Inscripción en el RFC
1
4
2
Obligaciones:
Registro de ingresos y gastos
3
Podrá emitir factura
Presentar declaración
bimestral
2
Inscripción en el RFC:
Realizar la inscripción al RFC y obtener contraseña. Si obtienen salarios o intereses podrán tributar en el régimen de incorporación fiscal.
3
Contraseña
Ingresar al sistema de “Mis cuentas”
Generar factura en la opción “Factura fácil” Registrar los ingresos y gastos en la opción “Mi contabilidad”.
4
Registro de ingresos y gastos:
Se registran bimestralmente en el sistema de “Mis cuentas”
Es opcional continuar con el registro de ingresos y gastos en un cuaderno.
Cuando se entrega factura ya no se registran los ingresos.
Cuando se recibe factura ya no se registran los gastos.
Se registra el total cobrado o pagado
5
Opción de emitir factura:
Facturas generadas a través del sistema “Mis cuentas”, opción “Factura fácil”.
Son deducibles para los contribuyentes que las reciben.
El CFDI se obtiene al ingresar a la opción “Consultar y recuperar”.
6
Presentar declaración bimestral:
Las declaraciones son bimestrales y tienen el carácter de definitivas.
Bimestre Fecha límite de pago
Enero y Febrero 31 de Julio
Marzo y Abril 31 de Julio
Mayo y Junio 31 de Julio
Julio y Agosto 30 de Septiembre
Septiembre y Octubre 30 de Noviembre
Noviembre y Diciembre 31 de Enero
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Ventajas:
Emisión de facturas.
Ser proveedor de empresas más grandes.
No se presenta declaración anual.
Por el año de 2014, no se realizarán pagos de:
ISR, IVA e IEPS
Siempre que sólo se realicen operaciones con el público en general, es decir no se facture.
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Beneficios del Fondo Nacional del Emprendedor
para las Personas Físicas Inscritas en el RIF
Apoyar a las Personas Física inscritas en el RIF a través del FONDEM
Impulsar la innovación, competitividad y proyección en los mercados de los emprendedores
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Apoyar en la incorporación de Tecnologías de la Información y Comunicaciones a las Micro y Pequeñas Empresas
Fortalecer la capacidad administrativa, productiva y comercial, favoreciendo el desarrollo tecnológico e impulsando sus oportunidades de negocio
Brindar claridad y certeza jurídica a las personas inscritas en el RIF
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Cálculo para la determinación de los
impuestos bimestrales del RIF: El contribuyente José Martínez Tovar tiene una miscelánea, y desea saber cuánto va a pagar en el bimestre, por lo que la información que únicamente deberá proporcionar, es la siguiente:
Paso 1 Determinación de la Utilidad (ganancia):
Concepto Cantidades del
bimestre
Ingresos (ventas) 20,000.00
Gastos (compras) 12,000.00
Concepto Año 1
Bimestral
Total de ingresos (ventas) del bimestre 20,000.00
Menos: Total de gastos (compras) del bimestre 12,000.00
Igual: Utilidad (ganancia) del bimestre 8,000.00
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Concepto Año 1
Bimestral
Utilidad (ganancia) del bimestre 8,000.00
Menos: Límite inferior 992.15
Igual: Excedente del límite inferior 7,000.85
Por: Porcentaje sobre el excedente del límite
inferior 6..40%
Igual: Impuesto marginal 448.50
Más: Cuota fija 19.04
Igual: ISR a cargo del bimestre 467.54
Paso 2
Determinación del ISR
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Tarifa bimestral aplicada para determinar los pagos bimestrales definitivos (publicada en el DOF el 11 de diciembre de 2013)
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Concepto Año 1
Bimestral
ISR a cargo del bimestre 467.54
Por: Porcentaje de reducción 100%
Igual: Reducción del ISR 467.54
Paso 3
Determinación de la reducción del ISR
Paso 4
Determinación del ISR del bimestre
Concepto Año 1
Bimestral
ISR a cargo del bimestre 467.54
Menos: Reducción del ISR 467.54
Igual: ISR del bimestre 0.00
16
Concepto Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8
Año 9 Año 10
ISR a cargo
del
bimestre
467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54
Por:
Porcentaje
de
reducción
90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10%
Igual: Reducció
n del ISR
420.78 374.03 327.27 280.52 233.77 187.01 140.26 93.50 46.75
Determinación de la reducción del ISR bimestral
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Concepto Año 2
Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Año 7 Año 8
Año 9 Año 10
ISR a cargo
del bimestre
467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54 467.54
Menos: Reducción
del ISR
420.78 374.03 327.27 280.52 233.77 187.01 140.26 93.50 46.75
Igual:
ISR del
bimestre a
pagar
47.00 94.00 140.00 187.00 234.00 281.00 327.00 374.00 421.00
Determinación del ISR del bimestral:
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Concepto Año 1
Bimestral
Total de ingresos (ventas) del bimestre 20,000.00
Menos: Total de gastos (compras) del bimestre 21,000.00
Igual:
Diferencia de gastos (compras) mayores a los
ingresos (ventas) que podrá disminuir en bimestres
siguientes
(1,000.00)
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Factura Concepto Cantidades
del
bimestre
IVA al 16%
Sin emitir factura
al cliente
Ventas (ingresos) a
público en general del
bimestre
19,000.00 No aplica porque
no desglosó el
IVA, ya está
incluido en el
precio
Elaboración de
factura al cliente
Ventas (ingresos) del
bimestre
1,000.00 160.00
Total de ventas
(ingresos) del bimestre
20,000.00 160.00
Determinación del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
20
Concepto Cantidades del
bimestre
IVA al 16%
Gastos (compras) del bimestre en los
que si le entregaron factura y le
desglosaron el IVA
12,000.00 1,920.00
Total de gastos (compras) del
bimestre en los que si le entregaron
factura y le desglosaron el IVA
12,000.00 1,920.00
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Concepto Cantidades
Ventas (ingresos) con factura 1,000.00
Entre: Total de ventas (ingresos) realizadas con
factura y sin factura 20,000.00
Igual: Cociente 0.05
Por: 100 100
Igual: Proporción de IVA acreditable 5%
Paso 1
Determinación de la proporción de IVA acreditable:
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Concepto IVA pagado por
compras al 16%
Total de IVA pagado por gastos
(compras) con factura
1,920.00
Por: Proporción de IVA acreditable 5%
Igual: IVA acreditable 96.00
Paso 2
Determinación del monto del IVA acreditable:
Paso 3
Determinación del IVA por pagar del bimestre:
Concepto Cantidades
Total de IVA cobrado por ventas
(ingresos)
160.00
Menos: IVA acreditable 96.00
Igual: IVA por pagar del bimestre 64.00 NOTA: Cuando el contribuyente realice al 100% ventas con el público en general (es decir, no expide facturas con el IVA desglosado) por lo que se aplicaría el 100% del estímulo y no realizará el pago del IVA.
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