Medir o Valor da função deAuditoria Interna: Umanova perspetivaConferência IPAI
7 de fevereiro de 2020
AGENDA1. Valor da função de AI
2. Relevância da mensuração
3. Equilíbrio Auditoria - Consultoria
4. Utilização de dados estruturados
5. Pirâmide de AI
6. Nova perspetiva das métricas
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Fatores que influenciam como a AI é percecionada
Requisitosregulamentares
Pressãoconcorrencial
Dimensão,complexidade e
natureza donegócio
Estruturaorganizacional
Culturacorporativa Assurance
Insight Objectivity
Internal Auditing
Fonte: The Value of Internal Auditing for Stakeholders, IIA
Proposta de Valor da Auditoria Interna
Aconselhar deforma objetiva eindependente
Dar insights erecomendaçõespara melhorar a
eficiência e aeficácia dos
processos
Dar garantia nos processos de governance,gestão de risco e controlo, apoiando a
empresa a atingir os objetivos
Valor dafunção de AIO valor da Auditoria Interna (AI) está nos olhos de quem a vê…
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Definir valor na AI
Identificar osstakeholders chave
Entrevistar osstakeholders para
compreender as suasexpectativas face à AI
Comunicação regular
Periodicamente, revalidar com os stakeholders chave
Definir Medir Reportar
Através da comunicação frequente com o negócio, a AI ajuda a aumentar aconsciencialização sobre risco e controlo e constrói a marca da função de AI na organização
Definir atividadescom base nas
contribuições dosstakeholders
Analisar e adicionaroutras atividades devalor acrescentado
Validar com osstakeholders, o AuditCommittee e a Gestão
Executiva
Como consegue a AI demonstrar valor?
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A definição e implementação de métricas na AI permite adicionar valor àorganização
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Relevância damensuração
► É fundamental garantir que a AI e os stakeholders chave estão alinhados através da comunicaçãoformal e informal
► A AI e os stakeholders têm diferentes perspetivas sobre o valor e só através da colaboraçãoconseguem chegar a acordo no que respeita à definição e mensuração das atividades
Métricas desalinhadasdos objetivos da
organização podemdificultar o alcance
desses objetivos
Definir objetivos e prioridadesefetivas
Direcionar comportamentos
Aumentar a satisfação emotivação dos colaboradoresatravés de métricas eficazes
Alinhar as métricas com omandato da AI facilita a entrega
de valor
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Métricas corretamente estabelecidas suportam o exercício de autoavaliação
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“Norma 1311 – Avaliações internas
As avaliações internas têm que incluir:
► Monitorizações contínuas do desempenhoda atividade de auditoria interna; e
► Revisões periódicas, através daautoavaliação, ou de avaliaçõesefetuadas por outros colaboradores dointerior da organização, comconhecimento suficiente das práticas deauditoria interna.”
Fonte: IPAI, Enquadramento Internacional de Práticas Profissionais de Auditoria Interna
MONITORIZAÇÃO
► Parte integrante da supervisão, revisãoe medição, no dia-a-dia, da atividade deAI
► Incorporada nas políticas e práticasutilizadas para gerir a atividade de AI
► Utiliza processos, instrumentos einformação relevante para avaliar aconformidade
► Avalia a conformidade com a Definiçãode AI, o Código de Ética e as Normas
Definir ospadrões
Medir eficiênciae eficácia da
atividade de AI
Identificarmelhorias em
áreas deconformidade
Alinhar asexpectativas
com osstakeholders
Melhorarcontinuamente oprocesso de AI
Benefícios das métricas na autoavaliação
REVISÃO
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► As constantes mudanças organizacionais e do meio envolvente requerem que a AI seja flexível► Encontrar o equilíbrio é único para cada organização e varia de acordo com os objetivos estratégicos
► Esse equilíbrio é dinâmico e evolutivo, oscila continuamente à medida que os objetivos mudam► A AI deve alinhar o seu foco às expectativas dos stakeholders
Atividades de consultoriainterna que geraminsights de negócio
Atividades delineadas nosplanos de auditoria
EquilíbrioAuditoria -
Consultoria
CONSULTORIAAUDITORIA
A AI deve encontrar o equilíbrio entre as atividades tradicionais auditoria ea consultoria
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DADOS NÃO ESTRUTURADOSDADOS NÃO ESTRUTURADOS
Existe uma crescente necessidade de usar dadosestruturados na AI
80% dados sãonão estruturados
DADOS ESTRUTURADOS
• Suporte ao Core Business• Informação criada e
pertencente à própriaorganização
• Fonte dos dados:
SharePoint Internet e Intranet
Vídeos PowerPoint
Emails
Firewall
Outras
Utilizaçãode dadosestruturados
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• Maior entendimento dos negócios• Possibilita a utilização de recursos
mais avançados de monitorização• Maior eficácia na verificação dos
processos e controlos através detestes end-to-end
• Redução de custos através daautomação
• Identificação precoce de anomaliase padrões de alto risco
• Identificação de padrões etendências
• Maior relevância da função de AI nonegócio
DataAnalytics
• Machine Learning - maior controlosobre fraudes e áreas de alto risco
• Programação Neurolinguística -maior agilidade na digitalização degrandes volumes de documentos
• Robotic Process Automation e DeepLearning - mais facilidade narecolha, categorização e análise dedocumentos
InteligênciaArtificial
• Maior facilidade na recolha dedados
• Transações auto-verificáveis(redução de fraude e erro humano)
• Auditorias em tempo real• Transparência e agilidade
BlockChain
A utilização de dados estruturados possibilita a aplicação de tecnologiasinovadoras
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Propósitoe
Mandato
DesenvolvimentoCompetências
RecursosModelo de
Talento
Ferramentase Técnicas
Operações
Metodologia
Gestãodo
Conhecimento
Qualidadee
Inovação
GOVERNANCE
PESSOAS
INFRAESTRUTURAE OPERAÇÕES
• Âmbito e Expectativas• Modelo Interpessoal
• Alinhamento• Execução• Satisfação dos stakeholders
• Eficiência• Eficácia• Elevada Qualidade
DEFINE
CONCEDE
FACILITA
Pirâmidede AI
São 3 os componentes chave para uma função de AI efetiva
As dimensõesdevem ser
mensuráveis emensuradas
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5 Atividades queacrescem mais valor
Garantira adequação e
eficácia do sistemade controlo
interno(86%)
Recomendarmelhorias nosprocessos de
negócio(55%)
Informar eaconselhar a
gestão(40%)
Garantir aconformidade
regulatória(50%)
Garantir osprocessos de
gestão de riscoda organização
(53%)
% deconclusão
do plano deauditoria
(66%)
Encerramentooportuno dequestões de
auditoria(42%)
Metasde satisfação do
cliente(38%)
Conclusãoda coberturaobrigatória
(41%)
Atingir asexpectativas dos
stakeholders(32%)
Fonte: Delivering on the promise: Measuring InternalAudit Value and Performance, IIA CBOK 2015
GAP
Combinaçãode métricas
5 Principais medidasde desempenho
Foi identificado um gap entre as atividades de valor acrescentado e osprincipais KPI percecionados pela gestão
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MÉTRICASTRADICIONAIS
MÉTRICASINOVADORAS
- Taxa de utilização- Conclusão do plano de auditoria
- Cobertura das áreas de risco- Tempo de ciclo da auditoria
- Horas de formação
- Conversas substanciais- Partilha das melhores práticas
- Projeto de avaliação de controlos- Desenvolvimento de liderança
- Tendências e problemasidentificados
Aliando as métricas inovadoras às tradicionais é possível endereçar o gapidentificado através de uma abordagem equilibrada
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The better the quest ion. The better the answer �.The better the world works.
Obrigada pela atenção