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1
DEBATE
IMPÚESTOS A FAVORPrograma de formación
TECNÓLOGOS EN DIRECCIÓN DE VENTAS
QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
QUE SON LOS IMPUESTOS
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1
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los Impuestos en
Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
Clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
DEBATE
IMPUESTOS A FAVOR Programa de formación
TECNÓLOGOS EN DIRECCIÓN DE VENTAS
MAYRA BENITEZCLISSMAN LADINO
LUISA TAPASCOEDISSON PESCADOR
STEFANIA HOYOSLEIDY PEÑA
LAURA MARTINEZYAMILE AGUIRRE
ELIZABETH JURADOANYELI GOMEZ
EQUIPO DE TRABAJO
REPRESENTANTES
MAYRA BENITEZCLISSMAN LADINO
LUISA TAPASCO
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2
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TECNÓLOGOS EN DIRECCIÓN DE VENTAS
QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Los impuestos son un tributo obligatorio, son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones.
Que son los Impuestos
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QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
La palabra impuesto viene del término latino impositus.
El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando los hombres entregaban ofrendas a los dioses a cambio de algunos beneficios.
en América, culturas indígenas como la Inca, Azteca y Chibcha, pagaban los tributos de manera justa por medio de un sistema de aportes bien organizado.
Origen de los impuestos
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QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia)
Origen legal de los impuestos en Colombia
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuestos al gasto, al
ingreso, e impuestos a la propiedad
Impuestos directos e indirectos
Impuestos regresivos y progresivos
Clasificación de los
Impuestos
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QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuestos directos e indirectos
Los impuestos directosson aquellos que recaen
directamente sobre la persona, empresa,
sociedad se pueden clasificar: los impuestos a
la renta, que se cobran por trámites personales como la obtención de documentos, pagos de
derechos y licencias
Los impuestos indirectosse le imponen a bienes y
servicios y a las transacciones que se realizan con ellos; las
personas, indirectamente, a través de la compra de
bienes y servicios, pagan el impuesto ejemplo: al valor
agregado (IVA).
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuestos al gasto, al ingreso, e impuestos a la propiedad
Los impuestos al gasto: son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel.
Los impuestos al ingreso: afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajoEn este tipo de impuestos se incluyen las contribucionesal SENA y al ICBF
Los impuestos a la propiedad: son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o herencias. ej: El impuesto predial,
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ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS REGRESIVOS Y PROGRESIVOS
Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir: la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona,
Los impuestos progresivostienen en cuenta la capacidad económica de una persona o empresaCon esto, los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos.
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Tipos de Impuestos
♦IMPUESTO DE RENTA: El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa.
♦IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL: es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias.
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QUE SON LOS IMPUESTOS
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
♦IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE):
♦IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA):
♦IMPUESTO AL CONSUMO
♦IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS:
♦IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (MUNICIPAL):
♦IMPUESTO PREDIAL:
♦IMPUESTO DE TIMBRE:
♦ IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
♦ IMPUESTO AL CONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS
♦IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM
IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
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ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social.
Impuesto de renta:25%Ganancia Ocasional:10%
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Es un impuestonacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes.
9% hasta el 2015, 8% a partir del 2016
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuestoque grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.
Tres tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16%
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ORIGEN DE LOS IMPUESTOS
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia.
4%, 8% y 16%
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito
0,4% por operación
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedadde un bien inmueble localizado en Colombia
Entre 0,2% y 1,4%
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Impuesto de carácter documental que se causa por el otorgamiento o aceptación de documentos en Colombia
Entre 0,3% a 3,3%
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Se causa el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM por la venta retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta
1,5%
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
El hecho generador de este gravamen es el consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, cervezas, sifones y refajos en la jurisdicción de los departamentos.
del 17%
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
IMPUESTO A GANADORES DE LOTERIAS El impuesto se aplica a los premios de las loterías y se conoce como el impuesto a ganadores.
1.5%
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
•Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero para mejorar los servicios que brinda el estado como por ejemplo: educación, carreteras, salud, entre otros.
•Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Reforma Tributaria
PUNTOS RELEVANTES DE
LA REFORMA TRIBUTARIA
¿CUÁL ES EL IMPACTO DE LA REFORMA
TRIBUTARIA EN LOS COLOMBIANOS?
QUE ES?
1
2
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
QUE ES?
La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.
Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.
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TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA SOCIEDADES
En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %, sin embargo se crea el impuesto para la equidad CREE que tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud.
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
REDUCCIÓN DE IMPUESTOS A LA NÓMINA A CARGO DEL EMPLEADOR
Los aportes que actualmente realizan los empleadores por concepto de salud (8.5 %), ICBF (3 %) y SENA (2 %) serán remplazados por los aquellos realizados con el CREE.
IVA Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %.
San Andrés, Providencia y Santa Catalina, aquellas empresas que se instalen allí , quedarán exentas del impuesto de renta y complementarios
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
• Los arrendamientos de locales comerciales, el servicio de hotelería y el servicio de telefonía móvil ahora están gravados con una tarifa del 16 %.
• Reducción de tarifas de IVA del 10% al 5 % en algunos alimentos como el chocolate
• La medicina prepagada baja del 10 al 5 %
• Los dispositivos móviles inteligentes, como las tabletas, cuyo valor no exceda de 43 UVT ($ 1.154.163 para el año 2013) se encuentran excluidos de IVA.
IVA
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
IMPUESTO AL
CONSUMO
El servicio de telefonía móvil estará gravado con una tarifa del 4 %, correspondiente al impuesto nacional al consumo
Los restaurantes y bares dejan de cobrar IVA del 16 % y desde el 1º de enero de 2013 cobran un 8 %, correspondiente al impuesto al consumo.
Los restaurantes que tengan ingresos en el año anterior inferiores a 4.000 UVT, no estarán gravados con este impuesto.
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TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
¿QUÉ ES EL NUEVO IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO?
La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios:
•La prestación del servicio de telefonía móvil
•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones)
•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
¿DESDE CUÁNDO SE ENCUENTRA VIGENTE?
El impuesto nacional al consumo comenzó a regir a partir del 1º de enero del 2013 ¿QUIÉNES SON RESPONSABLES? Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefonía móvil, al prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como usuario final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y, en la venta de vehículos usados, al intermediario profesional.
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
¿CUÁNDO SE CAUSA? Este impuesto se causará al momento de:
a) La expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente por parte del responsable al consumidor final.
b) La nacionalización del bien importado por el consumidor final. c) La entrega material del bien, de la prestación del servicio.
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
¿CUÁL ES EL PERIODO GRAVABLE? El periodo gravable para la declaración y pago del impuesto nacional al consumo será bimestral:
Periodos bimestrales
Enero-febrero Marzo-abril Mayo-junio
Julio-agosto Septiembre-octubre Noviembre-diciembre
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TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
¿CUÁLES SON LAS TARIFAS DEL IMPUESTO AL CONSUMO?
El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %
Tarifa del 4 %• Servicio de telefonía móvil
Tarifa del 8 %• Servicio de restaurantes y bares
Tarifa del 16 %• Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios.
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clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
• IMPUESTOS DEPARTAMENTALES FALTANTES• DEFINICION DE IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Como sucede con todo tributo, los del orden departamental deben estar previstos en normas
legalmente expedidas, que para el caso se denominan ordenanzas que son expedidas por las asambleas departamentales por iniciativa del gobierno local.
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
•Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Es un impuesto nacional cedido a los departamentos.
Este impuesto se causara cuando se consuma la cerveza y sifones en el momento en que los productores los entregan en la fábrica o planta para distribuirlo, venderlo o permutar en el país, cuando lo publicite o promocione.
•Impuesto al consumo del cigarrillo: aquí el hecho generador es el consumo de cigarrillos y tabaco elaborados en los departamentos, causándose en el momento en que el productor los entregue en planta, para su distribución, venta o permuta promoción, publicidad, donación.
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
PRINCIPALES IMPUESTOS MUNICIPALES
• IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS• Impuesto de vehículos • Impuesto a la Delineación Urbana • Sobretasa a la Gasolina • Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes • Impuesto de Degüello de ganado menor• Impuesto a las rifas y juegos de azar• Impuesto de alumbrado público• Contribución por plusvalía• Tasa de Nomenclatura• Tasa por la presentación del servicio de expedición de los
certificados sanitarios
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TIPOS DE IMPUESTOS
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VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
INVERSION SOCIAL 2013
Con respecto a los programas sociales contemplados en el Presupuesto General de la Nación, Santos aseguró que esos 43 billones de pesos en inversión garantizarán educación gratuita para 8 millones 600 mil niños y jóvenes del grado cero al once; créditos de educación superior, con cero por ciento de interés real, a casi 300 mil estudiantes y subsidios adicionales por 200 mil pesos mensuales para 120 mil bachilleres, en un nuevo programa que comienza el primero de enero y que ha sido denominado ‘Jóvenes en Acción
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IMPUESTOS Y SUS TARIFAS
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Origen legal de los impuestos en Colombia
TIPOS DE IMPUESTOS
clasificación de los impuestos
VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS
Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas señaladas a continuación:
• Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento• Agropecuario, silvicultura y pesca• Comercio al por mayor• Comercio al por menor• Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos• Electricidad, gas y vapor
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