PRESUPUESTOS PARA PROYECTOS
EJEMPLO:CRACION DE UNA PLANTA DE BALANCEADOS EN EL CANTON PALLATANGA DE LA PROVINCIA
DE CHIMBORAZO
Introducción
El objetivo de esta Exposición es Formular
los Componentes Financieros del Proyecto
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROYECTOS PLAN ESPERANZA
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ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROYECTO “PLANTA DE BALANCEADOS DE PALLATANGA APROBASA”
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PLAN OPERATIVO ANUAL “ P.O.A.”
INSTRUMENTO FUNDAMENTAL PARA PROMOVER EL DESARROLLO ECONOMICO Y
SOSCIAL DE UNA ORGANIZACIÓN O EMPRESA
COMPRENDE LA SIGUIENTE INFORMACION:IDENTIFICACION DEL PROBLEMA
OBJETIVO CENTRALOBJETIVOS ESPECIFICOS
METASINDICADORES
POLITICASESTRATEGIASACTIVIDADES
PRESUPUESTO
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PROBLEMA OBJETIVO GENERAL
La situación actual del campesino de la provincia de Chimborazo, especialmente del cantón Pallatanga es desesperante,. Abandonados a su suerte, su producción agrícola es comercializada a bajos precios, por lo cual subsisten precariamente con ingreso menor al salario mínimo vital
Instalar un Silo y Planta de Balanceados en Pallatanga que utilizando materia prima de la zona, comercialicen y tengan utilidades los habitantes de las comunidades de Pallatanga y Cumandá, la instalación del proyecto, benefician a 420 familias en forma directa y 200 en forma indirecta, planta que funcionara en el 2.011
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OBJETIVOS ESPECIFICOS
METAS
a) Instalar un Silo con capacidad para 10.000 qq, a fin de acopiar el maíz que produzcan las comunidades de Pallatanga y Cumandá de 420 familias.
b) Instalar una Planta para producción de alimento balanceado para aves y porcinos con capacidad de 2.000 qq mensuales.
c) Comercializar hasta 2.000 qq de alimento balanceado a precio de más conveniente y de alta calidad, a fin de general rentabilidad que permita cubrir los costos de inversión y crecimiento de la planta
a) Contar con un silo con capacidad de almacenamiento de maíz de 10.000 qq
b) Contar con una planta de elaboración de alimento balanceado con capacidad de 2.000 qq mensuales
c) Ofertar 2.000 qq mensuales de alimento balanceado para aves y porcinos
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INDICADORES POLITICASa) Silo con
capacidad para almacenar 10.000 qq.
b) Planta para producción de alimento balanceado con capacidad de 2.000 qq
c) Comercializar 2.000 qq mensuales de alimento balanceado
a) Las inversiones en la implementación del silo y planta de producción, se realizarán conforme al Estudio Técnico del Proyecto y mediante contratación autorizada por el Comité de Adquisición.
b) Adquirir la MPD directamente a los pequeños productores.
c) Fijar precios de compra y venta no competitivos.
d) Comercializar tanto en la compra como en la venta al contado
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ESTRATEGIAS ACTIVIDADESa) Solicitar proformas a
empresas constructoras para la instalación del Silo y Planta a ser presentadas al Comité de Adquisiciones para su aprobación y compra.
b) Mantener reuniones con los pequeños productores de maíz para asegurar la compra.
c) Investigar continuamente los precios de compra y venta del maíz a fin de establecer precios no competitivos
a) Elaborar y aprobar el Proyecto.b) Organizar la Empresac) Contratar la adquisición e
instalación del silo y planta.d) Reuniones con agricultores
para comprometer la compra de MPD
e) Producir alimento balanceadof) Promocionar el productog) Comercializar el producto
DA A CONOCER ANTICIPADAMENTE LA DISPONIBILIDAD Y ACCESO A LOS
RECURSOS FINANCIEROS REQUERIDOS PARA EJECUTAR UN
PROYECTO
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Temas de discusión
“EL PLAN DE INVERSION”• Capital de Operación para
puesta en marcha• Costo Operacional Anual• Costos Imputados• Estado de Ganancias o Pérdidas• Flujo de Caja• Estado de Situación Financiera• Evaluación Financiera
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PLAN DE INVERSION
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“Capital de Operación para puesta en Marcha”Es muy necesario contar con este rubro hasta
disponer con ingresos que genere la Empresa.
Ejemplo: Venta de alimento balanceado para aves y ganado porcino fabricado por la Empresa
Ligeramente se detalla cada uno de los Costos y Gastos que se requieren
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INVERSIONS PREVIAS
Activos Fijos
Activos Nominales
Activos Corrientes
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LOS ACTIVOS FIJOS
Son Activos tangibles de larga duración
Terrenos y Recursos Naturales Obras FísicasMaquinaria y EquipoSemovientes
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ACTIVOS NOMINALES Son Activos intangibles, gastos previos a la
puesta en marcha del Proyecto1. Estudio de factibilidad2. Gastos legales3. Gastos de organización4. Patentes y Licencias5. Seguros6. Entrenamiento de personal y otros
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ACTIVOS CORRIENTES O COSTOS DE OPERACION
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MATERIA
PRIMA
MANO DE
OBRA
COSTOS
GENERALES
CUADROS PRESUPUESTARIOSINVERSIONES
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a) Gastos Diferidos de Preinversiónb) Inversiones en Activos Fijosc) Costos Operacionalesd) Gastos Administrativose) Gastos Financierosf) Escalamiento de precios y
contingencias
CUADROS PRESUPUESTARIOSCOSTOS OPERACIONALES
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a) Costo Materia Prima Directab) Costo Materia Prima Indirectac) Costo Mano de Obra Directad) Costo Mano de Obra Indirectae) Costo Indirecto Serviciosf) Costo Indirecto Suministros
CUADROS PRESUPUESTARIOSGASTOS ADMINISTRATIVOS, VENTAS Y FINANCIEROS
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GASTOS ADMINISTRATIVOS
a) En Personal
b) En Servicios
c) En Suministros
GASTOS DE VENTAS
a) En Personal
b) En Servicio
c) En Suministros
GASTOS FINANCIEROS
a) De Depreciación
b) De Amortización Gastos Diferidos
c) De Intereses
CONTROL PRESUPUESTARIO
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EL CONTROL PRESUPUESTARIO SE LO REALIZA MENDIANTE EL
REGISTRO CONTABLE EN CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS Y ACREEDORAS
PLAN DE CUENTAS DE ORDEN CODIFICADAS
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DEUDORAS Y ACREEDORAS DEBERAN MANTENER UN CODIGO QUE PERMITA
IDENTIFICAR CLARAMENTECONOCEMOS QUE LOS CODIGOS SE
IDENTIFICANASI:
ACTIVOS 1PASIVOS 2
PATRIMONIO 3
GASTOS Y COSTOS 4
INGRESOS 5
BALANCE GENERAL
BALANCE DE RESULADOS
CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS 7ACREEDORAS
8
LAS CUENTAS DE ORDEN NO SE REGISTRAN EN NINGUN BALANCE, ESTAS DEBEN SER ELABORADAS
COMO INFORMATIVAS PRESUPUESTARIAS O DE CONTROL
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PARA REGISTRAR EL PRESUPUESTO EN CUENTAS DE ORDEN
SE REGISTRAN CON EL MISMO NOBRE TANTO DEUDORAS COMO ACREEDORAS
Y UNICAMENTE SE IDENTIFICAN
LAS CUENTAS DEUDORAS CON EL CODIGO INICIAL 7
Y LAS CUENTAS ACREEDOAS CON EL CODIGO INICIAL 8
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PLAN DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.17.1.17.1.1.17.1.1.27.1.1.37.1.27.1.3
7.27.2.17.2.1.17.2.1.27.2.1.37.2.1.3.17.2.1.3.27.2.1.3.3
INGRESOS PRESUPUESTARIOSINGRESOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIONVENTAS DE BIENESVENTAS DE SERVICIOSEXISTENCIA EN INVENTARIOSINGRESOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIONINGRESOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EGRESOS PRESUPUESTARIOSEGRESOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIONMATERIA PRIMA DIRECTA O MERCADERIAMANO DE OBRA DIRECTACOSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONMATERIALES INDIRECTOSMANO DE OBRA INDIRECTASERVICIOS
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PLAN DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.2.27.2.2.17.2.2.27.2.2.37.2.2.47.2.2.57.2.37.2.3.17.2.47.2.4.17.2.4.1.17.2.4.1.27.2.4.1.37.2.4.27.2.4.2.17.2.4.2.27.2.4.2.3
EGRESOS POR ACTIVIDADES DE INVERSIONIMUEBLESMUEBLESEQUIPOSMAQUINARIAVEICULOSEGRESOS POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOINVERIONES EN VALORESEGRESOS POR GASTOS DE OPERACIONGASTOS ADMINISTRATIVOSPERSONALSUMINISTROS Y MATERIALESSERVICIOSGASTOS DE VENTASPERSONALSUMINISTROS Y MATERIALESSERVICIOS
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PLAN DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.2.4.37.2.4.3.17.2.4.3.27.2.4.3.37.2.57.37.3.017.3.027.3.03
GASTOS NO OPERACIONALESGASTOS FINANCIEROSGASTOS NOMINALESGASTOS DE DEPRECIACIONUTILIDADESCUENTAS NO PRESUPUESTARIASGarantías ContractualesMercadería en consignaciónOtras no presupuestarias
ESTAS CUENTAS SON PRINCIPALES, PARA DESCRIBIR CADA SUB CUENTA, ESTAS DEBEN SER CREADAS DE ACUERDO A CADA ORGANIZACION
EMPRESARIAL O SOCIAL
GASTOS DE PREINVERSION
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GASTOS DE PREINVERSION
CODIGO GASTOS DIFERIDOSTOTAL
USD $
7.2.4.3.1 Estudio de Mercado 1.0007.2.4.3.2 Estudio del Proyecto Definitivo 2.0007.2.4.3.3 Permisos MAGAP 1007.2.4.3.4 Permisos y Patentes
Municipales200
7.2.4.3.5 Otros gastos diferidos 200
SUMA 3.500
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ACTIVOS FIJOS
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ACTIVOS FIJOS EN DETALLE
CODIGO LISTA DE MAQUINARIATOTAL
USD $
7.2.2.4.1.01 Molino Triturador capacidad 50 – 100 qq 1.500
7.2.2.4.1.02 Secadora a gas capacidad 100 qq/día 5.000
7.2.2.4.1.03 Mezcladora horizontal capacidad 25 qq/h 1.500
7.2.2.4.1.04 Peletizadora de 5 HP platos de 3/16 – 3/8 3.700
7.2.2.4.1.05 Transportadores de 3 m c/u 2 1.000
7.2.2.4.1.06 Tablero de control eléctrico 1.300
7.2.2.4.1.07 Mescladora tostador 100 lb 200
7.2.2.4.1.08 Cosedora de sacos 200/día 800
SUMA 15.000
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ACTIVOS FIJOS EN DETALLE
CODIGO LISTA DE EQUIPOS PLANTATOTAL
USD $7.2.2.3.02.01 Balanza capacidad 15 kl 300
7.2.2.3.02.02 Balanza capacidad 500 kl 500
7.2.2.3.02.03 Extintores 2 150
7.2.2.3.02.04 Equipo protección personal 50
7.2.2.3.02.05 Herramientas 100
7.2.2.3.02.06 Candados y seguridades 100
SUMA 1.200
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ACTIVOS FIJOS EN DETALLE
CODIGOLISTA DE MUEBLES Y EQUIPO
INFORMATICOTOTAL
USD $
7.2.2.2.01 Escritorios de madera con papeleras y basureros 2
200
7.2.2.2.03 Sillas 6 Archivador 120
7.2.2.2.04 Archivador 100
7.2.2.2.05 Sillones giratorios 2 180
7.2.2.2.06 Perchas metálicas para bodega 4 400
7.2.2.3.01 Computador con impresora matricial
1.000
SUMA 2.000
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ACTIVOS FIJOS EN DETALLE
CODIGO INVERSIONES ACTIVOS FIJOSTOTAL
USD $
7.2.2.1.1 Terreno 10.000
7.2.2.1.3 Obra Civil Nave Industrial 220 m² 50.000
7.2.2.1.4 Silo capacidad 5.000 qq 60.000
7.2.2.1.5 Instalaciones eléctricas 10.000
7.2.2.1.6 Instalaciones Maquinaria 2.000
7.2.2.4 Maquinaria 15.000
7,2.2.3.02 Equipos para la planta 1.200
7.2.2.2 Muebles 1.000
7.2.2.3.01 Equipo de Computo 1.000
SUMA 140.200
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INGRESOS POR ACTIVIDAD DE OPERACION
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PRESUPUESTO DE INGRESOS
DETALLEINGRESOS
USD $Venta de 20.000 qq de balanceado al año, a $ 20,00 c uno
400.000
SUMAN 400.000
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CODIGO 7.1.1.1
COSTOS DE FABRICA
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COSTO M. P. D. y M.P.I.
CODIGO DETALLEMENSUAL
USD $
ANUAL
USD $
7.2.1.1.01 M.P.D. (Maíz duro 10.000
qq)
5.000 60.000
7.2.1.3.1M.P.I. Insumos según lista anexa 1.150 13.800
SUMA 6.150 73.800
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MATERIA PRIMA INDIRECTAMATERIA PRIMA INDIRECTA
DETALLE CAD. qq V/U V/T
SoyaCarbonatoAtrapadorAntimicóticoLisinaMetioninaAceite de palmaSalPromotorFosfatoCoccidiostatoPremezcla polloColinas
3003040105
4040608080
100505050
20205
202010105
102020126060
6.000600200200100400400300800
1.6002.000
600300300
SUMAN $ 13.800
MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
MOD
PLANTA SUELDO
MENSUALSUELDO
ANUAL
BENEFICIOSOCIAL
MENSUAL
BENEFICIOSOCIALANUAL
TOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
OPERADOR 300 3.600 94.17 1.130 394,17 4.730AYUDANTE 240 2.880 80 960 320 3.840
SUMA 714,17 8.570MOI
SILO Y
SECADORA
SUELDO MENSUAL
SUELDO
ANUAL
BENSOCIALMENSUAL
BENSOCIAL
ANUAL
TOTAL MENSUAL
TOTAL ANUAL
OPERADOR 240 2.880 80 960 320 3.840
SUMA 320 3.840
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CODIGOS MOD 7.2.1.2 MOI 7.2.1.3.2CODIGOS MOD 7.2.1.2 MOI 7.2.1.3.2
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CODIGO DETALLEMENSUA
LUSD $
ANUAL
USD $
7.2.4.1.3 Servicios Básicos 50 600
7.2.1.3.3.04
Energía Eléctrica 200 2.400
7.2.1.3.1.03
Tanques de gas 52,5 630
7.2.1.3.3.01
Mantenimiento de maquinaria y equipos
125 1.500
SUMA 427,5 5.13014/04/23 CURSO DE CAPACITACION 41
GASTOS ADMINISTRATIVOS
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PERSONAL ADMINISTRATIVO
FUNCION
SUELDO MENSUAL
SUELDO
ANUAL
BENEFICIO SOCIAL
MENSUAL
BENEFICIO SOCIAL ANUAL
TOTAL
MENSUAL TOTAL
ANUAL
Gerente 500 6.000 142,50 1.710 642,50 7.710
Secretaria-Contadora 300 3.600 94,17 1.130 394,16 4.730
Conserje-Guardián 240 2.880 80 960 320,00 3.840
SUMA 1.356,66 16.280
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CODIGO 7.2.4.1.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS “SUMINISTROS”
CODIGO DETALLEMENSU
AL USD $
TOTAL
USD $
7.2.4.1.2.01
Útiles para Oficina 8,33 100
7.2.4.1.2.02
Impresos y formularios
8,33 100
7.2.4.1.2.03
Útiles de aseo y limpieza
5,00 60
SUMA 21,67 26014/04/23 CURSO DE CAPACITACION 44
GASTOS ADMINISTRATIVOS “SERVICIOS”
CODIGO DETALLEMENSUAL
USD $ANUAL USD $
7.2.4.1.3.02 Servicio Telefónico 13,33 160
7.2.4.1.3.09 Gastos movilización y transporte
8,33 100
SUMA 21,67 260
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GASTOS DE VENTA
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PERSONAL DE VENTA
FUNCION
SUELDO MENSUAL
SUELDO
ANUAL
BENEFICIO SOCIAL
MENSUAL
BENEFICIO SOCIAL
ANUAL
TOTAL
MENSUAL
TOTAL ANUAL
Vendedor 300 3.600 94,16 1.130 394,16 4.730
SUMA 394,16 4.730
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CODIGO 7.2.4.2.1
GASTOS DE VENTA“SUMINISTROS”
CODIGO DETALLEMENSUA
L USD $
ANUAL USD $
7.2.4.2.2.01
Útiles para Oficina 5,83 70
7.2.4.2.2.
03
Saquillos para embalaje balanceados
416,67 5.000
SUMA 422,5 5.070
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GASTOS DE VENTA “SERVICIOS”
CODIGO DETALLEMENSU
ALUSD $
ANUAL
USD $
7.2.4.2.3.
03
Gastos de movilización y viáticos
83,35 1.000
7.2.4.2.3.
07
Servicio Telefónico 16,17 200
SUMA 100,00 1.20014/04/23 CURSO DE CAPACITACION 49