Programa Municipal de Educação FiscalPrograma Municipal de Educação Fiscal
Projeto Conhecer para Saber
Programa Municipal de Educação FiscalPrograma Municipal de Educação Fiscal
Projeto Conhecer para Saber
Objetivos da Educação Fiscal
• aparelhar o quadro de servidores da Administração Pública municipal transmitindo conhecimentos, gerais e técnicos, a partir da origem até a aplicação dos recursos públicos;
• levar conhecimento à população em geral sobre administração pública, arrecadação, controle de gastos e aplicação dos recursos públicos;
• contribuir para a formação do indivíduo, visando desenvolver a conscientização sobre seus direitos e deveres no tocante ao valor social do tributo e ao controle social do Estado democrático (Escolas);
• promover a conscientização fiscal de todos os segmentos da sociedade, despertando os cidadãos para o exercício de cidadania;
PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCALPROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL
“Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!”
Desenvolvido pelas Secretarias:
Finanças (Ana Rosa Gobatto e Elisiane Schenato)
• Na articulação, estruturação, regulamentação, orientação técnica, mobilização e envolvimento do Comércio, Indústria, Serviços e outros
Educação (Marinilce Schenato e Mara Bianchi)
• Junto ao corpo docente e discente da rede de ensino municipal, pública e privada.
Habitação e Assistência Social (Vanderléa Dall’Oglio)
• Na conscientização e envolvimento das Entidades Sociais e Associações do Município, no Programa.
PROMEF
Portaria nº 66.017 de 08 de outubro de 2013
PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL – PROMEFLei Municipal nº 5.644 de 13 de agosto de 2013
GRUPO DE EDUCAÇÃO FISCAL MUNICIPAL – GEFIMDecreto nº 8.286 de 05 de setembro de 2013
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“Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!”
Estado Herdado
Estado Necessário
O PLANEJAMENTOO PLANEJAMENTOA A Lei Orçamentária Anual Lei Orçamentária Anual deverá estar sintonizada com as deverá estar sintonizada com as diretrizes, objetivos e metas da diretrizes, objetivos e metas da administração pública (LDO),administração pública (LDO),
estabelecidas no estabelecidas no Plano Plurianual.Plano Plurianual.
PPA 2014/2017PPA 2014/2017
LDO 2014
LDO 2015
LOA 2014
LOA 2015
PPA 2014/2017
LDO 2016
LDO 2017PL
AN
EJA
RP
LA
NE
JAR
ORIENTARORIENTAR EXECUTAREXECUTAR
POLÍTICAS
PÚBLICAS
E
PROGRAMAS
DE
GOVERNO
LOA 2016
LOA 2017
PR
OG
RA
MA
SP
RO
GR
AM
AS
VALORESVALORESAÇÕESAÇÕES
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DA INTEGRAÇÃODA INTEGRAÇÃO
PEÇAS ORÇAMENTÁRIASPEÇAS ORÇAMENTÁRIAS
PPA PROGRAMAS
AÇÕESLDO
DOTAÇÕES E VALORESLOA
200 – EXECUÇÃO DA AÇÃO LEGISLATIVA
2202 – MANUTENÇÃO DA CÂMARA
3.3.90.30 MATERIAL DE CONSUMO – R$ 10.000,00
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- Previsão orçamentária?Previsão orçamentária?- LDO? PPA?LDO? PPA?
PPA: todos os programas de governo. LDO: todas as ações
cujos programas estejam contemplados
no PPA. Ações nominais.
LOA: despesas deverão ser compatíveis com o
PPA/LDO/PCASP
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Na área públicaárea pública somente podemos fazer o que a Lei permitirLei permitir,
enquanto no privado podemos fazer o que ela não proibir.
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TTODOSODOS os procedimentos que alterem o orçamento,
irão refletir no cumprimento das Metas de Resultado Primário e Nominal, determinadas na LDO e/ou na LOA:
Resultado Primário: diferença entre as receitas e despesas do Governo, excluindo os juros, alienação de bens, empréstimos e financiamentos e da despesa
o pagamento dos empréstimos: quanto mais positivo o resultado melhor para o Município. Significa que o Município arrecadou mais do que gastou.
Resultado Nominal: sobra de recurso financeiro considerando o pagamento de todas as dívidas do Município: quanto mais negativo o resultado melhor para o Município.
Significa que o Município dispõe de recursos para cobrir dívidas e diminuir seu endividamento.
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SALDO FINANCEIRO(-) Restos a Pagar
SE (+) SUPERÁVITSE (-) DÉFICIT
(por fonte de recurso)
Quando há o excesso de arrecadação da receita
NO EXERCÍCIO
(por fonte de recurso)
MAIOR ARRECADAÇÃOSUPERÁVIT/DÉFICIT
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O que é o Estado?
Poder constituído encarregado de defenderdefender e representarepresentar os seus cidadãos.
A grande finalidade do Estado é o estabelecimento de regras para a solução pacífica de conflitos, além da satisfação das necessidades coletivas.
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Estado no Século XXI
• Educação
• Saúde
• Aposentadoria
• Seguro Desemprego
• Habitação
• Proteção ambiental
• Proteção do consumidor
• Segurança
• Outras
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E QUE TAL UM DIA
SEM ESTADO?
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Receitas Derivadas
A Constituição Federal estabeleceu as Receitas Tributárias oriundas:
- Impostos
- Taxas
- Contribuição de Melhoria
Podem ser instituídos pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.
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CTN – LEI 5.172/1966
em moeda
ou cujo valor nela se
possa exprimir
que não constitua
sanção de ato
ilícito
toda prestação
pecuniária
compulsória
instituído
em lei
cobrado mediante
atividade administrativa
plenamente vinculada
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Espécies Tributárias
TAXAS CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIAS
IMPOSTOS
ARTIGO145 CF e5° CTN
CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS (art. 149 CF) EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS (art. 148 CF)
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• independe de uma atuação estatal específica;• retirada de parcela de riqueza pessoal sem que, em contrapartida, haja por parte
do poder público, a obrigação de prestar este ou aquele serviço ou realizar esta ou aquela obra.
• Tributo mais falado e conhecido de toda a população;• Responsável pela maior arrecadação das três esferas de Governo;• Exemplos:
Imposto de Renda (IR)
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
Imposto Sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA)
Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias (ICMS)
Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU)
Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN)
União
Estados
Municípios
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Impostos
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Taxas•Valor fixo e menor;
• Se refere a uma atividade específica.
Tipos de taxas:
• De Serviços: cobrada por serviço prestado a alguém ou colocado a sua disposição. Ex.: Tx de Serviço de Protocolo, Tx de Coleta de Lixo • De Poder de Polícia: cobrada pela autorização para desempenhar alguma atividade que necessite do controle do governo. Ex.: Alvará, Taxa Fiscalização Sanitária, Taxa de Licença para Construção de Imóvel, etc.
• PODE E DEVE ser cobrada dos proprietários de imóveis beneficiados pela construção de obras públicas (valorização do imóvel).
Exemplos:
• Calçamento, asfaltamento, saneamento, embelezamento, etc...
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Contribuição de Melhoria
Figuras
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Liberação do Munus*, da obrigação de cobrar, situa-sefora do campo da incidência.
Cfe Art. 150, VI da CF, as imunidades tem
foro exclusivo.
COMPETÊNCIA
Poder de:• Instituir
• Fiscalizar• Arrecadar
Art. 145 CFArt. 6º a 8º do CTN
Dispensa legal do pagamento pelo
ente estatal competente
para arrecadar
ISENÇÃO
Munus: encargo, obrigação
IMUNIDADE
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Impostos da União
Todo o IR Retido na Fonte por serviços
prestados ao Município, fica no próprio Município,
inclusive o retido dos servidores
na Folha de Pagamento.
Art. 158, I da CF.
Quanto
> renda
> a alíquota
Imposto de RendaImposto de Renda
+ importante imposto federal
Incide sobre a renda auferida e possui alíquota progressiva
> Renda > a alíquota
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Impostos da União
Imposto Sobre Produtos Imposto Sobre Produtos IndustrializadosIndustrializados
Cobrado das empresas pela saída dos produtospor elas industrializados.
Um % desse imposto é dividido com os Municípios e vem através do
FPM. Art. 159, I, “b” e II
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Impostos da União
Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR):Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR):
Art. 158, II da C.F. (50%)Incide sobre a propriedade rural;
Objetivo é desestimular o latifúndio improdutivo e favorecer a pequena propriedade familiar.
Em Bento o ITR é 100% do Município devido a convênio..
Impostos da União
Outros Impostos:
• Imposto sobre a Importação;
•Imposto sobre a Exportação;
•Imposto sobre Operações Financeiras;
•Imposto sobre Grandes Fortunas.
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Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação (ICMS)
• principal fonte supridora de recursos financeiro dos Estados e do DF.
• o Estado fica com 75% da receita de ICMS e divide os 25% com todos os seus Municípios: Art. 158, IV da CF.
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Impostos do Estado
Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA):
Quem possui veículo automotor deve pagar o IPVA.
A receita do imposto é dividido da seguinte forma, conforme Art. 158, III da CF:
Impostos do Estado
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Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (I.T.C.D.)
Incide sobre heranças e transmissão de bens por doação em vida.
Este imposto fica todo para o Estado.
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Impostos do Estado
Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU)
– É o imposto municipal mais conhecido;
– Ele é pago por toda a pessoa que seja
dona de um terreno, casa, apartamento
ou prédio dentro do perímetro urbano
da cidade.
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Impostos do Município
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS):Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS):
O imposto é devido pelos prestadores de
serviços, sejam eles autônomos,
profissionais liberais ou empresas
prestadoras de serviços. Também é
uma receita muito importante e
significativa para os Municípios.
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Impostos do Município
Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI):Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI):
• Este imposto deverá ser pago sempre que alguém adquirir um bem imóvel (terreno, casa, apartamento), antes da lavratura da escritura no Registro de Imóveis.
• Diferença entre os impostos:
• ITCD => herança e doações (3%)
• ITBI => vendas de bens imóveis (2%)
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Impostos do Município
Importante:A divisão do ICMS para os Municípios é feita, principalmente, de acordo com o volume de vendas que ali ocorreram com emissão de nota fiscal.
Assim:
+ Nota fiscal =>
+ Dinheiro para a sua cidade.
*Campanhas Cidadão Nota 10 e NFG – Programas de incentivo a emissão de Notas Fiscais.
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Cidadão Nota 10
• Consiste na arrecadação de Notas e Cupons Fiscais emitidos por estabelecimentos comerciais e prestadores de serviços, no Município de Bento Gonçalves, a partir de 1º de janeiro até 19 de dezembro de 2014.
Quem arrecada?
• As Entidades cadastradas na Campanha 2014.
• Os consumidores PF trocam suas NFs com a Entidade escolhida. A cada R$ 500,00 em NF receberão uma Cautela para concorrer ao sorteio, no dia 24 de dezembro, na Via Del Vino.
• PRÊMIO: R$ 60.000,00 (Sessenta mil reais)
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• 1º Prêmio: R$ 10.000,00• 2º Prêmio: R$ 7.000,00• 3º Prêmio: R$ 5.000,00• 4º Prêmio: R$ 3.000,00• 5º Prêmio: R$ 2.000,00
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PARA OS CONSUMIDORES:
NOTA FISCAL GAÚCHA
O que é o Programa NFG?
• Premia os cidadãos que solicitarem Notas e Cupons
Fiscais na hora das compras e que estejam cadastrados no programa do Estado.
• Para concorrer aos prêmios, basta que o cidadão solicite a inclusão do seu CPF na nota ou cupom fiscal e se cadastre no Programa, habilitando-se a participar dos sorteios.
• Sorteios Mensais e Prêmios de R$ 1.000,00 a R$ 1.000.000,00
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Login do Cidadão: Faça seu CadastroFaça seu Cadastro
CPF e Data de Nascimento: digitardigitar
Seguir conforme a solicitação na tela, escolher uma
Entidade de BG que será beneficiada com os pontos gerados
pelas NFs informadas. Concluir o cadastro e registrar uma senha para o login.
Com a novidade, a Secretaria Estadual da Fazenda espera contemplar o "Bom Cidadão", que participa do Programa NFG, colaborando com entidades sociais e exigindo a emissão do documento fiscal nas suas compras. O benefício soma-se à participação mensal nos sorteios de prêmios em dinheiro, de até R$ 1 milhão.
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SONEGAÇÃO FISCAL
A sonegação é um crime social. Um crime praticado silenciosamente e, muitas vezes, com o nosso consentimento (quando não se solicita o documento fiscal). Esse crime é contra toda a sociedade brasileira, mas principalmente contra os mais pobres, os que mais necessitam dos serviços e dependem das políticas públicas.
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Sonegação Prejudica a todosSonegador Sanções, embargos
SONEGAÇÃO: Ato ilegal onde alguém, definido em lei como contribuinte do tributo, deixa de pagá-lo apesar de ter
praticado a ação descrita em lei como fato gerador.
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Cupom Fiscal Nota Fiscal
Documento Fiscal
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ROMANEIO
ORÇAMENTO
COMANDAUSO
INTERNO
CONTROLE
RECIBO
PEDIDOS
NÃO ÉDOCUMENTO
FISCAL
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Impostômetro x Sonegômetro
• Criado pela Associação Comercial de São Paulo, tem a finalidade de mensurar, em tempo real, todo o imposto recolhido;
• Criado pelo Sindicato Nacional dos Procuradores da Fazenda Nacional – SIMPROFAZ, tem por finalidade medir, por estimativa, a sonegação.
• www.sonegometro.com
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Despesa PúblicaConjunto de dispêndios realizados pelos entes públicos para custear os
serviços públicos (despesas correntes) prestados à sociedade ou para a realização de investimentos (despesas de capital).
Requisitos:
•utilidade (atender a um número significativo de pessoas);
•legitimidade (deve atender uma necessidade pública real);
•discussão pública (deve ser discutida e aprovada pelo Poder Legislativo e pelo Tribunal de Contas);
•possibilidade contributiva (possibilidade da população atender à carga tributária decorrente da despesa)
•oportunidade
•hierarquia de gastos
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Modalidades de Licitação:
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Estágios:
•Previsão orçamentária (Lei Orçamentária Anual)
•Licitação/dispensa (Leilão, Pregão, Concorrência, Tomada de Preços, Convite, Concurso)
•Empenho
•Liquidação
•Pagamento
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PCASP – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público
Despesas Correntes
Despesas de pessoal
Juros e Encargos da Dívida
Outras Despesas Correntes
São despesas que não contribuem à formação ou aquisição de bens de capital
Despesas de Capital
Investimentos
Inversões Financeiras
Amortização da dívida
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São despesas de incorporação de bens de capital sejam eles móveis ou imóveis.
Receitas Públicas
Fundo de Participação dos Municípios(FPM):– Uma das principais fontes de receitas do Município de Bento Gonçalves;– Calculado pelo Governo Federal em 22,5% do IR e do IPI– Total do Fundo:
– 10% para Capitais– 86,4% para o Interior– 3,6% Reserva
Dos 86,4%, temos um coeficiente formado pela população do município aliado a renda per capita.Nosso coeficiente é 0,681451%
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Alienação de bens:Venda de bens públicos autorizados por lei específica e estes recursos só podem ser utilizados na compra de outros bens a fim de não dilapidar o patrimônio.
Demais receitasRoyalties do petróleo, rendimentos de aplicações financeiras, Convênios com a União e com o Estado para execução específica, Repasses Fundo a Fundo, etc.
O que acontece quando há o depósito dos valores nas contas bancárias do Município?
Contabilização conforme fonte de recursoAplicação financeiraPagamento de despesasPrestações de contas
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Transferências Cnstitucionais
FPM, ITR, ICMS, LC87/96, IPI, IR, IPVA, IPTU, ISS, ITBI:
– Constituição Federal: 25% para educação e 15% saúde.
– Lei orgânica Municipal: 30% para educação.
– Lei Orçamentária Anual: 34% para educação e 21% para a saúde, 45% restantes para recursos próprios.
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Como é feita a divisão:
• IPTU, ISS, ITBI e IR:– 45% recursos próprios (0001-Livre)– 34% recursos MDE (0020-Educação)– 21% recursos ASPS (0040-Saúde)
• ICMS, IPVA, IPI, FPM, ITR, LC87/96:– 45% recursos próprios (0001-Livre)– 20% recursos FUNDEB (0031-FUNDEB)– 14% recursos MDE (0020-Educação)– 21% recursos ASPS (0040-Saúde)
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Como é feito o controle:
– Conta bancária específica para recurso.
– Receita orçamentária específica para cada recurso.
– Despesa orçamentária específica para cada recurso.
– Pagamentos somente por fonte de recurso correspondente.
– LOA 2014 com 106 recursos.
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Ana Rosa GobattoAna Rosa Gobatto
Auditora de Tributos Municipais desde 1995, graduada em Ciências Econômicas, Pós graduada em Direito Tributário pela UCS - Campus Universitário da Região dos Vinhedos.
Elisiane SchenatoElisiane Schenato
Contabilista do Município desde 1999, graduada em Ciências Contábeis pela UCS - Campus Universitário da Região dos Vinhedos, Pós graduanda em Contabilidade Pública e Responsabilidade Fiscal pela UNINTER e em Gestão Pública Municipal pela UFRGS.
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações Importantes
Fonte: Censo IBGE 2010
Bento Gonçalves
Nível de Instrução
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações Importantes
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesDESPESA TOTAL COM SAÚDE, SOB RESPONSABILIDADE DO MUNICÍPIO, POR HABITANTE (2012)
MUNICÍPIO R$
Bento Gonçalves 335,3
Porto Alegre 348
Caxias do Sul 303,2
Farroupilha 263
Fonte: SIOPS
Repasses do SUS (2012) RS Bento Gonçalves
Valor médio anual, por habitante (R$): 210 339,8
Fonte: SIH/SUS. Situação da base de dados nacional em 04/07/2013.
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesFROTA DE VEÍCULOS
Aumento de 71% na frota de veículos.
Fonte: Denatran 2012
TRÁFICO DE DROGASOcorrências (fato consumado)
Crescimento de 194% nas ocorrências. Fonte: SSP/RS
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações Importantes
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesTAXA DE HOMICÍDIO (EM 100 MIL HABITANTES)
Fonte: Mapa da Violência – Instituto Sangari
S. Paulo – 13,6
Informações ImportantesInformações ImportantesInformações ImportantesInformações Importantes