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PROPUESTAS FISCALES
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Tema
I. Sistema ISR-IETU
Revisin profunda delIETU.
Tributar en un soloesquema.
Implementarimpuesto nico a
ingresos con prcticas
internacionales.
Modernizar marcofiscal.
Prevalecer unimpuesto con
caractersticas de
IETU.
Tender a un soloimpuesto sobre la
renta.
Fusin de ISR y IETU. Reforma integral con
el objetivo de
eliminar IETU.
Eliminar de manerapaulatina el IETU, en la
medida en que se
incremente la
recaudacin, corrigindose
la evasin y elusin.
II. Tasas y tarifas aplicablesen materia de impuesto al
ingreso
Tasa nica y menor ala actual del ISR que
reducira los
incentivos a prcticas
de evasin y elusin
fiscal.
Reforma fiscalrevisando
progresividad fiscal.
Reforma fiscal revisandoprogresividad fiscal. Debe
pagar ms quien tiene
ms.
Reducir ISR a lostrabajadores y a las
empresas.
Implantar flat tax otasa nica
competitiva y
transparente para
empresas y
trabajadores.
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Tema
III.Otras Propuestas de ISR.Subtema 1: Exencin a
rubros relacionados con
prestacin de servicios
subordinados
Eliminar el cobro deimpuestos al ingreso
de los trabajadores
por concepto de
horas extras y
prestaciones sociales.
Subtema 2: Exencin a
arrendadores
Exencin hasta un salariomnimo a los
arrendadores, como
medida de promocin de
la vivienda popular.
Subtema 3: Revisin
general del impuesto
Que el impuesto personalsobre la renta cumpla los
preceptos de generalidad y
equidad.
Corregir el impuesto sobrela renta de las personas
fsicas, considerando los
siguientes principios: i)
Generalidad, ii)
Simplicidad, iii) PYMES:
Descontarn gastos
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Tema
propios del negocio para
gravarse sobre su ingreso
neto con la tarifa general
progresiva del ISR, iv)
Ingresos provenientes de
diferentes fuentes de
riqueza acumularlos bajo
su responsabilidad, v)
Ingresos de capital (no
recurrentes), se podrn
compensar con las
prdidas de la misma
naturaleza con tarifa
especial.
IV.Eliminacin de privilegios
Subtema 1:
Consideraciones generales
Punto final aprivilegios injustos.
Eliminacin desubsidios y
tratamientos fiscales
que no conllevan a
una carga progresiva.
Esquema de reformasbasado en el
mandato
constitucional; cada
quien acorde a su
capacidad.
Eliminacin deprivilegios.
Reforma integral que
Abolir privilegios de lasgrandes corporaciones
nacionales y
transnacionales.
Eliminacin detodos los
regmenes
especiales para
aumentar la
recaudacin.
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Tema
aumento los ingresos
del Estado,
distribuyendo mejor
la carga impositiva.
Subtema 2: Eliminacin de
privilegios concretos
Se cobrarn impuestos porlas operaciones que se
realicen en la BMV.
Eliminacin total delrgimen de consolidacin
fiscal.
Eliminacin de ladepreciacin acelerada de
la LISR.
Eliminacin de regmenespreferenciales para las
empresas del sector
primario y del transporte.
Eliminacin de exencionesque benefician
principalmente a las
asociaciones civiles que no
persiguen fines de lucro.
V. Impuesto al ValorAgregado (IVA)
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Tema
Subtema 1: Generalizacin
del impuesto
Buscar unareforma fiscal con
IVA generalizado.
Extender lageneralizacin del
IVA exceptuando
canasta bsica de
alimentos y
medicamentos de
consumo popular.
Subtema 2: Tasas
diferenciada en regin
fronteriza
Tasas de impuestohomogneas sin privilegiar
si el acto generador del
crdito fiscal se realice en
zona fronteriza o bien en
el interior del pas.
Subtema 3: Eliminacin de
exenciones en el impuesto
al valor agregado.
Eliminar las diferentesexenciones que se
establecen en los captulos
de enajenaciones de
bienes, prestaciones de
servicios, o importaciones;
por ejemplo: ventas de
casa habitacin, ttulos de
crdito,
contraprestaciones por
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Tema
crditos hipotecarios,
transporte, de bienes,
transporte martimo
internacional, operacionesfinancieras derivadas,
servicios profesionales de
medicina.
VI.Rgimen Fiscal de PEMEX Se propone que losingresos
excedentes
de stos puedan ser
utilizados en
inversionesproductivas que
potencien el
desarrollo de Mxico,
poniendo nfasis en
aquellos procesos que
el mismo PEMEX
presente de acuerdo
a sus planes denegocios.
VII. TributacinMedioambiental
Establecer costos pordao al medio
ambiente y a la
sobreexplotacin de
los recursos naturales
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Tema
bajo un sistema de
impuestos, sanciones,
compensaciones o
permisos comerciales.Subtema 1: Simplificacin
del sistema fiscal
Intencin desimplificar y hacer
ms eficiente el pago
de impuestos,
facilitando el
cumplimiento de las
obligaciones
tributarias y obtenerel beneficio de la
formalidad a menor
costo
Subtema 2: Propuestas
concretas de simplificacin
Se especificarn laspropuestas concretas que
no se vinculan con otros
temas susceptibles de ser
analizados bajo otros
rubros sometidos a
consideracin de los
especialistas participantes
en Prodecon examina.
VIII. Simplificacin delsistema fiscal
Intencin desimplificar y hacer
Promover unareforma integral que
Se simplificarn los trmitespara el pago de impuestos.
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Tema
ms eficiente el pago
de impuestos,
facilitando el
cumplimiento de lasobligaciones
tributarias, y as
obtener el beneficio
de la formalidad a
menor costo.
simplifique el sistema
tributario para
propiciar el aumento
del nmero decontribuyentes y la
competitividad en
general para invertir y
generar empleos.
Todos los ciudadanos
debern manifestar cada
ao sus ingresos y
utilidades, y depositarn loque les corresponda de
contribuciones, partiendo
de frmulas sencillas y de la
confianza al contribuyente.
IX. AdministracinTributaria
Subtema 1: Mtodos de
seleccin para el ejercicio
de facultades
Se propone que lafiscalizacin se llevar a
cabo por sorteo,
castigando la evasin
fiscal, ya que empresasnacionales como
extranjeras, debido a su
capacidad financiera y a su
composicin corporativa
eluden al fisco de manera
considerable.
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Tema
Subtema 2: Medios
electrnicos sustentante
Se propone extenderel uso de la firma
electrnica avanzaday crear los incentivos
adecuados para
convertir la factura
electrnica en el
nico comprobante
con valor fiscal.
X. Ampliacin de la basede contribuyentes
Se proponeampliacin de labase tributaria para
que el sistema ya no
siga dependiendo
del contribuyente
cautivo.
XI. Derecho de loscontribuyentes
Subtema 1:
Consideraciones generales
Se propone hacer que elISR cumpla los preceptos
de generalidad y equidad.
La ley favorece a las
personas de una alta
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Tema
capacidad tributaria.
Subtema 2: Secreto fiscal Eliminar el secretobancario. Que el
Congreso
de la Unin y la poblacinen general tengan acceso a
la informacin fiscal con
base en la Ley de Acceso a
la Informacin.
XII. Justicia fiscal:Integracin del TFJFyAal Poder Judicial
Sustentante
En relacin con elTribunal Federal deJusticia Fiscal y
Administrativa, se
afirma [debe]
entrar en la esfera
del Poder Judicial de
la Federacin,
sosteniendo que no
es justificable queese tipo de
tribunales funcionen
como organismos
autnomos e
independientes en
su funcionamiento..
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Tema
XIII. Seguridad socialSubtema 1: Costo de las
aportaciones de seguridadsocial
Intencin dedisminuir el costogeneral de la
seguridad social
para reducir los
incentivos a
permanecer en la
informalidad, lo cual
es reiterado al
afirmar en undiverso apartado
que se reducir el
costo de las
contribuciones a la
seguridad social.
Subtema 2: Financiamiento
de la seguridad social.
Se proponeestablecer un
Sistema deSeguridad Social
Universal que
ofrezca acceso
efectivo a los
servicios de salud, a
una pensin para el
Reducir los costosde contratacin y
aumentar elempleo y
flexibilidad del
mercado laboral. Es
decir, crear
empleos para
aumentar la base
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Tema
retiro, al seguro de
desempleo y a un
seguro por riesgos
de trabajo encondiciones de
equidad a todos los
mexicanos. Lo
relevante en este
caso es la afirmacin
que se realiza en el
sentido de que el
sistema deseguridad social
deber ser
financiado
progresiva y
mayoritariamente a
travs de impuestos
generales no ligados
al empleo
de cotizacin
formal
(contributivo), de
tal manera que elsistema sea
preferiblemente
autofinanciable.
XIV. Federalismo fiscal,municipios
Subtema 1: Actualizacin
del catastro.
Fomentar yfortalecer los
programas para la
Se proponeestablecer un
programa federal
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Tema
actualizacin y
modernizacin del
catastro municipal.
de fortalecimiento
a las finanzas
municipales
mediante eldesarrollo de
catastros confiables
y cobro justo y
universal de
impuestos
prediales.
Subtema 2: Apoyo al
municipio enadministracin y cobro del
impuesto predial.
Se propone que,manteniendo lanaturaleza
municipal del
impuesto predial,
sean los gobiernos
estatales quienes
lleven a cabo el
proceso de catastro
y la administracindel impuesto
predial, de manera
que se permita a los
ayuntamientos
modernizar y
eficientar
Impulsar un sistemade apoyo amunicipios para el
cobro del impuesto
predial.
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Tema
simultneamente la
provisin de los
distintos servicios
municipales. En estemismo sentido,
tambin se propone
una poltica
tributaria basada en
una recaudacin
competitiva, con la
participacin de los
tres rdenes degobierno.
Subtema 3: Fortalecimiento
a finanzas municipales
nuevos impuestos?
Se propone laconsolidacin del
federalismo fiscal y
[fortalecer] los
ingresos de los
municipios y
estados, ejerciendocabalmente las
potestades
recaudatorias con el
objetivo de atender
de mejor manera la
dotacin de
Propone el fortalecimientoy la diversificacin de las
fuentes de ingresos
municipales.
Proponeresponsabilizar
fiscalmente a
estados y
municipios,
efectuando una
referencia aimpuestos a los
combustibles
automotrices.
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Tema
servicios pblicos.
XV. Coordinacinfiscal
Subtema 1: Redistribucin
general de facultades
En la plataformaelectoral registrada
ante el IFE, se
menciona que se
fomentar la
coordinacin entre
los tres rdenes de
gobierno paragenerar sinergias en
el cobro de los
impuestos, as como
con los estados y
municipios la
inversin conjunta
para instalaciones
de mdulos degobierno
electrnico, con un
sistema de
ventanilla nica, que
permita el
cumplimiento de
Se promueve unareforma integral que
impulse el
fortalecimiento de
las finanzas pblicas
municipales y
estatales,
estableciendo unautntico
federalismo fiscal
con la revisin de las
potestades
tributarias y de la
Ley de Coordinacin
Fiscal; igualmente,
se propone lapromocin de un
federalismo
cooperativo, fincado
en un sistema de
relaciones
intergubernamental
Se propone que en elmarco de la Reforma del
Estado, se suscriba un
pacto fiscal y una nueva
Ley de Coordinacin Fiscal;
igualmente, se afirma la
pertinencia de reformar la
Ley de Coordinacin Fiscalpara aumentar los recursos
econmicos y las
facultades de la
administracin y finanzas
del municipio.
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Tema
trmites
gubernamentales
federales, estatales
o municipales enlnea, aprovechando
la infraestructura
instalada por alguno
de los rdenes de
gobierno y
ampliando la
cobertura de la red
e-Mxico, y deigual manera se
proponeuna
poltica tributaria
basada en una
recaudacin
competitiva, con la
participacin de los
tres rdenes degobierno.
es eficiente y un
nuevo y amplio
pacto de
corresponsabilidad,econmica, fiscal y
para la equidad
social.
Subtema 2: Administracin
de IVA.
Se propone utilizar lagran potencialidad
recaudatoria del IVA
Proponemos que este
impuesto federal lo
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Tema
administren con la misma
base de datos los
gobiernos locales que
conocen mejor a lasempresas que operan en
su territorio y las
confronten con el
impuesto federal sobre la
renta de las personas
fsicas mejor conocidas
localmente por su nivel de
ingresos.
Fuente: Prodeconhttp://www.prodecon.gob.mx/TheBlog/
Actualizado al 15 de junio de 2012.
Elaborado por: @MexicoFiscal
C.P. y M .I. Carlos Santil ln
