10

Jai t honor davoir effectu ce stage au sein de RESERVOIR PROD et de ACTION

CLEAN SERVICE.

Je tiens pour cela, remercier mes matres de stages, Mme Nathalie FLORENT et M. Henry

MOUEDDENE pour mavoir accept dans leur socit.

Je remercie tout particulirement Mme Nadge MOUSTAINE et Virginie FARGE,

comptables, qui ont bien voulu me transmettre pendant ces six semaines leurs comptences et

leurs savoir-faires ainsi que M. Henry MOUEDDENE qui ma accompagner durant ma

deuxime partie de stage.

Finalement, jaimerai exprimer ma reconnaissance tout le reste du personnel de ces deux

entreprises, pour mavoir accueilli durant ces huit semaines.

10

INTRODUCTION......1

I) Prsentation de lentreprise RESERVOIR PROD....2

1) Fiche didentit....2

2) Histoire de lentreprise.......2

3) Service comptabilit chez RESERVOIR PROD.....2-3

4) Le systme dinformations chez RESERVOIR PROD....3

II) Prsentation de lentreprise A.C.S....4

1) Fiche didentit4

2) Histoire de lentreprise...4

3) Comptabilit de lentreprise A.C.S....4

III) Les missions confies chez RESERVOIR PROD....4

1) Notes de frais personnel......4

a) Dfinitions et principes de remboursement.....4-5

b) Cheminement de la note de frais.........5

c) Comptabilisation...5

2) Gestion du courrier......5-6

III) Les missions confies chez A.C.S.......6

1) Factures dachat...6-7

2) Factures de vente.....8

CONCLUSION..9

10

Le stage constitue un lment indispensable notre formation. Cest un contact qui permet

ltudiant (futur comptable), de vivre la ralit socio-conomique des entreprises et leurs

problmes de gestion et dorganisation.

Toutefois, ce stage ma permis de tester mes capacits danalyse et de synthse et de faire une

comparaison entre application thorique et application pratique.

Les expriences du stage ont t :

Rviser, tester et amliorer mes connaissances.

De voir de prs le droulement des travaux comptables et de vivre la ralit

professionnelle ;

Daffronter laspect pratique des problmes rencontrs ;

Distinguer laspect thorique et laspect pratique pour les travaux effectus ;

Afin dexposer de manire efficace ces 8 semaines passes au sein de ces socits, jaborderai

en premier la prsentation des entreprises. Deuximement, je prciserai les diffrentes

missions et tches que jai pu effectuer au sein des diffrents services, ainsi que les nombreux

apports que jai pu en tirer. Enfin, je conclurai avec mes impressions sur ce stage.

10

I) Prsentation de lentreprise RESERVOIR PROD

1) Fiche didentit

Groupe Rservoir est la socit holding qui regroupe les activits de production des

diffrentes filiales diriges par Jean Luc Delarue qui sont : Rservoir Prod, Gallery TV, et

Rservoir Net.

Raison social : RESERVOIR PROD

Capital : 5 528 160

Sige Social : 101 Bd Murat, 75016 PARIS 16

Forme juridique : SA par action simplifie associ unique,

cre le 11-07-2000

Act ivit principale : Production de films et de programmes

pour la tlvision

Exercice Social (date de clture des

comptes) :

31 juillet

2) Historique

En 1994 Jean-Luc Delarue cre sa socit de production "RESERVOIR PROD" tout en

rejoignant France2 et en y produisant lmission "a se discute" quil anime. Un magazine de

socit indit qui, pour la premire fois la tlvision franaise, donne la libert de parole

des anonymes.

Le 04 Septembre 2006 cest Toute Une Histoire , nouvel espace quotidien qui permettra

Jean-Luc Delarue daborder une grande diversit de thmes et de dossiers aux angles

surprenants et indits, dans un climat convivial daprs-midi.

3) Service comptabilit chez RESERVOIR PROD

Le service comptable de RESERVOIR PROD fait partit du dpartement de la direction

financire et administratif dirige par Guillaume WANNEROY, directeur financier et

administratif.

10

Les missions du service comptable sont les suivantes :

Traiter et enregistrer les informations relatives aux flux comptables et financiers de

lentreprise (fournisseurs, clients, banques, notes de frais, etc.),

De mettre jour et justifier les comptes,

De prparer les dossiers financiers et les dclarations fiscales,

Dtre le garant des dlais,

De contrler et de garantir la qualit et la fiabilit de linformation financire,

De contrler le respect des procdures et dexercer ses prrogatives en matire de

contrle interne.

Lensemble de ces services sont dirigs par la chef comptable qui travaille en relation avec

ses collaborateurs. Le secteur comptable de RESERVOIR PROD est compos dun effectif de

5 personnes qui sont : Nathalie FLORENT (Chef comptable), Romain (contrleur de gestion),

Sylvaine RICARD (paie), Nadge MOUSTAIN et Virginie FARGE (comptables).

4) Le systme dinformations chez RESERVOIR PROD

Les bureaux administratifs et financiers ainsi que ceux de la production sont sur le mme

tage, ce qui permet une liaison permanente entre ces diffrents secteurs, et donc une rapidit

de transmission des informations ainsi quune trs bonne ractivit.

La communication entres les diffrents ples se fait par tlphone, Email ainsi que par

courriers internes.

Loutil informatique est un lment essentiel pour le travail du comptable car toutes les

donnes sont numriques et par consquent le travail se ralise sur poste informatique, cela

facilite les tches du comptable et permet un gain de temps considrable. Tout le personnel

comptable dispose dun ordinateur avec comme systme dexploitation WINDOWS XP

PROFESSIONNEL qui permet daccder lIntranet de lentreprise.

Jai pu mener bien toutes ces missions grce lutilisation doutils tels que :

Microsoft Office Excel 2003, un tableur qui ma servi archiver le courrier reu.

La photocopieuse, le scanner, la machine affranchir, matriel avec lequel jai

effectu certaines tches administratives.

Afin de disposer des informations comptables et de gestion dont il a besoin pour

effectuer efficacement les tches, le service comptable fonctionne en rseau, ce qui a

pour avantage de partager des informations. Le dpartement comptable travail avec

un seul logiciel comptable qui est SAGE comptabilit .

10

La scurit des informations circulant dans lentreprise est ncessaire et obligatoire du fait

du principe de comptabilisation des donnes financires. Pour y accder les collaborateurs

disposent dun identifiant et dun mot de passe confidentiel propre chacun. En fonction de

son statut hirarchique dans lentreprise lemploy des droits daccs propres son activit

dans lentreprise.

II) Prsentation de lentreprise A.C.S

1) Fiche didentit

Raison sociale : A.C.S

Sige social : 61 rue Bellevue

Forme juridique : S.A.R.L

Activit principale : Location, blanchissage et vente de linge

Exercice comptable : 1 janvier au 31 dcembre

2) Histoire de lentreprise

Lentreprise Action Clean Service a t fonde en 1991 par Monsieur Mouedenne. A cette

date fut cre lentreprise A.C.S Colombes, 61 rue Bellevue.

En 1997, lentreprise qui jusqu' maintenant avait diverses activits, se spcialise dans la

location et lentretien de linge de restaurant.

3) Comptabilit de lentreprise A.C.S

Lintgralit du service comptable est supervise par M. Henry Mouedenne. Quand aux deux

stagiaires il reste sous sa tutelle.

Pour ce qui est de lobjectif du service comptable de la socit A.C.S, on retrouve les points

importants souligns dans la comptabilit de RESERVOIR PROD.

III) Les missions confies chez RESERVOIR PROD

1) Notes de frais personnel

a) Dfinitions et principes de remboursement

10

Sont rputs frais au sens du prsent rglement, les dpenses qu'engage un membre du

personnel dans lintrt de son employeur. Les dpenses engages sans ncessit

professionnelle ne sont pas prises en charge par la socit, mais par le personnel lui-mme.

Les principales dpenses professionnelles rembourses au personnel sont les suivantes :

Les frais de dplacement (avions, taxis, trains)

Les frais de repas pris lextrieur (restaurants limit a 15/jour pour chaque invit)

Les frais dhbergement (htel)

Autres frais (tlphone portable pour 80% de la facture)

Les frais sont en principe rembourss concurrence de leur montant effectif sur prsentation

des justificatifs originaux.

b) Cheminement de la note de frais

Les justificatifs originaux ncessaires au remboursement sont transmis au ple voyage qui

retransmet les frais sur le formulaire appel note de frais . La note de frais est ensuite

signe et valide par le directeur des productions pour ensuite arriver au service comptabilit.

Elle est codifie afin de faciliter sa comptabilisation. Lors de sa comptabilisation, la note de

frais est impute un pisode de lmission ou participer linvit. Une fois comptabilise on

met un coup de tampon avec la mention COMPTABILISE et PAYE lorsquelle a t

paye. Le chef comptable vrifie la bonne comptabilisation et la validit des justificatifs. Les

notes de frais invits sont rgles par lettres chques et cest le directeur financier qui est en

charge de signer les chques. La note de frais ainsi quune photocopie du chque sont classes

dans un classeur propre lmission concerne ( Toute une histoire , a se discute ,

maison vendre ).

c) Comptabilisation

La comptabilisation des notes de frais se fait sur sage comptabilit .Une fois le

programme ouvert on clique sur longlet traitement puis on clique sur saisie des

critures . On choisit la le code qui sera ici NDFNDR et la priode. Selon le plan

comptable gnral de RESERVOIR PROD des comptes spcifiques on t cre pour chaque

charge.

Exemple : TAXI 625150

TRANSPORT 625112

La TVA est rcuprable sur les frais de pages, de parking, dessence et des repas pour

invit. Elle nest pas rcuprable sur les boissons, les taxis ainsi que les charges affectes aux

notes de frais personnels. La TVA est inscrite au compte 44566101 sil sagit du mois de

janvier car il y a un 1 en dernire position. Lorsquil sagit dune note de frais invit, les

10

charges provoques par les invites sont imputes lmission dans laquelle ils ont particip.

On aura donc au crdit 46110980 si cela concerne lmission Ca se discute ou encore

46110200 si cest Toute une histoire . Cette information se retrouve sur la note de frais au

niveau de la section ou on peut galement retrouver le numro de saison et de lpisode. Pour

le personnel, le compte qui se trouvera au crdit sera 461***, les toiles reprsentent le nom

du salari.

2) Gestion du courrier

Chaque jour, lentreprise rceptionne du courrier postal qui est destin aux diffrents

services de lentreprise. Cette gestion est trs importante dans la mesure o elle permet dtre

informe, de communiquer et dchanger avec les diffrents partenaires de ltablissement.

Le courrier est dans un premier temps rcupr laccueil puis il est ouvert au service

comptabilit. Il y a certains courriers qui sont destins certains cadres de lentreprise et qui

de fait restent personnel. Ce sont gnralement les courriers qui sont lattention du service

paie, du directeur financier et administratif ainsi que du PDG de lentreprise. On peut aussi

avoir des lettres du Trsor Public, qui sont pour la plupart personnel (les amendes).

Une fois le courrier ouvert, celui-ci doit tre dat au jour de rception ( reu le ) et tri en

fonction de sa nature (factures, lettres de relance, releve bancaire, revues fiduciaires).

Concernant les factures, un numro de chrono est associ chacune dentre elle afin de

pouvoir les saisir dans un fichier de suivi de facture. Ce fichier de suivi est un tableau effectu

sur Excel et qui est intitul CHRONO COURRIER RESERVOIR PROD . Sur ce tableau,

sont retransmises des informations importantes concernant la facture telle que son numro de

chrono la date de rception, la date de facture, lchance, le numro de facture, le libell, et

son montant.

Aprs que la facture soit date et munie dun numro de chrono, on tablit une copie quon

classe dans un classeur intitul Copies de facture afin de garder une trace de la facture. On

colle une feuille dimputation sur la facture originale.

Les factures sont de nouveau tries en fonction du service auxquels elles sont destines.

Seulement les factures affectes aux ples voyage et production leurs sont directement

transmises afin quils puissent vrifier la bonne concordance avec leurs bons de commande.

Les factures qui ne concernent pas ces services notamment la documentation, les services

gnraux ou encore la direction gnrale sont ventiles entre les deux comptables du service

comptabilit.

Le courrier qui na pas t ouvert et qui est donc personnel est transmis directement

lintress en mme temps que les diffrentes revues fiduciaires et publicits.

III Les missions confies chez A.C.S

10

1) Factures dachat

Toute opration commerciale entre deux professionnels doit faire lobjet dune facture qui

doit mentionner :

le numro de la facture ;

les rfrences (nom, adresse,) du client et celles du fournisseur ;

la date de la vente ou de la prestation de service et celle du rglement ;

les rductions de prix consenties ;

la dsignation des biens (ou services) achets et les quantits achetes ;

les prix unitaires hors taxes ;

le total TTC ;

La facture doit comporter deux exemplaires lun pour le vendeur, lautre pour lacheteur et

doit tre conserve 10 ans.

Jai t amen enregistrer une multitude de factures diffrentes les unes des autres de par

leurs nature. Parmi elles, il y avait :

factures dapprovisionnements en matires premires propre lactivit (lessive,

Javel, ) ;

Facture de carburant (ncessaire pour la livraison) ;

Frais de tenue de compte ;

En entreprise, jai donc enregistr des factures dachats. Pour enregistrer une facture dachat,

il faut tout dabord codifier celle-ci, c'est--dire inscrire lenregistrement correspondant. Enfin

je la passe sur le logiciel Ciel compta gestion commerciale. Cependant, je ne lenregistre pas

en mode validation mais en mode brouillard pour pouvoir porter dventuelles corrections. Le

montant HT est inscrit dans un compte de classe 6 au dbit, la TVA dans le compte 445664

pour les biens et services au dbit, enfin on met le montant TTC dans le compte fournisseur

401 au crdit.

Lenregistrement se fait de par la "facture d'achat". On doit pratiquer ce que l'on appelle la

comptabilit en partie double : La charge passe par le journal d'achat et la contrepartie est un

compte de fournisseur (et pas un compte de banque). Dans ce cas, je dois ensuite passer par

"rglement" pour solder le compte fournisseur par la contrepartie du compte banque, ceci

transitant par un journal de banque.

10

Jai attribu chaque fournisseur (catgorie 4 dans le PCG) un compte de tiers personnalis,

afin de faciliter le lettrage par la suite.

Exemple : STATION 401122

EDF GDF 401800

Enregistrement :

Journal dachat

6061 Achats non stockes de matires premires 1000.00

4456620 TVA Dductible 196.00

401122 Station 1196.00

Facture achat n

Journal de banque

401122 Station 1196.00

512 Banque 1196.00

2) factures de vente

Ltape suivante consistait saisir les factures de ventes dans le journal des ventes (VT).

Cette tape concerne les clients et les recettes de lentreprise. Il sagit de traiter les produits

correspondant le plus souvent des prestations de services ou des ventes de marchandises. La

procdure est identique celle des achats quelques dtails prs. Aprs avoir contrler les

factures de vente, japplique les mmes tapes que pour les factures dachat, en utilisant les

comptes de produit appropris. Lcriture doit tre quilibre cest--dire que le dbit doit tre

identique au crdit.

De nouveau, jai attribu un compte de tiers chaque client.

Exemple : THALES 411860

LA DUREE 411871

Enregistrement :

Journal de vente

10

411871 LA DUREE 1196.00

701 Vente de produit finis 1000.00

445714 TVA collecte 196.00

Facture n

Mon stage chez RESERVOIR PROD a t trs instructif. Au cours de ces six semaines, jai

ainsi pu observer le fonctionnement dun service comptabilit.

Ce stage ma donn un tout autre aspect de la Comptabilit. En effet, il y a une grande

nuance entre celle tudie en cours et celle applique en entreprise.

Au-del, de lactivit de chacun des services, jai pu apprendre comment sarticulent les

diffrents dpartements dune telle entreprise, et par ailleurs, les relations humaines entre les

diffrents employs de la socit.

De plus, jai pu approfondir, travers la dcouverte du mtier de comptable, des aptitudes au

niveau de lorganisation et de la communication.

Au-del du fonctionnement de lentreprise, jai pu remarquer un certain esprit de convivialit

chez RESERVOIR PROD et ACS. Au travers de cette convivialit, jai pu comprendre que

lactivit dune socit est plus performante dans une atmosphre chaleureuse et bienveillante.

10

Ce premier stage fut donc pour moi une exprience trs positive tant au niveau professionnel

que relationnel.

10