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Jeudi 31 janvier 2013

Réunion du Club Landes Entreprises

Présentation du Crédit Mutuelet de

la nouvelle loi de finances 2013

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SOMMAIRE

1- Présentation du Crédit Mutuel

2- Fonctionnement d’une banque

3- La nouvelle loi de finances 2013

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LE GROUPE CREDIT MUTUEL

1- Historique

2- Organisation du Crédit Mutuel

3- Le Crédit Mutuel Midi-Atlantique

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HISTORIQUE

1882 : création de la 1ère caisse de Crédit Mutuel sur le modèle Raiffeisen

1918 – 1950 : Reconnaissance d’un nouveau modèle bancaire

1970 : Création des Assurances du Crédit Mutuel

1988 : Rachat du CIC

Depuis 2000 : développement à l’international

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20 %

Caisses 82 %ACM 18 % 50 %

(Espagne)(Espagne)

* = CM-CIC …* = CM-CIC …

Holding, tête de réseau

Réseau Ile-de-France Métiers spécialisés

Holding, tête de réseau

Réseau Ile-de-France Métiers spécialisés

* Asset Management* BailCrédit Mutuel –CIC Home Loan SFH* Épargne Salariale * Gestion* Factor* Securities* Titres* AidexportSofemoFilactionBECMESN

* Asset Management* BailCrédit Mutuel –CIC Home Loan SFH* Épargne Salariale * Gestion* Factor* Securities* Titres* AidexportSofemoFilactionBECMESN

Euro InformationEID - EIP EIS - Sicorfé EPSEIDS ETSEuro GDSEuro P3CEuro TVSEurAfric InformationIID / DPSKeynectisCardProcessNRJ MobileAxxès

Euro InformationEID - EIP EIS - Sicorfé EPSEIDS ETSEuro GDSEuro P3CEuro TVSEurAfric InformationIID / DPSKeynectisCardProcessNRJ MobileAxxès

GACMACM Vie SAMACM Vie SASérénis VieACM IARDSérénis AssurancesACM ServicesPartnersRACC SegurosRMA WatanyaAstreeICM LifeProcourtage

GACMACM Vie SAMACM Vie SASérénis VieACM IARDSérénis AssurancesACM ServicesPartnersRACC SegurosRMA WatanyaAstreeICM LifeProcourtage

* Aménagement foncier (Sarest) * Ataraxia (promotion immobilière)* Participations immobilières (Soparim)* Réalisations immobilières (Sofedim)* Agence Immobilière (Afedim)* Gestion immobilière

* Aménagement foncier (Sarest) * Ataraxia (promotion immobilière)* Participations immobilières (Soparim)* Réalisations immobilières (Sofedim)* Agence Immobilière (Afedim)* Gestion immobilière

* Capital Finance* Investissement (SCR)

* Capital Finance* Investissement (SCR)

93 %

TechnologieTechnologie AssuranceAssurance ImmobilierImmobilierFinancierFinancier Gestion privéeGestion privée

BECM

100 %

100 %

100 %

51 %

93 %

NordCIC Nord Ouest

100 %

100 %

100 %

100 %Sud Est

CIC Lyonnaise de banque

Sud OuestCIC Sud Ouest

OuestCIC Ouest

EstCIC Est

25 %

11 Fédérations11 FédérationsAdhésion

Caisses de Crédit Mutuel des

11 Fédérations :

Capital dévptCapital dévpt

Caisse Fédéralede Crédit MutuelCaisse Fédérale

de Crédit Mutuel

Entreprises

(Allemagne)(Allemagne)

6,60%

5 %

50 %

Banque Fédérative du Crédit Mutuel

(BFCM)

CIC Banque Privée

CIC Bq Transatlantique (France, Luxembourg, Belgique, Singapour, Montréal)

Banque de LuxembourgCIC SuisseBanque PascheDubly Douilhet

CIC Banque Privée

CIC Bq Transatlantique (France, Luxembourg, Belgique, Singapour, Montréal)

Banque de LuxembourgCIC SuisseBanque PascheDubly Douilhet

Sud Est

Midi Atlantique

Île-de-France

Savoie-Mont Blanc

Loire Atl. Centre Ouest

Centre Est Europe

Centre

Méditerranéen

Dauphiné Vivarais

Normandie

6 %

Anjou

Groupe CM11-CICJanvier 2012 50 %

Caisses Régionaleset Caisses locales

Caisses Régionaleset Caisses locales

* LeaseCMH

* LeaseCMH

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CREDIT MUTUEL MIDI-ATLANTIQUE

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Chiffres Clés CMMAau 30.10.2012

Salariés : 937 Points de vente : 111 Sociétaires – clients : 295.868 Elus : 1.115

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FONCTIONNEMENT D’UNE BANQUE

1- Exemple de compte de résultat

2- Que négocier avec son banquier ? Quid du bon client…

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ProduitNet

Bancaire

RÉSULTAT NET

CHARGES D’EXPLOITATION(frais informatiques, salaires, loyers,…)

IMPÔTS

Intérêts reçus

Intérêts versés

Commissions nettes

Marge d’intérêt

CHARGES DU RISQUE(CHIFFRE D’AFFAIRE DE

VOTRE CAISSE)

ce que la banque paye -ce que la banque perçoit en

en

+

Le compte de résultat

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Que négocier avec son banquier ?

Pour les services au quotidien, pas grand-chose !!

Il est possible de négocier à l’entrée en relation.

Lors de la souscription d’un prêt, négociez l’assurance emprunteur plutôt que les frais de dossier ou le taux. Toujours regarder le coût total et non pas le TEG.

Exemple : prêt immobilier de 100 000 € sur 20 ans

Taux Assurance emprunteur

3,50 % 3,30 % Tarif normal Tarif réduit

39 190 € 36 735 € 16 800 € 12 960 €

2 455 € 3 840 €Gain

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Que négocier avec son banquier ?

Emprunter ou faire un prêt…

Achat d’un véhicule à 20 000 €

Emprunt sur 5 ans à 4 % Epargne sur 5 ans à 3 %

Coût total : 2 099 € Gain : 2 666 €

Quid du bon client.

A votre avis, c’est quoi un bon client ?

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1- Définitions

2- Les principales mesures

3- Quelles solutions ?

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Les différents produits de placements

Les placements défiscalisés :Livret A/livret bleu, LDD, LEP, livret jeune

Les placements soumis à prélèvements sociaux :

PEL, CEL, PEA

Les placements soumis à prélèvements sociaux et IR Livrets ordinaires, comptes à terme, dividendes

Le placement épargné

Assurance vie

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Notion importante : la TMI (tranche marginale d’imposition) à ne pas

confondre avec le taux moyen d’imposition.

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Barème progressif de l’impôt

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Les principales mesures fiscales

Gel du barème de l’impôt sur le revenu. Le barème applicable pour le calcul de l’IR 2012 est

le même que celui de 2011.

Création d’une tranche supplémentaire au taux de 45 % pour la fraction des revenus

supérieure à 150 000€ par part de quotient familial

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La Loi de Finances abaisse, à compter de l’imposition des revenus 2012, le plafond de l’avantage résultant

de l’application du Quotient Familial de 2 336 € à 2 000 € pour chaque demi-part accordée pour

charges de famille.

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Nouveau barème forfaitaire kilométrique pour frais de véhicule

Dans la nouvelle loi de finances, le barème des frais réels est limité à un véhicule d’une puissance maximale de 7 CV.

Les frais couverts par le barème comprennent notamment la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurance et ne comprennent pas les frais de péage, de garage ou de parking et d'intérêts annuels afférents à l'achat à

crédit du véhicule utilisé.

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Baisse du plafond de l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels en matière de traitements et salaires

A compter de l’imposition des revenus de 2012, la LF abaisse à 12.000 € le plafond de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais

professionnels (fixé à 14.157 € auparavant).

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Mesures impactant les produits de placements à revenu fixe et

les dividendes

Suppression de l’option pour le PFL pour les dividendes et intérêts perçus à compter de

2013.

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Instauration d’un acompte prélevé à la source pour les revenus perçus à compter de 2013 au taux de 24% pour les intérêts et

de 21% pour les dividendes. Cet acompte est imputable sur l’IR, l’excédent pouvant être restitué

Diminution de 5,8 % à 5,1 %, du taux de la déductibilité partielle de la contribution sociale généralisée (CSG) sur les

revenus du capital imposés au barème à l’IR, (taux identique à celui applicable aux revenus d’activité).

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Prélèvement à la source obligatoire de 24% sur le montant brut des intérêts perçus (+ 15,5 % de PS) . Ce prélèvement constitue un acompte qui s’impute sur l’IR et donne lieu à restitution le cas échéant.

Possibilité pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR)

< 25 000 € pour une personne seule ou < 50 000 € pour un couple soumis à imposition commune de demander à être dispensés du versement de cet acompte.

Possibilité pour un foyer fiscal percevant moins de 2 000 € d’intérêts fiscalisés dans l’année d’opter pour le PFL à 24% (l’acompte se fera et dans ce cas aura un caractère libératoire). L’option fiscale se fera lors de la déclaration d’impôt.

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Exemples :

 Client percevant 1 000 € d’intérêts (livrets, comptes à terme) en 2013 et bénéficiant de la dispense d’application du prélèvement obligatoire (RFR inférieur au seuil)

 

Prélèvement sociaux retenus par la banque : 1 000 € x 15,5% = 155 €Montant net perçu par le client : 1 000 € - 155 € = 845 €Le client ayant perçu moins de 2 000 € d’intérêts en 2013, il aura peut-être intérêt à opter pour l’application du prélèvement libératoire de 24% sur ses intérêts lors de la déclaration d’impôt sur le revenu:Si sa TMI est > 30%, il devra exercer l’option lors du dépôt de la déclaration de revenus 2013 et sera soumis à un prélèvement forfaitaire libératoire de 24%. Comme il a bénéficié de la dispense d’application du prélèvement obligatoire lors de l’encaissement des intérêts, il devra payer 240 € de prélèvement libératoire au titre de ces intérêts. Cette somme figurera sur son avis d’imposition 2013. 

Si sa TMI est < à 30%, il devra déclarer 1.000 € lors de sa déclaration d’IR et ce montant sera soumis au barème de l’impôt. Il bénéficiera de la CSG déductible ( 1.000 € x 5,1%).

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Client percevant 3 000 € d’intérêts (livrets, comptes à terme) en 2013 et ne bénéficiant pas de la dispense d’application du prélèvement obligatoire (RFR supérieur au seuil)

Prélèvements sociaux retenus par la banque : 3 000 € x 15,5% = 465 €Prélèvement obligatoire de 24% = 720 €Montant net perçu par le client : 3 000 € - 1 185 € = 1 815 €Montant imposable au barème progressif de l’impôt sur le revenu : 3 000 € :

Si imposition à 5,5% : IR = 165 € ; crédit d’impôt : 720 € ; montant restitué : 555 €.Si imposition à 14% : IR = 420 € ; crédit d’impôt : 720 € ; montant restitué : 300 €.Si imposition à 41% : IR = 1 230 € ; crédit d’impôt : 720 € ; complément à payer : 510 €.

Montant de la CSG déductible du revenu global 2013 : 3 000 € x 5,1% = 153 €.

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Client percevant 3 000 € d’intérêts (livrets, comptes à terme) en 2013 et bénéficiant de la dispense d’application du prélèvement obligatoire (RFR inférieur au seuil)

Prélèvements sociaux retenus par la banque : 3 000 € x 15,5% = 465 €

Montant net perçu par le client : 3 000 € - 465 € = 2.535 €

Montant imposable au barème progressif de l’impôt sur le revenu : 3 000 €

Montant de la CSG déductible du revenu global 2013 : 3 000 € x 5,1% = 153 €.

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Dividendes perçus à compter du 1er janvier 2013 par des personnes physiques domiciliées en France

Prélèvement à la source obligatoire de 21% sur le montant brut des dividendes perçus. Ce prélèvement constitue un acompte qui s’impute sur l’IR et donne lieu à restitution le cas échéant.

Possibilité pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) < 50 000€ pour une personne seule ou < 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune de demander à être dispensés du versement de cet acompte.

Prélèvement à la source des PS (15,5%) dès le 1er € sur le montant brut des dividendes

Imposition à l’IR après application de l’abattement de 40%L’abattement fixe annuel (1 525 €/3 050 €) est supprimé avec effet du

1/1/2012

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Client percevant 1 000 € de dividendes (hors PEA) en 2013, mais ne bénéficiant pas de la dispense d’application du prélèvement obligatoire

(RFR supérieur au seuil)

Prélèvement obligatoire retenu par la banque : 1 000 x 21% = 210 €Prélèvement sociaux retenus par la banque : 1 000 € x 15,5% = 155 €Montant net perçu par le client : 1 000 € - 365 € = 635 €

Montant imposable au barème progressif de l’impôt sur le revenu : 1 000 € x 60% = 600 € :Si imposition à 5,5% : IR = 33 € ; crédit d’impôt : 210 € ; montant restitué : 177 €.Si imposition à 14% : IR = 84 € ; crédit d’impôt : 210 € ; montant restitué : 126 €.Si imposition à 41% : IR = 246 € ; crédit d’impôt : 210 € ; complément à payer : 36€. Montant de la CSG déductible du revenu global 2013 : 1 000 € x 5,1% = 51 €

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Mesures impactant les professionnels

Dirigeants de sociétés soumises à l’IS avec un régime de TNS ( par exemple c’est le cas des gérants majoritaires de SARL )Auparavant les dividendes versés aux dirigeants de société soumis à l’IS relevaient dans tous les cas du régime des revenus mobiliers et n’étaient soumis à aucune cotisation sociale (hors scté d’exercice libéral) .

A compter de 2013 :Assujettissement des dividendes à toutes les cotisations sociales pour la fraction des dividendes qui dépasse 10% du capital social + primes d’émission + montant moyen des sommes en CCA . Les dividendes perçus par le TNS, son conjoint pacsé et leurs enfants mineurs seront soumis aux cotisations sociales. (hors SAS et SA)Suppression de l’abattement de 10% pour frais professionnels pour le calcul des cotisations sociales .Exemple : Une Sarl a un capital social de 10 000 €, réparti à parts égales entre M. et Mme Martin. Mr est gérant majoritaire, perçoit une rémunération de 24 000 € par an. Les deux associés perçoivent chacun 10 000 € de dividendes chaque année. En 2012, M. Martin devait payer des charges sociales uniquement sur 21 600 €, montant de sa rémunération après la déduction forfaitaire pour frais de 10%. A compter de 2013, il doit cotiser sur le montant total de sa rémunération (24 000 €) + sur la fraction des dividendes > 10% du capital social : soit 19000 € : (20000 -10%(10000) )

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Plus - values mobilières

Pour mémoire : les plus values de cession de valeurs mobilières réalisées en 2012 sont taxées au taux forfaitaire de 24% (au lieu de 19%) + PS de 15,5% (sans seuil de cession depuis 2011).

Les plus values de cession de valeurs mobilières réalisées à compter du 1er janvier 2013, sont imposées à l’IR (+ 15,5 % de PS, CSG de 5,10% déductible) après application d’un abattement pour durée de détention sur le montant de la plus value, décompté à partir de la date de souscription ou d’acquisition des titres par le contribuable.

20 % pour une durée de détention de 2 ans à moins de 4 ans30 % pour une durée de détention de 4 ans à 6 ans40 % au-delà

Rq : les moins values restent imputables sur vos plus-values avant de subir l’impôt (reportables 10 ans)

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Plus - values immobilières

AUTRES PLUS-VALUES IMMOBILIÈRES : Maintien en 2013 du taux de 19 % + PS ( 15,5%) sur les plus-values réalisées.

A compter du 1er janvier 2013, mise en place d’une taxe sur les plus-values supérieures à 50 000€, à l'exception de celles pour lesquelles une promesse de vente a acquis date certaine avant le 7 décembre 2012 :

2 % sur le montant de plus-value imposable supérieur à 50 000 € et inférieur ou égal à 100 000 €3 % sur le montant de plus-value imposable supérieur à 100 000 € et inférieur ou égal à 150 000 € 4 % sur le montant de plus-value imposable supérieur à 150 000 € et inférieur ou égal à 200 000 € 5 % sur le montant de plus-value imposable supérieur à 200 000 € et inférieur ou égal à 250 000 € 6 % sur le montant de plus-value imposable supérieur à 250 000 €.

Rappel :(Rappel des abattements selon les durées de détention : 2%/an de 6ans à 17ans, 4%/an de 18 à 24 ans et 8%/ an de 25 à 30 ans).

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Plafonnement des niches fiscales

Plafonnement à 10 000 € (sans l’ancienne majoration de 4%) des avantages fiscaux acquis à compter de l’imposition des revenus 2013 (dépenses payées et investissements réalisés à compter du 1er janvier 2013).

Le plafonnement est toutefois fixé à 18 000 € pour les investissements réalisés en Outre-mer et les souscriptions au capital de « Sofica ».

Seules les réductions « Loi Malraux » sortent totalement du champ d’application du plafonnement des niches fiscales.

Rappel : les Monuments historiques sortent également du plafonnement des niches.

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Souscription de parts de FIP/FCPI

Prorogation jusqu’au 31/12/2016 des réductions d’impôt sur le revenu accordées au titre des souscriptions en numéraire au capital des PME et des parts FCPI / FIP.

Réduction d’impôt = 18% de l’investissement (plafonnée à 12 000 € pour une personne seule, 24 000 € pour

un couple)

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Investissement locatif

DUFLOT SCELLIER INTERMEDIAIRE

Date d’application Acte notarié entre le 01/01/2013 et le 31/12/2016 Acte notarié avant le 01/01/2013

Réduction d’impôt 18% pendant 9 ans 13% pendant 9 ansJusqu’à 21% pendant 15 ans

Plafond de réduction 300.000€ par an avec un plafond de 5.500 au m² habitable

300.000€ par an avec un plafond au m² habitable selon zone

Nombre d’acquisition Jusque 2 logements / an 1 logement / an

Abattement sur les loyers Non 30%

Engagement de location 9 ans De 9 à 15 ans

Plafond de loyer Fixé selon zonage avec coefficient de surface Fixé selon zonage

Plafond de ressources du locataire

Inférieur de 20% au Scellier intermédiaire Fixé selon zonage

Zones géographiques éligibles

Zone Abis, A et B1(B2 sur autorisation)

Zone Abis, A, B1 et B2(C sur autorisation)

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Refonte des taux de TVA

Refonte des taux à compter du 1/01/2014 :

TVA à 20% pour la TVA normale

TVA à 10% pour les opérations sociales et les travaux de rénovation

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Quelles solutions ?

Livrets défiscalisés (mais faible rémunération)

PEA (en diversification) avec des parts sociales

Assurance vie (pour l’instant non touchée par la loi de finances)

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Merci pour votre attention


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