Exemple de bune practici în domeniul SCMI

Endre-Sandor ERDŐDI,

Manager public,

Direcţia de politici publice

1. Standardele US General Accounting Office (GAO)

2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

3. Lessons learned

Cuprins:

De ce “control intern”?

Pentru a atinge mai bine obiectivele instituţiei

Pentru responsabilizare (accountability)

Ce este controlul intern?

O componentă integrantă a managementului organizaţiei prin care

se asigură că următoarele obiective sunt atinse în mod rezonabil: Eficienţa şi eficacitatea operaţiunilor

Autenticitatea raportărilor financiare

Conformitate cu legi şi regulamente

1. Standardele GAO – Anexa 1

Cinci standarde ale controlului intern:Mediul de control

Evaluarea riscurilor

Activităţi de control

Informare şi comunicare

Monitorizare

Aplicabile în departamentele şi agenţiile federale din SUA

Exemplu: Circulara privind controlul managerial intern în Casa Albă

(Executive Office of the Pesident) – Anexa 2

1. Standardele GAO

Au intrat în vigoare începând cu 01.01.2008 (Anexa 3)

Standardele s-au redus de la 24 la 16 pentru:

a întări efectivitatea demersurilor privind controlul intern

a simplifica demersul şi a face mai accesibil personalului

a creşte calitatea mediului de control intern

2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

6 blocuri de standarde:

Misiune şi valori (2)

Resurse umane (2)

Planificare şi managementul riscurilor (2)

Operaţiuni şi activităţi de control (5)

Informare şi raportări financiare (2)

Evaluare şi audit (3)

2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

Fiecare standard are o fişă, cu următoarea structură:“Rezultatul standardului”

Cerinţe

Întrebări pentru evaluarea eficacităţii controlului intern:

2 întrebări fundamentale

Mai multe întrebări specifice standardului

Exemplu: Standardul 1. Misiune (Anexa 3, p.15)

Exemplu: Standardele aplicate la EFIWLC (Anexa 4)

2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

Întocmirea a câte o fişă pentru fiecare standard după modelul CE:

1. Rezultatul standardului

2. Cerinţe

3. Întrebări de verificare a implementării standardului

Întrucât pentru direcţii nu toate standardele sunt la fel de importante,

se poate face o prioritizare ale acestora după modelul CE

3. Lessons learned

3. Lessons learned

Fişa de standard

(cerinţe - 2)

Analiza situaţiei actuale

(pe baza întrebărilor de

verificare - 3)

To Do List

(Obiective -> Activităţi)

(pentru atingerea rezultatului standardului - 1)

Raportarea de realizări pentru a atinge standardele ar trebui să aibă la

bază întrebările de verificare (3) şi confruntarea situaţiei existente cu

cerinţele standardului (2)

Există practica internaţională a semnării unei “declaraţii de

conformitate” cu standardele controlului intern la sfârşitul anului de către

fiecare director (Anexa 1, p.15)

Declaraţia de conformitate ar trebui să includă realizările,

neconformităţile şi cauzele acestora, precum şi un plan de acţiune pentru

înlăturarea deficienţelor (Anexa 3, p.8)

3. Lessons learned

Pentru a implementa un SCMI efectiv, avem nevoie:

Suportul top-managementului:“management’s commitment to establishing and maintaining effective internal control should

cascade down and permeate the organisation’s control environment which will aid in the

successful implementation of ICS” – GAO Standards (Anexa 1, p.5)

Comunicări, prezentări, training-uri pentru sensibilizarea

managementului

Suport de la MEF

Măsurarea acceptării şi înţelegerii standardelor în instituţie

3. Lessons learned

Exemplu de “redesign” al Standardului 7 OMF 946/2005:

Anexa 5

3. Lessons learned

Vă mulţumesc!