25/08/2015
SEMINARIO
ELABORACION DE
PRESUPUESTOS
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Elaboración de
Presupuestos
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Proceso de Elaboración
Aspectos Generales
ELABORACION DE PRESUPUESTOS
Elaboración de
Presupuestos
Aspectos Generales
Definición
Principios
Objetivos
Funciones
Ventajas
Desventajas
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Manera Sistemática
Para un Periodo de
Tiempo
Estimación Programada
Definición
ResultadosConjunto de Ingresos y
Gastos Previstos
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Principios
a)Programación
• Contenido
• Forma de la programación
b) Integralidad
• Sistema Planif.
• Política Única
• Proceso
c) Universalidad
g) Especificación
• Origen de Recursos
• Gastos agrupados
d) Exclusividad
e) Acuciosidad
• Profundidad
• Sinceridad
f) Claridad
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Principios
h)Periodicidad
Dinámico
i)Continuidad
• Periodos Anteriores
j) Flexibilidad
• En la Ejecución
• No es Camisa de Fuerza
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Objetivos
Planear
Medir y Controlar resultados
Coordinar todas la áreas
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Funciones
a) Planeación
• Conocer el camino
• Integrar actividades
• Establece objetivos
b) Organización
c) Coordinación
• Recursos Técnicos
• Recursos Financieros
• Recursos Humanos
d) Dirección
e) Control
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Ventajas
a) Hace que Todos Piensen
• Metas
• Cómo Alcanzarlas
b) Involucra a la Dirección
• Todas la áreas
c) Revisión Periódica
• Políticas
• Procedimientos
• Metas
g) Facilita Control- Áreas
Oportuno
Adecuado
d) Ayuda a la Planeación
• Ingresos
• Gastos
• Costos
e) Ayuda a optimizar
Manejo de Recursos
f) Herramienta Gerencial
Comparar la ejecución
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Desventajas
Depende del juicio y
Experiencia de quien determina
Requiere tiempo
• Preparación
• Implementación
• Control
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Clases de Presupuestos
Etapas
Elementos
Insumos
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Proceso de Elaboración
Clases de Presupuestos
De Ventas
De Mano de Obra
De Producción
• Q.deunidades
De Materia Prima
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
De Costos de Fabricación
De Gastos de Operación
• de Admón.
• de Ventas
• Financieros
De Efectivo
• Flujo de caja
Etapas
Definición y socialización
directrices
Elaboración planes, programas y pptos. por c/área
Negociación
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
CoordinaciónAprobación
Control
• Seguimiento
• Ajustes
Ejecución
Para el Desarrollo
Para la Elaboración
Integrador de todas las áreas
Operaciones
Coordinador
Recursos
Recolección de información
Planificación de
actividades
Intervención de todas las
áreas
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Determinar objetivos de cada área
Herramientas de motivación y seguimiento
de planes
Control
Elementos
Información financiera
Estados Financieros
Informes Unidades Vendidas
Planes
• Inversión
• Producción
• Ventas
Informes de Unidades
Producidas
Recurso Humano
Capacitado
Tiempo suficiente y oportuno
Recursos Tecnológicos
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Insumos Requeridos
Informes de Gastos de Personal
Informes de Gastos de Operación
• de Admón.
• de Ventas
• Financieros
Flujos de Efectivo
Presupuesto de Ingresos $
Presupuesto de Costos $
Presupuesto de Gastos $
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
CASO PRACTICO
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Presupuesto de Ingresos $
Presupuesto de Costos $
Presupuesto de Gastos $
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total añoVentas 209.657.500 220.140.375 188.691.750 244.832.175 863.321.800
Rendimientos financieros 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 10.000.000
Total Ingresos 212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800
COMPAÑÍA INVENTADA SASpresupuesto para el año 2016
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
COMPAÑÍA INVENTADA SASpresupuesto para el año 2016
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
Insumos 34.329.109 36.045.564 30.896.198 40.088.575 141.359.445
Mano de Obra Directa 100.421.283 100.421.283 100.421.283 100.421.283 401.685.133
Costos Indirectos 12.009.858 17.631.415 766.744 30.872.665 61.280.683
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS 146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total añoGASTOS DE ADMINISTRACION 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418
GASTOS DE PERSONAL 9.605.716 9.605.716 9.605.716 9.605.716 38.422.864
HONORARIOS 4.325.000 4.325.000 4.325.000 4.325.000 17.300.000
IMPUESTOS 238.656 259.449 186.402 310.245 994.752
ARRENDAMIENTOS 4.445.000 4.889.500 4.889.500 4.889.500 19.113.500
SEGUROS 613.817 613.817 613.817 613.817 2.455.267
SERVICIOS 3.943.048 3.943.048 3.943.048 3.943.048 15.772.193
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 1.446.572 1.446.572 1.446.572 1.446.572 5.786.289
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 550.770 550.770 550.770 550.770 2.203.079
ADECUACION E INSTALACION 204.862 204.862 204.862 1.024.311 1.638.898
DEPRECIACIONES 1.933.714 1.933.714 1.933.714 1.933.714 7.734.857
DIVERSOS 2.346.930 2.346.930 2.346.930 2.346.930 9.387.718
GASTOS DE VENTAS 11.691.510 11.792.775 11.488.981 12.031.298 47.004.565
GASTOS DE PERSONAL 9.666.219 9.666.219 9.666.219 9.666.219 38.664.876
IMPUESTOS 2.025.291 2.126.556 1.822.762 2.365.079 8.339.689
GASTOS FINANCIEROS 1.624.531 1.624.531 1.624.531 1.624.531 6.498.124
IMPUESTO DE RENTA 7.458.000 8.107.774 5.825.076 9.695.166 31.086.015
TOTAL GASTOS 42.970.127 43.536.684 43.159.844 44.645.452 174.312.107
COMPAÑÍA INVENTADA SASpresupuesto para el año 2016
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total año
RESULTADO PROYECTADO 22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433
COMPAÑÍA INVENTADA SASpresupuesto para el año 2016
Elaboración de PresupuestosJulio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS