BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.
ESTADOS FINANCIEROS Y
OPINIÓN DE LOS AUDITORESINDEPENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.
índice
Dictamen de los Auditores
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Cuadro
A
B
C
D
Página
1-3
4
5
6
7
8-44
Crowe Horwath
Informe del Auditor Independiente
Horwath Central America S. de R. L de C. VMember Crowe Horwath International
6\ Avenida B, No. 1426
Apartado Postal 30414, Tonconh'nTegucigalpa, Honduras(504) 2237 6071
(504) 2237 6073 Fax
www.cTowehorwdth.hn
Señores
Junta Directiva del Banco Azteca de Honduras, S. A.Tegucigalpa. M. D. C.Presente.
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Banco Azteca de Honduras,S. A., que comprenden el estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012, ylos estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por losperíodos de un año terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contablesimportantes y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La administración de Banco Azteca de Honduras, S. A., es responsable de la preparación ypresentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con la normativa emitida porla Comisión Nacional de Bancos ySeguros. Esta responsabilidad incluye diseñar, ¡mplementary mantener el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de losestados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativadebidas a fraude o a error, seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas yhaciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar opinión sobre estos estados financieros con base en laauditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planeemos ydesarrollemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financierosestán libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica ejecutarprocedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en losestados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa delos estados financieros, debida a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, elauditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable delos estados financieros por el Banco, para diseñar procedimientos de auditoría que seanapropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar opinión sobre efectividad delcontrol interno del Banco. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticascontables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administracióndel Banco, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
Base para Opinión Calificada
La normativa contable establecida en la Resolución 499/04-05-2004, Normas para el Cálculo,Contabilización y Reversión de Intereses en Cuentas de Resultados de la Comisión Nacionalde Bancos y Seguros requiere la utilización del método del interés efectivo (saldos insolutos)para registrar contablemente los ingresos por intereses, metodología que el Bancoimplemento en el período 2011 sin embargo, por lo que al Al 31 de diciembre de 2012 semantiene saldos de préstamos que totalizan un 6% de la cartera, que fueron concedidosantes de la implementacion del método del interés efectivo y cuyo registro contable deintereses se realiza por la metodología anterior. Los estados financieros del año 2013 fueronpreparados de acuerdo a la normativa aprobada por la Comisión Nacional de Bancos ySeguros.
Opinión Calificada
En nuestra opinión, excepto por lo descrito en el primer párrafo anterior, que únicamenteafecta las cifras del año 2012, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente,respecto de todo lo importante, la posición financiera de Banco Azteca de Honduras, S. A., al31 de diciembre de 2013 y 2012, sus resultados y su flujos de efectivo en los períodos de unaño terminados en esas fechas, de acuerdo con la normativa emitida por la ComisiónNacional de Bancos y Seguros, como se describe en la nota 2.
Base de Contabilidad
Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la nota 2 de los estados financieros,que describe las bases de contabilización. Los estados financieros están preparados paraayudar a Banco Azteca de Honduras, S. A., al cumplimiento de los requerimientos de laComisión Nacional de Bancos y Seguros.
Párrafo de Énfasis que No Afecta la Opinión
Con fecha 13 de agosto del 2012, según resolución No. SB 1237 la Comisión Nacional deBancos y Seguros (CNBS) ha requerido que una empresa relacionada al Banco le realice el
reembolso de gastos por comisiones pagadas. En el año 2013 el Banco solventó elrequerimiento y obtuvo el reembolso por parte de la Empresa Relacionada, la cual fueaceptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
Banco Azteca Honduras, S. A., es una entidad que forma parte del Grupo Elektra y tienesaldos y transacciones significativos con compañías relacionadas, en las cuales la definiciónde las políticas para el registro de las operaciones entre afiliadas es asumida por la matriz.
Horwath Central América
Las partes relacionadas pueden efectuar transacciones que otras partes sin relación noemprenderían. Además las transacciones entre partes relacionadas pueden ser por importesdiferentes de los que se realizarían entre otras sin vinculación alguna. En nota 27 a losestados financieros se revelan transacciones reconocidas; los estados financieros intermediosno incluyen ajustes por algunas de estas transacciones.
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Tegucigalpa, Honduras '*!rv(b$rCN
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Horwath Central América, S. de R. L. de C.V^^^^^'Tegucigalpa, Hondura07 de marzo del 2014
Horwath Central América
Cuadro A
Banco Azteca de Honduras, S. A.Balance de Situación Financiera
Al 31 de diciembre
(Expresado en Lempiras)
Activo
DisponibilidadesInversiones en valores
Préstamos, reservas e interesespor cobrar (Netos)Otros activos
Propiedad, planta y equipo - netoTotal activo
Pasivo y patrimonioPasivo
DepósitosOtras obligacionesCréditos diferidosReservas eventuales
Total pasivoPatrimonio
Capital primarioUtilidades acumuladas
Utilidad del ejercicioTotal patrimonioTotal pasivo y patrimonioCuentas de orden
Notas 2013 2012
5y6 L7
738,559,295 L.1,130,168,470
354,857,464
290,481,775
8,9,10 y 1112
13
L.
1,688,158,375130,202,979
39,614,226
3,726,703,345 L.
1,553,771,605254,954,33235,817,920
2,489,883,096
14 L.
15
16
17 y 18
2,002,352,819 L.131,548,508
0
256,186,620
2,390,087,947
1,273,772,662
410,180,2252,265,608
109,336,274
1,795,554,769
20 423,000,000394,328,327519,287,071
300,000,000186,970,555207,357,772
1,336,615,3983,726,703,345
L. 14,027,367,070 L.21
694,328,3272,489,883,096
9,335,962,258
Las notas son parte integrante de los Estados Financieros.
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Cuadro B
Banco Azteca de Honduras, S. A.Estado de Resultados
Período de un año terminados al 31 de diciembre(Expresado en Lempiras)
Ingresos financierosPor inversiones en valores y depósitosPor créditos
Diferencial cambiarlo
Total de ingresos financieros
Gastos financieros
Por depósitos del públicoComisiones nanearías
Diferencial cambiario
Total gastos financieros
Reserva para créditos dudososResultado financiero
Otros ingresos de operaciónComisiones por serviciosOtros ingresosTotal otros ingresos de operaciónResultado operacional brutoGastos administrativos
Resultado operacional neto antes de impuestosImpuesto sobre la rentaResultado neto de actividades ordinarias
Ingresos y gastos extraordinarios, netosResultado del ejercicio
Notas 2013 2012
L. 67,185,315 L 37,088,1501,646,717,728 1,578,689,721
507,067 1,040,668
22 1,714,410,110 1,616,818,539
190,491,080 105,484,46313,852,021 10,239,0316,036,521 5,066,673
23 210,379,622 120,790,167
209,846,275 222,502,884
1,294,184,213 1,273,525,488
24 165,483,616 123,498,25021,943,399 17,515,609
187,427,015 141,013,859
1,481,611,228 1,414,539,347
25 789,868,813 1,111,179,013
691,742,415 303,360,33418 214,952,595 93,771,447
476,789,820 209,588,887
19 42,497,251 (2,231,115)
L. 519,287,071 L. 207,357,772
Las notas son parte integrante de los Estados Financieros.
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Cuadro C
Banco Azteca de Honduras, S. A.Estado de Cambios en el Patrimonio
Período de un año terminado el 31 de diciembre(Expresado en Lempiras)
2013 2012
Notas
Capital primarioSaldo al inicio
Incremento de capital socialSaldo al final 20
Capital complementarioUtilidad de ejercicios anterioresTraslado de utilidad del ejercicioTraslado al capital primarioSaldo al final
Utilidad del ejercicioSaldo al inicio
Traslado a utilidad acumulada
Utilidad del períodoSaldo al final
Total patrimonio
300,000,000 L.
123,000,000
423,000,000
300,000,000
0
300,000,000
186,970,555
207,357,7720
77,354,357
109,616,1980
394,328,327 186,970,555
207,357,772
(207,357,772)519,287,071
519,287,071
1,336,615,398 L.
109,616,196(109,616,196)207,357,772
207,357,772
694,328,327
Las notas son parte integrante de los Estados Financieros.
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Banco Azteca de Honduras, S. A.Estado de Flujos de Efectivo
Período de un año terminado el 31 de diciembre(Expresado en Lempiras)
2013
Nota
Cuadro D
2012
Flujo de efectivo en actividades de operaciónUtilidad del períodoPartidas aplicadas resultados que no requieren uso defondos
Depreciaciones y amortizacionesProvisión para créditos incobrablesValuación en los activos, (aumento) o disminuciónPréstamos por cobrarIntereses por cobrarOtros activos
Valuación neta en los pasivos, aumento o (disminución)Obligaciones a la vista y a plazoOtras obligacionesCréditos diferidosReservas eventuales
Flujo neto de efectivo (usado) en actividades de operación
Flujo de efectivo en actividades de inversiónAdquisición de propiedades, mobiliario y equipoFlujo neto de efectivo (usado) en las actividades deinversión
Flujo de efectivo en actividades financierasAporte de capitalFlujo neto de efectivo provisto por actividades financierasAumento neto en efectivo y equivalentes de efectivoEfectivo y equivalentes de efectivo al inicio del períodoEfectivo y equivalentes de efectivo al final del período
519,287,071 L. 207,357,772
10,843,411209,846,275
(342,221,885)(2,011,160)
118,705,160
728,580,157(278,631,717)
(2,265,608)146,850,346
6,301,155222,502,884
(850,694,992)3,745,176
(139,808,451)
50,580,790257,007,619(23,682,476)
86,469,4441,108,982,050 (180,221,079)
(8,593,524)
(8,593,524)
123,000,000123,000,000
1,223,388,526645,339,239
(19,429,439)
(19,429,439)
JO.'_0_
(199,650,518)844,989,757
26 L. 1,868,727,765 L. 645,339,239
Las notas son parte integrante de los Estados Financieros.
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BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 1 - Información General
Banco Azteca de Honduras, S. A. (el Banco), es una entidad financiera constituida deconformidad con las leyes de la República de Honduras y realiza sus operaciones bajolas normas de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) y de conformidadcon la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, con fundamento en los artículos13, numerales 5 y 15 de la ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros;6,7,8,9,72,73,74 y 77 al 82 de la ley del Sistema Financiero; Resoluciones 013/02-01-2003, 992/03-10-2006 y 1235/19-12-2006 de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros;y en la resolución 224-6/2006 del Banco Central de Honduras de fecha 15 de junio de2006.
El Banco está inscrito mediante escritura pública No. 93 autorizada por el Notario José O.Rodríguez Vásquez en fecha 28 de marzo de 2007. Inició operaciones a partir del día 22de julio de 2007. El domicilio es la ciudad de Tegucigalpa, Municipio del Distrito Central,República de Honduras.
Posteriormente mediante Testimonio de Escritura Pública N° 197 del 20 de noviembre
2013, ante el Notario Osear Armando Melara Facusse, se incrementó el Capital Social enL. 123,000,000 mediante aportes de los accionistas, quedando el capital suscrito ypagado en L. 423,000,000.00 que están representados de la siguiente manera: 1.- GrupoElektra, S.A.B. de C. V., con 29,997 acciones con valor nominal de L. 10,000.00 cada unaequivalentes a L. 299,970,000.00; 2.- Comercializadora EKT, S. A., con 12,303 accionescon valor nominal de L. 10,000.00 cada una equivalentes a L. 123,030,000.00. Lo cualhace un total de 42,300 acciones, equivalentes a L. 423,000,000.00 el cual quedasuscrito y pagado por los accionistas.
Su objetivo es la colocación de créditos a corto plazo mediante préstamos de bienes deconsumo y préstamos personales dirigidos a la población de clase mediana baja, conrespaldo de garantía prendaria y fiduciaria para el sector de la economía informal, asícomo la captación de recursos a la vista con diferentes plazos de vencimiento. Pararealizar sus operaciones el Banco Azteca de Honduras, S. A., utiliza en forma conjunta lasinstalaciones de la empresa relacionada Comercializadora EKT, S. A. de C. V., (unacompañía subsidiaria del Grupo Elektra de México), empresa comercial dedicada a lacompra y venta de aparatos electrodomésticos, reproductores de sonido y muebles parael hogar.
Banco Azteca de Honduras, S. A., forma parte del Grupo Elektra, S. A. de C. V., que esuna empresa de ventas especializadas y servicios financieros atendiendo al mercadomasivo mediante el otorgamiento de créditos al consumo. Opera más de 1,000 tiendasen varios países a través de los formatos de tiendas Elektra, Salinas y Rocha, y Bodegade Remates principalmente. Grupo Elektra se divide principalmente en dos divisiones:comercial y financiera (a través de Banco Azteca).
8 .;.;.' Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Las actuaciones del Banco deben ser conformes las disposiciones de la Comisión Nacionalde Bancos y Seguros (CNBS).
1.1 Banco Azteca de Honduras, S. A., es una sociedad anónima y sus oficinas centralesse encuentran en Colonia Miramontes, Boulevard 14 de Noviembre, Tegucigalpa.
1.2 País de constitución: Honduras.
1.3 Su principal actividad es el financiamiento de créditos de consumo y la captaciónde recursos del mercado financiero nacional.
1.4 Cuenta con 126 puntos de servicio.
1.5 No tiene cajeros automáticos bajo su control.
1.6 La dirección electrónica del Banco es www.bancoazteca.com.hn
Nota 2- Base de Preparación de los Estados Financieros y PrincipalesPolíticas Contables Utilizadas
A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables adoptadaspor el Banco en la preparación de los estados financieros de conformidad con las basesde contabilidad siguientes:
2.1. Bases de preparación
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales,reglamentarias y normativa emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros dela República de Honduras, entidad encargada del control y vigilancia del sistemafinanciero, la cual es la base contable prevaleciente. Es requerido revelar lasdiferencias con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), Nota 3.
2.2. Usos de estimaciones
La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia del Banco realiceciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, laexposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros asícomo de los ingresos y los gastos por los períodos informados. Con excepcionespermitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, los activos y pasivos sonreconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficioseconómicos fluyan hacia o desde el Banco y que las partidas tengan un costo ovalor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones yservicios, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estadosfinancieros, se modificaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimadosy supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año que seproduzcan tales cambios.
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BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Los estimados importantes que son particularmente susceptibles de cambiossignificativos en corto plazo se relacionan con la estimación para pérdidas enpréstamos y activos eventuales.
Aunque la Administración considera estas estimaciones actualmente adecuadas,
adiciones futuras pueden ser necesarias con base en las condiciones económicas.Las autoridades regulatorias revisan periódicamente la estimación para pérdidas enpréstamos, inversiones y activos eventuales. Estas autoridades pueden requerir alBanco reconocer adiciones a estas provisiones con base en sus juicios acerca de lainformación disponible a la fecha de su revisión.
2.3. Instrumentos financieros
La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registra por elmétodo de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega un activo alBanco, o por parte de él (Banco).
Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos loscostos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de lacontrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en lacompra de las inversiones.
Un activo financiero es dado de baja cuando el Banco no tenga control de losderechos contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechosse aplican, expiran o ceden a terceros.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en elcontrato ha sido pagada o cancelada o haya expirado.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, elcual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
2.4. Inversiones en valores
Las inversiones incluyen valores emitidos por el gobierno y entidades oficiales paramanejar la liquidez general, valores emitidos por otras instituciones financieras,valores diversos y acciones de otras entidades. Los intereses ganados deinversiones en valores son registrados como ingresos por intereses en el estado deresultados.
Las inversiones en valores con plazo de vencimiento fijo y sobre los cuales la
gerencia tiene la intención y capacidad para mantener hasta su vencimiento y sonclasificados hasta su vencimiento, están registrados al costo amortizado. Lagerencia determina la clasificación apropiada de sus inversiones a la fecha decompra.
10 : Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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2.5. Préstamos y reservas para pérdidas en préstamos e intereses de dudosarecuperación
Los préstamos por cobrar se presentan al costo amortizado que comprende el valorprincipal más los intereses devengados menos las amortizaciones efectuadas y lareserva para préstamos e intereses. La reserva para préstamos e intereses esdeterminada de acuerdo con las disposiciones de clasificación de créditos de laComisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual periódicamente revisa y apruebalos criterios utilizados así como el nivel de estimaciones requeridas. Adicionalmenteel Banco reconoce ajustes adicionales a la reserva de acuerdo con sus evaluacionesdel entorno económico.
Los ajustes a la reserva requerida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros seregistran de acuerdo con las notificaciones respectivas normalmente con cargos alos resultados del año.
El saldo de esta estimación es una cantidad que la Administración del Bancoconsidera suficiente para absorber las posibles pérdidas en la recuperación de lospréstamos por cobrar, la cual se establece con base en el comportamiento de pago,capacidad de pago y disponibilidad de garantías del deudor para créditos deconsumo. Los préstamos que la administración considera incobrables soncancelados contra la reserva de préstamos. Los préstamos recobrados previamentecastigados se acreditan como otros ingresos en los resultados del período.
Las normas para clasificación de la cartera crediticia emitidas por la ComisiónNacional de Bancos y Seguros establecen los porcentajes de constitución dereservas sobre préstamos y son los siguientes porcentajes:
Porcentajes AplicadosCategoría 31-dic-2013 31-dic-2012 31-dk-20ÍlCategoría I 1.00% 1.00% 0.67%
Categoría II 5.00% 5.00% 5.00%
Categoría III 25.00% 25.00% 25.00%
Categoría IV 60.00% 60.00% 60.00%Categoría V 100.00% 100.00% 100.00%
El efecto del cambio en los porcentajes de constitución de reservas para préstamosde dudoso cobro se reconoce en los resultados de cada período.
2.6. Activos eventuales y reservas para pérdidas
Los activos eventuales recibidos de clientes en pago de deudas u obtenidos enremate judicial se registran al valor del saldo principal de los préstamos no pagadoso el valor de la dación en pago o al valor del mercado, el que sea menor.
11 : Horwath Central América
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El exceso del valor principal del préstamo, si hay alguno, sobre el valor justo delmercado de la dación o del remate de los bienes recibidos se carga a la reservapara pérdida en préstamos, conforme al Reglamento de Activos EventualesVigentes. Estos activos eventuales podrán venderse mediante subasta pública,dentro de un plazo no mayor de dos años; si la venta no se efectúa durante eseplazo, el Banco debe constituir una reserva sobre dichos activos del 25% anual delvalor de los bienes.
El Reglamento de los Activos Eventuales establece que por todos los activosadquiridos en dación de pago deben constituirse reservas de 33% anual sobre elvalor de los bienes después de transcurridos dos años, si la venta no se efectúa enel plazo de dos años.
El Banco reconoce la utilidad o pérdida en venta de bienes adjudicados en pago depréstamos cuando la transacción es efectuada al contado. Cuando la venta delactivo eventual se efectúa a crédito, la utilidad se reconoce solo si el crédito cumplecon algunas especificaciones requeridas por la Comisión Nacional de Bancos ySeguros.
El Banco puede ceder los activos eventuales mediante la suscripción de contratosde arrendamiento con o sin opción a compra. Los ingresos percibidos por dichoscontratos se reconocen en el período en que se reciban. La suscripción de estoscontratos no exime al Banco de continuar amortizando los activos cedidos.
El gasto por amortización de los activos eventuales es deducible para propósitos dela determinación del impuesto sobre la renta.
El Banco puede hacer inversiones en los activos eventuales para mantenimiento ypreservación del bien; estas inversiones deben capitalizarse con el valor que fueregistrado para ese activo. Esta capitalización no aumenta el período de tenenciadel activo y debe amortizarse en un plazo no mayor de cinco años contados a partirde la fecha de registro contable del activo.
Mediante resolución la Comisión Nacional de Bancos y Seguros resuelve aprobar lascondicionantes del Proceso de Recuperación de Mercadería en Depósito bajo lassiguientes condiciones:
a) Al tomar estos bienes en prenda y posteriormente ejercer su recuperación,BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A., debe dar cumplimiento a lossiguientes artículos del Código Civil: 1444, 1445, 1451, 2058, 2062, 2086,2087, 2093 y artículos 23 y 24 de la Normas Complementarias para elFortalecimiento de la Transparencia, la Cultura Financiera y Atención alUsuario Financiero.
12 Horwath Central América
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b) Incluir una cláusula en sus Contratos de Créditos en la cual revele al
prestatario, la forma de valoración de los bienes que tomara en prenda, encaso de recuperación del préstamo mediante esta vía. Evaluación CNBS: Sedeclara con lugar la acción correctiva. El nuevo formato de Contrato deApertura de Crédito está a nivel de borrador, el mismo establece que elcrédito es netamente fiduciario, por lo cual al no contemplar prenda engarantías no aplica incluir dentro de las cláusulas del contrato los artículosindicados en el Código Civil, 1444, 1445, 2058, 2062, 2086, 2087, 2093 yartículos 23 y 24 indicados en de la Normas Complementarias para elFortalecimiento de la Transparencia; obteniéndose los bienes bajo la figurade dación en pago pura, perfecta e irrevocable, en donde el cliente deberáde notificar por escrito al Banco su intención de ceder bienes de su
propiedad y una vez que el Banco acepte la solicitud, se procede a lavaloración de los bienes de mutuo acuerdo entre el Cliente y el Banco,constatado en formato denominado Acuerdo de Entrega de Bienes enDación en Pago, el cual se encuentra contemplado dentro del nuevo formatodel Contrato de crédito y en el Manual modificado de "Recuperación deMercadería en Deposito (RMD)", el que fue aprobado en Junta Directiva enfecha 27 de noviembre del 2013, en donde se establecen los procesos,características, recepción, registro en el ADN, devolución de la mercancía alcliente, restricciones y sanciones para el mecanismo del RMD, contando a su
vez con el Formato de Acuerdo de Entrega de Bienes en Dación de Pagos endonde se detallaran los bienes y valoración de cada uno de ellos, el que seráfirmado tanto por el cliente como por el personal del Banco.
2.7. Propiedad, planta y equipo:
Estos activos se registran al costo menos la depreciación acumulada. Ladepreciación se calcula por el método de línea recta disminuyendo el plazo dedepreciación (acelerado), de acuerdo con la vida útil estimada de los activos, quese detalla así:
Plazo Financiero Plazo Fiscal
BAZ
Muebles y enseres 3 años 10 añosRed satelital 10 años 20 añosMaquinaria y equipo 5 años 10 añosEquipo de computo 3 años 15 añosVehículos 4 años 5 años
Las ganancias o pérdidas provenientes del retiro o venta se incluyen en losresultados, así como los gastos por reparación y mantenimiento que no extiendenla vida útil de estos activos.
13 Horwath Central América
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
2.8. Otros activos
El Banco clasifica como otros activos las comisiones por cobrar y las operaciones
pendientes de liquidar.
2.9. Provisiones
Las provisiones son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación real oimplícita como resultado de un proceso pasado y es probable que tenga quedesprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar laobligación y pueda hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
2.10. Indemnizaciones
Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados del Banco, según eltiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo vigenteen Honduras pueden pagarse en caso de despido sin causa justificada. La políticadel Banco es registrar gastos por ese concepto en ese período en que se conoce laobligación.
2.11. Ingresos y gastos por intereses
Los ingresos y gastos por intereses se registran en el estado de resultado sobrebases de acumulación y para los ingresos por intereses se utiliza el método de líneade recta. La acumulación de ingresos por intereses se suspende cuando cualquiercuota de capital o intereses de préstamos por cobrar complete 90 días de estar enmora, 90 días después del vencimiento para créditos contratados a un solo pago decapital e intereses y cuando los préstamos son calificados en las categorías deriesgo IV Créditos de dudosa recuperación y V Créditos de pérdida; además losintereses no cobrados previamente registrados como ingresos, cuando lospréstamos por cobrar se clasifican en estado de suspensión de intereses sonreversados como ingresos no recibidos. Los intereses reservados y los suspendidosse controlan en cuenta de orden.
2.12. Ingresos por comisiones y otros servicios varios
Los ingresos por comisiones provenientes de avales, remesas, servicios y tarjetaPlus, son reconocidos sobre la base de acumulación cuando los servicios han sidoprovistos a los clientes.
2.13. Gastos entre compañías relacionadas
Banco Azteca de Honduras, S. A. y la Comercializadora EKT, S. A., como parte del
Grupo Elektra han realizado contratos de servicios para aprovechar la eficiencia delos recursos de ambas empresas. Estos contratos establecen los conceptos y labase con que se calcularán en forma mensual los valores a pagar entre las partes.
14 .•:••• Horwath Central América
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Registro de transacciones en monedas extranjeras
Las transacciones de monedas extranjeras se registran al tipo de cambio vigente ala fecha de la transacción y los saldos relacionados se ajustan al tipo de cambiovigente a la fecha de cierre; las ganancias o pérdidas devengadas de estos ajustesse registran en los resultados del año corriente.
2.14. Efectivo y equivalentes de efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes deefectivo incluyen el efectivo en caja, depositado en bancos e inversiones y todos losinstrumentos financieros con vencimiento original de tres meses o menos.
2.15. Indicadores financieros
De acuerdo con la resolución No. GE 1763/12-11-2012 emitida por la ComisiónNacional de Bancos y Seguros, en numeral 2) establece que las instituciones delsistema financiero deben publicar sus indicadores financieros.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los indicadores son los siguientes:
Indicador financiero
Morosidad
Adecuación de Capital (IAC)Cartera con Partes Relacionadas
Calce de Plazos
Hasta 30 días combinadoDe 31 a 90 días combinado
De 0 a 90 días combinado
Rendimiento sobre Patrimonio (ROE)Rendimiento sobre Activos Reales Promedio (ROA)
Nota 3 - Diferencias Significativas en la Base de Presentación de estosEstados Financieros con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF, NIC)
Los estados financieros han sido elaborados con base en las normas contables
emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual requiere que ennotas a los estados financieros se expliquen las diferencias contables con las NIIF.Seguidamente se presentan las diferencias más significativas entre las políticasadoptadas por el Banco y las NIIF.
Algunas estimaciones y reservas se establecen con base en la legislación pertinenteo requerimientos de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, con valores que noconforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan laaplicación de las normas. Tales reservas incluyen principalmente las siguientes:
2013 2012
14.50% 10.95%
43.81% 31.36%
0.00% 0.00%
-0.12% -0.80%
0.05% 0.00%
-0.07% -0.80%
63.53% 42.58%
16.52% 99.93%
15 Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y productospor cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera enun lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar unaestimación de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIIF queestablece que estas reservas deben reconocerse en base a una evaluación dedeterioro de la cartera y su monto es determinado como la diferencia entre el valor
en libros de la cartera de préstamos e intereses por cobrar y el valor presente de losflujos futuros de efectivo descontados a la tasa de interés efectiva original de estosactivos financieros.
Estimación por deterioro e incobrabilidad para préstamos
La reserva para créditos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones declasificación de créditos de la CNBS, entidad que revisa y aprueba periódicamente loscriterios utilizados por el Banco, así como el nivel de reservas requerido. Eldevengamiento de intereses se discontinua para créditos vencidos a más de 90 días.De acuerdo con NIIF, estas reservas deben reconocerse con base en una evaluación
de deterioro de la cartera y su monto es determinado como la diferencia entre elvalor en libros de la cartera de préstamos e intereses por cobrar y el valor presentede los flujos futuros de efectivo descontados a la tasa de interés efectiva original deestos activos financieros.
Además, los ajustes que resultan de las revisiones de los criterios de clasificación,realizados por la entidad reguladora, normalmente se registran en el período en quese emiten los informes definitivos, en algunas ocasiones se permite su diferimientopara años subsiguientes, y también en otros casos, se permite el reconocimiento concargo a las utilidades no distribuidas de años anteriores. De acuerdo con Normas
Internacionales de Información Financiera los ajustes deben registrarse en losresultados del período a que corresponden la evaluación de deterioro.
Estimación por deterioro de activos eventuales
Los activos eventuales recibidos de clientes en pago de deudas u obtenidos enremates judicial se registran al valor del saldo del principal de los préstamos nopagados, al valor de la acción en pago o al valor del remate, el que sea menor,menos una reserva para pérdidas por 33% anual sobre el valor de los bienes que seconstituyen después del plazo de dos años establecidos para su venta. Las NIIFrequieren que estos bienes sean registrados al menor valor entre su importe enlibros y su valor razonable menos los costos de venta.
Los activos eventuales recibidos de clientes en pago de deudas u obtenidos enremate judicial se registran al menor de los siguientes valores: a) Al valor acordadocon el deudor en la dación en pago, b) Al del avalúo practicado por un valuadorpracticado por un profesional inscrito en el registro de evaluadores de la CNBS, neto
16 : Horwath Central América
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de los descuentos contenidos en la norma de clasificación de cartera vigente, c) Alconsignado en el remate judicial; y d) Al 60% del capital del crédito. Además, si laventa de un activo eventual es al crédito y por un valor mayor al registrado en libros,el exceso deberá contabilizarse en una cuenta de pasivo y registrarseproporcionalmente en cuentas de ingresos a medida que el valor se vayarecuperando conforme a las cuotas del crédito pactadas. Adicionalmente se registrauna reserva para pérdidas por 33% anual sobre el valor de los bienes que seconstituyen después del plazo de dos años establecidos para su venta. Las NIIFrequieren que estos bienes sean registrados al menor valor entre su importe enlibros y su valor razonable menos los costos de venta y que las utilidades generadaspor la venta de estos activos se reconozcan como ingresos cuando se generan.
Norma Internacional de Contabilidad No. 1: Presentación de estadosfinancieros
La CNBS ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación seaparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y susinterpretaciones si se adoptan las NIIF.
La NIC 1 revisada prohibe revelar información sobre partidas extraordinarias en losestados financieros. El plan de cuentas para entidades fiscalizadas por la CNBS,requiere la revelación de partidas extraordinarias en el estado de resultados.
Norma Internacional de Contabilidad No. 12: Impuesto a las ganancias
La CNBS no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferidodentro del plan de cuentas.
Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos
La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por lasentidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Estediferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo.
Norma Internacional de Contabilidad No. 32 y 39: Instrumentos financieros
El Banco divulga el calce de vencimiento de sus activos y pasivos financieros con baseen los requerimientos de la CNBS, clasificados en vencimiento hasta un mes y de 1 a3 meses; la NIC 32, establece que el Banco debe divulgar su nivel de exposición alriesgo de precio por variaciones en las tasas de interés y de flujo de efectivo de losinstrumentos financieros, clasificándolos en plazos de hasta un mes y menos de tresmeses, más de tres meses y menos de 12 meses, más de un año y menos de cincoaños o más conforme a los vencimientos estipulados en los respectivos instrumentosfinancieros.
1 7 Horwath Central América
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de losinstrumentos financieros, que no han sido adoptados. Algunos de estos cambios son:
• Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar comodisponibles para la venta.
• Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponiblespara la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir lospréstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
• Esta norma requiere que se divulgue en los estados financieros el valor razonablede los activos y pasivos financieros. El Banco presenta sus registros desde suinicio, saldos de los activos y pasivos financieros que se aproximan a su valorrazonable.
• El Banco no incluye el análisis de sensibilidad requerido por la NIIF 7.
Capital
Conforme a las NIIF, una entidad debe divulgar información que permita a losusuarios de sus estados financieros, evaluar los objetivos, políticas y procedimientosque la entidad aplica para gestionar su capital, incluyendo divulgaciones cualitativas ycuantitativas sobre lo que gestiona como capital. El Banco no hace estasdivulgaciones en sus estados financieros.
Norma Internacional de Contabilidad No. 24: Partes relacionadas
El Banco no revela las remuneraciones pagadas al personal clave, lo cual es requeridopor la NIC 24.
Los efectos sobre los estados financieros de estas diferencias entre las bases decontabilidad del Banco y las NIIF, no se han cuantificado.
Nota 4 - Unidad Monetaria y Tipo de Cambio
Los registros contables del Banco se llevan en lempiras, moneda de curso legal enHonduras y moneda funcional que se muestran con el símbolo L en los estadosfinancieros. Esta moneda refleja la sustancia económica de los eventos subyacentes ylas circunstancias relevantes para el Banco. El tipo de cambio del lempira con relaciónal dólar estadounidense de acuerdo con la tasa autorizada por el Banco Central deHonduras al 31 de diciembre de 2013 es de L. 20.59 y 20.74 por USD 1.00 paracompra y venta respectivamente y para el año 2012 fue de L. 19.96 y 20.10 porUSD 1.00 para compra y venta respectivamente.
18 Horwath Central América
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El directorio del BCH aprobó el 25 de julio de 2011, el regreso al sistema de bandacambiaría en subasta pública de divisas que se efectúa de lunes a viernes. Lasfluctuaciones de la moneda dependerán de la cantidad de dólares disponibles en elmercado y de los montos demandados por los agentes económicos, así como lasofertas de precio de compra o venta que estos hagan.
Nota 5 - Disponibilidades
Las disponibilidades en caja y bancos al 31 de diciembre se detallan a continuación:
2013 2012Caja L. 363,117,982 L 263,977,497Cuenta de encaje - BCH 322,500,166 80,095,795Cheques a compensar 372,107 0
Depósitos en bancos nacionales 13,250,618 10,031,484Depósitos en bancos del exterior 39,318,422 752,688
L. 738,559,295 L. 354,857,464
El Banco Central de Honduras (BCH) requiere que el Banco Azteca mantenga ciertossaldos en efectivo computables para encaje en relación con los depósitos a la vista, deahorro y otros recursos obtenidos del público.
Nota 6 - Depósitos en Bancos del Exterior
Los saldos de depósitos en Bancos del exterior al 31 de diciembre de 2013 y 2012 porL. 39,318,422 y L. 752,688 respectivamente, son recursos en cuenta corriente conWells Fargo Bank, N. A., son considerados como equivalentes de efectivo. (Ver Nota25).
Nota 7 - Inversiones en Valores
Los saldos de inversiones en valores al 31 de diciembre de 2013 y 2012, lo conformaninstrumentos financieros a la vista denominados Bonos Encajables emitidos por elBanco Central de Honduras y letras del Banco Central de Honduras, que devengan unatasa de interés anual entre 6.99% y 10.01% en 2013 con vencimiento en 2014 (11%en 2012 con vencimiento en 2013).
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 8 - Préstamos, Reservas e Intereses por Cobrar
Al 31 de diciembre, los préstamos, reservas e intereses por cobrar se detallan acontinuación:
2013 2012
Créditos vigentes L. 1,686,916,358 1,627,208,292Créditos atrasados 158,568,013 118,900,926Créditos vencidos 156,292,214 91,871,312Intereses por cobrar 25,547,773 23,536,613
2,027,324,358 1,861,517,143Menos, Reserva para préstamos e intereses (339,165,983) (307,745,538)
L 1,688,158,375 1,553,771,605
Todos los préstamos por cobrar tienen garantía prendaria y fiduciaria y devengan tasasde interés sobre saldos insolutos que oscilan entre un 64.73% hasta un 174% para el2013 y 57.62% hasta un 168.03% para el 2012. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 noexisten préstamos por cobrar en dólares.
Nota 9 - Reservas para Préstamos e Intereses
El movimiento de la reserva al 31 de diciembre, para pérdidas en préstamos e intereseses el siguiente:
2013 2012
Saldos al inicio del año L. 307,745,538 179,649,351Reserva con cargo a resultados 209,846,275 222,502,884Castigos de cartera por aplicación de RMD's(l) (123,288,279) (94,172,485)Reversión de reservas (52,694,389) 0Liquidación de préstamos incobrables (2,443,162) (234,212)
L. 339,165,983 307,745,538
(1) Mercadería en depósito - bienes en garantía prendaria de los clientes comoúltima instancia de cobro.
Nota 10 - Reserva Requerida respecto a la Reserva Registrada
Al 31 de diciembre, el monto de la reserva para préstamos e intereses requeridarespecto a la reserva registrada es la siguiente:
2013 2012
Créditos de consumo L. 339,165,983 256,917,765Total 339,165,983 256,917,765Reserva registrada 339,165,983 307,745,538Exceso de la reserva L. 0 50,827,773
20 ; Horwath Central América
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 11 - Clasificación de los Préstamos
La clasificación de la cartera de préstamos por cobrar de conformidad con las normasde la CNBS, se detalla a continuación:
2013 2012
Categoría I (Buenos) L. 1,538,123,385 1,452,147,598Categoría II (Especialmente mencionados) 115,178,563 99,490,336Categoría III (Bajo norma) 50,393,110 67,252,013Categoría IV (Dudoso recaudo) 45,504,392 55,045,847Categoría V (Créditos de pérdidas) 278,124,908 187,581,349
L 2,027,324,358 1,861,517,143
Nota 12 - Otros Activos
El detalle de los otros activos al 31 de diciembre, es el siguiente:
2013 2012
Faltante de caja(1) L. 0 1,049,366Fondos para gastos menores 297,001 200,000Deudores diversos, otros 7,160,326 15,444,256Deudores diversos, transferencias(2) 83,295,204 211,447,112Intereses por cobrar sobre inversiones 14,102,176 2,808,310Gastos anticipados{3) 23,383,171 22,674,217Otros 300,204 450,764Publicidad 1,664,897 880,307
L. 130,202,979 254,954,332
(1)
(2)
(3)
Cuentas por cobrar a la entidad aseguradora originadas por robos en sucursales yfaltantes en el traslado de valores.
Cuenta por cobrar a compañías remesadoras (MoneyGram, RÍA y DOLEX) porpagos y envíos de remesas del exterior y cobro de comisiones.
Corresponde a mejoras en propiedades arrendadas por L. 7 MM y L. 17 MMrespectivamente y otros.
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 13 - Propiedad, Planta y Equipo
Estos activos y sus movimientos se detallan a continuación:
Año 2013:
Costo
Al 31 de diciembre de 2012
Adquisiciones del periodoAjustes y retiros del periodoAl 31 de diciembre de 2013
Depreciación AcumuladaAl 31 de diciembre de 2012 L.
Depreciación del periodoTraslados del periodoAjustes y retiros del periodoAl 31 de diciembre de 2013
Saldos netos:
Al 31 de diciembre de 2013 L
Año 2012:
Mobiliario y equipo
12,689,7636,187,756
(3,040,690)15,836,829
-3I31CIIICI3 UC
informática
26,159,56813,187,448
(163,182)
39,183,834
Instalaciones
5,749,1104,496,254
(6,159,158)4,086,206
Total
44,598,44123,871,458(9,363,030)
59,106,869
855,0311,396,048(174,222)
7,925,4899,447,364
(131,290)
17,241,563
174,222
8,780,52010,843,412
(131,290)2,076,857 174,222 19,492,642
13,759,972 21,942,271 3,911,984 39,614,227.00
Mobiliario y equipo
Costo
Al 31de diciembre de 2011 L 4,059,005Adquisiciones del periodo 10,198,649Traslados del periodoAjustes y retiros del periodo (1,567,891)Al 31 dediciembre de2012 |_. 12,689,763
DepreciaciónAcumuladaAl 31de diciembre de 2011 L. 156,673Depreciación delperiodo 698,358Ajustes y retiros del periodoAl 31 de diciembre de 2012 855,031
Saldos netos:
Al 31de diciembre de 2012 L. 11,834,732
Sistemas de
informática
14,848,27911,453,715
Instalaciones Vehículos
536,9546,349,161
(142,427) (1,137,005)5,749,11026,159,567
2,498,2905,427,199
7,925/489
18,234,078 5,749,110
905,709
(905,709)
905,709
(905,709)
Total
20,349,94728,001,525
(3,753,032)44,598/140
3,560,6726,125,557
(905,709)8,780,520
35,817,920
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 14 - Depósitos del Público
Al 31 de diciembre, los depósitos del público se componen así:
Depósitos a la vistaDepósitos en cuentas de ahorroDepósitos a plazo
Nota 15 - Otras Obligaciones
2013
28,169,361405,588,844
1,568,594,614
2012
47,327,176262,607,632963,837,854
2,002,352,819 L 1,273,772,662
Las otras obligaciones por pagar al 31 de diciembre, se detallan a continuación:
Retenciones por pagarImpuestos y contribuciones patronalesCuentas varias
De crédito(1)De negocios de comisiónProductos de captación(2)Cuentas de espera(3)De empleados
Compañías relacionadas(4)Diversos(5)Obligaciones por administraciónIntereses por pagarAcreedores varios
2013 2012
22,343,385 L. 4,906,1902,916,505 3,249,712
0 15,402,2711,093,325 2,2886,853,530 13,331,329
78,073,044 88,883,9202,934,140 9,836,4263,373,687 224,880,2405,619,503 44,528,474383,136 491,899
7,956,444 4,490,9151,809 176,561
131,548,508 L. 410,180,225
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
Cuentas puente derivadas de las operaciones de crédito como enganches, anticipospara investigación de créditos, devolución de enganches, operaciones pendientesde liquidar, depósitos, cobros por aplicar y seguros por pagar de créditos.
Cuentas puente derivadas de la operación de captación.
Corresponde a cuentas puentes que se utilizan para efectuar los pagos por envíosde remesas del exterior (Money Gram, RÍA, DOLEX y otras).
Refiere a contratos administrativos con empresas relacionadas: ComercializadoraEKT, S. A. de C. V., Grupo Elektra, S. A. de C. V. y Elektra del Milenio.
Corresponde a provisiones pendiente de pago por desarrollo sistema integral desaldos insolutos, pago de licencias de Software, compra de plásticos al GrupoElektra S.A. de C.V. y otras provisiones.
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 16 - Créditos Diferidos
Al 31 de diciembre, la cuenta de créditos diferidos se detalla como sigue:
2013
Adquisición de bienes de consumoPréstamos personalesCanales de terceros
Tarjeta Azteca
Ingresos no devengados intereses refinanciados
Nota 17 - Reservas Eventuales
L. 0 L
0
0
0
L. 0 L
0
L. 0 L
Al 31 de diciembre, las reservas eventuales comprenden:
Impuesto sobre la rentaPrestaciones sociales
AguinaldoVacaciones
Protección de activos y riesgo legal
2013
132,530,241106,381,643
13,895,140380,903
2,998,693
2012
374,58889,71447,724
264
512,290
1,753,3182,265,608
2012
52,446,39937,372,06012,053,347
5,541,8761,922,592
256,186,620 L. 109,336,274
Nota 18 - Impuesto Sobre la Renta
El cálculo del impuesto sobre la renta, aportación solidaria temporal y activo neto al 31de diciembre se describe a continuación:
a) Impuesto sobre la renta
La provisión para el impuesto sobre la renta se detalla a continuación:
Ingresos acumulados al 31 diciembre L.(-) Ingresos no gravables(-) Egresos acumulados al 31 diciembre L.(+) Gastos no deduciblesRenta neta gravable antes de impuesto
Impuesto por Aportaciones solidariastemporales (A. S. T.)Impuesto sobre la rentaTotal impuesto sobre la renta (i) L.
2013
1,982,268,676(7,955,923)
(1,462,981,605)205,346,852716,678,000
35,783,900179,168,695214,952,595 L.
24
2012
1,773,934,042(5,428,826)
(1,472,804,824)6,984,576
302,684,969
18,101,09875,670,34993,771,447
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
b) Aportación solidaria temporal
La provisión para la aportación solidaria temporal fue calculada así:
Renta neta gravable(-) Renta neta exentaRenta neta gravable a A. S. T.Tasa impositivaAportación solidaria temporal (2)
2013
L. 716,678,000(1,000,000)
715,678,0005%
L. 35,783,900
2012
302,684,969(1,000,000)
301,684,9696%
18,101,098
(i) Con fecha 30 de diciembre del 2013, se emitió el decreto 278-2013 Ley deOrdenamiento Fiscal, se reforma el artículo 22-A, el cual deberá de leerse de lasiguiente manera: Las personas Naturales o Jurídicas Domiciliadas en Honduraspagaran el Uno Punto Cinco por Ciento (1.5%) sobre los ingresos brutos iguales osuperiores a Diez Millones de Lempiras (L. 10,000,000) del período impositivocuando la aplicación de las tarifas señaladas en los literales a) y b) del artículo 22,resultaren menores al Uno Punto Cinco por Ciento (1.5%) de los ingresos brutosdeclarados.
(2) El aporte de solidaridad fue creado por el Gobierno de Honduras medianteDecreto Ley No 51-2003 que establece que las empresas con rentas mayores a L.1, 000,000, están sujetas a su pago.
En abril de 2010, mediante el decreto No Decreto 17 - 2010 Ley deFortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del GastoPúblico, se estableció que la misma sería desgravada anualmente conforme a laescala siguiente:
Año Tasa
2010 10%
2011 10%
2012 6%
2013 5%
2014 4%
2015 0%
c) Activo neto
La Ley del Activo Neto, Decreto Ley No 51-2003, establece el pago del impuesto alactivo neto se calcula el 1% sobre el exceso de L. 3, 000,000 al total de activos yes pagadero solamente si este impuesto excede del impuesto sobre la renta.
También establece que las instituciones del sistema financiero y seguros considerancomo activo sujeto a este impuesto cedular los activos fijos y eventuales, terrenos,construcciones y otros activos, no considerando para este cálculo el monto de lascuentas de disponibilidades y cartera de crédito, las cuales deben excluirse almomento del cálculo.
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
El cálculo del activo neto es el siguiente:
Total activo al 31 de diciembre
Menos
Cartera de créditoDisponibilidadesTotal deducciones
Base imponibleMenos: Deducción permitida por la LeyBase de cálculo Activo NetoImpuesto por pagar, Activo Neto
2013
3,726,703,345
1,662,610,6021,868,727,765
2012
2,489,883,096
1,530,234,990645,339,239
L. 3,531,338,367 L. 2,175,574,229
195,364,978(3,000,000)
192,364,9781,923,650 L.
314,308,867(3,000,000)
311,308,8673,113,089
De acuerdo a la ley del Impuesto Sobre la Renta, cuando el impuesto sobre la rentacausado es mayor a lo que resulte del impuesto al activo neto, entonces se tomaráel primero.
Nota 19 - Ingresos y Gastos Extraordinarios
Los ingresos y gastos extraordinarios 31 de diciembre, se detallan a continuación:
2013 2012
Capital E Intereses L 6,791,184 L 4,833,425Ingresos Por Rmd's 2,769,086 6,815,716Diferencias Por Redondeo 908,050 644,665Promoción Compra Precio Contado 816,310 512,438Otros 695,120 193,120Varios 67,927,522 2,401,789Servicios Administrativos 303,870 540,695Credimax (1,091,446) (6,798,068)Quebrantos Alnova (1,609,390) 0Quebrantos (4,190,831) (7,566,673)Multas Varias (10,551,307) (3,633,156)Gastos De Ejercicios Anteriores (20,270,917) (175,066)
L. 42,497,251 L. (2,231,115)
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 20 - Capital Primario
Al 31 de diciembre, el capital social del Banco se compone de:
Monto del capital social L.Aumento de capitalCantidad de acciones comunes
Valor nominal de cada acción
Total (1) L. 423,000,000 L. 300,000,000
(1) Mediante testimonio de Escritura Pública N° 197 con fecha 20 de noviembre 2013, anteel Notario Osear Armando Melara Facusse, se incrementó el Capital Social enL. 123,000,000 mediante aportes de los accionistas, quedando el capital suscrito ypagado en L. 423,000,000.00
Al 31 de diciembre de 2013 la propiedad de las acciones está representada de lasiguiente manera: 1.- Grupo Elektra, S.A.B. de C.V. con 29,997 acciones con valornominal de L. 10,000.00 cada una equivalentes a L. 299,970,000.00; 2.-Comercializadora EKT, S.A. con 12,303 acciones con valor nominal de L. 10,000.00cada una equivalentes a L. 123,030,000.00. Lo cual hace un total de 42,300 acciones,equivalentes a L. 423,000,000.00
Nota 21 - Cuentas de Orden
El detalle de las cuentas de orden al 31 de diciembre, se muestra así:
2013 2012
Garantías de crédito concedidas L 2,619,544,746 L 2,435,146,116Clasificación de cartera de crédito 2,027,324,359 1,861,518,157Operaciones en Suspenso 139,084,864 161,780,368Cuentas de registro 9,241,413,101 4,877,517,617
L. 14,027,367,070 L. 9,335,962,258
Nota 22 - Ingresos Financieros
El detalle de los ingresos financieros al 31 de diciembre, se muestran así:
2013 2012
Ingresos por inversiones L 67,185,315 L 37,088,150Ingresos por préstamos 1,646,717,728 1,578,689,721Fluctuaciones de cambio 507,067 1,040,668
L 1,714,410,110 L. 1,616,818,539
2013 2012
300,000,000 L. 300,000,000123,000,000 0
42,300 30,00010,000 10,000
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Nota 23 - Gastos Financieros
Los gastos financieros al 31 de diciembre, se muestra a continuación:
Del publicoSujetos a retención de ISRNo sujetos a retención ISRDe medios de pagoVarias
Activos
Otros
Nota 24 - Comisiones por Servicios
2013
10,025,75062,927,662
117,537,668
7,444,030
4,786,7896,036,5211,621,202
2012
1,413,11852,727,88151,343,464
5,940,8073,265,1955,066,6731,033,029
210,379,622 L 120,790,167
Las comisiones por servicios al 31 de diciembre, se muestra a continuación:
Transferencias
Por compra venta de divisasOtros
Nota 25 Gastos Administrativos
2013
137,891,83627,547,434
44,346
2012
97,281,17722,433,544
3,783,529L. 165,483,616 L. 123,498,250
Los gastos administrativos al 31 de diciembre, se muestra a continuación:
Sueldos ordinarios
AguinaldoCursos y seminariosOtros gastos de viajeInstituto Hondureno de Seguridad SocialInstituto Nacional de FormaciónProfesional
Régimen de Aportaciones PrivadasPrestaciones laborales
Gastos medicinas y equipos menoresImpuestos y contribucionesHonorarios profesionalesArrendamiento
Reparaciones y mantenimientoSeguridad y vigilanciaPublicidad (radio, televisión, prensa,otros)Artículos promocionalesPromociones
L.
2013
269,239,74251,432,133
2,554,1229,960,8368,540,830
3,039,0603,998,723
26,072,2353,384,2257,983,690
26,494,70085,796,76926,872,46131,862,695
44,446,8682,213,980
20,717,567
28
2012
204,140,86538,881,340
521,4197,687,1486,896,863
2,282,1353,062,143
12,615,955407,793
6,508,54126,006,90089,987,01215,384,68525,401,065
77,506,4812,660,225
214,178,976
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Primas de seguros 937,477 767,802Papelería y útiles de oficina 14,552,056 10,125,699Servicios públicos 28,570,070 18,465,822Aportaciones CNBS 2,489,883 1,860,574Otras aportaciones 1,993,842 2,663,823Aportaciones FOSEDE 1,910,659 1,834,788Comunicaciones y transportes 25,502,199 19,715,061Servicios administrativos 3,141,067 239,264,175Gastos legales 507,053 52,096Gastos uso espacio Elektra (alquileres) 17,971,789 17,775,138Depreciaciones y amortizaciones 13,523,411 8,810,529Digitalización paquete operativo 7,575,520 5,329,402Gastos derecho uso de marca 31,080,333 40,423,657Otros gastos 15,502,818 9,960,901
L 789,868,813 L 1,111,179,013
Nota 26 - Efectivo y Equivalente de Efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo se detallan a continuación:
2013 2012
Caja L. 363,117,982 L. 263,977,497Cuenta de encaje Banco Central de Honduras 322,500,166 80,095,795Cheques a Compensar 372,107 0Depósitos en bancos nacionales 13,250,618 10,031,484Depósitos en bancos del exterior 39,318,422 752,688Inversiones en valores 1,130,168,470 290,481,775
L 1,868,727,765 L. 645,339,239
Nota 27 - Partes Relacionadas
El Banco forma parte del Grupo Elektra y como se divulga a continuación tienetransacciones y relaciones con los demás miembros del grupo. Debido a estasrelaciones es posible que los valores de estas transacciones no sean los mismos deaquellas que resultarían de transacciones entre compañías no vinculadas. Por otraparte los Reguladores podrían diferir de los precios de transferencia utilizados en estastransacciones que se han documentado basadas en estudios de precios detransferencia.
El Banco considera como partes relacionadas a sus directores, principales ejecutivos yaccionistas mayoritarios, así como a las empresas administradas y controladas porestos o que tengan propiedad directa o indirecta sobre ellas.
Las transacciones con partes relacionadas (Comercializadora EKT, S. A. de C.V., GrupoElektra, S. A. de C.V. y Elektra del Milenio.) se detallan a continuación:
29 ••" Horwath Central América
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31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Activos
Depósitos en bancos del exteriorPasivos
Cuentas por pagarIngresosPor Servicios
Reversión contrato Mediación MercantilCosto de transacción en cajaVenta de RMD
Gastos
Administración de créditos y cobranzasUso de espacio en tiendasMediación Mercantil-Colocación
Arrendamiento de activo fijoPor uso de Licencias de Software
Uso de Marca y LogotipoServicios de publicidad y mercadeoDesarrollo de software
2013
39,307,076
39,307,0763,373,687
3,373,687
2012
0
0
224,880,240
224,880,240
69,146,535 L 6,815,71666,073,579
303,8702,769,086
155,059,4763,141,067
17,971,789
17,984,71853,463,29331,080,33314,964,60516,453,671
0
0
6,815,716424,741,282
17,822,01417,775,138
221,442,16017,984,71870,367,10840,423,65819,463,24319,463,243
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros regula los montos máximos de préstamosque pueden ser otorgados a personas relacionadas. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012Banco Azteca de Honduras, S. A., no ha otorgado préstamos a partes relacionadas.
Al 31 de diciembre 2012 El Banco había firmado contratos Comercializadora EKT, S. A.de C.V., Grupo Elektra, S. A. de C.V. y Elektra del Milenio., para prestarle sen/iciosreferidos a Desarrollo de Software, Licencias de uso de Software, Uso de Marcas,Servicios de Publicidad y Mercadeo y Mediación Mercantil, cuyo costo en el período2012 fue de US$. 7,500,000. Al 31 de diciembre 2013 se canceló el contrato Mediación
Mercantil previa autorización realizada por la Comisión Nacional de Bancos y Segurosmediante Resolución. (Ver Nota 33).
Nota 28 - Administración de Riesgos
El Banco ha adoptado como premisa fundamental en la realización de sus operacionesun perfil de riesgo conservador, administrando su balance y su operación de maneraprudente, buscando con ello, asegurar el mejor uso del patrimonio e inversión de losrecursos (capital).
El modelo de negocios principalmente se ha orientado a la intermediación bancaria através del otorgamiento de créditos de consumo y a una estrategia de fondeosustentada en la captación tradicional. Ello ha permitido, que la operación realizada porel Banco en todo momento ha sido de manera prudencial y sin carácter especulativo,con el fin de asegurar la asignación eficiente de recursos hacia la colocación de crédito.
30 Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por el Banco en materia deadministración de riesgos, se basan en las directrices institucionales y en lanormatividad aplicable, así como las mejores prácticas formuladas a nivel nacional einternacional.
El proceso de administración de riesgos se basa en la metodología de identificar,valorar, monitorear y controlar los indicadores existentes para cada una de las áreasbajo estudio. Por su naturaleza, las actividades del Banco están principalmenterelacionadas con el uso de los instrumentos financieros.
El Banco acepta depósitos de clientes a tasas fijas y variables por varios períodos ybusca ganar un margen sobre el promedio de interés de estos depósitos invirtiendoestos fondos en activos de alta calidad principalmente mediante el otorgamiento decréditos comerciales, sectoriales y de consumo a clientes. El Banco no utilizainstrumentos financieros derivados en su gestión.
Los instrumentos financieros incluidos en el balance que están sujetos a riesgo decrédito, liquidez y riesgo de precio (tasa de interés y moneda) son el efectivo,inversiones en valores, los préstamos por cobrar, cuentas por cobrar, los depósitos declientes, las obligaciones bancarias y las cuentas por pagar.
Adecuación de capital
Para monitorear los movimientos de su capital el Banco se enmarca dentro de las"Normas para la adecuación del capital de los Bancos, Asociaciones de Ahorro yPréstamo y Sociedades Financieras" establecidas por la Comisión Nacional de Bancos ySeguros (CNBS). Para monitorear la adecuación de su capital el Banco utiliza un índiceestablecido por la CNBS. Este índice mide la adecuación de capital comparando elvolumen de los recursos propios del Banco con sus activos ponderados conforme a suriesgo relativo. Para efectos de la adecuación de capital los recursos propios seclasifican en función de su permanencia en el negocio, como capital primario y capitalcomplementario.
Los activos se ponderan según su grado de riesgo, con una escala porcentual del 0%,10%, 20%, 50%, 100% y 150% aplicables a los saldos acumulados netos dedepreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada mes las partidas orubros del balance.
El índice mínimo de adecuación de capital establecido por la comisión es del 10%. Al31 de diciembre de 2013 y 2012 el Banco muestra un índice de adecuación de 43.81%y 32.45 % respectivamente, por lo tanto cumplen con los requerimientos mínimos delcapital a los cuales está sujeto.
31 /:;•• Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Riesgo de crédito
El riesgo de crédito se define como la pérdida potencial debida al incumplimiento depago ocasionado por cambios en la capacidad o intención de la contraparte de cumplirsus obligaciones contractuales. Esta pérdida puede significar el incumplimiento que seconoce como default o "no pago".
Por su naturaleza, el Riesgo de Crédito se divide en:
I. Riesgo de Emisor y Contraparte: Riesgo de Crédito derivado del "no pago"de las obligaciones por parte de emisoras en los mercados financieros.
II. Por riesgo emisor: se entenderá el resultante de la compra en directo depapeles emitidos por instituciones financieras, corporativos y operacionesde "Cali Money"
III. Por riesgo contraparte: se entenderá el resultante de las operaciones enreporte con instrumentos financieros.
IV. Riesgo de Crédito Puro: Derivado de la pérdida potencial por elincumplimiento en el pago de los créditos otorgados a empresas eindividuos particulares.
La pérdida esperada se refiere al primer elemento del riesgo de crédito, ésta dependedel deterioro que presenta la cartera en la fecha de análisis y se determina con lacalidad de cada uno de los acreditados por medio de su calificación.
La pérdida no esperada representa el segundo elemento del riesgo de crédito, éstasurge del posible deterioro de las carteras en el tiempo por cambios en la calidadcrediticia. Son pérdidas inciertas que no pueden estimarse a priori dado que dependende la evolución de la cartera hacia el siguiente período.
Lo anterior, la medición de los riesgos de crédito involucra la estimación de:
a) Exposición de crédito. Es la agregación de todos los créditos que se tengan conuna determinada contraparte o acreditado y tratar de estimar el adeudo total opotencial; depende directamente del tipo de producto y del esquema deamortización.
b) Probabilidad de incumplimiento. (Calificación del emisor-acreditado).
c) Pérdida esperada: es la estimación de cuál sería el impacto real si la contraparteo el acreditado entrara en una situación de "no pago". Para su estimaciónrequiere de un análisis de tasas de recuperación, garantías y avales, entreotros.
d) Probabilidad de transición. (Posible deterioro de la calificación).
e) Distribución de pérdidas por riesgo crediticio de portafolios (Concentración-diversificación).
32 Horwath Central América
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El Banco tiene exposición al riesgo de crédito, el cual presenta el riesgo de que lasotras partes no cumpliesen las obligaciones que se han comprometido a través de losinstrumentos financieros respectivos. El efectivo y los préstamos por cobrar estánsujetos al riesgo de crédito. El efectivo se mantiene en instituciones de primer nivel yen el Banco Central de Honduras.
En el mes de marzo de 2008, la CNBS emitió la Circular No. 008/2008 "Normas degestión de riesgos de crédito e inversiones" cuyo objetivo es el de establecer losprincipios, criterios generales y parámetros mínimos que las instituciones del sistemafinanciero deberán observar en el diseño, desarrollo y aplicación de su programa degestión de riesgos de crédito e inversiones, el cual debe incluir desde la definición delmercado objetivo hasta la recuperación de los créditos, con el fin de manteneradecuadamente evaluado el riesgo de crédito.
También en mes de agosto de 2011 la Comisión Nacional de Bancos y Seguros emitióla circular No. 194/2011 "Norma Integral de Riesgos. El Banco se adecuó en tiempo yforma a los lineamientos de dicha circular.
En el mes de agosto del 2013, la CNBS emitió la circular No. 212/2013, ResolvióReformar las Normas para la evaluación y clasificación de la cartera crediticia, cuyoobjetivo es el de establecer procedimientos para evaluar y clasificar el riesgo asumidopor las instituciones cuyo marco legal les faculte para realizar operaciones de crédito, aefecto de determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en sus estadosfinancieros, y, adoptar de manera oportuna las medidas que sean procedentes cuandoel grado de riesgo asumido exceda los límites de la prudencia y las sanas prácticasfinancieras. El Banco se adecuó en tiempo y forma a los lineamientos de dicha circular.
Además la exposición de riesgo de crédito con cualquier prestatario del Banco estáregulada conforme a la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, la cual estableceque los Bancos no podrán otorgar préstamos o garantías y realizar las demásoperaciones de crédito, incluyendo la adquisición de bonos o títulos de deuda, a unamisma persona natural o jurídica por un monto superior a 20% del capital y reservasdel capital del Banco.
Las disposiciones emitidas por el Banco Central de Honduras sobre grupos económicosestablecen que los créditos otorgados a cada grupo de personas naturales o jurídicas,que estén vinculadas entre sí, están limitados hasta 20% del capital y reservas delcapital del banco, salvo que se cuente con garantías calificadas suficientes por la CNBS,caso en el cual podrán sumar hasta 50% del capital y reservas del capital del Banco.
33 Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Riesgo de tipo de cambio
El efectivo en las obligaciones financieras incluye saldos en dólares estadounidenses,los cuales están sujetos al riesgo de fluctuaciones en la tasa de cambio del lempira conrespecto al dólar. El Banco mitiga el riesgo de pérdida manteniendo un balance entreactivos y pasivos en dólares estadounidenses. Los saldos de las cuentas de activos ypasivos financieros en dólares estadounidenses se detallan a continuación:
2013 2012Activos financieros
Caja USDDepósitos en el Banco Central de HondurasDepósitos en bancos del interiorDepósitos en bancos de exteriorInversiones
Total activos
Pasivos financieros
Posición neta USD
Riesgo de mercado
El riesgo mercado es la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgos queinciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados de las operaciones activas ypasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipo decambio, índices de precios, entre otros.
El riesgo de mercado se mide con el modelo de Valor en Riesgo (VaR) que tiene lossiguientes parámetros:
PARÁMETROSMétodo: HistóricoNivel de Confianza: 97.5%
Horizonte: 1
Días de Historia: 253
Adicionalmente el análisis de escenarios históricos, para medir el impacto en el valor dela posición global ante cambios inusuales en los precios de mercado se utilizan pruebasde sensibilidad y estrés. Para analizar la efectividad de la metodología empleada en laestimación del VaR, se realizarán periódicamente pruebas de back testing y en su casose replantearán los parámetros de cálculo, tal como sigue:
29,304 USD 91,96918,877 18,20115,373 13,267
1,909,152 37,70516,002 16,000
1,988,708 177,1420 21,695
1,988,708 USD 155,447
34 Horwath Central América
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Año
Anterior
01/12/2012
Mes Anterior
01/11/2013dic-13 Descripción
Cambio vs
Mes Anterior Año Anterior
Monto % Monto %
293,162 1,389,923 1,129,839 Inversiones Totales -260,084 -18.70% 836,677 285.40%
0 227,000 0 Inversiones Overnight -227,000 -100.00% 0 0
135,492 928,923 888,839 Inversiones en Letras BCH -40,084 -4.30% 753,347 556.00%
154,670 231,000 238,000 Inversiones Encajables BCH 7,000 3.00% 83,330 53.90%
3,000 3,000 3,000 Otras Inversiones 0 0
719,742 1,267,083 1,336,200 Patrimonio Computable 69,117 5.50% 616,458 85.60%
102.39 370.8 258 VaR de Inversiones -112.74 -30.40% 156 152.00%
0.01% 0.03% 0.02% % de VaR vs Patrimonio -0.01% 0.01%
Riesgo de liquidez
Es la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o decontratar otros en condiciones normales para la institución, por la venta anticipada oforzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien,por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida ocubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente.
El riesgo de liquidez se determina por el nivel de bursatilidad de cada uno de losinstrumentos que conforman la posición, obteniéndose una medida de VaR ajustadopor liquidez, dicha metodología consiste en adicionar al VaR de mercado el costo querepresentaría no poder vender el instrumento por falta de liquidez en el mercado.
La medición de riesgos de mercado y de liquidez se hace mediante análisis desensibilidad de las brechas de los activos y pasivos ante cambios, principalmente en lastasas de interés (Modelos de Administración de Activos y Pasivos), complementado conmodelos de Valor en Riesgo (VaR) que estiman la pérdida potencial en el valor demercado de la posición ante variaciones de las variables financieras que lo afectan(precios, tasas, tipos de cambio) en un horizonte de tiempo y un nivel de confianzapredeterminados.
El vencimiento de los activos y pasivos y la habilidad para remplazar, a un costoaceptable, pasivos que generan interés así como sus plazos de vencimiento, sonfactores importantes en la evaluación de la liquidez del Banco y su exposición a loscambios en las tasas de interés y tipos de cambio. La Comisión Nacional de Bancos ySeguros mediante circular N° 185/2010, "Norma de Riesgo de Liquidez" emitió loslineamientos bajo los cuales se determinan los Calces de plazos de los instrumentosfinancieros del Banco.
A continuación se presenta un análisis de los vencimientos aproximados de losprincipales instrumentos financieros del Banco de acuerdo con los lineamientos
establecidos por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros:
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84
67
,70
81
16
,48
5,7
66
31
5,8
56
,87
20
31
5,8
56
,87
24
32
,34
2,6
37
III.
Tot
alFl
ujo
de
Pas
ivos
51
0,1
56
,47
02
86
,24
65
10
,44
2,7
16
31
3,6
72
,10
61
61
,75
03
13
,83
3,8
56
82
4,2
76
,57
2C
ALC
E(D
ESC
AL
CE
)D
EPL
AZO
-39
4,1
38
,41
21
81
,46
2-3
93
,95
6,9
51
2,1
84
,76
5-1
61
,75
02
,02
3,0
16
-39
1,9
33
,93
5A
CT
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SD
ED
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48
7,1
33
,07
12
,74
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62
48
9,8
82
,13
34
87
,13
3,0
71
2,7
49
,06
24
89
,88
2,1
33
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82
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(L)
92
,99
4,6
58
2,9
30
,52
49
5,9
25
,18
27
32
,88
4,3
72
3,9
61
,84
47
36
,84
6,2
16
34
2,8
89
,26
5
39
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BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Nota 29 - Compromisos Contingentes
a. Instrumentos financieros fuera de balance en el curso normal del negocio
El Banco tiene instrumentos financieros fuera del balance para cubrir las necesidadesde financiamiento de sus clientes. Estos instrumentos financieros incluyencompromisos para conceder créditos, garantías bancarias, cartas de crédito abiertas yotros. Estos instrumentos envuelven riesgos de crédito que no se muestran en elbalance de situación y el Banco usa las mismas políticas normales de créditos cuandohace estos compromisos. Las garantías y los montos colaterales obtenidos, si seconsideran necesarios, se basan en la evaluación de crédito de contraparte. El Bancono anticipa pérdidas importantes como resultado de esas transacciones.
b. Acciones legales
Basados en la opinión de los asesores legales el Banco mantiene varias denuncias oreclamos administrativos en materia de Protección al Consumidor ante la Dirección
General de protección al Consumidor; y denuncias o reclamos en materia del UsuarioFinanciero ante la División de Protección al Usuario Financiero de la Comisión Nacional
de Bancos y Seguros, así como también demandas por derechos laborales todas sonacciones iniciadas contra el Banco.
c. Impuesto sobre la renta
Conforme a la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente en Honduras, el derecho de lasautoridades fiscales para fiscalizar las declaraciones de impuesto presentadas, venceordinariamente a los cinco años a partir de la fecha de su presentación. A la fecha deestos estados financieros las declaraciones de impuestos sujetas a posible fiscalizaciónson las correspondientes a los períodos 2008 al 2013.
Nota 30 - Contratos
Al 31 de diciembre, el Banco mantiene contratos de servicios con Comercializadora EKT,S. A. de C. V. y Grupo Elektra, S. A. de C.V. (partes relacionadas). Los valores registradospor el Banco como gastos operativos originados por los servicios de las afiliadas sedetallan a continuación:
40 . Horwath Central América
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Administración crédito y cobranzasUso de espacio en tiendasArrendamiento de Activo FijoMediación Mercantil - ColocaciónPor uso de Licencias de SoftwareUso de Marca y LogotipoServicios de publicidad y mercadeoDesarrollo de software
2013
3,141,06717,971,78917,984,718
0
53,463,29331,080,33314,964,60516,453,671
2012
L. 17,822,01417,775,13817,984,718
221,442,16070,367,10840,423,65819,463,24319,463,243
155,059,476 L 424,741,282
Las reglas de negocio establecidas para los cobros de costos facturados al Banco por parte deComercializadora EKT, S. A. C. V., de son las siguientes:
CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO RELACIÓN PAGO BAZ pago EKT
Uso de espacioen Tiendas
Renta, luz, agua, mantenimientoedificios y locales, limpieza y aseo,vigilancia (Tiendas y BDR)
EKT a BAZ 20% / 30% 80% / 70%
RMD'S
EKT se compromete a pagar a BAZun porcentaje del valorhomologado de los bienes que hansido otorgados en pago por losclientes de BAZ, en virtud delcarácter de proveedor que BAZtiene frente a EKT.
EKT a BAZ10 % del valor
homologado
Arrendamiento
de Activo Fijo(Capex)
EKT Generará el cobro mensual delos Activos Fijos arrendados a BAZa nivel Nacional.
BAZ a EKT
60va partemensual de
base
Invierte en la
adquisición de losactivos fijos que
se arriendan
Costo de
Transacción
Relación cobro de las operacionesrealizadas de EKT en las ventanillas
de BAZ relacionadas con pago demercaderías, de créditos y serviciosque EKT ofrece a sus clientes.
BAZ a EKT
Gastos reales X
número de
transacciones
Administración
de Fraudes, RDF
Sueldos y salarios de RDF, mástoda la operación, Renta, Luz,Teléfono, Mantenimiento,Combustibles, Fletes, Papelería yotros.
BAZ a EKT
Gasto real porel tamaño de
cartera
Gasto real por eltamaño de cartera
PromociónContado-Crédito
BAZ pagará a EKT el diferencial deprecio al público entre contado(chaz chaz) y crédito de BAZ.
BAZ a EKT
Diferencia de
precio entrecontado y
crédito
Nota 31 - Activos Sujetos a Restricciones
Al 31 de diciembre los activos sujetos a restricciones se detallan así:
41 Horwath Central América
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2013
Valor restringidoDisponibilidades(1)Inversiones en Valores
2012
Valor restringido
Valor
contable
L 116,662,510233,325,019
Disponibilidades (1)Inversiones en Valores
(l) Son los valores para la reserva de encaje requeridas por el Banco Central de Honduraspara cumplimiento de la normativa, pero tales fondos son utilizados para lasoperaciones normales de la entidad excluyendo su utilización para otorgamiento decréditos.
Nota 32 - Normas de Contabilidad Emitidas Recientemente
Valor
contable
72,408,575144,817,149
Causa de
restricción
Encaje legalEncaje legal
Causa de
restricción
Encaje legalEncaje legal
NIIF 9: Instrumentos financieros
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2015. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para lainformación financiera sobre activos financieros de manera que presente informaciónútil y relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evaluaciónde los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros de laentidad.
NIIF 10: Estados financieros consolidados
Esta norma reemplaza a la NIC 27 Consolidación y estados financieros separados y laSIC 12 Consolidación, Entidades de cometido específico. Esta norma es de aplicaciónen los períodos que comiencen en o después del 1 de enero de 2013. El objetivo deesta NIIF establece los principios de consolidación cuando una entidad controla unao más entidades.
NIIF 11: Arreglos conjuntos
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para lasrevelaciones financieras de las partes que integran un arreglo conjunto.
Esta norma deroga la NIC 31, Negocios conjuntos y la SIC 13 Entidades controladasconjuntamente, contribuciones no monetarias por los inversionistas.
42 Horwath Central América
BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
NIIF 12: Revelaciones sobre inversiones en otras entidades
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. El objetivo de esta NIIF es requerir revelaciones a las entidades quepermitan a los usuarios de los estados financieros evaluar la naturaleza de y riesgoscon las inversiones en otras entidades; y los efectos de esas inversiones en laposición financiera, rendimientos y flujos de efectivo.
NIIF 13: Medición del valor razonable
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. Esta NIIF define "valor razonable", establece un solo marcoconceptual en las NIIF para medir el valor razonable y requiere revelaciones sobre lamedición del valor razonable. Esta NIIF aplica a otras NIIF que permiten la mediciónal valor razonable.
NIC 27 revisada: Estados financieros separados
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento contable ylas revelaciones requeridas para subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas cuandola entidad prepara estados financieros separados.
NIC 28 revisada: Inversiones en asociadas y negocios conjuntos
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. El objetivo de esta NIIF es el de describir el tratamiento contablepara inversiones en asociadas y determina los requerimientos para la aplicación delmétodo de participación patrimonial al contabilizar inversiones en asociados ynegocios conjuntos.
NIC 19 revisada: Beneficios a empleados
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 deenero de 2013. Incluye cambios referidos a los planes de beneficios definidos paralos cuales requería anteriormente que las remediciones de las valoracionesactuariales se reconocieran en el estado de resultados o en Otros resultados
integrales. La nueva NIC 19 requerirá que los cambios en las mediciones se incluyanen Otros resultados integrales y los costos de servicios e intereses netos se incluyanen el estado de resultados.
NIC 1: Presentación de estados financieros: Mejoras en la presentación deotros resultados integrales
Esta norma es de aplicación en los períodos que comiencen en o después del 1 dejulio del 2012. Los cambios que se han incluido en la NIC 1 son a párrafosespecíficos relacionados con la presentación de los Otros resultados integrales. Estos
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BANCO AZTECA DE HONDURAS, S. A.NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
cambios requerirán que los Otros resultados integrales se presenten separandoaquellos que no podrán ser reclasificados subsecuentemente al Estado de resultadosy los que podrán ser reclasificados subsecuentemente al estado de resultado si secumplen ciertas condiciones específicas.
Nota 33 - Resoluciones Comisión Nacional Bancos y Seguros
Resoluciones SB No. 1237/13-08-2012
Con fecha 13 de agosto del 2012, se ha emitido una resolución No. SB 1237/13-08-2012, por parte de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros en la que entre otrosasuntos indica: "Las instituciones del sistema financiero podrán contratar laprestación de servicios con personas naturales o jurídicas relacionadas directa oindirectamente con la propiedad o gestión de las mismas, cuando los precios ycondiciones de tales servicios sean competitivos con los prevalecientes en elmercado. El incumplimiento de esta disposición será causa para imponer lassanciones previstas en esta Ley a la institución y a quienes aprueben dichaoperación." En este sentido ha requerido que una empresa relacionada al Banco lerealice el reembolso de gastos por comisiones pagadas por el Banco por un valor deL. 285,804,276. El Banco subsano el punto mencionado anteriormente y la ComisiónNacional de Bancos y Seguros resolvió dar con lugar las acciones correctivas.
Nota 34- Aprobación de Emisión de los Estados Financieros
Los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 fueron aprobados para su emisiónpor la Gerencia General del Banco el 25 de febrero del 2014.
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