INFORME FINANCIERO 2017
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 19 490,811 262,535
Cuotas de Admisión y Sostenimiento 950 -
Diplomado Diseño Experimental 7,750
Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 482,111 262,535
EXCEDENTE BRUTO 490,811 262,535
OTROS INGRESOS 19 100,718 380,331
Financieros 80,541 45,876
Arredamientos 12,536 29,375
Deudas de Dificil Cobro 592 277,659
Utilidad en Venta de Activos 26,595
Diversos 7,050 826
GASTOS 494,855 604,033
Gastos de Administración 20 193,419 123,532
Depreciaciones - Amortizaciones 16,017 24,224
Inversión en Actividad Gremial 60,712 48,948
Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 206,886 111,349
Gastos de Ventas 277,659
Financieros 10,878 16,533
Otros Gastos 6,943 1,788
EXCEDENTE O DEFICIT ANTES DE IMPUESTOS 96,674 38,833
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO 21 96,674 38,833
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO
Representante Legal
(Ver certificación adjunta)
Revisor Fiscal
T.P 81361-T
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
En miles de pesos Revelaciones 31 de diciembre de
2016
Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.
FREDDY MURILLO PACHECO
Contadora Pública
Tarjeta Profesional N° 92716 - T
(Ver certificación adjunta)
ISABEL MARTIN LINARES
31 de diciembre de
2017
Activos
ACTIVO CORRIENTE 2,838,357 2,065,480
Efectivo 1,456.1 941
Equivalentes a Efectivos Restringidos 893,349.9 -
Efectivo - Epsagro _0789 1,827.6
Efectivo - Epsagro _068 891,522.3
Inversiones Temporales 500,000.0 300,000
Total Efectivo y Equivalente de Efectivo 4 1,394,806.0 300,941
Fiducia - Bancolombia 783,539.8 1,138,363
Aportes Cooperativas 13,515.0 13,185
Inversiones 5 797,054.8 1,452,489
Deudores Comerciales 91,451.8 15,565
Cuentas Comerciales_Epsagro 590,000.0 334,398
Deterioro de Cuentas Comerciales (81,696.6) (82,276)
Cuentas por Cobrar a Socios 5,496.4 5,441
Deterioro de Cuentas por Cobrar Asociados (5,420.3) (5,420)
Otras Cuentas por Cobrar 40,639.0 42,570
Instrumento Financiero 6 640,470 310,279
Gastos Pagados por Antic. 7 6,026.0 1,771
ACTIVOS NO CORRIENTE 1,687,139 1,696,458
Propiedad Planta y Equipo 8 1,446,553 1,455,872
Terreno 1,327,091.0 1,327,091
Construcciones y Edificaciones 127,815.6 127,816
Equipos de Oficina 14,616.5 9,506
Equipo de Computación 14,017.1 14,017
Depreciación Acumulado (36,987.4) (22,557)
Inversiones en Propiedad 9 202,807 202,807
Construcciones y Edificaciones 202,806.9 202,807
Inversiones en Propiedad Disponible para la venta
Terreno -
Construcciones -
Total Inversiones en Propiedades Disponibles para la venta 10 -
Impuesto Diferido en Activo 37,779.0 37,779
Total Impuestos Diferidos en Activos 11 37,779 37,779
TOTAL ACTIVOS 4,525,496 3,761,938
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO
Representante Legal
(Ver certificación adjunta)
Estados de la Situación Financiera
En miles de pesosRevelaciones 31 de diciembre de 201631 de diciembre de 2017
Revisor Fiscal
T.P 81361-T
Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.
FREDDY MURILLO PACHECO
Contador Público
Tarjeta Profesional N° 92716-T
(Ver certificación adjunta)
ISABEL MARTIN LINARES
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente 942,012 (17,795)
Obligaciones Financieras 12 3,351 20,005
Costos y Gastos por Pagar 13 17,558 15,940
Costos y Gastos por pagar Convenio 13 721,516 456,815
Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 13 40,509 1,541
Beneficios a Empleados 3,328 27,283
Beneficios a Empleados 14 3,328 6,610
Bono Pensional 15 20,673
Otros Pasivos 16 155,750 (539,379)
Recaudos a favor de Terceros 153,443 (578,271)
Otros Pasivos 2,307 38,892
Pasivo No Corriente 866,809 858,791
Obligaciones Financieras 12 10,900 10,899
Ingresos Recibidos por Anticipado -
Bono Pensional 15 213,039 201,956
Bono Pensional _ Pensiones 15 251,416 254,482
Impuesto Diferido Pasivo 17 391,454 391,454
Total Impuestos Diferidos Pasivo 391,454 391,454
TOTAL PASIVO 1,808,821 840,996
PATRIMONIO 19 2,716,675 2,620,001
Donación 159,704 159,704
Reservas 272,969 272,969
Resultado Integral del Ejercicio 96,674 38,833
Resulltados Integral Ejercicios Anteriores NIIF (122,752) (161,585)
Resultados de Ejercicios Anteriores-Colgap (623,875) (623,875)
Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 2,933,955 2,933,955
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,525,496 3,460,997
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO
Representante Legal
(Ver certificación adjunta)
FREDDY MURILLO PACHECO
Contador Público
Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.
Estados de la Situación Financiera
En miles de pesosRevelaciones 31 de diciembre de 2016
31 de diciembre de
2017
Tarjeta Profesional N° 92716-T
ISABEL MARTIN LINARES
T.P 81361-T
(Ver certificación adjunta)
Revisor Fiscal
2017 2016
Flujos de efectivo generados por las operaciones del año:
Excedentes o Defecit Neto 96,674 38,833 Más (menos) gastos (ingresos) que no afectaron el capital del trabajo
Depreciación - Amortizaciones y recuperación de provisiones 14,431 12,416
111,105 51,249 Cambio en activos y pasivos operacionales
Inversiones Temporales (655,434) (1,138,737)
Instrumentos Financieros (330,191) (182,756)
Gastos Pagados por Anticipado (4,255) (1,389)
Obligaciones Financieras (16,654) (26,573)
Costos y Gastos por Pagar 1,216 359,284
Costos y Gastos Por Pagar convenios 738,672
Impuestos, gravámenes y tasas (38,968) (11,059)
Beneficios a Empleados 23,955 1,382
Recaudos a Favor de Terceros 721,515
Otros Pasivos (30,294) (589,715)
Bonos Pensionales 14,149 (14,973)
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 534,816 (1,553,286) Flujo de Efectivo de las actividades de inversión
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 5,111 -
Depreciación de propiedades, plantas y equipo -
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 5,111 - Flujo de efectivo de las actividades de financiación
Disminución de propiedades, planta y equipo 1,845,513
Aumento en inversiones Temporales 200,000 1,138,737
EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 200,000 2,984,250
(Disminución) aumento neto en efectivo y equivalente 739,927 1,430,964
Efectivo yequivalentes al principio del año 1,452,490 21,526
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 2,192,417 1,452,490 El efetivo y equivalentes de efectivo al final del año comprenden:
Efectivo y Equivalente Efectivo 1,394,806 300,941 Inversiones 797,055 1,452,489
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO Revisor Fiscal
Representante Legal T.P 81361-T
Estados de flujo de efectivo(Valores expresados en miles de pesos)
FREDDY MURILLO PACHECO
Contador Público
Tarjeta Profesional N° 92716-T
(Ver certificación adjunta)
ISABEL MARTIN LINARES
Superavit de
CapitalReservas
Resultado
Integral del
Ejercicio
Resultado
Integral
Ejercicios
Anteriores NIIF
Resultado de
Ejercicios
Anteriores _Colgap
Resultadao en
Adopción 1ra
Vez
Total
Saldo al 31 de diciembre de 2015 159,704 272,969 (161,585) (623,875) 2,933,955 2,581,168
Donaciones -
Reservas -
Resultado Integral del Ejercicio 38,833 (161,585) (122,752)
Resultado Integral Ejercicios Anteriores NIIF 161,585 161,585
Resultado de Ejercicios Anteriores _Colgap -
Resultadao en Adopción 1ra Vez -
Saldo al 31 de diciembre de 2016 159,704 272,969 38,833 (161,585) (623,875) 2,933,955 2,620,001
Donaciones -
Reservas -
Resultado Integral del Ejercicio 96,674 38,833 135,507
Resultado Integral Ejercicios Anteriores NIIF -38,833 (38,833)
Resultado de Ejercicios Anteriores _Colgap -
Resultadao en Adopción 1ra Vez -
Saldo al 31 de diciembre de 2017 159,704 272,969 96,674 (122,752) (623,875) 2,933,955 2,716,675
Notas:
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO
Representante Legal
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Valores expresados en miles de pesos)
Se reflejan todas las variaciones del patrimonio, tales como: aumento o disminución del patrimonio, movimientos de desvalorización por venta de activo y
todos aquellos cambios que obedecen a decisiones de la Asamblea de Asociados.
FREDDY MURILLO PACHECO
Contador Público
T.P 92716 - T
ISABEL MARTIN LINARES
T.P 81361-T
Revisor Fiscal
Certificación del Representante Legal y Contador de la Asociación Señores A los Asociados de la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá Nosotros el representante legal y contador general Certificamos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Estado de la Situación Financiera, Estado Integral del Ejercicio, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios en la Posición financiera y Estado de Flujos de Efectivo a Diciembre 31 de 2017, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto 1406/99 y ley 1314 de 2009, incluyendo sus correspondientes Notas que forman un todo indivisible con estos. Los procedimientos de valuación , valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la Situación Financiera de la Empresa al 31 de Diciembre de 2017; así como los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera , los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además: 1. Los estados financieros de la Asociación al 31 de diciembre de 2017 y
2016 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos.
a) Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la
Asociación al 31 de diciembre de 2017 y 2016 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.
b) Todos los hechos económicos realizados por la Asociación durante los
años terminados en 31 de diciembre de 2017 y 2016 han sido reconocidos en los estados financieros.
c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros
(derechos) y los pasivos probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Asociación al 31 de diciembre de 2017 y 2016.
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las Políticas Contables de la entidad y las normas de internacionales de información financiera aceptadas en Colombia.
e) Todos los hechos económicos que afectan la Asociación han sido
correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.
f) La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo
con el Decreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.
g) En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos que el
software utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.
2. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no
contienen vicios, imprecisiones o errores de impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de la Asociación.
Dado en Apartadó a los 18 días del mes de Febrero del año 2018: Cordialmente,
LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO FREDDY MURILLO PACHECO Representante Legal Contador T.P. N° 92716-T
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
ASOCIACION DE INGENIEROS AGRONOSMO DE URABA
REVELACIONES AL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y RESULTADO INTEGRAL
AÑO 2017
REVELACIONES GENERALES
1. Ente económico
La Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, es una entidad reconocida por resolución número 0020334 del 4 de julio de 1977 expedida por la Gobernación de Antioquia, es una entidad de interés gremial sin ánimo de lucro que tiene como fin preservar la Sostenibilidad de nuestro planeta y contribuir a la Seguridad Alimentaria en forma integral. Lo logramos como Ingenieros Agrónomos asociados y participando activamente en la generación, aplicación y desarrollo de principios políticos, económicos y sociales de la Seguridad Alimentaria y la sostenibilidad agrícola en Colombia y en el mundo.
2. Bases de elaboración y presentación de los estados financieros
El 13 de julio del año 2009, el gobierno nacional expide la ley 1314 “POR LA CUAL SE REGULAN LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD E INFORMACION FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE INFORMACION ACEPATADOS EN COLOMBIA, SE SEÑALAN LAS AUTORIDADES COMPETENTES, EL PROCEDIMIENTO PARA SU EXPEDICION Y SE DETERMINAN LAS ENTIDADES RESPONSABLES DE VIGILAR SU CUMPLIMIENTO”; la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, con el propósito de alinearse con la nueva exigencia en materia contable, implemento esta normatividad con la información del año 2014, preparo su ESTADO DE SITUACION FINANICERA DE APERTURA A Enero 1 de 2015, el año 2015 fue su periodo de transición y a partir del 1 de enero de 2016 inicio la aplicación.
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
3. Principales políticas y prácticas contables
Para sus registros contables y la preparación de sus estados financieros, la Asociación se rige por el MANUAL DE POLITICAS CONTABLES elaborado con base en nueva normatividad expedida en la ley 1314- NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANACIERA NIIF, y el decreto reglamentario 3022 que establece el marco técnico normativo para los preparadores de Información Financiera del grupo 2, como es el caso de INAGRU; el plan de cuentas utilizado es el elaborado por la empresa de acuerdo a los parámetros establecidos en las diferentes políticas. A continuación se describen las principales políticas y prácticas que la Asociación ha adoptado en concordancia con lo indicado en la nota 2: a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo, las inversiones temporales se consideran equivalentes de efectivo, dado que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo. El estado de flujo de efectivo es elaborado utilizando el método indirecto.
Los recursos restringidos, que son dineros que recibe INAGRU de terceros que poseen destinaciones específicas por igual valor, tales como: depósitos en cuentas bancarias para administrar proyectos con recursos del estado, u otras entidades con las cuales se administren recursos de esta misma naturaleza, así como sus rendimientos, también hacen parte de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, pero para efectos de presentación del Estado de Situación Financiera, se presenta el efecto neto entre el efectivo y el pasivo relacionado, quedando su resultado en el Pasivo, como lo indica la norma.
b) Instrumentos Financieros – Inversiones
Las inversiones se reconocen en las siguientes categorías: - Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, cuyo plazo para el vencimiento es menor o igual a tres meses desde la fecha de su adquisición y están sujetas a un riesgo insignificante de cambio en su valor. - Inversiones Diferentes a Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivalentes de
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
Efectivo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 de la NIIF para PYMES. La medición inicial de una inversión que se clasifique dentro de estos dos literales de esta política; se hace al precio de la transacción, incluyendo sus costos. Dicha medición no aplica cuando se trata de inversiones que deben ser medidas al valor razonable con cambio en resultados, tampoco aplicará cuando se constituya una transacción de financiación, en estos últimos casos se hace al costo amortizado
c) Instrumentos financieros – Cuentas por Pagar Representan las cuentas por cobrar que INAGRU considerada en las NIIF como un activo financiero en la categoría de préstamos y partida por cobrar de la Sección 11 y Sección 12 Instrumentos Financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en consecuencia incluye: • Cuentas por Cobrar Asociados • Cuentas por cobrar a empleados. • Cuentas por cobrar deudores varios. No hacen parte de los Anticipos y Avances que tienen que ver con la adquisición de inventarios, activos intangibles y propiedades, planta y equipo, en vista de que este rubro corresponde a dineros otorgados en forma anticipada que no representan un derecho para INAGRU a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero. Deterioro de Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar que a la fecha de cierre de que se informa tengan mora mayor o igual a 90 días se le aplicará un factor de deterioro del 10%, y para aquellas donde se tiene la certeza que su saldo no será recuperable, se le aplicara un factor de deterioro del 100%
d) Propiedad, planta, equipo y depreciación
- Medición inicial de los activos que se adquieren de manera directa (listos
para ser usados)
En INAGRU hace parte del costo de una partida de Propiedad, Planta y Equipo: los costos de adquisición, los aranceles de importación, los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición después de deducir cualquier descuento comercial o rebaja del precio, costos de instalación y montaje, los descuentos condicionados o por pronto pago se deberán registrar como un menor valor del activo, el cual
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
es determinado mediante valuación técnica para los bienes de propiedad, planta y equipo como terrenos.
- Medición inicial de los activos que son construidos por INAGRU (construcciones en curso) INAGRU capitaliza en la etapa de ejecución de las construcciones en curso todas las erogaciones que sean indispensables y que estén directamente relacionadas con la construcción del activo.
- Medición de Propiedad, Planta y Equipo Activos no Corrientes Disponibles para la Venta. INAGRU valora inicialmente los activos que sean clasificados como “disponibles para la venta a su valor razonable y posteriormente” al menor de los dos siguientes entre valor en libros, o valor razonable menos costos de venta.
- Reconocimiento de activos adquiridos por medio de arrendamiento financiero INAGRU, si un elemento de Propiedad, Planta y Equipo es adquirido por medio de un arrendamiento financiero, su costo es el menor valor entre el valor razonable del activo y el VPN de las cuotas. La depreciación del bien debe seguir el mismo tratamiento indicado de propiedades, planta y equipo; cuando existe incertidumbre de ejercer la opción de compra, la vida útil tomada para estos bienes es la menor entre la vida útil asignada y el plazo del contrato.
- Reconocimiento de Propiedad, Planta y Equipo Activos no Corrientes Disponibles para la Venta. INAGRU reconoce los activos no corrientes disponibles para la venta como un grupo de activos no depreciables y su tratamiento.
- Adiciones o mejoras a los activos INAGRU capitaliza como mayor valor de los activos adiciones o mejoras que hace sobre los mismos, cuando estos cumplen con alguna de las siguientes condiciones:
Aumentan la vida útil. Amplían la capacidad productiva y eficiencia operativa de los mismos. Reducen costos a INAGRU
- INAGRU para la Depreciación de los bienes toma como vida útil los siguientes indicadores:
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
• Para las construcciones y edificaciones de 45 años. • Para maquinaria y equipo, entre 10 años. • Muebles y enseres entre 10 años. • Equipo de Cómputo entre 5 años. • Equipo de Transporte 10
e) Instrumentos Financieros - Obligaciones Financieras
INAGRU, las obligaciones financieras de largo plazo se medirán al costo amortizado, mediante el método de la tasa de interés efectiva.
f) Instrumentos Financieros - Proveedores y acreedores
INAGRU, mide las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) a su valor nominal, cuando no incluyan una financiación, de lo contrario utiliza el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva.
g) Impuestos por pagar diferentes al impuesto de renta
Los impuestos son valores corrientes que se reconocen por su valor nominal y no es necesario valorarlos al valor presente de los flujos futuros a desembolsar para cubrir la obligación dado que su causación y pago es dentro del corto plazo.
h) Avances y anticipos recibidos Los avances y anticipos recibidos para la ejecución de convenios o contratos, son valores que serán cancelados en el período corriente, por tanto su medición es el valor nominal.
i) Otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) se miden a su valor nominal, de lo contrario el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva
j) BAJA EN CUENTAS INAGRU elimina de sus Estados Financieros una cuenta por pagar sólo cuando la obligación correspondiente se ha extinguido bien sea por que se canceló, se pagó o expiro.
k) Beneficios a Empleados
INAGRU reconoce como Beneficios a Empleados, todos los pagos y/o beneficios de corto plazo, largo plazo, beneficios post-empleo y por
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
terminación a los que estos tengan derecho como resultado de los servicios prestados durante el periodo sobre el que se informa y periodos anteriores.
Los beneficios a empleados se reconocen: (a) como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya pagado. Si los pagos por compensaciones laborales exceden las que se deben realizar, según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la entidad reconocerá ese exceso como un activo, es decir como una cuenta por cobrar al empleado. (b) como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.
l) Pasivos estimados INAGRU, solo contabiliza una provisión cuando la califica como probable, cuyo monto es estimado confiablemente pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta, este es el caso de las pensiones de jubilación. Los pasivos estimados por contingencias no se contabilizan porque su desenlace final es incierto o remoto y su monto no es determinado en forma confiable.
m) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.
En INAGRU los ingresos ordinarios deberán reconocerse solo cuando sea probable que se reciban los beneficios económicos futuros derivados de la transacción y estos puedan ser valorados con fiabilidad.
ñ) Reconocimiento de ingreso bruto o neto Como INAGRU, actúa como agente principal para el desarrollo de convenios, prestación de servicios y a futuro actividades de comercialización en el exterior; reconoce el ingreso en forma bruta. El reconocimiento del ingreso en forma bruta requiere que se reconozcan separadamente los ingresos, los costos y los gastos de la operación. Los montos recaudados en representación de terceros tales como impuesto a la venta, impuesto sobre consumos, impuesto sobre bienes y servicios e impuesto al valor agregado no son beneficios económicos que fluyen a INAGRU y no resultan en aumentos de patrimonio, por lo tanto, son excluidos de los ingresos. Los recurso que se reciban para el desarrollo de proyectos, contratos o convenios, no se consideran ingresos para Inagru, por lo que no
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
incrementan el patrimonio, por lo tanto el tratamiento será llevarlo al pasivo y se va amortizando a medida que se ejecuta el contrato. INAGRU reconocer los ingresos originados por la venta de bienes o servicios en el período en que son entregados, independientemente de la fecha en que se elabora la factura. Al final de cada periodo se registran como ingresos estimados las ventas de bienes o servicios que aún no han sido facturados. Las estimaciones se deben basar en experiencia del pasado, y/o de información real disponible después del corte, pero antes de la emisión de la información financiera. INAGRU deberá reconocer las devoluciones como un menor ingreso cuando se emita una nota de crédito, igual que cualquier descuento otorgado al cliente. Los ingresos que obtiene la Asociación corresponden principalmente de la exportación de banano, y otros como el arrendamiento de bienes inmuebles, prestación de servicios EPSAGRO y de la prestación de servicios en la Sede Social, los cuales se registran por sistema de causación por centros de costos.
INAGRU mide los ingresos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
El monto de los ingresos que surgen de una transacción, generalmente es determinado por acuerdo entre INAGRU y el contratante, comprador o el usuario
El valor razonable de la contraprestación recibida se deberá ajustar por el monto de cualquier descuento. Los costos y gastos son asumidos por la asociación como contrapartidas
propias para el desarrollo del ejercicio, se registran como base en el sistema de causación por centros de costos.
REVELACIONES ESPECÍFICAS
4. Efectivo
El efectivo al 31 de diciembre está conformado como sigue:
Efectivo en Caja, bancos y corporaciones
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
Efectivo 1,456.10 941.00
Inversiones Temporales 500,000.00
300,000.00
Efectivo Restringido 893,349.90
Total Efectivo 1,394,806.00 300,941.00
- El efectivo corresponde a los dineros que se encuentran representados en los extractos bancarios y la caja menor al 31 Diciembre 2017.
-Los Equivalentes a Efectivos Restringidos son los fondos con destinación específica como son los recursos de los convenios, los cuales fueron neteados con los costos y gastos por pagar de los convenios para dar cumplimiento a la norma.
5. Inversiones
Las inversiones a 31 de diciembre comprenden: Corresponde a los Aportes que la Asociación tiene en la Equidad, En Coomeva Cooperativa y en Microempresas de Antioquia, además de los recursos recibidos por la venta de la franja de la sede Social, los que están disponibles a más de tres meses.
Fiducia – Bancalombia 783,539.00 1,138,363.00
Aportes Cooperativas 13,515.00 13,185.00 Total Inversiones 797,055.00 1,151,548.00
6. Instrumentos Financieros
El saldo de Instrumentos financiero al 31 de diciembre y su clasificación en corrientes es la siguiente:
Aportes en Cooperativas 2017 2016
Efectivo y Equivalente al Efectivo 2017 2016
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
Deudores Comerciales 91,451.80 15,565.09
Cuentas Comerciales_Epsagro 590,000.00 334,398.00
Deterioro de Cuentas Comerciales -81,696.60 -82,276.00
Cuentas por Cobrar a Socios 5,496.40 5,441.00
Deterioro de Cuentas por Cobrar Asociados -5,420.30 -5,420.00
Otras Cuentas por Cobrar 40,639.00 42,570.02
Total Instrumentos Financieros 640,470.80 310,278.89
(1) Deudores Comerciales – En este rubro se registran las cuentas por cobrar
por los servicios de arrendamientos del segundo piso y alquiler del salón de eventos y anticipos a contratos de actividades o servicios para la ejecución de Epsagro.
(2) Cuentas comerciales Epsagro corresponden a los saldo por cobrar de la unidad epsagro.
(3) En otras cuentas por cobrar se registra las cuentas por Cobrar a Empleados, reclamaciones a las EPS y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por renta y anticipo de impuestos.
7. Gastos Pagados por anticipados
Gastos pagados por Anticipado 6,026.00 1,771.00
Están representados en seguros para los miembros de la junta directiva que vence en el mes de julio del 2018, los seguros de los activos fijos y por responsabilidad civil que vencen el mes de marzo del 2018.
8. Propiedad, planta y equipo
En el siguiente cuadro se muestra la composición de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre: Desde el momento de la conversión a NIIF las propiedades como terreno y construcción quedaron valorados al AVALUO TECNICO, considerándolo como el valor razonable y fueron clasificados de acuerdo a su destinación.
Instrumentos Financieros 2017 2016
Gastos Pagados por Anticipado 2017 2016
Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│
2017 2016
Terrenos Urbanos 117,975,000 117,975,000
Rurales 1,209,116,000 1,209,116,000
1,327,091,000 1,327,091,000
Construcciones y edificaciones
Edificio - Oficinas 127,816,000 127,816,000
127,816,000 127,816,000
Equipos de Oficina Muebles y equipos de Oficina 14,617,000 9,506,000
14,617,000 9,506,000
Equipos de Computo Equipos de procesamientos de datos 14,017,000 14,017,000
14,017,0000 14,017,000
Depreciación Construcciones y edificaciones -28,202,357 -15,420,800 Equipo de Oficina -6,959,280 -6,229,142
Equipo de computo -1,825,800 -907,058
-36,987,437 -22,557,000
Total propiedad, planta y equipo 1,446,553,563 1,455,873,000
9. Inversión en Propiedad
Corresponde a las construcciones del 2do piso del Edificio Inagru, que se tiene destinado para arrendar.
2017 2016
Inversiones en Propiedad 202,806,944 202,806,944
Inversiones 202,806,944 202,806,944
10. Impuestos Diferidos
Representa el valor del impuesto diferido activo generado en la comparación de las bases fiscales y contables, cuando el valor de las bases contables es menor al de las bases fiscales se presenta el impuesto diferido activo. Estas se presentan en la propiedad planta y equipo. El valor acumulado a diciembre 31 de 2017 es igual al del 2016 por que el impuesto diferido de este último periodo no se ha calculado, ya que a la fecha no se tiene la base fiscal.
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11. Obligaciones financieras
El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre comprende:
Corresponde al crédito que la asociación que adquirió desde el 2015 y que tiene financiación a 36 meses, la otra obligación es la Tarjeta de crédito que la política de manejo es que se debe utilizar para compras las cuales no se deben financiar a mas una cuota. Durante este periodo la Asociación no adquirió ninguna otra obligación, ha sido cumplido con el pago de sus cuotas.
12. Cuentas por pagar
El saldo de cuentas por pagar al 31 de diciembre comprende:
Costos y Gastos por pagar 2017 2016
Costos y Gastos por Pagar 17,558,300 15,940,000
Costos y Gastos por pagar Convenio 721,515,500 456,815,000
Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 40,509,200 1,541,000
Total Costos y Gastos por pagar 779,583,000 474,296,000
Corresponde a los costos y gastos por pagar, los rubros que mayor impacto presentan son los honorarios, y las obligaciones por servicios desarrollados en el mes de diciembre, pero con financiación a 30 días. En los costos y gastos por pagar Convenios se registra las obligaciones por las actividades realizadas en la ejecución del convenio. En el concepto Impuestos, contribuciones y tasas se registra el saldo a pagar por el impuesto al valor Agregado (I.V.A) que se pagan en enero de 2018, las retenciones practicadas en el mes de diciembre que se declaran en el mes de enero de 2018.
13. Beneficios a Empleados
El saldo de beneficios a empleados al 31 de diciembre corresponde:
Beneficios a Empleados 2017 2016
2017 2016 2017 2016 2017 2016
Bancolombia (Tarjeta de Credito) 3,351,377 3,649,340 3,351,377 3,649,340
Bancolombia (Credito de Cartera) - 16,354,296 10,900,325 10,900,325 10,900,325 27,254,621
3,351,377 20,003,636 10,900,325 10,900,325 14,251,702 30,903,961
obligaciones con Terceros
Total Operaciones de Financiamiento 3,351,377 20,003,636 10,900,325 10,900,325 14,251,702 30,903,961
CORRIENTES NO CORRIENTES TOTALOBLIGACIONES FINANCIERAS
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Salarios y liquidaciones por pagar 557,520 0 Cesantías (1) 2,087,996 2,801,386 Primas de Servicio 65,611 Intereses a las cesantías 213,155 298,806
Vacaciones 403,680 1,189,791
Total Beneficios a Empleados 3,327,962 4,289,983
Representa los valores consolidados al 31 de diciembre de 2016, son cargos del ente económico a favor de los trabajadores originadas en virtud de normas legales. Todas estas obligaciones fueron canceladas en los tiempos estipulados por ley.
14. Bono Pensional (Pasivos estimados)
Corresponde a las provisiones que se traen de periodos anteriores para cubrir el posible pago de pensiones a los trabajadores que laboraron en la Asociación, pero que no se tiene claro cuáles son y qué tiempo fue y durante ese tiempo no se les cotizo en los Fondos de Pensiones. Además esta aprovisionado el pago de la pensión que se hace mensualmente a la señora MARÍA PLACERES MOSQUERA y desde el mes de septiembre de 2013 se está registrando el pago que se le hace al señor NOLBERTO RODRIGUEZ por el acuerdo de pre pensión. También se registra el cálculo de cuanto sería aproximadamente lo que se le adeuda a los ex trabajadores de los cuales se tiene los datos del tiempo que no se les cotizo a los fondos de pensiones, esto se hizo en el balance de Apertura NIIF.
15. Otros pasivos
Recaudos a Favor de Terceros: En este rubro se registra los depósitos recibidos para la operación de los diferentes Convenios que tiene – INAGRU: corresponde a los recursos del convenio 068 (ICA), convenio que fue prorrogado a dos (2) meses más (Febrero 2018), además de otros pasivos de menor cuantia.
16. Impuestos Diferidos Pasivo
Representa el valor del impuesto diferido PASIVO generado en la comparación de las bases fiscales y contables, cuando el valor de las bases contables es mayor al de las bases fiscales se presenta el impuesto diferido pasivo.
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El valor acumulado a diciembre 31 de 2017 es igual al del 2016 por que el impuesto diferido de este último periodo no se ha calculado, ya que a la fecha no se tiene la base fiscal.
17. Patrimonio
Al 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado así:
PATRIMONIO 2017 2016
Donación 159,704,000 159,704,000
Reservas 272,969,000 272,969,000
Resultado Integral del Ejercicio 96,674,000 38,833,000
Resulltados Integral Ejercicios Anteriores NIIF -122,752,000 - 161,585,000
Resultados de Ejercicios Anteriores-Colgap -623,875,000 - 623,875,000
Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 2,933,955,000 2,933,955,000
Total Patrimonio 2,716,675,000 2,620,001,000
Corresponde al conjunto de cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo.
(1) El registro de la Donación corresponde a los auxilios recibidos por el ministerio de agricultura a través del programa AIS.
(2) Reservas corresponden a las constituidas de acuerdo a la ley la empresa está obligada apropiar el 10% de sus utilidades netas anuales.
(3) Resultado integral del Ejercicio (4) Resultado en Adopción por 1ra vez, lo que se produjo desde el balance
de apertura por los diferentes ajustes realizados de acuerdo a la nueva normatividad, este resultado es producto de los ajustes realizados a la propiedad planta y equipo, ya que la empresa contaba con muchos activos que no estaban registrados a un valor razonable.
18. Ingresos Operacionales
Los saldos de las cuentas de ingresos operacionales por los años que terminaron el 31 de diciembre comprenden:
INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 2017 2016
Cuotas de Admisión y Sostenimiento 950,000
Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 482,111,000 262,535,000
Diplomado Diseño Experimental 7,750,000
Total Ingresos Actividades Ordinarias 490,811,000 262,535,000
Servicios Técnicos – Unidad de Proyectos, estos se clasificaron como ingresos ordinarios, porque es una actividad que está dentro del objeto de INAGRU, en ella se registró los ingresos generados en el desarrollo del Diplomado Diseño
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experimental, los recursos generados en la ejecución del Convenio de Minagricultura 0789, ICA 068 y otros Convenios
OTROS INGRESOS 2017 2016 Financieros 80,541,000 45,876,000 Arredamientos 12,536,000 29,375,000
Deudas de Dificil Cobro 592,000 Utilidad en Venta de Activos 304,254,000
Subsidios Estatales - Control de Sigatoka - Diversos 7,050,000 826,000
100,718,000 380,331,000
(1) En este rubro se registran los intereses obtenidos por colocación de los
recursos de la venta de la franja de la sede social y que se encuentran depositados en la cartera colectiva que tiene la Asociación en Bancolombia.
(2) Arrendamientos corresponde al arriendo del 2do piso de edificio y alquiler del Salón de eventos.
(3) Este rublo está compuesto por los aportes a la semana del ingeniero, el
aporte para la gira de socialización del convenio Minagricultura 0789.
19. Gastos de administración
Comprende los gastos realizados por la Asociación en razón de sus actividades. El siguiente es el detalle de los por los años terminados a 31 de diciembre de:
GASTOS 2017 2016
Gastos de Administración 265,983,000 123,532,000
Depreciaciones - Amortizaciones 16,017,000 24,224,000
Inversión en Actividad Gremial 60,712,000 48,948,000
Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 134,322,000 111,349,000
Gastos de Ventas 277,659,000
Financieros 10,878,000 16,533,000
Otros Gastos 6,943,000 1,788,000
Total Gastos 494,855,000 604,033,000
(1) Gastos de Administración se registra el valor del personal vinculado que labora directamente en la administración de la Asociación, dentro de este rubro se registra los honorarios del personal vinculado por prestación de servicio; como son el Contador, el Revisor Fiscal, honorarios por asesorías jurídicas, mantenimientos, gastos de viajes, los servicios públicos, al igual que los fletes y transportes, los gastos legales, Provisión de Cartera, al cierre de este periodo se provisiono la cartera que tenía una morosidad de 365 días en adelante y otros.
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(2) Inversiones en Actividad Gremial, en este concepto se registra todos los gastos invertidos de manera directa en los asociados y la comunidad; como son: Capacitaciones, asambleas, Semana del ingeniero agrónomo, servicio de restaurante, participaciones en eventos, gastos de viajes para asistir en representación de la Asociación y otros.
(3) Gastos en proyectos y/o convenios se registra los gastos del Convenio ICA
068 y demás costos y gastos adsorbidos por INAGRO para el desarrollo de los convenios.
(4) Corresponde a los intereses cancelados del crédito para capital de trabajo
otorgado por BANCOLOMBIA a un plazo 36 meses, pero con una tasa de interés del 19.5% E.A y los intereses por consumo de tarjeta de Crédito. De igual forma se registra los gastos financieros propios por manejo del recurso por las entidades financieras como son el 4 x mil, comisiones por transferencias, manejo de cuenta virtual y otros.
(5) En otros gastos se registra las Donaciones dada por la Asociación, registro
de gastos del ejercicio anterior y otros.
20. Resultado Integral del Periodo
Este valor refleja la diferencia entre los ingresos y los costos y gastos de sus unidades de negocio y sus ingresos como Asociación, el resultado de este período fue negativo, dado que los ingresos generados no alcanzaron a cubrir los incurridos en el periodo. Lo que mayor impacto en este resultado fueron los gastos de venta de Activos, ya que la utilidad generada por los ingresos recibidos por la venta quedó registrado en UTILIDADES POR ADOPCIÓN; el otro rubro que impacto fue el Deterioro de Cartera (Créditos Comerciales) dado que se llevó a deterioro la cuenta por Cobrar a Mecanizados, dado que superó los 360 días. LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO FREDDY MURILLO P. Representante Legal Contador
T.P 92716 - T