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UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA

“UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI”

Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas.

Carrera Profesional de Contabilidad

INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES

“PROCESO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE ADQUISICION EN LA SUB

GERENCIA DE LOGISTICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE

TORATA”

PRESENTADO POR:

ORLANDO MANUEL RICALDE PEÑALOZA

MOQUEGUA- PERU2014.

1PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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2PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

DEDICATORIA:

Quiero dedicarle este trabajo en primer lugar a

Dios que me da las fuerzas necesarias para

llegar a mi objetivo, en segundo lugar a mi

Madre, mi Esposa y a mi hijo que viven el día

a día mi esfuerzo por conseguir mi Título

Profesional de Contador y finalmente a mi

familia que con apoyo constante me

incentivan a seguir adelante.

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PRESENTACIÓN

Señor Decano de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales de la

Universidad Privada “José Carlos Mariátegui” y el Señor Docente del Curso de

Prácticas Profesionales.

De acuerdo a las normas vigentes de la Universidad, es que presento el

informe de mis prácticas realizadas, la cual constituye una evaluación de las

actividades efectuadas para mi formación como profesional en Contabilidad en

la Municipalidad Distrital de Torata.

En el presente informe, consta De IV capítulos:

El capítulo I : Información General de la Organización

El capítulo II : Caso Practico

El capítulo III : Principios y Prácticas Contables

El capítulo IV : Conclusiones y Recomendaciones

El capítulo V : Bibliografía y Anexos

Se adjunta Bibliografía y Anexos para un mejor detalle del informe.

3PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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INTRODUCCIÓN

El plan de prácticas Pre-profesionales es requisito indispensable en todo

alumno que cursa una carrera universitaria, por lo que el presente informe tiene

por finalidad de dar a conocer el desempeño laboral como practicante que

realice en la Municipalidad Distrital de Torata, al haber elaborado la “Fase de

Compromiso de Órdenes de Compra y Ordenes de Servicio de la

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA CORRESPONDIENTE Al

PERIODO 2014”, A su vez me ha permitido consolidar conceptos adquiridos en

la Universidad José Carlos Mariátegui, así como ampliar mis conocimientos y

ganar experiencia en la Parte contable Gubernamental.

Las prácticas pre-profesionales tienen por objetivo engrandecer la formación

profesional de los alumnos egresados, en este contexto la Universidad juega

un papel muy importante por cuanto debe impulsar con mayor énfasis los

convenios de prácticas con instituciones públicas y privadas, las mismas que

permitirán consolidar su formación profesional.

Estas actividades que el estudiante las realice, serán insertas dentro de una

institución donde tiene que poner en juego sus habilidades, y ayudar a

presentar alternativas de solución ante un problema identificado dentro de ella.

Es por ello que como estudiante de la carrera profesional de Contabilidad y en

cumplimiento al reglamento de la Universidad José Carlos Mariátegui de

Moquegua, presento el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales.

Por lo tanto pongo en consideración el informe de prácticas pre-profesionales

realizadas en la Sub Gerencia de Logística, tomando en cuenta el número de

horas, como requisito para la valides de mis practicas pre-profesionales.

Es menester señalar que el informe puesto en consideración está sujeto a

apreciaciones y/o criticas si el caso amerita.

4PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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INDICE

CAPITULO I 6

1. INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN 6

1.1 INFORMACIÓN DE CONSTITUCIÓN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA 6

1.1.1 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 6

1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA 8

1.1.3 TIPO DE EMPRESA 9

1.2 ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 9

1.2.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 9

1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA 9

1.2.1.2 GERENTE 9

1.2.2 ADMINISTRACIÓN 9

1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 10

1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES 13

1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL 14

1.2.3.1 FLUJO GRAMA DE LA INFORMACION 16

1.3 ENTORNO TRIBUTARIO, LABORAL Y SOCIETARIO DE LA EMPRESA 20

1.3.1 ENTORNO TRIBUTARIO 20

1.3.1.1 TRIBUTO GOBIERNO LOCAL 20

1.3.2 ENTORNO LABORAL 22

1.4 LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 22

1.4.1 LIBROS CONTABLES 22

1.4.2 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 23

1.5 PLAN CONTABLE UTILIZADO POR LA EMPRESA 24

CAPITULO II 25

CASO PRÁCTICO 25

2.1.- PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 25

2.2.- SOLUCION DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 32

CAPITULO III 52

PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES 52

ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES 52

CAPITULO IV 53

CONCLUSIONES 54

RECOMENDACIONES 54

CAPITULO V 55

BIBLIOGRAFIA 55

ANEXOS 56

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CAPITULO I

1.INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN

1.1 INFORMACIÓN DE CONSTITUCIÓN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA

1.1.1 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

El distrito de Torata fue creado el 06 de Junio de 1828 y se encuentra

ubicado al sur del Perú, en la región Moquegua, provincia de Mariscal

Nieto, a  17º 04'18" de Latitud Sur y 70°50'58" de Longitud Oeste y

una altitud de 2 207 m.s.n.m. ocupa una superficie de 1.793.37 Km2,

con una población de 5.288 habitantes según el último censo del

2005.

La Municipalidad Distrital de Torata, viene trabajando por la

comuna Torateña desde hace 186 años,

La Municipalidad Distrital de Torata es un gobierno local que emana

de la voluntad popular. Tiene personería jurídica de derecho público

y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines, con autonomía

política, económica y administrativa en asuntos de su competencia,

constituyendo administrativa, económica y financieramente un

pliego presupuestal. Para tal efecto realiza una aplicación coherente

y eficaz de las políticas e instrumentos de desarrollo económico,

social, poblacional, cultural y ambiental, a través de planes,

programas y proyectos orientados a generar condiciones que

permitan consolidar el desarrollo local y el crecimiento económico

armonizado con la dinámica demográfica y el desarrollo social

equitativo y la conservación de los recursos naturales y el ambiente

en el territorio local, orientado hacia el ejercicio pleno de los

derechos de hombres y mujeres en igualdad de oportunidades.

Actualmente asume la Alcaldía el Profesor Ángel Manuel Hurtado

Jiménez elegidos en las últimas Elecciones Municipales.

La Municipalidad Distrital de Torata ejerce jurisdicción exclusiva

sobre aquellos centros poblados y anexos que se encuentran

ubicados dentro del territorio del Distrito de Torata.

6PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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La institución se encuentra ubicada:

- Calle Torata Nº 53

- Teléfonos Nº (053) 476073 – 476053 - 456065

- Email: [email protected]

- RUC N° 20171880115

Visión:

Ser una Municipalidad Distrital que promueva el desarrollo

económico, sostenible, sensible y coherente con las necesidades

ciudadanas; aplicando una gestión moderna, eficiente y

participativa, con creciente igualdad de oportunidades utilizando

un sistema distrital democrático, con énfasis en los aspectos

culturales y turísticos, proporcionando servicios de calidad,

logrando de Torata un distrito culto, competitivo y seguro, líder en

el desarrollo humano con mejora en la calidad de vida con

participación y concertación de los sectores sociales.

Misión:

Somos una institución encargada de organizar y conducir la

gestión pública municipal de manera transparente, efectiva y

descentralizada, con lineamientos de política efectiva para

planificar y promover el desarrollo integral sostenible; priorizando

los problemas de manera concertada, orientando a mejorar la

calidad de vida de los ciudadanos en un marco de identidad

cultural, con igualdad de oportunidades y uso racional de los

recursos en armonía con las políticas nacionales y sectoriales,

con la participación de las instituciones públicas, privadas y la

sociedad civil.

Objetivos:

Son objetivos de la municipalidad:

– Lograr mejor calidad de vida de la población del Distrito.

– La prestación de los servicios con eficiencia y calidad.

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– El bienestar social y cultural de la población de Torata.

– La expansión urbana planificada con los servicios esenciales

– El desarrollo ambiental sustentable.

– La administración racional de los ingresos de la Municipalidad.

1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA

La Municipalidad Distrital de Torata, es un órgano Local con

autonomía Económica y Administrativa de su competencia, se rige

por las leyes Orgánicas de Municipalidades Nº 27972 y le son

aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulen

las actividades del Sector Publico, entre las que se encuentra las

siguientes:

Constitución política del Perú.

Ley N°27972, ley organiza de municipalidades y

modificatorias.

Ley de presupuesto del sector público para el año respectivo.

Ley N° 27209, ley de gestión presupuestaria del Estado.

Ley N° 27444, de procedimiento administrativo.

Resolución de contraloría Nº 072-98-CG, que aprueba las

normas técnicas de control interno.

Ley de tributación municipal N°776 modificada por ley 27616.

ley del Presupuesto del Sector Público N° 29915

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público -

Ley Nº 28112

Ley N° 27658 Ley Marco de la Modernización de la Gestión del

Estado.

Decreto Supremo N° 154-2001-EF que aprueba el Reglamento

General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de

Propiedad Estatal.

8PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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1.1.3 TIPO DE EMPRESA

Empresa gubernamental

1.2 ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.2.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA

Actualmente asume la Alcaldía el Profesor Ángel Manuel

Hurtado Jiménez elegido en las Elecciones Municipales del

año 2011.

1.2.1.2 GERENTE

Abog.Alexander Manuel Bellano Javera

1.2.2 ADMINISTRACIÓN

La Gerencia de Administración es un órgano de apoyo encargado de

ejercer funciones en materia de:

1. Planear, organizar, dirigir, controlar, evaluar las acciones que

corresponden a los sistemas de Contabilidad y Tesorería,

logística y Control Patrimonial y Personal de conformidad con las

normas vigentes.

2. Proponer y asesorar a los órganos de la Alta Dirección en la

formulación de políticas de gestión municipal.

3. Coordinar, dirigir y controlar las actividades técnicas que

desarrolle el personal a su cargo.

4. Participar en la formulación de los proyectos de Ordenanzas,

acuerdos y mociones de Alcaldía, así como en la propuesta

legislativa a ser presentadas por la Alcaldía y la municipalidad, en

las acciones que competen a su especialidad.

5. Informar y/o proporcionar información del movimiento contable a

fin de determinar la situación financiera, contable y administrativa

de la Municipalidad.

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ALCALDIA

CONCEJO MUNICIPAL

Comisiones de Regidores

OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL

PROCURADURIA PÚBLICA MUNICIPAL

GERENCIA MUNICIPAL

GERENCIA DE ASESORIA JURIDICA

MUNICIPALIDAD CENTRO POBLADO

YACANGO

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y

PRESUPUESTO

Sub Gerencia de Programación e Inversiones

Sub Gerencia de Planeamiento Racionalización y Cooperación

Técnica

GERENCIA DE DESARROLLO

ECONOMICO SOCIAL Y SERVICIOS PUBLICOS

Sub Gerencia de Desarrollo Económico

Social

Sub Gerencia de Desarrollo Urbano Rural y Ambiental

GERENCIA DE INVERSIONES Y DESARROLLO

URBANO RURAL Y AMBIENTAL

Sub Gerencia de Obras Públicas

Sub Gerencia de Estudios

Junta de Delegados Vecinales

Comité Distrital de Defensa Civil

Comité del Programa de Vaso de Leche

Consejo de Coordinación Local

Oficina de Secretaría General e Imagen

Institucional

Unidad Operativa Grifo Municipal

Unidad Operativa de Servicios de

Maquinaria y Equipo

Sub Gerencia de rentas Municipales

GERENCIA DE ADMINISTRACION Y

RENTAS

Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorería

Sub Gerencia de Logística y Control Patrimonial

Sub Gerencia de Recursos Humanos y Bienestar Social

GERENCIA DE SUPERVISION DE

ESTUDIOS Y OBRAS

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1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

Para el cumplimiento de sus funciones la Municipalidad

Distrital de Torata cuenta con la siguiente Estructura Orgánica

Aprobada con Ordenanza Municipal Nª001-2013-CM/MDT. El

17 de Enero del 2013.

10PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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1. Órgano Normativo y Fiscalizador

1.1Concejo Municipal

2. Órganos Ejecutivos

2.1Alcaldía

2.2Gerencia Municipal

3. Órganos Consultivos y de Coordinación Local

3.1Comisión de Regidores

3.2Concejo de Coordinación Local

3.3Junta de Delegados Vecinales

3.4Comité Distrital de Defensa Civil

3.5Comité del Programa de Vaso de Leche

4. Órgano Fiscalización y Control

4.1Oficina de Control Institucional

5. Órgano de Defensa Judicial

5.1Procuraduría Pública Municipal

6. Órganos de Asesoramiento

6.1Gerencia de Asesoría Jurídica

6.2Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

6.2.1 Sub Gerencia de Programación e inversiones

6.2.2 Sub Gerencia de Presupuesto Planeamiento

Racionalización y Cooperación Técnica.

7. Órganos de Apoyo

7.1Oficina de Secretaria General e Imagen Institucional

7.2Gerencia de Administración y Rentas

7.2.1 Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorería

7.2.2 Sub Gerencia de Logística y Control Patrimonial

7.2.3 Sub Gerencia de RR.HH. y Bienestar Social

7.2.4 Sub Gerencia de Rentas Municipales.

7.3Gerencia de Supervisión de Estudios y obras

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8. Órganos de Línea

8.1Gerencia de Desarrollo Económico Social y Servicios Públicos

8.1.1 Sub Gerencia de Desarrollo Económico Social

8.2Gerencia de Inversiones y Desarrollo Urbano Rural y Ambiental

8.2.1 Sub Gerencia de Estudios

8.2.2 Sub Gerencia de Obras Publicas

8.2.3 Sub Gerencia de Desarrollo Urbano rural y Ambiental.

9. Órganos Desconcentrados

9.1Unidad Operativa Grifo Municipal

9.2Unidad Operativa de Servicios de Maquinaria y Equipo

9.3Unidad Operativa laboratorio Ambiental San Agustín

1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES

Los siguientes manuales se adjunta en el anexo:

El Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) creado con

Resolución de Alcaldía N°581-2010-A/MDT, con fecha 07

Diciembre del 2010.

El Reglamento de Organización y Funciones (ROF)

modificado con la Ordenanza Municipal N°006-2012-MDT.,

con fecha 17 de Mayo del 2012.

El Cuadro de Asignación de Personal (CAP) modificado con la

Ordenanza Municipal N°006-2012-MDT., con fecha 17 de

Mayo del 2012.

12PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL

DIRECTOR SISTEMA ADMINISTRATIVO I

I. IDENTIFICACION DEL CARGO

1.1 Código : 03-05-295-1

1.2 Cargo : DIRECTOR SISTEMA ADMINISTRATIVO I

1.3 N° Orden CAP : 020

II. UBICACIÓN DEL CARGO

2.1 Sub Gerencia De Logística Y Control Patrimonial

III. FUNCIONES ESPECÍFICAS

1. Dirigir, ejecutar, supervisar y contratar el desarrollo de procesos

técnicos del sistema de logística; en concordancia con las normas

vigentes.

2. Ejecutar y coordinar los procesos técnicos de programación, adquisición,

almacenamiento y distribución racional de bienes materiales, el

suministro de servicios de combustible, Teléfono, Electricidad y el

mantenimiento de maquinarias, vehículos y equipos dentro del marco

establecido por las disposiciones legales vigentes.

3. Elaborar el cuadro de necesidades de bienes y servicios para la

formulación de presupuesto anual de la municipalidad, así como el

correspondiente Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones en

coordinación con las diferentes unidades orgánicas.

4. Formular criterios de austeridad y prioridad para el óptimo

aprovechamiento de los recursos de la municipalidad.

5. Formular y programar el proyecto de presupuesto de gastos de bienes y

servicios, Plan de Trabajo, Reglamentos, Manuales Internos, así como

determinar la política del Sistema a desarrollar en la Municipalidad.

6. Formular y evaluar el Plan de Obtención, calendario de adquisiciones y

el presupuesto de Abastecimiento.

7. Formular, hacer aprobar y aplicar Reglamentos, Directivas,

Procedimientos y otras normas complementarias que permitan mejorar

los procesos técnicos del Sistema de Logística en su conjunto.

13PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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8. Prestar asistencia técnica al Comité Especial de Adquisiciones, en la

organización, conducción y ejecución del Proceso de Selección hasta

que la Buena Pro quede consentida a firme; así como participar y llevar

a cabo los procesos por adjudicación de menor cuantía en concordancia

con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

9. Supervisar y controlar la programación, compra, almacenaje,

distribución, mantenimiento y custodia de los bienes y servicios

requeridos por los órganos de la Municipalidad.

10. Proporcionar al Gerente de Administración, la información requerida del

Sistema de Logística; incidiendo en el estado de las contrataciones,

adquisiciones y demás procesos realizados.

11. Asesorar, orientar y/o proponer métodos, normas y otros dispositivos

aprobados para la adecuada Implementación del Sistema.

12. Gestionar la titulación de bienes inmuebles de la municipalidad y su

inscripción en los registros públicos en coordinación con la Gerencia de

Asesoría Jurídica.

13. Integridad y participar en comisiones y/o grupos de trabajo que se le

encomienden.

14. Revisar y proponer estudios, proyectos y/o trabajos de investigación en

el área de su competencia y/o especialidad.

15. Mantener actualizada la información de los documentos de Gestión

Administrativa sobre abastecimiento.

16. Estudiar y participar en la formulación y elaboración de normas,

procedimientos e investigaciones preliminares de los procesos técnicos

de su competencia.

17. Analizar y emitir opinión técnica sobre expedientes a asuntos puestos a

su consideración.

18. Absolver consultas de carácter técnico del Área de su competencia.

14PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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1.2.2.3 FLUJO GRAMA DE LA INFORMACION

El flujo Grama de la Sub Gerencia de Logística y Control

Patrimonial está conformado de la siguiente manera:

15PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

FLUJO GRAMA DE LA SUB GERENCIA DE LOGISTICA

EL ADMINISTRATIVO ELABORA LA O/S y/o O/C, LA MISMA QUE ES FIRMADA POR EL JEFE DE

ADQUISICIONES Y DESPUES SE DERIVA A GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y CONTROL

PRESUPUESTAL

ASISTENTE SIAF RECEPCIONA LAS O/C y/o O/S Y PROCEDE A REALIZAR EL COMPROMISO ANUAL Y

MENSUAL EN EL SIAF Y SE DERIVA AL ADMINISTRATIVO PARA QUE NOTIFIQUE AL PROVEEDOR

RESPONSABLE DE PPTO. RECEPCIONA LA O/S y/o O/C Y AFECTA EL GASTO PRESUPUESTAL EN SU RESPECTIVA META Y

COSTO; SE DERIVA ALA SUB GERENCIA DE

LOGISTICA PARA SU COMPROMISO EN EL SIAF

RECEPCIONA LAS O/C y O/S EL ASISTENTE ADMINISTRATIVO Y PROCEDE A NOTIFICAR LAS

O/C Y ENVIA A ALMACEN Y LAS O/S A LOS RESIDENTES Y AREA USUARIA PARA SU

RESPECTIVA CONFORMIDAD

RECEPCIONA SOLICITUD

DE COTIZACION, ELABORA SU PROPUESTA Y LO

REMITE EN SOBRE CERRADO

COTIZADOR RECEPCIONA SOBRE CERRADO, REGISTRA LA HORA Y LA FECHA Y DESPUES

PROCEDE APERTURAR LOS SOBRES, SE ELABORA EL CUADRO COMPARATIVO Y SE DA EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO Y DESPUES DERIVA AL ADMINISTRATIVO QUIEN ELABORA

LAS O/C y O/S

COTIZADOR VERIFICA EL REQUERIMIENTO, REGISTRA Y ELABORA LA SOLICITUD DE COTIZACION E INVITA A

UNO, DOS O MAS PROVEEDORES

JEFE TOMA CONOCIMIENTO Y DERIVA AL COTIZADOR PARA SU ATENCION

SECRETARIA RECEPCIONA, REGISTRA Y PONE PARA EL DESPACHO DEL JEFE DE OFICINA

SUB GERENCIA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL

GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PPTO. PROVEEDOR

AREAS Y AGENTES INVOLUCRADOS PARA UNA BUENA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

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Procedimiento:

Un procedimiento es un conjunto de acciones u

operaciones que tienen que realizarse de la misma forma,

para obtener siempre el mismo resultado bajo las mismas

circunstancias (por ejemplo, procedimiento de emergencia).

Sistemas Administrativos

Los sistemas administrativos son los conjuntos de

principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos

que regulan la utilización de recursos en las entidades de la

administración pública y promueven la eficiencia en el uso

de dichos recursos. Los sistemas administrativos

nacionales son sistemas de gestión que actúan como

normas de calidad.

Sistema de Abastecimiento

El Sistema de Abastecimiento es el conjunto

interrelacionado de políticas, objetivos, normas,

atribuciones, procedimientos y procesos técnicos

orientados al racional flujo, dotación o suministro, empleo y

conservación de medios materiales; así como acciones

especializadas, trabajo o resultado para asegurar la

continuidad de los procesos productivos que desarrollan las

entidades integrantes de la administración pública.

Adquisición:

La acción orientada a obtener la propiedad o cualquiera de

sus atributos sobre un bien.

Bases:

Los documentos que contienen los aspectos

administrativos, las especificaciones técnicas y los términos

de referencia o expediente técnico, según corresponda,

que con el conjunto de

condiciones, procedimientos establecidos por la Entidad y,

cuando corresponda, la proforma del contrato, rigen

un proceso de selección específico en el marco de la Ley y

el presente Reglamento.

16PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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Especificaciones Técnicas:

Descripciones, elaboradas por la Entidad, de las

características fundamentales de las obras,

consultorías, servicios, bienes o suministros a ejecutar,

contratar o adquirir, respectivamente.

Proveedor:

 La persona natural o jurídica que vende o arrienda bienes,

presta servicios o ejecuta obras.

Orden de Compra

Una orden de compra es una solicitud escrita a un

proveedor, por determinados artículos a un precio

convenido. La solicitud también especifica los términos de

pago y de entrega.

La orden de compra es una autorización al proveedor para

entregar los artículos y presentar una factura.

Orden de Servicio

La orden de servicio se utiliza para documentar el trabajo

de servicio al cliente.

Certificación presupuestal

Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que se

cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de

afectación, para comprometer un gasto con cargo al

presupuesto institucional autorizado para el año fiscal

respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones

legales vigentes que regulen el objeto materia del

compromiso. Dicha certificación implica la reserva del

crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del

compromiso y la realización del correspondiente registro

presupuestario.

Comprobante de Pago

Llamado también orden de pago o comprobante de egreso,

es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una

determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.

17PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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Cheque

Una orden escrita que va de la parte del girador al girado,

normalmente un banco, requiriendo pagar una suma

especificada a pedido del girador o de un tercero

especificado por el girador. Los cheques se pueden utilizar

para liquidar pagos (deudas) y para retirar dinero de los

bancos.

CCI (CODIGO DE CUENTA INTERBANCARIA)

Es el código que identifica una cuenta en todo el sistema

bancario en el Perú y sirve para realizar sus transferencias

interbancarias.

El CCI. Permite a los bancos identificar la cuenta a la que

corresponda la operación (cuenta corriente, cuenta de

ahorros, etc.)

Cada cuenta tiene asignado un CCI. De 20 dígitos que la

identifica en forma única y segura.

18PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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1.3 ENTORNO TRIBUTARIO, LABORAL Y SOCIETARIO DE LA

EMPRESA

1.3.1 ENTORNO TRIBUTARIO

1.3.1.1 TRIBUTO GOBIERNO LOCAL

La Municipalidad Distrital de Torata tiene los siguientes tributos

que declara como son:

EL PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA-PDT

Es un sistema informático desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboración de las

declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del

registro de la información.

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 010-

2011/SUNAT

CONFRONTACIÓN DE OPERACIONES

AUTODECLARADAS – COA

Es una declaración de carácter informativo que está obligadas

a presentar de manera mensual ante la SUNAT determinadas

entidades del Sector Público Nacional que se detallan en

el Anexo del Texto Único Actualizado (TUA) aprobado

mediante Resolución Ministerial Nº 278-2005-PCM.

Esta declaración contiene los datos de todas sus

adquisiciones de bienes y/o servicios, y que en algún

momento involucren la utilización de recursos del Estado.

ARBITRIOS

Limpieza Publica

Los Arbitrios Municipales son una contraprestación por

la prestación de un servicio público por parte de las

Municipalidades; es decir; son aquellas tasas que se

pagan por la prestación, mantenimiento del servicio

público, individualizado en el contribuyente.

19PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES

Según Constitución Política del Perú – Artículos 74° y 196° y

Decreto Legislativo N°776.

IMPUESTO PREDIAL

El Impuesto Predial es aquel tributo que se aplica al

valor de los predios urbanos y rústicos. Se consideran

predios a los terrenos, las edificaciones (casas,

edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes

(piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes

del mismo, que no puedan ser separados sin alterar,

deteriorar o destruir la edificación.

La recaudación, administración y fiscalización del

impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital

donde se ubique el predio.

El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y

precios unitarios de construcción que formula y

aprueba el Ministerio de Vivienda y Urbanismo todos

los años.

IMPUESTO DE ALCABALA

El Impuesto de Alcabala es un impuesto que grava las

transferencias de propiedad de bienes inmuebles

urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito,

cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las

ventas con reserva de dominio.

Están obligados al pago del impuesto a alcabala todo

sujeto que tenga calidad de contribuyente, el

comprador o adquiriente del inmueble.

TASAS

Según Constitución Política del Perú – Artículos 74ª y 196ª

y Decreto Legislativo Nª776.

Servicio de conexión de agua potable y desagüe

Licencia de Funcionamiento

20PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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Licencia por uso de vía temporal

Servicios Higiénicos

Camal Municipal

Mercado Municipal por uso de puestos.

Declaración Anual de Establecimientos

1.3.2 ENTORNO LABORAL

Régimen laboral de la empresa, régimen de pensiones

- Régimen de construcción civil

El artículo 4º del  D. Leg. Nº 727 (12-11-91) Ley de Fomento a la

Inversión Privada en la Construcción.

- Régimen común

DECRETO LEGISLATIVO Nº 728

- Ley de base del sector p ú blico 276

Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del

sector público: concordado decreto legislativo N° 276

- CAS (Contratación De Administración De Servicios)

Se rige por normas del derecho público y confiere a las partes

únicamente los beneficios y las obligaciones que establece el

Decreto Legislativo Nº 1057 y su reglamento aprobado por Decreto

Supremo Nº 075-2008-PCM. 

1.4 LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA

1.4.1 LIBROS CONTABLES

Según la Ley de 28708 Ley General del Sistema Nacional de

Contabilidad.

LIBROS PRINCIPALES

LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su

finalidad principal es de mostrar la situación económica de

la empresa. En este libro se registran todos los activos,

21PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 22: Informe practicas 2014 orlando ultimo

UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA

pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se

utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones.

LIBRO DIARIO

El libro Diario será de foliación simple y contendrá en cada

folio el movimiento diario del

Debe y del Haber.

LIBRO MAYOR

En este libro principal se registrarán todas las cuentas

asentadas en el libro Diario.

LIBROS AUXILIARES

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15

Directiva Nº 001-2007-EF/77.15

LIBRO BANCOS (POR CADA UNA DE LAS CUENTAS

CORRIENTES)

El libro de bancos es una herramienta muy útil al momento

de querer obtener información necesaria y actual sobre mi

estado de cuenta ya sea para girar cheques futuros y para

tener en cuenta los valores que poseo en la cuenta

corriente

1.4.2 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA

Informe de Requerimiento del Área Usuaria

Solicitud de Cotización

Cuadro Comparativo

Orden de Compra

Orden de Servicio

Comprobante de Pago

Cheque

Carta Orden

CCI

22PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 23: Informe practicas 2014 orlando ultimo

UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA

1.5 PLAN CONTABLE UTILIZADO POR LA EMPRESA

(Resolución Directoral Nº 004-2013-EF/51.01)

Para la correcta aplicación del Plan Contable Gubernamental en las

entidades del Gobierno, es necesario observar las Normas

Internacionales de Contabilidad Sector Público (NICSP) y de las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF), así como las normas

impuestas por el derecho, la jurisprudencia, usos y costumbres

administrativo - contables.

23PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 24: Informe practicas 2014 orlando ultimo

UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA

CAPITULO II

CASO PRÁCTICO

2.1.- PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE

La Municipalidad Distrital de Torata a través de la Sub Gerencia de

Logística y Control Patrimonial viene desarrollando diversas acciones de

adquisiciones así como bienes y servicios, está basado en el compromiso

Anual y Mensual en el SIAF de la Meta 0096-APERTURA Y

MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES.

OPERACIONES DE SERVICIOS:

1. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

Informe N°2660-2014 ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME N°190-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de 100 H/M de

alquiler de camión volquete 15M3 (incluye operador maquina seca) C/U.

S/. 100.00 Total S/. 10,000.00 para la Meta 0096, O/S N°002776

Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED. RUC. 20171880115.

2. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 16 H/M

de alquiler de camión plataforma 6x4 260-300 hp 19 ton (incluye

operador maquina seca) C/U. S/. 213.00 Total S/. 3,408.00 para la

Meta 0096, O/S N°002777 Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED

RUC. 20171880115.

3. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de alquiler

de 45 H/M de excavadora S/Orugas 200 Hp A Mas (Incluye Operador,

Maquina Seca) C/U. S/.267.00 Total S/. 12,015.00 para la Meta 0096,

O/S-002778 Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED RUC.

20171880115.

24PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 25: Informe practicas 2014 orlando ultimo

UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA

4. Con fecha 09/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2282-2014-ETVM-SGOP-GIYDURA / INFORME N°172-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio 80M. de demolición

de roca con equipo C/U. S/.25.00 Total S/. 2,000.00 para la Meta 0096,

O/S 2835 Servicios Generales Jiron E.I.R.L. RUC. 20532496129.

5. Con fecha 16/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de 280M. de

demolición de roca con equipo C/U. S/. 20.00 Total S/. 5,600.00 para la

Meta 0096, O/S 002891 SERVICIOS GENERALES JIRON E.I.R.L.RUC.

20532496129.

6. Con fecha 16/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de perforación

de 100 puntos con taladro eléctrico c/martillo, para anclaje de acero de

3/4" a 1" con profundidad de 0.80M. C/U. S/. 20.00 Total S/. 2,000.00

para la Meta 0096, O/S 002897 SERVICIOS GENERALES JIRON

E.I.R.L. RUC. 20532496129.

7. Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME

N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.

Se requiere los servicios de fabricación de baranda metálica para

puente de 12.7m (incluye materiales, pintura y colocación)

(según plano adjunto) 02 unidades C/U. S/. 3,400.00 sub total S/.

6,800.00.

Se requiere servicio de fabricación de 04 unidades junta de

dilatación en ángulo de 4"x4"x3/8" y acero de 3/8" de l=4.15m

(según plano adjunto) C/U S/. 550.00 sub total S/. 2,200.00.

Se requiere servicio de fabricación de 02 unidades base metálica

de apoyo móvil (según plano adjunto) C/U. S/. 200.00 sub total

25PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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S/. 400.00 Total S/. 9,400.00 para la Meta 0096, O/S 002983

TICONA PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. 10044292586.

8. Con fecha 24/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 40 H/M

servicio de alquiler de excavadora s/orugas 200 hp a mas, (incluye

operador) (maquina seca) C/U S/. 250.00 Total S/. 10,000.00 para la

Meta 0096, O/S 3017 MABELCO E.I.R.L. con RUC. 20519900051.

9. Con fecha 26/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 100H/M

de alquiler de mini rodillo compactador 50-80hp C/U S/. 93.00 Total S/.

9,300.00 para la Meta 0096, O/S 003056 LYD CONTRATISTAS

PROMOTORES GENERALES S.R.L. con RUC. 20532803153.

10.Con fecha 29/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere servicio de 60 días de

alquiler de camión de 3.5 tn. baranda alta (incluye operador maquina

seca) C/U S/. 160.00 Total S/. 9,600.00 para la Meta 0096, O/S 003096

RAMOS PAYE FRANCISCA con RUC. 10409163632.

11.Con fecha 02/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME N°210-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 70 H/M alquiler

de retroexcavadora de 75 a 90 HP (Incluye operador, maquina seca)

C/U S/. 115.00 Total S/. 8,050.00 para la Meta 0096, O/S 003219 AVI

SERVICIOS Y COMERCIO S.R.L. con RUC. N°20532829039.

12.Con fecha 13/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME N°210-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 50 días de

alquiler de camioneta doble cabina 4x4 (incluye operador maquina seca)

26PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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C/U S/. 150.00 Total S/. 7,500.00 para la Meta 0096, O/S 003297

RAMOS COLANA YOVANA FELIPA con RUC. 10044275380.

13.Con fecha 20/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME Nº3289-2014ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT INFORME Nº240-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 45 H/M alquiler

de excavadora s/orugas 200HP a mas (incluye operador maquina seca)

C/U S/. 250.00 Total S/. 11,250.00 para la Meta 0096, O/S 003370

MABELCO EIRL con RUC. 20519900051.

14.Con fecha 21/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°042-2014-PC-FIPO-IE/MDT, INFORME N°112-2014-PC-FIPO-

IE/MDT, se requiere 01 servicio de conciliación físico contable de

existencias 2013 ADJ. TDR. Total S/.2,500.00 para la Meta 0096, O/S

003387 DJM CONSULTORES & ASOCIADOS S.A.C.

15.Con fecha 03/11/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°3289-2014ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT, INFORME Nº240-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 06 Unidades

de fabricación de anclaje de tubería HDPE de 32mm. en plancha acero

de 1/8" acero corrugado de 5/8" y acero lizo de 1/2" (según plano

adjunto) C/U S/. 100.00 Total S/. 600.00 para la Meta 0096, O/S 003675

TICONA PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. N°10044292586.

16. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 02 unidades de

casacas institucionales (coordinar tallas) C/U. S/. 95.00 Total S/. 190.00

para la Meta 0096, O/C 002087 LAZO ZAMBRANO MARIA DOLORES

con RUC. 10044247611.

17. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere útiles de escritorio por

un monto Total S/. 374.30 para la Meta 0096, O/C 002088 MEZA

PEÑALOZA MAYRA JULIZA con RUC. 10411388218.

27PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 28: Informe practicas 2014 orlando ultimo

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18. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere cartuchos para

impresora por un monto Total de S/. 754.00 para la Meta 0096, O/C

002097 MEZA PEÑALOZA MAYRA JULIZA con RUC. 10411388218.

19. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de

cemento portland tipo IP C/U. S/. 22.30 Total S/. 11,150.00 para la Meta

0096, O/C 002098 FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN E.I.R.L.

con RUC. 20532505217.

20.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.

Se adquiere 650 P2 madera tornillo (40 und 3"x2"10", 30 tablas

de 10"x1.5"x12") C/U S/. 7.00 Sub Total S/. 4,550.00.

Se adquiere 25 unidades madera eucalipto rollizo 4"x5.00m C/U

S/. 65.00 Sub Total S/. 1,625.00.

Se adquiere 10 planchas de triplay lupuma 4"x8"x18mm C/U S/.

125.00 Sub Total S/. 1,250.00 Total S/. 7,425.00 para la Meta

0096, O/C 002099 INVERSIONES IBERIA E.I.R.L. con RUC.

20532411077.

21.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 450 bolsas C/U S/.

24.30 Total S/. 10,935.00 para la Meta N°0096, O/C 002100

FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN E.I.R.L. con RUC.

20532505217.

28PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 29: Informe practicas 2014 orlando ultimo

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22.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.

Se adquiere 60 M3 de arena gruesa (puesto en obra-Mollesaja)

C/U. S/. 60.00 Sub Total S/. 3,600.00.

Se adquiere 60 M3 de piedra chancada de 3/4 (puesto en obra

sector Mollesaja) C/U. S/. 60.00 Sub Total S/. 3,600.00 Total

S/. 7,200.00 para la Meta N°0096, O/C 2101 PARDO VALVERDE

ELIO VICENTE con RUC. 10160186513.

23.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 60 unidades de

tubería PVC C/U S/. 35.8 Total S/. 706.00 para la Meta N°0096, O/C

002102 SALAS CABALLERO JUAN JUSTO con RUC. 10293109830.

24.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere varillas de acero

corrugado por un monto Total S/. 10,734.00 para la Meta 0096, O/C

002103 MAVEDSA E.I.R.L. con RUC. 20532852014.

25.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 50 unidades de agua

purificada 20 lt. (san luis) C/U. S/. 26.00 Total S/. 1,300.00 para la Meta

0096, O/C 002104 FLOR PEÑALOZA ANA MARIA con RUC.

10044246177.

26.Con fecha 11/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 1,800 kg. De aditivo

impermeabilizante p/concreto armado (sika) c/u. S/. 3,90 Total S/.

7,020.00 para la Meta 0096, O/C 002213 SANTOS CARDENAS DANTE

MAXIMO con RUC. 10047440284.

29PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

Page 30: Informe practicas 2014 orlando ultimo

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27.Con fecha 19/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 04 unidades de

neopreno zunchado tipo stup o similar (d-60) (4 unidades de

45x45x45cm, dos de ellos con cuatro huecos según planos) C/U S/.

2,350.00 Total S/. 9,400.00 para la Meta 0096, O/C 002330 TICONA

PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. N° 10044292586.

28.Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME

N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de

cemento portland tipo IP (bls:42.5 kg) (YURA) C/U. S/. 22.50 Total S/.

11,250.00 para la Meta 0096, O/C 002362 INCAVER E.I.R.L. con RUC.

20532477337.

29. Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME N°210-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 20 unidades vestuario

p/personal obrero (camisa anaranjada con mangas azules y pantalón

azul) (3 und. talla m, 12 und, 12 und talla l, 5 und talla xl) (g-50) C/U S/.

80.00 Total S/. 1,600.00 para la Meta 0096, O/C 002363 SOSA DE

SOTO MARIA DORIS con RUC. N°10044260340.

30. Con fecha 01/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según

INFORME N°2978-2014-ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT INFORME N°190-

2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de cemento

PORTLAND TIPO IP (42.50 KG) (YURA) C/U S/. 22.60 Total S/. 11,300.00

para la Meta 0096, O/C 002473 FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN

E.I.R.L. con RUC. N°20532505217.

30PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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2.2.- SOLUCION DE LA MONOGRAFIA CONTABLE

El procedimiento que se realiza para el inicio del registro de las operaciones de

gastos en el SIAF como son de bienes y servicios, es que se debe de cumplir

una serie procesos según lo establecido por el organo rector (MEF)

1° PROCEDIMIENTO

REGISTRO DE CERTIFICACION Y COMPROMISO ANUAL

CERTIFICADO : 198CERTIFICACION:

627,100.00

META : 0096 APERTURA Y MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES.CLASIFICADOR DENOMINACION MONTO

2.6.2 3.2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES331,565.0

0

2.6.2 3.2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS294,235.0

02.6.3 2.3 1 EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 1,300.00

31PRACTICAS PRE - PROFESIONALES

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2° PROCEDIMIENTO: Se registra el compromiso Anual y mensual, según la

certificacion presupuestal, fuente de financiamiento, rubro y tipo de recurso en

el Modulo Administrativo del SIAF, registrandose los datos según la orden de

compra y/o servicio emitida, esta son comprometidas de acuerdo a cada meta y

su respectiva certificacion en el SIAF, una ves aprobada esta genera los

asientos contables de la afectacion presupuestal y de cuentas de orden según

las operaciones de gastos siguientes:

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3 ° PROCEDIMIENTO : Una vez aprobado el compromiso anual y mensual, se

remiten los expedientes de compras al área de almacén para su recepción de

bienes según sea el caso, de igual manera los expedientes de órdenes de

servicios son remitidas al área usuaria con el fin de que se dé la conformidad

correspondiente.

En lo que culmina la labor de la contratación de los bienes y/o servicios por

parte del área de Logística, correspondiendo el trámite administrativo siguiente

a la oficina de control previo y Sub Gerencia de contabilidad y tesorería.

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CAPITULO III

PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES

PRINCIPIOS CONTABLES

Principios que se exponen a continuación, son los fundamentales y básicos

para el adecuado cumplimiento de los fines de la contabilidad.

DEVENGADO

La Contabilidad Gubernamental registrará los recursos y obligaciones en el

momento que se generen, independientemente de la percepción o pago de

dinero, y siempre que sea posible cuantificarlos objetivamente.

El principio establece que los hechos económicos que modifiquen la

composición de los recursos y obligaciones del sector público, serán

reconocidos en el momento o que sea posible conocer y cuantificar los

efectos, independientemente que produzca o no cambios en los recursos de

fácil poder liberatorio.

PERIODO CONTABLE

La Contabilidad Gubernamental definirá intervalos de tiempo para dar a

conocer el resultado de la gestión presupuestaria y situación económica-

financiera, que permitan efectuar comparaciones válidas.

El principio establece como requisito para medir la información financiera

fijar lapsos de tiempo de igual duración, lo cual no impide la preparación de

salidas de información en la oportunidad que se requiera como medio de

apoyo al proceso de toma de decisión o elemento de control.

EXPOSICION DE INFORMACION

Los Estados Financieros que se generen de la Contabilidad Gubernamental,

incluirán información necesaria para una adecuada interpretación de las

situaciones presupuestaria y económica-financiera, reflejando razonable y

equitativamente los legítimos derechos de los distintos sectores interesados.

En notas explicativas se revelará toda transacción, hecho o situación,

cuantificable o no, que pueda influir en análisis comparativos o decisiones

de los usuarios de la información.

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El principio obliga a quienes preparan estados contables a suministrar en

éstos toda información esencial y adicional que permite a quienes la reciban

una adecuada interpretación de la gestión económico-financiera y

presupuestaria.

PARTIDA DOBLE

El principio de la partida Doble o dualidad es la base del método contable,

se le define como: "A toda partida registrada en él Debe le corresponde otra

partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor

sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una igualdad entre las sumas

que figuran en él Debe y el Haber, lo que permite la comprobación de la

igualdad de las registraciones.

Ejm: Cancelación de factura a un proveedor: Proveedor en él debe, efectivo

en el haber

ASPECTOS FAVORABLES

Dentro de los aspectos favorables según lo evidenciado en el presente trabajo

se puede identificar que los procedimientos aplicados en el proceso de

contrataciones en la Municipalidad Distrital de Torata son favorables en los

siguientes aspectos

En lo económico: Las adquisiciones se cotizan a precios adecuados con el fin

de lograrse el precio según la oferta del mercado.

Así mismo garantizando la adquisición de bienes de calidad que beneficien a la

institución y a la población en general.

ASPECTOS DESFAVORABLES

Los aspectos desfavorables que se pudo observar es que existen en algunos

casos retrasos en las adquisiciones, lo cual dificulta el cumplimiento en los

avances de los proyectos.

Así mismo el retraso genera malestar en los Proveedores que mantiene la

institución, por lo que se debe superar las dificultades.

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CAPITULO IV

A. CONCLUSIONES

De lo anteriormente expuesto en el presente trabajo podemos ver que

el procedimiento a realizarse para poderse registrar adecuadamente

las operaciones de gasto en el Sector Público en este caso la

Municipalidad Distrital de Torata por lo que se puede dar las

siguientes conclusiones:

a. La Sub Gerencia de Logística y control patrimonial a la fecha

cuenta con una serie de procedimientos establecidos.

b. La Sub Gerencia de Logística tiene un control de las

adquisiciones realizadas, las cuales deben ser de calidad y a un

precio adecuado, logrando la mejor economía de la Institución.

B. RECOMENDACIONES

a. Se recomienda implementar directivas para el control en las

adquisiciones, según la normativa vigente.

b. La Sub Gerencia de Logística debe de implementar un

procedimiento con el fin de que se logre la celeridad en los

trámites, logrando la eficiencia y eficacia, y que las compras de

bienes sean oportunas y los servicios se presten adecuadamente

en el tiempo adecuado.

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CAPITULO V

BIBLIOGRAFIA

BIBLIOGRAFIA

http://www.mef.gob.pe/index.php?

option=com_content&view=article&id=2940&Itemid=101930&lang

=es – saneamiento contable

http://www.asesorempresarial.com/web/

Revistas Contables “Gestión Publica y Desarrollo – octubre 2014.

Revistas Contables “ActualidadGubernamental – Julio “2014.

http://www.mef.gob.pe/index.php?

option=com_content&view=article&id=2327&Itemid=101158 –Ley

de Presupuesto

Manual de organización y Funciones de la Municipalidad Distrital

de Torata

http://www.mef.gob.pe/index.php?

option=com_content&view=article&id=356&Itemid=100290&lang=

en - clasificadores de Gastos e Ingresos.

Reglamento de organización y Funciones de la Municipalidad

Distrital de Torata.

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ANEXOS

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