UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
“UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI”
Facultad de Ciencias Jurídicas, Empresariales y Pedagógicas.
Carrera Profesional de Contabilidad
INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES
“PROCESO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE ADQUISICION EN LA SUB
GERENCIA DE LOGISTICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
TORATA”
PRESENTADO POR:
ORLANDO MANUEL RICALDE PEÑALOZA
MOQUEGUA- PERU2014.
1PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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2PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
DEDICATORIA:
Quiero dedicarle este trabajo en primer lugar a
Dios que me da las fuerzas necesarias para
llegar a mi objetivo, en segundo lugar a mi
Madre, mi Esposa y a mi hijo que viven el día
a día mi esfuerzo por conseguir mi Título
Profesional de Contador y finalmente a mi
familia que con apoyo constante me
incentivan a seguir adelante.
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PRESENTACIÓN
Señor Decano de la Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales de la
Universidad Privada “José Carlos Mariátegui” y el Señor Docente del Curso de
Prácticas Profesionales.
De acuerdo a las normas vigentes de la Universidad, es que presento el
informe de mis prácticas realizadas, la cual constituye una evaluación de las
actividades efectuadas para mi formación como profesional en Contabilidad en
la Municipalidad Distrital de Torata.
En el presente informe, consta De IV capítulos:
El capítulo I : Información General de la Organización
El capítulo II : Caso Practico
El capítulo III : Principios y Prácticas Contables
El capítulo IV : Conclusiones y Recomendaciones
El capítulo V : Bibliografía y Anexos
Se adjunta Bibliografía y Anexos para un mejor detalle del informe.
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INTRODUCCIÓN
El plan de prácticas Pre-profesionales es requisito indispensable en todo
alumno que cursa una carrera universitaria, por lo que el presente informe tiene
por finalidad de dar a conocer el desempeño laboral como practicante que
realice en la Municipalidad Distrital de Torata, al haber elaborado la “Fase de
Compromiso de Órdenes de Compra y Ordenes de Servicio de la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA CORRESPONDIENTE Al
PERIODO 2014”, A su vez me ha permitido consolidar conceptos adquiridos en
la Universidad José Carlos Mariátegui, así como ampliar mis conocimientos y
ganar experiencia en la Parte contable Gubernamental.
Las prácticas pre-profesionales tienen por objetivo engrandecer la formación
profesional de los alumnos egresados, en este contexto la Universidad juega
un papel muy importante por cuanto debe impulsar con mayor énfasis los
convenios de prácticas con instituciones públicas y privadas, las mismas que
permitirán consolidar su formación profesional.
Estas actividades que el estudiante las realice, serán insertas dentro de una
institución donde tiene que poner en juego sus habilidades, y ayudar a
presentar alternativas de solución ante un problema identificado dentro de ella.
Es por ello que como estudiante de la carrera profesional de Contabilidad y en
cumplimiento al reglamento de la Universidad José Carlos Mariátegui de
Moquegua, presento el presente informe de Prácticas Pre-Profesionales.
Por lo tanto pongo en consideración el informe de prácticas pre-profesionales
realizadas en la Sub Gerencia de Logística, tomando en cuenta el número de
horas, como requisito para la valides de mis practicas pre-profesionales.
Es menester señalar que el informe puesto en consideración está sujeto a
apreciaciones y/o criticas si el caso amerita.
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INDICE
CAPITULO I 6
1. INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN 6
1.1 INFORMACIÓN DE CONSTITUCIÓN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA 6
1.1.1 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA 6
1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA 8
1.1.3 TIPO DE EMPRESA 9
1.2 ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 9
1.2.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA 9
1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA 9
1.2.1.2 GERENTE 9
1.2.2 ADMINISTRACIÓN 9
1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 10
1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES 13
1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL 14
1.2.3.1 FLUJO GRAMA DE LA INFORMACION 16
1.3 ENTORNO TRIBUTARIO, LABORAL Y SOCIETARIO DE LA EMPRESA 20
1.3.1 ENTORNO TRIBUTARIO 20
1.3.1.1 TRIBUTO GOBIERNO LOCAL 20
1.3.2 ENTORNO LABORAL 22
1.4 LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 22
1.4.1 LIBROS CONTABLES 22
1.4.2 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 23
1.5 PLAN CONTABLE UTILIZADO POR LA EMPRESA 24
CAPITULO II 25
CASO PRÁCTICO 25
2.1.- PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 25
2.2.- SOLUCION DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 32
CAPITULO III 52
PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES 52
ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES 52
CAPITULO IV 53
CONCLUSIONES 54
RECOMENDACIONES 54
CAPITULO V 55
BIBLIOGRAFIA 55
ANEXOS 56
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CAPITULO I
1.INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN
1.1 INFORMACIÓN DE CONSTITUCIÓN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA
1.1.1 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
El distrito de Torata fue creado el 06 de Junio de 1828 y se encuentra
ubicado al sur del Perú, en la región Moquegua, provincia de Mariscal
Nieto, a 17º 04'18" de Latitud Sur y 70°50'58" de Longitud Oeste y
una altitud de 2 207 m.s.n.m. ocupa una superficie de 1.793.37 Km2,
con una población de 5.288 habitantes según el último censo del
2005.
La Municipalidad Distrital de Torata, viene trabajando por la
comuna Torateña desde hace 186 años,
La Municipalidad Distrital de Torata es un gobierno local que emana
de la voluntad popular. Tiene personería jurídica de derecho público
y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines, con autonomía
política, económica y administrativa en asuntos de su competencia,
constituyendo administrativa, económica y financieramente un
pliego presupuestal. Para tal efecto realiza una aplicación coherente
y eficaz de las políticas e instrumentos de desarrollo económico,
social, poblacional, cultural y ambiental, a través de planes,
programas y proyectos orientados a generar condiciones que
permitan consolidar el desarrollo local y el crecimiento económico
armonizado con la dinámica demográfica y el desarrollo social
equitativo y la conservación de los recursos naturales y el ambiente
en el territorio local, orientado hacia el ejercicio pleno de los
derechos de hombres y mujeres en igualdad de oportunidades.
Actualmente asume la Alcaldía el Profesor Ángel Manuel Hurtado
Jiménez elegidos en las últimas Elecciones Municipales.
La Municipalidad Distrital de Torata ejerce jurisdicción exclusiva
sobre aquellos centros poblados y anexos que se encuentran
ubicados dentro del territorio del Distrito de Torata.
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La institución se encuentra ubicada:
- Calle Torata Nº 53
- Teléfonos Nº (053) 476073 – 476053 - 456065
- Email: [email protected]
- RUC N° 20171880115
Visión:
Ser una Municipalidad Distrital que promueva el desarrollo
económico, sostenible, sensible y coherente con las necesidades
ciudadanas; aplicando una gestión moderna, eficiente y
participativa, con creciente igualdad de oportunidades utilizando
un sistema distrital democrático, con énfasis en los aspectos
culturales y turísticos, proporcionando servicios de calidad,
logrando de Torata un distrito culto, competitivo y seguro, líder en
el desarrollo humano con mejora en la calidad de vida con
participación y concertación de los sectores sociales.
Misión:
Somos una institución encargada de organizar y conducir la
gestión pública municipal de manera transparente, efectiva y
descentralizada, con lineamientos de política efectiva para
planificar y promover el desarrollo integral sostenible; priorizando
los problemas de manera concertada, orientando a mejorar la
calidad de vida de los ciudadanos en un marco de identidad
cultural, con igualdad de oportunidades y uso racional de los
recursos en armonía con las políticas nacionales y sectoriales,
con la participación de las instituciones públicas, privadas y la
sociedad civil.
Objetivos:
Son objetivos de la municipalidad:
– Lograr mejor calidad de vida de la población del Distrito.
– La prestación de los servicios con eficiencia y calidad.
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– El bienestar social y cultural de la población de Torata.
– La expansión urbana planificada con los servicios esenciales
– El desarrollo ambiental sustentable.
– La administración racional de los ingresos de la Municipalidad.
1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA
La Municipalidad Distrital de Torata, es un órgano Local con
autonomía Económica y Administrativa de su competencia, se rige
por las leyes Orgánicas de Municipalidades Nº 27972 y le son
aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulen
las actividades del Sector Publico, entre las que se encuentra las
siguientes:
Constitución política del Perú.
Ley N°27972, ley organiza de municipalidades y
modificatorias.
Ley de presupuesto del sector público para el año respectivo.
Ley N° 27209, ley de gestión presupuestaria del Estado.
Ley N° 27444, de procedimiento administrativo.
Resolución de contraloría Nº 072-98-CG, que aprueba las
normas técnicas de control interno.
Ley de tributación municipal N°776 modificada por ley 27616.
ley del Presupuesto del Sector Público N° 29915
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público -
Ley Nº 28112
Ley N° 27658 Ley Marco de la Modernización de la Gestión del
Estado.
Decreto Supremo N° 154-2001-EF que aprueba el Reglamento
General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de
Propiedad Estatal.
8PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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1.1.3 TIPO DE EMPRESA
Empresa gubernamental
1.2 ADMINISTRACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
1.2.1 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA
Actualmente asume la Alcaldía el Profesor Ángel Manuel
Hurtado Jiménez elegido en las Elecciones Municipales del
año 2011.
1.2.1.2 GERENTE
Abog.Alexander Manuel Bellano Javera
1.2.2 ADMINISTRACIÓN
La Gerencia de Administración es un órgano de apoyo encargado de
ejercer funciones en materia de:
1. Planear, organizar, dirigir, controlar, evaluar las acciones que
corresponden a los sistemas de Contabilidad y Tesorería,
logística y Control Patrimonial y Personal de conformidad con las
normas vigentes.
2. Proponer y asesorar a los órganos de la Alta Dirección en la
formulación de políticas de gestión municipal.
3. Coordinar, dirigir y controlar las actividades técnicas que
desarrolle el personal a su cargo.
4. Participar en la formulación de los proyectos de Ordenanzas,
acuerdos y mociones de Alcaldía, así como en la propuesta
legislativa a ser presentadas por la Alcaldía y la municipalidad, en
las acciones que competen a su especialidad.
5. Informar y/o proporcionar información del movimiento contable a
fin de determinar la situación financiera, contable y administrativa
de la Municipalidad.
9PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
ALCALDIA
CONCEJO MUNICIPAL
Comisiones de Regidores
OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL
PROCURADURIA PÚBLICA MUNICIPAL
GERENCIA MUNICIPAL
GERENCIA DE ASESORIA JURIDICA
MUNICIPALIDAD CENTRO POBLADO
YACANGO
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
Sub Gerencia de Programación e Inversiones
Sub Gerencia de Planeamiento Racionalización y Cooperación
Técnica
GERENCIA DE DESARROLLO
ECONOMICO SOCIAL Y SERVICIOS PUBLICOS
Sub Gerencia de Desarrollo Económico
Social
Sub Gerencia de Desarrollo Urbano Rural y Ambiental
GERENCIA DE INVERSIONES Y DESARROLLO
URBANO RURAL Y AMBIENTAL
Sub Gerencia de Obras Públicas
Sub Gerencia de Estudios
Junta de Delegados Vecinales
Comité Distrital de Defensa Civil
Comité del Programa de Vaso de Leche
Consejo de Coordinación Local
Oficina de Secretaría General e Imagen
Institucional
Unidad Operativa Grifo Municipal
Unidad Operativa de Servicios de
Maquinaria y Equipo
Sub Gerencia de rentas Municipales
GERENCIA DE ADMINISTRACION Y
RENTAS
Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorería
Sub Gerencia de Logística y Control Patrimonial
Sub Gerencia de Recursos Humanos y Bienestar Social
GERENCIA DE SUPERVISION DE
ESTUDIOS Y OBRAS
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1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
Para el cumplimiento de sus funciones la Municipalidad
Distrital de Torata cuenta con la siguiente Estructura Orgánica
Aprobada con Ordenanza Municipal Nª001-2013-CM/MDT. El
17 de Enero del 2013.
10PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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1. Órgano Normativo y Fiscalizador
1.1Concejo Municipal
2. Órganos Ejecutivos
2.1Alcaldía
2.2Gerencia Municipal
3. Órganos Consultivos y de Coordinación Local
3.1Comisión de Regidores
3.2Concejo de Coordinación Local
3.3Junta de Delegados Vecinales
3.4Comité Distrital de Defensa Civil
3.5Comité del Programa de Vaso de Leche
4. Órgano Fiscalización y Control
4.1Oficina de Control Institucional
5. Órgano de Defensa Judicial
5.1Procuraduría Pública Municipal
6. Órganos de Asesoramiento
6.1Gerencia de Asesoría Jurídica
6.2Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
6.2.1 Sub Gerencia de Programación e inversiones
6.2.2 Sub Gerencia de Presupuesto Planeamiento
Racionalización y Cooperación Técnica.
7. Órganos de Apoyo
7.1Oficina de Secretaria General e Imagen Institucional
7.2Gerencia de Administración y Rentas
7.2.1 Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorería
7.2.2 Sub Gerencia de Logística y Control Patrimonial
7.2.3 Sub Gerencia de RR.HH. y Bienestar Social
7.2.4 Sub Gerencia de Rentas Municipales.
7.3Gerencia de Supervisión de Estudios y obras
11PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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8. Órganos de Línea
8.1Gerencia de Desarrollo Económico Social y Servicios Públicos
8.1.1 Sub Gerencia de Desarrollo Económico Social
8.2Gerencia de Inversiones y Desarrollo Urbano Rural y Ambiental
8.2.1 Sub Gerencia de Estudios
8.2.2 Sub Gerencia de Obras Publicas
8.2.3 Sub Gerencia de Desarrollo Urbano rural y Ambiental.
9. Órganos Desconcentrados
9.1Unidad Operativa Grifo Municipal
9.2Unidad Operativa de Servicios de Maquinaria y Equipo
9.3Unidad Operativa laboratorio Ambiental San Agustín
1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES
Los siguientes manuales se adjunta en el anexo:
El Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) creado con
Resolución de Alcaldía N°581-2010-A/MDT, con fecha 07
Diciembre del 2010.
El Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
modificado con la Ordenanza Municipal N°006-2012-MDT.,
con fecha 17 de Mayo del 2012.
El Cuadro de Asignación de Personal (CAP) modificado con la
Ordenanza Municipal N°006-2012-MDT., con fecha 17 de
Mayo del 2012.
12PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL
DIRECTOR SISTEMA ADMINISTRATIVO I
I. IDENTIFICACION DEL CARGO
1.1 Código : 03-05-295-1
1.2 Cargo : DIRECTOR SISTEMA ADMINISTRATIVO I
1.3 N° Orden CAP : 020
II. UBICACIÓN DEL CARGO
2.1 Sub Gerencia De Logística Y Control Patrimonial
III. FUNCIONES ESPECÍFICAS
1. Dirigir, ejecutar, supervisar y contratar el desarrollo de procesos
técnicos del sistema de logística; en concordancia con las normas
vigentes.
2. Ejecutar y coordinar los procesos técnicos de programación, adquisición,
almacenamiento y distribución racional de bienes materiales, el
suministro de servicios de combustible, Teléfono, Electricidad y el
mantenimiento de maquinarias, vehículos y equipos dentro del marco
establecido por las disposiciones legales vigentes.
3. Elaborar el cuadro de necesidades de bienes y servicios para la
formulación de presupuesto anual de la municipalidad, así como el
correspondiente Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones en
coordinación con las diferentes unidades orgánicas.
4. Formular criterios de austeridad y prioridad para el óptimo
aprovechamiento de los recursos de la municipalidad.
5. Formular y programar el proyecto de presupuesto de gastos de bienes y
servicios, Plan de Trabajo, Reglamentos, Manuales Internos, así como
determinar la política del Sistema a desarrollar en la Municipalidad.
6. Formular y evaluar el Plan de Obtención, calendario de adquisiciones y
el presupuesto de Abastecimiento.
7. Formular, hacer aprobar y aplicar Reglamentos, Directivas,
Procedimientos y otras normas complementarias que permitan mejorar
los procesos técnicos del Sistema de Logística en su conjunto.
13PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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8. Prestar asistencia técnica al Comité Especial de Adquisiciones, en la
organización, conducción y ejecución del Proceso de Selección hasta
que la Buena Pro quede consentida a firme; así como participar y llevar
a cabo los procesos por adjudicación de menor cuantía en concordancia
con la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
9. Supervisar y controlar la programación, compra, almacenaje,
distribución, mantenimiento y custodia de los bienes y servicios
requeridos por los órganos de la Municipalidad.
10. Proporcionar al Gerente de Administración, la información requerida del
Sistema de Logística; incidiendo en el estado de las contrataciones,
adquisiciones y demás procesos realizados.
11. Asesorar, orientar y/o proponer métodos, normas y otros dispositivos
aprobados para la adecuada Implementación del Sistema.
12. Gestionar la titulación de bienes inmuebles de la municipalidad y su
inscripción en los registros públicos en coordinación con la Gerencia de
Asesoría Jurídica.
13. Integridad y participar en comisiones y/o grupos de trabajo que se le
encomienden.
14. Revisar y proponer estudios, proyectos y/o trabajos de investigación en
el área de su competencia y/o especialidad.
15. Mantener actualizada la información de los documentos de Gestión
Administrativa sobre abastecimiento.
16. Estudiar y participar en la formulación y elaboración de normas,
procedimientos e investigaciones preliminares de los procesos técnicos
de su competencia.
17. Analizar y emitir opinión técnica sobre expedientes a asuntos puestos a
su consideración.
18. Absolver consultas de carácter técnico del Área de su competencia.
14PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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1.2.2.3 FLUJO GRAMA DE LA INFORMACION
El flujo Grama de la Sub Gerencia de Logística y Control
Patrimonial está conformado de la siguiente manera:
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FLUJO GRAMA DE LA SUB GERENCIA DE LOGISTICA
EL ADMINISTRATIVO ELABORA LA O/S y/o O/C, LA MISMA QUE ES FIRMADA POR EL JEFE DE
ADQUISICIONES Y DESPUES SE DERIVA A GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y CONTROL
PRESUPUESTAL
ASISTENTE SIAF RECEPCIONA LAS O/C y/o O/S Y PROCEDE A REALIZAR EL COMPROMISO ANUAL Y
MENSUAL EN EL SIAF Y SE DERIVA AL ADMINISTRATIVO PARA QUE NOTIFIQUE AL PROVEEDOR
RESPONSABLE DE PPTO. RECEPCIONA LA O/S y/o O/C Y AFECTA EL GASTO PRESUPUESTAL EN SU RESPECTIVA META Y
COSTO; SE DERIVA ALA SUB GERENCIA DE
LOGISTICA PARA SU COMPROMISO EN EL SIAF
RECEPCIONA LAS O/C y O/S EL ASISTENTE ADMINISTRATIVO Y PROCEDE A NOTIFICAR LAS
O/C Y ENVIA A ALMACEN Y LAS O/S A LOS RESIDENTES Y AREA USUARIA PARA SU
RESPECTIVA CONFORMIDAD
RECEPCIONA SOLICITUD
DE COTIZACION, ELABORA SU PROPUESTA Y LO
REMITE EN SOBRE CERRADO
COTIZADOR RECEPCIONA SOBRE CERRADO, REGISTRA LA HORA Y LA FECHA Y DESPUES
PROCEDE APERTURAR LOS SOBRES, SE ELABORA EL CUADRO COMPARATIVO Y SE DA EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO Y DESPUES DERIVA AL ADMINISTRATIVO QUIEN ELABORA
LAS O/C y O/S
COTIZADOR VERIFICA EL REQUERIMIENTO, REGISTRA Y ELABORA LA SOLICITUD DE COTIZACION E INVITA A
UNO, DOS O MAS PROVEEDORES
JEFE TOMA CONOCIMIENTO Y DERIVA AL COTIZADOR PARA SU ATENCION
SECRETARIA RECEPCIONA, REGISTRA Y PONE PARA EL DESPACHO DEL JEFE DE OFICINA
SUB GERENCIA DE LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PPTO. PROVEEDOR
AREAS Y AGENTES INVOLUCRADOS PARA UNA BUENA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
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Procedimiento:
Un procedimiento es un conjunto de acciones u
operaciones que tienen que realizarse de la misma forma,
para obtener siempre el mismo resultado bajo las mismas
circunstancias (por ejemplo, procedimiento de emergencia).
Sistemas Administrativos
Los sistemas administrativos son los conjuntos de
principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
que regulan la utilización de recursos en las entidades de la
administración pública y promueven la eficiencia en el uso
de dichos recursos. Los sistemas administrativos
nacionales son sistemas de gestión que actúan como
normas de calidad.
Sistema de Abastecimiento
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto
interrelacionado de políticas, objetivos, normas,
atribuciones, procedimientos y procesos técnicos
orientados al racional flujo, dotación o suministro, empleo y
conservación de medios materiales; así como acciones
especializadas, trabajo o resultado para asegurar la
continuidad de los procesos productivos que desarrollan las
entidades integrantes de la administración pública.
Adquisición:
La acción orientada a obtener la propiedad o cualquiera de
sus atributos sobre un bien.
Bases:
Los documentos que contienen los aspectos
administrativos, las especificaciones técnicas y los términos
de referencia o expediente técnico, según corresponda,
que con el conjunto de
condiciones, procedimientos establecidos por la Entidad y,
cuando corresponda, la proforma del contrato, rigen
un proceso de selección específico en el marco de la Ley y
el presente Reglamento.
16PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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Especificaciones Técnicas:
Descripciones, elaboradas por la Entidad, de las
características fundamentales de las obras,
consultorías, servicios, bienes o suministros a ejecutar,
contratar o adquirir, respectivamente.
Proveedor:
La persona natural o jurídica que vende o arrienda bienes,
presta servicios o ejecuta obras.
Orden de Compra
Una orden de compra es una solicitud escrita a un
proveedor, por determinados artículos a un precio
convenido. La solicitud también especifica los términos de
pago y de entrega.
La orden de compra es una autorización al proveedor para
entregar los artículos y presentar una factura.
Orden de Servicio
La orden de servicio se utiliza para documentar el trabajo
de servicio al cliente.
Certificación presupuestal
Acto de administración, cuya finalidad es garantizar que se
cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de
afectación, para comprometer un gasto con cargo al
presupuesto institucional autorizado para el año fiscal
respectivo, previo cumplimiento de las disposiciones
legales vigentes que regulen el objeto materia del
compromiso. Dicha certificación implica la reserva del
crédito presupuestario, hasta el perfeccionamiento del
compromiso y la realización del correspondiente registro
presupuestario.
Comprobante de Pago
Llamado también orden de pago o comprobante de egreso,
es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una
determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
17PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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Cheque
Una orden escrita que va de la parte del girador al girado,
normalmente un banco, requiriendo pagar una suma
especificada a pedido del girador o de un tercero
especificado por el girador. Los cheques se pueden utilizar
para liquidar pagos (deudas) y para retirar dinero de los
bancos.
CCI (CODIGO DE CUENTA INTERBANCARIA)
Es el código que identifica una cuenta en todo el sistema
bancario en el Perú y sirve para realizar sus transferencias
interbancarias.
El CCI. Permite a los bancos identificar la cuenta a la que
corresponda la operación (cuenta corriente, cuenta de
ahorros, etc.)
Cada cuenta tiene asignado un CCI. De 20 dígitos que la
identifica en forma única y segura.
18PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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1.3 ENTORNO TRIBUTARIO, LABORAL Y SOCIETARIO DE LA
EMPRESA
1.3.1 ENTORNO TRIBUTARIO
1.3.1.1 TRIBUTO GOBIERNO LOCAL
La Municipalidad Distrital de Torata tiene los siguientes tributos
que declara como son:
EL PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA-PDT
Es un sistema informático desarrollado por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboración de las
declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la información.
Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 010-
2011/SUNAT
CONFRONTACIÓN DE OPERACIONES
AUTODECLARADAS – COA
Es una declaración de carácter informativo que está obligadas
a presentar de manera mensual ante la SUNAT determinadas
entidades del Sector Público Nacional que se detallan en
el Anexo del Texto Único Actualizado (TUA) aprobado
mediante Resolución Ministerial Nº 278-2005-PCM.
Esta declaración contiene los datos de todas sus
adquisiciones de bienes y/o servicios, y que en algún
momento involucren la utilización de recursos del Estado.
ARBITRIOS
Limpieza Publica
Los Arbitrios Municipales son una contraprestación por
la prestación de un servicio público por parte de las
Municipalidades; es decir; son aquellas tasas que se
pagan por la prestación, mantenimiento del servicio
público, individualizado en el contribuyente.
19PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES
Según Constitución Política del Perú – Artículos 74° y 196° y
Decreto Legislativo N°776.
IMPUESTO PREDIAL
El Impuesto Predial es aquel tributo que se aplica al
valor de los predios urbanos y rústicos. Se consideran
predios a los terrenos, las edificaciones (casas,
edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes
(piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes
del mismo, que no puedan ser separados sin alterar,
deteriorar o destruir la edificación.
La recaudación, administración y fiscalización del
impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital
donde se ubique el predio.
El autovalúo se obtiene aplicando los aranceles y
precios unitarios de construcción que formula y
aprueba el Ministerio de Vivienda y Urbanismo todos
los años.
IMPUESTO DE ALCABALA
El Impuesto de Alcabala es un impuesto que grava las
transferencias de propiedad de bienes inmuebles
urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito,
cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las
ventas con reserva de dominio.
Están obligados al pago del impuesto a alcabala todo
sujeto que tenga calidad de contribuyente, el
comprador o adquiriente del inmueble.
TASAS
Según Constitución Política del Perú – Artículos 74ª y 196ª
y Decreto Legislativo Nª776.
Servicio de conexión de agua potable y desagüe
Licencia de Funcionamiento
20PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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Licencia por uso de vía temporal
Servicios Higiénicos
Camal Municipal
Mercado Municipal por uso de puestos.
Declaración Anual de Establecimientos
1.3.2 ENTORNO LABORAL
Régimen laboral de la empresa, régimen de pensiones
- Régimen de construcción civil
El artículo 4º del D. Leg. Nº 727 (12-11-91) Ley de Fomento a la
Inversión Privada en la Construcción.
- Régimen común
DECRETO LEGISLATIVO Nº 728
- Ley de base del sector p ú blico 276
Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del
sector público: concordado decreto legislativo N° 276
- CAS (Contratación De Administración De Servicios)
Se rige por normas del derecho público y confiere a las partes
únicamente los beneficios y las obligaciones que establece el
Decreto Legislativo Nº 1057 y su reglamento aprobado por Decreto
Supremo Nº 075-2008-PCM.
1.4 LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA
1.4.1 LIBROS CONTABLES
Según la Ley de 28708 Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad.
LIBROS PRINCIPALES
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su
finalidad principal es de mostrar la situación económica de
la empresa. En este libro se registran todos los activos,
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pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se
utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones.
LIBRO DIARIO
El libro Diario será de foliación simple y contendrá en cada
folio el movimiento diario del
Debe y del Haber.
LIBRO MAYOR
En este libro principal se registrarán todas las cuentas
asentadas en el libro Diario.
LIBROS AUXILIARES
SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA
Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15
LIBRO BANCOS (POR CADA UNA DE LAS CUENTAS
CORRIENTES)
El libro de bancos es una herramienta muy útil al momento
de querer obtener información necesaria y actual sobre mi
estado de cuenta ya sea para girar cheques futuros y para
tener en cuenta los valores que poseo en la cuenta
corriente
1.4.2 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA
Informe de Requerimiento del Área Usuaria
Solicitud de Cotización
Cuadro Comparativo
Orden de Compra
Orden de Servicio
Comprobante de Pago
Cheque
Carta Orden
CCI
22PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
1.5 PLAN CONTABLE UTILIZADO POR LA EMPRESA
(Resolución Directoral Nº 004-2013-EF/51.01)
Para la correcta aplicación del Plan Contable Gubernamental en las
entidades del Gobierno, es necesario observar las Normas
Internacionales de Contabilidad Sector Público (NICSP) y de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), así como las normas
impuestas por el derecho, la jurisprudencia, usos y costumbres
administrativo - contables.
23PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
CAPITULO II
CASO PRÁCTICO
2.1.- PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE
La Municipalidad Distrital de Torata a través de la Sub Gerencia de
Logística y Control Patrimonial viene desarrollando diversas acciones de
adquisiciones así como bienes y servicios, está basado en el compromiso
Anual y Mensual en el SIAF de la Meta 0096-APERTURA Y
MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES.
OPERACIONES DE SERVICIOS:
1. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
Informe N°2660-2014 ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME N°190-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de 100 H/M de
alquiler de camión volquete 15M3 (incluye operador maquina seca) C/U.
S/. 100.00 Total S/. 10,000.00 para la Meta 0096, O/S N°002776
Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED. RUC. 20171880115.
2. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 16 H/M
de alquiler de camión plataforma 6x4 260-300 hp 19 ton (incluye
operador maquina seca) C/U. S/. 213.00 Total S/. 3,408.00 para la
Meta 0096, O/S N°002777 Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED
RUC. 20171880115.
3. Con fecha 04/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de alquiler
de 45 H/M de excavadora S/Orugas 200 Hp A Mas (Incluye Operador,
Maquina Seca) C/U. S/.267.00 Total S/. 12,015.00 para la Meta 0096,
O/S-002778 Municipalidad Distrital De Torata – UOSMED RUC.
20171880115.
24PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
4. Con fecha 09/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2282-2014-ETVM-SGOP-GIYDURA / INFORME N°172-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio 80M. de demolición
de roca con equipo C/U. S/.25.00 Total S/. 2,000.00 para la Meta 0096,
O/S 2835 Servicios Generales Jiron E.I.R.L. RUC. 20532496129.
5. Con fecha 16/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de 280M. de
demolición de roca con equipo C/U. S/. 20.00 Total S/. 5,600.00 para la
Meta 0096, O/S 002891 SERVICIOS GENERALES JIRON E.I.R.L.RUC.
20532496129.
6. Con fecha 16/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, requiere el servicio de perforación
de 100 puntos con taladro eléctrico c/martillo, para anclaje de acero de
3/4" a 1" con profundidad de 0.80M. C/U. S/. 20.00 Total S/. 2,000.00
para la Meta 0096, O/S 002897 SERVICIOS GENERALES JIRON
E.I.R.L. RUC. 20532496129.
7. Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME
N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.
Se requiere los servicios de fabricación de baranda metálica para
puente de 12.7m (incluye materiales, pintura y colocación)
(según plano adjunto) 02 unidades C/U. S/. 3,400.00 sub total S/.
6,800.00.
Se requiere servicio de fabricación de 04 unidades junta de
dilatación en ángulo de 4"x4"x3/8" y acero de 3/8" de l=4.15m
(según plano adjunto) C/U S/. 550.00 sub total S/. 2,200.00.
Se requiere servicio de fabricación de 02 unidades base metálica
de apoyo móvil (según plano adjunto) C/U. S/. 200.00 sub total
25PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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S/. 400.00 Total S/. 9,400.00 para la Meta 0096, O/S 002983
TICONA PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. 10044292586.
8. Con fecha 24/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 40 H/M
servicio de alquiler de excavadora s/orugas 200 hp a mas, (incluye
operador) (maquina seca) C/U S/. 250.00 Total S/. 10,000.00 para la
Meta 0096, O/S 3017 MABELCO E.I.R.L. con RUC. 20519900051.
9. Con fecha 26/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 100H/M
de alquiler de mini rodillo compactador 50-80hp C/U S/. 93.00 Total S/.
9,300.00 para la Meta 0096, O/S 003056 LYD CONTRATISTAS
PROMOTORES GENERALES S.R.L. con RUC. 20532803153.
10.Con fecha 29/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere servicio de 60 días de
alquiler de camión de 3.5 tn. baranda alta (incluye operador maquina
seca) C/U S/. 160.00 Total S/. 9,600.00 para la Meta 0096, O/S 003096
RAMOS PAYE FRANCISCA con RUC. 10409163632.
11.Con fecha 02/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT, INFORME N°210-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 70 H/M alquiler
de retroexcavadora de 75 a 90 HP (Incluye operador, maquina seca)
C/U S/. 115.00 Total S/. 8,050.00 para la Meta 0096, O/S 003219 AVI
SERVICIOS Y COMERCIO S.R.L. con RUC. N°20532829039.
12.Con fecha 13/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME N°210-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 50 días de
alquiler de camioneta doble cabina 4x4 (incluye operador maquina seca)
26PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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C/U S/. 150.00 Total S/. 7,500.00 para la Meta 0096, O/S 003297
RAMOS COLANA YOVANA FELIPA con RUC. 10044275380.
13.Con fecha 20/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME Nº3289-2014ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT INFORME Nº240-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 45 H/M alquiler
de excavadora s/orugas 200HP a mas (incluye operador maquina seca)
C/U S/. 250.00 Total S/. 11,250.00 para la Meta 0096, O/S 003370
MABELCO EIRL con RUC. 20519900051.
14.Con fecha 21/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°042-2014-PC-FIPO-IE/MDT, INFORME N°112-2014-PC-FIPO-
IE/MDT, se requiere 01 servicio de conciliación físico contable de
existencias 2013 ADJ. TDR. Total S/.2,500.00 para la Meta 0096, O/S
003387 DJM CONSULTORES & ASOCIADOS S.A.C.
15.Con fecha 03/11/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°3289-2014ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT, INFORME Nº240-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se requiere el servicio de 06 Unidades
de fabricación de anclaje de tubería HDPE de 32mm. en plancha acero
de 1/8" acero corrugado de 5/8" y acero lizo de 1/2" (según plano
adjunto) C/U S/. 100.00 Total S/. 600.00 para la Meta 0096, O/S 003675
TICONA PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. N°10044292586.
16. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 02 unidades de
casacas institucionales (coordinar tallas) C/U. S/. 95.00 Total S/. 190.00
para la Meta 0096, O/C 002087 LAZO ZAMBRANO MARIA DOLORES
con RUC. 10044247611.
17. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere útiles de escritorio por
un monto Total S/. 374.30 para la Meta 0096, O/C 002088 MEZA
PEÑALOZA MAYRA JULIZA con RUC. 10411388218.
27PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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18. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere cartuchos para
impresora por un monto Total de S/. 754.00 para la Meta 0096, O/C
002097 MEZA PEÑALOZA MAYRA JULIZA con RUC. 10411388218.
19. Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de
cemento portland tipo IP C/U. S/. 22.30 Total S/. 11,150.00 para la Meta
0096, O/C 002098 FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN E.I.R.L.
con RUC. 20532505217.
20.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.
Se adquiere 650 P2 madera tornillo (40 und 3"x2"10", 30 tablas
de 10"x1.5"x12") C/U S/. 7.00 Sub Total S/. 4,550.00.
Se adquiere 25 unidades madera eucalipto rollizo 4"x5.00m C/U
S/. 65.00 Sub Total S/. 1,625.00.
Se adquiere 10 planchas de triplay lupuma 4"x8"x18mm C/U S/.
125.00 Sub Total S/. 1,250.00 Total S/. 7,425.00 para la Meta
0096, O/C 002099 INVERSIONES IBERIA E.I.R.L. con RUC.
20532411077.
21.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 450 bolsas C/U S/.
24.30 Total S/. 10,935.00 para la Meta N°0096, O/C 002100
FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN E.I.R.L. con RUC.
20532505217.
28PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
22.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT.
Se adquiere 60 M3 de arena gruesa (puesto en obra-Mollesaja)
C/U. S/. 60.00 Sub Total S/. 3,600.00.
Se adquiere 60 M3 de piedra chancada de 3/4 (puesto en obra
sector Mollesaja) C/U. S/. 60.00 Sub Total S/. 3,600.00 Total
S/. 7,200.00 para la Meta N°0096, O/C 2101 PARDO VALVERDE
ELIO VICENTE con RUC. 10160186513.
23.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 60 unidades de
tubería PVC C/U S/. 35.8 Total S/. 706.00 para la Meta N°0096, O/C
002102 SALAS CABALLERO JUAN JUSTO con RUC. 10293109830.
24.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere varillas de acero
corrugado por un monto Total S/. 10,734.00 para la Meta 0096, O/C
002103 MAVEDSA E.I.R.L. con RUC. 20532852014.
25.Con fecha 05/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 50 unidades de agua
purificada 20 lt. (san luis) C/U. S/. 26.00 Total S/. 1,300.00 para la Meta
0096, O/C 002104 FLOR PEÑALOZA ANA MARIA con RUC.
10044246177.
26.Con fecha 11/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 1,800 kg. De aditivo
impermeabilizante p/concreto armado (sika) c/u. S/. 3,90 Total S/.
7,020.00 para la Meta 0096, O/C 002213 SANTOS CARDENAS DANTE
MAXIMO con RUC. 10047440284.
29PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
UNIVERSIDAD PRIVADA “JOSE CARLOS MARIATEGUI” - MOQUEGUA
27.Con fecha 19/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2660-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°190-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 04 unidades de
neopreno zunchado tipo stup o similar (d-60) (4 unidades de
45x45x45cm, dos de ellos con cuatro huecos según planos) C/U S/.
2,350.00 Total S/. 9,400.00 para la Meta 0096, O/C 002330 TICONA
PARIPANCA NATY BEATRIZ con RUC. N° 10044292586.
28.Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME
N°210-2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de
cemento portland tipo IP (bls:42.5 kg) (YURA) C/U. S/. 22.50 Total S/.
11,250.00 para la Meta 0096, O/C 002362 INCAVER E.I.R.L. con RUC.
20532477337.
29. Con fecha 22/09/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2839-2014-ETVM-SGOP-GLYDURA/MDT INFORME N°210-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 20 unidades vestuario
p/personal obrero (camisa anaranjada con mangas azules y pantalón
azul) (3 und. talla m, 12 und, 12 und talla l, 5 und talla xl) (g-50) C/U S/.
80.00 Total S/. 1,600.00 para la Meta 0096, O/C 002363 SOSA DE
SOTO MARIA DORIS con RUC. N°10044260340.
30. Con fecha 01/10/2014 La Municipalidad Distrital de Torata, según
INFORME N°2978-2014-ETVM-SGOP-GIYDURA/MDT INFORME N°190-
2014-LADCC-RO-SGOP/MDT, se adquiere 500 bolsas de cemento
PORTLAND TIPO IP (42.50 KG) (YURA) C/U S/. 22.60 Total S/. 11,300.00
para la Meta 0096, O/C 002473 FERRESERVIS ILIMITADOS SAN MARTIN
E.I.R.L. con RUC. N°20532505217.
30PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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2.2.- SOLUCION DE LA MONOGRAFIA CONTABLE
El procedimiento que se realiza para el inicio del registro de las operaciones de
gastos en el SIAF como son de bienes y servicios, es que se debe de cumplir
una serie procesos según lo establecido por el organo rector (MEF)
1° PROCEDIMIENTO
REGISTRO DE CERTIFICACION Y COMPROMISO ANUAL
CERTIFICADO : 198CERTIFICACION:
627,100.00
META : 0096 APERTURA Y MEJORAMIENTO DE VIAS RURALES.CLASIFICADOR DENOMINACION MONTO
2.6.2 3.2 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES331,565.0
0
2.6.2 3.2 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS294,235.0
02.6.3 2.3 1 EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 1,300.00
31PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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2° PROCEDIMIENTO: Se registra el compromiso Anual y mensual, según la
certificacion presupuestal, fuente de financiamiento, rubro y tipo de recurso en
el Modulo Administrativo del SIAF, registrandose los datos según la orden de
compra y/o servicio emitida, esta son comprometidas de acuerdo a cada meta y
su respectiva certificacion en el SIAF, una ves aprobada esta genera los
asientos contables de la afectacion presupuestal y de cuentas de orden según
las operaciones de gastos siguientes:
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49PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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3 ° PROCEDIMIENTO : Una vez aprobado el compromiso anual y mensual, se
remiten los expedientes de compras al área de almacén para su recepción de
bienes según sea el caso, de igual manera los expedientes de órdenes de
servicios son remitidas al área usuaria con el fin de que se dé la conformidad
correspondiente.
En lo que culmina la labor de la contratación de los bienes y/o servicios por
parte del área de Logística, correspondiendo el trámite administrativo siguiente
a la oficina de control previo y Sub Gerencia de contabilidad y tesorería.
50PRACTICAS PRE - PROFESIONALES
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CAPITULO III
PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES
PRINCIPIOS CONTABLES
Principios que se exponen a continuación, son los fundamentales y básicos
para el adecuado cumplimiento de los fines de la contabilidad.
DEVENGADO
La Contabilidad Gubernamental registrará los recursos y obligaciones en el
momento que se generen, independientemente de la percepción o pago de
dinero, y siempre que sea posible cuantificarlos objetivamente.
El principio establece que los hechos económicos que modifiquen la
composición de los recursos y obligaciones del sector público, serán
reconocidos en el momento o que sea posible conocer y cuantificar los
efectos, independientemente que produzca o no cambios en los recursos de
fácil poder liberatorio.
PERIODO CONTABLE
La Contabilidad Gubernamental definirá intervalos de tiempo para dar a
conocer el resultado de la gestión presupuestaria y situación económica-
financiera, que permitan efectuar comparaciones válidas.
El principio establece como requisito para medir la información financiera
fijar lapsos de tiempo de igual duración, lo cual no impide la preparación de
salidas de información en la oportunidad que se requiera como medio de
apoyo al proceso de toma de decisión o elemento de control.
EXPOSICION DE INFORMACION
Los Estados Financieros que se generen de la Contabilidad Gubernamental,
incluirán información necesaria para una adecuada interpretación de las
situaciones presupuestaria y económica-financiera, reflejando razonable y
equitativamente los legítimos derechos de los distintos sectores interesados.
En notas explicativas se revelará toda transacción, hecho o situación,
cuantificable o no, que pueda influir en análisis comparativos o decisiones
de los usuarios de la información.
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El principio obliga a quienes preparan estados contables a suministrar en
éstos toda información esencial y adicional que permite a quienes la reciban
una adecuada interpretación de la gestión económico-financiera y
presupuestaria.
PARTIDA DOBLE
El principio de la partida Doble o dualidad es la base del método contable,
se le define como: "A toda partida registrada en él Debe le corresponde otra
partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor
sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una igualdad entre las sumas
que figuran en él Debe y el Haber, lo que permite la comprobación de la
igualdad de las registraciones.
Ejm: Cancelación de factura a un proveedor: Proveedor en él debe, efectivo
en el haber
ASPECTOS FAVORABLES
Dentro de los aspectos favorables según lo evidenciado en el presente trabajo
se puede identificar que los procedimientos aplicados en el proceso de
contrataciones en la Municipalidad Distrital de Torata son favorables en los
siguientes aspectos
En lo económico: Las adquisiciones se cotizan a precios adecuados con el fin
de lograrse el precio según la oferta del mercado.
Así mismo garantizando la adquisición de bienes de calidad que beneficien a la
institución y a la población en general.
ASPECTOS DESFAVORABLES
Los aspectos desfavorables que se pudo observar es que existen en algunos
casos retrasos en las adquisiciones, lo cual dificulta el cumplimiento en los
avances de los proyectos.
Así mismo el retraso genera malestar en los Proveedores que mantiene la
institución, por lo que se debe superar las dificultades.
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CAPITULO IV
A. CONCLUSIONES
De lo anteriormente expuesto en el presente trabajo podemos ver que
el procedimiento a realizarse para poderse registrar adecuadamente
las operaciones de gasto en el Sector Público en este caso la
Municipalidad Distrital de Torata por lo que se puede dar las
siguientes conclusiones:
a. La Sub Gerencia de Logística y control patrimonial a la fecha
cuenta con una serie de procedimientos establecidos.
b. La Sub Gerencia de Logística tiene un control de las
adquisiciones realizadas, las cuales deben ser de calidad y a un
precio adecuado, logrando la mejor economía de la Institución.
B. RECOMENDACIONES
a. Se recomienda implementar directivas para el control en las
adquisiciones, según la normativa vigente.
b. La Sub Gerencia de Logística debe de implementar un
procedimiento con el fin de que se logre la celeridad en los
trámites, logrando la eficiencia y eficacia, y que las compras de
bienes sean oportunas y los servicios se presten adecuadamente
en el tiempo adecuado.
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CAPITULO V
BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2940&Itemid=101930&lang
=es – saneamiento contable
http://www.asesorempresarial.com/web/
Revistas Contables “Gestión Publica y Desarrollo – octubre 2014.
Revistas Contables “ActualidadGubernamental – Julio “2014.
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=2327&Itemid=101158 –Ley
de Presupuesto
Manual de organización y Funciones de la Municipalidad Distrital
de Torata
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=356&Itemid=100290&lang=
en - clasificadores de Gastos e Ingresos.
Reglamento de organización y Funciones de la Municipalidad
Distrital de Torata.
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ANEXOS
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