Download pdf - inversiones contabilidad

SIC II – EVALUACIÓN DE LOS CONTENIDOS PRÁCTICOS DE INVERSIONES TEMA 1

Los saldos al cierre del ejercicio (31/12/2012) son :

Inversión en ABC SA 18.000

Corresponde a 12.000 acciones de la empresa ABC SA que tiene un Capital formado por 20.000 acciones. Cada

acción tiene un valor nominal de $ 1.

Al 31/12/2012 el valor del Patrimonio Neto de ABC SA es

Capital 20.000 Reservas 5.000 Resultados Ac 6.000 31.000 Al 31/12/2012 Cada acción de ABC SA tiene una cotización de $ 1,60 y los gastos de negociación en bolsa ascienden al 1%. TAREA: Valuar la inversión al cierre del ejercicio, hacer las registraciones correspondientes y exponer el rubro INVERSIONES aplicando las RT vigentes y suponiendo que la FACPCE considera que no hay inflación. Solución

% participación = 12.000 / 20.000 = 0,60 60%

VPP = 0,60 x 31.000 = 18.600

Ajuste = 18.600 – 18.000 = 600

______________ ______________

Inversión en ABC SA 600

a Participación Resultado ABC SA 600

_____________ ______________

Exposición

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

Activo

Activo no corriente

Inversiones (nota…) 18.600

Nota

El rubro Inversiones está compuesto por

Inversión en ABC SA 18.600



Acciones con cotización 18.000

Corresponde a 12.000 acciones de la empresa ABC SA que tiene un Capital formado por 200.000 acciones. Cada

acción tiene un valor nominal de $1. Constituye una inversión temporaria.

Al 31/12/2012 el valor del Patrimonio Neto de ABC SA es

Capital 200.000 Reservas 50.000 Resultados Ac 60.000 310.000 Al 31/12/2012 Cada acción de ABC SA tiene una cotización de $ 1,60 y los gastos de negociación en bolsa ascienden al 1%. TAREA: Valuar la inversión al cierre del ejercicio, hacer las registraciones correspondientes y exponer el rubro INVERSIONES aplicando las RT vigentes y suponiendo que la FACPCE considera que no hay inflación. Solución:

VNR = 1,60 - (1,60 x 0,01) = 1,60 - 0,016 = 1,584

1,584 x 12.000 = 19.008

Ajuste = 19.008 – 18.000 = 1.008

______________ ______________


a Resultado por tenencia 1.008

_____________ ______________

Exposición


Activo

Activo n corriente


Nota



Corresponde a 12.000 acciones de ABC SA

SIC II – EVALUACIÓN DE LOS CONTENIDOS PRÁCTICOS DE INVERSIONES TEMA2


Títulos Públicos 18.000

Corresponde a 20.000 títulos BONAR /13. La empresa NO tiene intención de conservarlos hasta el vencimiento.

El valor Nominal de los títulos es de $ 1 cada uno. Los títulos vencen el 31/12/2013 (momento en que van a ser

amortizados en un 100%) y generan una renta anual del 1 % que se paga el 30/6 de cada año. La TIR de los títulos es

del 2% semestral.

Al 31/12/2012 Cada Título BONAR/13 tiene una cotización de $ 0,95 y los gastos de negociación en bolsa ascienden al 1%. TAREA: Valuar la inversión al cierre del ejercicio, hacer las registraciones correspondientes y exponer el rubro INVERSIONES aplicando las RT vigentes y suponiendo que la FACPCE considera que no hay inflación. Solución VNR = 0,95 – (0,95 x 0,01) = 0,9405 0,9405 x 20.000 = 18.810 Ajuste = 18.810 - 18.000 = 810 ______________ ______________

Títulos Públicos 810

a Resultado por tenencia TP 810

_____________ ______________

Exposición


Activo

Activo corriente


Nota



Corresponde a 20.000 Títulos BONAR/13




Corresponde a 20.000 títulos BONAR/13 . La empresa tiene intención de conservarlos hasta el vencimiento.

El valor Nominal de los títulos es de $ 1 cada uno. Los títulos vencen el 31/12/2013 (momento en que van a ser

amortizados en un 100%) y generan una renta anual del 1 % que se paga el 30/6 de cada año. La TIR de los títulos es

del 2% semestral.

Al 31/12/2012 Cada Título BONAR/13 tiene una cotización de $ 0,95 y los gastos de negociación en bolsa ascienden al 1%. TAREA: Valuar la inversión al cierre del ejercicio, hacer las registraciones correspondientes y exponer el rubro INVERSIONES aplicando las RT vigentes y suponiendo que la FACPCE considera que no hay inflación. Solución Amortización total = 20.000 x 1 = 20.000 Gastos de negociación = 20.000 x 0,01 = 200 Neto = 19.800 Renta = 20.000 x 0,01 = 200 Gastos de negociación en bolsa = 200 x 0,01 = 2 Neto = 198 VAFF = (19.800 / 1,02)2 + (198 / 1,02) VAFF = 19.031 + 194 VAFF = 19.225 Ajuste = 19.225 - 18.000 = 1.225 ______________ ______________


a Resultado por tenencia TP 1.225

_____________ ______________

Exposición


Activo

Activo no corriente


Nota



Corresponde a 20.000 títulos BONAR/13