes determinados.
Se debita: Por ajustes cuando
varía la utilidad del ejercicio
económico, por el uso de las
reservas, por la capitalización de
las reservas.
Se acredita: Al final del ejercicio
económico por el incremento de la
reserva legal, cuando se obtiene
utilidad.
Saldo: Acreedor.
3.2.02 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA: Se forman en
cumplimiento del estatuto o por decisión voluntaria de los socios o
accionistas.
98
3.3 RESULTADOS ACUMULADOS: Refleja la utilidad o pérdida obtenida
en los ejercicios económicos anteriores, así como en el actual periodo.
3.3.01 GANANCIAS ACUMULADAS: Contiene las utilidades netas
acumuladas, sobre las cuales los socios o accionistas no han dado un
destino definitivo.
Se debita: Por ajustes de
ejercicios anteriores cuando
corresponda a mayores pérdidas o
menores utilidades; por la
aplicación de las utilidades como
dividendos o apropiación a
reservas; por las pérdidas
producto de cambios en las
políticas contables y errores
contables.
Se acredita: Por los ajustes de
ejercicios anteriores cuando
corresponda a mayores utilidades
o menores pérdidas; por la
cobertura de pérdida; por las
utilidades producto de cambios en
las políticas contables y errores
contables.
Saldo: Acreedor.
3.3.02 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS: Se registran las pérdidas netas
acumuladas así como la corrección de pérdidas de años anteriores.
Incluye los efectos de los cambios en las políticas contables
correspondientes a años anteriores, así como los originados en la
corrección de errores, cuando dan lugar a pérdidas.
Se debita: Por la pérdida de
ejercicios anteriores.
Se acredita: Por los ajustes de
ejercicios anteriores cuando
corresponda a mayores utilidades
o menores pérdidas.
Saldo: Acreedor.
3.4 RESULTADOS DEL EJERCICIO
99
3.4.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO: Esta cuenta registra el
saldo de las utilidades del ejercicio en curso después de las provisiones
para participación a trabajadores e impuesto a la renta.
Se debita: Por la apropiación a
reservas; por las pérdidas
producto de cambios en las
políticas contables y errores
contables.
Se acredita: Por la utilidad o
ganancia generada en el ejercicio
económico.
Saldo: Acreedor.
3.4.02 (-) PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO: Registra las pérdidas
provenientes del ejercicio en curso.
Se debita: Por el monto de la
pérdida obtenida en el ejercicio
económico.
Se acredita: Por los ajustes.
Saldo: Acreedor.
3.4.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO: Es la Utilidad antes de
impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se calculan los
dividendos.
Se debita: Por el valor de la
pérdida obtenida en el ejercicio.
Se acredita: Por el resultado
positivo después de impuestos.
Saldo: Acreedor.
4 INGRESOS
Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el
desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.
100
4.1 INGRESOS OPERACIONALES: Son aquellos que surgen en el curso
de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de
nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías.
4.1.01 VENTA DE BIENES Se registran los ingresos procedentes de la
venta de bienes, y de acuerdo a la norma deben ser reconocidos y
registrados en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada
una de las siguientes condiciones: (a) la entidad ha transferido al
comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados de la
propiedad de los bienes; (b) la entidad no conserva para sí ninguna
implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos, en el grado
usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre
los mismos; (c) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda
medirse con fiabilidad; (d) es probable que la entidad reciba los beneficios
económicos asociados con la transacción; y, (e) los costos incurridos, o
por incurrir, en relación con la transacción pueden ser medidos con
fiabilidad.
Se debita: Por devoluciones de
mercaderías realizadas por los
clientes, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de ingreso.
Se acredita: Por la venta de
mercaderías; al contado o crédito.
Saldo: Acreedor.
4.1.02 INTERESES: Registra los ingresos generados por los recursos
colocados bajo la modalidad de depósitos, inversiones y préstamos
otorgados.
Se debita: Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de ingreso.
Se acredita: Por el valor de
intereses recibidos.
101
Saldo: Acreedor
4.1.03 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS: Se
contabilizaran los ingresos provenientes de otras actividades
operacionales de la entidad.
Se debita: Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de ingreso.
Se acredita: Por el valor de los
ingresos recibidos en la prestación
de servicios.
Saldo: Acreedor.
4.1.04 DESCUENTO EN VENTAS: Registra los valores que por
conceptos de porcentajes en la venta son descontados por parte de la
empresa.
Se debita: Cuando se realizan los
descuentos por parte de la
empresa.
Se acredita: Por los asientos de
regulación y cierre.
Saldo: Acreedor.
4.1.05 DEVOLUCIONES EN VENTAS: Comprende los valores por
devolución de mercaderías vendidas que el cliente realiza.
Se debita: Por cada devolución de
la mercadería vendida.
Se acredita: Por asiento de
regulación y cierre.
Saldo: Acreedor.
4.1.06 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Es la diferencia de los ingresos
de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del cálculo
de la participación a trabajadores e impuesto a la renta.
102
Se debita: Por ajustes y cierre del
ejercicio económico.
Se acredita: Por la diferencia
entre los ingresos y los gastos.
Saldo: Acreedor.
5 COSTOS Y GASTOS
Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro
normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.
5.1 COSTOS OPERACIONALES: Se llama gastos operacionales al
dinero que la empresa debe desembolsar en concepto del desarrollo de
las diferentes actividades que realiza.
5.1.01 COSTO DE VENTAS: Representa el costo de las mercaderías
vendidas al precio de adquisición o no precio de costo.
Se debita: Por la salida de
mercaderías al precio de costo.
Se acredita: Por el retorno de las
mercaderías por parte de los
clientes al precio de costo.
Saldo: Deudor.
5.1.02 COMPRA DE MERCADERÍA: Registra la adquisición de los
artículos para la venta a los diferentes proveedores.
Se debita: Por la adquisición de
mercadería, al final del ejercicio
económico, por el valor del
transporte en compras,
incrementando el valor de las
compras.
Se acredita: Al final del ejercicio
económico para cerrar los valores
de las devoluciones y descuentos
en compras y determinar las
compras netas, al final del ejercicio
económico para cerrar el valor de
las compras netas.
Saldo: Deudor.
103
5.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS: Se registran los descuentos en
compras o rebajas a terceros que concede la empresa sobre la
mercadería.
Se debita: Por el asiento de
regulación para trasladar el total
de descuentos a cuenta compras.
Se acredita: Por cada descuento
sobre la mercadería adquirida.
Saldo: Deudor.
5.1.04 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS: Valor de la devolución de la
mercadería por inconformidad al proveedor a precio de compra.
Se debita: Por el ajuste o
regulación al final del ejercicio.
Se acredita: Por el valor de
artículos devueltos al proveedor.
Saldo: Deudor.
5.1.06 PERDIDA BRUTA EN VENTAS: Registra los valores ocasionados
por la pérdida de la venta de mercadería de la empresa.
Se debita: Por la diferencia de las
ventas netas y costo de ventas.
Se acredita: Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuenta de ingreso.
Saldo: Deudor.
5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS: Son las erogaciones que
corresponden a los gastos generales, el departamento de contabilidad, de
crédito y cobranza y demás actividades distintas de la venta de
mercancías.
5.2.01 SUELDO Y SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES: Registra
los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de la
empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
104
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de sueldos
del personal de la empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.02 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL: Registra el valor de los
gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte a la
seguridad social, de conformidad con las disposiciones legales.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de aporte
patronal al IESS del personal que
labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.02.01 APORTE PATRONAL 12.15%: Registra los valores de los
gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte
patronal al IESS, conforme con las disposiciones legales.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de aporte
patronal al IESS del personal de la
empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES: Registra los
gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer sueldo, décimo cuarto
sueldo, fondos de reserva y vacaciones, al personal que labora en la
empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
105
Se debita: Por el valor causado
por concepto de décimo tercer
sueldo, décimo cuarto sueldo,
fondos de resera y vacaciones, al
personal que labora en la
empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO: Registra los gastos ocasionados
por concepto de décimo tercer sueldo del personal que labora en la
empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de décimo
tercer sueldo del personal que
labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO: Registra los gastos ocasionados
por concepto de decimocuarto sueldo del personal que labora en la
empresa, de conformidad con las disposiciones legales.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de
decimocuarto sueldo del personal
que labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.03.03 FONDOS DE RESERVA: Beneficio social que el empleador da
a sus trabajadores que hayan cumplido por lo menos un año de servicios,
depositados en el IESS.
106
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de fondos
de reserva al personal.
Se acredita: Por ajustes
realizados al final del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor.
5.2.03.04 VACACIONES: Registra los valores ocasionados por concepto
de vacaciones del personal que labora en la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de
vacaciones del personal que
labora en la empresa.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.04 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES: Registra los gastos
ocasionados por el mantenimiento y reparación de máquinas o equipos.
Se debita: Valor pagado por este
servicio.
Se acredita: Por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.05 ARRENDAMIENTO OPERATIVO: Registra el valor de los
arriendos pagados o causados de bienes inmuebles, que sirven para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de arriendo.
Se acredita: Por ajustes
realizados. Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
107
5.2.06 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD: Registra valores pagados para
promocionar la empresa en medios de comunicación.
Se debita: Por los valores
devengados por este concepto.
Se acredita: Por el cierre al final
de periodo.
Saldo: Deudor
5.2.07 COMBUSTIBLES: Valor que el comercial paga por la compra de
combustible para el movimiento del vehículo.
Se debita: Por el pago del mismo. Se acredita: Por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.08 LUBRICANTES: Representan los valores que la empresa cancela
a terceros por concepto de adquisición de combustibles y lubricantes para
el vehículo, gasto inherente al giro del negocio.
Se debita: Por el monto cancelado
por concepto de combustibles.
Se acredita: Por ajustes y al cierre
de ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.2.09 TRANSPORTE: Registra el valor de los gastos pagados o
causados por concepto de compra de mercaderías para la empresa.
Se debita: Por el valor devengado
o causado por concepto de
combustibles y lubricantes.
Se acredita: Por el asiento de
cierre.
Saldo: Deudor
5.2.10 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES: Registra el
valor de los gastos pagados o causados por concepto de servicios
108
básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono, utilizado en el
desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de servicios
básicos (agua potable, luz
eléctrica y teléfono).
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.11 HONORARIOS PROFESIONALES: Desembolsos de dinero a
ciertos especialistas sus servicios.
Se debita: Por el valor pagado por
honorarios profesionales.
Se acredita: Por ajustes al final
del ejercicio económico, cierre de
gastos.
Saldo: Deudor
5.2.12 DEPRECIACIONES: Registra el valor de disminución, por efecto
de uso u obsolescencia.
Se debita: Por el valor de las
depreciaciones efectuadas durante
el ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.12.01 DEPRECIACION PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
5.2.12.01.01 DEPRECIACION DE EDIFICIOS: Registra los valores de la
depreciación del edificio de la empresa de acuerdo al método de
depreciación seleccionado.
109
Se debita: Por el valor de la
depreciación efectuada durante el
ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados al final del ejercicio por
el cierre de las cuentas de gastos.
Saldo: Deudor
5.2.12.01.02 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES: Comprende
la pérdida de valor que sufren los muebles y enseres de propiedad de la
empresa a lo largo de su vida útil, el mismo que es calculado por
cualquiera de los métodos de depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la
depreciación efectuada durante el
ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.12.01.03 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO: Registra la
pérdida que sufre la maquinaria y los equipos de la empresa.
Se debita: Por el desgaste del
activo.
Se acredita: Al cierre del periodo.
Saldo: Deudor
5.2.12.01.04 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN:
Registra los valores de las depreciaciones de equipo de computación de
la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la
depreciación efectuada durante el
ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
110
5.2.12.01.05 DEPRECIACION DE VEHICULO: Registra los valores de las
depreciaciones de vehículo de la empresa de acuerdo al método de
depreciación seleccionado.
Se debita: Por el valor de la
depreciación efectuada durante el
ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.12.01.06 DEPRECIACION DE REPUESTOS Y HERRAMIENTAS:
Registra los valores de las depreciaciones de repuestos y herramientas
que posee la empresa de acuerdo al método de depreciación
seleccionado.
Se debita: Por el valor de la
depreciación efectuada durante el
ejercicio económico.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.2.13 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA: Registra los valores que
la empresa ha consumido de suministros de oficina en un determinado
periodo.
Se debita: Por el monto del
consumo realizado.
Se acredita: Por ajustes y al cierre
de ejercicio.
Saldo: Deudor.
5.2.14 CONSUMO SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA: Registra el
valor de los gastos pagados o causados por concepto de consumo de
111
materiales de aseo y limpieza para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de
suministros de aseo y limpieza.
Se acredita: Por ajustes
realizados y al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.2.15 CONSUMO OTROS INVENTARIOS: Registra el valor de los
gastos pagados o causados por concepto de otros inventarios utilizados
en la empresa.
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de otros
inventarios.
Se acredita: Por ajustes
realizados. Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
.
5.2.16 GASTO IVA: Registra los valores cancelados por concepto de
impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que se
encuentran grabados con este impuesto.
Se debita: Por la compra de
bienes o servicios gravados con el
impuesto al valor agregado.
Se acredita: Por ajustes
realizados, al final del ejercicio
económico.
Saldo: Deudor.
5.3 GASTOS DE VENTA: Gastos derivados de la adquisición y
necesarios para su venta.
112
Se debita: Por el valor pagado o
causado por concepto de
comisiones en venta.
Se acredita: Al final del ejercicio
económico por el cierre de las
cuentas de gasto.
Saldo: Deudor.
5.3.01 CUENTAS INCOBRABLES: Es una cuenta reguladora del Activo.
Registra las cuentas estimadas para cubrir la perdida de la imposibilidad
de cobro de los créditos otorgados.
Se debita: Por el valor calculado
según su porcentaje.
Se acredita: Por el asiento de
cierre.
Saldo: Deudor.
6 CUENTAS TRANSITORIAS
Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final
del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la
utilidad o pérdida del ejercicio económico.
6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS: Esta cuenta es utilizada para efectos de
cierre de las cuentas de ingresos y gastos, al finalizar un periodo
económico y determinar la utilidad o pérdida del ejercicio.
Se debita: Al realizar el cierre de
las cuentas de gasto .Por el
registro de la utilidad del ejercicio
económico (los ingresos son
mayores a los gastos).
Se acredita: Al realizar el cierre
de las cuentas de ingreso. Por el
registro de la pérdida del ejercicio
económico (los gastos son
mayores a los ingresos).
Saldo: Nulo.
113
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 ACTIVOS
1.1 Activo Corriente
1.1.01Efectivo y sus Equivalentes del
Efectivo9.375,55
1.1.01.01 Caja 3.375,55
Billetes 3.315,00
7 Billetes 50,00 350,00
95 Billetes 20,00 1.900,00
71 Billetes 10,00 710,00
62 Billetes 5,00 310,00
45 Billetes 1,00 45,00
Monedas 60,55
34 Monedas 1,00 34,00
32 Monedas 0,50 16,00
30 Monedas 0,25 7,50
25 Monedas 0,10 2,50
11 Monedas 0,05 0,55
1.1.01.02 Bancos 6.000,00
Cta. Ahorros N° 1101210388
Banco de Loja6.000,00 6.000,00
1.1.02 Activos Financieros 1.446,75
1.1.02.01Cuentas y Documentos por
Cobrar Clientes1.446,75
1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 1.446,75
Angel García Santos 150,00 150,00
Arquitecto Ortega 250,00 250,00
Carlos Chamba 129,00 129,00
Francisco Benitez 123,75 123,75
Napoleón Roman 300,00 300,00
Oswaldo Torres Flores 104,00 104,00
Wilfrido Alulima 250,00 250,00
William Jaramillo 140,00 140,00
1.1.03 Inventarios 45.914,85
1.1.03.01Inventario de Mercadería en
Almacén- Comprado de Terceros45.757,10
Aceite para Bombas 106,40
28 1/4 Super TT Castrol 3,80 106,40
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 1
114
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Aceite para Caja 1.112,20
16 1/4 Aceite 250 3,60 57,60
29 1/4 Amalie 80w-90 Amalie 5,00 145,00
4 1/4 Chevron 80w-90 Chevron 5,20 20,80
14 1/4 EP 90 Castrol 4,00 56,00
31 1/4 EPX 80w-90 Castrol 5,00 155,00
3 1/4 Penzoil 75w-90 Pennzoil 12,60 37,80
6 5 Gl. Aceite Amalie 80w-90 68,00 408,00
4 5 Gl. Aceite Castrol de 80-90 58,00 232,00
Aceite para Corona 725,40
1 1/4 Amalie 85w-140 Amalie 5,00 5,00
28 1/4 EP 140 Castrol 4,00 112,00
42 1/4 EPX 85w-140 Castrol 5,00 210,00
3 5 Gl. Aceite Amalie 85w-140 70,40 211,20
3 5 Gl. Aceite EP 140 62,40 187,20
Aceite para Gatas Hidraulicas 187,20
52 1/4 Golden ATF Golden 3,60 187,20
Aceite Hidráulico 647,20
6 1/4 Kendall ATF Kendall 4,40 26,40
5 1/4 Pennzoil ATF Pennzoil 4,80 24,00
36 1/4 TEXAMALTIC Hidráulico 3,80 136,80
1 5 Gl. Aceite Hidráulico amarillo 44,00 44,00
8 5 Gl. Aceite ISO 68 52,00 416,00
Aceite de Motor 15.804,60
68 1/4 Amalie Mineral 15w-40 Amalie 4,40 299,20
6 1/4 Amalie Mineral 20w-50 Amalie 4,00 24,00
48 1/4 Amalie Sintetico 15w-40 Amalie 4,80 230,40
42 1/4 Amalie Sintetico 20w-50 Amalie 4,00 168,00
7 1/4 Chevron 15w-40 Chevron 4,80 33,60
23 1/4 Chevron 20w-50 Chevron 4,40 101,20
4 1/4 Golden 20w-50 Golden 3,60 14,40
32 1/4 Golden 40 Golden 3,60 115,20
30 1/4 GTX 20w-50 Castrol 4,00 120,00
37 1/4 GTX 25w-60 Castrol 4,00 148,00
22 1/4 Havoline 10w-30 Texaco 4,80 105,60
114 1/4 Havoline 20w-50 Texaco 4,00 456,00
45 1/4 HD 40 Castrol 3,80 171,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 2
115
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
20 1/4 Kendall 10w-30 Kendall 4,40 88,00
96 1/4 Kendall 20w-50 Kendall 4,00 384,00
20 1/4 Kendall 5w-20 Kendall 5,00 100,00
8 1/4 Kendall 5w-30 Kendall 5,00 40,00
38 1/4 Magnatec 10w-30 Castrol 4,80 182,40
16 1/4 Magnatec 20w-50 Castrol 4,40 70,40
10 1/4 Pennzoil 10w-30 Pennzoil 4,80 48,00
30 1/4 Pennzoil 15w-40 Pennzoil 4,80 144,00
1 1/4 Pennzoil 20w-50 Pennzoil 4,40 4,40
42 1/4 RX 25w-60 Castrol 4,00 168,00
2 1/4 Shell 40 4,00 8,00
32,5 Gl. Aceite DieselMax Golden
15w-4030,40 91,20
112,5 Gl. Aceite Kendall Super DXA
15w-4036,80 404,80
22,5 Gl. Aceite Super Diesel Golden
25w-5030,40 60,80
10 2,5 Gl. Aceite URSA 40 32,00 320,00
12,5 Gl.Aceite Amalie Mineral 15w-
4022,00 22,00
9 2,5 Gl.Aceite Amalie Normal 40 36,00 324,00
24 2,5 Gl.Aceite Sintetico 15w-40 28,00 672,00
162,5 Gl.Aceite Ultramax 25w-60 RX
Viscus23,00 368,00
10 3,5 Gl.Aceite Ultramax RX 25w-60 45,60 456,00
2 5 Gl. Aceite Amalie 40 68,00 136,00
10 5 Gl. Aceite Amalie mineral 15w-40 68,00 680,00
235 Gl. Aceite Amalie sintético 15w-
4072,00 1.656,00
8 5 Gl. Aceite Chevron 15w-40 88,00 704,00
85 Gl. Aceite Golden Sintético 15w-
4060,40 483,20
33 5 Gl. Aceite Kendall 15-40 sintetico 72,00 2.376,00
7 5 Gl. Aceite Pennzoil 15w-40 70,00 490,00
3 5 Gl. Aceite Super Diesel 25w-50 57,60 172,80
5 5 Gl. Aceite Super Duty 40 57,60 288,00
23 5 Gl. Aceite Ultramax de 25w-60 63,20 1.453,60
4 5 Gl. Aceite URSA 15w-40 71,20 284,80
18 5 Gl. Aceite URSA 40 63,20 1.137,60
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 3
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016
116
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Aceite para Motos 52,80
12 1/4 KendallMotos Kendall 4,40 52,80
Aceite Refrigerante 40,00
25 Gl. Aceite Refrigerante super
200020,00 40,00
Aditivos 69,40
9 Aditivo Amalie Engine Flush Amalie 3,80 34,20
11 Aditivo Octane Booster 3,20 35,20
Baterias 1.946,96
1 Bateria 11 placas 55 amperios 83,54 83,54
1 Bateria 13 placas 85 amperios 108,88 108,88
1 Bateria 14 placas 80 amperios 104,00 104,00
1 Bateria 15 placas 90 amperios 112,00 112,00
2 Bateria S3 24 HIGH POWER 67,47 134,94
2Bateria S3 24 HIGH POWER TIPO
AMERICANO77,47 154,94
2 Bateria S3 30H HEAVY DUTY 90,00 180,00
2 Bateria S3 34 HIGH POWER 80,67 161,34
2Bateria S3 34 HIGH POWER TIPO
AMERICANO80,67 161,34
2 Bateria S3 42 FULL EQUIPO 58,03 116,06
2 Bateria S3 55 FULL EQUIPO 62,97 125,94
2 Bateria S3 N40 FULL EQUIPO 48,00 96,00
2 Bateria S3 NS40 FULL EQUIPO 51,65 103,30
2 Bateria S4 55 FE FULL EQUIPO 66,16 132,32
2 Bateria S434 HIGH POWER 86,18 172,36
Cera 60,00
1 Cera amarilla Simoniz 3,20 3,20
1 Cera blanca Simoniz 4,80 4,80
12 Contado Electrico 3,00 36,00
5 Eliminador de Humo Abro 3,20 16,00
Filtros de Aceite 1.657,40
6 Filtro de Aceite 15208-65F00 TRT 1,60 9,60
4 Filtro de Aceite 24103565 Redfil 2,00 8,00
14 Filtro de Aceite C1539 Sakura 2,80 39,20
10 Filtro de Aceite DL3593 Daytona 1,80 18,00
2 Filtro de Aceite E115H01 Hengst 11,20 22,40
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 4
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016
117
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 Filtro de Aceite E44HD110 Hengst 12,80 12,80
7 Filtro de Aceite EO1801 5,60 39,20
3 Filtro de Aceite EO1802 Sakura 5,20 15,60
4 Filtro de Aceite EOL102 4,80 19,20
6 Filtro de Aceite HCX-1616 Franig 2,00 12,00
5 Filtro de Aceite P981 Champ 9,60 48,00
3 Filtro de Aceite PF45 TRT 2,00 6,00
6 Filtro de Aceite PH11 Fram 2,80 16,80
8 Filtro de Aceite PH13 Fram 3,20 25,60
4 Filtro de Aceite PH16 JET 2,40 9,60
10 Filtro de Aceite PH2 Fram 3,20 32,00
2 Filtro de Aceite PH20A Fram 8,00 16,00
50 Filtro de Aceite PH2825 Fram 2,60 130,00
10 Filtro de Aceite PH2849 Shogun 2,00 20,00
5 Filtro de Aceite PH2863 Champ 5,20 26,00
6 Filtro de Aceite PH2876 Champ 3,80 22,80
6 Filtro de Aceite PH2951 Fram 2,60 15,60
81 Filtro de Aceite PH3387 Fram 2,60 210,60
9 Filtro de Aceite PH3531 JET 2,40 21,60
50 Filtro de Aceite PH3593 Fram 2,60 130,00
29 Filtro de Aceite PH3614 Fram 2,60 75,40
15 Filtro de Aceite PH3682 Fram 2,80 42,00
12 Filtro de Aceite PH3950 Fram 2,80 33,60
12 Filtro de Aceite PH3950 Fram 2,80 33,60
12 Filtro de Aceite PH43 Fram 2,80 33,60
2 Filtro de Aceite PH4967 Fram 2,60 5,20
14 Filtro de Aceite PH4967 Shogun 2,00 28,00
12 Filtro de Aceite PH5 Fram 3,20 38,40
3 Filtro de Aceite PH51 Champ 2,80 8,40
4 Filtro de Aceite PH6017 JFG 2,00 8,00
4 Filtro de Aceite PH6607 LYS 1,80 7,20
4 Filtro de Aceite PH6607 Fram 5,40 21,60
3 Filtro de Aceite PH820 Champ 3,40 10,20
58 Filtro de Aceite PH8A Fram 2,60 150,80
5 Filtro de Aceite PLB3675 Pentius 2,40 12,00
4 Filtro de Aceite PLB7317 Pentius 2,40 9,60
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 5
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016
118
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
4 Filtro de Aceite PLB8A Pentius 2,60 10,40
6 Filtro de Aceite SH2825 Shogun 2,00 12,00
10 Filtro de Aceite SH2849 Shogun 2,00 20,00
27 Filtro de Aceite SH2862 Shogun 2,00 54,00
8 Filtro de Aceite SH3593 Shogun 2,00 16,00
9 Filtro de Aceite SH4444 Shogun 2,40 21,60
7 Filtro de Aceite SH6607 Fram 2,00 14,00
12 Filtro de Aceite SH8A Shogun 2,60 31,20
5 Filtro de Aceite SH966 Shogun 2,00 10,00
9 Filtro de Aceite T1636-6607 Sankei
Roki 2,00 18,00
3 Filtro de Aceite T5003593 Sankei
Roki 2,00 6,00
Filtros de Aire 1.971,60
3 Filtro de Aire 178001 Redfil 8,00 24,00
3 Filtro de Aire A1051 Sakura 5,60 16,80
7 Filtro de Aire A1108 Sakura 5,60 39,20
5 Filtro de Aire A-1127 Sakura 6,40 32,00
3 Filtro de Aire A1156 Sakura 12,00 36,00
5 Filtro de Aire A1177 Shogun 14,40 72,00
3 Filtro de Aire A1307 Shogun 12,00 36,00
2 Filtro de Aire A1313 Shogun 21,60 43,20
1 Filtro de Aire A1319 Sakura 9,60 9,60
1 Filtro de Aire A1330 12,00 12,00
13 Filtro de Aire A-1515 Sakura 6,80 88,40
1 Filtro de Aire A2823 Shogun 4,00 4,00
4 Filtro de Aire A28510 Sakura 3,60 14,40
1 Filtro de Aire A2934 Sakura 9,60 9,60
1 Filtro de Aire A3525 18,00 18,00
2 Filtro de Aire A5540 12,80 25,60
2 Filtro de Aire A5541 Sakura 19,20 38,40
7 Filtro de Aire A-5903 Sakura 12,40 86,80
2 Filtro de Aire A6012 Shogun 12,40 24,80
3 Filtro de Aire A6036 Sakura 28,00 84,00
2 Filtro de Aire A6037 Sakura 14,00 28,00
6 Filtro de Aire A611 Shogun 8,80 52,80
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 6
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016
119
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 Filtro de Aire A6119 Sakura 25,60 25,60
2 Filtro de Aire A6120 Sakura 12,00 24,00
1 Filtro de Aire A932 Shogun 4,80 4,80
2 Filtro de Aire AF1658 Shogun 5,20 10,40
7 Filtro de Aire AF1744 Champ 8,00 56,00
3 Filtro de Aire AF2014 Shogun 6,80 20,40
2 Filtro de Aire AF25342 Fledguard 41,60 83,20
1 Filtro de Aire AF26363 Fleetguard 56,00 56,00
3 Filtro de Aire AF3981 Shogun 5,20 15,60
2 Filtro de Aire AF4165 Fleetguard 25,60 51,20
5 Filtro de Aire AF545 Shogun 6,00 30,00
10 Filtro de Aire AF7864 Shogun 6,40 64,00
2 Filtro de Aire AF7876 Shogun 5,60 11,20
3 Filtro de Aire AF7967 Shogun 4,00 12,00
1 Filtro de Aire ARS9837 Tecfil 22,40 22,40
2 Filtro de Aire CA1006 Filtec 12,00 24,00
3 Filtro de Aire CA-1012 ORO 4,00 12,00
8 Filtro de Aire CA1024 ORO 17,60 140,80
1 Filtro de Aire CA1155 ORO 8,80 8,80
6 Filtro de Aire CA1231 ORO 7,60 45,60
2 Filtro de Aire CA1379 ORO 7,20 14,40
1 Filtro de Aire CA-1605 ORO 13,60 13,60
4 Filtro de Aire CA3291 ORO 12,80 51,20
1 Filtro de Aire E4921 Hengst 40,00 40,00
1 Filtro de Aire LAF4545 18,40 18,40
2 Filtro de Aire LAF5761 Luberfiner 64,80 129,60
1 Filtro de Aire MXA1325 18,40 18,40
4 Filtro de Aire PAB6850 Pentius 5,60 22,40
2 Filtro de Aire RBA-124 Shogun 5,20 10,40
1 Filtro de Aire RBA183 Shogun 6,40 6,40
2 Filtro de Aire RBA267 Shogun 4,40 8,80
2 Filtro de Aire RBA338 Shogun 4,00 8,00
3 Filtro de Aire RBA377 Shogun 5,60 16,80
6 Filtro de Aire RBA-405 Shogun 6,80 40,80
2 Filtro de Aire RBA415 Shogun 4,00 8,00
1 Filtro de Aire RBA427 Shogun 5,20 5,20
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 7
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016
120
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
3 Filtro de Aire RBA541 Shogun 8,00 24,00
3 Filtro de Aire RBA676 Shogun 7,20 21,60
Filtros de Gasolina 121,40
91 Filtro de Gasolina Autonova 0,60 54,60
4 Filtro de Gasolina 12126-25900 1,60 6,40
12 Filtro de Gasolina 23300-26060 1,20 14,40
4 Filtro de Gasolina 757 Shogun 1,60 6,40
7 Filtro de Gasolina FG1-067 Interfil 1,20 8,40
7 Filtro de Gasolina G4185 Fram 2,40 16,80
9 Filtro de Gasolina Universal 1,60 14,40
Filtros de Combustible 1.038,20
21Filtros de combustible BFPU 707X
1/2 Litro6,40 134,40
20Filtros de combustible BFPU811
1/2 Litro7,20 144,00
5 Filtros de combustible CD1065 ORO 3,00 15,00
13 Filtros de combustible EF 1112 Shogun 5,60 72,80
5 Filtros de combustible EF13070 Shogun 9,60 48,00
3 Filtros de combustible EO-1501 Sakura 4,80 14,40
4 Filtros de combustible F-1110 Sakura 6,00 24,00
14 Filtros de combustible F-1507 Shogun 3,80 53,20
1 Filtros de combustible F51029 Fleetguard 13,60 13,60
7 Filtros de combustible FC-1511 Sakura 4,40 30,80
22 Filtros de combustible FC1804 Shogun 4,00 88,00
2 Filtros de combustible FC-1806 Sakura 4,80 9,60
1 Filtros de combustible FC1807 Sakura 6,40 6,40
3 Filtros de combustible FS19609 Fleetguard 32,00 96,00
2 Filtros de combustible FS19765 Fleetguard 26,40 52,80
6 Filtros de combustible LFF4470 Luberfiner 8,80 52,80
3 Filtros de combustible LFF4471 Luberfiner 12,40 37,20
4 Filtros de combustible LFP3900 Luberfiner 8,00 32,00
2 Filtros de combustible P1147G Fram 12,00 24,00
1 Filtros de combustible P550851 Donaldson 24,00 24,00
8 Filtros de combustible PC2-155 Tecfil 3,20 25,60
11 Filtros de combustible PC2-255 Tecfil 3,60 39,60
FOLIO N° 8
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
121
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Fragancia 68,00
10 Fragancia Chica Fresita Rally 6,80 68,00
Galones 12.095,60
6 Galón 1/4 Chevron 10w-30 20,00 120,00
3 Galón 1/4 Chevron 20w-50 19,20 57,60
21 Galón 1/4 Pennzoil 10w-30 20,00 420,00
12 Galón 1/4 Pennzoil 20w-50 19,20 230,40
9 Galón 2 tiempos Outboard 12,80 115,20
9 Galón Acedelco 10w-30 Acedelco 18,40 165,60
10 Galón Acedelco 5w-30 20,80 208,00
6 Galón Aceite 250 12,80 76,80
20 Galón Amalie 10w-30 16,00 320,00
15 Galón Amalie 40 15,20 228,00
14 Galón Amalie 80w-90 18,40 257,60
12 Galón Amalie 85w-140 18,40 220,80
29 Galón Amalie Mineral 15w-40 16,00 464,00
31 Galón Amalie Mineral 20w-50 15,20 471,20
19 Galón Amalie Sintetico 15w-40 17,60 334,40
21 Galón Amalie Sintetico 20w-50 16,00 336,00
14 Galón ATF Hidraulico 13,20 184,80
10 Galón Chevron 15w-40 20,00 200,00
20 Galón EP 140 14,40 288,00
16 Galón EP 90 Castrol 14,40 230,40
9 Galón EPX 80w-90 Castrol 17,60 158,40
26 Galón EPX 85w-140 Castrol 17,60 457,60
15 Galón Golden 40 a gasolina 12,80 192,00
5 Galón Golden Mineral 15w-40 14,00 70,00
8 Galón Golden Sintetico 15w-40 16,00 128,00
24 Galón GTX 20w-50 14,40 345,60
19 Galón GTX 25w-60 14,40 273,60
20 Galón Havoline 10w-30 16,00 320,00
167 Galón Havoline 20w-50 15,20 2.538,40
12 Galón Havoline 40 14,40 172,80
24 Galón HD 40 13,60 326,40
29 Galón Kendall 10w-30 16,00 464,00
FOLIO N° 9EXPRESADO EN DÓLARES USD $
AL 01 DE ABRIL DEL 2016INVENTARIO INICIAL
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
122
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
13 Galón Kendall 20w-50 15,20 197,60
8 Galón Kendall 5w-30 17,60 140,80
1 Galón Magnate 10w-30 17,60 17,60
9 Galón Pennzoil 15w-40 18,40 165,60
12 Galón Refrigerante Acedelco 12,00 144,00
4 Galón Refrigerante Preston 11,20 44,80
36 Galón RX 25w-60 Castrol 14,40 518,40
15 Galón Shell 40 13,60 204,00
6 Galón Super Diesel 25w-50 13,20 79,20
3 Galón Texaco 80w-90 16,00 48,00
10 Galón Texaco 85w-140 16,00 160,00
Grasa Grafitada 48,00
2 Grasa Grafitada Kendall 4,80 9,60
8 Grasa Grafitada Amalie 4,80 38,40
Gatas Hidraulicas 120,00
3 Gatas Hidraulicas 40,00 120,00
Limpiadores 79,00
7 Limpiador de carburador Abro 3,40 23,80
1 Limpiador de inyectores Cyclo 10,00 10,00
8 Limpiador de inyectores a gasolinas Abro 3,00 24,00
1 Limpiador para el sistema de frenos Abro 4,40 4,40
7 Limpiador para radiador Abro 2,40 16,80
Llantas 6.856,60
4Llanta 165/65R13 BARUM
BRILLANTIS 2#77T40,50 162,00
10Llanta 175/70R13 82T CityTeach
II#35,00 350,00
4Llanta 185/60R13 BARUM
BRILLANTIS 2#80T49,00 196,00
3Llanta 185/60R14 BARUM
BRILLANTIS 2#82H47,50 142,50
2Llanta 185/70R13 BARUM
BRILLANTIS 2#86T50,00 100,00
4Llanta 215/65R16
CROSSCONTACT AT.98T95,00 380,00
8Llanta 225/70R15 100S FR GRABBER AT
ECUADOR GENERAL TIRE65,00 520,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 10
123
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
4Llanta 225/70R15 CONTI.VANCO
109/107R102,00 408,00
4Llanta 235/60R16 CONT. 4x4
CONTACT 100T106,00 424,00
4Llanta 235/75R15 GRABBER AT2
104/101Q104,00 416,00
4Llanta 6.50-16LT TT LRD
GENERAL HCT97,49 389,96
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL HCT98,00 392,00
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL HCT105,04 420,16
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL POWER JET104,75 419,00
4Llanta 7.50-16LT TT LRF
GENERAL POWER JET (12PR)100,00 400,00
5Llanta LT205/75R15 98/95Q LRC
GRABBER AT287,18 435,90
4Llanta LT215/75R14 98/95Q LRC
GRABBER AT284,37 337,48
6Llanta LT235/75R15 104/101Q
GRABBER AT296,00 576,00
4255/70R16 111S FR BRAVAT
BARUM BRAVURIS AT96,90 387,60
Motor Flush 91,20
24 Motor Flush Abro 3,80 91,20
Protector y acondicionador 107,40
2Protector y acondicionador de
correasAbro 3,80 7,60
4 Quali Kote Simoniz 13,60 54,40
7 Shampoo mas cera Rally 3,40 23,80
6 Superpenetrante Permatex 3,60 21,60
Tratamiento Diesel 89,60
15 Tratamiento Diesel Prestone 4,80 72,00
2 Tratamiento Diesel 32 onzas Cyclo 8,80 17,60
Tubos 452,14
8Tubos 1000-20 TR78A
GOODSTONE19,49 155,92
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 11
124
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
20 Tubos KR15 TR13 GOODSTONE 6,99 139,80
18 Tubos KR-15 TR75A DONG AH 8,69 156,42
UV 3 silicona 208,80
58 UV 3 silicona 3,60 208,80
1.1.03.02Inventarios de Suministros o
Materiales94,75
1.1.03.02.01Inventario de Suministros de
Oficina84,75
1 Grapadora color negro 1,50 1,50
1 Perforadora color negro 1,50 1,50
2 Calculadora 14,00 28,00
2 Resmas de papel bond 3,50 7,00
3 Factureros 4,25 12,75
2 Archivadores Grandes 3,25 6,50
2 Archivadores Pequeños 2,25 4,50
1 Telefono Fijo 23,00 23,00
1.1.03.02.02Inventario de Suministros de
Aseo y Limpieza10,00
1 Escoba de plástico 3,00 3,00
1 Recolector de basura 2,00 2,00
1 Trapeador 5,00 5,00
1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00
1 Dispensador de agua 25,00 25,00
1Silla ejecutiva giratoria Ergonomica
cromada 38,00 38,00
1.1.04Activos por Impuestos
Corrientes812,20
1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la
Empresa (IVA)812,20 812,20
Total Activo Corriente 57.549,35
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.01.02 Muebles y enseres 1.150,00
4
Escritorios de Madera1 piso 1,5
metros de largo y 2 metros de
ancho color café
150,00 600,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 12
125
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1Juego de sillas de plastico marca
PICA100,00 100,00
1
Vitrina de madera-vidrio y perchas
de aluminio horizontales de 3,5m
de largo y 4m de ancho color gris
450,00 450,00
1.2.01.03 Maquinaria y Equipo 6.150,00
1
Elevador de 2 columnas,
comprensor de aire potencia 30 kw -
37 kw y comprensor de nitrogeno
alta precion de 3 etapas motor
electrico 230/460 VCA, 60 Hz.
RSF 4.000,00
1Balanceadora de ruedas estandar
modelo YSBM96A.800,00 800,00
1Máquina de enllantar modelo PC
240 20"BUTLER 1.200,00 1.200,00
1 Pistola de aire LPZ-SD de aluminio FESTO 150,00 150,00
1.2.01.04 Equipo de Computación 1.180,00
1Computadora de escritorio intel
CORE C1EBIOS MA34F76896KDELL 1.000,00 1.000,00
1 Telefax color negro KX-FP 153 Panasonic 180,00 180,00
1.2.01.06 Repuestos y Herramientas 130,00
1Juego de exagonales con juego de
llaves de boca corona N° 6-22130,00 130,00
Total Activo no Corriente 8.610,00
TOTAL ACTIVOS 66.159,35$
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01Cuentas y Documentos por
Pagar17.092,50
2.1.01.01 Locales 17.092,50
2.1.01.01.01 Cuentas por pagar 17.092,50
Ecuatoriana de Baterias 1.002,56 1.002,56
La Casa del Freno 188,44 188,44
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 13
126
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Movillanta 3.707,43 3.707,43
KEYTEL 3.135,63 3.135,63
TopAuto 1.105,85 1.105,85
Inverneg S.A. 4.330,00 4.330,00
ConAuto 232,47 232,47
Importadora Lavacor CIA LTDA. 188,12 188,12
Imcofer 3.202,00 3.202,00
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03Obligaciones con el IESS por
Pagar165,46
2.1.03.03.01Aporte Patronal IESS por Pagar
12,15%93,07 93,07
2.1.03.03.02Aporte Individual IESS por Pagar
9,45%72,39 72,39
Total Pasivo Corriente 17.257,96
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39
Total Patrimonio 48.901,39
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66.159,35$
Propietaria
Catamayo, 01 de abril del 2016
Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 14
127
1 ACTIVOS 66.159,35
1.1 Activo Corriente
1.1.01Efectivo y sus Equivalentes del
Efectivo 9.375,55
1.1.01.01 Caja 3.375,55
1.1.01.02 Bancos 6.000,00
1.1.02 Activos Financieros 1.446,75
1.1.02.01Cuentas y Documentos por Cobrar
Clientes 1.446,75
1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 1.446,75
1.1.03 Inventarios 45.914,85
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén-
Comprado de Terceros 45.757,10
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales94,75
1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina 84,75
1.1.03.02.02
Inventario de Suministros de Aseo y
Limpieza 10,00
1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 812,20
1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la Empresa
(IVA) 812,20
Total Activo Corriente 57.549,35
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00
1.2.01.02 Muebles y enseres 1.150,00
1.2.01.03 Maquinaria y Equipo 6.150,00
1.2.01.04 Equipo de Computación 1.180,00
1.2.01.06 Repuestos y Herramientas 130,00
Total Activo no Corriente 8.610,00
TOTAL ACTIVOS 66.159,35$
2 PASIVO 17.365,96
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 17.092,50
2.1.01.01 Locales 17.092,50
2.1.01.01.01 Cuentas por pagar 17.092,50
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
128
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%72,39
Total Pasivo Corriente 17.257,96
3 PATRIMONIO 48.901,39
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39
Total Patrimonio 48.901,39
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66.159,35$
Catamayo, 01 de abril del 2016
Propietaria Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
129
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
MEMORANDUM DE OPERACIONES
EXPRESADO EN DOLARES USD $
ABRIL 2016
Abril 01:
La Lubricadora "Lubryllant", es una empresa comercial dedicada a la
compra-venta de productos como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de
partes componentes, suministros y herramientas para vehículo, con RUC
N°1100639895001; se encuentra ubicada en las calles Av. Catamayo y
Eugenio Espejo del cantón Catamayo, Provincia de Loja; inicia sus
actividades económicas con los siguientes bienes y valores presentados a
continuación:
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 9.375,55
Activos Financieros 1.446,75
Inventarios 45.914,85
Activos por Impuestos Corrientes 812,20
Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00
Cuentas y Documentos por Pagar 17.092,50
Otras Obligaciones Corrientes 165,46
Capital suscrito o asignado 48.901,39
Abril 02:
Se cancela en efectivo al proveedor Ecuatoriana de Baterías por
deudas pendientes de pago por un valor de $ 334,17, según auxiliar
de cuentas por pagar N° 01.
130
Se cancela en efectivo al proveedor La Casa del Freno por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 188,44, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 02.
Abril 04:
Se cancela en efectivo al proveedor KEYTEL por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 918,89, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 04.
Abril 05:
Se cancela en efectivo al proveedor Movillanta por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 910,98, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 03.
Abril 09
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 01 al 09
de abril por un valor de $ 3.589,50 más IVA, según auxiliar de venta N°
01.
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 01
al 09 de abril por un valor de $ 7.243,20 más IVA, según auxiliar de
compra N° 01.
Se cancela en efectivo a distintas agencias de transporte por un valor
de $ 55,00, según auxiliar de transporte N° 1.
Se cancela en efectivo al proveedor TopAuto por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 368,62, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 05.
131
Abril 11:
Se cancela en efectivo al proveedor Inverneg S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 541,25, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 06.
Abril 12
Se cancela en efectivo al proveedor Antonio Pino Ycaza por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 595,84, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 11.
Abril 15
Se cancela en efectivo el valor de $ 93,07 por aporte patronal y $
72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de marzo
del 2016.
Abril 16
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 11
al 16 de abril por un valor de $ 145,53 más IVA, según auxiliar de
compra N° 02.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 11 al 16
de abril por un valor de $ 2.261,98 más IVA, según auxiliar de venta N°
02.
Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Transvillespug S.A.
por un valor de $ 6,00 de la semana del 11 al 16 de abril, según
auxiliar de transporte N° 2.
132
Se cancela en efectivo por servicios básicos: luz eléctrica $ 16,59,
agua potable $ 7,98, teléfono $ 8,61 e internet $ 18,00 más IVA del
mes de marzo.
Abril 19:
Se cancela en efectivo al proveedor Importadora Lavacor CIA LTDA.
por deudas pendientes de pago por un valor de $ 188,12, según
auxiliar de cuentas por pagar N° 08.
Abril 20
Nos cancela en efectivo el Sr. Ángel García Santos por deudas
pendientes de cobro por un valor de $ 75,00, según auxiliar de
cuentas por cobrar N° 01.
Abril 22
Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Transvillespug S.A.
por un valor de $ 1,00, según auxiliar de transporte N° 3.
Abril 23
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 18
al 23 de abril por un valor de $ 3.796,92 más IVA, según auxiliar de
compra N° 03.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 18 al 23
de abril por un valor de $ 1.683,72 más IVA, según auxiliar de venta N°
03.
Abril 25:
Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 640,40, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 09.
133
Abril 27:
Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Catamayo Express
por un valor de $ 1,50, según auxiliar de transporte N° 04.
Abril 30
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 25
al 30 de abril por un valor de $ 369,99 más IVA, según auxiliar de
compra N° 04.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 25 al 30
de abril por un valor de $ 6.451,03 más IVA, según auxiliar de venta N°
04.
Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la
empresa, correspondiente al mes de abril, por un valor de $ 693,61.
Se realiza la liquidación del IVA del correspondiente mes.
MAYO 2016
Mayo 02:
Se cancela en efectivo al proveedor Ecuatoriana de Baterías por
deudas pendientes de pago por un valor de $ 334,17, según auxiliar
de cuentas por pagar N° 01.
Se cancela en efectivo al proveedor ConAuto por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 232,47, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 07.
134
Mayo 04:
Se cancela en efectivo al proveedor KEYTEL por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 821,15, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 04.
Mayo 05:
Se cancela en efectivo al proveedor Truck Center Loja por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 151,59 según auxiliar de
cuentas por pagar N° 010.
Se cancela en efectivo al proveedor Movillanta por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 1.852,70, según auxiliar de cuentas por
pagar N°03.
Mayo 07:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 02
al 07 de mayo por un valor de $ 3.412,79 más IVA, según auxiliar de
compra N° 05.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 02 al 07
de mayo por un valor de $ 2.268,98 más IVA, según auxiliar de venta
N° 05.
Se cancela en efectivo al proveedor CEPSA S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 397,25, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 012.
Se cancela en efectivo al proveedor South Motors por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 386,55, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 013.
135
Mayo 09:
Se cancela en efectivo al proveedor Gama Bussines, Gambussi S.A.
por deudas pendientes de pago por un valor de $ 358,13, según
auxiliar de cuentas por pagar N° 014.
Se cancela en efectivo al proveedor TopAuto por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 368,62, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 05.
Mayo 10
Nos cancela en efectivo el Arquitecto Ortega por deudas pendientes
de cobro por un valor de $ 250,00, según auxiliar de cuentas por
cobrar N° 02.
Mayo 12:
Se cancela en efectivo al proveedor Inverneg S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 541,25, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 06.
Nos cancela en efectivo el Sr. Carlos Chamba por deudas pendientes
de cobro por un valor de $ 60,00, según auxiliar de cuentas por cobrar
N° 03.
Mayo 13:
Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Transvillespug S.A.
por un valor de $ 16,00, según auxiliar de transporte N° 5.
136
Mayo 14:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 09
al 14 de mayo por un valor de $ 9.260,20 más IVA, según auxiliar de
compra N° 06.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 09 al 14
de mayo por un valor de $ 2.660,36 más IVA, según auxiliar de venta
N° 06.
Mayo 15:
Se cancela en efectivo el valor de $ 93,07 por aporte patronal y $
72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de abril
del 2016.
Mayo 20:
Se cancela en efectivo al proveedor Maxximundo por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 180,45, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 015.
Nos cancela en efectivo el Sr. Napoleón Román por deudas
pendientes de cobro por un valor de $ 150,00, según auxiliar de
cuentas por cobrar N° 05.
Mayo 21:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 16
al 21 de mayo por un valor de $ 4.807,54 más IVA, según auxiliar de
compra N° 07.
137
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 16 al 21
de mayo por un valor de $ 3.429,54 más IVA, según auxiliar de venta
N° 07.
Se cancela en efectivo por servicios básicos: luz eléctrica $ 16,59,
agua potable $ 7,14, teléfono $ 14,45 e internet $ 18,00 más IVA del
mes de abril.
Se cancela en efectivo al proveedor Maxximundo por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 457,10, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 015.
Mayo 22:
Se cancela en efectivo al proveedor La Casa del Freno por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 332,25, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 02.
Mayo 23:
Se cancela en efectivo a la Compañía de Transporte Pesado TRANS
RAMÓN S.A. por un valor de $ 5,25, según auxiliar de transporte N°
6.
Mayo 25
Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes de
pago por un valor de $ 640,40, según auxiliar de cuentas por pagar N°
09.
Mayo 31:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 23
al 31 de mayo por un valor de $ 6.385,21 más IVA, según auxiliar de
compra N° 08.
138
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 23 al 31
de mayo por un valor de $ 7.744,97 más IVA, según auxiliar de venta
N° 08.
Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la
empresa, correspondiente del mes de mayo, por un valor de $ 693,61.
Se realiza la liquidación del IVA del correspondiente mes.
JUNIO 2016
Junio 01:
Se cancela en efectivo a la empresa de transporte de carga pesada
Tracaperlo S.A. por un valor de $ 9,00, según auxiliar de transporte N°
7.
Se cancela en efectivo al proveedor Truck Center Loja por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 521,22, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 010.
Junio 02:
Se cancela en efectivo al proveedor CONAUTO por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 162,99, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 07.
Se cancela en efectivo al proveedor Ecuatoriana de Baterías por
deudas pendientes de pago por un valor de $ 334,22, según auxiliar
de cuentas por pagar N° 01.
139
Junio 04:
Se cancela en efectivo al proveedor Truck Center Loja por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 151,59, según auxiliar de
cuentas por pagar N°010.
Se cancela en efectivo al proveedor KEYTEL por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 815,98, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 04.
Junio 05:
Se cancela en efectivo al proveedor Movillanta por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 1.285,87, según auxiliar de cuentas por
pagar N° 03.
Se cancela en efectivo al proveedor Golden Bear por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 1.838,45, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 016.
Junio 07:
Se cancela en efectivo al proveedor CEPSA S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 397,25, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 012.
Se cancela en efectivo al proveedor South Motors por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 386,55, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 013.
Junio 09:
Se cancela en efectivo al proveedor Gama Bussines, Gambussi S.A.
por deudas pendientes de pago por un valor de $ 358,13, según
auxiliar de cuentas por pagar N° 014.
140
Se cancela en efectivo al proveedor CONAUTO por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 374,07, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 07.
Se cancela en efectivo al proveedor TopAuto por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 368,61, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 05.
Junio 11:
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 01 al 11
de junio por un valor de $ 7.084,44 más IVA, según auxiliar de venta
N° 09.
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 01
al 11 de junio por un valor de $ 6.792,57 más IVA, según auxiliar de
compra N° 09.
Se cancela en efectivo al proveedor CEPSA S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 1.113,13, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 012.
Junio 12:
Se cancela en efectivo al proveedor CEPSA S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 317,18, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 012.
Se cancela en efectivo al proveedor Inverneg S.A. por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 1.165,13, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 06.
Junio 15:
Se cancela en efectivo el valor de $ 93,07 por aporte patronal y $
72,39 por aporte Individual al IESS correspondiente al mes de mayo
del 2016.
141
Junio 16:
Se cancela en efectivo a la agencia de transporte Trans Villespug S.A.
por un valor de $ 12,00, según auxiliar de transporte N° 8.
Junio 18:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 13
al 18 de junio por un valor de $ 4.388,68 más IVA, según auxiliar de
compra N° 10.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 13 al 18
de junio por un valor de $ 2.454,52 más IVA, según auxiliar de venta
N° 10.
Se cancela en efectivo por servicios básicos: luz eléctrica $ 16,90,
agua potable $ 7,98, teléfono $ 4,36 e internet $ 5,40 más IVA del mes
de mayo.
Junio 20:
Se cancela en efectivo al proveedor Maxximundo por deudas
pendientes de pago por un valor de $ 637,55, según auxiliar de
cuentas por pagar N° 015.
Junio 24:
Se cancela en efectivo al proveedor KEYTEL por deudas pendientes
de pago por un valor de $ 776,47, según auxiliar de cuentas por pagar
N° 04.
142
Junio 25:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 20
al 25 de junio por un valor de $ 152,77 más IVA, según auxiliar de
compra N° 11.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 20 al 25
de junio por un valor de $ 2.622,73 más IVA, según auxiliar de venta
N° 11.
Se cancela en efectivo al proveedor Imcofer por deudas pendientes de
pago por un valor de $ 640,40, según auxiliar de cuentas por pagar N°
09.
Junio 30:
Se compra mercadería a diferentes proveedores en la semana del 27
al 30 de junio por un valor de $ 508,40 más IVA, según auxiliar de
compra N° 12.
Se vende mercadería a diferentes clientes en la semana del 27 al 30
de junio por un valor de $ 2.650,49 más IVA, según auxiliar de venta
N° 12.
Se cancela en efectivo los sueldos al personal que labora en la
empresa, correspondiente al mes de junio, por un valor de $ 693,61.
Se realiza la liquidación del IVA del correspondiente mes.
Se realiza un depósito recaudado de las ventas por un valor de $
4.000,00 en la cuenta de ahorros del Banco de Loja.
143
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
01/04/2016 1 1/1.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 9.375,55
1.1.01.01 Caja 3.375,55
1.1.01.02 Bancos 6.000,00
1.1.02 Activos Financieros 1.446,75
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 1.446,75
1.1.03 Inventarios 45.914,85
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de
Terceros 45.757,10
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 94,75
1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 812,20
1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) 812,20
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00
1.2.01.02 Muebles y enseres 1.150,00
1.2.01.03 Maquinaria y Equipo 6.150,00
1.2.01.04 Equipo de Computación 1.180,00
1.2.01.06 Repuestos y Herramientas 130,00
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 17.092,50
2.1.01.01 Locales 17.092,50
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar 165,46
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39
P/r el estado de situación inicial.
02/04/2016 2 2/1.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 334,17
2.1.01.01 Locales 334,17
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 334,17
1.1.01.01 Caja 334,17
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de Baterías
según auxiliar de cuentas por pagar N° 01.
SUMAN 66.493,52 66.493,52
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 1
144
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 66.493,52 66.493,52
02/04/2016 3 3/2.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 188,44
2.1.01.01 Locales 188,44
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 188,44
1.1.01.01 Caja 188,44
P/r cancelación al proveedor La Casa del Freno
según auxiliar de cuentas por pagar N° 02.
04/04/2016 4 4/2.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 918,89
2.1.01.01 Locales 918,89
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 918,89
1.1.01.01 Caja 918,89
P/r cancelación al proveedor KEYTEL según auxiliar
de cuentas por pagar N° 04.
05/04/2016 5 5/2.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 910,98
2.1.01.01 Locales 910,98
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 910,98
1.1.01.01 Caja 910,98
P/r cancelación al proveedor Movillanta según
auxiliar de cuentas por pagar N° 03.
09/04/2016 6 6/2.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 4.019,36
1.1.01.01 Caja 4.019,36
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 0,87
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 0,87
4.1.01 Venta de Bienes 3.589,50
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 3.589,50
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 430,73
2.1.03.05 IVA en Ventas 430,73
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 01 al 09 de abril s/aux. de ventas N° 01.
09/04/2016 7 7/2.
5.1.02 Compra de Mercadería 7.243,20
5.1.02.01 Compras 12% 7.243,20
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 869,18
1.1.04.05 Iva compras 869,18
SUMAN 80.644,45 72.532,06
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
FOLIO N° 2
LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DOLARES USD $
145
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 80.644,45 72.532,06
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 981,09
1.1.01.01 Caja 981,09
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 7.131,30
2.1.01.01 Locales 7.131,30
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 01 al 09 de abril según auxiliar de
compras N° 01.
09/04/2016 8 8/3.
5.1 Gastos Operacionales 55,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 55,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 55,00
1.1.01.01 Caja 55,00
P/r Pago de transporte a distintas agencias
correspondiente al auxiliar de transporte N° 1.
09/04/2016 9 9/3.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 368,62
2.1.01.01 Locales 368,62
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 368,62
1.1.01.01 Caja 368,62
P/r cancelación al proveedor TopAuto según auxiliar
de cuentas por pagar N° 05.
11/04/2016 10 10/3.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 541,25
2.1.01.01 Locales 541,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 541,25
1.1.01.01 Caja 541,25
P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 06.
12/04/2016 11 11/3.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 595,84
2.1.01.01 Locales 595,84
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 595,84
1.1.01.01 Caja 595,84
P/r cancelación al proveedor Antonio Pino Ycaza
según auxiliar de cuentas por pagar N° 11.
SUMAN 82.205,16 82.205,16
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
FOLIO N° 3
146
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 82.205,16 82.205,16
15/04/2016 12 12/4.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 165,46
1.1.01.01 Caja 165,46
P/r Cancelacion de Aporte patronal y personal del
mes de marzo.
16/04/2016 13 13/4.
5.1.02 Compra de Mercadería 145,53
5.1.02.01 Compras 12% 145,53
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 17,46
1.1.04.05 Iva compras 17,46
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 162,99
2.1.01.01 Locales 162,99
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 11 al 16 de abril según auxiliar de
compras N° 02.
16/04/2016 14 14/4.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.533,18
1.1.01.01 Caja 2.533,18
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 0,24
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 0,24
4.1.01 Venta de Bienes 2.261,98
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.261,98
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 271,44
2.1.03.05 IVA en Ventas 271,44
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 11 al 16 de abril según auxiliar de ventas
N° 02.
16/04/2016 15 15/4.
5.1 Gastos Operacionales 6,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 6,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 6,00
1.1.01.01 Caja 6,00
P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
correspondiente a la semana del 11 al 16 de abril
según auxiliar de transporte N° 2.
SUMAN 85.073,02 85.073,02
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
FOLIO N° 4
147
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 85.073,02 85.073,02
16/04/2016 16 16/5.
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 51,18
5.2.10.01 Agua Potable 7,98
5.2.10.02 Luz Eléctica 16,59
5.2.10.03 Teléfono 8,61
5.2.10.04 Internet 18,00
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 3,19
1.1.04.05 Iva compras 3,19
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 54,37
1.1.01.01 Caja 54,37
P/r la cancelación de servicios basicos del mes de
marzo.
19/04/2016 17 17/5.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 188,12
2.1.01.01 Locales 188,12
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 188,12
1.1.01.01 Caja 188,12
P/r cancelación al proveedor Importadora Lavacor
CIA LTDA según auxiliar de cuentas por pagar N° 08.
20/04/2016 18 18/5.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 75,00
1.1.01.01 Caja 75,00
1.1.02 Activos Financieros 75,00
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 75,00
P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel García
Santos según auxiliar de cuentas porcobrar N° 01.
22/04/2016 19 19/5.
5.1 Gastos Operacionales 1,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 1,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1,00
1.1.01.01 Caja 1,00
P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A. según
auxiliar de transporte N° 3.
SUMAN 85.391,52 85.391,52
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 5
148
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 85.391,52 85.391,52
23/04/2016 20 20/6.
5.1.02 Compra de Mercadería 3.796,92
5.1.02.01 Compras 12% 3.796,92
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 455,63
1.1.04.05 Iva compras 455,63
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.370,10
1.1.01.01 Caja 1.370,10
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 2.882,45
2.1.01.01 Locales 2.882,45
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 18 al 23 de abril según auxiliar de
compras N° 03.
23/04/2016 21 21/6.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.870,61
1.1.01.01 Caja 1.870,61
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 15,16
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 3,29
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 11,86
4.1.01 Venta de Bienes 1.683,72
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 1.683,72
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 202,05
2.1.03.05 IVA en Ventas 202,05
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 18 al 23 de abril según auxiliar de ventas
N° 03.
25/04/2016 22 22/6.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 640,40
2.1.01.01 Locales 640,40
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 640,40
1.1.01.01 Caja 640,40
P/r cancelación al proveedor Imcofer según auxiliar
de cuentas por pagar N° 09.
27/04/2016 23 23/6.
5.1 Gastos Operacionales 1,50
5.1.05 Transporte de Mercadería 1,50
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1,50
1.1.01.01 Caja 1,50
P/r Pago de transporte a Catamayo Express según
auxiliar de transporte N° 4.
SUMAN 92.171,73 92.171,73
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 6
149
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 92.171,73 92.171,73
30/04/2016 24 24/7.
5.1.02 Compra de Mercadería 369,99
5.1.02.01 Compras 12% 369,99
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 40,08
1.1.04.05 Iva compras 40,08
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 36,00
1.1.01.01 Caja 36,00
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 374,07
2.1.01.01 Locales 374,07
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 25 al 30 de abril según auxiliar de
compras N° 04.
30/04/2016 25 25/7.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 7.133,82
1.1.01.01 Caja 7.133,82
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 91,33
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 17,57
1.1.04.03.02 Anticipo de Impuesto a la Renta 2% 2,02
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 63,25
1.1.04.04.02 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 70% 8,49
4.1.01 Venta de Bienes 6.451,03
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 6.451,03
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 774,12
2.1.03.05 IVA en Ventas 774,12
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 25 al 30 de abril según auxiliar de ventas
N° 04.
30/04/2016 26 26/7.
5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 766,00
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 93,07
5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 220,56
5.2.03.01 Decimo Tercer sueldo 63,83
5.2.03.02 Decimo Cuarto sueldo 61,00
5.2.03.03 Fondos de Reserva 63,81
5.2.03.04 Vacaciones 31,92
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 693,61
1.1.01.01 Caja 693,61
SUMAN 100.886,58 100.500,57
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
FOLIO N° 7
LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DOLARES USD $
150
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 100.886,58 100.500,57
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 386,01
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
2.1.03.04 Por Beneficios de Ley a Empleados
2.1.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.03.04.03 Fondos de Reserva 63,81
2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92
P/r el pago de sueldos y salarios del mes de abril.
30/04/2016 27 27/8.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 1.678,34
2.1.03.05 IVA en Ventas 1.678,34
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.678,34
1.1.04.05 Iva compras 1.385,55
1.1.04.01Credito Tributario a favor de la Empresa
(Iva) 292,79
P/r la liquidación del Iva del mes de abril.
02/05/2016 28 28/8.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 334,17
2.1.01.01 Locales 334,17
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 334,17
1.1.01.01 Caja 334,17
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de Baterías
según auxiliar de cuentas por pagar N° 01.
02/05/2016 29 29/8.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 232,47
2.1.01.01 Locales 232,47
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 232,47
1.1.01.01 Caja 232,47
P/r cancelación al proveedor ConAuto según auxiliar
de cuentas por pagar N° 07.
04/05/2016 30 30/8.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 821,15
2.1.01.01 Locales 821,15
SUMAN 103.952,71 103.131,56
FOLIO N° 8
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
151
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 103.952,71 103.131,56
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 821,15
1.1.01.01 Caja 821,15
P/r cancelación al proveedor KEYTEL según auxiliar
de cuentas por pagar N° 04.
05/05/2016 31 31/9.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 151,59
2.1.01.01 Locales 151,59
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 151,59
1.1.01.01 Caja 151,59
P/r cancelación al proveedor Truck Center Loja
según auxiliar de cuentas por pagar N° 010.
05/05/2016 32 32/9.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 1.852,70
2.1.01.01 Locales 1.852,70
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.852,70
1.1.01.01 Caja 1.852,70
P/r cancelación al proveedor Movillanta según
auxiliar de cuentas por pagar N° 03.
07/05/2016 33 33/9.
5.1.02 Compra de Mercadería 3.412,79
5.1.02.01 Compras 12% 3.412,79
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 409,53
1.1.04.05 Iva compras 409,53
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 420,07
1.1.01.01 Caja 420,07
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 3.402,26
2.1.01.01 Locales 3.402,26 P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 02 al 07 de mayo según auxiliar de
07/05/2016 34 34/9.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.532,20
1.1.01.01 Caja 2.532,20
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 9,06
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 1,97
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 7,09
SUMAN 112.320,58 109.779,33
FOLIO N° 9
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
152
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 112.320,58 109.779,33
4.1.01 Venta de Bienes 2.268,98
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.268,98
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 272,28
2.1.03.05 IVA en Ventas 272,28
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 02 al 07 de mayo según auxiliar de
ventas N° 05.
07/05/2016 35 35/10.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 397,25
2.1.01.01 Locales 397,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 397,25
1.1.01.01 Caja 397,25
P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
07/05/2016 36 36/10.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 386,55
2.1.01.01 Locales 386,55
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 386,55
1.1.01.01 Caja 386,55
P/r cancelación al proveedor South Motors según
auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
09/05/2016 37 37/10.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 358,13
2.1.01.01 Locales 358,13
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 358,13
1.1.01.01 Caja 358,13
P/r cancelación al proveedor Gama Bussines,
Gambussi S.A. según auxiliar de cuentas por pagar
N° 014.
09/05/2016 38 38/10.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 368,62
2.1.01.01 Locales 368,62
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 368,62
1.1.01.01 Caja 368,62
P/r cancelación al proveedor TopAuto según auxiliar
de cuentas por pagar N° 05.
SUMAN 113.831,13 113.831,13
FOLIO N° 10
EXPRESADO EN DOLARES USD $LIBRO DIARIO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
153
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 113.831,13 113.831,13
10/05/2016 39 39/11.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 250,00
1.1.01.01 Caja 250,00
1.1.02 Activos Financieros 250,00
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 250,00
P/r ingreso por cancelación el Arquitecto Ortega
según auxiliar de cuentas porcobrar N° 02.
12/05/2016 40 40/11.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 541,25
2.1.01.01 Locales 541,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 541,25
1.1.01.01 Caja 541,25
P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 06.
12/05/2016 41 41/11.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 60,00
1.1.01.01 Caja 60,00
1.1.02 Activos Financieros 60,00
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 60,00
P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos Chamba
según auxiliar de cuentas por cobrar N° 03.
13/05/2016 42 42/11.
5.1 Gastos Operacionales 16,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 16,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 16,00
1.1.01.01 Caja 16,00
P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A. según
auxiliar de transporte N° 5.
14/05/2016 43 43/11.
5.1.02 Compra de Mercadería 9.260,20
5.1.02.01 Compras 12% 9.260,20
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.111,22
1.1.04.05 Iva compras 1.111,22
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.778,56
1.1.01.01 Caja 2.778,56
SUMAN 125.069,81 117.476,95
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 11
154
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 125.069,81 117.476,95
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 7.592,86
2.1.01.01 Locales 7.592,86
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 09 al 14 de mayo según auxiliar de
compras N° 06.
14/05/2016 44 44/12.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.977,25
1.1.01.01 Caja 2.977,25
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 2,36
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 2,36
4.1.01 Venta de Bienes 2.660,36
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 2.660,36
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 319,24
2.1.03.05 IVA en Ventas 319,24
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 09 al 14 de mayo según auxiliar de
ventas N° 06.
15/05/2016 45 45/12.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 165,46
1.1.01.01 Caja 165,46
P/r Cancelacion de Aporte patronal y personal del
mes de abril.
20/05/2016 46 46/12.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 180,45
2.1.01.01 Locales 180,45
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 180,45
1.1.01.01 Caja 180,45
P/r cancelación al proveedor Maxximundo según
auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
20/05/2016 47 47/12.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 150,00
1.1.01.01 Caja 150,00
SUMAN 128.545,32 128.395,32
FOLIO N° 12
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
155
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 128.545,32 128.395,32
1.1.02 Activos Financieros 150,00
1.1.02.01 Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes 150,00
P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón Román
según auxiliar de cuentas porcobrar N° 05.
21/05/2016 48 48/13.
5.1.02 Compra de Mercadería 4.807,54
5.1.02.01 Compras 12% 4.807,54
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 576,90
1.1.04.05 Iva compras 576,90
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 5.384,44
1.1.01.01 Caja 5.384,44
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 16 al 21 de mayo según auxiliar de
compras N° 07.
21/05/2016 49 49/13.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 3.804,59
1.1.01.01 Caja 3.804,59
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 36,50
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 8,61
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 27,89
4.1.01 Venta de Bienes 3.429,54
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 3.429,54
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 411,54
2.1.03.05 IVA en Ventas 411,54
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 16 al 21 de mayo según auxiliar de
ventas N° 07.
21/05/2016 50 50/13.
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 56,18
5.2.10.01 Agua Potable 7,14
5.2.10.02 Luz Electrica 16,59
5.2.10.03 Teléfono 14,45
5.2.10.04 Internet 18,00
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 3,89
1.1.04.05 Iva compras 3,89
SUMAN 137.830,92 137.770,85
FOLIO N° 13
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
156
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 137.830,92 137.770,85
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 60,07
1.1.01.01 Caja 60,07
P/r la cancelación de servicios basicos del mes de
abril.
21/05/2016 51 51/14.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 457,10
2.1.01.01 Locales 457,10
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 457,10
1.1.01.01 Caja 457,10
P/r cancelación al proveedor Maxximundo según
auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
22/05/2016 52 52/14.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 332,25
2.1.01.01 Locales 332,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 332,25
1.1.01.01 Caja 332,25
P/r cancelación al proveedor La Casa del Freno
según auxiliar de cuentas por pagar N° 02.
23/05/2016 53 53/14.
5.1 Gastos Operacionales 5,25
5.1.05 Transporte de Mercadería 5,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 5,25
1.1.01.01 Caja 5,25
P/r Pago de transp. a Compañía de Transporte
Pesado TRANS RAMÓN S.A. s/aux.de transp. N° 6.
25/05/2016 54 54/14.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 640,40
2.1.01.01 Locales 640,40
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 640,40
1.1.01.01 Caja 640,40
P/r cancelación al proveedor Imcofer según auxiliar
de cuentas por pagar N° 09.
31/05/2016 55 55/14.
5.1.02 Compra de Mercadería 6.385,21
5.1.02.01 Compras 12% 6.371,76
5.1.02.02 Compras 0% 13,45
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 764,61
1.1.04.05 Iva compras 764,61 SUMAN 146.415,74 139.265,92
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 14
157
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 146.415,74 139.265,92
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 4.043,95
1.1.01.01 Caja 4.043,95
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 3.105,87
2.1.01.01 Locales 3.105,87
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 23 al 31 de mayo según auxiliar de
compras N° 08.
31/05/2016 56 56/15.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 8.617,55
1.1.01.01 Caja 8.617,55
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 56,82
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 16,74
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 40,08
4.1.01 Venta de Bienes 7.744,97
4.1.01.01 Ventas Tarifa 12% 7.744,97
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 929,40
2.1.03.05 IVA en Ventas 929,40
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 23 al 31 de mayo según auxiliar de
ventas N° 08.
31/05/2016 57 57/15.
5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 766,00
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 93,07
5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 220,56
5.2.03.01 Decimo Tercer sueldo 63,83
5.2.03.02 Decimo Cuarto sueldo 61,00
5.2.03.03 Fondos de Reserva 63,81
5.2.03.04 Vacaciones 31,92
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 693,61
1.1.01.01 Caja 693,61
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 386,01
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
SUMAN 156.169,74 156.169,74
FOLIO N° 15
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
158
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 156.169,74 156.169,74
2.1.03.04 Por Beneficios de Ley a Empleados
2.1.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.03.04.03 Fondos de Reserva 63,81
2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92
P/r el pago de sueldos y salarios del mes de mayo.
31/05/2016 58 58/16.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 1.932,46
2.1.03.05 IVA en Ventas 1.932,46
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 933,71
1.1.04.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA) 933,71
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 2.866,17
1.1.04.05 Iva compras 2.866,17
P/r la liquidación del Iva del mes de mayo.
01/06/2016 59 59/16.
5.1 Gastos Operacionales 9,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 9,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 9,00
1.1.01.01 Caja 9,00
P/r Pago de transporte a Tracaperlo según auxiliar
de transporte N° 7.
01/06/2016 60 60/16.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 521,22
2.1.01.01 Locales 521,22
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 521,22
1.1.01.01 Caja 521,22
P/r cancelación al proveedor Truck Center Loja
según auxiliar de cuentas por pagar N° 010.
02/06/2016 61 61/16.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 162,99
2.1.01.01 Locales 162,99
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 162,99
1.1.01.01 Caja 162,99
P/r cancelación al proveedor CONAUTO según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.
SUMAN 159.729,11 159.729,11
FOLIO N° 16
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
159
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 159.729,11 159.729,11
02/06/2016 62 62/17.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 334,22
2.1.01.01 Locales 334,22
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 334,22
1.1.01.01 Caja 334,22
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de Baterías
según auxiliar de cuentas por pagar N° 01.
04/06/2016 63 63/17.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 151,59
2.1.01.01 Locales 151,59
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 151,59
1.1.01.01 Caja 151,59
P/r cancelación al proveedor Truck Center Loja
según auxiliar de cuentas por pagar N° 010.
04/06/2016 64 64/17.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 815,98
2.1.01.01 Locales 815,98
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 815,98
1.1.01.01 Caja 815,98
P/r cancelación al proveedor KEYTEL según auxiliar
de cuentas por pagar N° 04.
05/06/2016 65 65/17.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 1.285,87
2.1.01.01 Locales 1.285,87
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.285,87
1.1.01.01 Caja 1.285,87
P/r cancelación al proveedor Movillanta según
auxiliar de cuentas por pagar N° 03.
05/06/2016 66 66/17.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 1.838,45
2.1.01.01 Locales 1.838,45
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.838,45
1.1.01.01 Caja 1.838,45
P/r cancelación al proveedor Golden Bear según
auxiliar de cuentas por pagar N° 016.
SUMAN 164.155,22 164.155,22
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 17
160
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 164.155,22 164.155,22
07/06/2016 67 67/18.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 397,25
2.1.01.01 Locales 397,25
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 397,25
1.1.01.01 Caja 397,25
P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
07/06/2016 68 68/18.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 386,55
2.1.01.01 Locales 386,55
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 386,55
1.1.01.01 Caja 386,55
P/r cancelación al proveedor South Motors según
auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
09/06/2016 69 69/18.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 358,13
2.1.01.01 Locales 358,13
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 358,13
1.1.01.01 Caja 358,13
P/r cancelación al proveedor Gama Bussines,
Gambussi S.A. según auxiliar de cuentas por pagar
N° 014.
09/06/2016 70 70/18.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 374,07
2.1.01.01 Locales 374,07
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 374,07
1.1.01.01 Caja 374,07
P/r cancelación al proveedor CONAUTO según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.
09/06/2016 71 71/18.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 368,61
2.1.01.01 Locales 368,61
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 368,61
1.1.01.01 Caja 368,61
P/r cancelación al proveedor TopAuto según auxiliar
de cuentas por pagar N° 05.
SUMAN 166.039,83 166.039,83
FOLIO N° 18
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
161
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 166.039,83 166.039,83
11/06/2016 72 72/19.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 8.054,05
1.1.01.01 Caja 8.054,05
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 22,21
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 10,71
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 11,49
4.1.01 Venta de Bienes 7.084,44
4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 7.084,44
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 991,82
2.1.03.05 IVA en Ventas 991,82
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 01 al 11 de junio según auxiliar de ventas
N° 09.
11/06/2016 73 73/19.
5.1.02 Compra de Mercadería 6.792,57
5.1.02.03 Compras 14% 6.792,57
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 950,96
1.1.04.05 Iva compras 950,96
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.355,36
1.1.01.01 Caja 1.355,36
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 6.388,17
2.1.01.01 Locales 6.388,17
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 01 al 11 de junio según auxiliar de
compras N° 09.
11/06/2016 74 74/19.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 1.113,13
2.1.01.01 Locales 1.113,13
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.113,13
1.1.01.01 Caja 1.113,13
P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
12/06/2016 75 75/19.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 317,18
2.1.01.01 Locales 317,18
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 317,18
1.1.01.01 Caja 317,18
P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
SUMAN 183.289,94 183.289,94
FOLIO N° 19
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
162
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 183.289,94 183.289,94
12/06/2016 76 78/20.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 1.165,13
2.1.01.01 Locales 1.165,13
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.165,13
1.1.01.01 Caja 1.165,13
P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A. según
auxiliar de cuentas por pagar N° 06.
15/06/2016 77 77/20.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 165,46
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 165,46
1.1.01.01 Caja 165,46
P/r Cancelacion de Aporte patronal y personal del
mes de mayo.
16/06/2016 78 78/20.
5.1 Gastos Operacionales 12,00
5.1.05 Transporte de Mercadería 12,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 12,00
1.1.01.01 Caja 12,00
P/r Pago de transporte a Trans Villespug S.A. según
auxiliar de transporte N° 8.
18/06/2016 79 79/20.
5.1.02 Compra de Mercadería 4.388,68
5.1.02.03 Compras 14% 4.388,68
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 614,42
1.1.04.05 Iva compras 614,42
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 1.093,82
1.1.01.01 Caja 1.093,82
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 3.909,28
2.1.01.01 Locales 3.909,28
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio según auxiliar de
compras N° 10.
18/06/2016 80 80/20.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.797,58
1.1.01.01 Caja 2.797,58
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 0,58
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 0,58
SUMAN 192.433,77 189.635,62
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 20
163
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 192.433,77 189.635,62
4.1.01 Venta de Bienes 2.454,52
4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.454,52
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 343,63
2.1.03.05 IVA en Ventas 343,63
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De ventas N° 10.
18/06/2016 81 81/21.
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 34,64
5.2.10.01 Agua Potable 7,98
5.2.10.02 Luz Eléctrica 16,90
5.2.10.03 Teléfono 4,36
5.2.10.04 Internet 5,40
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1,17
1.1.04.05 Iva compras 1,17
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 35,81
1.1.01.01 Caja 35,81
P/r la cancelación de servicios basicos del mes de
mayo.
20/06/2016 82 82/21.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 637,55
2.1.01.01 Locales 637,55
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 637,55
1.1.01.01 Caja 637,55
P/r cancelación al proveedor Maxximundo según
auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
24/06/2016 83 83/21.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 776,47
2.1.01.01 Locales 776,47
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 776,47
1.1.01.01 Caja 776,47
P/r cancelación al proveedor KEYTEL según auxiliar
de cuentas por pagar N° 04.
25/06/2016 84 84/21.
5.1.02 Compra de Mercadería 152,77
5.1.02.03 Compras 14% 152,77
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 21,39
1.1.04.05 Iva compras 21,39
SUMAN 194.057,76 193.883,60
FOLIO N° 21
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
164
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 194.057,76 193.883,60
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 174,16
1.1.01.01 Caja 174,16
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 20 al 25 de junio según auxiliar de
compras N° 11.
25/06/2016 85 85/22.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 2.960,76
1.1.01.01 Caja 2.960,76
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 29,15
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 5,61
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 23,54
4.1.01 Venta de Bienes 2.622,73
4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.622,73
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 367,18
2.1.03.05 IVA en Ventas 367,18
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 20 al 25 de junio según auxiliar de ventas
N° 11.
25/06/2016 86 86/22.
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 640,40
2.1.01.01 Locales 640,40
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 640,40
1.1.01.01 Caja 640,40
P/r cancelación al proveedor Imcofer según auxiliar
de cuentas por pagar N° 09.
30/06/2016 87 87/22.
5.1.02 Compra de Mercadería 508,40
5.1.02.03 Compras 14% 508,40
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 71,18
1.1.04.05 Iva compras 71,18
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 579,58
1.1.01.01 Caja 579,58
P/r la compra de mercadería correspondiente a la
semana del 27 al 30 de junio según auxiliar de
compras N° 12.
30/06/2016 88 88/22.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 3.021,01
1.1.01.01 Caja 3.021,01
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 0,55
SUMAN 201.289,21 198.267,65
FOLIO N° 22
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
165
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 201.289,21 198.267,65
1.1.04.03.01 Anticipo de Impuesto a la Renta 1% 0,11
1.1.04.04.01 Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30% 0,44
4.1.01 Venta de Bienes 2.650,49
4.1.01.03 Ventas Tarifa 14% 2.650,49
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 371,07
2.1.03.05 IVA en Ventas 371,07
P/r la venta de mercadería correspondiente a la
semana del 27 al 30 de junio según auxiliar de
ventas N° 12.
30/06/2016 89 89/23.
5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 766,00
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 93,07
5.2.02.01 Aporte Patronal 12,15% 93,07
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 220,56
5.2.03.01 Decimo Tercer sueldo 63,83
5.2.03.02 Decimo Cuarto sueldo 61,00
5.2.03.03 Fondos de Reserva 63,81
5.2.03.04 Vacaciones 31,92
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 693,61
1.1.01.01 Caja 693,61
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 386,01
2.1.03.03 Obligaciones con el IESS por Pagar
2.1.03.03.01 Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15% 93,07
2.1.03.03.02 Aporte Individual IESS por Pagar 9,45% 72,39
2.1.03.04 Por Beneficios de Ley a Empleados
2.1.03.04.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 63,83
2.1.03.04.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 61,00
2.1.03.04.03 Fondos de Reserva 63,81
2.1.03.04.04 Vacaciones 31,92
P/r el pago de sueldos y salarios del mes de junio.
30/06/2016 90 90/23.
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 2.073,71
2.1.03.05 IVA en Ventas 2.073,71
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 2.073,71
1.1.04.05 Iva compras 1.659,11
1.1.04.01Credito Tributario a favor de la Empresa
(Iva) 414,60
P/r la liquidación del Iva del mes de junio.
SUMAN 204.442,54 204.442,54
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 23
166
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 204.442,54 204.442,54
30/06/2016 91 91/24.
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 4.000,00
1.1.01.02 Bancos 4.000,00
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 4.000,00
1.1.01.01 Caja 4.000,00
P/r dep. recaudado de ventas en el Banco de Loja.
SUMAN 208.442,54$ 208.442,54$
REGULACIÓN DE MERCADERÍAS
30/06/2016 92 92/24.
5.1.01 Costo de ventas 93.020,90
1.1.03.01 Inventarios de Mercaderia en Almacen 45.757,10
5.1.02 Compras de Mercadería (netas) 47.263,80
P/r la mercadería disponible para la venta y el Costo
de Venta.
30/06/2016 93 93/24.
1.1.03.01 Inventario de Mercaderías en Alm. (Inv. Final) 56.364,44
5.1.01 Costo de ventas 56.364,44
P/r el valor del Inventario final y el costo de venta.
30/06/2016 94 94/24.
4.1.01 Ventas (Netas) 44.902,26
5.1.01 Costo de ventas 36.656,46
4.1.06 Utilidad bruta en ventas 8.245,80
P/r la utilidad bruta en ventas.
ASIENTOS DE AJUSTE
30/06/2016 95 95/24.
5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28
1.1.02 Activos Financieros 2,28
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28
P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.
30/06/2016 96 96/24.
5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00
5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza 10,00
5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 90,00
1.1.03.02.01 Inventario de Suministros de Oficina 80,00
1.1.03.02.02 Inventario de Sum. de Aseo y Limpieza 10,00
1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00
P/r ajustes de consumos.
SUMAN 402.885,42 402.885,42
FOLIO N° 24
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
167
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 402.885,42 402.885,42
30/06/2016 97 97/25.
5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 233,07
5.2.12.01.02 Depreciación de Muebles y Enseres 25,88
5.2.12.01.03 Depreciación de Maquinaria y Equipo 138,38
5.2.12.01.04 Depreciación de Equipo de computación 65,88
5.2.12.01.06 Depreciación de Repuestos y Herramientas 2,93
1.2.02Depreciación A. Propiedades, Planta y
Equipo 233,07
1.2.02.02 Dep. Acum. de Muebles y Enseres 25,88
1.2.02.03 Dep. Acum. de Maquinaria y Equipo 138,38
1.2.02.04 Dep. Acum. de Equipo de computación 65,88
1.2.02.06 Dep. Acum. de Repuestos y Herramientas 2,93
P/r depreciación acumulada de Propiedad, Planta y
Equipo.
30/06/2016 98 98/25.
4.1.06 Utilidad Bruta en Ventas 8.245,80
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 8.245,80
P/r Cierre de cuenta de ingresos.
30/06/2016 99 99/25.
6.1.01 Resumen de Pérdidas y Ganancias 3.874,98
5.2.01 Sueldos, Salarios y demas Remuneraciones 2.298,00
5.2.02 Aportes a la Seguridad Social 279,21
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 142,00
5.2.12.01 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo 233,07
5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00
5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza 10,00
5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00
5.1.05 Gasto Transporte 105,75
5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28
P/r Cierre de cuentas de Gastos.
30/06/2016 100 100/25.
3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82
3.4.03 Utilidad Neta del Ejercicio 4.370,82
P/r Utilidad Neta del Ejercicio.
SUMAN 419.610,09 419.610,09
Catamayo, 30 junio del 2016
Propietaria Contadora
FOLIO N° 25
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
168
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 9.375,55 9.375,55
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
2/1. 334,17 9.041,38
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
3/2. 188,44 8.852,94
04/04/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.4/2. 918,89 7.934,05
05/04/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.5/2. 910,98 7.023,07
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 4.019,36 11.042,43
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 981,09 10.061,34
09/04/2016
P/r Pago de transporte a distintas agencias
correspondiente al auxiliar de transporte N°
1.
8/3. 55,00 10.006,34
09/04/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.9/3. 368,62 9.637,72
11/04/2016 P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.10/3. 541,25 9.096,47
12/04/2016
P/r cancelación al proveedor Antonio Pino
Ycaza según auxiliar de cuentas por pagar
N° 11.
11/3. 595,84 8.500,63
15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de marzo.12/4. 165,46 8.335,18
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 2.533,18 10.868,35
Pasan 15.928,09 5.059,73 10.868,35
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
169
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 15.928,09 5.059,73 10.868,35
16/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de transporte N° 2.
15/4. 6,00 10.862,35
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 54,37 10.807,98
19/04/2016
P/r cancelación al proveedor Importadora
Lavacor CIA LTDA según auxiliar de cuentas
por pagar N° 08.
17/5. 188,12 10.619,86
20/04/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel
García Santos según auxiliar de cuentas
porcobrar N° 01.
18/5. 75,00 10.694,86
22/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 3.19/5. 1,00 10.693,86
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 1.370,10 9.323,76
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 1.870,61 11.194,37
25/04/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.22/6. 640,40 10.553,97
27/04/2016 P/r Pago de transporte a Catamayo Express
según auxiliar de transporte N° 4.
23/6. 1,50 10.552,47
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 36,00 10.516,47
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 7.133,82 17.650,29
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril. 26/7. 693,61 16.956,68
Pasan 25.007,52 8.050,84 16.956,68
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
170
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 25.007,52 8.050,84 16.956,68
02/05/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
28/8. 334,17 16.622,51
02/05/2016P/r cancelación al proveedor ConAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.29/8. 232,47 16.390,04
04/05/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.30/8. 821,15 15.568,89
05/05/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
31/9. 151,59 15.417,30
05/05/2016 P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.32/9. 1.852,70 13.564,60
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 420,07 13.144,53
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 2.532,20 15.676,73
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
35/10. 397,25 15.279,48
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
36/10. 386,55 14.892,93
09/05/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
37/10. 358,13 14.534,80
09/05/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.38/10. 368,62 14.166,18
10/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Arquitecto
Ortega según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 02.
39/11. 250,00 14.416,18
Pasan 27.789,72 13.373,53 14.416,18
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
171
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 27.789,72 13.373,53 14.416,18
12/05/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.40/11. 541,25 13.874,93
12/05/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos
Chamba según auxiliar de cuentas por
cobrar N° 03.
41/11. 60,00 13.934,93
13/05/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 5.42/11. 16,00 13.918,93
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 2.778,56 11.140,37
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 2.977,25 14.117,62
15/05/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de abril.45/12. 165,46 13.952,16
20/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
46/12. 180,45 13.771,71
20/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón
Román según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 05.
47/12. 150,00 13.921,71
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.
48/13. 5.384,44 8.537,27
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 3.804,59 12.341,85
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 60,07 12.281,78
21/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
51/14. 457,10 11.824,68
Pasan 34.781,55 22.956,87 11.824,68
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
172
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 34.781,55 22.956,87 11.824,68
22/05/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
52/14. 332,25 11.492,43
23/05/2016
P/r Pago de transp.e a Compañía de
Transporte Pesado TRANS RAMÓN S.A.
s/aux.de transp. N° 6.
53/14. 5,25 11.487,18
25/05/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.54/14. 640,40 10.846,78
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 4.043,95 6.802,83
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 8.617,55 15.420,38
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 693,61 14.726,76
01/06/2016P/r Pago de transporte a Tracaperlo según
auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 14.717,76
01/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
60/16. 521,22 14.196,54
02/06/2016 P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.61/16. 162,99 14.033,55
02/06/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por
pagar N° 01.
62/17. 334,22 13.699,33
04/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
63/17. 151,59 13.547,74
04/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.64/17. 815,98 12.731,76
Pasan 43.399,10 30.667,33 12.731,76
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
173
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 43.399,10 30.667,33 12.731,76
05/06/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.65/17. 1.285,87 11.445,89
05/06/2016 P/r cancelación al proveedor Golden Bear
según auxiliar de cuentas por pagar N° 016.
66/17. 1.838,45 9.607,44
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
67/18. 397,25 9.210,19
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
68/18. 386,55 8.823,64
09/06/2016P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
69/18. 358,13 8.465,51
09/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.70/18. 374,07 8.091,44
09/06/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.71/18. 368,61 7.722,83
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 8.054,05 15.776,89
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 1.355,36 14.421,53
11/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
74/19. 1.113,13 13.308,40
12/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
75/19. 317,18 12.991,22
12/06/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.78/20. 1.165,13 11.826,09
Pasan 51.453,15 39.627,06 11.826,09
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
174
Cuenta: Código: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 51.453,15 39.627,06 11.826,09
15/06/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de mayo.77/20. 165,46 11.660,63
16/06/2016P/r Pago de transporte a Trans Villespug
S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 11.648,63
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 1.093,82 10.554,81
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 2.797,58 13.352,39
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 35,81 13.316,58
20/06/2016P/r cancelación al proveedor Maxximundo
s/aux. de cuentas por pagar N° 015.82/21. 637,55 12.679,03
24/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.83/21. 776,47 11.902,56
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 174,16 11.728,40
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.85/22. 2.960,76 14.689,17
25/06/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.86/22. 640,40 14.048,77
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.87/22. 579,58 13.469,19
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 3.021,01 16.490,20
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 693,61 15.796,59
30/06/2016P/r deposito recaudado de las ventas en el
Banco de Loja.91/24. 4.000,00 19.796,59
30/06/2016P/r deposito recaudado de las ventas en el
Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 15.796,59
Total 64.232,50 48.435,91 15.796,59
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo
175
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 3.375,55 3.375,55
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
2/1. 334,17 3.041,38
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
3/2. 188,44 2.852,94
04/04/2016 P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.4/2. 918,89 1.934,05
05/04/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.5/2. 910,98 1.023,07
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 4.019,36 5.042,43
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 981,09 4.061,34
09/04/2016
P/r Pago de transporte a distintas agencias
correspondiente al auxiliar de transporte N°
1.
8/3. 55,00 4.006,34
09/04/2016 P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.9/3. 368,62 3.637,72
11/04/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.10/3. 541,25 3.096,47
12/04/2016
P/r cancelación al proveedor Antonio Pino
Ycaza según auxiliar de cuentas por pagar
N° 11.
11/3. 595,84 2.500,63
15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de marzo.12/4. 165,46 2.335,18
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 2.533,18 4.868,35
16/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de transporte N° 2.
15/4. 6,00 4.862,35
Pasan 9.928,09 5.065,73 4.862,35
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
176
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 9.928,09 5.065,73 4.862,35
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 54,37 4.807,98
19/04/2016
P/r cancelación al proveedor Importadora
Lavacor CIA LTDA según auxiliar de cuentas
por pagar N° 08.
17/5. 188,12 4.619,86
20/04/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel
García Santos según auxiliar de cuentas
porcobrar N° 01.
18/5. 75,00 4.694,86
22/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 3.19/5. 1,00 4.693,86
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 1.370,10 3.323,76
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 1.870,61 5.194,37
25/04/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.22/6. 640,40 4.553,97
27/04/2016 P/r Pago de transporte a Catamayo Express
según auxiliar de transporte N° 4.
23/6. 1,50 4.552,47
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.24/7. 36,00 4.516,47
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 7.133,82 11.650,29
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 693,61 10.956,68
02/05/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
28/8. 334,17 10.622,51
02/05/2016 P/r cancelación al proveedor ConAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.29/8. 232,47 10.390,04
Pasan 19.007,52 8.617,48 10.390,04
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
177
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 19.007,52 8.617,48 10.390,04
04/05/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.30/8. 821,15 9.568,89
05/05/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
31/9. 151,59 9.417,30
05/05/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.32/9. 1.852,70 7.564,60
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 420,07 7.144,53
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 2.532,20 9.676,73
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
35/10. 397,25 9.279,48
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
36/10. 386,55 8.892,93
09/05/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
37/10. 358,13 8.534,80
09/05/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.38/10. 368,62 8.166,18
10/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Arquitecto
Ortega según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 02.
39/11. 250,00 8.416,18
12/05/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.40/11. 541,25 7.874,93
12/05/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos
Chamba según auxiliar de cuentas por
cobrar N° 03.
41/11. 60,00 7.934,93
13/05/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 5.42/11. 16,00 7.918,93
Pasan 21.849,72 13.930,78 7.918,93
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
178
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 21.849,72 13.930,78 7.918,93
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 2.778,56 5.140,37
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 2.977,25 8.117,62
15/05/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de abril.45/12. 165,46 7.952,16
20/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
46/12. 180,45 7.771,71
20/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón
Román según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 05.
47/12. 150,00 7.921,71
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.48/13. 5.384,44 2.537,27
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 3.804,59 6.341,85
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 60,07 6.281,78
21/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
51/14. 457,10 5.824,68
22/05/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
52/14. 332,25 5.492,43
23/05/2016
P/r Pago de transp.e a Compañía de
Transporte Pesado TRANS RAMÓN S.A.
s/aux.de transp. N° 6.
53/14. 5,25 5.487,18
25/05/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.54/14. 640,40 4.846,78
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.55/14. 4.043,95 802,83
Pasan 28.781,55 27.978,72 802,83
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
179
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 28.781,55 27.978,72 802,83
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 8.617,55 9.420,38
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 693,61 8.726,76
01/06/2016P/r Pago de transporte a Tracaperlo según
auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 8.717,76
01/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
60/16. 521,22 8.196,54
02/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.61/16. 162,99 8.033,55
02/06/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por
pagar N° 01.
62/17. 334,22 7.699,33
04/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
63/17. 151,59 7.547,74
04/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.64/17. 815,98 6.731,76
05/06/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.65/17. 1.285,87 5.445,89
05/06/2016 P/r cancelación al proveedor Golden Bear
según auxiliar de cuentas por pagar N° 016.
66/17. 1.838,45 3.607,44
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
67/18. 397,25 3.210,19
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
68/18. 386,55 2.823,64
09/06/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.69/18. 358,13 2.465,51
Pasan 37.399,10 34.933,58 2.465,51
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
180
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 37.399,10 34.933,58 2.465,51
09/06/2016 P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.70/18. 374,07 2.091,44
09/06/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.71/18. 368,61 1.722,83
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 8.054,05 9.776,89
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 1.355,36 8.421,53
11/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
74/19. 1.113,13 7.308,40
12/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
75/19. 317,18 6.991,22
12/06/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.78/20. 1.165,13 5.826,09
15/06/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de mayo.77/20. 165,46 5.660,63
16/06/2016P/r Pago de transporte a Trans Villespug
S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 5.648,63
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 1.093,82 4.554,81
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 2.797,58 7.352,39
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 35,81 7.316,58
20/06/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
82/21. 637,55 6.679,03
24/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.83/21. 776,47 5.902,56
Pasan 48.250,73 42.348,17 5.902,56
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
181
Subuenta: Código: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 48.250,73 42.348,17 5.902,56
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 174,16 5.728,40
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 2.960,76 8.689,17
25/06/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.86/22. 640,40 8.048,77
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.
87/22. 579,58 7.469,19
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 3.021,01 10.490,20
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 693,61 9.796,59
30/06/2016P/r deposito recaudado de las ventas en el
Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 5.796,59
Total 54.232,50 48.435,91 5.796,59
Subuenta: Código: 1.1.01.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 6.000,00 6.000,00
30/06/2016P/r deposito recaudado de las ventas en el
Banco de Loja. 91/24. 4.000,00 10.000,00
Total 10.000,00 - 10.000,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Caja
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Bancos
182
Cuenta: Código: 1.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 1.446,75 1.446,75
20/04/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel
García Santos según auxiliar de cuentas
porcobrar N° 01.
18/5. 75,00 1.371,75
10/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Arquitecto
Ortega según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 02.
39/11. 250,00 1.121,75
12/05/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos
Chamba según auxiliar de cuentas por
cobrar N° 03.
41/11. 60,00 1.061,75
20/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón
Román según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 05.
47/12. 150,00 911,75
Total 1.446,75 535,00 911,75
30/06/2016P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.
95/24. 2,28 909,47
Total 1.446,75 537,28 909,47
Subuenta: Código: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 1.446,75 1.446,75
20/04/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Angel
García Santos según auxiliar de cuentas
porcobrar N° 01.
18/5. 75,00 1.371,75
Pasan 1.446,75 75,00 1.371,75
Activos Financieros
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
183
Subuenta: Código: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 1.446,75 75,00 1.371,75
10/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Arquitecto
Ortega según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 02.
39/11. 250,00 1.121,75
12/05/2016
P/r ingreso por cancelación del Sr. Carlos
Chamba según auxiliar de cuentas por
cobrar N° 03.
41/11. 60,00 1.061,75
20/05/2016
P/r ingreso por cancelación el Sr. Napoleón
Román según auxiliar de cuentas porcobrar
N° 05.
47/12. 150,00 911,75
Total 1.446,75 535,00 911,75
Subuenta: Código: 1.1.02.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.
95/24. 2,28 2,28
Total - 2,28 2,28
(-) Provisión Cuentas Incobrables
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes
184
Cuenta: Código: 1.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 45.914,85 45.914,85
30/06/2016 P/r para determinar la mercadería disponible
para la venta y el Costo de Venta.
92/24. 45.757,10 157,75
30/06/2016P/r el valor del Inventario final y el costo de
venta. 93/24. 56.364,44 56.522,19
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 90,00 56.432,19
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 63,00 56.369,19
Total 102.279,29 45.910,10 56.369,19
Subuenta: Código: 1.1.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 45.757,10 45.757,10
Total 45.757,10 - 45.757,10
30/06/2016 P/r para determinar la mercadería disponible
para la venta y el Costo de Venta.
92/24. 45.757,10 -
30/06/2016P/r el valor del Inventario final y el costo de
venta. 93/24. 56.364,44 56.364,44
Total 102.121,54 45.757,10 56.364,44
Subuenta: Código: 1.1.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 94,75 94,75
Total 94,75 - 94,75
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 90,00 4,75
Total 94,75 90,00 4,75
LIBRO MAYOREXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Inventarios de Suministros o Materiales
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Inventarios
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Inventario de Mercadería en Almacén- Comprado de Terceros
185
Subuenta: Código: 1.1.03.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 63,00 63,00
Total 63,00 - 63,00
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 63,00 -
Total 63,00 63,00 -
Cuenta: Código: 1.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 812,20 812,20
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01.
6/2. 0,87 813,07
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 869,18 1.682,26
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.
13/4. 17,46 1.699,72
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 0,24 1.699,96
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 3,19 1.703,15
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.20/6. 455,63 2.158,79
Pasan 2.158,79 - 2.158,79
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Activos por Impuestos Corrientes
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Otros Inventarios
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
186
Cuenta: Código: 1.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 2.158,79 - 2.158,79
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 15,16 2.173,94
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 40,08 2.214,02
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 91,33 2.305,35
30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 627,01
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.33/9. 409,53 1.036,55
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 9,06 1.045,61
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 1.111,22 2.156,83
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 2,36 2.159,19
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.
48/13. 576,90 2.736,09
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.49/13. 36,50 2.772,59
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 3,89 2.776,48
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 764,61 3.541,09
Pasan 5.219,43 1.678,34 3.541,09
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Activos por Impuestos Corrientes
187
Cuenta: Código: 1.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 5.219,43 1.678,34 3.541,09
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 56,82 3.597,92
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 933,71 4.531,62
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 2.866,17 1.665,45
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 22,21 1.687,66
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.73/19. 950,96 2.638,62
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 614,42 3.253,04
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 0,58 3.253,61
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 1,17 3.254,78
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 21,39 3.276,17
25/06/2016P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 29,15 3.305,32
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.
87/22. 71,18 3.376,50
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 0,55 3.377,04
30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 1.303,34
Total 7.921,55 6.618,21 1.303,34
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Activos por Impuestos Corrientes
188
Subuenta: Código: 1.1.04.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 812,20 812,20
30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 292,79 519,41
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 933,71 1.453,12
30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 414,60 1.038,52
Total 1.745,91 707,38 1.038,52
Subuenta: Código: 1.1.04.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 0,87 0,87
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 0,24 1,11
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 3,29 4,41
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 17,57 21,98
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 1,97 23,95
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.44/12. 2,36 26,30
Pasan 26,30 - 26,30
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $MAYOR AUXILIAR
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Crédito Tributario a Favor de la Empresa (IVA)
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
Anticipo de Impuesto a la Renta 1%
189
Subuenta: Código: 1.1.04.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 26,30 - 26,30
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 8,61 34,92
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 16,74 51,65
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 10,71 62,37
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 0,58 62,94
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 5,61 68,55
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 0,11 68,65
Total 68,65 - 68,65
Subuenta: Código: 1.1.04.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04. 25/7.
2,02 2,02
Total 2,02 - 2,02
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Anticipo de Impuesto a la Renta 2%
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Anticipo de Impuesto a la Renta 1%
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
190
Subuenta: Código: 1.1.04.04.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 11,86 11,86
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 63,25 75,11
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 7,09 82,20
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 27,89 110,08
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 40,08 150,17
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 11,49 161,66
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 23,54 185,20
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 0,44 185,64
Total 185,64 - 185,64
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 30%
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
191
Subuenta: Código: 1.1.04.04.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 8,49 8,49
Total 8,49 - 8,49
Subuenta: Código: 1.1.04.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 869,18 869,18
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.
13/4. 17,46 886,65
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 3,19 889,84
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 455,63 1.345,47
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 40,08 1.385,55
30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.385,55 -
Pasan 1.385,55 1.385,55 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
MAYOR AUXILIARLUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Anticipo de Impuesto al Valor Agregado 70%
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Iva en Compras
192
Subuenta: Código: 1.1.04.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 1.385,55 1.385,55 -
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 409,53 409,53
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 1.111,22 1.520,76
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.
48/13. 576,90 2.097,66
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 3,89 2.101,56
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 764,61 2.866,17
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 2.866,17 -
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 950,96 950,96
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 614,42 1.565,38
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 1,17 1.566,55
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 21,39 1.587,93
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.
87/22. 71,18 1.659,11
30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 1.659,11 -
Total 5.910,83 5.910,83 -
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Iva en Compras
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
193
Cuenta: Código: 1.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 8.610,00 8.610,00
Total 8.610,00 - 8.610,00
Subuenta: Código: 1.2.01.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 1.150,00 1.150,00
Total 1.150,00 - 1.150,00
Subuenta: Código: 1.2.01.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 6.150,00 6.150,00
Total 6.150,00 - 6.150,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Propiedades, Planta y Equipo
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Maquinaria y Equipo
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Muebles y enseres
194
Subuenta: Código: 1.2.01.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 1.180,00 1.180,00
Total 1.180,00 - 1.180,00
Subuenta: Código: 1.2.01.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 130,00 130,00
Total 130,00 - 130,00
Cuenta: Código: 1.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo.97/25. 233,07 233,07
Total - 233,07 233,07
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Repuestos y Herramientas
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Equipo de Computación
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y Equipo
195
Subuenta: Código: 1.2.02.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo.97/25. 25,88 25,88
Total - 25,88 25,88
Subuenta: Código: 1.2.02.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo.97/25. 138,38 138,38
Total - 138,38 138,38
Subuenta: Código: 1.2.02.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo.97/25. 65,88 65,88
Total - 65,88 65,88
Dep. Acum. de Muebles y Enseres
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Dep. Acum. de Maquinaria y Equipo
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Dep. Acum. de Equipo de computación
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $MAYOR AUXILIAR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
196
Subuenta: Código: 1.2.02.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo.97/25. 2,93 2,93
Total - 2,93 2,93
Cuenta: Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 17.092,50 17.092,50
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
2/1. 334,17 16.758,33
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
3/2. 188,44 16.569,89
04/04/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.4/2. 918,89 15.651,00
05/04/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.5/2. 910,98 14.740,02
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 7.131,30 21.871,32
09/04/2016 P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.9/3. 368,62 21.502,70
11/04/2016 P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.10/3. 541,25 20.961,45
Pasan 3.262,35 24.223,80 20.961,45
LIBRO MAYOREXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Dep. Acum. de Repuestos y Herramientas
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Cuentas y Documentos por Pagar
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
197
Cuenta: Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 3.262,35 24.223,80 20.961,45
12/04/2016
P/r cancelación al proveedor Antonio Pino
Ycaza según auxiliar de cuentas por pagar
N° 11.
11/3. 595,84 20.365,61
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.13/4. 162,99 20.528,60
19/04/2016
P/r cancelación al proveedor Importadora
Lavacor CIA LTDA según auxiliar de cuentas
por pagar N° 08.
17/5. 188,12 20.340,48
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 2.882,45 23.222,94
25/04/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.22/6. 640,40 22.582,54
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 374,07 22.956,60
02/05/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
28/8. 334,17 22.622,43
02/05/2016 P/r cancelación al proveedor ConAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.29/8. 232,47 22.389,96
04/05/2016 P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.30/8. 821,15 21.568,81
05/05/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
31/9. 151,59 21.417,22
05/05/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.32/9. 1.852,70 19.564,52
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 3.402,26 22.966,78
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
35/10. 397,25 22.569,53
Pasan 8.476,04 31.045,57 22.569,53
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Pagar
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
198
Cuenta: Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 8.476,04 31.045,57 22.569,53
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
36/10. 386,55 22.182,98
09/05/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
37/10. 358,13 21.824,85
09/05/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.38/10. 368,62 21.456,23
12/05/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.40/11. 541,25 20.914,98
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 7.592,86 28.507,84
20/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
46/12. 180,45 28.327,39
21/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
51/14. 457,10 27.870,29
22/05/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
52/14. 332,25 27.538,04
25/05/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.54/14. 640,40 26.897,64
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.55/14. 3.105,87 30.003,51
01/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
60/16. 521,22 29.482,29
02/06/2016 P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.61/16. 162,99 29.319,30
02/06/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por
pagar N° 01.62/17. 334,22 28.985,08
Pasan 12.759,22 41.744,30 28.985,08
LIBRO MAYOREXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Pagar
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
199
Cuenta: Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 12.759,22 41.744,30 28.985,08
04/06/2016P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
63/17. 151,59 28.833,49
04/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.64/17. 815,98 28.017,51
05/06/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.65/17. 1.285,87 26.731,64
05/06/2016 P/r cancelación al proveedor Golden Bear
según auxiliar de cuentas por pagar N° 016.66/17. 1.838,45 24.893,19
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.67/18. 397,25 24.495,94
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.68/18. 386,55 24.109,39
09/06/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.69/18. 358,13 23.751,26
09/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.70/18. 374,07 23.377,19
09/06/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.71/18. 368,61 23.008,58
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 6.388,17 29.396,76
11/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.74/19. 1.113,13 28.283,63
12/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.75/19. 317,18 27.966,45
12/06/2016 P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.78/20. 1.165,13 26.801,32
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.79/20. 3.909,28 30.710,59
Pasan 21.331,16 52.041,75 30.710,59
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Pagar
200
Cuenta: Código: 2.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 21.331,16 52.041,75 30.710,59
20/06/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
82/21. 637,55 30.073,04
24/06/2016 P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.83/21. 776,47 29.296,57
25/06/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.86/22. 640,40 28.656,17
Total 23.385,58 52.041,75 28.656,17
Subuenta: Código: 2.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 17.092,50 17.092,50
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
2/1. 334,17 16.758,33
02/04/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
3/2. 188,44 16.569,89
04/04/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.4/2. 918,89 15.651,00
05/04/2016 P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.5/2. 910,98 14.740,02
Pasan 2.352,48 17.092,50 14.740,02
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas y Documentos por Pagar
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
Locales
201
Subuenta: Código: 2.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 2.352,48 17.092,50 14.740,02
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 7.131,30 21.871,32
09/04/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.9/3. 368,62 21.502,70
11/04/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.10/3. 541,25 20.961,45
12/04/2016
P/r cancelación al proveedor Antonio Pino
Ycaza según auxiliar de cuentas por pagar
N° 11.
11/3. 595,84 20.365,61
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.
13/4. 162,99 20.528,60
19/04/2016
P/r cancelación al proveedor Importadora
Lavacor CIA LTDA según auxiliar de cuentas
por pagar N° 08.
17/5. 188,12 20.340,48
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 2.882,45 23.222,94
25/04/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.
22/6. 640,40 22.582,54
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 374,07 22.956,60
02/05/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por pagar
N° 01.
28/8. 334,17 22.622,43
02/05/2016P/r cancelación al proveedor ConAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 07.29/8. 232,47 22.389,96
04/05/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.30/8. 821,15 21.568,81
05/05/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
31/9. 151,59 21.417,22
Pasan 6.226,09 27.643,31 21.417,22
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Locales
202
Subuenta: Código: 2.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 6.226,09 27.643,31 21.417,22
05/05/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.32/9. 1.852,70 19.564,52
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 3.402,26 22.966,78
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
35/10. 397,25 22.569,53
07/05/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
36/10. 386,55 22.182,98
09/05/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
37/10. 358,13 21.824,85
09/05/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.38/10. 368,62 21.456,23
12/05/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.40/11. 541,25 20.914,98
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 7.592,86 28.507,84
20/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
46/12. 180,45 28.327,39
21/05/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
51/14. 457,10 27.870,29
22/05/2016
P/r cancelación al proveedor La Casa del
Freno según auxiliar de cuentas por pagar
N° 02.
52/14. 332,25 27.538,04
25/05/2016 P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.54/14. 640,40 26.897,64
Pasan 11.740,79 38.638,43 26.897,64
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Locales
203
Subuenta: Código: 2.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 11.740,79 38.638,43 26.897,64
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 3.105,87 30.003,51
01/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
60/16. 521,22 29.482,29
02/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.61/16. 162,99 29.319,30
02/06/2016
P/r cancelación al proveedor Ecuatoriana de
Baterías según auxiliar de cuentas por
pagar N° 01.
62/17. 334,22 28.985,08
04/06/2016
P/r cancelación al proveedor Truck Center
Loja según auxiliar de cuentas por pagar N°
010.
63/17. 151,59 28.833,49
04/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.64/17. 815,98 28.017,51
05/06/2016P/r cancelación al proveedor Movillanta
según auxiliar de cuentas por pagar N° 03.65/17. 1.285,87 26.731,64
05/06/2016 P/r cancelación al proveedor Golden Bear
según auxiliar de cuentas por pagar N° 016.
66/17. 1.838,45 24.893,19
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
67/18. 397,25 24.495,94
07/06/2016 P/r cancelación al proveedor South Motors
según auxiliar de cuentas por pagar N° 013.
68/18. 386,55 24.109,39
09/06/2016
P/r cancelación al proveedor Gama
Bussines, Gambussi S.A. según auxiliar de
cuentas por pagar N° 014.
69/18. 358,13 23.751,26
09/06/2016P/r cancelación al proveedor CONAUTO
según auxiliar de cuentas por pagar N° 07.70/18. 374,07 23.377,19
09/06/2016P/r cancelación al proveedor TopAuto según
auxiliar de cuentas por pagar N° 05.71/18. 368,61 23.008,58
Pasan 18.735,72 41.744,30 23.008,58
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Locales
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
204
Subuenta: Código: 2.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 18.735,72 41.744,30 23.008,58
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 6.388,17 29.396,76
11/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
74/19. 1.113,13 28.283,63
12/06/2016 P/r cancelación al proveedor CEPSA S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 012.
75/19. 317,18 27.966,45
12/06/2016P/r cancelación al proveedor Inverneg S.A.
según auxiliar de cuentas por pagar N° 06.78/20. 1.165,13 26.801,32
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 3.909,28 30.710,59
20/06/2016 P/r cancelación al proveedor Maxximundo
según auxiliar de cuentas por pagar N° 015.
82/21. 637,55 30.073,04
24/06/2016P/r cancelación al proveedor KEYTEL según
auxiliar de cuentas por pagar N° 04.83/21. 776,47 29.296,57
25/06/2016P/r cancelación al proveedor Imcofer según
auxiliar de cuentas por pagar N° 09.86/22. 640,40 28.656,17
Total 23.385,58 52.041,75 28.656,17
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Locales
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
205
Cuenta: Código: 2.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 165,46 165,46
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 430,73 596,19
15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de marzo.12/4. 165,46 430,73
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 271,44 702,17
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 202,05 904,22
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 774,12 1.678,34
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 386,01 2.064,35
30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 386,01
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 272,28 658,29
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 319,24 977,53
15/05/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de abril.45/12. 165,46 812,08
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 411,54 1.223,62
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 929,40 2.153,02
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 386,01 2.539,03
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 1.932,46 606,57
Pasan 3.941,71 4.548,29 606,57
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Otras Obligaciones Corrientes
206
Cuenta: Código: 2.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 3.941,71 4.548,29 606,57
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 991,82 1.598,39
15/06/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de mayo.77/20. 165,46 1.432,94
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 343,63 1.776,57
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 367,18 2.143,75
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 371,07 2.514,82
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 386,01 2.900,83
30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 827,13
Total 6.180,87 7.008,00 827,13
Subuenta: Código: 2.1.03.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 93,07 93,07
15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de marzo. 12/4. 93,07 -
Pasan 93,07 93,07 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Otras Obligaciones Corrientes
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%
207
Subuenta: Código: 2.1.03.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 93,07 93,07 -
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 93,07 93,07
15/05/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de abril.45/12. 93,07 -
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 93,07 93,07
15/06/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de mayo.77/20. 93,07 -
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 93,07 93,07
Total 279,21 372,28 93,07
Subuenta: Código: 2.1.03.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 72,39 72,39
15/04/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de marzo.12/4. 72,39 -
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 72,39 72,39
15/05/2016P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de abril.45/12. 72,39 -
Pasan 144,77 144,77 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Aporte Patronal IESS por Pagar 12,15%
208
Subuenta: Código: 2.1.03.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 144,77 144,77 -
31/05/2016
P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 72,39 72,39
15/06/2016
P/r Cancelacion de Aporte patronal y
personal del mes de mayo.77/20. 72,39 -
30/06/2016
P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 72,39 72,39
Total 217,16 289,55 72,39
Subuenta: Código: 2.1.03.04.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 63,83 63,83
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 63,83 127,67
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 63,83 191,50
Total - 191,50 191,50
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Aporte Individual IESS por Pagar 9,45%
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Décimo Tercer Sueldo por Pagar
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
209
Subuenta: Código: 2.1.03.04.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 61,00 61,00
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 61,00 122,00
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 61,00 183,00
Total - 183,00 183,00
Subuenta: Código: 2.1.03.04.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 63,81 63,81
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 63,81 127,62
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 63,81 191,42
Total - 191,42 191,42
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Fondos de Reserva
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
210
Subuenta: Código: 2.1.03.04.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 31,92 31,92
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 31,92 63,83
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 31,92 95,75
Total - 95,75 95,75
Subuenta: Código: 2.1.03.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 430,73 430,73
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 271,44 702,17
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 202,05 904,22
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 774,12 1.678,34
30/04/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de abril. 27/8. 1.678,34 -
Pasan 1.678,34 1.678,34 -
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Iva en Ventas
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Vacaciones
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
211
Subuenta: Código: 2.1.03.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 1.678,34 1.678,34 -
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 272,28 272,28
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 319,24 591,52
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 411,54 1.003,07
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 929,40 1.932,46
31/05/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de mayo. 58/16. 1.932,46 -
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 991,82 991,82
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 343,63 1.335,45
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 367,18 1.702,64
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 371,07 2.073,71
30/06/2016 P/r la liquidación del Iva del mes de junio. 90/23. 2.073,71 -
Total 5.684,51 5.684,51 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Iva en Ventas
212
Cuenta: Código: 3.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/04/2016 P/r el estado de situación inicial. 1/1. 48.901,39 48.901,39
Total 48.901,39 - 48.901,39
Cuenta: Código: 3.4.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r Utilidad Neta del Ejercicio. 100/25. 4.370,82 4.370,82
Total 4.370,82 - 4.370,82
Cuenta: Código: 3.4.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r Utilidad Neta del Ejercicio. 100/25. 4.370,82 4.370,82
Total - 4.370,82 4.370,82
Capital suscrito o asignado
LIBRO MAYOREXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Utilidad Neta del Ejercicio
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Utilidad del Presente Ejercicio
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
213
Cuenta: Código: 4.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 3.589,50 3.589,50
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 2.261,98 5.851,48
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 1.683,72 7.535,20
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 6.451,03 13.986,23
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 2.268,98 16.255,21
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 2.660,36 18.915,57
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 3.429,54 22.345,11
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 7.744,97 30.090,08
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 7.084,44 37.174,52
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 2.454,52 39.629,04
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 2.622,73 42.251,77
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.88/22. 2.650,49 44.902,26
Total - 44.902,26 44.902,26
30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 44.902,26 -
Total 44.902,26 44.902,26 -
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Venta de Bienes
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
214
Subuenta: Código: 4.1.01.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 09 de abril según auxiliar
de ventas N° 01
6/2. 3.589,50 3.589,50
16/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 11 al 16 de abril según auxiliar
de ventas N° 02.
14/4. 2.261,98 5.851,48
23/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 18 al 23 de abril según auxiliar
de ventas N° 03.
21/6. 1.683,72 7.535,20
30/04/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 25 al 30 de abril según auxiliar
de ventas N° 04.
25/7. 6.451,03 13.986,23
07/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 02 al 07 de mayo según
auxiliar de ventas N° 05.
34/9. 2.268,98 16.255,21
14/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 09 al 14 de mayo según
auxiliar de ventas N° 06.
44/12. 2.660,36 18.915,57
21/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 16 al 21 de mayo según
auxiliar de ventas N° 07.
49/13. 3.429,54 22.345,11
31/05/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 23 al 31 de mayo según
auxiliar de ventas N° 08.
56/15. 7.744,97 30.090,08
Total - 30.090,08 30.090,08
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Ventas Tarifa 12%
215
Subuenta: Código: 4.1.01.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
11/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 01 al 11 de junio según
auxiliar de ventas N° 09.
72/19. 7.084,44 7.084,44
18/06/2016
P/r venta de mercadería correspondiente a la
semana del 13 al 18 de junio s/aux. De
ventas N° 10.
80/20. 2.454,52 9.538,96
25/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 20 al 25 de junio según
auxiliar de ventas N° 11.
85/22. 2.622,73 12.161,69
30/06/2016
P/r la venta de mercadería correspondiente a
la semana del 27 al 30 de junio según
auxiliar de ventas N° 12.
88/22. 2.650,49 14.812,18
Total - 14.812,18 14.812,18
Cuenta: Código: 4.1.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 8.245,80 8.245,80
30/06/2016 P/r Cierre de cuenta de ingresos. 98/25. 8.245,80 -
Total 8.245,80 8.245,80 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Utilidad bruta en ventas
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Ventas Tarifa 14%
LIBRO MAYORLUBRICADORA "LUBRYLLANT"
216
Cuenta: Código: 5.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r para determinar la mercadería disponible
para la venta y el Costo de Venta.
92/24. 93.020,90 93.020,90
30/06/2016P/r el valor del Inventario final y el costo de
venta. 93/24. 56.364,44 36.656,46
30/06/2016 P/r la utilidad bruta en ventas. 94/24. 36.656,46 -
Total 93.020,90 93.020,90 -
Cuenta: Código: 5.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 7.243,20 7.243,20
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.
13/4. 145,53 7.388,73
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 3.796,92 11.185,65
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 369,99 11.555,64
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 3.412,79 14.968,43
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.43/11. 9.260,20 24.228,63
Pasan 24.228,63 - 24.228,63
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Compra de Mercadería
Costo de Ventas
217
Cuenta: Código: 5.1.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 24.228,63 - 24.228,63
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.
48/13. 4.807,54 29.036,17
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 6.385,21 35.421,38
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 6.792,57 42.213,95
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 4.388,68 46.602,63
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 152,77 46.755,40
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.
87/22. 508,40 47.263,80
Total 47.263,80 - 47.263,80
30/06/2016 P/r para determinar la mercadería disponible
para la venta y el Costo de Venta.
92/24. 47.263,80 -
Total 47.263,80 47.263,80 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Compra de Mercadería
218
Subuenta: Código: 5.1.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 09 de
abril según auxiliar de compras N° 01
7/2. 7.243,20 7.243,20
16/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de compras N° 02.
13/4. 145,53 7.388,73
23/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 18 al 23 de
abril según auxiliar de compras N° 03.
20/6. 3.796,92 11.185,65
30/04/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 25 al 30 de
abril según auxiliar de compras N° 04.
24/7. 369,99 11.555,64
07/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 02 al 07 de
mayo según auxiliar de compras N° 05.
33/9. 3.412,79 14.968,43
14/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 09 al 14 de
mayo según auxiliar de compras N° 06.
43/11. 9.260,20 24.228,63
21/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 16 al 21 de
mayo según auxiliar de compras N° 07.48/13. 4.807,54 29.036,17
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.55/14. 6.371,76 35.407,93
Total 35.407,93 - 35.407,93
Subuenta: Código: 5.1.02.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/05/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 23 al 31 de
mayo según auxiliar de compras N° 08.
55/14. 13,45 13,45
Total 13,45 - 13,45
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Compras 0%
MAYOR AUXILIAR
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Compras 12%
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
219
Subuenta: Código: 5.1.02.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
11/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 01 al 11 de
junio según auxiliar de compras N° 09.
73/19. 6.792,57 6.792,57
18/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 13 al 18 de
junio según auxiliar de compras N° 10.
79/20. 4.388,68 11.181,25
25/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 20 al 25 de
junio según auxiliar de compras N° 11.
84/21. 152,77 11.334,02
30/06/2016
P/r la compra de mercadería
correspondiente a la semana del 27 al 30 de
junio según auxiliar de compras N° 12.
87/22. 508,40 11.842,42
Total 11.842,42 - 11.842,42
Cuenta: Código: 5.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09/04/2016
P/r Pago de transporte a distintas agencias
correspondiente al auxiliar de transporte N°
1.
8/3. 55,00 55,00
16/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
correspondiente a la semana del 11 al 16 de
abril según auxiliar de transporte N° 2.
15/4. 6,00 61,00
22/04/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 3.19/5. 1,00 62,00
27/04/2016 P/r Pago de transporte a Catamayo Express
según auxiliar de transporte N° 4.
23/6. 1,50 63,50
13/05/2016P/r Pago de transporte a Transvillespug S.A.
según auxiliar de transporte N° 5.42/11. 16,00 79,50
Pasan 79,50 - 79,50
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
LIBRO MAYOR
Compras 14%
Transporte de Mercadería
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
220
Cuenta: Código: 5.1.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Vienen 79,50 - 79,50
23/05/2016
P/r Pago de transp.e a Compañía de
Transporte Pesado TRANS RAMÓN S.A.
s/aux.de transp. N° 6.
53/14. 5,25 84,75
01/06/2016P/r Pago de transporte a Tracaperlo según
auxiliar de transporte N° 7.59/16. 9,00 93,75
16/06/2016P/r Pago de transporte a Trans Villespug
S.A. según auxiliar de transporte N° 8.78/20. 12,00 105,75
Total 105,75 - 105,75
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 105,75 -
Total 105,75 105,75 -
Cuenta: Código: 5.2.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 766,00 766,00
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 766,00 1.532,00
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 766,00 2.298,00
Total 2.298,00 - 2.298,00
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 2.298,00 -
Total 2.298,00 2.298,00 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
Sueldos, salarios y demas remuneraciones
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Transporte de Mercadería
LIBRO MAYOR
221
Cuenta: Código: 5.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 93,07 93,07
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 93,07 186,14
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 93,07 279,21
Total 279,21 - 279,21
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 279,21 -
Total 279,21 279,21 -
Subuenta: Código: 5.2.02.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 93,07 93,07
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 93,07 186,14
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 93,07 279,21
Total 279,21 - 279,21
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Aporte a la Seguridad Social
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
Aporte Patronal 12,15%
222
Cuenta: Código: 5.2.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 220,56 220,56
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 220,56 441,12
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 220,56 661,67
Total 661,67 - 661,67
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 661,67 -
Total 661,67 661,67 -
Subuenta: Código: 5.2.03.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 63,83 63,83
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 63,83 127,67
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 63,83 191,50
Total 191,50 - 191,50
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Beneficios Sociales e Indemnizaciones
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Decimo Tercer sueldo
LIBRO MAYOR
223
Subuenta: Código: 5.2.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 61,00 61,00
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 61,00 122,00
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio. 89/23. 61,00 183,00
Total 183,00 - 183,00
Subuenta: Código: 5.2.03.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 63,81 63,81
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 63,81 127,62
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio.89/23. 63,81 191,42
Total 191,42 - 191,42
MAYOR AUXILIAREXPRESADO EN DOLARES USD $
Decimo Cuarto sueldo
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Fondos de Reserva
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
224
Subuenta: Código: 5.2.03.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/04/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
abril.26/7. 31,92 31,92
31/05/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
mayo.57/15. 31,92 63,83
30/06/2016P/r el pago de sueldos y salarios del mes de
junio. 89/23. 31,92 95,75
Total 95,75 - 95,75
Cuenta: Código: 5.2.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 51,18 51,18
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 56,18 107,36
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo. 81/21. 34,64 142,00
Total 142,00 - 142,00
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 142,00 -
Total 142,00 142,00 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones
Vacaciones
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
225
Subuenta: Código: 5.2.10.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 7,98 7,98
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 7,14 15,12
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 7,98 23,10
Total 23,10 - 23,10
Subuenta: Código: 5.2.10.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 16,59 16,59
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 16,59 33,18
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 16,90 50,08
Total 50,08 - 50,08
Luz Eléctrica
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
Agua Potable
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
226
Subuenta: Código: 5.2.10.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 8,61 8,61
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 14,45 23,06
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo.81/21. 4,36 27,42
Total 27,42 - 27,42
Subuenta: Código: 5.2.10.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
16/04/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de marzo.16/5. 18,00 18,00
21/05/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de abril.50/13. 18,00 36,00
18/06/2016P/r la cancelación de servicios basicos del
mes de mayo. 81/21. 5,40 41,40
Total 41,40 - 41,40
Subuenta: Código: 5.2.12.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016
P/r depreciación acumulada de Propiedad,
Planta y Equipo. 97/25.233,07 233,07
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 233,07 -
Total 233,07 233,07 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Depreciación Propiedad, Planta y Equipo
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"MAYOR AUXILIAR
MAYOR AUXILIAR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Internet
MAYOR AUXILIAR
Teléfono
227
Cuenta: Código: 5.2.13
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 80,00 80,00
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 80,00 -
Total 80,00 80,00 -
Cuenta: Código: 5.2.14
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 10,00 10,00
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 10,00 -
Total 10,00 10,00 -
Cuenta: Código: 5.2.15
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r ajustes de consumos. 96/24. 63,00 63,00
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 63,00 -
Total 63,00 63,00 -
Consumo Suministros de Aseo y Limpieza
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Consumo otros Inventarios
LIBRO MAYOR
Consumo Suministros de Oficina
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
EXPRESADO EN DOLARES USD $
228
Cuenta: Código: 5.3.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016P/r provisión de cuentas incobrables del 1%.
95/24. 2,28 2,28
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 2,28
Total 2,28 2,28 -
Cuenta: Código: 6.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30/06/2016 P/r Cierre de cuenta de ingresos. 98/25. 8.245,80 8.245,80
30/06/2016 P/r Cierre de cuentas de Gastos. 99/25. 3.874,98 4.370,82
Total 3.874,98 8.245,80 4.370,82
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Resumen de Pérdidas y Ganancias
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Cuentas Incobrables
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"LIBRO MAYOR
229
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 64.232,50 48.435,91 15.796,59
2 1.1.02 Activos Financieros 1.446,75 535,00 911,75
31.1.03.01
Inventario de Mercadería en Almacén-
Comprado de Terceros 45.757,10 45.757,10
4 1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 94,75 94,75
5 1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00 63,00
6 1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 7.921,55 6.618,21 1.303,34
7 1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00 8.610,00
8 2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 23.385,58 52.041,75 28.656,17
9 2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 6.180,87 7.008,00 827,13
10 3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39
11 4.1.01 Venta de Bienes - 44.902,26 44.902,26
12 5.1.02 Compra de Mercadería 47.263,80 47.263,80
13 5.1.05 Transporte de Mercadería 105,75 105,75
14 5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 2.298,00 2.298,00
15 5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 279,21 279,21
16 5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67 661,67
17 5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 142,00 142,00
SUMAN 208.442,54 208.442,54 123.286,96 123.286,96
Propietaria Contadora
SUMAS SALDOSN° CÓDIGO CUENTAS
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $
Catamayo, 30 de Junio del 2016
230
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 15.796,59 15.796,59 15.796,59
1.1.02 Activos Financieros 911,75 911,75 911,75
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén-
Comprado de Terceros 45.757,10 56.364,44 45.757,10 56.364,44 56.364,44
1.1.03.02Inventarios de Suministros o Materiales 94,75 90,00 4,75 4,75
1.1.03.04 Otros Inventarios 63,00 63,00 - -
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.303,34 1.303,34 1.303,34
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00 8.610,00 8.610,00
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar - 28.656,17 28.656,17 28.656,17
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes - 827,13 827,13 827,13
3.1.01 Capital suscrito o asignado - 48.901,39 48.901,39 48.901,39
4.1.01 Venta de Bienes - 44.902,26 44.902,26 -
5.1.02 Compra de Mercadería 47.263,80 47.263,80 -
5.1.05 Transporte de Mercadería 105,75 105,75 105,75
5.2.01
Sueldos, salarios y demas
remuneraciones 2.298,00 2.298,00 2.298,00
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 279,21 279,21 279,21
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67 661,67 661,67
5.2.10
Agua, Energía, Luz y
Telecomunicaciones 142,00 142,00 142,00
SUMAN 123.286,96 123.286,96
Pasan 101.266,70 93.173,90 86.477,50 78.384,70 3.486,63 - 82.990,87 78.384,70
EXPRESADO EN DOLARES USD $FOLIO N° 01
CUENTASCÓDIGO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016
231
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
Vienen 101.266,70 93.173,90 86.477,50 78.384,70 3.486,63 - 82.990,87 78.384,70
5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28 2,28 2,28
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28 2,28 2,28
5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00 80,00 80,00
5.2.14Consumo Suministros de Aseo y
Limpieza 10,00 10,00 10,00
5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00 63,00 63,00
5.2.12.01Depreciación Propiedad, Planta y
Equipo 233,07 233,07 233,07
1.2.02
Depreciación A. Propiedades, Planta y
Equipo 233,07 233,07 233,07
5.1.01 Costo de Ventas 93.020,90 93.020,90 -
4.1.06 Utilidad bruta en ventas 8.245,80 8.245,80 8.245,80
SUMAN 194.675,95 194.675,95 86.865,85 86.865,85 3.874,98 8.245,80 82.990,87 78.620,05
3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82 4.370,82
SUMAN 8.245,80 8.245,80 82.990,87 82.990,87
Catamayo, 30 de Junio del 2016
Propietaria Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $
FOLIO N° 02
CÓDIGO CUENTASBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
232
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Venta de Bienes 44.902,26
4.1.06 (= )Utilidad Bruta en Ventas 44.902,26
TOTAL INGRESOS 44.902,26
5 COSTOS Y GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES 36.762,21
5.1.01 Costo de Ventas 36.656,46
5.1.05 Transporte de Mercadería 105,75
5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3.766,95
5.2.01 Sueldos, salarios y demas remuneraciones 2.298,00
5.2.02 Aporte a la Seguridad Social 279,21
5.2.03 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 661,67
5.2.10 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 142,00
5.2.12.01 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 233,07
5.2.13 Consumo Suministros de Oficina 80,00
5.2.14 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza 10,00
5.2.15 Consumo otros Inventarios 63,00
5.3 GASTOS DE VENTA 2,28
5.3.01 Cuentas Incobrables 2,28
TOTAL GASTOS 40.531,44
Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82$
Catamayo, 30 de Junio del 2016
…………………………
Propietaria
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $
Contadora
……………………
233
1 ACTIVOS 82.755,52
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Efectivo y sus Equivalentes del Efectivo 15.796,59
1.1.02 Activos Financieros 911,75
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables (2,28)
1.1.03 Inventarios
1.1.03.01Inventario de Mercadería en Almacén-
Comprado de Terceros 56.364,44
1.1.03.02 Inventarios de Suministros o Materiales 4,75
1.1.04 Activos por Impuestos Corrientes 1.303,34
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 74.378,59
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo 8.610,00
1.2.02
Depreciación A. Propiedades, Planta y
Equipo (233,07)
TOTAL ACTIVO NO CORIIENTE 8.376,93
TOTAL ACTIVOS 82.755,52$
2 PASIVOS 29.483,30
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas y Documentos por Pagar 28.656,17
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 827,13
TOTAL PASIVO CORRIENTE 29.483,30
TOTAL PASIVOS 29.483,30
3 PATRIMONIO 53.272,21
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39
TOTAL CAPITAL SUSCRITO 48.901,39
3.4 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82
TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO 4.370,82
TOTAL PATRIMONIO 53.272,21
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 82.755,52$
Catamayo, 30 de Junio del 2016
……………………………..
Propietaria
…………………..
Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $
234
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes
Ventas 50.321,95
Ingresos Cuentas Cobradas 535,00
TOTAL INGRESOS 50.856,95
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Compra de mercaderia 18.217,12
Cuentas por pagar canceladas 23.385,58
Gastos Administrativos 2.833,22
TOTAL PAGOS 44.435,91
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 6.421,04
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo
Procedente de Venta de Equipo
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Proveniente de Préstamos a Largo plazo
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4 AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes 6.421,04
Efectivo y sus Equivalentes al Principio del Periodo 9.375,55
Efectivo y sus Equivalentes al final del Periodo 15.796,59$
Catamayo, 30 de Junio del 2016
……………………………..
Propietaria Contadora
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DOLARES USD $
…………………..
235
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
NOTAS EXPLICATIVAS
Hasta el mes de mayo se calculó el 12% del Impuesto al Valor
Agregado, a partir del mes de junio por una Disposición Transitoria
Primera de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad
Ciudadana se establece una nueva tarifa del 14% IVA.
236
2,52
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
ABRIL-JUNIO 2016
LUBRICADORA “LUBRYLLANT”
ÁNALISIS FINANCIERO A LOS ESTADOS DE RESULTADOS Y
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Estándar entre 1.5 y 2.5.
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
237
$44.895,28
$0,00
$5.000,00
$10.000,00
$15.000,00
$20.000,00
$25.000,00
$30.000,00
$35.000,00
$40.000,00
$45.000,00
$50.000,00
ABRIL-JUNIO 2016
INTERPRETACIÓN
Ejecutado el indicador de liquidez, la Lubricadora "Lubryllant" durante el
período analizado posee un índice de liquidez de $ 2,52 valor que se
encuentra dentro del estándar establecido, es decir que por cada dólar
que la empresa adeuda con terceros cuenta con $ 2,52 para cubrir sus
deudas de vencimiento no mayor a un año, cuanto mayor es el valor de
esta razón mayor será la capacidad de la empresa para pagar sus
deudas.
ÍNDICE DE CAPITAL DE TRABAJO
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
238
$0,61
$0,00
$0,10
$0,20
$0,30
$0,40
$0,50
$0,60
$0,70
ABRIL-JUNIO 2016
INTERPRETACIÓN
Una vez aplicado el Índice de Capital de Trabajo se puede constatar que
la Lubricadora dispone de un capital de $ 44.895,28, lo que indica que la
empresa cuenta con un capital de trabajo positivo, es decir cuenta con los
recursos monetarios suficientes para continuar con sus operaciones
económicas.
ÍNDICE DE PRUEBA ÁCIDA
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
239
INTERPRETACIÓN
Al aplicar el índice de Prueba ácida se obtiene un resultado de $ 0,61
para cancelar de forma inmediata sus obligaciones a corto plazo, sin
depender de sus inventarios, básicamente solo del activo.
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
240
2,87
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
ABRIL-JUNIO 2016
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
INTERPRETACIÓN
Al aplicar el análisis de la rotación de inventarios podemos observar que
tiene una rotación de 2,87 veces, es decir el inventario ha rotado de una
manera considerable pero no aceptable para la empresa, lo que indica
que existe un exceso de mercaderías en bodega, lo que resta la
posibilidad de mejorar su utilidad, por lo que se recomienda buscar
estrategias y tomar decisiones que incrementen sus niveles o volúmenes
de venta para así contribuir y mejorar sus ganancias.
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
241
55,34%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
ABRIL-JUNIO 2016
INTERPRETACIÓN
Al aplicar este índice obtenemos un porcentaje de 55,66% lo que significa
que la Lubricadora tiene una posición financiera estable para seguir
desarrollando sus actividades, demostrando que la empresa cuenta con la
capacidad financiera para contraer obligaciones y asumirlas con
responsabilidad.
RENTABILIDAD SOBRE VENTAS
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
242
9,73%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
ABRIL-JUNIO 2016
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
INTERPRETACIÓN
Al aplicar este indicador, podemos observar que la Lubricadora
"Lubryllant" por cada venta realizada en el período abril-junio obtiene un
9,73% de rentabilidad sobre el total de ventas, valor que es favorable para
la empresa, sin embargo se debe aplicar estrategias de venta para
incrementar el margen de utilidad sobre las ventas.
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
243
8,20%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
9,00%
ABRIL-JUNIO 2016
FUENTE: Estados Financieros
ELABORADO POR: La Autora
INTERPRETACIÓN
A través de este índice se puede dar a conocer que por cada dólar del
patrimonio que se ha invertido se ha generado 8,20% de utilidad
considerándose estable para incrementar el patrimonio.
244
g. DISCUSIÓN
La Lubricadora “LUBRYLLANT.”, es una empresa comercial ubicada en la
Ciudad de Catamayo, desde el mes de febrero del 2009 de acuerdo al
RUC 1100639895001, su representante legal es la señora Gloria Fanny
Román Aguirre, siendo su actividad principal la compra-venta de
productos como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes,
suministros y herramientas para vehículo.
Para dar inicio al trabajo de tesis, se realizó una observación de los
movimientos de las actividades que efectúa la Lubricadora “Lubryllant”;
adicional a una entrevista a la propietaria, evidenciando de esta manera
que la empresa venia atravesando una serie de problemas como: la falta
de inventarios tanto de activos como pasivos lo que originaba el
desconocimiento de los bienes y valores de la empresa; la documentación
no era clasificada correctamente impidiendo obtener un rápido acceso
para su ubicación; al no contar con un proceso contable no se podía
conocer la situación financiera y por ende no se elaboraban los
respectivos Estados Financieros que reflejen la situación económica y
financiera de la empresa; no contaba con un respaldo de pago de sueldos
ocasionando que no exista un documento para sustentar el gasto
causado; no disponía de una cuenta bancaria destinada propiamente del
comercial provocando que no se lleve un registro correcto de la cuenta
bancos, además la empresa no depositaba diariamente el efectivo,
ocasionando que el dinero producto del negocio no esté seguro.
La empresa no está obligada a llevar contabilidad de acuerdo a la normas
porque sus niveles de ventas, compras y capital no superan los límites
para que esta se aplique, sin embargo con el fin de dar solución a la
problemática antes mencionada fue necesario realizar una implantación
contable por el sistema de cuenta múltiple debido a la excesiva cantidad
245
de productos que posee la empresa y la inexistencia de un programa
adecuado para el conteo de los mismos, con el fin de organizar
contablemente a la empresa y que su propietaria conozca la situación
financiera de su actividad económica, fue necesario solicitar documentos
comerciales desde el 01 de abril al 30 de junio del 2016 para realizar el
proceso contable, seguidamente se elaboró el plan y manual de cuentas
acorde a la actividad del comercial, el inventario inicial donde consta
todos los bienes, derechos y obligaciones que tiene la empresa hasta
concluir con los Estados Financieros, así mismo se elaboraron los
respectivos auxiliares de compras, ventas, transporte, cuentas por pagar,
cuentas por cobrar, rol de pagos y rol de provisiones que facilitaron la
sistematización de la información, para finalizar se aplicó Indicadores
Financieros permitiendo evaluar la liquidez, actividad, rentabilidad y
endeudamiento del comercial para el diagnóstico e interpretación de la
situación real del negocio.
Todo este proceso servirá para que su propietaria tome decisiones
acertadas para el mejoramiento económico del negocio y de esta manera
posesionarse en el mercado local y convertirse en una empresa
competitiva.
246
h. CONCLUSIONES
Una vez culminado el trabajo de tesis referente a la contabilidad en la
Lubricadora “Lubryllant” en la ciudad de Catamayo se dejan las siguientes
conclusiones:
1. La documentación fuente de la Lubricadora fue sistematizada y
ordenada en forma cronológica, a la fecha de realizar el proceso
contable no se encontraban ordenados adecuadamente.
2. Se elaboró los auxiliares contables que permiten detallar las
diferentes transacciones económicas de la empresa en cuanto a
compras, ventas, transporte, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
rol de pagos y rol de provisiones, la inexistencia de este tipo de
información no permite desarrollar el proceso contable.
3. Se realizó el control de la cuenta mercaderías mediante el sistema de
cuenta múltiple para determinar con exactitud el costo de ventas, la
utilidad bruta en ventas y la mercadería disponible para la venta con
la que cuenta la empresa.
4. De acuerdo a la observación y la revisión realizada, en la empresa no
se ha realizado ningún tipo de inventario, ante lo cual su propietaria
desconoce sus bienes, derechos y obligaciones, así mismo se
desconoce la situación financiera es decir sus activos, pasivos y
patrimonio, por ello surge la necesidad de desarrollar el proceso
contable en la lubricadora.
5. No se realiza la aplicación de indicadores financieros con su
respectivo análisis, por lo que no permite conocer la situación
económica-financiera de la empresa, en términos de liquidez,
actividad, endeudamiento y rentabilidad.
247
i. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones obtenidas a partir de los objetivos propuestos
se recomienda lo siguiente:
1. Se recomienda seguir con el orden y la clasificación de toda la
documentación fuente que sirva para obtener, información en
cualquier momento del periodo contable y sustentar toda la actividad
financiera y económica de la empresa.
2. Se sugiere elaborar los documentos auxiliares propuestos, para un
correcto control de las diversas transacciones que mantiene la
empresa en relación a cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
transporte, compra/venta de mercaderías, rol de pagos y rol de
provisiones lo cual permitirá una mejor organización de las
operaciones que se originan en la empresa.
3. Por normativa tributaria la empresa no está obligada a llevar
contabilidad, sin embargo es recomendable que tome en
consideración el diseño contable para que pueda tener un control de la
cuenta mercaderías y conocer sus saldos oportunamente, para dicho
proceso deberá ser realizado por el sistema de cuenta permanente
según lo estipulado en la Norma Contable.
4. La propietaria continué con el Proceso Contable propuesto, iniciando
con el registro cronológico y sistemático de las operaciones, a fin de
conocer la situación económica-financiera de la empresa en forma
permanente para tomar decisiones adecuadas y cumplir con los
objetivos de la empresa.
248
5. Aplicar en forma periódica los indicadores financieros que permita
evaluar el nivel de liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad
con el fin de tener una visión real de la estructura económica-
financiera de la empresa que ha obtenido durante el periodo contable
con el fin de tomar decisiones acertadas y de mejora para la
Lubricadora “Lubryllant”.
249
j. BIBLIOGRAFÍA
Libros
1. BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación;
Novena Edición; Año 2010.
2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora
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Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007.
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Buenos Aires– Argentina; Año 2010.
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Editorial PEARSON Educación; Decimoprimera Edición; México; Año
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Administración, Tomo I; Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava
Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009.
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Escobar; Quito Ecuador; Año 2000.
8. RAMÍREZ, Alejandro; Contabilidad Comercial; Colombia; Año 2000.
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DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS. Capítulo II. Art. 11.
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10. SARMIENTO R., Rubén; Contabilidad General; Décima Edición; Año
2005.
11. VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad. Editorial
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Editorial Mariscal; Tercera Edición; Quito; Año 2004.
13. YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo
Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año
1998.
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15. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-
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de-empresa
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3. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
4. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
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5. http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025
6. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf
7. http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=
885
8. http://deberescontabilidad.blogspot.com/2012/09/ajustes-contables.html
252
k. ANEXOS
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 ACTIVOS
1.1 Activo Corriente
1.1.01Efectivo y sus Equivalentes del
Efectivo15.796,59
1.1.01.01 Caja 5.796,59
Billetes 5.669,00
6 Billetes 100,00 600,00
56 Billetes 50,00 2.800,00
54 Billetes 20,00 1.080,00
78 Billetes 10,00 780,00
71 Billetes 5,00 355,00
54 Billetes 1,00 54,00
Monedas 127,59
58 Monedas 1,00 58,00
79 Monedas 0,50 39,50
66 Monedas 0,25 16,50
87 Monedas 0,10 8,70
97 Monedas 0,05 4,85
4 Monedas 0,01 0,04
1.1.01.02 Bancos 10.000,00
Cta. Ahorros N° 1101210388
Banco de Loja 10.000,00 10.000,00
1.1.02 Activos Financieros 909,47
1.1.02.01Cuentas y Documentos por Cobrar
Clientes 909,47
1.1.02.01.01 Cuentas por Cobrar 911,75
Angel García Santos 75,00 75,00
Carlos Chamba 69,00 69,00
Francisco Benitez 123,75 123,75
Napoleón Roman 150,00 150,00
Oswaldo Torres Flores 104,00 104,00
Wilfrido Alulima 250,00 250,00
William Jaramillo 140,00 140,00
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 2,28 2,28
1.1.03 Inventarios 56.369,19
1.1.03.01Inventario de Mercadería en
Almacén- Comprado de Terceros56.364,44
Aceite para Bombas 171,00
45 1/4 Super TT Castrol 3,80 171,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 1
253
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Aceite para Caja 2.162,80
16 1/4 Aceite 250 3,60 57,60
29 1/4 Amalie 80w-90 Amalie 5,00 145,00
4 1/4 Chevron 80w-90 Chevron 5,20 20,80
14 1/4 EP 90 Castrol 4,00 56,00
31 1/4 EPX 80w-90 Castrol 5,00 155,00
14 1/4 Penzoil 75w-90 Pennzoil 12,60 176,40
16 5 Gl. Aceite Amalie 80w-90 68,00 1.088,00
8 5 Gl. Aceite Castrol de 80-90 58,00 464,00
Aceite para Corona 735,40
3 1/4 Amalie 85w-140 Amalie 5,00 15,00
28 1/4 EP 140 Castrol 4,00 112,00
42 1/4 EPX 85w-140 Castrol 5,00 210,00
3 5 Gl. Aceite Amalie 85w-140 70,40 211,20
3 5 Gl. Aceite EP 140 62,40 187,20
Aceite para Gatas Hidraulicas 187,20
52 1/4 Golden ATF Golden 3,60 187,20
Aceite Hidráulico 647,40
6 1/4 Kendall ATF Kendall 4,40 26,40
5 1/4 Pennzoil ATF Pennzoil 4,80 24,00
36 1/4 TEXAMALTIC Hidráulico 3,80 136,80
1 5 Gl. Aceite Hidráulico amarillo 44,20 44,20
8 5 Gl. Aceite ISO 68 52,00 416,00
Aceite de Motor 19.426,60
68 1/4 Amalie Mineral 15w-40 Amalie 4,40 299,20
6 1/4 Amalie Mineral 20w-50 Amalie 4,00 24,00
48 1/4 Amalie Sintetico 15w-40 Amalie 4,80 230,40
42 1/4 Amalie Sintetico 20w-50 Amalie 4,00 168,00
7 1/4 Chevron 15w-40 Chevron 4,80 33,60
23 1/4 Chevron 20w-50 Chevron 4,40 101,20
4 1/4 Golden 20w-50 Golden 3,60 14,40
32 1/4 Golden 40 Golden 3,60 115,20
30 1/4 GTX 20w-50 Castrol 4,00 120,00
37 1/4 GTX 25w-60 Castrol 4,00 148,00
22 1/4 Havoline 10w-30 Texaco 4,80 105,60
114 1/4 Havoline 20w-50 Texaco 4,00 456,00
45 1/4 HD 40 Castrol 3,80 171,00
INVENTARIO FINALAL 30 DE JUNIO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 2
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
254
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
20 1/4 Kendall 10w-30 Kendall 4,40 88,00
96 1/4 Kendall 20w-50 Kendall 4,00 384,00
20 1/4 Kendall 5w-20 Kendall 5,00 100,00
8 1/4 Kendall 5w-30 Kendall 5,00 40,00
38 1/4 Magnatec 10w-30 Castrol 4,80 182,40
16 1/4 Magnatec 20w-50 Castrol 4,40 70,40
10 1/4 Pennzoil 10w-30 Pennzoil 4,80 48,00
30 1/4 Pennzoil 15w-40 Pennzoil 4,80 144,00
1 1/4 Pennzoil 20w-50 Pennzoil 4,40 4,40
42 1/4 RX 25w-60 Castrol 4,00 168,00
2 1/4 Shell 40 4,00 8,00
32,5 Gl. Aceite DieselMax Golden
15w-4030,40 91,20
112,5 Gl. Aceite Kendall Super DXA
15w-4036,80 404,80
22,5 Gl. Aceite Super Diesel Golden
25w-5030,40 60,80
10 2,5 Gl. Aceite URSA 40 32,00 320,00
122,5 Gl.Aceite Amalie Mineral 15w-
4022,00 264,00
9 2,5 Gl.Aceite Amalie Normal 40 36,00 324,00
24 2,5 Gl.Aceite Sintetico 15w-40 28,00 672,00
162,5 Gl.Aceite Ultramax 25w-60 RX
Viscus23,00 368,00
10 3,5 Gl.Aceite Ultramax RX 25w-60 45,60 456,00
20 5 Gl. Aceite Amalie 40 68,00 1.360,00
10 5 Gl. Aceite Amalie mineral 15w-40 68,00 680,00
235 Gl. Aceite Amalie sintético 15w-
4072,00 1.656,00
18 5 Gl. Aceite Chevron 15w-40 88,00 1.584,00
85 Gl. Aceite Golden Sintético 15w-
4060,40 483,20
33 5 Gl. Aceite Kendall 15-40 sintetico 72,00 2.376,00
17 5 Gl. Aceite Pennzoil 15w-40 70,00 1.190,00
13 5 Gl. Aceite Super Diesel 25w-50 57,60 748,80
5 5 Gl. Aceite Super Duty 40 57,60 288,00
23 5 Gl. Aceite Ultramax de 25w-60 63,20 1.453,60
4 5 Gl. Aceite URSA 15w-40 71,20 284,80
18 5 Gl. Aceite URSA 40 63,20 1.137,60
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 3
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
255
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Aceite para Motos 52,80
12 1/4 KendallMotos Kendall 4,40 52,80
Aceite Refrigerante 40,00
25 Gl. Aceite Refrigerante super
200020,00 40,00
Aditivos 69,40
9 Aditivo Amalie Engine Flush Amalie 3,80 34,20
11 Aditivo Octane Booster 3,20 35,20
Baterias 6.349,67
1 Bateria 11 placas 55 amperios 83,54 83,54
12 Bateria 13 placas 85 amperios 108,88 1.306,56
1 Bateria 14 placas 80 amperios 104,00 104,00
1 Bateria 15 placas 90 amperios 112,00 112,00
12 Bateria S3 24 HIGH POWER 67,47 809,64
13Bateria S3 24 HIGH POWER TIPO
AMERICANO77,47 1.007,11
11 Bateria S3 30H HEAVY DUTY 90,00 990,00
2 Bateria S3 34 HIGH POWER 80,67 161,34
5Bateria S3 34 HIGH POWER TIPO
AMERICANO80,67 403,35
7 Bateria S3 42 FULL EQUIPO 58,03 406,21
2 Bateria S3 55 FULL EQUIPO 62,97 125,94
9 Bateria S3 N40 FULL EQUIPO 48,00 432,00
2 Bateria S3 NS40 FULL EQUIPO 51,65 103,30
2 Bateria S4 55 FE FULL EQUIPO 66,16 132,32
2 Bateria S434 HIGH POWER 86,18 172,36
Cera 60,03
1 Cera amarilla Simoniz 3,23 3,23
1 Cera blanca Simoniz 4,80 4,80
12 Contado Electrico 3,00 36,00
5 Eliminador de Humo Abro 3,20 16,00
Filtros de Aceite 1.670,60
6 Filtro de Aceite 15208-65F00 TRT 1,60 9,60
5 Filtro de Aceite 24103565 Redfil 2,00 10,00
14 Filtro de Aceite C1539 Sakura 2,80 39,20
10 Filtro de Aceite DL3593 Daytona 1,80 18,00
3 Filtro de Aceite E115H01 Hengst 11,20 33,60
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 4
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016
256
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 Filtro de Aceite E44HD110 Hengst 12,80 12,80
7 Filtro de Aceite EO1801 5,60 39,20
3 Filtro de Aceite EO1802 Sakura 5,20 15,60
4 Filtro de Aceite EOL102 4,80 19,20
6 Filtro de Aceite HCX-1616 Franig 2,00 12,00
5 Filtro de Aceite P981 Champ 9,60 48,00
3 Filtro de Aceite PF45 TRT 2,00 6,00
6 Filtro de Aceite PH11 Fram 2,80 16,80
8 Filtro de Aceite PH13 Fram 3,20 25,60
4 Filtro de Aceite PH16 JET 2,40 9,60
10 Filtro de Aceite PH2 Fram 3,20 32,00
2 Filtro de Aceite PH20A Fram 8,00 16,00
50 Filtro de Aceite PH2825 Fram 2,60 130,00
10 Filtro de Aceite PH2849 Shogun 2,00 20,00
5 Filtro de Aceite PH2863 Champ 5,20 26,00
6 Filtro de Aceite PH2876 Champ 3,80 22,80
6 Filtro de Aceite PH2951 Fram 2,60 15,60
81 Filtro de Aceite PH3387 Fram 2,60 210,60
9 Filtro de Aceite PH3531 JET 2,40 21,60
50 Filtro de Aceite PH3593 Fram 2,60 130,00
29 Filtro de Aceite PH3614 Fram 2,60 75,40
15 Filtro de Aceite PH3682 Fram 2,80 42,00
12 Filtro de Aceite PH3950 Fram 2,80 33,60
12 Filtro de Aceite PH3950 Fram 2,80 33,60
12 Filtro de Aceite PH43 Fram 2,80 33,60
2 Filtro de Aceite PH4967 Fram 2,60 5,20
14 Filtro de Aceite PH4967 Shogun 2,00 28,00
12 Filtro de Aceite PH5 Fram 3,20 38,40
3 Filtro de Aceite PH51 Champ 2,80 8,40
4 Filtro de Aceite PH6017 JFG 2,00 8,00
4 Filtro de Aceite PH6607 LYS 1,80 7,20
4 Filtro de Aceite PH6607 Fram 5,40 21,60
3 Filtro de Aceite PH820 Champ 3,40 10,20
58 Filtro de Aceite PH8A Fram 2,60 150,80
5 Filtro de Aceite PLB3675 Pentius 2,40 12,00
4 Filtro de Aceite PLB7317 Pentius 2,40 9,60
FOLIO N° 5
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
257
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
4 Filtro de Aceite PLB8A Pentius 2,60 10,40
6 Filtro de Aceite SH2825 Shogun 2,00 12,00
10 Filtro de Aceite SH2849 Shogun 2,00 20,00
27 Filtro de Aceite SH2862 Shogun 2,00 54,00
8 Filtro de Aceite SH3593 Shogun 2,00 16,00
9 Filtro de Aceite SH4444 Shogun 2,40 21,60
7 Filtro de Aceite SH6607 Fram 2,00 14,00
12 Filtro de Aceite SH8A Shogun 2,60 31,20
5 Filtro de Aceite SH966 Shogun 2,00 10,00
9 Filtro de Aceite T1636-6607 Sankei
Roki 2,00 18,00
3 Filtro de Aceite T5003593 Sankei
Roki 2,00 6,00
Filtros de Aire 2.211,60
3 Filtro de Aire 178001 Redfil 8,00 24,00
3 Filtro de Aire A1051 Sakura 5,60 16,80
7 Filtro de Aire A1108 Sakura 5,60 39,20
5 Filtro de Aire A-1127 Sakura 6,40 32,00
3 Filtro de Aire A1156 Sakura 12,00 36,00
5 Filtro de Aire A1177 Shogun 14,40 72,00
3 Filtro de Aire A1307 Shogun 12,00 36,00
2 Filtro de Aire A1313 Shogun 21,60 43,20
1 Filtro de Aire A1319 Sakura 9,60 9,60
21 Filtro de Aire A1330 12,00 252,00
13 Filtro de Aire A-1515 Sakura 6,80 88,40
1 Filtro de Aire A2823 Shogun 4,00 4,00
4 Filtro de Aire A28510 Sakura 3,60 14,40
1 Filtro de Aire A2934 Sakura 9,60 9,60
1 Filtro de Aire A3525 18,00 18,00
2 Filtro de Aire A5540 12,80 25,60
2 Filtro de Aire A5541 Sakura 19,20 38,40
7 Filtro de Aire A-5903 Sakura 12,40 86,80
2 Filtro de Aire A6012 Shogun 12,40 24,80
3 Filtro de Aire A6036 Sakura 28,00 84,00
2 Filtro de Aire A6037 Sakura 14,00 28,00
6 Filtro de Aire A611 Shogun 8,80 52,80
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 6
258
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1 Filtro de Aire A6119 Sakura 25,60 25,60
2 Filtro de Aire A6120 Sakura 12,00 24,00
1 Filtro de Aire A932 Shogun 4,80 4,80
2 Filtro de Aire AF1658 Shogun 5,20 10,40
7 Filtro de Aire AF1744 Champ 8,00 56,00
3 Filtro de Aire AF2014 Shogun 6,80 20,40
2 Filtro de Aire AF25342 Fledguard 41,60 83,20
1 Filtro de Aire AF26363 Fleetguard 56,00 56,00
3 Filtro de Aire AF3981 Shogun 5,20 15,60
2 Filtro de Aire AF4165 Fleetguard 25,60 51,20
5 Filtro de Aire AF545 Shogun 6,00 30,00
10 Filtro de Aire AF7864 Shogun 6,40 64,00
2 Filtro de Aire AF7876 Shogun 5,60 11,20
3 Filtro de Aire AF7967 Shogun 4,00 12,00
1 Filtro de Aire ARS9837 Tecfil 22,40 22,40
2 Filtro de Aire CA1006 Filtec 12,00 24,00
3 Filtro de Aire CA-1012 ORO 4,00 12,00
8 Filtro de Aire CA1024 ORO 17,60 140,80
1 Filtro de Aire CA1155 ORO 8,80 8,80
6 Filtro de Aire CA1231 ORO 7,60 45,60
2 Filtro de Aire CA1379 ORO 7,20 14,40
1 Filtro de Aire CA-1605 ORO 13,60 13,60
4 Filtro de Aire CA3291 ORO 12,80 51,20
1 Filtro de Aire E4921 Hengst 40,00 40,00
1 Filtro de Aire LAF4545 18,40 18,40
2 Filtro de Aire LAF5761 Luberfiner 64,80 129,60
1 Filtro de Aire MXA1325 18,40 18,40
4 Filtro de Aire PAB6850 Pentius 5,60 22,40
2 Filtro de Aire RBA-124 Shogun 5,20 10,40
1 Filtro de Aire RBA183 Shogun 6,40 6,40
2 Filtro de Aire RBA267 Shogun 4,40 8,80
2 Filtro de Aire RBA338 Shogun 4,00 8,00
3 Filtro de Aire RBA377 Shogun 5,60 16,80
6 Filtro de Aire RBA-405 Shogun 6,80 40,80
2 Filtro de Aire RBA415 Shogun 4,00 8,00
1 Filtro de Aire RBA427 Shogun 5,20 5,20
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 7
259
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
3 Filtro de Aire RBA541 Shogun 8,00 24,00
3 Filtro de Aire RBA676 Shogun 7,20 21,60
Filtros de Gasolina 121,40
91 Filtro de Gasolina Autonova 0,60 54,60
4 Filtro de Gasolina 12126-25900 1,60 6,40
12 Filtro de Gasolina 23300-26060 1,20 14,40
4 Filtro de Gasolina 757 Shogun 1,60 6,40
7 Filtro de Gasolina FG1-067 Interfil 1,20 8,40
7 Filtro de Gasolina G4185 Fram 2,40 16,80
9 Filtro de Gasolina Universal 1,60 14,40
Filtros de Combustible 1.170,20
21Filtros de combustible BFPU 707X
1/2 Litro6,40 134,40
20Filtros de combustible BFPU811
1/2 Litro7,20 144,00
5 Filtros de combustible CD1065 ORO 3,00 15,00
13 Filtros de combustible EF 1112 Shogun 5,60 72,80
5 Filtros de combustible EF13070 Shogun 9,60 48,00
3 Filtros de combustible EO-1501 Sakura 4,80 14,40
4 Filtros de combustible F-1110 Sakura 6,00 24,00
14 Filtros de combustible F-1507 Shogun 3,80 53,20
1 Filtros de combustible F51029 Fleetguard 13,60 13,60
7 Filtros de combustible FC-1511 Sakura 4,40 30,80
22 Filtros de combustible FC1804 Shogun 4,00 88,00
2 Filtros de combustible FC-1806 Sakura 4,80 9,60
1 Filtros de combustible FC1807 Sakura 6,40 6,40
3 Filtros de combustible FS19609 Fleetguard 32,00 96,00
2 Filtros de combustible FS19765 Fleetguard 26,40 52,80
6 Filtros de combustible LFF4470 Luberfiner 8,80 52,80
3 Filtros de combustible LFF4471 Luberfiner 12,40 37,20
4 Filtros de combustible LFP3900 Luberfiner 8,00 32,00
13 Filtros de combustible P1147G Fram 12,00 156,00
1 Filtros de combustible P550851 Donaldson 24,00 24,00
8 Filtros de combustible PC2-155 Tecfil 3,20 25,60
11 Filtros de combustible PC2-255 Tecfil 3,60 39,60
INVENTARIO FINALAL 30 DE JUNIO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 8
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
260
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
Fragancia 68,00
10 Fragancia Chica Fresita Rally 6,80 68,00
Galones 12.287,60
6 Galón 1/4 Chevron 10w-30 20,00 120,00
13 Galón 1/4 Chevron 20w-50 19,20 249,60
21 Galón 1/4 Pennzoil 10w-30 20,00 420,00
12 Galón 1/4 Pennzoil 20w-50 19,20 230,40
9 Galón 2 tiempos Outboard 12,80 115,20
9 Galón Acedelco 10w-30 Acedelco 18,40 165,60
10 Galón Acedelco 5w-30 20,80 208,00
6 Galón Aceite 250 12,80 76,80
20 Galón Amalie 10w-30 16,00 320,00
15 Galón Amalie 40 15,20 228,00
14 Galón Amalie 80w-90 18,40 257,60
12 Galón Amalie 85w-140 18,40 220,80
29 Galón Amalie Mineral 15w-40 16,00 464,00
31 Galón Amalie Mineral 20w-50 15,20 471,20
19 Galón Amalie Sintetico 15w-40 17,60 334,40
21 Galón Amalie Sintetico 20w-50 16,00 336,00
14 Galón ATF Hidraulico 13,20 184,80
10 Galón Chevron 15w-40 20,00 200,00
20 Galón EP 140 14,40 288,00
16 Galón EP 90 Castrol 14,40 230,40
9 Galón EPX 80w-90 Castrol 17,60 158,40
26 Galón EPX 85w-140 Castrol 17,60 457,60
15 Galón Golden 40 a gasolina 12,80 192,00
5 Galón Golden Mineral 15w-40 14,00 70,00
8 Galón Golden Sintetico 15w-40 16,00 128,00
24 Galón GTX 20w-50 14,40 345,60
19 Galón GTX 25w-60 14,40 273,60
20 Galón Havoline 10w-30 16,00 320,00
167 Galón Havoline 20w-50 15,20 2.538,40
12 Galón Havoline 40 14,40 172,80
24 Galón HD 40 13,60 326,40
29 Galón Kendall 10w-30 16,00 464,00
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 9
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
261
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
13 Galón Kendall 20w-50 15,20 197,60
8 Galón Kendall 5w-30 17,60 140,80
1 Galón Magnate 10w-30 17,60 17,60
9 Galón Pennzoil 15w-40 18,40 165,60
12 Galón Refrigerante Acedelco 12,00 144,00
4 Galón Refrigerante Preston 11,20 44,80
36 Galón RX 25w-60 Castrol 14,40 518,40
15 Galón Shell 40 13,60 204,00
6 Galón Super Diesel 25w-50 13,20 79,20
3 Galón Texaco 80w-90 16,00 48,00
10 Galón Texaco 85w-140 16,00 160,00
Grasa Grafitada 48,00
2 Grasa Grafitada Kendall 4,80 9,60
8 Grasa Grafitada Amalie 4,80 38,40
Gatas Hidraulicas 120,00
3 Gatas Hidraulicas 40,00 120,00
Limpiadores 79,00
7 Limpiador de carburador Abro 3,40 23,80
1 Limpiador de inyectores Cyclo 10,00 10,00
8 Limpiador de inyectores a gasolinas Abro 3,00 24,00
1 Limpiador para el sistema de frenos Abro 4,40 4,40
7 Limpiador para radiador Abro 2,40 16,80
Llantas 7.736,60
14Llanta 165/65R13 BARUM
BRILLANTIS 2#77T40,50 567,00
10Llanta 175/70R13 82T CityTeach
II#35,00 350,00
4Llanta 185/60R13 BARUM
BRILLANTIS 2#80T49,00 196,00
13Llanta 185/60R14 BARUM
BRILLANTIS 2#82H47,50 617,50
2Llanta 185/70R13 BARUM
BRILLANTIS 2#86T50,00 100,00
4Llanta 215/65R16
CROSSCONTACT AT.98T95,00 380,00
8Llanta 225/70R15 100S FR GRABBER AT
ECUADOR GENERAL TIRE65,00 520,00
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 10
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016
262
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
4Llanta 225/70R15 CONTI.VANCO
109/107R102,00 408,00
4Llanta 235/60R16 CONT. 4x4
CONTACT 100T106,00 424,00
4Llanta 235/75R15 GRABBER AT2
104/101Q104,00 416,00
4Llanta 6.50-16LT TT LRD
GENERAL HCT97,49 389,96
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL HCT98,00 392,00
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL HCT105,04 420,16
4Llanta 7.00-15LT TT LRE
GENERAL POWER JET104,75 419,00
4Llanta 7.50-16LT TT LRF
GENERAL POWER JET (12PR)100,00 400,00
5Llanta LT205/75R15 98/95Q LRC
GRABBER AT287,18 435,90
4Llanta LT215/75R14 98/95Q LRC
GRABBER AT284,37 337,48
6Llanta LT235/75R15 104/101Q
GRABBER AT296,00 576,00
4255/70R16 111S FR BRAVAT
BARUM BRAVURIS AT96,90 387,60
Motor Flush 91,20
24 Motor Flush Abro 3,80 91,20
Protector y acondicionador 107,40
2Protector y acondicionador de
correasAbro 3,80 7,60
4 Quali Kote Simoniz 13,60 54,40
7 Shampoo mas cera Rally 3,40 23,80
6 Superpenetrante Permatex 3,60 21,60
Tratamiento Diesel 89,60
15 Tratamiento Diesel Prestone 4,80 72,00
2 Tratamiento Diesel 32 onzas Cyclo 8,80 17,60
Tubos 452,14
8Tubos 1000-20 TR78A
GOODSTONE19,49 155,92
FOLIO N° 11
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
263
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
20 Tubos KR15 TR13 GOODSTONE 6,99 139,80
18 Tubos KR-15 TR75A DONG AH 8,69 156,42
UV 3 silicona 208,80
58 UV 3 silicona 3,60 208,80
1.1.03.02Inventarios de Suministros o
Materiales4,75
1.1.04Activos por Impuestos
Corrientes1.303,34
1.1.04.01Crédito Tributario a Favor de la
Empresa (IVA)1.038,52 1.038,52
1.1.04.03 Anticipo del Impuesto a la Renta 70,68 70,68
1.1.04.04 Ant. Imp. Al Valor Agregado 194,14 194,14
Total Activo Corriente 74.378,59
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.01.02 Muebles y enseres 1.150,00
4
Escritorios de Madera1 piso 1,5
metros de largo y 2 metros de
ancho color café
150,00 600,00
1Juego de sillas de plastico marca
PICA100,00 100,00
1
Vitrina de madera-vidrio y perchas
de aluminio horizontales de 3,5m
de largo y 4m de ancho color gris
450,00 450,00
1.2.01.03 Maquinaria y Equipo 6.150,00
1
Elevador de 2 columnas,
comprensor de aire potencia 30 kw -
37 kw y comprensor de nitrogeno
alta precion de 3 etapas motor
electrico 230/460 VCA, 60 Hz.
RSF 4.000,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 12
264
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
1Balanceadora de ruedas estandar
modelo YSBM96A.800,00 800,00
1Máquina de enllantar modelo PC
240 20"BUTLER 1.200,00 1.200,00
1 Pistola de aire LPZ-SD de aluminio FESTO 150,00 150,00
1.2.01.04 Equipo de Computación 1.180,00
1Computadora de escritorio intel
CORE C1EBIOS MA34F76896KDELL 1.000,00 1.000,00
1 Telefax color negro KX-FP 153 Panasonic 180,00 180,00
1.2.01.06 Repuestos y Herramientas 130,00
1Juego de exagonales con juego de
llaves de boca corona N° 6-22130,00 130,00
1.2.02
Depreciación Acumulada
Propiedad, Planta y Equipo233,07 233,07
Total Activo no Corriente 8.376,93
TOTAL ACTIVOS 82.755,52$
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01Cuentas y Documentos por
Pagar28.656,17
2.1.01.01 Locales 28.656,17
2.1.01.01.01 Cuentas por pagar 28.656,17
Movillanta 2.273,62 2.273,62
KEYTEL 2.909,01 2.909,01
Inverneg S.A. 7.494,76 7.494,76
Imcofer 1.280,80 1.280,80
Truck Center Loja 3.431,84 3.431,84
CEPSA S.A. 5.085,37 5.085,37
South Motors 386,56 386,56
Gama Bussines, Gambussi S.A. 1.081,61 1.081,61
Maxximundo 4.712,61 4.712,61
2.1.03 Otras Obligaciones Corrientes 827,13
2.1.03.03Obligaciones con el IESS por
Pagar165,46
2.1.03.03.01Aporte Patronal IESS por Pagar
12,15%93,07 93,07
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2016EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N° 13
265
CÓDIGO CANT. DETALLE MARCA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL
2.1.03.03.02Aporte Individual IESS por Pagar
9,45%72,39 72,39
2.1.03.04Por Beneficios de Ley a Empleados 661,67 661,67
Total Pasivo Corriente 29.483,30
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 Capital suscrito o asignado 48.901,39 48.901,39
3.4 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.4.01 Utilidad del Presente Ejercicio 4.370,82 4.370,82
Total Patrimonio 53.272,21
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 82.755,52$
Propietaria Contadora
INVENTARIO FINALAL 30 DE JUNIO DEL 2016
EXPRESADO EN DÓLARES USD $FOLIO N° 14
Catamayo, 01 de abril del 2016
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
266
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
01/04/2016 004-001-000000073 Comunicación Social 300,00 36,00 336,00 336,00
05/04/2016 025-901-0008799 Truck Center Loja 406,10 48,73 454,83 454,83
05/04/2016 001-001-000006045 Movillanta 2.335,48 280,26 2.615,74 2.615,74
07/04/2016 001-012-000001669 Antonio Pino Ycaza 532,00 63,84 595,84 595,84
07/04/2016 007-002-000006122 CEPSA 1.418,72 170,25 1.588,97 1.588,97
07/04/2016 001-001-000126422 SOUTH MOTORS 1.035,41 124,25 1.159,66 1.159,66
07/04/2016 001-002-000004965
IMPOR EXPORT
AROMOTOR CIA.
LTDA.
267,64 32,12 299,76 299,76
08/04/2016 004-003-000014929 Inverneg S.A. 308,33 37,00 345,33 345,33
09/04/2016 001-001-000038246Gama Bussines,
Gambussi S.A. 639,52 76,74 716,26 716,26
Total - 7.243,20 869,18 8.112,38 - 7.131,30 981,09
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
18/04/2016 002-901-000008751 CONAUTO 145,53 17,46 162,99 162,99
Total - 145,53 17,46 162,99 - 162,99 -
Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 01
DEL 01 AL 09 DE ABRIL
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 02
DEL 11 AL 16 DE ABRIL
267
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
20/04/2016 001-100-000013556 Maxximundo 644,46 77,34 721,80 721,80
21/04/2016 001-100-000013633 Maxximundo 1.632,51 195,90 1.828,41 1.828,41
22/04/2016 001-001-000026356 La Casa del Freno 296,65 35,60 332,25 332,25
22/04/2016 004-003-000015432 Inverneg S.A. 1.223,30 146,80 1.370,10 1.370,10
Total - 3.796,92 455,63 4.252,55 - 2.882,45 1.370,10
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
25/04/2016 006-901-000025872 ConAuto 333,99 40,08 374,07 374,07
26/04/2016 001-001-000001148 Graficas Aguicar 36,00 36,00 36,00
Total - 369,99 40,08 410,07 - 374,07 36,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 03
Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 04
DEL 25 AL 30 DE ABRIL
DEL 18 AL 23 DE ABRIL
ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA
Fecha N° Factura
268
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
02/05/2016 025-901-0009201 Truck Center Loja 1.396,26 167,55 1.563,81 1.563,81
02/05/2016 004-001-000000074 Comunicación Social 100,00 12,00 112,00 112,00
06/05/2016 004-003-000015974 Inverneg S.A. 275,06 33,01 308,07 308,07
06/05/2016 001-005-000031002 Golden Bear 1.641,47 196,98 1.838,45 1.838,45
- -
Total - 3.412,79 409,53 3.822,32 - 3.402,26 420,07
Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
10/05/2016 006-001-000005582 Durallanta 496,50 59,58 556,08 556,08
11/05/2016 007-002-000006537 CEPSA 3.975,45 477,05 4.452,50 4.452,50
12/05/2016 007-002-000006570 CEPSA 153,02 18,36 171,38 171,38
12/05/2016 007-002-000006562 CEPSA 1.132,77 135,93 1.268,70 1.268,70
12/05/2016 004-003-000016170 Inverneg S.A. 1.671,12 200,53 1.871,65 1.871,65
12/05/2016 004-003-000016167 Inverneg S.A. 733,52 88,02 821,54 821,54
12/05/2016 001-015-000003172 Promesa 1.079,96 129,60 1.209,56 1.209,56
14/05/2016 002-001-000009082 PCENTER 17,86 2,14 20,00 20,00
Total - 9.260,20 1.111,22 10.371,42 - 7.592,86 2.778,56
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 05
DEL 02 AL 07 DE MAYO
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 06
DEL 09 AL 14 DE MAYO
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
269
IVA Total Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
16/05/2016 007-002-000006592 CEPSA 57,84 6,94 64,78 64,78
16/05/2016 001-001-000303281 Filtrocorp S.A. 4.038,10 484,57 4.522,67 4.522,67
16/05/2016 001-001-000303273 Filtrocorp S.A. 290,44 34,85 325,29 325,29
17/05/2016 007-002-000006636 CEPSA 128,64 15,44 144,08 144,08
17/05/2016 002-001-00004145 Filtrocorp S.A. 292,52 35,10 327,62 327,62
Total - 4.807,54 576,90 5.384,44 - - 5.384,44
IVA Total Retenciones
0% 12% 1% IR Crédito Contado
23/05/2016 025-91-00009492 Truck Center Loja 2.182,50 261,90 2.444,40 2.444,40
24/05/2016 002-001-00004203Ecuatoriana de
Baterias 539,39 64,73 604,12 604,12
24/05/2016 007-002-000006725 CEPSA 59,08 7,09 66,17 - 66,17
24/05/2016 001-001-000048288 Dumas Bermeo S.A. 313,69 37,64 351,33 351,33
25/05/2016 001-003-000000860 KEYTEL 2.773,10 332,77 3.105,87 3.105,87
30/05/2016 0002-001-00004262Ecuatoriana de
Baterias 63,72 7,65 71,37 71,37
30/05/2016 001-003-000014605 MaxiAuto S.A. 440,28 52,83 493,11 493,11
31/05/2016 002-001-000005279 Elecsa Catamayo 13,45 13,45 13,45
Total 13,45 6.371,76 764,61 7.149,82 - 3.105,87 4.043,95
Fecha N° Factura ProveedorCompras
Fecha N° Factura ProveedorCompras
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
Forma de pago
AUXILIAR DE COMPRAS N° 08
DEL 23 AL 31 DE MAYO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 07
DEL 16 AL 21 DE MAYO
Forma de pago
270
Retenciones
0% 14% 1% IR Crédito Contado
01/06/2016 001-002-000045657 Juan Altamirano 15,19 2,13 17,32 17,32
01/06/2016 001-002-000045664 Juan Altamirano 5,63 0,79 6,42 6,42
01/06/2016 004-001-000000076 Comunicación Social 100,00 14,00 114,00 - 114,00
03/06/2016 025-901-0009697 Truck Center Loja 1.639,53 229,53 1.869,06 1.869,06
04/06/2016 001-001-000063644 Juan Altamirano 14,80 2,07 16,87 16,87
07/06/2016 001-002-000045663 Promesa 1.053,29 147,46 1.200,75 1.200,75
08/06/2016 001-100-000015824 Maxximundo 3.015,35 422,15 3.437,50 3.437,50
10/06/2016 001-001-000038527Gama Bussines,
Gambussi S.A. 948,78 132,83 1.081,61 1.081,61
- - -
Total - 6.792,57 950,96 7.743,53 - 6.388,17 1.355,36
Retenciones
0% 14% 1% IR Crédito Contado
14/06/2016 025-901-0009852 Truck Center Loja 323,28 45,26 368,54 368,54
14/06/2016 006-901-000029259 ConAuto 839,55 117,54 957,09 957,09
16/06/2016 004-003-000017428 Inverneg S.A. 3.105,91 434,83 3.540,74 3.540,74
17/06/2016 001-001-000026732 La casa del Freno 119,94 16,79 136,73 136,73
Total - 4.388,68 614,42 5.003,10 - 3.909,28 1.093,82
DEL 01 AL 11 DE JUNIO
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 10
DEL 13 AL 18 DE JUNIO
Forma de pago Fecha N° Factura Proveedor
Compras IVA Total
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 09
271
Retenciones
0% 14% 1% IR Crédito Contado
23/06/2016 002-901-000010500 ConAuto 109,77 15,37 125,14 125,14
23/06/2016 002-901-000010625 ConAuto 43,00 6,02 49,02 49,02
Total - 152,77 21,39 174,16 - - 174,16
Retenciones
0% 14% 1% IR Crédito Contado
29/06/2016 006-001-000006291 Durallanta 508,40 71,18 579,58 579,58
Total - 508,40 71,18 579,58 - - 579,58
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 12
DEL 27 AL 30 DE JUNIO
Fecha N° Factura ProveedorCompras
IVA Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE COMPRAS N° 11
DEL 20 AL 25 DE JUNIO
272
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
01/04/2016 001-001-000002636 José Calderón 28,57 3,43 32,00 32,00
01/04/2016 001-001-000002633 Hector Alvarez Benitez 260,54 31,26 291,80 291,80
02/04/2016 001-001-000002634 Artemio Cuenca 28,80 3,46 32,26 32,26
02/04/2016 001-001-000002635 José Calderón 16,97 2,04 19,01 19,01
02/04/2016 001-001-000002637 Consumidor Final 7,14 0,86 8,00 8,00
02/04/2016 001-001-000002638 Galo Muñoz 69,64 8,36 78,00 78,00
04/04/2016 001-001-000002640 Jorge Chamba 80,13 9,62 89,75 89,75
04/04/2016 001-001-000002641 Gladys Sanmartín 89,29 10,71 100,00 100,00
04/04/2016 001-001-000002642 Empresa Decorteja 40,18 4,82 45,00 45,00
04/04/2016 001-001-000002643 MARK LANS 28,79 3,45 32,24 32,24
04/04/2016 001-001-000002644 Manuel Valdiviezo 23,21 2,79 26,00 26,00
05/04/2016 001-001-000002645 Miriam Paladines 19,65 2,35 22,00 22,00
05/04/2016 001-001-000002647 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
05/04/2016 001-001-000002648 German Valdiviezo 87,95 10,55 98,50 98,50
06/04/2016 001-001-000002649 Edgar Martinez 116,96 14,04 131,00 131,00
06/04/2016 001-001-000002650 Angel Juela 24,78 2,97 27,75 27,75
06/04/2016 001-001-000002651 Hernan Ortega 22,32 2,68 25,00 25,00
06/04/2016 001-001-000002652 Marcela Quizhpe 89,29 10,71 100,00 100,00
06/04/2016 001-001-000002653 Jadeo Sarango 51,34 6,16 57,50 57,50
06/04/2016 001-001-000002654 Cooperativa 27 de Junio 201,79 24,21 226,00 226,00
06/04/2016 001-001-000002655 Luis Miguel Azanza 24,50 2,94 27,44 27,44
06/04/2016 001-001-000002657 Wilmer Cuenca 111,16 13,34 124,50 124,50
06/04/2016 001-001-000002658 Klever Chamorro 44,64 5,36 50,00 50,00
07/04/2016 001-001-000002660 Walter Torres 116,38 13,97 130,35 130,35
Pasan - 1.593,84 191,25 1.785,09 - - 1.785,09 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 01
DEL 01 AL 09 DE ABRIL
Anticipo Retencion Forma de pago Fecha Cliente
Ventas IVA Total N° Factura
273
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.593,84 191,25 1.785,09 - - 1.785,09 -
07/04/2016 001-001-000002661 Christian Ordoñez 29,46 3,54 33,00 33,00
07/04/2016 001-001-000002662 Constructora Nacional 22,32 2,68 25,00 25,00
07/04/2016 001-001-000002663 Daniel Santos 4,46 0,54 5,00 5,00
08/04/2016 001-001-000002664 Lennin Aguinzaca 12,05 1,45 13,50 13,50
08/04/2016 001-001-000002666 Herman Molina 9,38 1,13 10,51 10,51
08/04/2016 001-001-000002667 Cristian Pardo 151,79 18,21 170,00 170,00
08/04/2016 001-001-000002668 Herman Ortega 22,32 2,68 25,00 25,00
08/04/2016 001-001-000002670 Máximo Paute 79,02 9,48 88,50 88,50
08/04/2016 001-001-000002671 Luis Guerrero 19,86 2,38 22,24 22,24
08/04/2016 001-001-000002672 Catti Melendres 37,72 4,53 42,25 0,38 41,87
09/04/2016 001-001-000002673 Herman Villavicencio 22,72 2,73 25,45 25,45
09/04/2016 001-001-000002674 Lady Burneo 49,56 5,95 55,51 0,50 55,01
09/04/2016 001-001-000002675 René Martinez 19,87 2,38 22,25 22,25
09/04/2016 001-001-000002676 Alexis Fierro 1.515,13 181,82 1.696,95 1.696,95
Total 3.589,50 430,73 4.020,23 0,87 - 4.019,36 -
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
11/04/2016 001-001-000002632
Asociación de
comerciantes
autonomos de Ganado
178,57 21,43 200,00 200,00
Pasan - 178,57 21,43 200,00 - - 200,00 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 01
DEL 01 AL 09 DE ABRIL
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Forma de pago Anticipo Retencion
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 02
DEL 11 AL 16 DE ABRIL
Total ClienteVentas
IVA Anticipo Retencion Forma de pago
Fecha N° Factura
274
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 178,57 21,43 200,00 - - 200,00 -
11/04/2016 001-001-000002678 Jorge Sarango 98,21 11,79 110,00 110,00
11/04/2016 001-001-000002679 Carlos Morocho 35,04 4,20 39,24 39,24
11/04/2016 001-001-000002680 Angel Chamba 24,33 2,92 27,25 27,25
11/04/2016 001-001-000002681 Constante Vaca 75,89 9,11 85,00 85,00
11/04/2016 001-001-000002682 Herman Ruiz 160,00 19,20 179,20 179,20
11/04/2016 001-001-000002683 Wilson Flores 65,40 7,85 73,25 73,25
12/04/2016 001-001-000002684 Carlos Vargas 178,58 21,43 200,01 200,01
12/04/2016 001-001-000002685 Flor María Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
12/04/2016 001-001-000002686 Consumidor Final 4,01 0,48 4,49 4,49
12/04/2016 001-001-000002687 Consumidor Final 14,29 1,71 16,00 16,00
12/04/2016 001-001-000002689 Hermel Azanza 14,73 1,77 16,50 16,50
13/04/2016 001-001-000002690 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 0,24 26,76
13/04/2016 001-001-000002691 Mayra Armijos 81,48 9,78 91,26 91,26
13/04/2016 001-001-000002693 Walter Torres 116,07 13,93 130,00 130,00
13/04/2016 001-001-000002694 Silvio Uzho 16,96 2,04 19,00 19,00
13/04/2016 001-001-000002695 Carmen Chamba 37,72 4,53 42,25 42,25
13/04/2016 001-001-000002696 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
13/04/2016 001-001-000002698 Enrrique Ullauri 11,61 1,39 13,00 13,00
13/04/2016 001-001-000002699 Wilson Robalino 19,86 2,38 22,24 22,24
14/04/2016 001-001-000002700 Diana Quizphe 24,10 2,89 26,99 26,99
14/04/2016 001-001-000002701 Jorge Tapia 66,96 8,04 75,00 75,00
14/04/2016 001-001-000002703 Jorge Ayala 24,11 2,89 27,00 27,00
15/04/2016 001-001-000002704 Armando Uyaguari 312,50 37,50 350,00 350,00
15/04/2016 001-001-000002705 Janeth Guerrero 118,75 14,25 133,00 133,00
15/04/2016 001-001-000002706 Manuel Sanchez 72,77 8,73 81,50 81,50
Pasan - 1.808,19 216,98 2.025,17 0,24 - 2.024,93 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 02
DEL 11 AL 16 DE ABRIL
Fecha N° Factura ClienteVentas
IVA Total Forma de pago Anticipo Retencion
275
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.808,19 216,98 2.025,17 0,24 - 2.024,93 -
15/04/2016 001-001-000002707 Matias Montero 152,68 18,32 171,00 171,00
15/04/2016 001-001-000002708 Jhonny Narvaez 180,57 21,67 202,24 202,24
15/04/2016 001-001-000002710 Darwin Gaona 46,88 5,63 52,51 52,51
16/04/2016 001-001-000002711 Jonhson Reyes 23,44 2,81 26,25 26,25
16/04/2016 001-001-000002713 Fabian Ayala 36,83 4,42 41,25 41,25
16/04/2016 001-001-000002714 Miriam Paladines 13,39 1,61 15,00 15,00
Total - 2.261,98 271,44 2.533,42 0,24 - 2.533,18 -
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
18/04/2016 001-001-000002715 Miguel Palacios 22,32 2,68 25,00 25,00
18/04/2016 001-001-000002716Agricola Comercial
Catamayo S.A. 91,07 10,93 102,00 102,00
18/04/2016 001-001-000002717 German Valdivieso 81,25 9,75 91,00 91,00
18/04/2016 001-001-000002718 Edwin Cabrera 18,30 2,20 20,50 20,50
18/04/2016 001-001-000002720 Luis Raúl Cordova 35,72 4,29 40,01 40,01
18/04/2016 001-001-000002721 Jofre Correa 66,96 8,04 75,00 75,00
19/04/2016 001-001-000002722 Walter Torres 32,14 3,86 36,00 36,00
Pasan - 347,76 41,73 389,49 - - 389,49 -
IVA
Anticipo Retencion
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 03
DEL 18 AL 23 DE ABRIL
Forma de pago
Total Fecha N° Factura Cliente
Ventas
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 02
DEL 11 AL 16 DE ABRIL
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Forma de pago Anticipo Retencion
276
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 347,76 41,73 389,49 - - 389,49 -
19/04/2016 001-001-000002723 Norman Chuquimarca 24,33 2,92 27,25 27,25
19/04/2016 001-001-000002724 Constructora Nacional 22,32 2,68 25,00 25,00
19/04/2016 001-001-000002725 Alcivar Aguinzaca 81,25 9,75 91,00 91,00
19/04/2016 001-001-000002726 María Carrión 19,42 2,33 21,75 21,75
19/04/2016 001-001-000002727 Consumidor Final 10,71 1,29 12,00 12,00
20/04/2016 001-001-000002728 Cosme Benavides 5,36 0,64 6,00 6,00
20/04/2016 001-001-000002729 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
20/04/2016 001-001-000002730 Walter Torres 68,75 8,25 77,00 77,00
21/04/2016 001-001-000002731 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 27,00
21/04/2016 001-001-000002732 Ivan Paute 40,63 4,88 45,51 45,51
21/04/2016 001-001-000002733 Jorge Zumba 40,63 4,88 45,51 45,51
21/04/2016 001-001-000002734Villavicencio Loaiza y
CIA 329,47 39,54 369,01 3,29 11,86 353,85
22/04/2016 001-001-000002735 José Castillo 133,93 16,07 150,00 150,00
22/04/2016 001-001-000002736 Luis Loarte 33,26 3,99 37,25 37,25
22/04/2016 001-001-000002737 Karen Quintero 94,42 11,33 105,75 105,75
22/04/2016 001-001-000002738 Karen Quintero 24,33 2,92 27,25 27,25
22/04/2016 001-001-000002739 Walter Torres 129,02 15,48 144,50 144,50
22/04/2016 001-001-000002740 Cristian 133,93 16,07 150,00 150,00
22/04/2016 001-001-000002742 Consumidor Final 4,24 0,51 4,75 4,75
23/04/2016 001-001-000002743 José Figueroa 25,90 3,11 29,01 29,01
23/04/2016 001-001-000002744 Manuel Riofrio 4,46 0,54 5,00 5,00
23/04/2016 001-001-000002745 Rosa Villano 28,34 3,40 31,74 31,74
23/04/2016 001-001-000002746 Cristian Sanchez 47,33 5,68 53,01 53,01
Total - 1.683,72 202,05 1.885,77 3,29 11,86 1.870,61 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 03
DEL 18 AL 23 DE ABRIL
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
277
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
25/04/2016 001-001-000002747 GAD Catamayo 24,11 2,89 27,00 27,00
25/04/2016 001-001-000002748 Carlos Jimenez 26,56 3,19 29,75 29,75
25/04/2016 001-001-000002749 Marlon Celí 20,09 2,41 22,50 22,50
25/04/2016 001-001-000002750 Igancio Ramón 53,35 6,40 59,75 59,75
25/04/2016 001-001-000002677 Angel Cardenas 132,14 15,86 148,00 148,00
25/04/2016 001-001-000002751 Luis Guevara 22,50 2,70 25,20 25,20
25/04/2016 001-001-000002752Cuerpo de Ingenieros
del Ejercito 101,12 12,13 113,25 2,02 8,49 102,74
25/04/2016 001-001-000002753 Ermel Jimenez 71,43 8,57 80,00 80,00
25/04/2016 001-001-000002754 Nelson Torres 35,94 4,31 40,25 40,25
25/04/2016 001-001-000002755 Cesar Patiño 253,57 30,43 284,00 284,00
26/04/2016 001-001-000002756RAFAGARP
TRANSCAR C.A. 983,92 118,07 1.101,99 9,84 35,42 1056,73
26/04/2016 001-001-000002758 Francisco Mocha 35,72 4,29 40,01 40,01
26/04/2016 001-001-000002759 Franklin Bazaran 24,33 2,92 27,25 27,25
26/04/2016 001-001-000002760Comunidad
Franciscana de Loja 25,90 3,11 29,01 29,01
26/04/2016 001-001-000002761 Consumidor Final 4,91 0,59 5,50 5,50
26/04/2016 001-001-000002762 Walter Torres 24,11 2,89 27,00 27,00
27/04/2016 001-001-000002763 Angel Juela 6,70 0,80 7,50 7,50
27/04/2016 001-001-000002764 Hermel Paladines 116,07 13,93 130,00 130,00
27/04/2016 001-001-000002765 Dora Castillo 24,33 2,92 27,25 27,25
28/04/2016 001-001-000002766 José Saritama 50,89 6,11 57,00 57,00
28/04/2016 001-001-000002767 Walter Torres 77,68 9,32 87,00 87,00
28/04/2016 001-001-000002768 Jacinto Calva 116,07 13,93 130,00 130,00
28/04/2016 001-001-000002769 Jacinto Calva 23,66 2,84 26,50 26,50
28/04/2016 001-001-000002770 Jacinto Calva 250,00 30,00 280,00 280,00
28/04/2016 001-001-000002771 Zoila Herrera 22,32 2,68 25,00 25,00
Pasan - 2.527,42 303,29 2.830,71 11,86 43,92 2.774,93 -
Fecha N° Factura
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 04
Forma de pago Anticipo Retencion
Total Cliente
Ventas
IVA
DEL 25 AL 30 DE ABRIL
278
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 2.527,42 303,29 2.830,71 11,86 43,92 2.774,93 -
28/04/2016 001-001-000002772 Lenin Aguinzaca 37,50 4,50 42,00 42,00
28/04/2016 001-001-000002774RAFAGARP
TRANSCAR C.A. 542,86 65,14 608,00 5,43 19,54 583,03
28/04/2016 001-001-000002775 Oscar Sanchez 274,11 32,89 307,00 307,00
28/04/2016 001-001-000002776 Luis Azanza 4,91 0,59 5,50 5,50
28/04/2016 001-001-000002777 Elvio Torres 4,24 0,51 4,75 4,75
29/04/2016 001-001-000002778 Edwin Medina 38,83 4,66 43,49 43,49
29/04/2016 001-001-000002779Empresa Decorteja CIA
LTDA 40,18 4,82 45,00 0,40 1,45 43,15
29/04/2016 001-001-000002780 Armando Uyaguari 22,32 2,68 25,00 25,00
29/04/2016 001-001-000002781 Flor María Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
29/04/2016 001-001-000002782 Consumidor Final 7,05 0,85 7,90 7,90
29/04/2016 001-001-000002783 Consumidor Final 5,36 0,64 6,00 6,00
29/04/2016 001-001-000002784 Consumidor Final 46,43 5,57 52,00 52,00
29/04/2016 001-001-000002786 Victor Lalangui 67,86 8,14 76,00 76,00
29/04/2016 001-001-000002787 Hector Cordova 93,97 11,28 105,25 105,25
29/04/2016 001-001-000002788 Edward Becerra 8,93 1,07 10,00 10,00
30/04/2016 001-001-000002789 Galo Solano 92,86 11,14 104,00 104,00
30/04/2016 001-001-000002790 Wilmer Cuenca 25,89 3,11 29,00 29,00
30/04/2016 001-001-000002791 Diana Jimenez 168,30 20,20 188,50 188,50
30/04/2016 001-001-000002792 Vicente Figueroa 109,38 13,13 122,51 122,51
30/04/2016 001-001-000002793 Cruz Riofrio 73,44 8,81 82,25 82,25
30/04/2016 001-001-000002794 Fabian Ayala 13,39 1,61 15,00 15,00
30/04/2016 001-001-000002795 Jonathan Lavanda 107,14 12,86 120,00 120,00
30/04/2016 001-001-000002796 Valentin Vargas 22,32 2,68 25,00 25,00
30/04/2016 001-001-000002797 Carlos Jimenez 111,61 13,39 125,00 125,00
Pasan - 4.456,12 534,73 4.990,85 17,69 64,90 4.908,26 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 04
DEL 25 AL 30 DE ABRIL
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
279
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 4.456,12 534,73 4.990,85 17,69 64,90 4.908,26 -
30/04/2016 001-001-000002799 Miriam Paladines 65,18 7,82 73,00 73,00
30/04/2016 001-001-000002800 Antonio Aguirre 84,38 10,13 94,51 94,51
30/04/2016 001-001-000002801 Alcivar Vivanco 95,53 11,46 106,99 106,99
30/04/2016 001-001-000002802 Oswaldo Chavez 714,29 85,71 800,00 800,00
30/04/2016 001-001-000002803 Manuel Fajardo 36,17 4,34 40,51 40,51
30/04/2016 001-001-000002804 Angel Chamba 24,11 2,89 27,00 27,00
30/04/2016 001-001-000002805Express Liquidos
Flamables S.A. 189,96 22,80 212,76 1,90 6,84 204,02
30/04/2016 001-001-000002806 Zoila Casto 41,07 4,93 46,00 46,00
30/04/2016 001-001-000002807 José Figueroa 116,07 13,93 130,00 130,00
30/04/2016 001-001-000002808 Angel Chuquimarca 28,58 3,43 32,01 32,01
30/04/2016 001-001-000002809 Jose Gordillo 32,14 3,86 36,00 36,00
30/04/2016 001-001-000002810 Simón Carrión 250,00 30,00 280,00 280,00
30/04/2016 001-001-000002813 Alexis Fierros 205,36 24,64 230,00 230,00
30/04/2016 001-001-000002814 German Valdiviezo 69,65 8,36 78,01 78,01
30/04/2016 001-001-000002815 Juan Torres 42,42 5,09 47,51 47,51
Total - 6.451,03 774,12 7.225,15 19,59 71,74 7.133,82 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 04
DEL 25 AL 30 DE ABRIL
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
280
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
02/05/2016 001-001-000002816 Ivan Jimenez 8,93 1,07 10,00 10,00
02/05/2016 001-001-000002817 Geovany Cuenca 52,45 6,29 58,74 58,74
02/05/2016 001-001-000002818 Manuel Sanchez 111,61 13,39 125,00 125,00
03/05/2016 001-001-000002819 Max Jaramillo 133,93 16,07 150,00 1,34 4,82 143,84
03/05/2016 001-001-000002820 Naval Ordoñez 43,75 5,25 49,00 49,00
03/05/2016 001-001-000002821Constructora Diez y
Diez 4,46 0,54 5,00 5,00
03/05/2016 001-001-000002822 Edgar Espinoza 15,18 1,82 17,00 17,00
03/05/2016 001-001-000002823 Miriam Paladines 41,96 5,04 47,00 47,00
03/05/2016 001-001-000002824 Angel Palacio 392,86 47,14 440,00 440,00
03/05/2016 001-001-000002825 Pedro Armijos 22,32 2,68 25,00 25,00
04/05/2016 001-001-000002826 Julio Malla 96,43 11,57 108,00 108,00
04/05/2016 001-001-000002827 Julio Malla 22,32 2,68 25,00 25,00
04/05/2016 001-001-000002828 Cesar Torres 20,76 2,49 23,25 23,25
04/05/2016 001-001-000002831 Richard Reyes 26,79 3,21 30,00 30,00
04/05/2016 001-001-000002832 Walter Torres 48,66 5,84 54,50 54,50
04/05/2016 001-001-000002833 Walter Merizalde 85,71 10,29 96,00 96,00
04/05/2016 001-001-000002834 Santos Calderon 19,20 2,30 21,50 21,50
04/05/2016 001-001-000002836 Mercedes Villano 27,90 3,35 31,25 31,25
04/05/2016 001-001-000002837 Juan Altamirano 20,10 2,41 22,51 0,20 0,72 21,59
04/05/2016 001-001-000002838 Vinicio Riofrio 79,02 9,48 88,50 88,50
04/05/2016 001-001-000002839 Ruben Trujillo 35,49 4,26 39,75 39,75
05/05/2016 001-001-000002840 Constructora Nacional 22,32 2,68 25,00 25,00
05/05/2016 001-001-000002841 Marco Guaman 22,32 2,68 25,00 25,00
05/05/2016 001-001-000002842 Over Torres 129,46 15,54 145,00 145,00
05/05/2016 001-001-000002843 Manuel Riofrio 16,97 2,04 19,01 19,01
05/05/2016 001-001-000002844 Walter Torres 31,25 3,75 35,00 35,00
Pasan - 1.532,15 183,86 1.716,01 1,54 5,55 1.708,92 -
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Total
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DEL 02 AL 07 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA
281
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.532,15 183,86 1.716,01 1,54 5,55 1.708,92 -
05/05/2016 001-001-000002845 Jose Reyes 46,88 5,63 52,51 52,51
05/05/2016 001-001-000002846 Alexis Balcazar 36,83 4,42 41,25 41,25
05/05/2016 001-001-000002847 Wilmer Ramos 11,16 1,34 12,50 12,50
06/05/2016 001-001-000002848 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 0,24 0,87 25,89
06/05/2016 001-001-000002849 Consumidor Final 1,34 0,16 1,50 1,50
06/05/2016 001-001-000002850 Walter Torres 65,18 7,82 73,00 73,00
06/05/2016 001-001-000002851 Francisco Benitez 78,35 9,40 87,75 87,75
06/05/2016 001-001-000002852 EP PETROECUADOR 18,75 2,25 21,00 0,19 0,68 20,14
06/05/2016 001-001-000002853 Miguel Celi 22,32 2,68 25,00 25,00
06/05/2016 001-001-000002854 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
06/05/2016 001-001-000002855 Walter Torres 44,64 5,36 50,00 50,00
06/05/2016 001-001-000002856 Fredy Ruiz 28,80 3,46 32,26 32,26
06/05/2016 001-001-000002857 Nancy Neira 75,89 9,11 85,00 85,00
07/05/2016 001-001-000002858 Paz Prospero 22,32 2,68 25,00 25,00
07/05/2016 001-001-000002859 Tatiana Robles 6,25 0,75 7,00 7,00
07/05/2016 001-001-000002860 Darwin Gaona 23,66 2,84 26,50 26,50
07/05/2016 001-001-000002861 Jose Buri 16,07 1,93 18,00 18,00
07/05/2016 001-001-000002862 Victor Rodriguez 117,86 14,14 132,00 132,00
07/05/2016 001-001-000002864 Ruth Vivanco 41,96 5,04 47,00 47,00
07/05/2016 001-001-000002865 Jose Machuca 44,64 5,36 50,00 50,00
Total - 2.268,98 272,28 2.541,26 1,97 7,09 2.532,20 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 05
DEL 02 AL 07 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
282
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
09/05/2016 001-001-000002866 Gustavo Herrera 39,95 4,79 44,74 44,74
09/05/2016 001-001-000002867 Virginia Encarnación 295,54 35,46 331,00 331,00
09/05/2016 001-001-000002868 Walter Torres 14,74 1,77 16,51 16,51
09/05/2016 001-001-000002869Construcciones Diez y
Diez 16,52 1,98 18,50 18,50
09/05/2016 001-001-000002870 Luis Salazar 169,64 20,36 190,00 190,00
09/05/2016 001-001-000002871 Victor Ojeda 20,54 2,46 23,00 23,00
09/05/2016 001-001-000002872 Luis Ruiz 75,88 9,11 84,99 84,99
09/05/2016 001-001-000002873 Jose Yaguachi 71,43 8,57 80,00 80,00
09/05/2016 001-001-000002874 Luis Loarte 31,25 3,75 35,00 35,00
10/05/2016 001-001-000002875 Miriam Paladines 19,20 2,30 21,50 21,50
10/05/2016 001-001-000002876 Miriam Paladines 8,93 1,07 10,00 10,00
10/05/2016 001-001-000002877 Jorge Arias 22,32 2,68 25,00 25,00
10/05/2016 001-001-000002878 Tatiana Robles 6,70 0,80 7,50 7,50
10/05/2016 001-001-000002880 María Carrión 61,84 7,42 69,26 69,26
10/05/2016 001-001-000002881 Franco Paladines 71,43 8,57 80,00 80,00
11/05/2016 001-001-000002882 Consumidor Final 4,24 0,51 4,75 4,75
11/05/2016 001-001-000002883 Jose Perez 19,64 2,36 22,00 22,00
11/05/2016 001-001-000002884 Carlos Morocho 24,33 2,92 27,25 27,25
11/05/2016 001-001-000002885 Carlos Morocho 4,46 0,54 5,00 5,00
11/05/2016 001-001-000002886 Consumidor Final 22,32 2,68 25,00 25,00
11/05/2016 001-001-000002887 Amado Sanchez 37,05 4,45 41,50 41,50
11/05/2016 001-001-000002888 Victor Ayala 25,22 3,03 28,25 28,25
11/05/2016 001-001-000002889 Santos Celi 26,34 3,16 29,50 29,50
11/05/2016 001-001-000002890 Juanito Campoverde 8,93 1,07 10,00 10,00
12/05/2016 001-001-000002891 Consumidor Final 4,24 0,51 4,75 4,75
12/05/2016 001-001-000002892 Peter Astudillo 13,39 1,61 15,00 15,00
Pasan - 1.116,07 133,93 1.250,00 - - 1.250,00 -
Anticipo Retencion Forma de pago
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 06
DEL 09 AL 14 DE MAYO
283
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.116,07 133,93 1.250,00 - - 1.250,00 -
12/05/2016 001-001-000002893 Hernan Villavicencio 24,33 2,92 27,25 27,25
12/05/2016 001-001-000002894 Victor Cuenca 19,20 2,30 21,50 21,50
12/05/2016 001-001-000002896 EMPREDIAL S.A 10,71 1,29 12,00 12,00
12/05/2016 001-001-000002897 Angel Hidalgo 4,47 0,54 5,01 5,01
12/05/2016 001-001-000002898 Ruth Vivanco 24,33 2,92 27,25 27,25
13/05/2016 001-001-000002899 Raquel Freire 10,71 1,29 12,00 12,00
13/05/2016 001-001-000002900 Ruben Trujillo 22,32 2,68 25,00 25,00
13/05/2016 001-001-000002901 Carmen Chamba 151,79 18,21 170,00 170,00
13/05/2016 001-001-000002902 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
13/05/2016 001-001-000002903 Cesar Flores 30,80 3,70 34,50 34,50
14/05/2016 001-001-000002904 Walter Torres 41,74 5,01 46,75 46,75
14/05/2016 001-001-000002905 Catti Melendres 235,71 28,29 264,00 2,36 261,64
14/05/2016 001-001-000002906 Angel Ayala 154,92 18,59 173,51 173,51
14/05/2016 001-001-000002908 Noemi Encalada 151,79 18,21 170,00 170,00
14/05/2016 001-001-000002909 Nelson Torres 24,33 2,92 27,25 27,25
14/05/2016 001-001-000002910 Wilson Flores 47,99 5,76 53,75 53,75
14/05/2016 001-001-000002911 Consumidor Final 33,93 4,07 38,00 38,00
14/05/2016 001-001-000002912 Jaime Vivanco 126,33 15,16 141,49 141,49
14/05/2016 001-001-000002913 Guisella Juela 24,33 2,92 27,25 27,25
14/05/2016 001-001-000002914 Henrry Cuenca 22,32 2,68 25,00 25,00
14/05/2016 001-001-000002915 Alexis Fierro 307,68 36,92 344,60 344,60
14/05/2016 001-001-000002916 Alvaro Correa 64,74 7,77 72,51 72,51
Total - 2.660,36 319,24 2.979,60 2,36 - 2.977,25 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 06
DEL 09 AL 14 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
284
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
16/05/2016 001-001-000002918 E.E.R.S.S.A 267,86 32,14 300,00 2,68 9,64 287,68
16/05/2016 001-001-000002919 Walter Torres 15,18 1,82 17,00 17,00
16/05/2016 001-001-000002920 Nardi Rojas 66,96 8,04 75,00 75,00
16/05/2016 001-001-000002921 Jhon Apolo 8,93 1,07 10,00 10,00
17/05/2016 001-001-000002922 Modesto Tapia 8,93 1,07 10,00 10,00
17/05/2016 001-001-000002923Construcciones Diez y
Diez 28,57 3,43 32,00 32,00
17/05/2016 001-001-000002924Construcciones Diez y
Diez 24,11 2,89 27,00 27,00
17/05/2016 001-001-000002925 Julio Tello 22,32 2,68 25,00 25,00
17/05/2016 001-001-000002926 Segundo Balcazar 133,95 16,07 150,02 150,02
17/05/2016 001-001-000002927 Luis Azanza 27,24 3,27 30,51 30,51
17/05/2016 001-001-000002928 Decorteja Cia Ltda 26,79 3,21 30,00 0,27 0,96 28,77
17/05/2016 001-001-000002929 Jorge Cardenas 242,86 29,14 272,00 272,00
17/05/2016 001-001-000002930 Wilmer Motoche 19,65 2,36 22,01 22,01
17/05/2016 001-001-000002931 Rene Tene 13,39 1,61 15,00 15,00
17/05/2016 001-001-000002932 Rene Tene 13,39 1,61 15,00 15,00
18/05/2016 001-001-000002933 Edgar Figueroa 123,22 14,79 138,01 138,01
18/05/2016 001-001-000002934 Julio Merino 28,13 3,38 31,51 31,51
18/05/2016 001-001-000002935Villavicencio Loaiza y
Cia 334,38 40,13 374,51 3,34 12,04 359,12
18/05/2016 001-001-000002936 Jose L. Cuenca 111,61 13,39 125,00 125,00
18/05/2016 001-001-000002937 Enrry Sarango 145,56 17,47 163,03 1,46 5,24 156,33
19/05/2016 001-001-000002938GAD Municipal de
Catamayo 25,89 3,11 29,00 29,00
19/05/2016 001-001-000002939 German Valdivieso 82,37 9,88 92,25 92,25
19/05/2016 001-001-000002940 Walter Torres 117,42 14,09 131,51 131,51
Pasan - 1.888,71 226,65 2.115,36 7,75 27,89 2.079,72 -
N° Factura Cliente
Ventas
IVA
Forma de pago Anticipo Retencion
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 07
DEL 16 AL 21 DE MAYO
Total Fecha
285
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.888,71 226,65 2.115,36 7,75 27,89 2.079,72 -
20/05/2016 001-001-000002941 Cesar Quille 23,66 2,84 26,50 26,50
20/05/2016 001-001-000002942 Cooperativa 27 de Junio 86,61 10,39 97,00 0,87 96,14
20/05/2016 001-001-000002943 Manuel Matailo 117,86 14,14 132,00 132,00
20/05/2016 001-001-000002944 Victor Benitez 10,71 1,29 12,00 12,00
20/05/2016 001-001-000002945 Eduardo Santander 19,64 2,36 22,00 22,00
20/05/2016 001-001-000002947 Luis Guerrero 50,22 6,03 56,25 56,25
20/05/2016 001-001-000002948 Juan Hualpa 66,96 8,04 75,00 75,00
20/05/2016 001-001-000002949 Luis Montaño 25,00 3,00 28,00 28,00
20/05/2016 001-001-000002950 Richar Reyes 100,00 12,00 112,00 112,00
20/05/2016 001-001-000002951 Manuel Sanchez 73,22 8,79 82,01 82,01
20/05/2016 001-001-000002953 Franco Cajas 60,71 7,29 68,00 68,00
20/05/2016 001-001-000002954 Alexis Fierro 393,04 47,16 440,20 440,20
21/05/2016 001-001-000002955 Jacinto Calva 28,12 3,37 31,49 31,49
21/05/2016 001-001-000002956 Rosa Villano 37,50 4,50 42,00 42,00
21/05/2016 001-001-000002957 Carlos Lopez 28,14 3,38 31,52 31,52
21/05/2016 001-001-000002958 Miguel Herrera 66,97 8,04 75,01 75,01
21/05/2016 001-001-000002959 Bagner Ordoñez 71,66 8,60 80,26 80,26
21/05/2016 001-001-000002960 Oscar Sanchez 185,72 22,29 208,01 208,01
21/05/2016 001-001-000002961 Franklin Camacho 66,96 8,04 75,00 75,00
21/05/2016 001-001-000002963 Carlos Benitez 28,13 3,38 31,51 31,51
Total - 3.429,54 411,54 3.841,08 8,61 27,89 3.804,59 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 07
DEL 16 AL 21 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
286
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
23/05/2016 001-001-000002964 Samuel Ramirez 58,04 6,96 65,00 65,00
23/05/2016 001-001-000002966 Eduardo Mora 214,29 25,71 240,00 240,00
23/05/2016 001-001-000002968 Klever Chamarro 37,06 4,45 41,51 41,51
23/05/2016 001-001-000002969 Luis Tene 24,33 2,92 27,25 27,25
23/05/2016 001-001-000002970 Norman Chuquimarca 23,66 2,84 26,50 26,50
23/05/2016 001-001-000002971 Flor Maria Buri 9,82 1,18 11,00 11,00
23/05/2016 001-001-000002972 Paula Gallardo 100,00 12,00 112,00 112,00
23/05/2016 001-001-000002973 Luis Cordova 152,24 18,27 170,51 170,51
23/05/2016 001-001-000002974 Jose Cuenca 21,65 2,60 24,25 24,25
23/05/2016 001-001-000002975 Jose Cuenca 6,70 0,80 7,50 7,50
23/05/2016 001-001-000002976 Wilmer Cuenca 154,02 18,48 172,50 172,50
24/05/2016 001-001-000002977 Segundo Pacheco 50,44 6,05 56,49 56,49
24/05/2016 001-001-000002978 Yadira Maldonado 24,11 2,89 27,00 0,24 0,87 25,89
24/05/2016 001-001-000002979 Victor Cuenca 235,71 28,29 264,00 264,00
24/05/2016 001-001-000002980 Magdalena Chamba 26,34 3,16 29,50 29,50
24/05/2016 001-001-000002981 Jose Barrera 20,98 2,52 23,50 23,50
24/05/2016 001-001-000002982 Livio Celi 446,43 53,57 500,00 500,00
24/05/2016 001-001-000002983 Cesar Patiño 58,93 7,07 66,00 66,00
24/05/2016 001-001-000002984 Catti Melendres 48,21 5,79 54,00 0,48 53,51
24/05/2016 001-001-000002985 Jose Gordillo 28,13 3,38 31,51 31,51
24/05/2016 001-001-000002987 Carlos Sisalima 164,28 19,71 183,99 183,99
25/05/2016 001-001-000002988 Cristian Sanchez 46,43 5,57 52,00 52,00
25/05/2016 001-001-000002989 Yadira Maldonado 22,32 2,68 25,00 25,00
25/05/2016 001-001-000002990 Pablo Mogrovejo 25,00 3,00 28,00 28,00
25/05/2016 001-001-000002991Construcciones Diez y
Diez 22,32 2,68 25,00 25,00
25/05/2016 001-001-000002992 William Jaramillo 91,30 10,96 102,26 102,26
Pasan - 2.112,74 253,53 2.366,27 0,72 0,87 2.364,68 -
Fecha N° Factura
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 08
DEL 23 AL 31 DE MAYO
Anticipo Retencion Forma de pago
Cliente
Ventas
IVA Total
287
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 2.112,74 253,53 2.366,27 0,72 0,87 2.364,68 -
25/05/2016 001-001-000002993 Decorteja Cia Ltda 13,39 1,61 15,00 0,13 0,48 14,38
25/05/2016 001-001-000002994GAD Parroquial el
Tambo 49,11 5,89 55,00 55,00
25/05/2016 001-001-000002995 Fredy Torres 120,54 14,46 135,00 135,00
25/05/2016 001-001-000002996 Tatiana Robles 39,74 4,77 44,51 44,51
25/05/2016 001-001-000002997 Darwin Gaona 29,02 3,48 32,50 32,50
26/05/2016 001-001-000002998 Jonathan Carrion 82,14 9,86 92,00 92,00
26/05/2016 001-001-000002999 Consumidor Final 8,93 1,07 10,00 10,00
26/05/2016 001-001-000003000 Francisca Fernandez 51,79 6,21 58,00 58,00
26/05/2016 001-001-000003001 Carlos Romero 20,09 2,41 22,50 22,50
27/05/2016 001-001-000003002 Walter Torres 77,68 9,32 87,00 87,00
27/05/2016 001-001-000003003 Segundo Remache 24,55 2,95 27,50 27,50
27/05/2016 001-001-000003004 Angel Vivanco 128,57 15,43 144,00 144,00
27/05/2016 001-001-000003005 Hilter Rojas 178,57 21,43 200,00 200,00
27/05/2016 001-001-000003006 Jose Cordova 37,50 4,50 42,00 42,00
28/05/2016 001-001-000003007 Gustavo Herrera 68,97 8,28 77,25 77,25
28/05/2016 001-001-000003008 Consumidor Final 23,22 2,79 26,01 26,01
28/05/2016 001-001-000003009 Benjamin Jimenez 92,86 11,14 104,00 104,00
28/05/2016 001-001-000003010 Franklin Camacho 200,90 24,11 225,01 225,01
28/05/2016 001-001-000003011 Magali Abrigo 42,86 5,14 48,00 48,00
28/05/2016 001-001-000003012 Magali Abrigo 11,16 1,34 12,50 12,50
30/05/2016 001-001-000003013 Angel Jimenez 13,39 1,61 15,00 15,00
30/05/2016 001-001-000003014 Walter Torres 1.133,93 136,07 1.270,00 1.270,00
30/05/2016 001-001-000003015 Eduardo Mora 36,83 4,42 41,25 41,25
30/05/2016 001-001-000003016 Tadeo Sarango 49,11 5,89 55,00 55,00
30/05/2016 001-001-000003017 Belarmino Guevara 92,86 11,14 104,00 104,00
Pasan - 4.740,45 568,85 5.309,30 0,86 1,35 5.307,10 -
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AUXILIAR DE VENTAS N° 08
DEL 23 AL 31 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Forma de pago Anticipo Retencion
288
0% 12% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 4.740,45 568,85 5.309,30 0,86 1,35 5.307,10 -
30/05/2016 001-001-000003018 Maria Ramirez 67,86 8,14 76,00 76,00
30/05/2016 001-001-000003019 Jorge Lopez 37,50 4,50 42,00 42,00
30/05/2016 001-001-000003020 Jorge Irene 212,50 25,50 238,00 238,00
30/05/2016 001-001-000003021 Jorge Irene 52,24 6,27 58,51 58,51
30/05/2016 001-001-000003022RAFAJARP TRANCAR
C.A 1.075,89 129,11 1.205,00 10,76 38,73 1.155,51
30/05/2016 001-001-000003023 Rodrigo Jaramillo 151,79 18,21 170,00 170,00
30/05/2016 001-001-000003024 Manuel Torres 207,14 24,86 232,00 232,00
30/05/2016 001-001-000003025 Consumidor Final 4,91 0,59 5,50 5,50
31/05/2016 001-001-000003027 Manuel Tenesaca 129,46 15,54 145,00 145,00
31/05/2016 001-001-000003029 Angel Cuenca 27,23 3,27 30,50 30,50
31/05/2016 001-001-000003030 Angel Cuenca 11,17 1,34 12,51 12,51
31/05/2016 001-001-000003031 Hector Puchaicela 78,57 9,43 88,00 88,00
31/05/2016 001-001-000003032 Rogelio Guaman 117,86 14,14 132,00 132,00
31/05/2016 001-001-000003033 Vicente Aguinzaca 109,38 13,13 122,51 122,51
31/05/2016 001-001-000003034 Antonio Riofrio 29,02 3,48 32,50 32,50
31/05/2016 001-001-000003035 Henry Cuenca 41,07 4,93 46,00 46,00
31/05/2016 001-001-000003036 Jose Machuca 29,91 3,59 33,50 33,50
31/05/2016 001-001-000003037 Jimy Roman 276,58 33,19 309,77 2,77 307,00
31/05/2016 001-001-000003038 Jose Medina 84,82 10,18 95,00 95,00
31/05/2016 001-001-000003039 Nelson Torres 23,91 2,87 26,78 26,78
31/05/2016 001-001-000003040 Catti Melendres 235,71 28,29 264,00 2,36 261,64
Total - 7.744,97 929,40 8.674,37 16,74 40,08 8.617,55 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 08
DEL 23 AL 31 DE MAYO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
289
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
01/06/2016 001-001-000003041 Jorge Calderon 17,54 2,46 20,00 20,00
02/06/2016 001-001-000003042 Consumidor Final 27,64 3,87 31,51 31,51
02/06/2016 001-001-000003043 Vicente Vaca 18,86 2,64 21,50 21,50
02/06/2016 001-001-000003044 José Alulima 652,41 91,34 743,75 743,75
02/06/2016 001-001-000003045 Walter Torres 30,70 4,30 35,00 35,00
02/06/2016 001-001-000003046 German Valdiviezo 67,55 9,46 77,01 77,01
03/06/2016 001-001-000003047 Franklin Cueva 32,02 4,48 36,50 36,50
03/06/2016 001-001-000003048Construcciones Diez y
Diez 21,93 3,07 25,00 25,00
03/06/2016 001-001-000003049 Ruben Trujillo 29,83 4,18 34,01 34,01
03/06/2016 001-001-000003050 Walter Torres 47,15 6,60 53,75 53,75
03/06/2016 001-001-000003051 Jose Guaman 4,83 0,68 5,51 5,51
03/06/2016 001-001-000003052 Jesus Loarte 29,38 4,11 33,49 33,49
03/06/2016 001-001-000003053Villavicencio Loaiza y
Cia 73,68 10,32 84,00 0,74 3,09 80,16
03/06/2016 001-001-000003054 Lojagas 22,81 3,19 26,00 26,00
03/06/2016 001-001-000003055 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00
03/06/2016 001-001-000003056 Consumidor Final 3,95 0,55 4,50 4,50
03/06/2016 001-001-000003057 Consumidor Final 3,07 0,43 3,50 3,50
03/06/2016 001-001-000003058 Manuel Sanchez 72,37 10,13 82,50 82,50
04/06/2016 001-001-000003059 Manuel Paute 188,16 26,34 214,50 214,50
04/06/2016 001-001-000003060 Segundo Balcazar 21,93 3,07 25,00 25,00
04/06/2016 001-001-000003061 Consumidor Final 9,65 1,35 11,00 11,00
04/06/2016 001-001-000003062 Wilson Gonzalez 129,83 18,18 148,01 148,01
04/06/2016 001-001-000003063 Angel Caraguay 21,93 3,07 25,00 25,00
04/06/2016 001-001-000003064 Eduardo Jimenez 49,12 6,88 56,00 56,00
04/06/2016 001-001-000003065 Jorge Zumba 43,64 6,11 49,75 49,75
Pasan - 1.629,63 228,15 1.857,78 0,74 3,09 1.853,95 -
Forma de pago
IVA Total
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 09
DEL 01 AL 11 DE JUNIO
Anticipo Retencion
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
290
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.629,63 228,15 1.857,78 0,74 3,09 1.853,95 -
04/06/2016 001-001-000003066 Alexis Fierro 111,20 15,57 126,77 126,77
04/06/2016 001-001-000003067 Alexis Fierro 260,38 36,45 296,83 296,83
04/06/2016 001-001-000003069 Hernan Ruiz 28,29 3,96 32,25 32,25
04/06/2016 001-001-000003070 Alexis Fierro 136,58 19,12 155,70 155,70
06/06/2016 001-001-000003072 Jimy Roman 178,95 25,05 204,00 1,79 202,21
06/06/2016 001-001-000003073 Alexis Balcazar 47,58 6,66 54,24 54,24
06/06/2016 001-001-000003074 Edgar Angamarca 46,49 6,51 53,00 53,00
06/06/2016 001-001-000003075 Richard Cueva 85,97 12,04 98,01 98,01
06/06/2016 001-001-000003076 Over Aguirre 32,90 4,61 37,51 37,51
06/06/2016 001-001-000003077 Alexander Astudillo 41,23 5,77 47,00 47,00
06/06/2016 001-001-000003078 Armando Flores 236,84 33,16 270,00 270,00
06/06/2016 001-001-000003080 Juan Cajilama 286,84 40,16 327,00 327,00
06/06/2016 001-001-000003081 Leonardo Ojeda 27,85 3,90 31,75 31,75
06/06/2016 001-001-000003082 Manuel Aguirre 65,79 9,21 75,00 75,00
06/06/2016 001-001-000003083 Fabian Ayala 34,21 4,79 39,00 39,00
06/06/2016 001-001-000003084 Cooperativa 27 de junio 193,86 27,14 221,00 1,94 219,06
06/06/2016 001-001-000003085 Mesias Montero 89,47 12,53 102,00 102,00
06/06/2016 001-001-000003086 Rosa Cabrera 96,49 13,51 110,00 110,00
07/06/2016 001-001-000003087 Virginia Encarnación 200,01 28,00 228,01 228,01
07/06/2016 001-001-000003088 José Perez 16,23 2,27 18,50 18,50
07/06/2016 001-001-000003089 Consumidor Final 4,39 0,61 5,00 5,00
07/06/2016 001-001-000003090 Henrry Conde 115,80 16,21 132,01 132,01
07/06/2016 001-001-000003091 Carlos Quishpe 91,23 12,77 104,00 104,00
07/06/2016 001-001-000003092 Diego Zaruma 21,93 3,07 25,00 25,00
07/06/2016 001-001-000003093 Jorge Herrera 30,26 4,24 34,50 34,50
Pasan - 4.110,40 575,46 4.685,86 4,46 3,09 4.678,30 -
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Ventas
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291
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 4.110,40 575,46 4.685,86 4,46 3,09 4.678,30 -
08/06/2016 001-001-000003094 María Loaiza 122,81 17,19 140,00 140,00
08/06/2016 001-001-000003095 Santiago Granda 96,06 13,45 109,51 109,51
08/06/2016 001-001-000003096 Wilmer Ramos 41,89 5,86 47,75 47,75
08/06/2016 001-001-000003097 Yadira Maldonado 23,68 3,32 27,00 0,24 0,99 25,76
08/06/2016 001-001-000003098 Walter Torres 89,92 12,59 102,51 102,51
08/06/2016 001-001-000003099 Virginia Encarnación 333,35 46,67 380,02 380,02
08/06/2016 001-001-000003100 Decorteja Cia Ltda. 26,32 3,68 30,00 0,26 1,11 28,64
08/06/2016 001-001-000003101 Consumidor Final 4,82 0,67 5,49 5,49
08/06/2016 001-001-000003102 Redime Cia Ltda. 18,86 2,64 21,50 21,50
08/06/2016 001-001-000003103 Pablo Mogrovejo 27,42 3,84 31,26 31,26
08/06/2016 001-001-000003104 Yadira Maldonado 69,30 9,70 79,00 0,69 2,91 75,40
08/06/2016 001-001-000003105 Jaime Tapia 23,25 3,26 26,51 26,51
09/06/2016 001-001-000003107 Rusbell Cordova 287,72 40,28 328,00 328,00
09/06/2016 001-001-000003108 Franco Tapia 70,18 9,83 80,01 80,01
09/06/2016 001-001-000003109 Cruz Riofrio 56,80 7,95 64,75 64,75
09/06/2016 001-001-000003111Compañía de
Transporte Catamayo 35,97 5,04 41,01 41,01
10/06/2016 001-001-000003112 Jofre Cevallos 89,47 12,53 102,00 102,00
10/06/2016 001-001-000003113 Carlos Maldonado 335,32 46,94 382,26 3,35 378,91
10/06/2016 001-001-000003114 Geovanny Vivanco 95,61 13,39 109,00 109,00
10/06/2016 001-001-000003115 Jimy Roman 89,47 12,53 102,00 0,89 101,10
10/06/2016 001-001-000003116 Vinicio Riofrio 29,38 4,11 33,49 33,49
10/06/2016 001-001-000003117 Magaly Roman 86,84 12,16 99,00 99,00
11/06/2016 001-001-000003118 David Padillo 27,63 3,87 31,50 31,50
11/06/2016 001-001-000003119 Luis Pogo 60,53 8,47 69,00 69,00
11/06/2016 001-001-000003120 Melva Herrera 19,30 2,70 22,00 22,00
Pasan - 6.272,30 878,12 7.150,42 9,91 8,11 7.132,41 -
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Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
292
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 6.272,30 878,12 7.150,42 9,91 8,11 7.132,41 -
11/06/2016 001-001-000003121 Daniel Carrión 24,56 3,44 28,00 28,00
11/06/2016 001-001-000003122 Alexis Fierro 532,33 74,53 606,86 606,86
11/06/2016 001-001-000003123 Roberth Jimenez 78,95 11,05 90,00 90,00
11/06/2016 001-001-000003124 Cristian Valverde 23,25 3,26 26,51 26,51
11/06/2016 001-001-000003125 Walter Torres 46,03 6,44 52,47 52,47
11/06/2016 001-001-000003126 Rene Yaguana 26,32 3,68 30,00 30,00
11/06/2016 001-001-000003127 Enrry Sarango 80,70 11,30 92,00 0,81 3,39 87,80
Total - 7.084,44 991,82 8.076,26 10,71 11,49 8.054,05 -
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
13/06/2016 001-001-000003128 Lina Mendez 47,37 6,63 54,00 54,00
13/06/2016 001-001-000003129 Klever Chamarro 5,26 0,74 6,00 6,00
13/06/2016 001-001-000003130 Victor Caraguay 15,79 2,21 18,00 18,00
13/06/2016 001-001-000003131 Julio Reyes 112,28 15,72 128,00 128,00
13/06/2016 001-001-000003132 Juan Jimenez 23,25 3,26 26,51 26,51
13/06/2016 001-001-000003133 Pablo Mogrovejo 31,13 4,36 35,49 35,49
Pasan - 235,08 32,91 267,99 - - 267,99 -
Anticipo Retencion
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Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
Total
Ventas
IVA
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Fecha N° Factura Cliente
DEL 13 AL 18 DE JUNIO
Forma de pago
293
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 235,08 32,91 267,99 - - 267,99 -
13/06/2016 001-001-000003134 Consumidor Final 6,93 0,97 7,90 7,90
13/06/2016 001-001-000003135 Walter Torres 7,89 1,10 8,99 8,99
14/06/2016 001-001-000003137 Oswaldo Celi 25,87 3,62 29,49 29,49
14/06/2016 001-001-000003138 Jimmy Encalada 10,97 1,54 12,51 12,51
14/06/2016 001-001-000003139 Galo Aguinzaca 91,23 12,77 104,00 104,00
14/06/2016 001-001-000003140 Franz Calderon 19,73 2,76 22,49 22,49
14/06/2016 001-001-000003141 Darwin Gaona 23,25 3,26 26,51 26,51
14/06/2016 001-001-000003142 Jorge Cabrera 51,75 7,25 59,00 59,00
14/06/2016 001-001-000003143 Rusbell Cordova 140,35 19,65 160,00 160,00
14/06/2016 001-001-000003144 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00
14/06/2016 001-001-000003145 Gustavo Herrera 26,10 3,65 29,75 29,75
15/06/2016 001-001-000003146 yovanny Ordoñez 56,35 7,89 64,24 64,24
15/06/2016 001-001-000003147 Johson Reyes 49,57 6,94 56,51 56,51
15/06/2016 001-001-000003148 Manuel Riofrio 16,67 2,33 19,00 19,00
15/06/2016 001-001-000003149 Jose Machuca 21,93 3,07 25,00 25,00
15/06/2016 001-001-000003150 Rosa Vivanco 32,89 4,60 37,49 37,49
15/06/2016 001-001-000003151 Mauricio Ordoñez 74,56 10,44 85,00 85,00
16/06/2016 001-001-000003152 Walter Torres 53,51 7,49 61,00 61,00
16/06/2016 001-001-000003153 Victor Rodriguez 149,12 20,88 170,00 170,00
16/06/2016 001-001-000003154 Luis Tene 23,91 3,35 27,26 27,26
16/06/2016 001-001-000003155 Consumidor Final 8,77 1,23 10,00 10,00
16/06/2016 001-001-000003156 Roberto Gonzalez 24,43 3,42 27,85 27,85
17/06/2016 001-001-000003157 Nelson Torres 23,91 3,35 27,26 27,26
17/06/2016 001-001-000003158 Consumidor Final 17,54 2,46 20,00 20,00
17/06/2016 001-001-000003159 JulioTello 109,65 15,35 125,00 125,00
17/06/2016 001-001-000003160 Marco Chuncho 39,47 5,53 45,00 45,00
Pasan - 1.351,08 189,15 1.540,23 - - 1.540,23 -
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AUXILIAR DE VENTAS N° 10
DEL 13 AL 18 DE JUNIO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
294
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.351,08 189,15 1.540,23 - - 1.540,23 -
17/06/2016 001-001-000003161 Walter Sanchez 27,19 3,81 31,00 31,00
17/06/2016 001-001-000003162 Jose Peñalosa 21,93 3,07 25,00 25,00
17/06/2016 001-001-000003163 Luis Azanza 22,80 3,19 25,99 25,99
17/06/2016 001-001-000003164 Juan Torres 41,23 5,77 47,00 47,00
17/06/2016 001-001-000003165Construcciones Diez y
Diez 21,93 3,07 25,00 25,00
17/06/2016 001-001-000003166 Ines Mejía 30,04 4,21 34,25 34,25
17/06/2016 001-001-000003167 Jaime Vivanco 96,49 13,51 110,00 110,00
17/06/2016 001-001-000003168 Luis Guaman 50,67 7,09 57,76 57,76
18/06/2016 001-001-000003169 Hernan Villavicencio 23,33 3,27 26,60 26,60
18/06/2016 001-001-000003170 Mercedes Ortega 9,22 1,29 10,51 10,51
18/06/2016 001-001-000003171 Catti Melendres 57,67 8,07 65,74 0,58 65,17
18/06/2016 001-001-000003172 Mauricio Ramón 44,74 6,26 51,00 51,00
18/06/2016 001-001-000003173 Segundo Lopez 23,69 3,32 27,01 27,01
18/06/2016 001-001-000003174 Manuel Sanchez 72,37 10,13 82,50 82,50
18/06/2016 001-001-000003175 Alexis Fierro 560,14 78,42 638,56 638,56
Total - 2.454,52 343,63 2.798,15 0,58 - 2.797,58 -
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AUXILIAR DE VENTAS N° 10
DEL 13 AL 18 DE JUNIO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
295
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
20/06/2016 001-001-000003176 Byron Bravo 24,13 3,38 27,51 27,51
20/06/2016 001-001-000003177Villavicencio Loaiza Y
Cia 534,22 74,79 609,01 5,34 22,44 581,23
20/06/2016 001-001-000003178 Angel Juela 24,13 3,38 27,51 27,51
20/06/2016 001-001-000003179 Agusto Eras 84,21 11,79 96,00 96,00
20/06/2016 001-001-000003180 Miriam Paladines 37,29 5,22 42,51 42,51
21/06/2016 001-001-000003181 Salvador Carrión 4,39 0,61 5,00 5,00
21/06/2016 001-001-000003182 Consumidor Final 4,17 0,58 4,75 4,75
21/06/2016 001-001-000003183 Jose Balcazar 24,56 3,44 28,00 28,00
21/06/2016 001-001-000003184 Eny Chamba 179,83 25,18 205,01 205,01
21/06/2016 001-001-000003185 Luna Celi 109,65 15,35 125,00 125,00
21/06/2016 001-001-000003186 Segundo Palacios 35,09 4,91 40,00 40,00
21/06/2016 001-001-000003187 Francisco Beitez 146,93 20,57 167,50 167,50
21/06/2016 001-001-000003188 Carmen Achig 22,37 3,13 25,50 25,50
21/06/2016 001-001-000003189 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00
21/06/2016 001-001-000003191 Mónica Flores 63,59 8,90 72,49 72,49
21/06/2016 001-001-000003192 José Figueroa 42,11 5,90 48,01 48,01
22/06/2016 001-001-000003193 Consumidor Final 4,17 0,58 4,75 4,75
22/06/2016 001-001-000003194 Consumidor Final 15,35 2,15 17,50 17,50
22/06/2016 001-001-000003195 Cesar Flores 32,02 4,48 36,50 36,50
22/06/2016 001-001-000003196 Manuel Riofrio 35,53 4,97 40,50 40,50
22/06/2016 001-001-000003197 Victor Rodriguez 37,72 5,28 43,00 43,00
22/06/2016 001-001-000003198 Wilson Robalino 65,79 9,21 75,00 75,00
22/06/2016 001-001-000003199 Hernan Ojeda 74,56 10,44 85,00 85,00
23/06/2016 001-001-000003200 Constructora Nacional 21,93 3,07 25,00 25,00
23/06/2016 001-001-000003201 Consumidor Final 55,70 7,80 63,50 63,50
23/06/2016 001-001-000003202 Consumidor Final 20,18 2,83 23,01 23,01
Pasan - 1.709,27 239,30 1.948,57 5,34 22,44 1.920,79 -
Total
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 11
Anticipo Retencion
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
DEL 20 AL 25 DE JUNIO
Forma de pago
IVA
296
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.709,27 239,30 1.948,57 5,34 22,44 1.920,79 -
23/06/2016 001-001-000003203 Antonio Cordova 18,86 2,64 21,50 21,50
23/06/2016 001-001-000003204 Jesus Cabrera 29,83 4,18 34,01 34,01
24/06/2016 001-001-000003205 María Carrión 102,19 14,31 116,50 116,50
24/06/2016 001-001-000003206 Tatiana Robles 4,39 0,61 5,00 5,00
24/06/2016 001-001-000003207 Armando Suing 18,86 2,64 21,50 21,50
24/06/2016 001-001-000003208 Alcivar Paute 16,67 2,33 19,00 19,00
24/06/2016 001-001-000003210 Carmen Sisalima 143,86 20,14 164,00 164,00
24/06/2016 001-001-000003212 Rosa Agreda 184,22 25,79 210,01 210,01
24/06/2016 001-001-000003213 GAD Catamayo 47,37 6,63 54,00 54,00
25/06/2016 001-001-000003214 Decorteja Cia Ltda 26,32 3,68 30,00 0,26 1,11 28,64
25/06/2016 001-001-000003216 Oscar Santos 17,54 2,46 20,00 20,00
25/06/2016 001-001-000003218 Alexis Fierro 180,97 25,34 206,31 206,31
25/06/2016 001-001-000003219 Wilmer Cuenca 98,25 13,76 112,01 112,01
25/06/2016 001-001-000003220 Franklin Bazaran 24,13 3,38 27,51 27,51
Total - 2.622,73 367,18 2.989,91 5,61 23,54 2.960,76 -
DEL 20 AL 25 DE JUNIO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 11
297
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
27/06/2016 001-001-000003222 Angel Buri 10,53 1,47 12,00 0,11 0,44 11,46
27/06/2016 001-001-000003223 Consumidor Final 89,47 12,53 102,00 102,00
27/06/2016 001-001-000003224 Mauricio Camacho 50,88 7,12 58,00 58,00
27/06/2016 001-001-000003225 Wilson Troya 65,79 9,21 75,00 75,00
27/06/2016 001-001-000003226 Olga Mogrovejo 66,24 9,27 75,51 75,51
27/06/2016 001-001-000003227 Consumidor Final 15,79 2,21 18,00 18,00
27/06/2016 001-001-000003228 Walter Torres 76,32 10,68 87,00 87,00
27/06/2016 001-001-000003229 Carlos Chamba 156,15 21,86 178,01 178,01
27/06/2016 001-001-000003230 Jose Cuenca 60,96 8,53 69,49 69,49
27/06/2016 001-001-000003231 Jose Cuenca 109,65 15,35 125,00 125,00
27/06/2016 001-001-000003232 Jorge Yaguana 26,76 3,75 30,51 30,51
27/06/2016 001-001-000003233 Jose Reyes 46,05 6,45 52,50 52,50
28/06/2016 001-001-000003234 Consumidor Final 4,39 0,61 5,00 5,00
28/06/2016 001-001-000003235 Vicente Aguinzaca 52,19 7,31 59,50 59,50
28/06/2016 001-001-000003236 Tatiana Robles 5,26 0,74 6,00 6,00
28/06/2016 001-001-000003238 Walter Torres 32,90 4,61 37,51 37,51
28/06/2016 001-001-000003239 Humberto Abad 18,86 2,64 21,50 21,50
28/06/2016 001-001-000003240 German Valdivieso 45,61 6,39 52,00 52,00
28/06/2016 001-001-000003241 Pablo Mogrovejo 24,56 3,44 28,00 28,00
28/06/2016 001-001-000003242 Franco Ortega 526,32 73,68 600,00 600,00
29/06/2016 001-001-000003243 Stalin Benitez 89,47 12,53 102,00 102,00
29/06/2016 001-001-000003244 Consumidor Final 4,39 0,61 5,00 5,00
29/06/2016 001-001-000003245 Romel Herrera 26,32 3,68 30,00 30,00
29/06/2016 001-001-000003246 Flor María Buri 9,65 1,35 11,00 11,00
29/06/2016 001-001-000003247 Himin Padilla 27,63 3,87 31,50 31,50
30/06/2016 001-001-000003248 Manuel Bermeo 7,02 0,98 8,00 8,00
30/06/2016 001-001-000003249 Consumidor Final 2,63 0,37 3,00 3,00
Pasan - 1.651,79 231,25 1.883,04 0,11 0,44 1.882,49 -
Total
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 12
DEL 27 AL 30 DE JUNIO
Forma de pago Anticipo Retencion
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA
298
0% 14% Impuesto
a la Renta
Iva
Retenido Contado Credito
Vienen - 1.651,79 231,25 1.883,04 0,11 0,44 1.882,49 -
30/06/2016 001-001-000003250 Consumidor Final 12,28 1,72 14,00 14,00
30/06/2016 001-001-000003251 German Valdivieso 67,55 9,46 77,01 77,01
30/06/2016 001-001-000003252 Klever Chuquimarca 36,40 5,10 41,50 41,50
30/06/2016 001-001-000003253 Rafagarp C.A 447,38 62,63 510,01 510,01
30/06/2016 001-001-000003254 Alexis Fierro 410,96 57,53 468,49 468,49
30/06/2016 001-001-000003255 Humberto Aguirre 24,13 3,38 27,51 27,51
- - -
Total - 2.650,49 371,07 3.021,56 0,11 0,44 3.021,01 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE VENTAS N° 12
DEL 27 AL 30 DE JUNIO
Fecha N° Factura Cliente
Ventas
IVA Total
Anticipo Retencion Forma de pago
299
Crédito Contado
08/04/2016 001-001-000035748 Transvillespug S.A. 22,00 22,00
08/04/2016 004-001-000045544 Vencedores del Valle 8,00 8,00
08/04/2016 004-001-000045537 Vencedores del Valle 25,00 25,00
Total 55,00 - 55,00
Crédito Contado
11/04/2016 001-001-000035758 Transvillespug S.A. 4,00 4,00
18/04/2016 002-001-000035595 Transvillespug S.A. 2,00 2,00
Total 6,00 - 6,00
Crédito Contado
22/04/2016 002-001-000035741 Transvillespug S.A. 1,00 1,00
Total 1,00 - 1,00
Crédito Contado
27/04/2016 001-001-000353242 Catamayo Express 1,50 1,50
Total 1,50 - 1,50
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 04
DEL 25 AL 30 DE ABRIL
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 03
DEL 18 AL 23 DE ABRIL
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 02
DEL 11 AL 16 DE ABRIL
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 01
DEL 01 AL 09 DE ABRIL
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
300
Crédito Contado
13/05/2016 002-001-000036237 Transvillespug S.A. 16,00 16,00
Total 16,00 - 16,00
Crédito Contado
23/05/2016 001-001-000006772
Compañía de Transporte
Pesado TRANS RAMÓN
S.A.
5,25 5,25
Total 5,25 - 5,25
Crédito Contado
01/06/2016 001-001-000056376 TRACAPERLO 9,00 9,00
Total 9,00 - 9,00
Crédito Contado
16/06/2016 002-001-000037009 Trans Villespug S.A. 12,00 12,00
Total 12,00 - 12,00
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 08
DEL 13 AL 18 DE JUNIO
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 07
DEL 01 AL 11 DE JUNIO
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 06
DEL 23 AL 31 DE MAYO
Fecha N° Factura Proveedor Total Forma de pago
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE TRANSPORTE N° 05
DEL 09 AL 14 DE MAYO
301
Proveedor: Código: 001.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 1.002,56 1.002,56 3 meses
02/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 334,17 668,39
02/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 334,17 334,22
02/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 334,22 -
Proveedor: Código: 002.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 188,44 188,44
02/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 188,44 -
22/04/2016001-001-
000026356
P/r la compra de
mercadería. 332,25 332,25 1 mes
22/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 332,25 (0,00)
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 02
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
La Casa del Freno
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 01
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Ecuatoriana de Baterias
302
Proveedor: Código: 003.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial. 3.707,43 3.707,43
05/04/2016001-001-
000006045
P/r la compra de
mercadería. 2.615,74 6.323,17 4 meses
05/04/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 910,98 5.412,19
05/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 1.852,70 3.559,49
05/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 1.285,87 2.273,62
Proveedor: Código: 004.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2106 P/r el inventario inicial 3.135,63 3.135,63
04/04/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 918,89 2.216,74
04/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 821,15 1.395,59
25/05/2016001-003-
000000860
P/r la compra de
mercaderia. 3.105,87 4.501,46 5 meses
04/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 815,98 3.685,48
24/06/20016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 776,47 2.909,01
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 03
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Movillanta
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
KEYTEL
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 04
303
Proveedor: Código: 005.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial. 1.105,85 1.105,85
09/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 368,62 737,23
09/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 368,62 368,61
09/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 368,61 -
Proveedor: Código: 006.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial. 4.330,00 4.330,00
11/04/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 541,25 3.788,75
12/05/2016004-003-
000016170
P/r la compra de
mercaderia. 1.871,65 5.660,40 3 meses
12/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 541,25 5.119,15
12/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 1.165,13 3.954,02
16/06/2016004-003-
000017428
P/r la compra de
mercaderia. 3.540,74 7.494,76 4 meses
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 06
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Inverneg S.A.
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 05
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
TopAuto
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
304
Proveedor: Código: 007.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial. 232,47 232,47
02/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 232,47 -
18/04/2016002-901-
000008751
P/r la compra de
mercaderia 162,99 162,99 45 dias
02/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 162,99 0,00
25/04/2016006-901-
000025872
P/r la compra de
mercaderia 374,07 374,07 45 dias
09/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 374,07 0,00
Proveedor: Código: 008.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 188,12 188,12
19/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 188,12 -
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 07
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CONAUTO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 08
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Importadora Lavacor CIA LTDA.
305
Proveedor: Código: 009.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 3.202,00 3.202,00
25/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 640,40 2.561,60
25/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 640,40 1.921,20
25/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 640,40 1.280,80
Proveedor: Código: 010.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
05/04/2016025-901-
0008799
P/r la compra de
mercadería. 454,83 454,83 3 meses
05/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 151,59 303,24
04/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 151,59 151,65
02/05/2016025-901-
0009201
P/r la compra de
mercadería. 1.563,81 1.715,46 3 meses
01/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 521,22 1.194,24
03/06/2016025-901-
0009697
P/r la compra de
mercadería. 1.869,06 3.063,31
14/06/2016025-901-
0009852
P/r la compra de
mercadería. 368,54 3.431,84
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Truck Center Loja
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 10
Imcofer
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 09
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
306
Proveedor: Código: 0011.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
07/04/2016001-012-
000001669
P/r la compra de
mercadería. 595,84 595,84 5 dias
12/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 595,84 -
Proveedor: Código: 012.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
07/04/2016007-002-
000006122
P/r la compra de
mercaderia. 1.588,97 1.588,97 4 meses
07/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 397,25 1.191,72
07/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 397,25 794,47
11/05/2016007-002-
000006537
P/r la compra de
mercaderia. 4.452,50 5.246,97
11/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 1.113,13 4.133,84
12/05/2016007-002-
000006562
P/r la compra de
mercaderia. 1.268,70 5.402,55
12/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 317,18 5.085,37
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 11
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Antonio Pino Ycaza
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 12
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
CEPSA S.A.
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
307
Proveedor: Código: 0013.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
07/04/2016001-001-
000126422
P/r la compra de
mercaderia 1.159,66 1.159,66 3 meses
07/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 386,55 773,11
07/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 386,55 386,56
Proveedor: Código: 0014.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
09/04/2016001-001-
000038246
P/r la compra de
mercaderia 716,26 716,26 2 meses
09/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 358,13 358,13
09/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 358,13 0,00
10/06/2016001-001-
000038527
P/r la compra de
mercaderia 1.081,61 1.081,61 3 meses
Gama Bussines, Gambussi S.A.
EXPRESADO EN DOLARES USD $
South Motors
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 14
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 13
308
Proveedor: Código: 0015.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
20/04/2016001-100-
000013556
P/r la compra de
mercaderia 721,80 721,80 4 meses
20/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 180,45 541,35
20/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 180,45 360,90
21/04/2016001-100-
000013633
P/r la compra de
mercaderia 1.828,41 2.189,31
21/05/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 457,10 1.732,21
20/06/2016 P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 457,10 1.275,11
08/06/2016001-100-
000015824
P/r la compra de
mercaderia 3.437,50 4.712,61 4 meses
Proveedor: Código: 0016.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
06/05/2016001-005-
000031002
P/r la compra de
mercaderia 1.838,45 1.838,45 1 mes
05/06/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de pago. 1.838,45 (0,00)
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Golden Bear
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 16
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR N° 15
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
Maxximundo
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
309
Cliente: Angel García Santos Código: 001.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 150,00 150,00
20/04/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de cobro. 75,00 75,00
Cliente: Arquitecto Ortega Código: 002.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 250,00 250,00
10/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de cobro. 250,00 -
Cliente: Carlos Chamba Código: 003.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 129,00 129,00
12/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de cobro. 60,00 69,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 01
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 02
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 03
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
310
Cliente: Francisco Benitez Código: 004.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 123,75 123,75
Cliente: Napoleón Roman Código: 005.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 300,00 300,00
20/05/2016
P/r el abono por cuenta
pendiente de cobro. 150,00 150,00
Cliente: Oswaldo Torres Flores Código: 006.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 104,00 104,00
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 04
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 05
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 06
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
311
Cliente: Wilfrido Alulima Código: 007.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 250,00 250,00
Cliente: William Jaramillo Código: 008.
Fecha N° Factura Detalle Debe Haber Saldo Plazo
31/03/2016 P/r el inventario inicial 140,00 140,00
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 07
DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO
EXPRESADO EN DOLARES USD $
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR N° 08
312
1 Yesenia Cuenca Vendedora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41
2 Edgar Lapo Mecánico 400,00 400,00 37,80 37,80 362,20
766,00 766,00 72,39 72,39 693,61
Propietaria
1 Yesenia Cuenca Vendedora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41
2 Edgar Lapo Mecánico 400,00 400,00 37,80 37,80 362,20
766,00 766,00 72,39 72,39 693,61
Propietaria
TOTAL
Contadora
SUELDO Horas
Suplem.
Aporte
Personal
9,45%.
Anticipos
DEL 01 AL 31 DE MAYO
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Nro. NOMBRE CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAHoras
Extras
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
ROL DE PAGOS
DEL 01 AL 30 DE ABRIL
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Nro. NOMBRE CARGO
INGRESOS
TOTAL
INGRESOS
EGRESOS
SUELDO
ROL DE PAGOS
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR FIRMAHoras
Extras
Horas
Suplem.
Aporte
Personal
9,45%.
Anticipos
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
Contadora
TOTAL
313
1 Yesenia Cuenca Vendedora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41
2 Edgar Lapo Mecánico 400,00 400,00 37,80 37,80 362,20
766,00 766,00 72,39 72,39 693,61
Propietaria
TOTAL
Contadora
Aporte
Personal
9,45%.
Anticipos
INGRESOS
TOTAL
INGRESOS
EGRESOS
TOTAL
EGRESOS
LIQUIDO A
PAGAR
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
ROL DE PAGOS
DEL 01 AL 30 DE JUNIO
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Nro. NOMBRE CARGO FIRMASUELDO
Horas
Extras
Horas
Suplem.
314
1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21
2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42
766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63
Propietaria
1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21
2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42
766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63
Propietaria
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
ROL DE PROVISIONES
DEL 01 AL 31 DE MAYO
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Nro. NOMBRE TOTAL
INGRESOS
APORTE
PATRONAL
12,15%
DÉCIMO
TERCERO
DÉCIMO
CUARTO
FONDOS
DE
RESERVA
8,33%
VACACIONES TOTAL FIRMA
Contadora
TOTAL
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
ROL DE PROVISIONES
DEL 01 AL 30 DE ABRIL
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Contadora
Nro. NOMBRE TOTAL
INGRESOS
APORTE
PATRONAL
12,15%
DÉCIMO
TERCERO
DÉCIMO
CUARTO
FONDOS
DE
RESERVA
8,33%
VACACIONES TOTAL FIRMA
TOTAL
315
1 Yesenia Cuenca 366,00 44,47 30,50 30,50 30,49 15,25 151,21
2 Edgar Lapo 400,00 48,60 33,33 30,50 33,32 16,67 162,42
766,00 93,07 63,83 61,00 63,81 31,92 313,63
Propietaria Contadora
EXPRESADOS EN DÓLARES USD $
Nro. NOMBRE TOTAL
INGRESOS
APORTE
PATRONAL
12,15%
DÉCIMO
TERCERO
DÉCIMO
CUARTO
FONDOS
DE
RESERVA
8,33%
VACACIONES
TOTAL
TOTAL FIRMA
DEL 01 AL 30 DE JUNIO
LUBRICADORA "LUBRYLLANT"
ROL DE PROVISIONES
316
Valor: 911,75
Método: Legal
Porcentaje: 1%
Tiempo: 3 meses
Cálculo:
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
Lubricadora "LUBRYLLANT"
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
CLIENTES
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
COMPRAS NETAS VENTAS NETAS
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA COSTO DE VENTAS
//
-
56.364,44
//
-
317
Datos:
Costo: 1.150,00
Valor Residual: 10%
Vida Útil: 10 años
Tiempo: 3 meses
Datos:
Costo: 6.150,00
Valor Residual: 10%
Vida Útil: 10 años
Tiempo: 3 meses
Datos:
Costo: 1.180,00
Valor Residual: 33%
Vida Útil: 3 años
Tiempo: 3 meses
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
MÉTODO DE LINEA RECTA
SUBCUENTA: MUEBLES Y ENSERES
SUBCUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO
SUBCUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
318
Datos:
Costo: 130,00
Valor Residual: 10%
Vida Útil: 10 años
Tiempo: 3 meses
SUBCUENTA: REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
MÉTODO DE LINEA RECTA
319
320
321
322
323
324
325
326
327
16-04-2016
328
3,19
29,80
29,80
329
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY
mayo, 15 del 2016 16:03 ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY
COMPROBANTE DE PAGO
No. Comprobante: 0000000081017460
Concepto: PAGO DE PLANILLAS/NORMALES Emitido en: 2016-05-15
No. RUC/REGISTRO: 1100639895001-0001
Fecha de vigencia de pago:
2016-05-31
Nombre / Razón Social / Organización:
ROMÁN AGUIRRE GLORIA FANNY
Período de pago: 2016-04
Forma de pago: Fondos propios
Observación:
Valor 165,46
Intereses por mora(+) 0.00
Seguro Salud Tiempo Parcial(+) 0.00
Honorarios Abogado(+) 0.00
Gastos Administrativos(+) 0.00
Subtotal(=) 165,46
Notas de Crédito(-) 0.00
Total(=) 165,46
Señor Empleador Usted puede pagar sus obligaciones patronales en línea en cualquier agencia de los bancos:
Bolivariano, Guayaquil, Austro, Pacífico, Oficinas de Western Unión Red Activa, Ventanillas
Coop. De Ahorro y Crédito El Sagrario; o, en cualquier agencia de Servipagos.
Cuando realiza los pagos en bancos, el estado inicial del comprobante es DEPOSITADO y luego
de la conciliación se registrará como CANCELADO.
La cancelación de las planillas de obligaciones patronales a través de débito bancario no
requiere generación previa del comprobante. En cuanto a fondos de reserva, aportes en mora,
retroactivos y diferencias, dividendos de préstamos y glosas,
Bajo ningún concepto puede transferir directamente a ninguna cuenta del IESS valores para el
pago de obligaciones patronales.
330
331
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD A LA
LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, PERÍODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”.
Proyecto de tesis previo a optar el
Grado y Título de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría,
Contador Público - Auditor.
AUTORA:
Mónica María Neira Espinosa.
LOJA – ECUADOR
2016
333
a. TEMA:
“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD A LA
LUBRICADORA “LUBRYLLANT” DEL CANTÓN CATAMAYO,
PROVINCIA DE LOJA, PERIODO: ABRIL-JUNIO DEL 2016”
b. PROBLEMÁTICA
En la actualidad se presentan problemas económicos y sociales bastantes
significativos en el mundo; se ha llegado a un punto en el que las
desigualdades económicas entre países se pueden ver claramente ya
que mientras en unos estados la calidad de vida de sus habitantes es alta,
hablando en términos per cápita en otros se puede decir que llevan una
vida miserable, por esto es importante resaltar los problemas que se
están presentando y tratar de darles soluciones a esto; se podría empezar
mencionando asuntos como: competencia entre países, índices de
corrupción, desigualdades tecnológicas, sociales y el
desaprovechamiento de los recursos naturales.
La economía ecuatoriana actualmente atraviesa momentos difíciles, la
principal causa es la caída en el precio de petróleo, la apreciación del
dólar, el desgaste del modelo donde el estado es el principal motor del
crecimiento y los bajos niveles de competitividad. Otro de los sectores que
soporta el peso de la economía es el de la manufactura, la agricultura, la
ganadería, la pesca, el transporte, la enseñanza y, evidentemente las
minas.
“En Ecuador debido al terremoto con magnitud de 7.8 grados ocurrido el
16 de abril del 2016 sacudió a las costas ecuatorianas (Esmeraldas,
Manabí, Los Ríos, Santa Elena, Guayas y Santo Domingo de los
Tsáchilas). Como un golpe mortal, el terremoto solo exacerbó la crisis.
334
El país deberá desembolsar millonarios recursos en un momento en que
su situación económica es grave. En un primer estimativo, el presidente
Correa calculó “grosso modo, unos 2.000 o 3.000 millones de dólares”
para costear la catástrofe, es decir, 2 o 3 puntos del producto interno
bruto (PIB).” 51
A pesar del crecimiento vigoroso de los últimos años, y al igual que la
mayoría de los países latinoamericanos, su economía sigue dependiendo
de las exportaciones de materias primas y el petróleo es la principal
fuente de riqueza del país, para superar aquella situación, el Estado está
haciendo inmensos esfuerzos en pasar de una economía extractivista a
una economía del conocimiento y valor agregado.
La economía de la Provincia de Loja, depende de la agricultura,
ganadería y del comercio, el resto de la población está ubicado en
actividades tales como construcción, administración pública, industrias
manufactureras, transporte y comunicaciones cada una de estas
actividades da lugar a que se creen nuevas fuentes de trabajo y exista un
mayor comercio para cubrir con la demanda de cada una de ellas. En la
ciudad de Loja, existen algunas empresas comerciales que se inician sin
ningún estudio de mercado y no llevan un control contable técnico, de
especialidad, de sus actividades económicas, razón por la cual muchos
de estos negocios desaparecen a corto plazo.
En el cantón Catamayo, las actividades empresariales como las pequeñas
empresas comerciales dedicadas a la compra-venta de bienes o
productos no cuentan con un sistema contable implementado impidiendo
de esta manera que sus propietarios tengan un registro único de sus
51
Disponible en: http://www.semana.com/mundo/articulo/terremoto-en-ecuador-consecuencias-economicas/470651
335
actividades económicas referente a los ingresos y gastos obtenidos por su
actividad.
La aplicación de un sistema de contabilidad en una empresa es
indispensable, puesto que a través de este, se permite mantener un
control de las negociaciones que se dan dentro de las empresas
comerciales y además nos proporciona una información oportuna que nos
permite obtener mayor aprovechamiento de los recursos económicos y
por ende una mayor utilidad. Para conducir de forma acertada una
empresa se necesita en el dinámico y cambiante mundo de los negocios,
de información financiera oportuna y precisa, de forma cuantitativa,
confiable y accesible, para que le sirva a la administración de
fortalecimiento en su juicio o decisión sobre un tema determinado.
En este contexto se puede decir que la lubricadora “LUBRYLLANT”,
ubicada en las calles Av. Catamayo y Eugenio Espejo del cantón
Catamayo, Provincia de Loja, al ser una persona no obligada a llevar
contabilidad desconoce de la aplicación del proceso contable permitiendo
de esta manera no tener un registro sobre sus compras y ventas
diariamente desconociendo a la vez un control sobre sus inventarios
careciendo de una adecuada administración.
La Lubricadora “LUBRYLLANT.”, es una empresa comercial, que se
encuentra al servicio de la comunidad Catamayense, desde el mes de
febrero del 2009 de acuerdo al RUC 1100639895001, su representante
legal es la señora Román Aguirre Gloria Fanny, no está obligada a llevar
contabilidad, su actividad principal es la compra-venta de productos
como: oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes,
suministros y herramientas para vehículo. La empresa comercial esta
administrado por su propietaria, cuenta con 1 vendedora y un mecánico
automotriz y para realizar las declaraciones al SRI, contrata un contador
eventual quien se encarga de documentar las compras y ventas.
336
En la visita que se realizó a la empresa se mantuvo una conversación con
la gerente, quien mencionó que existen algunas deficiencias que se
describen a continuación:
No existen inventarios tanto de activos como pasivos lo que implica
desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa así
como las obligaciones de la misma.
La falta de control de los documentos de respaldo que se producen en
las transacciones económicas impide obtener un rápido acceso a la
información pues no se encuentran ordenadas secuencialmente por lo
que genera pérdida de tiempo para su ubicación.
No existe un proceso contable específico, técnico que permita conocer
la actividad financiera oportuna y adecuada mediante la generación de
los estados financieros, información tan necesaria para la toma de
decisiones.
No hay respaldo de pagos de sueldos, ya que el pago se lo realiza sin
documento soporte como en este caso es el rol de pagos, lo cual
ocasiona que no exista un documento para sustentar el gasto
ocasionado.
No dispone de una cuenta bancaria, destinada propiamente del
comercial ya que es de uso múltiple, lo cual provoca que no lleve un
registro correcto de la cuenta Bancos.
No se deposita diariamente el efectivo recibido producto del negocio lo
cual ocasiona que el dinero no esté seguro.
De lo antes mencionado se puede determinar que al no existir un
correcto proceso contable limita a la propietaria conocer la situación
económica de su negocio.
Esta serie de debilidades, falencias y amenazas son la causa para
determinar el problema objeto de estudio que se sustenta en: ¿CÓMO
AFECTA LA FALTA DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD EN LA
LUBRICADORA LUBRYLLANT DEL CANTÓN CATAMAYO,
337
PROVINCIA DE LOJA, EN EL PERÍODO ABRIL-JUNIO DEL 2016, EN
EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS Y
FINANCIERAS DE LA EMPESA?
c. JUSTIFICACIÓN
Académica
El Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de
Loja a través de la Carrera de Contabilidad y Auditoría se encargan de
formar profesionales competentes que contribuyan a la solución de
problemas sociales y aporten al desarrollo del país. Los conocimientos
adquiridos serán necesarios para llevar a cabo el desarrollo del tema de
investigación, donde se desarrollará la parte teórica y práctica, que se va
a ejecutar en la Lubricadora “LUBRYLLANT”.
Institucional
La Universidad Nacional de Loja, ha venido impulsando que el Contador
Público se enfrente a diversos retos presentes en la realidad, para lo cual
debe estar preparado con criterios claros y metodologías adecuadas que
le permita aportar con ideas para mejorar los problemas de su
especialidad, esto permitirá desarrollar la parte teórica y práctica de la
investigación planteada en la empresa.
Económica
La presente investigación busca mediante la aplicación de un sistema
contable conocer la situación financiera de la Empresa “LUBRYLLANT”, a
través de conocimientos básicos contables, para la toma de decisiones y
338
administrar de la manera adecuada y oportuna los movimientos
económicos-financieros que mantiene la misma.
Social
El producto del trabajo de investigación contribuye a que la Lubricadora
“LUBRYLLANT” tenga un registro sistemático de las transacciones al
realizar el proceso contable y que su propietaria tome las decisiones
oportunas para un control eficaz de sus recursos que permitirá atender las
necesidades de sus clientes. Además mediante el pago de impuestos que
realiza la lubricadora al servicio de rentas internas está ayudando a la
sociedad para la contribución de diversas obras.
d. OBJETIVOS
Objetivo general:
Implementar un sistema de contabilidad a la Lubricadora “Lubryllant”
del cantón Catamayo, Provincia de Loja, Período: Abril-Junio del 2016.
Objetivos específicos:
Recopilar y organizar la documentación fuente que sustente los
inventarios de la empresa.
Elaborar los auxiliares contables de compras, ventas, cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, rol de pagos y rol de provisiones que se
necesite para estructurar la contabilidad comercial.
Aplicar el sistema de cuenta múltiple, para el control y registro de la
cuenta mercaderías mismas que le permitirá conocer los saldos de
mercadería oportunamente.
Realizar el proceso contable desde el inventario inicial que se describa
el activo, pasivo y patrimonio hasta los estados financieros que
permitirá conocer la situación real y económica de la Lubricadora
339
“LUBRYLLANT” con la finalidad de que su propietario conozca el
resultado de su actividad económica y que contribuya a la toma de
decisiones.
Aplicar indicadores financieros a la empresa en el periodo abril-junio
2016 con los resultados obtenidos del proceso contable.
e. MARCO TEÓRICO
LA EMPRESA
“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes
bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que
beneficie al empresario, al Estado y a la sociedad en general”.52
Importancia
“La empresa desempeña un papel muy importante en el progreso de la
sociedad y en el desarrollo del bienestar social porque mediante su
actuación ofrece a los consumidores y a otras empresas, lo que estas
pueden necesitar, este servicio económico puede estar representado por
la oferta de los productos de cualquier índole o por la oferta de
servicios.”.53
Objetivo
“Obtener una rentabilidad o ganancia, generando fuentes de empleo y al
mismo tiempo satisfacer las necesidades colectivas mediante la
prestación de un bien o servicio, contribuyendo en el progreso de la
sociedad y desarrollo del bienestar social”.54
52
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011; Pág.5 53
http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-de-empresa 54
VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI; Editorial Mariscal; Tercera Edición; Quito; Año 2004; Pág.60.
340
Clasificación de la empresa
“Por su naturaleza:
Empresas industriales: Son aquellas que se dedican a la transformación
de materias primas en nuevos productos.
Empresas comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta
de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y
consumidores.
Empresas de servicios: Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad.
Por el sector al que pertenece:
Empresas públicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
público (Estado).
Empresas privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector
privado (Personas Naturales y Jurídicas).
Empresas mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector
público como al sector privado.
Por la integración del capital:
Unipersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a una persona
natural.
Pluripersonales: Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más
personas naturales”. 55
55
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-
Ecuador; Año 2011;Pág. 3
341
Empresa comercial
“Hace relación a la actividad del comercio, o sea a la compra y venta de
productos y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles;
teniendo como finalidad vender artículos a un precio mayor al costo, de tal
manera que se obtenga una ganancia para cubrir los gastos invertidos”.56
La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus
resultados. Mediante la contabilidad comercial los gerentes o directores
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y
solvencia de la empresa, la corriente de cobros y pagos, las tendencias
de las ventas, costos y gastos generales, entre otros
Objetivo
“Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales
suscitados en la empresa u organización; de forma ordenada y
sistemática, sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma a los
dueños, accionistas, bancos y gerentes, con el fin de conocer sus
resultados, para una acertada toma de decisiones.
Importancia
Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.
Proporciona información de la situación económica-financiera de la
empresa facilitando la toma de decisiones”. 57
56
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación; Novena Edición; Año 2010; Pág. 13 57
www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
342
LA CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,
registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en
una empresa con el objeto de conocer su situación económica y
financiera al término de un ejercicio económico o período contable.
Importancia
Permite conocer con exactitud la real situación económica – financiera de
una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y
sobre quien las realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna
información que brinda apoyo a los ejecutivos en la toma de decisiones
más acertadas”. 58
Objetivos de la contabilidad
“Entre los objetivos de la contabilidad tenemos:
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo
Informar acerca de la información financiera del negocio en
determinada fecha.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio
Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades
futuras de modo eficiente”.59
58
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 1 59 MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador;
Año 2000; Pág. 10
343
Clasificación de la contabilidad
“Contabilidad de servicios.- Es aquella que realiza el control contable
a la empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe
dinero a cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte,
limpieza, telefonía, encomiendas y otros.
Contabilidad comercial.- Encargada de controlar la compra venta y
distribución de mercaderías elaboradas y su posterior
comercialización.
Contabilidad de costos o industrial.- "Es una parte de la
contabilidad general y cumple con el proceso de medir, analizar,
calcular e interpretar las transacciones económicas de manera que
puedan prepararse periódicamente Estados resumidos y a la vez
proporcionando a la dirección del costo total incurrido en la fabricación
de un bien o de suministrar un servicio.
Contabilidad bancaria.- Es la contabilidad encargada de aplicar a
toda institución bancaria, la misma que controla los depósitos en
moneda nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a
éstas instituciones del sistema financiero.
Contabilidad de cooperativas.- Es la encargada de controlar
actividades de organizaciones como cooperativas de producción, de
consumo, de crédito, de servicios de sucursales, matrices y de
compañías”60.
60
MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial Escobar; Quito Ecuador; Año 2000; Pág. 10
344
Principios de contabilidad generalmente aceptados
“Principios básicos.- Se consideran elementales por cuanto orientan el
trabajo de la profesión contable.
Equidad.- Es el principio fundamental en toda organización. En toda
entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los
estados financieros. Al crear éstos, deben ser equitativos con respecto a
los intereses de las distintas partes.
Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de persona, ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
Bienes económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de medida (Moneda).- Para reflejar el patrimonio de una
empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada
unidad. Generalmente, se utiliza como común denominador a la moneda
que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha",
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
345
Valuación del costo.- Establece que los activos de una empresa deben
ser valuados al costo de adquisición o producción, como concepto básico
de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda común
denominador, no deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino
que se harán los ajustes necesarios a la expresión monetaria de los
respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno inflacionario.
Período (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de
su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta
medición se le llama período, el cual comprende de doce meses, y recibe
el nombre de ejercicio.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar, a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa media en moneda de cuenta.
Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando
sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la
operación mercantil, no antes. Se debe considerar una compra o una
venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado, o sea
cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto
de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables y se hayan
ponderado fundamentalmente todos los riesgos inherentes a tal
346
operación. Se debe establecer con carácter general que el concepto
“realizado” participa del concepto de “devengado”.
Prudencia (conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: “contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generares y de las normas particulares.
Materialidad (significancia relativa).- Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.” 61
61
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág.10- 11.
347
Principios de partida doble
“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble
son:
No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
La suma del valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser
igual a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho
contable.
La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega.
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa.
Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en él debe como en el haber se
registrarán los mismos valores”.62
Normas internacionales de contabilidad (NIC)
“Las normas internacionales de contabilidad (NIC) son normas que
organizan la información en los estados financieros y la manera en que
esa información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC son pautas
que se sigue, de acuerdo a las experiencias comerciales.
NIC 1 Presentación de estados financieros
NIC 2 Inventarios
NIC 7 Estado de flujos de efectivo
62
SARMIENTO R., Rubén; “Contabilidad General”. Editorial Publingraf; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2005; Pág. 19.
348
NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores
NIC 10 Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa
NIC 11 Contratos de construcción
NIC 12 Impuesto a las ganancias
NIC 16 Propiedades, planta y equipo
NIC 17 Arrendamientos
NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias
NIC 19 Beneficios a los empleados
NIC 20 Contabilización de las subvenciones del gobierno e
información a revelar sobre ayudas gubernamentales
NIC 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la
moneda extranjera
NIC 23 Costos por préstamos
NIC 24 Información a revelar sobre partes relacionadas
NIC 26 Contabilización e información financiera sobre planes de
beneficio por retiro
NIC 27 Estados financieros separados
NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
NIC 29 Información financiera en economías hiperinflacionarias
NIC 32 Instrumentos financieros: presentación
NIC 33 Ganancias por acción
NIC 34 Información financiera intermedia
NIC 36 Deterioro del valor de los activos
NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes
NIC 38 Activos intangibles
NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición
NIC 40 Propiedades de inversión
NIC 41 Agricultura”63
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
Elaborado por: La Autora
63
www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
349
Sistemas de control
“Los sistemas de control del inventario para la venta (mercaderías)
reconocidas por la ley de régimen tributario interno, y avalados por las
normas contables son.
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.
Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.
Sistema de cuenta múltiple
Denominada también sistema de inventario periódico, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma de constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario final extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y
valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la
venta.
Cuentas que intervienen: En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del periodo contable se realiza la regulación o ajuste
correspondiente.
Mercaderías
Compras
Devolución en compras
Descuento en compras
Ventas
Devolución en ventas”64
64
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 107.
350
Descuento en ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o
Pérdida en ventas
“Mercaderías: En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de
mercaderías el que permanece invariable durante todo el periodo; al
finalizar el mismo se registra el valor del inventario final (extracontable).
Se debita por el valor del inventario inicial y por el valor del inventario
final. Se acredita por el valor del inventario inicial (regulación).
Compras: En esta cuenta se registran los valores de todas las
adquisiciones de mercaderías que realiza la empresa (costo).
Se debita por todas las adquisiciones o compras de mercaderías sean
estas al contado o a crédito. Se acredita por el valor de las devoluciones y
descuentos en compras y por el valor de las compras netas (regulación).
Devolución en compras: En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías compradas se presentan en la empresa.
Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de las
devoluciones a la cuenta compras. Se acredita por cada devolución en la
compra de mercaderías.
Descuento en compras: En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas que terceras personas conceden a la empresa
sobre la mercadería adquirida. Generalmente los descuentos se
presentan en las compras al contado”. 65
65
Ibíd.; Pág. 107-108-109.
351
“Se debita por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los
descuentos a la cuenta Compras. Se acredita por cada descuento sobre
la mercadería adquirida.
Ventas: En esta cuenta se registran todos los expendios o ventas de
mercaderías que realiza la empresa (precio de venta).
Se debita por el valor de las devoluciones y descuento en ventas y por el
valor de las ventas netas (regulación). Se acredita por todos los
expendios o ventas de mercaderías sean éstos al contado o a crédito.
Devolución en ventas: En esta cuenta se registran los valores que por
devolución de las mercaderías vendidas, terceras personas hacen a la
empresa.
Se debita por cada devolución de la mercadería vendida. Se acredita por
el asiento de regulación para trasladar el valor de las devoluciones a la
cuenta Ventas.
Descuento en ventas: En esta cuenta se registran los valores por
descuentos o rebajas en ventas que la empresa concede a terceras
personas sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas
son al contado.
Se debita por cada descuento que la empresa otorga en la venta de
mercaderías. Se acredita por el asiento de regulación para trasladar el
valor de los descuentos a la cuenta Ventas.
Costo de ventas: En esta cuenta se registran los valores que se
determinan mediante la regulación al término de un período contable.
Esta regulación permite establecer por diferencias el costo y el precio de
venta”. 66
66
Ibíd.; Pág. 109-110.
352
“Se debita por el valor total del inventario inicial de mercaderías y el valor
de las compras netas. Se acredita por el inventario final de mercaderías
(extracontable) y por la regulación.
Utilidad bruta en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido
mediante diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas. Cuando
las ventas son mayores que el costo de ventas la empresa obtiene
utilidad. Se debita por el asiento de cierre de libros con crédito a la
cuenta pérdidas y ganancias o resumen de rentas y gastos. Se acredita
por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida en un período.
Pérdida en ventas: En esta cuenta se registra el valor establecido
cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas, en este caso el
resultado es una pérdida en ventas.
Se debita por el valor de la pérdida en ventas del período. Se
acredita por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta pérdidas y
ganancias o resumen de rentas y gastos.
Regulación de la cuenta mercaderías: Cuando se controla el
movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el sistema de cuenta
múltiple, al finalizar el período contable es necesario realizar la regulación
o ajuste de mercaderías para determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadería disponible para la venta
Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas”. 67
67
Ibíd.; Pág. 110-111-112.
353
“Compras netas: Se obtiene de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras.
CN = CB – Dv.C – Ds.C
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Devolución en compras
Descuento en compras
Compras
V/ para determinar las
compras netas.
xxxx
xxxx
xxxx
Ventas netas: Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y
descuentos en ventas.
VN = VB – Dv.V – Ds.V
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas
Devolución en ventas
Descuento en ventas
V/ para determinar las
ventas netas.
xxxx
xxxx
xxxx
Mercadería disponible para la venta: Se determina de las Mercaderías
Inventario Inicial más las compras netas”. 68
MDV = MII + CN
68
Ibíd.; Pág. 113-114.
354
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Costo de ventas
Mercaderías (Inv. In.)
Compras (netas)
V/ para determinar la
mercadería disponible para
la venta y el Costo de
Venta.
xxxx
xxxx
xxxx
“Registro contable del inventario final: La toma física del inventario
extracontable arroja a un valor determinado el mismo que se registra
mediante el siguiente asiento.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Mercaderías (Inv. Final)
Costo de ventas
V/ para determinar el valor
del Inventario final y el costo
de venta.
xxxx
xxxx
Costo de ventas: Se obtiene de las mercaderías inventario inicial más las
compras netas menos mercaderías inventario final”. 69
CV = MII + CN – MIF
69
Ibíd.; Pág. 114.
355
“Utilidad bruta en ventas: Se obtiene cuando las ventas netas son
mayores que el costo de ventas.
UBV = VN – CV
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas (Netas)
Costo de ventas
Utilidad bruta en vtas.
V/ para registrar la utilidad
bruta en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
Pérdida en ventas: Se determina cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas”.70
PV = CV – VN
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
--------- x --------
Ventas
Perdida en ventas
Costo de ventas
V/ para registrar la pérdida
en ventas.
xxxx
xxxx
xxxx
70
Ibíd.; Pág. 114-115.
356
EL SISTEMA CONTABLE
“El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de
Contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven para
contabilizar y controlar el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los
resultados de las transacciones.
Cuenta: Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma
naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta
CAJA.
Partes de la Cuenta
Toda cuenta tiene tres partes: Debe, haber y saldo.
Cuenta
DEBE HABER
Recibe
Ingresa
Entra
Entrega
Egresa
Sale
Plan de cuentas
Toda empresa para iniciar su contabilidad es necesaria de que estructure
un plan de cuentas a fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante
códigos de identificación, este plan de cuentas será diferente de una
empresa a otra dependiendo del tamaño y de su necesidad. El Plan de
cuentas denominado catálogo de cuentas, es la enumeración de cuentas
ordenadas sistemáticamente aplicable a un negocio concreto, que
proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.71
71
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 17, 24,115.
357
Importancia
“El plan de cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios
a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus
tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y
estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable
denominado Consistencia.
Manual de cuentas
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente”.72
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible.
Proceso contable
“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los estados financieros”.73
72
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011;Pág. 28 73
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 33.
358
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes74
Elaborado por: La Autora
74
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 34
COMPROBANTES DOCUMENTOS
SSS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
CIERRE DE LIBROS
AJUSTES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
HOJA DE TRABAJO
359
Comprobantes, documentos mercantiles
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa.
Comprobante de ingreso: Es aquel que se utiliza en el negocio para
registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en
efectivo o cheques, por venta de mercaderías, comisiones obtenidas por
el comerciante, pagos efectuados por clientes, etc.
Comprobante de egreso: Es una constancia escrita en donde se
registran los documentos de dinero, ya sea por compra de activos, pago
de impuesto, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.
Cheque: “El cheque es la orden incondicional de pago por medio del cual
el girador dispone al girado el pago de una determinada suma de dinero a
un beneficiario. El cheque debe cumplir con las características físicas,
electromagnéticas, de diseño, dimensiones y seguridades establecidas
por la Junta Bancaria”.75
Factura: “Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el
detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando
cantidad, especificaciones, precio (unidad y total), condiciones de pago
(crédito y contado), impuestos fiscales (ICE) e (IVA), número del RUC”76.
75
www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_codificacion/todos/L1_XXIV_cap_III-2.pdf 76
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 43-46-47
360
Inventario inicial
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”.77
EMPRESA COMERCIAL “AB”
INVENTARIO INICIAL
AL………..
Expresado en Dólares USD $
CÓDIGO CANT. DETALLE V./UNITARIO PARCIAL TOTAL
Lugar y Fecha…………….
Gerente Contador
Estado de situación inicial
“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo
y patrimonio”.78
77 GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición; Buenos Aires– Argentina; Año
2010; Pág. 227.
78 MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y Administración, Tomo I;
Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág. 18.
361
EMPRESA COMERCIAL “AB”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al………………………….
Expresado en Dólares USD $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxxx
INVERSIONES TEMPORALES xxxx
OTRAS CUENTAS POR COBRAR xxxx
INVENTARIOS xxxx
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO xxxx
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES xxxx
ACTIVOS NO CORRIENTE
INVERSIONES EN ASOCIADAS xxxx
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto) xxxx
PLUSVALÍA MERCANTIL (Neto)
OTROS ACTIVOS
xxxx
xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx
PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES xxxx
OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx
IMPUESTOS POR PAGAR xxxx
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx
PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO xxxx
IMPUESTO DIFERIDO xxxx
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
INTERÉS MINORITARIO xxxx
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
RESERVAS xxxx
UTILIDAD (PÉRDIDAS) ACUMULADAS xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Lugar y Fecha………
f) Gerente f) Contador Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
362
Libro diario
“Sirve para registrar todas las transacciones que realiza la empresa
diariamente. En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se
vaya ocurriendo todas las operaciones que haga el comerciante,
designando el carácter y las circunstancias de las mismas y el resultado
que produce a su cargo o descargo, de modo que cada partida manifieste
quien es el deudor en la negociación a la que se refiere”79.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
LIBRO DIARIO
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
FOLIO N°……..
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
Lugar y Fecha…………….80
Gerente Contador
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
Elaborado por: La Autora
Libro mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
libro diario en orden cronológico, para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”.81
79
VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad; Editorial Ministerio de Educación y Cultura; Quito; Año 2007; Pág. 58 80
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 50, 51,52.
363
EMPRESA COMERCIAL “AB”
LIBRO MAYOR
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
Lugar y Fecha…………….
Gerente Contador
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes Elaborado por: La Autora
Libros auxiliares
“Para efectos de control es conveniente que el libro mayor (General) se
subdivida en los mayores auxiliares necesarios para cada una de las
cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e
individualizando la información contable especialmente la que se refiere a
cuentas y documentos por cobrar y por pagar.82
EMPRESA COMERCIAL “AB”
MAYOR AUXILIAR
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
CUENTA: CÓDIGO:
SUBCUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE N°
ASIENTO DEBE HABER SALDO
81 ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009; Pág.
70.
82 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-
Ecuador; Año 2011; Pág. 52-53.
364
Auxiliar de compras
“Se utiliza para registrar todas las compras que realice la empresa. Tiene
por objeto poder obtener un resumen de todas las compras efectuadas
por la empresa en un momento determinado.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
AUXILIAR DE COMPRAS
Del….. al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha N°
Comp Proveedor
Compras
IVA Total
Retenciones Forma de pago
0% 12% 1%
IR
30%
IVA
Contado Crédito
Elaborado por: La Autora
Auxiliar de ventas
Se registran todas las ventas que realice la empresa y así controlar la
cuenta del cliente con los cargos que correspondan.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
AUXILIAR DE VENTAS
Del….. al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha N°
Comp Cliente
Ventas
IVA Total
Retenciones Forma de pago
0% 12% 1%
IR
30%
IVA
Contado Crédito
Elaborado por: La Autora
365
Auxiliar de cuentas por cobrar
Consiste en una cuenta individual por cada cliente que realice compras a
la empresa.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
Del….. al……..
Expresado en dólares USD $
Fecha Cliente Valor
Auxiliar de cuentas por pagar
Contiene las cuentas de cada vendedor que hace ventas a crédito a la
empresa”83.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
Del…….. al…….…..
Expresado en dólares USD $
Proveedor: Teléfono:
RUC: Ciudad:
Fecha Detalle Factura
N° Total Abono Cancela. Saldo
83
http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025
366
Rol de pagos
“Documento a través del cual se deja constancia de todos los valores
pagados a los empleados como retribución de los servicios que estos
prestan a la entidad contable, estos deban ir legalizados mediante las
firmas.
EMPRESA COMERCIAL “AB” ROL DE PAGOS
Mes de: ………………………………….... Elaborado por: …………………………………..
Nombre Cargo S.B.U Total Ingresos
Anticipo Sueldo
Aporte Personal
9,35%
Total Egresos
Líquido a Pagar
Firma
Total
Lugar y fecha………. Gerente Contador
Rol de provisiones
Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada
trabajador por concepto de beneficios sociales; esto para evitar que en los
meses correspondientes de pago, el gasto se eleve demasiado”.84
EMPRESA COMERCIAL “AB” ROL DE PROVISINES SOCIALES
Mes de: …………………………………… Elaborado por: ……………………………………….
Nombre Decimo
III sueldo
Decimo IV
sueldo
Fondos de
reserva Vacaciones
Aporte Patronal 12,15%
Total Provisiones
Firma
Total
Lugar y fecha……….
Gerente Contador
84 YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año 1998; Pág. 29.
367
Balance de comprobación
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
libro diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de
los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica
entre el .
EMPRESA COMERCIAL “AB”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
FECHA DETALLE COD. SUMAS SALDOS
SUMAS SALDOS SUMAS SALDOS
Lugar y Fecha…………….
Gerente Contador
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
Elaborado por: La Autora
Ajustes
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real
o verdadero y faciliten la preparación de los estados financieros”.85
85
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 53-54-55
368
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
Acumulados
Diferidos
Depreciaciones
Amortizaciones
Consumos
Provisiones
Regulaciones
Otros ajustes
Los ajustes se jornalizan en el libro diario y se procede a la respectiva
mayorización.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Ajustes acumulados
-------------- x --------------
Gasto sueldos
Sueldos acumulados por pagar
V/. para registrar el sueldo correspondiente a…
-------------- x -------------- Comisiones acumuladas por cobrar
Renta o ingreso comisiones
V/. para registrar la comisión
correspondiente a…
Ajustes diferidos -------------- x --------------
Gasto publicidad
Publicidad pagada por adelantado
V/. para registrar publicidad
correspondiente a…86
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
86
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 55
369
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- x --------------
Arriendos cobrados por adelantado
Renta o ingreso arriendos
V/. para registrar arriendo correspondiente
Ajuste de amortizaciones
-------------- x --------------
Amortización de gastos de constitución
Amortización acumulada de
gastos de constitución
V/. para registrar la amortización
correspondiente a…
Ajuste de depreciaciones
-------------- x --------------
Depreciaciones de muebles y enseres
Depreciación acumulada
de muebles y enseres
V/. para registrar la depreciación
correspondiente a…
Ajuste de consumos (suministros)
-------------- x --------------
Consumo de útiles de oficina
Útiles de oficina
V/. para registrar el consumo de útiles
correspondiente a…
Ajuste de provisiones
-------------- x --------------
Cuentas incobrables
Provisión de cuentas incobrables
V/. para registrar la provisión
correspondiente a…87
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
87
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 55-56.
370
Hoja de trabajo
“Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
EMPRESA COMERCIAL “AB”
HOJA DE TRABAJO
Del……..al………..
Expresado en Dólares USD $
Fecha Cód.
Cuentas
Saldos Ajustes Balance
Ajustado
Estado de
Resultados
E.
Situación
Financiera
D H D H D H D H D H
Lugar y Fecha…………….
Gerente Contador
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
Elaborado por: La Autora
Cierre de libros
Se elaboran al finalizar el ejercicio económico o período contable con el
objeto de:
- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso
- Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.
- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:
3. Ganancia, utilidad o superávit
4. Pérdida o déficit”.88
88
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 56-57.
371
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Gastos generales
Gasto sueldos
Gasto aportes
Gasto amortizaciones
Gasto consumos
Gasto provisiones
V/. para centralizar las cuentas de gasto
-------------- x --------------
Utilidad bruta en ventas
Renta arriendos
Resumen de rentas y gastos
V/. para centralizar las cuentas de renta
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Utilidad en el ejercicio
V/. para registrar la utilidad obtenida en el
ejercicio económico.
-------------- x --------------
Pérdida en el ejercicio
Resumen de rentas y gastos
V/. para registrar la pérdida del ejercicio
económico
Método alterno
-------------- x --------------
Ventas
Inventario de mercaderías (Final)
Resumen de rentas y gastos
V/.
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx89
89
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 57-58
372
FECHA DETALLE DEBE HABER
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Inventario de mercaderías
Compras
Gastos generales
Gasto sueldos
Gasto aportes
Gasto amortizaciones
Gasto depreciaciones
Gasto consumos
Gasto provisiones
V/.
-------------- x --------------
Resumen de rentas y gastos
Utilidad en el ejercicio
V/.
-------------- x --------------
Pérdida en el Ejercicio
Resumen de rentas y gastos
V/.
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Fuente: Bravo Valdivieso Mercedes
Elaborado por: La Autora
Estados financieros
“Los estados financieros se elaboran al finalizar un período contable, con
el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y
financiera de la empresa”.90
90
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 58-191.
373
Estado de resultados
“Es un informe financiero que presenta de manera ordenada y clasificada
los ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en
un período determinado. La diferencia entre los ingresos y gastos
constituye la utilidad o pérdida del ejercicio económico”.91
EMPRESA "ABC"
ESTADO DE RESULTADOS Del……………….. al ………………………….
Expresado en Dólares USD $ VENTAS NETAS xxxx
COSTO DE VENTAS (xxxx)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
GASTOS DE VENTAS (xxxx)
GASTOS ADMINISTRATIVOS (xxxx)
OTROS GASTOS OPERATIVOS (xxxx)
OTROS INGRESOS OPERATIVOS xxxx
GASTOS FINANCIEROS (xxxx)
INGRESOS FINANCIEROS xxxx
PARTICIPACIÓN EN LA UTILIDAD DE OMPAÑIAS ASOCIADAS xxxx
UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS xxxx
EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A LA RENTA xxxx
PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES (xxxx)
IMPUESTO A LA RENTA (xxxx)
UTILIDAD DESPUES DE LA PARTICIPACIÓN DE EMPLEADOS xxxx
EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A LA RENTA xxxx
INTERÉS MINORITARIO (xxxx)
UTILIDAD NETA DE ACTIVIDADES ORDINARIAS xxxx
PARTIDAS ESTRAORDINARIAS
UTILIDAD NETA DEL PERÍODO
xxxx
xxxx
Lugar y fecha……..
Gerente Contador FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
91 ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador;
Año 2007; Pág. 412.
374
Estado de situación financiera o balance general
“El balance general es un estado financiero que demuestra la situación
financiera de la empresa en un determinado período, a través del activo,
pasivo y patrimonio. Para la presentación de la información del balance
general puede utilizarse los formatos:
Horizontal o en forma de cuenta; o,
Vertical o en forma de reporte”.
“El formato horizontal o de cuenta, consiste en presentar al lado
izquierdo las cuentas del activo y al lado derecho las cuentas de pasivo y
patrimonio.
BALANCE GENERAL
ACTIVO = PASIVO
+
PATRIMONIO
En el formato vertical o de reporte, constan en primer lugar los activos,
posteriormente los pasivos y patrimonio, se considera más práctico esta
presentación porque facilita realizar comparaciones, sin embargo
cualquiera de los dos formatos es aceptable”. 92
BALANCE GENERAL
ACTIVO
=
PASIVO
+
PATRIMONIO
92
ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja; Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007; Pág. 409-410.
375
EMPRESA COMERCIAL “AB” BALANCE GENERAL
Del……………….. al …………………………. Expresado en Dólares USD $
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxxx
INVERSIONES TEMPORALES xxxx
OTRAS CUENTAS POR COBRAR xxxx
INVENTARIOS xxxx
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO xxxx
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES xxxx
ACTIVOS NO CORRIENTE
INVERSIONES EN ASOCIADAS xxxx
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (Neto) xxxx
PLUSVALÍA MERCANTIL (Neto)
OTROS ACTIVOS
xxxx
xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS PASIVOS CORRIENTES
PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx
PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES xxxx
OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx
IMPUESTOS POR PAGAR xxxx
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR xxxx
TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx
PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO xxxx
IMPUESTO DIFERIDO xxxx
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
INTERÉS MINORITARIO xxxx
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
RESERVAS xxxx
UTILIDAD (PÉRDIDAS) ACUMULADAS xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Lugar y Fecha…….… f) Gerente f) Contador
FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
376
Estado de Flujo de Efectivo
“La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil
porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, así como las necesidades que ésta tiene de
utilizar dichos flujos de efectivo”. 93
EMPRESA COMERCIAL "AB"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del………..al…..…….
Expresado en Dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos en efectivo de los clientes xxxx
Efectivo pagado a proveedores y empleados (xxxx)
Efectivo generado por las operaciones xxxx
Intereses pagados (xxxx)
Impuesto a la renta (xxxx)
Ingresos por liquidación del Seguro xxxx
Efectivo neto por actividades operativas
Xxxx
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Subsidiaria X (Nota A) (xxxx)
Adquisición de propiedades planta y equipo (Nota B) (xxxx)
Procedente de Venta de Equipo xxxx
Dividendos recibidos xxxx
Efectivo neto usado en actividades de inversión
xxxx
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emisión y venta de acciones xxxx
Préstamos a largo plazo xxxx
Pago de pasivos por arrendamiento financiero (xxxx)
Dividendos pagados (xxxx)
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
xxxx
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
xxxx
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo
xxxx
Efectivo y sus equivalentes al final del periodo
xxxx
FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes
93
www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf
377
Estado de cambios en el patrimonio
“El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las
variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el
patrimonio, en un periodo determinado.
Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el
patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus
causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la
empresa.”94
EMPRESA COMERCIAL “AB”
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Del………… al……….
Expresado en Dólares USD $
Lugar y fecha………………
f) Gerente f) Contador
Concepto Sado
…/…/…
Incremento Disminución Saldo
…/…/…
Capital social
Superávit
capital
Reservas
Utilidades del
ejercicio
FUENTE: Bravo Valdivieso Mercedes
ELABORADO POR: La Autora
94
www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-patrimonio.html
378
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
“Es el vínculo jurídico personal, existente entre el estado o las entidades
acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,
en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o
servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto
por la ley.
¿Quiénes son las personas naturales?
Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan
actividades económicas lícitas. Las personas naturales que realizan
alguna actividad económica están obligadas a inscribirse en el RUC;
emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas
sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a
su actividad económica. Las personas naturales se clasifican en obligadas
a llevar contabilidad y no obligadas a llevar contabilidad.
Las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad
Deben ingresar sus transacciones en un registro diario de ventas
(ingresos) y compras (gastos), el mismo que le servirá para realizar su
declaración de IVA en el formulario 104A.
Registro único de contribuyentes RUC
Como primer paso, para identificar a los ciudadanos frente a la
Administración Tributaria, se implementó el registro único de
contribuyentes (RUC), cuya función es registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y proporcionar información a la
administración tributaria.
379
El RUC corresponde a un número de identificación para todas las
personas naturales y sociedades que realicen alguna actividad económica
en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o que sean titulares de
bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos. El número de
registro está compuesto por trece números y su composición varía según
el Tipo de contribuyente.
Impuesto a la renta
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a
tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.
Declaración del impuesto a la renta: Es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos.
La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el
Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos
relativos al estado de situación financiera, estado de resultados y
conciliación tributaria.
Pago del anticipo del impuesto a la renta: Se deberá pagar en el
Formulario 106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo
del anticipo en el Art. 41 de la ley orgánica de régimen tributario interno.
380
Impuesto al valor agregado
El impuesto al valor agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de
dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.
Declaración de impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el formulario 104, inclusive cuando en uno o varios
períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,
no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto”.95
Plazos para declarar el impuesto al valor agregado
Noveno
Dígito
Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración
(si es semestral)
1.er Semestre 2do. Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
95
http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
381
INDICADORES FINANCIEROS
“El análisis de razones incluye métodos de cálculo e interpretación de las
razones financieras para analizar y supervisar el rendimiento, liquidez,
solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. Las entradas
básicas para el análisis de las razones son el estado de pérdidas y
ganancias y el balance general de la empresa”. 96
Indicadores o índice de liquidez a corto plazo
“Miden la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones
(deudas) a corto plazo (< 1 año) y para atender con normalidad sus
operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente
la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir
en efectivo sus activos corrientes.
4. Índice de solvencia o razón corriente.- Mide las disponibilidades de
la empresa, a corto plazo, para pagar sus compromisos o deudas
también a corto plazo.
Estándar entre 1.5 y 2.5 (depende del tipo o naturaleza de la empresa.)
5. Índice de liquidez.- Mide la disponibilidad de la empresa, a corto
plazo (menos los inventarios) para cubrir sus deudas a corto plazo.
Estándar entre 0.5 hasta 1.0.
96 LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera; Editorial PEARSON Educación;
Decimoprimera Edición; México; Año 2007; Pág. 48,52.
382
6. Índice de liquidez inmediata o prueba acida.- Mide la capacidad de
pago inmediato que tiene la empresa frente a sus obligaciones
corrientes. Es un índice más rígido para medir la liquidez de la
empresa.
Estandar entre 0.5 hasta 1.0
7. Índice de inventarios o activo corriente.- Indica la proporción que
existe entre los rubros menos líquidos del activo corriente y el total del
activo corriente. Mide la liquidez del grupo.
Estándar entre 0.5
8. Índice de rotación de inventarios.- Señala el número de veces que
el inventario de productos terminados o mercaderías se ha renovado
como resultado de las ventas efectuadas en un período determinado.
Es preferible una rotación elevada frente a una baja; no se puede
establecer un valor estándar, porque la rotación depende de actividad
de la empresa y de la naturaleza de los productos comercializados. El
promedio de los inventarios se obtiene sumando el inventario inicial
más el inventario final y se divide para dos.
383
9. Permanencia de inventarios.- Se refiere al número de días que, en
promedio, el inventario de productos terminados o mercaderías ha
permanecido en las bodegas antes de venderse. Es preferible un
plazo medio menor frente a otro mayor porque esto implica una
reducción de gastos especialmente financieros y en consecuencia una
menor inversión.
10. Rotación de cuentas por cobrar.- Establece el número de veces que,
en promedio, se han recuperado las ventas a crédito dentro del ciclo
de operación. Es preferible una rotación alta a una rotación lenta. Se
deben tomar en cuenta los problemas derivados de pérdidas de
clientes por presión en los cobros o concesión de plazos reducidos
fuera del promedio de la competencia.
El período de cuentas por cobrar se obtiene sumando las cuentas por
cobrar al inicio del período más las cuentas por cobrar al final del
período y se divide para dos.
11. Permanencia de cuentas por cobrar.- Señala el número de días que
la empresa se demora, en promedio, para recuperar las ventas a
crédito; permite evaluar la eficiencia de la gestión comercial y de
cartera (cobros). Se compara con el plazo medio normal que la
empresa da a sus clientes y se puede establecer un atraso o adelanto
promedio en los cobros. El valor del índice obtenido se completa con
la información sobre la composición y la edad de la cartera de clientes.
384
12. Capital de trabajo.- Indica la cantidad de recursos que dispone la
empresa para realizar sus operaciones, después de satisfacer sus
obligaciones o deudas a corto plazo.
13. Inventarios a capital de trabajo.- Indica el porcentaje de los
inventarios sobre el capital de trabajo; si es demasiaado alto
demuestra una excesiva inversión en la formación de los inventarios
de la empresa.
Índices de estructura financiera y solvencia a largo plazo
(endeudamiento)
1.Índice de solidez.- Permite evaluar la estructura de financiamiento del
Activo Total. Mientras menor sea la participación del Pasivo Total en el
financimiento del Activo Total, menor es el riesgo financiero de la
empresa, mayor es el margen de garantía y seguridad para los
acreedores y mayor es la capacidad de endeudamienro adicional para
atender expansiones.
Estándar 0.50
2. Índice de patrimonio a activo total: Indica el grado de financiamiento
del Activo Total con recursos propios de la empresa mientras más alto sea
este índice, mejor será la situación financiera de la empresa, en
consecuencia las principales fuentes de financiamiento han sido las
385
contribuciones de Capital y de las Utilidades obtenidas por la empresa;
aspecto de gran interés para los posibles prestamistas a largo plazo.
3.Índice de capital neto a pasivo total o apalancamiento financiero:
Permite conocer la proporción entre el Patrimonio y el Pasivo Total.
Mientras mayor sea esta proporción, más segura será la posición de la
empresa, si la proporción es menor la posición de la empresa será
comprometida y los acreedores tendrán mayor riesgo y menor garantía.
4. Índice de endeudamiento: Señala cuántas veces el Patrimonio está
comprometido en el Pasivo Total, un índice alto compromete la situación
financiera, la que podría mejorar con incrementos de capital o con la
capitalización de las utilidades.
5.Índice de capitalización: Mide la política de la empresa sobre las
decisiones de reinversión en la empresa, de una parte o de la totalidad de
las utilidades.
Para el cálculo de este índice se deben excluir el denominador de las
utilidades del ejercicio que se vayan a declarar como dividendos.
386
Índices de rentabilidad
Se denomina rentabilidad a la relación entre la Utilidad y alguna variable
Ventas, Capital, Activos, etc. La que permite conocer en forma
aproximada si la gestión realizada es aceptable en términos de
rendimiento financiero.
1. Rentabilidad sobre ventas: Permite conocer la utilidad por cada dólar
vendido. Este índice cuando es más alto representa una mayor
rentabilidad, esto depende del tipo de negocio o actividad de la empresa.
La utilidad neta del ejercicio se determina antes de impuesto y
distribuciones.
2. Rentabilidad sobre el patrimonio: Indica el beneficio logrado en
función de la propiedad total de los accionistas, socios o propietarios. Si el
porcentaje es mayor el rendimiento promedio del mercado financiero y de
la tasa de inflación del ejercicio, la rentabilidad sobre el patrimonio
obtenida se considera buena.
3. Rentabilidad sobre el capital pagado: Permite conocer el rendimiento
del capital efectivamente pagado. Si el capital ha tenido variaciones
durante el período se debe calcular el Capital Promedio Pagado.
387
4. Rentabilidad sobre el activo total: Mide el beneficio logrado en
función de los recursos de la empresa, independientemente de sus
fuentes de financiamiento. Si el índice es alto la rentabilidad es mejor,
esto depende de la composición de los Activos, ya que no todos tienen
igual rentabilidad.
5. Rentabilidad sobre los activos fijos o rentabilidad económica: Mide
el grado de rentabilidad obtenida entre la Utilidad Neta del Ejercicio y los
Activos fijos Promedio. Es de mucha utilidad en el análisis de empresas
industriales, mineras, de transporte, y en general de las que tengan
inversión en Activos Fijos
6. Capacidad de pago o índice de cobertura de la deuda: La capacidad
de la empresa para satisfacer el pago del capital e intereses por
préstamos contraídos, se mide a través de la obtención de utilidades. Este
índice es utilizado en la evaluación de proyectos y en las solicitudes de
crédito en bancos o financieras. Cuando el índice es alto presenta
mejores condiciones de cobertura de la deuda.
La utilidad líquida se define de la Utilidad Neta – Distribuciones e
Impuestos”.97
97
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General. Editora Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011;Pág.291-298
388
f. METODOLOGÍA
Métodos
Científico.- Se aplicará para obtener de los movimientos contables
información de manera lógica y razonada, que luego de ser procesada y
sistematizada se podrá conocer en forma objetiva los hechos económicos,
que ocurren en la empresa, servirá también para fundamentar la parte
teórica del proyecto y el desarrollo de la tesis.
Deductivo.- Servirá para el conocimiento de leyes normas, principios
relacionados principalmente con la contabilidad comercial, con su ayuda
se conocerán los aspectos generales de la problemática empleada,
especialmente para su aplicación en el proceso contable a ejecutarse
según el periodo planteado.
Inductivo.- Se utilizará al momento de conocer y descubrir los hechos
generados de la actividad comercial de la empresa. Este método será
necesario para que los hechos contables sean de recopilados,
organizados, y sistematizados dentro de los registros de partida doble y
de entrada original hasta cumplir con la elaboración de los estados
financieros.
Analítico.- Se empleará para seleccionar, ordenar y clasificar toda la
información contable que surjan del desarrollo de la investigación y sus
relaciones entre ellos para conocer la situación económica financiera a
través de un proceso contable.
Sintético.- Será útil para la formulación de las conclusiones y
recomendaciones así como también para la preparación del resumen el
mismo que será parte fundamental de las páginas preliminares del
presente trabajo de investigación.
389
Matemático.- Permitirá realizar los cálculos del proceso contable y
obtener los valores reales del estado situación financiera de la lubricadora
“LUBRYLLANT”.
Estadístico.- Este método ayudará al análisis e interpretación de los
estados financieros a través de la aplicación de los indicadores con la
finalidad que permita demostrar la veracidad de los resultados obtenidos.
Técnicas
La observación.- Mediante la aplicación de esta técnica permitirá obtener
una visión general del entorno de la empresa y conocer cómo se
desarrolla las actividades, operaciones, procedimientos y registros que se
llevan a cabo.
La entrevista.- Se aplicará al propietario de la empresa para recabar
información confiable y relevante, será el punto de partida para identificar las
falencias que posee la Lubricadora sobre el funcionamiento del negocio..
Revisión bibliográfica.- Se recurrirá a la recolección bibliográfica de
información a través de libros, internet, folletos, artículos, etc. que
contienen temas en relación al sistema contable y su proceso y servirá
para fortalecer los conocimientos y aplicar en la Lubricadora
“LUBRYLLANT”.
390
g. CRONOGRAMA
AÑO 2016
TIEMPO
ACTIVIDAD
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS SEMANAS
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Proyecto
Revisión de
Literatura
Resultados
Audiencia Privada
Audiencia Publica
391
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento humano
Aspirante: Mónica María Neira Espinosa.
Tutora: Eufemia Alexandra Saritama Torres Mg. Sc.
Director de tesis:
Gerente propietaria de: Gloria Fanny Román Aguirre.
Recursos materiales
Se utilizará los siguientes materiales:
Computadora
Impresora
Material bibliográfico
Suministros de oficina (lápices, papel bond, hojas cuadrículas y
otros)
Flash memory
Copias
Internet, etc.
Recursos financieros
Presupuesto.
Para la realización del presente proyecto se necesitaran los siguientes
elementos.
392
INGRESOS VALOR
Aporte Individual $ 1.500,00
TOTAL INGRESOS $ 1.500,00
GASTOS
Suministros de oficina
Impresiones
Movilización y alimentación
Bibliografía
Copias
Teléfono
Imprevisto
$ 250,00
$ 350,00
$ 150,00
$ 180,00
$ 200,00
$ 100,00
$ 270,00
TOTAL GASTOS $ 1.500,00
Financiamiento
Los recursos para el financiamiento será de absoluta responsabilidad de
la autora.
i. BIBLIOGRAFÍA
Libros
1. BOLAÑOS Y ÁLVAREZ; Contabilidad Comercial; Editorial Educación;
Novena Edición; Año 2010.
393
2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editora
Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011.
3. ESPEJO JARAMILLO, Lupe B.; Contabilidad General; EdiLoja;
Primera Edición; Loja- Ecuador; Año 2007.
4. GRECO, O.; Diccionario Contable; Ediciones Valleta; 9na. Edición;
Buenos Aires– Argentina; Año 2010.
5. LAWRENCE J, Gitman; Principios de Administración Financiera;
Editorial PEARSON Educación; Decimoprimera Edición; México; Año
2007.
6. MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro; Principios Básicos de Contabilidad y
Administración, Tomo I; Editorial Arte Litográfico y Publicidad; 8ava
Edición; Guayaquil – Ecuador; Año 2009.
7. MOLINA, Antonio; Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios; Editorial
Escobar; Quito Ecuador; Año 2000.
8. SARMIENTO R., Rubén; Contabilidad General; Décima Edición; Año
2005.
9. VASCONEZ, José Vicente; Introducción a la Contabilidad. Editorial
Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Año 2007.
10. VÁZCONEZ, José Vicente; Contabilidad General para el Siglo XXI.
Editorial Mariscal; Tercera Edición; Quito; Año 2004.
11. YAGUAL VILLALTA, Abraham; Introducción a la Contabilidad. Ciclo
Básico; Primera Edición; Editorial Copyright; Guayaquil-Ecuador; Año
1998.
394
12. ZAMBRANO, Walter; Contabilidad Básica; 3ra. Edición; Guayaquil –
Ecuador; Año 2009.
13. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial Mc Graw-
Hill; Séptima Edición; Bogotá; Año 2011.
Páginas Web:
1. http://www.semana.com/mundo/articulo/terremoto-en-ecuador-
consecuencias-economicas/470651
2. http://es.slideshare.net/natalianunezgomez1/concepto-e-importancia-
de-empresa
3. www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
4. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm
5. www.sbs.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_
codificacion/todos/L1_XXIV_cap_III-2.pdf
6. http://es.slideshare.net/Hector04081994/libros-auxiliares-36254025
7. http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf
8. http://www.gerencie.com/estado-de-cambios-en-el-patrimonio.html
9. http://www.sri.gob.ec/web/guest/home
395
Anexos;
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Guía de observación
En la visita previa realizada a la Lubricadora “LUBRYLLANT”, se pudo
observar que la empresa se dedica a la venta de productos como:
oxigeno, lubricantes y todo tipo de partes componentes, suministros y
herramientas para vehículo siendo su propietaria la Sra. Fanny Román,
cuenta con una vendedora para la atención de sus clientes, también se
encontraron algunas falencias que se describen a continuación: no existe
un registro de inventarios tanto de activos como pasivos lo cual provoca
un desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa; la
empresa no dispone de una cuenta bancaria destinada propiamente del
comercial provocando que se desconozca con exactitud el valor real de la
cuenta bancos; el dinero recibido producto de la actividad del negocio no
es depositado diariamente en una institución financiera ocasionando que
el dinero no esté seguro; no existe un proceso contable específico,
técnico que permita conocer la actividad financiera oportuna y adecuada
mediante la generación de los estados financieros, información tan
necesaria para la toma de decisiones, con toda la información recaudada
se procedió a realizar el proyecto de investigación.
396
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Guía de entrevista
Para el desarrollo del trabajo investigativo se mantuvo una entrevista con
la propietaria de la Lubricadora “LUBRYLLANT” en donde se le realizaron
las siguientes preguntas:
1. ¿Conoce usted la situación financiera de la empresa
actualmente?
Si
No
2. ¿Existe un registro de inventarios que le permita conocer con
exactitud la mercadería y los valores reales de la misma?
Si
No
X
X
397
3. ¿Los documentos obtenidos producto de la actividad comercial
se encentran ordenados secuencialmente?
Si
No
4. ¿La empresa cuenta con un proceso contable que le permita
conocer la actividad financiera mediante la aplicación de los
estados financieros?
Si
No
5. ¿El pago al personal es realizado mediante un rol de pagos?
Si
No
6. ¿La empresa dispone de una cuenta bancaria exclusivamente del
comercial para el depósito del dinero producto de la actividad?
Si
No
7. ¿El dinero obtenido producto del negocio es depositado
diariamente en una institución financiera?
Si
No
X
X
X
X
X
398
8. ¿Lleva un registro de ingresos y egresos?
Si
No
X
399
ÍNDICE
Portada i
Certificación ii
Autoría iii
Carta de Autorización iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
a. Título 1
b. Resumen 2
c. Introducción 6
d. Revisión de Literatura 8
e. Materiales y Métodos 67
f. Resultados 70
g. Discusión 244
h. Conclusiones 246
i. Recomendaciones 247
j. Bibliografía 249
k. Anexos 252
INDICE 399