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Page 1: Fiscalización y supervisión de las sociedades
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A.PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACION

B.DERECHO DE INSPECCION INDIVIDUAL

C.INTERVENCION JUDICIAL

D.SUPERVISION ESTATAL (INSPECCION, VIGILANCIA Y CONTROL)

E.LA FISCALIZACION PRIVADA (REVISOR FISCAL) 

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El Estado ha creado mecanismos para normalizar el buen funcionamiento de las sociedades en caso que se presenten malos manejos, y estos mecanismos son métodos o sistemas de fiscalización, donde el mas común y utilizado es en el que los mismos socios son los que fiscalizan personalmente ; pero en las sociedades anónimas donde resulta imposible que cada socio revise los documentos entonces se han creado en la ley colombiana los métodos de fiscalización

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A.Individual (cada socio o su representante)

B.Judicial

C.Estatal

D.Privada (la que lleva el revisor fiscal)

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• artículos 61 y 369 del código de comercio autoriza a los socios o sus representantes para examinar los libros y documentos de la sociedad y no se puede restringir este derecho de inspección que confiere la ley a los asociados, ni a quienes ejercen funciones de vigilancia o auditoria, este derecho se ejerce en cualquier momento, mediante el examen de la contabilidad, los libros de registro de socios y libro de actas y en general todos los documentos de la sociedad, solo esta limitado en lo que pueda afectar la entidad como los secretos industriales o datos que puedan ser utilizados en detrimento de la sociedad.

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Los administradores no pueden impedir que el socio ejerza este derecho alegando que el representante del socio carece de idoneidad o capacidad para hacerlo, en caso que lo impidan el socio puede quejarse y serán sancionados por la entidad que ejerza control y vigilancia sobre la sociedad.

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Cuando en una sociedad existen problemas internos, los socios se reúnen para tratar de solucionarlos, de no ser posible es necesario recurrir a la via judicial con el fin de solicitar las medidas necesarias en defensa de sus derechos, una de esas medidas es solicitar la intervención judicial de la sociedad basado en la existencia de un peligro, quien solicite tal medida deberá acreditar:

• La calidad de socio• Que se agotaron todas las vías de arreglo dentro de la sociedad• Que existe un peligro grave para la sociedad La intervención judicial consiste en que se puede recurrir a la justicia para solicitar: a.se haga la designación de una persona para participar en la administración, desplazando a los administradores de la sociedad, b. para coadministrar (ayudar a administrar)c.controlar la administración

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La intervención judicial se puede solicitar cuando:

1.el administrador ha abandonado sus funciones2. ha incurrido en abuso de autoridad3. la sociedad no lleva la contabilidad en debida forma, no se realizan balances ni se distribuyen utilidades4.No se cita a reunión de socios o de asamblea general al menos una vez al año

La ley permite esta intervención judicial cuando los actos de los administradores afecten los derechos esenciales de los asociados. Y se vea afectado o en riesgo el patrimonio y por lo tanto los intereses de los socios.El fundamento de la intervención judicial es el interés social de los asociados ya que pueden resultar afectados por la inactividad de los órganos de administración y por cualquier otro hecho que impida resolver situaciones de peligro que se presenten y que trabe la marcha normal de la sociedad.

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La labor de supervisión se ejerce desde la vigilancia, la inspección y el control

Estas funciones denominadas supervisión están en cabeza del Presidente de la Republica y las ejerce a través de las superintendencias y otros organismos o funcionarios administrativos 

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ORGANISMOS QUE EJERCEN FUNCIONES DE SUPERVISION

• Superintencia de sociedades•Superintendencia bancaria• Superintendencia de valores• Superintendencia economía solidaria• Superintendencia nacional de salud• Superintendencia de vigilancia y seguridad privada• Superintendencia servicios públicos domiciliarios• Superintendencia de puertos• Superintendencia de notario y registro • Comisión nacional de televisión• Superintendencia de subsidio familiar • Superintendencia de industria y comercio• Ministerios, gobernaciones, junta central de contadores

 

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INSPECCION: Se establece una carga para la empresa vigilada y sus representantes, el Estado a través de las distintas superintendencias representa el interés general de las personas sobre el interés particular delos socios. Por ejemplo realiza visitas, recepciona declaraciones al gerente, solicita la entrega de documentos, etc.

CONTROL : es el grado mas alto de supervisión, pues el Estado interviene directamente en la autonomía de las sociedades vigiladas por ejemplo ordena remover algún directivo, realizar una reforma estatutaria o hasta puede intervenir para administrar o liquidar una entidad.Se podría decir que es la facultad que tiene el Estado para ordenar a cualquier sociedad la adopción de mecanismos que subsanen situaciones criticas de orden jurídico, contable, administrativo, etc.; Todas las sociedades deben presentar anualmente ante la superintendencia de sociedades sus estados financieros, pagar contribuciones, solicitar aprobación de reformas estatutarias, en caso que las sociedades incumplan lo ordenado por la respectiva superintendencia, estas pueden imponer multas hasta 20 salarios mínimos mensuales.

VIGILANCIA: desde esta figura el Estado vigila y observa la conducta de las sociedades, consiste en una fiscalización de carácter permanente por medio de la cual el Estado pretende que las sociedades se ajusten a la ley y a los estatutos.

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Es un proceso de vigilancia integral sobre las actividades de las empresas, fundamentado en el interés publico, con funciones de emitir dictámenes que contribuyan al buen funcionamiento y confianza de la sociedad, ya que es la protección de intereses públicos y construcción de confianza la cual realizan instituciones no estatales y personas naturales con la perspectiva de que los recursos y bienes sociales estén protegidos.

REVISOR FISCAL: están obligados a tener revisor fiscal las siguientes sociedades:

1.La empresas donde la administración no corresponda a todos los socios, cuando asi lo decidan los mismos socios2.La sociedades por acciones3.Todas las sociedades que el capital exceda 5.000 salarios mínimos mensuales

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Funciones del revisor fiscal : El articulo 207 del código de comercio establece las funciones de los revisores fiscales: 1.Cerciorarse que las operaciones que celebre la sociedad se ajusten a la ley, a los estatutos , a las decisiones que tome la asamblea general o la junta de socios 2.Dar cuenta por escrito a la asamblea o Junta de socios o al gerente de las irregularidades que ocurran en la sociedad3.Colaborar y atender las entidades que ejerzan vigilancia, inspección y control yn rendirles informes respectivos4.Velar por que la contabilidad se lleve conforme a la ley, asi como las actas de reuniones y se conserve la correspondencia5.Inspeccionar los bienes de la sociedad y procurar que se tomen las medidas correctivas para la seguridad y custodia de los mismos6.Impartir instrucciones, practicar inspecciones, solicitar informes necesarios para establecer un control permanente sobre el capital de la sociedad7.Autorizar con su firma cualquier balance o ejercicio contable que se realice

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• Código de comercio artículos: 15, 61, 63,207, 314, 328,369, 422,

• Decreto 4350 de 2006

• Teoría General de las sociedades, Narváez García José Ignacio

• Practica Forense usual, Núñez Cantillo Adulfo, Ediciones Librería del profesional,1989

• Elementos del Derecho Comercial, Cada vid Luis Alberto, Ediciones Mc Graw Hill,1998

• Guía Practica del Derecho, Navas Talero, Germán, Circulo de lectores


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