LES GUIDES PRATIQUES DE LA PRÉVOYANCE COLLECTIVE
LES GARANTIES DÉCÈS DANS LA PRÉVOYANCE D’ENTREPRISEProtéger et préserver l’avenir de la famille en cas de décès d’un salarié, c’est ce que
permettent les garanties décès. Elles prennent la forme soit d’un capital, soit de rentes
pour le conjoint et les enfants.
Protéger et préserver l’avenir de la famille en cas de décès d’un salarié, c’est ce que
permettent les garanties décès. Elles prennent la forme soit d’un capital, soit de rentes
pour le conjoint et les enfants.
Le Centre technique des institutions
de prévoyance
Le Centre technique des institutions de prévoyance (CTIP) est lelieu où les institutions de prévoyance peuvent échanger leurs
expériences et mener ensemble des actions d’intérêt général. Cetesprit d’ouverture et de dialogue, qui fait profondément partie de laculture des institutions paritaires, permet au CTIP d’être proche des
réalités concrètes de ses membres. Doté d’un conseil d’administrationcomposé à parts égales de représentants des employeurs et de
représentants des salariés, comme les institutions deprévoyance elles-mêmes, le CTIP développe des expertises
au service de ses 48 institutions membres et lesaccompagne dans leur mission d’information sur
la prévoyance collective.www.ctip.asso.fr
SommaireLES GARANTIES DÉCÈS DANS L’ENTREPRISE....................page 6
• LES GARANTIES DÉCÈS DANS L’ENTREPRISE
• LES BÉNÉFICIARES
L’INTERÊT DES COUVERTURES COLLECTIVES ....................page 9
• LES AVANTAGES POUR LES SALARIÉS
• LES AVANTAGES POUR LES EMPLOYEURS
• LES INSTITUTIONS DE PRÉVOYANCE, DES INTERLOCUTEURS
PRIVILIGIÉS
LES DIFFÉRENTS TYPES DE GARANTIES DÉCÈS ......................page 13
• LA CAPITAL DÉCÈS
• LA RENTE DE CONJOINT ET D’ORPHELIN
• LA RENTE D’ÉDUCATION
EN PRATIQUE ..........................................................page 20
• METTRE EN PLACE UNE GARANTIE DÉCÈS
• AUPRÈS DE QUI SOUSCRIRE ?
MOTS-CLÉS ..............................................................page 25
Le régime général de Sécurité sociale
Toute personne veuve ou veuf peutobtenir une retraite de réversion,si elle répond aux conditionssuivantes :
■ elle doit avoir été marié(e) avec la personne décédée.La vie maritale (concubinage) et le pacte civil de solidarité (PACS)ne permettent pas d’obtenir unepension de réversion. Dans le cas particulier où le conjointdécédé se serait remarié, la pensionde réversion est partagée entre leconjoint survivant et son ex-conjointdivorcé, au prorata de la durée dechacun des mariages,
■ elle doit être âgée d'au moins55 ans. Cet âge peut être abaissédans le cas des décès intervenusavant le 1er janvier 2009,
■ ses ressources ou celles deson couple ne doivent pasdépasser un plafond annuel.A titre indicatif, pour 2013 : 19 614,40 € pour une personneseule, 31 383, 04 € pour un couple.
La pension de réversion est égaleà 54 % de la retraite de base dontbénéficiait ou aurait pu bénéficierle conjoint décédé. Son montantmensuel est au minimum égal à280 € si le conjoint décédéjustifiait de 15 ans (60 trimestres) de cotisation aurégime général. Son montantmensuel maximum est de 833 €.
La garantie décès : un complément indispensableSi l’on considère les personnes ayant perdu un conjoint, époux ou concubin, qu’elles vivent toujours seules ou soient à nouveau en couple, on dénombre 4 680 000 personnes veuves en France. Le montant limité du capital versé parla Sécurité sociale ainsi que la quasi-inexistence d’un véritable revenu deremplacement destiné au conjoint survivant rendent nécessaire la mise en place d’une couverture complémentaire en matière de décès.
Ce que prévoient les régimes obligatoires
Pour en savoir plus www.retraite.cnav.frwww.info-retraite.fr
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1-Histoires de familles, Histoires familiales. Les résultats de l’enquêteFamille de 1999, Les Cahiers del’Ined, février 2005.
Le saviez-vous ?En France, le veuvage concerneenviron 4,7 millions depersonnes veuves, époux ouconcubins. A noter que 90 % despersonnes veuves de moins de40 ans ont un ou plusieursenfants. L’Insee a démontré que leveuvage est un des risquesmajeurs de situation précaire 1.
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L’allocation veuvage estattribuée au conjoint survivant âgé de moins de 55 ans aumoment du point de départ del’allocation veuvage.
Elle est versée sous conditions deressources, de résidence et destatut matrimonial. Son montantmensuel est de 594,41 € en 2012.
Cette allocation est versée tant quele bénéficiaire remplit lesconditions, et au maximumpendant les deux années quisuivent le décès. Elle peut êtreréduite en fonction de sesressources. Elle peut être cumuléetemporairement avec des revenusd'activité sous certaines conditions.
Pour en savoir plus www.retraite.cnav.fr
Le capital-décès est versé parles caisses primaires d’assurancemaladie (CPAM). Il représentetrois fois le dernier salairemensuel du conjoint décédé. Il permet aux proches de faireface aux frais immédiatsentraînés par le décès,notamment les frais d’obsèques.
Il est attribué en priorité auxpersonnes qui étaient à la chargetotale, effective et permanente del'assuré décédé. Si aucunedemande de priorité n’estadressée dans le délai d’un mois,le capital-décès est versé auconjoint survivant non séparé dedroit ou de fait, au partenaire liépar un Pacs, ou à défaut, auxdescendants ou aux ascendants.
Il ne peut être inférieur à 370,32 €et supérieur à 9 258 €
(montants depuis le 1er janvier2013).
Pour en savoir plus www.ameli.fr
A savoirL'Assédic verse au conjointd'une personne décédéeet qui bénéficiait del'Allocation d'aide auRetour à l'Emploi (ARE),de l'Allocation UniqueDégressive (AUD) ou del’Allocation ChômeursAgés (ACA), une allocationdécès égale à 120 fois lemontant brut journalierde l'allocation, plus 45 foisce montant par enfant àcharge. Mais aucuneallocation décès n'estversée par l'Assédic auconjoint des bénéficiairesdes allocations desolidarité.
Les garantiesdécès d’entreprise,un complémentindispensabledans un cadrecollectifAu regard de la faiblesse desprestations des régimesobligatoires en matière de décès,une couverture complémentaireest particulièrement utile. Ellepermet d’assurer la sécuritéfinancière des proches en cas dedécès, par le versement d’uncapital ou d’une rente au bénéficedu conjoint et des enfants, quis’ajouteront aux prestationsversées par les régimesobligatoires.
Les garanties décès se mettent enplace au niveau d’une brancheprofessionnelle ou de l’entreprise,par un dialogue entre l’employeuret les salariés ou leursreprésentants.
La mise en œuvre d’un capitaldécès, de rentes de conjoint oud’éducation, est un moyenefficace, avantageux et solidairede compléter les prestations desrégimes obligatoires.
Les garanties collectives liées auxdécès sont adaptées aux besoinsdes salariés, des entreprises detoutes tailles, dans tous lessecteurs d’activité.
Le caractère collectif et obligatoiredes garanties de prévoyancedonne droit à des exonérationssociales et fiscales pourl’employeur comme pour lesalarié.
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Les régimes de retraite complémentaire
Les régimes de retraitecomplémentaire Arrco et Agircversent également une pensionde réversion, sans condition deressources, aux veuves, veufs ouex-conjoints divorcés âgés d’aumoins 55 ans pour le régimeArrco, et de 60 ans pour le régimeAgirc. La pension de réversionpeut être versée sans conditiond'âge si le conjoint survivant adeux enfants à charge au momentdu décès.En cas de remariage, la pensionest supprimée. Le concubin ou lepartenaire lié par un PACSsurvivant ne bénéficient pas decette pension de réversion.
La pension de réversion est égaleà 60 % de la retraite complémentairedu salarié ou du retraité décédé,sans qu’il soit tenu compte descoefficients qui ont pu la minorer.
Elle n’est pas attribuéeautomatiquement, il faut lademander à la dernière institutionde retraite Arrco ou Agirc duconjoint décédé.
Pour en savoir plus www.agirc-arrco.fr
4 entreprisesfrançaises sur 5 déclarent
avoir mis en place unecouverture complémentaire
en cas de décès.
(Baromètre des institutions de prévoyance
CTIP / CREDOC 2010)
LES GARANTIES DÉCÈS DANS L’ENTREPRISE
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Le capital décèsLe montant du capital décès estgénéralement déterminé enfonction de la rémunération dusalarié décédé. Il peut varier enfonction de la situation familiale(majoration pour enfant à charge)et de l'âge de l'assuré aumoment du décès.
L'invalidité absolue et définitivepeut donner lieu au versement ducapital décès par anticipation,éventuellement sous forme demensualités.
Ce capital est parfoisaccompagné de garantiesannexes : garantie obsèques,capital doublé en cas de décèsaccidentel, majoration en cas dedécès simultané du conjoint…
La rente de conjoint et d’orphelinLa rente du conjoint peut être :
■ une rente viagère, qui complèteles droits effectivement acquispar le salarié avant son décès parceux qu'il aurait dû obtenir auterme de sa carrière,■ une rente temporaire, ou renterelais, versée dans l'attente de lapension de réversion des régimesde retraite complémentaire. Cetterente est fonction des droits réelsacquis par le salarié.
Ces deux rentes peuvent êtrecumulées. Elles sont calculées :
■ soit en fonction des droits de réversion acquis auprès des régimes de retraitecomplémentaire Agirc et Arrco, ■ soit en fonction du derniersalaire de l'assuré décédé.
En cas de décès du conjointsurvivant, une rente d’orphelinpeut être attribuée sous certainesconditions. Elle est versée sous laforme d’une rente ou d’un capital.
La rente d'éducationLa rente d'éducation a pourobjet d'assurer le versementd'une rente aux enfants à charge.Elle est généralement calculée auprorata du dernier salaire del'assuré.
Cette garantie peut être souscriteindépendamment des autresgaranties décès (capital décès etrente de conjoint) ou en option dela garantie capital décès. Ellepeut être versée par anticipationen cas d'invalidité absolue etdéfinitive du salarié.
Les garanties décès dans l’entrepriseLes garanties décès – capital décès, rente de conjoint et rente d’éducation –peuvent être dissociées. Le choix d'options est souvent possible, ce qui donneau dispositif une grande souplesse. Dans la plupart des cas, la rente de conjointet la rente d'éducation peuvent être choisies soit en complément, soit à la placedu capital décès, selon la situation familiale du salarié.
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Pour le capital décèsLes bénéficiaires d’un capitaldécès sont en priorité la ou lespersonnes désignées par lesalarié lors de son affiliation. Ce dernier peut annuler etmodifier ces désignations àtout moment.
A défaut de désignation, lesbénéficiaires sont, par ordre depriorité :
■ le conjoint survivant nondivorcé, non séparé de corpsjudiciairement,■ les enfants légitimes, naturels,reconnus ou adoptés,■ les père et mère de l’assuré, oule survivant d’entre eux,■ les autres héritiers selon l’ordresuccessoral légal.
Les bénéficiairesLes garanties décès offrent la souplesse nécessaire pour répondre à ladiversité des situations familiales, notamment grâce à la possibilité dedésigner un bénéficiaire.
Pour la rente de conjoint ou d’orphelin
Le bénéficiaire d’une rente deconjoint est par principe leconjoint survivant non remarié. La rente de conjoint estgénéralement supprimée si lebénéficiaire se remarie. Cependantcertains règlements ou contratsprévoient son maintien intégral oupartiel en cas d’enfants à charge.
Si le contrat le prévoit, en cas dedécès du conjoint survivant, le(s)bénéficiaire(s) de la rented’orphelin alors versée sont le oules enfant(s) à charge de l’assuré,sous certaines conditions, quisont en général les suivantes :
■ être l’enfant légitime, naturel,reconnu ou adopté, de l’assurédécédé,■ être âgé de moins de 18 ans(ou de 21 ans),
■ être âgé de moins de 26 anslorsque l’enfant poursuit desétudes, est demandeur d’emploi,ou est employé dans un centred’aide par le travail ou dans unatelier protégé en tant quetravailleur handicapé,■ avoir été reconnu invalide avantses 18 ans (ou 21 ans) et être à lacharge de l’assuré au moment deson décès (dans ce cas l’orphelinbénéficie de la rente tant qu’ildemeure invalide).
En l’absence de conjoint etd’enfant à charge, le salariépeut désigner le bénéficiaire deson choix.
Pour la rented’éducationLes bénéficiaires d’une rented’éducation sont les enfants del’assuré s’ils remplissent certainesconditions relatives à la filiation età la définition de l’enfant àcharge.
Ces conditions sont généralementles mêmes que celles prévuespour l’attribution d’une rented’orphelin.
L'INTÉRÊT DES COUVERTURES COLLECTIVES
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Une sécuritéfinancière pour les prochesen cas de décès Le capital décès, la rente deconjoint et d’orphelin, et la rented’éducation, sont des garantiesqui s’ajoutent aux prestationsversées par les régimesobligatoires que sont la Sécuritésociale et les régimes de retraitecomplémentaire.
Qu’elles prennent la forme d’uncapital ou d’une rente, lesprestations sont versées auxbénéficiaires au décès du salariéparticipant. En cas d’invaliditéabsolue et définitive, le capitaldécès peut être versé paranticipation, éventuellement sousforme de mensualités.
Les garanties décès d’entreprises’adressent à tout le personnel ouà l’une de ses catégories sansdiscrimination de revenu, d’âgeou d’état de santé.
Un élément de la rémunération globaleLa garantie décès d’entrepriseprévoit une participation del’employeur, qui peut aller jusqu’àla totalité de la cotisation.Ce financement de la couverturecomplémentaire par l’entrepriseentre dans la rémunérationglobale : c’est un élément de lapolitique salariale, au même titreque l’ensemble des avantagesque peuvent constituer les autresgaranties de prévoyancecomplémentaire, l’épargneretraite, les systèmesd’intéressement et departicipation, l’accès aux servicesà la personne…
Un avantage fiscalPour le salarié, la totalité de lacotisation – part salariale et partpatronale – au titre de la garantiedécès est déductible de sonrevenu imposable dans la limitede 7 % du plafond annuel de lasécurité sociale (PASS) – soit 2 592 € pour 2013 – plus 3 %de sa rémunération bruteannuelle. Le total du montantdéductible ne peut excéder 24 %du PASS (soit 8 888 € pour 2013).
Des garantiestrès sécuriséesEn matière de risques lourds,comme le décès, les organismesassureurs sont soumis à uneréglementation prudentiellestricte. Ils sont notamment tenusde constituer des provisionsdestinées à garantir le versementde prestations viagères, commepar exemple des rentes deconjoint, sur de très longuespériodes.
Les avantages pour les salariés
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Un élémentpositif du dialoguedans l’entrepriseEn s’engageant financièrementpour assurer la protection de lafamille en cas de décès dessalariés, l’employeur favorise ledialogue social dans l’entreprise. La mise en place de ces garantiesdonne lieu à un échange avec lesreprésentants des salariés sur unsujet où les attentes sont fortes. Particulièrement protectrices, lesgaranties décès sont des
couvertures majeures auxquellesles salariés sont attachés. Ces garanties, et plus généralementla prévoyance collective, sont unaxe fort de la politique sociale del’entreprise et contribuent à endonner une image positive.
Des avantagessociauxLes garanties de prévoyance sontune forme de rémunération, pourlaquelle l’employeur bénéficied’une exonération de cotisations
de Sécurité sociale. Sa contribution pour chaquesalarié est exonérée jusqu’à 6 %du PASS (2 222 € en 2013), plus 1,5 % de la rémunérationannuelle brute du salarié. Le total du montant déductible ne peut dépasser 12 % du PASS(soit 4 444 € en 2013).
Par contre, l’ensemble de lacotisation est soumise à la CSG /CRDS, et la contribution del’employeur au forfait social de8 % pour les entreprises de plusde 9 salariés.
Des organismesentièrementdédiés à laprévoyanceL’expérience des institutions deprévoyance en matière degaranties décès en font desinterlocuteurs privilégiés. A travers
2 millions d’entreprises, ellescouvrent plus de 12 millions desalariés au titre de ces garanties.
Les conseils d’administration desinstitutions de prévoyance sontcomposés de représentants desemployeurs et de représentants dessalariés. Cette gestion paritaire estl’assurance d’une prise en comptedes intérêts de chacune des parties.
Très proches des réalités desentreprises et des salariés, lesinstitutions de prévoyance sedistinguent par leur qualité deconseil et leur innovation enmatière de prestations et deservices. Pour une entreprise,c’est l’assurance de traiter avecdes partenaires qui connaissentses besoins et offrent dessolutions adaptées.
Les avantages pour les employeurs
Les institutions de prévoyance, des interlocuteurs privilégiés Les institutions de prévoyance sont gérées par des conseils d’administrationparitaires dans l’intérêt des entreprises adhérentes et des salariés participants.Soumises à des règles prudentielles très strictes, elles offrent un excellentniveau de sécurité dans la gestion des engagements.
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Les institutions de prévoyance n’ontpas d’actionnaires à rémunérer. Lesrésultats servent à renforcer lasécurité des engagements, àaméliorer le niveau des garanties etla qualité des services.
Des opérateursimportantsA travers plus de 2 millionsd’entreprises, les institutions deprévoyance couvrent 13 millionsde salariés et d’anciens salariésau titre des couvertures deprévoyance. Les garanties décès représentent
19 % de l’activité globale desinstitutions de prévoyance.
Une attentionparticulière en matière d’actionsocialeLa protection de la famille est unepriorité pour les institutions deprévoyance. Leur intervention nes’arrête pas à la gestion desgaranties et au versement desprestations. Expression de lasolidarité qui s’exerce à traversces institutions paritaires, l’action
sociale qu’elles mettent en œuvreleur permet d’aider les famillesconfrontées à des situations derupture, notamment le décès d’unproche.
De nombreuses actions sont ainsimenées :■ guides et plates-formesd’information,■ écoute et soutien psychologique,■ aide au retour à l’emploi, ■ soutien scolaire,■ aides financières individuelles(bourses d’études, aides à lascolarité…).
Le saviez-vous ?
Il existe trois types d’institutions deprévoyance.
Les institutions professionnellesconstituées par la conclusion d’uneconvention ou d’un accord collectif,leur champ d’intervention s’étend àune branche professionnelle, à uneprofession ou à une catégorieprofessionnelle.
Les institutions interprofessionnellescréées par délibération concordantedes représentants des entreprisesadhérentes et des représentants deleurs salariés, leur champd’intervention est ouvert à plusieursbranches professionnelles,professions ou entreprises.
Les institutions d’entreprisesont issues de la conclusion d’uneconvention ou d’un accord collectif, oude la ratification d’un projet del’employeur par les salariés.
Dialogue& Solidarité
Dans ses 12 espaces Dialogue & Solidarité, l'OCIRPpropose aux personnes en situation de veuvage de
parler, de faire leur travail de deuil en les accompagnantdans des groupes de parole auxquels participent d’autres
personnes dans la même situation. Des entretiens individuelssont aussi proposés, et peuvent se faire par téléphone pour les
personnes ne pouvant pas se déplacer. Dialogue & Solidarité estprésent à Paris, Rennes, Lille, Lyon, Marseille, Mulhouse,
Bordeaux, Troyes, Angoulême, Rouen et Clermont-Ferrand.
Pour en savoir plus :www.dialogueetsolidarite.asso.fr
N° Vert : 0800 49 46 27
LES DIFFÉRENTS TYPESDE GARANTIES DÉCÈS
Exemple
Capital décès égal à :
■ 100 % de la rémunération brute annuelle audécès d’un assuré célibataire, veuf ou divorcé,■ 150 % de la rémunération brute annuelle pourun assuré marié,■ majoration de 50 % par personne à charge.
Ainsi, pour un assuré marié ayant 3 enfants àcharge, le capital décès sera de :
150 % + (3 x 50%) = 300 % de la rémunération brute annuelle
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Le capital décès est généralement calculé en fonction dela rémunération annuelle brute du salarié assuré. Il est leplus souvent exprimé en pourcentage de la totalité decette rémunération ou d’une ou plusieurs tranches decelle-ci.
Selon la situation familiale de l’assuré, un pourcentageplus ou moins important sera appliqué à l’assiette decalcul du capital décès.
Le versement du capital décès
Le capital décèsLa plupart des contrats de prévoyance collective prévoient des garanties liéesau décès, le plus souvent sous la forme d’un capital. Les employeurs sontd’ailleurs tenus de verser une cotisation minimale pour la couverture décès dessalariés cadres.
Comprendre
La rémunération brute se décomposeen plusieurs tranches, exprimées enmultiple du plafond annuel de laSécurité sociale (PASS).
Pour les cadres, on distingue latranche A (inférieure à 1 PASS), latranche B (de 1 à 4 PASS), la tranche C(de 4 à 8 PASS), et la tranche D (au-delà de 8 PASS).
Pour les non cadres, on distingue la tanche 1 (inférieure à 1 PASS), la tranche 2 (de 1 à 3 PASS), et latranche 3 (au-delà de 3 PASS).
En 2013, le PASS s’élève à 37 032 €par an de salaire brut (soit 3 086 €par mois).
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Un certain nombre de garantiesannexes peuvent s’ajouter aucapital décès :
■ décès par accident :doublement du montant du capital(et parfois triplement dans le casd’un accident de la circulationdans l’exercice du métier),■ garantie “double effet” : encas de décès du conjointsurvivant, versement d’un capitalaux enfants à charge,
■ garantie décès d’un membrede la famille : en cas de décèsdu conjoint ou d’un enfant àcharge, versement d’un capital àl’assuré,■ garantie “personne à charge” :en cas de présence au foyer del’assuré décédé d’une personne,autre qu’un enfant, qui était à sacharge, majoration du montant ducapital,■ garantie “obsèques” : en casde décès de l’assuré ou d’unmembre de sa famille, versementd’une somme forfaitaire destinéeà couvrir les frais d’obsèques.
Les garanties annexes
Couverture obligatoiredes salariés cadres
L'article 7 de la convention collectivenationale de retraite et de prévoyance
des cadres du 14 mars 1947 oblige l'employeur à verser une cotisation minimale à hauteur de 1,5 % de la tranche A du salaire, affectée
en priorité à la couverture décès. Cette cotisation est entièrement à la charge
de l'employeur. Cette couverture peut se traduire par le versement d'un
capital ou de rentes.
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Comprendre
Rente viagère :Versement périodique d'une sommedéterminée à l'avance et cela jusqu'àla mort du bénéficiaire.La rente viagère se distingue ainsi dela rente temporaire (durée limitée) etdu capital (versement unique).
La rente de conjoint a pour objet de :■ remplacer temporairement, lecas échéant (rente temporaire),et■ compléter définitivement les pensions de réversion desrégimes complémentaires deretraite en les portant au niveaucorrespondant à ce que leconjoint aurait perçu (renteviagère) :
- si l’assuré avait poursuivi sonactivité jusqu’à l’âge normal dela retraite, et- si la réglementation de cesrégimes avait permis auconjoint survivant d’en bénéficier,quelque soit son âge aumoment du décès del’assuré.
La rentetemporaire et larente viagèreLa rente de conjoint est constituée :■ soit d’une rente viagère seule,■ soit de cette rente viagère, àlaquelle s’ajoute une rentetemporaire.Ces rentes peuvent être calcu-lées :■ soit en fonction des droits àpension de réversion (exprimésen points),■ soit en fonction du derniersalaire de l’assuré.
Quelles rentes percevra le conjointsurvivant ?Si le conjoint survivant remplit lesconditions d’ouverture des droits deréversion des régimes complémen -taires de retraite dès le décès, ilperçoit la rente viagère en complé-ment de sa pension de réversion.Si le conjoint survivant ne remplitpas les conditions d’ouverture desdroits de réversion des régimescomplémentaires de retraite (âge,statut matrimonial, situationfamiliale, notamment) au momentdu décès, il perçoit la rentetemporaire en complément de larente viagère. Une fois ses droits àpension de réversion ouverts,l’organisme assureur ne lui verseraplus que la rente viagère (voirschéma page 17).
La rente de conjoint et d’orphelinLe décès de l’assuré peut également donner lieu au versement d’une rente auconjoint survivant. La rente de conjoint peut être déterminée en fonction desdroits acquis auprès des régimes de retraite complémentaire pendant la périoded’activité de l’assuré, ou être calculée sur la base de son dernier salaire.
La rente de conjoint -temporaire comme viagère -
est le plus souvent revalorisée :• en fonction de l’évolution du point du régime de retraite
complémentaire de référence, ou
• en fonction d’autres indices,comme l’indice INSEE du coût de
la vie.
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Articulation entre les prestations décès de base et les rentes de conjoint temporaire et viagère
Le calcul des rentes en fonction des droits à réversion
La rente temporaire est calculée en fonction des droits à réversion – exprimés en nombre de points –effectivement acquis par le salarié auprès des régimes de retraite complémentaire. On applique à ce capitalde points le taux de réversion fixé par ces régimes, qui est généralement de 60 %.
Exemple
Un salarié non cadre a, au cours de ses 15 ans d’activité, obtenu un total de 3 000 points de retraite auprès de soninstitution de retraite complémentaire. La rente temporaire correspond donc à 60 % de ces 3 000 points :
3 000 points x 60 % = 1 800 points
La rente temporaire annuelle est donc de :
1 800 points x 1,2513 € (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 2 252,34 €
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La rente de conjoint peut être calculée en pourcentage du dernier salaire. On affecte alors à chaque annéed’activité un pourcentage – fixé par le contrat, ou le règlement de l’organisme assureur – du dernier salaireannuel. Ce pourcentage peut varier selon la tranche de salaire. Il peut également varier selon qu’il s’agit depériodes où le salarié a effectivement acquis des droits à réversion, ou de périodes postérieures à son décès,où il aurait pu continuer à acquérir ces droits.
La rente viagère est calculée sur la base des droits à réversion que le salarié décédé aurait acquis s’il avaitpu poursuivre son activité, à situation constante, jusqu’à l’âge normal de départ en retraite. On applique à cesdroits le taux de réversion fixé par les régimes de retraite complémentaire, qui est généralement de 60 %.
Exemple
Le salarié de l’exemple précédent a acquis 220 points de retraite au titre de sa dernière année d’activité. S’il avait poursuivi son activité - à situation constante - jusqu’à l’âge de 65 ans, soit 30 ans d’activitésupplémentaire, il aurait obtenu :
220 points x 30 ans = 6 600 points.
La rente viagère correspond à 60 % de ces 6 600 points :
6 600 points x 60 % = 3 960 points
La rente viagère annuelle est donc de :
3 960 points x 1,2513 € (valeur du point de retraite Arrco au 1er avril 2013) = 4 955,15 €
Exemple
Dans le cas d’un salarié qui a travaillé pendant 15 ans (entre 25 et 40 ans), et dont le dernier salaire annuel estégal au PASS, soit 37 032 € :
Le montant de la rente temporaire, pour un pourcentage du salaire fixé à 0,5 % par an, sera de :
0,5 % x 37 032 € x 15 ans (période d’activité réelle) = 185,16 € x 15 ans (période d’activité réelle) = 2 777,40 € de rente temporaire annuelle
Le montant de la rente viagère, pour un pourcentage du salaire fixé à 1 % par an, sera de :
1 % x 37 032 € x 25 ans (période d’activité fictive) = 370,32 € x 25 ans (période d’activité fictive)
= 9 258 € de rente viagère annuelle
Le calcul des rentes en fonction du dernier salaire
La rente d’orphelinDans le cas du décès simultané ou postérieur du conjoint survivant,certaines formules prévoient le versement aux orphelins d’une rentecorrespondant à un pourcentage (le plus souvent 30 %, 40% ou 50 %) dela rente de conjoint survivant. Cette rente peut être remplacée par leversement d’un capital.
La rente d’éducationLa rente d’éducation a pour objet d’assurer le versement d’une rente aux enfantsà charge d’un assuré si celui-ci décède ou, dans certaines formules, s’il estreconnu en état d’invalidité absolue et définitive. Cette rente d’éducation peuts’ajouter au versement du capital décès et de la rente de conjoint, ou bien sesubstituer à tout ou partie du capital.
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A savoir
Certains règlements ou contratsprévoient que la rentetemporaire de conjoint puisseêtre transformée en un capital àla demande du bénéficiaire.
Le versement de la rente d’éducationLa rente d’éducation estgénéralement calculée enfonction du dernier salaired’activité de l’assuré, auquel onapplique un pourcentage qui peutêtre :■ fixe (par exemple 12 % dutraitement de base par enfant àcharge),■ variable, en fonction de l’âgedes enfants (par exemple : 12 %par enfant âgé de moins de 11 ans, 18 % par enfant de 12 à17 ans, et 24 % par enfant âgéde 18 à 21 ans ou 26 ans s’ilpoursuit des études supérieures).
Certains organismes prévoient le doublement de la rented’éducation pour les orphelins de père et de mère.
Le maintien de la renteLa rente d’éducationest versée auxenfants à charge,souvent jusqu’à 26 ans en casd’études.
Elle est servie à vie auxenfants reconnus invalidesou handicapés.
Pour en savoir plus sur lesbénéficiaires des rentesd’éducation : rendez-vous en page 9 de ce guide.
Ne pas confondre
La rente d’orphelin est à l’origine unerente de conjoint, reversée aux enfants à
charges de l’assuré, en cas de décès -simultané ou postérieur à celui de l’assuré - duconjoint survivant. La rente d’éducation a pourobjet de garantir des ressources aux enfants à
charge de l’assuré décédé. Elle est verséeindépendamment du fait que le conjoint de
l’assuré soit en vie ou non. (cf. page 7 de ce guide)
EN PRATIQUE
La mise en placeIl existe trois possibilités de miseen place de garanties décès :
■ l’accord collectif : il fait l’objetd’une négociation entrel’employeur ou les représentantsde l’employeur, et lesreprésentants des salariés dansl’entreprise, le grouped’entreprises ou la brancheprofessionnelle,■ le référendum d’entreprise :un projet est soumis au vote dessalariés lors d’un scrutinmajoritaire,■ la décision unilatérale del’employeur.
Pour toute modification du contrat,les mêmes modalités que cellesadoptées pour sa mise en placedoivent être appliquées.
Les garanties décès ainsi définiesfont l’objet d’un contrat avec unorganisme assureur.
L’informationdes salariés
L’employeur est tenu de remet-tre une notice d’information àchaque salarié déjà employéau moment de la mise enplace de la garantie, et àchaque salarié nouvellementembauché. Cette notice doitêtre claire et précise, com-préhensible par tous.
En cas de modifications dela couverture, une nouvellenotice doit être remise auxsalariés. Son absence ren-drait ces modificationsinopposables aux salariés.
Mettre en place une garantie décèsLes garanties décès sont très souvent prévues au niveau de labranche professionnelle. Un accord, un référendum ou une décision de l’employeur peuvent également mettre en place ou compléter cesgaranties complémentaires.
A savoir
L’accord définit en général :
■ les bénéficiaires du régime :l’ensemble du personnel, ou une ouplusieurs catégories de salariés,objectives et homogènes,■ le caractère obligatoire, ■ le taux de cotisation ou sonmontant, ■ la répartition entre la partemployeur et la part salariale de laprise en charge des cotisations, ■ les garanties,■ la date à partir de laquelle lessalariés bénéficient des garanties.
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Les différentstypes d’organismesassureurs
L’accord va permettre àl’entreprise de souscrire uncontrat auprès d’un organismeassureur qui doit obligatoirementêtre :
■ soit une institution deprévoyance, régie par le code dela Sécurité sociale ;■ soit une mutuelle, régie par lecode de la mutualité ;■ soit une société d’assurance,régie par le code des assurances.
Un accord ou une convention debranche peut désigner unorganisme assureur.
Bien choisir son organismeassureur
Pour une entreprise, il est précieuxde traiter avec des partenaires quiconnaissent parfaitement sesbesoins. Parce qu’elles sontgérées par des représentants desemployeurs et des salariés, lesinstitutions de prévoyance sont enmesure d’anticiper les évolutionssociales et économiques etd’apporter des réponses adaptéesaux réalités des entreprises.
Elles renouvellent sans cesse leuroffre de garanties et améliorentleurs services afin de les adapterà la situation de chaqueentreprise.
Elles sont partenaires des grandsprojets nationaux qui facilitent lavie des entreprises et des salariés, comme www.net-entreprises.fr (portail officiel des déclarationssociales par Internet).
Auprès de qui souscrire ?
8 employeurs sur10 déclarent avoir une
opinion positive de la gestionparitaire des institutions de
prévoyance.
(Baromètre des institutions de prévoyance
CTIP / CREDOC 2011)
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Le CTIP met à votre disposition toute une collection de Guides pratiques de la prévoyance collective. Toussont disponibles en téléchargement sur le site www.maprevoyance.fr.
Découvrez le guide consacré à la mise en place un contrat de prévoyance d’entreprise.Il explique, de manière simple et directe, ce qu’est la prévoyance collective et un contrat collectif etobligatoire. Il détaille les différentes étapes de la mise en place d’un contrat de prévoyance, et vous aide àfaire le point sur le traitement fiscal et social des contrats collectifs.
Les Guides pratiques de la prévoyance collective
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AG2R MACIF PRÉVOYANCE • AG2R PRÉVOYANCE, AG2R LA MONDIALE • AGRI PRÉVOYANCE, AGRICA • ANIPS •APGIS, PRISME • APICIL PRÉVOYANCE, APICIL • ARPÈGE PRÉVOYANCE, RÉUNICA • AUDIENS PRÉVOYANCE,AUDIENS • BTP-PRÉVOYANCE, PRO BTP • CAISSE DE PRÉVOYANCE COMPLÉMENTAIRE DU CRÉDIT LYONNAIS •CAISSE RÉUNIONNAISE DE PRÉVOYANCE, CAISSES RÉUNIONNAISES COMPLÉMENTAIRES • CAPAVESPRÉVOYANCE, HUMANIS • CAPRA PRÉVOYANCE • CAPREVAL, MALAKOFF MÉDÉRIC • CAPSSA • CARCELPRÉVOYANCE, HUMANIS • CARCEPT PRÉVOYANCE, KLESIA • CARCO • CARPILIG PRÉVOYANCE, LOURMEL •CCPMA-PRÉVOYANCE, AGRICA • CGPCE, ÉCUREUIL PROTECTION SOCIALE • CIPREV, VICTOR HUGO • CPCEA,AGRICA • CREPA • CRESP • CRIA PRÉVOYANCE, HUMANIS • CRP-BTP, BTPR • GROUPEMENT NATIONAL DEPRÉVOYANCE • HUMANIS PRÉVOYANCE, HUMANIS • IRP AUTO - IENA-PRÉVOYANCE, IRP AUTO • IG-CREA •INPCA, AG2R LA MONDIALE • INPR, MALAKOFF MÉDÉRIC • Institution de prévoyance AUSTERLITZ • Institutionde prévoyance NESTLÉ • Institution de prévoyance VALMY • IPBP, HUMANIS • IPECA-PRÉVOYANCE • IPGM,KLESIA • IPRIAC, KLESIA • IPSA, IRP AUTO • IPSEC, HUMANIS • IRCEM-PRÉVOYANCE, IRCEM • ISICAPRÉVOYANCE, AG2R LA MONDIALE • MALAKOFF MEDÉRIC PRÉVOYANCE, MALAKOFF MÉDÉRIC • OCIRP •OREPA-PRÉVOYANCE, KLESIA • RÉUNICA PRÉVOYANCE, RÉUNICA • UNIPRÉVOYANCE, PRISME •
Les institutions de prévoyanceLes institutions de prévoyance sont des sociétés de personnes de droit privé. Elles sont régies par le code dela Sécurité sociale. Relevant des directives européennes “Assurance”, elles sont soumises aux mêmes règlestechniques que toute entreprise d’assurance. La plupart des institutions de prévoyance appartiennent à desgroupes de protection sociale. Pour l’entreprise, c’est l’avantage d’un même interlocuteur pour toutes lesquestions liées à la couverture sociale complémentaire des salariés.
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Mots clésAccord collectif
Acte juridique issu d’une négociation entrepartenaires sociaux, l’accord collectif ne traite qued’un ou de certains sujets parmi l’ensemble de ceuxabordés dans les conventions collectives (exemple :accord de prévoyance). Un accord collectif peut avoirun champ d’application géographique (national,régional, départemental) ou professionnel(interprofessionnel, branche, entreprise).
AdhérentEntreprise ou établissement ayant souscrit uneadhésion auprès d'une institution de prévoyance.
AdhésionConclusion d'un contrat entre une entreprise et uneinstitution de prévoyance entraînant l'affiliation dessalariés. Ce contrat définit les garanties, lescatégories de personnel concernées et le(s) taux decotisation(s) applicable(s).
AGIRC (Association générale desinstitutions de retraite des cadres)Fédère l'ensemble des institutions du régime deretraite complémentaire des cadres du secteur privéde l’industrie, du commerce, des services et del’agriculture. La retraite Agirc est complémentaire àla retraite de base versée par la Sécurité sociale oula Mutualité sociale agricole. En savoir plus : www.agirc.fr
ARRCO (Association pour le régimede retraite complémentaire dessalariés)Fédère l'ensemble des institutions du régime deretraite complémentaire des salariés du secteurprivé de l’industrie, du commerce, des services et del’agriculture, cadres compris. La retraite Arrco estcomplémentaire à la retraite de base versée par laSécurité sociale ou la Mutualité sociale agricole.En savoir plus : www.arrco.fr
Allocation veuvageAllocation distribuée au conjoint survivant âgé demoins de 55 ans au moment du point de départ del'allocation veuvage (moins de 51 ans si le conjointest décédé avant le 1er janvier 2009). Elle est versée - sous condition de ressources, derésidence et de statut matrimonial - tant que lebénéficiaire remplit les conditions et au maximumpendant les deux années suivant le décès.
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Branche professionnelleSecteur d'activité professionnelle régi par desdispositions conventionnelles communes. Le champ d'application professionnel desconventions est déterminé par la représentativité dessignataires desdites conventions. Aussi, la notion debranche professionnelle peut varier entre un cadretrès étroit et un cadre très large. Certaines branches professionnelles ont décidé, dansle cadre d'une convention collective ou d'un accordde créer leur propre institution de prévoyance(appelée institution professionnelle), ou de désignerun organisme assureur pour la gestion du régime deprévoyance négocié.
Capital décèsCapital versé, sous certaines conditions, par laSécurité sociale, par les ASSEDIC, ou par unorganisme d'assurance lors du décès d'un assuré. Le capital versé par la Sécurité sociale est égal à 90 fois le gain journalier plafonné de l'assuré décédé(c'est-à-dire son salaire journalier moyen des 3 dernières paies mensuelles perçues).En prévoyance, le capital décès est variable et définiau contrat. Il est versé en une seule fois. Leversement d'un capital décès n'exclut pas leversement d'une rente (éducation, par exemple).
Contrat collectifLe contrat collectif peut être facultatif - les salariéssont libres de s’y affilier - ou obligatoire - tous lessalariés concernés y sont obligatoirement affilés.C’est seulement dans ce dernier cas que les contratscollectifs bénéficient d’exonérations sociales et fiscales.
Convention collectiveAccord conclu par les partenaires sociaux en vue dedéterminer l'ensemble des conditions d'emploi et detravail des salariés et de leurs garanties sociales.Des avenants à la convention collective peuventvenir compléter, remplacer, dénoncer ou préciser desdispositions de celle-ci.La conclusion s'effectue entre un ou plusieursgroupements d'employeurs et les organisationssyndicales de salariés représentatives. Une adhésionpeut intervenir ultérieurement avec l'accord detoutes les parties signataires initiales. Il appartientaux autres signataires de la convention de délimiterson champ d'application professionnel et territorial.La convention collective ne lie que les employeursadhérant aux organisations patronales signataires.La convention peut faire l'objet d'un arrêtéd'extension et/ou d'élargissement.
CotisationSomme versée régulièrement à un organisme deprotection sociale de base ou complémentaire.Elle est soit forfaitaire, soit déterminée en appliquantun taux à une assiette de cotisation.
Gestion paritaireLes institutions de prévoyance sont gérées par desconseils d’administration réunissant à parts égalesdes représentants des salariés et des représentantsdes employeurs.
Négociation collectiveÉchange de discussions entre partenaires sociauxafin d'aboutir à l'élaboration d'une conventioncollective ou d'un accord collectif dans le domainedu travail et de la protection sociale.
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ParticipantPersonne active ou retraitée assurée auprès d'uneinstitution de prévoyance.
Pension de réversionLa pension est le revenu que perçoit le retraitémensuellement ou trimestriellement. Chaque régimede retraite verse une pension au retraité, en fonctionde la durée et du montant des cotisations qu’il aversées pendant sa vie active. Au décès dubénéficiaire, le conjoint (et/ou ex-conjoint divorcénon-remarié) et les enfants orphelins de père et demère peuvent sous conditions bénéficier d’une partiedes pensions : c’est la pension de réversion.
Plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS)Montant fixé dans le cadre de la loi de finances pourle calcul des cotisations de Sécurité sociale. Il estnotamment utilisé par les organismes assureurspour définir le montant d’une prestation, qui estalors exprimé en pourcentage du PASS.
Prévoyance collectiveLa prévoyance collective regroupe l’ensemble desgaranties liées aux risques décès, incapacité detravail, invalidité, ainsi que la retraitesupplémentaire, l’assurance dépendance et lesgaranties de complémentaire santé, mises en placedans l’entreprise ou au niveau de la brancheprofessionnelle.
Rente de conjointVersement périodique d’une somme convenue àl’avance allouée à un(e) veuf (veuve) d'un salariédécédé en activité, en attente de l'ouverture des droitsà une pension de réversion des régimes de retraite(rente temporaire) et/ou en complément de la pensionde réversion (rente viagère).Si le conjoint de l’assuré décède simultanément oupostérieurement au salarié, la rente de conjoint peutalors être reversée aux enfants à charge de l’assuré,et devient une rente d’orphelin.
Rente d'éducationRente versée à chaque enfant à charge de l'assurédécédé.
Rente d’orphelinVoir “Rente de conjoint”.
Rente viagèreVersement périodique d'une somme déterminée àl'avance et cela jusqu'à la mort du bénéficiaire.La rente viagère se distingue ainsi de la rentetemporaire (durée limitée) et du capital (versementunique). Elle peut être réversible, c'est-à-diretransmise en tout ou partie aux ayants droit.
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