Sommaire des Fiches techniques
• ACCIDENT TRAVAIL • ACTIVITES ACCESSOIRES DES FONCTIONNAIRES • APPRENTIS • PERIODE D’APPRENTISSAGE DANS LE CADRE D’UN CDI • ASSIETTE DE COTISATION IRCANTEC • AVOCATS SALARIES CNBF • BASE BRUTE FISCALE • LA BASE FORFAITAIRE • CESSATION, FUSION, ABSORPTION • CLERCS ET EMPLOYES DE NOTAIRES • CODE CATEGORIE DE SERVICE ‐ AGENTS DE LA FONCTION PUBLIQUE D'ETAT • CONTRAT D'APPUI AU PROJET D'ENTREPRISE [CAPE (COUVES)] • DECLARATION DADS‐U "ANNULE ET REMPLACE INTEGRALE" • DADS‐U POUR LES EMPLOYEURS AGRICOLES EN SUBSTITUTION DU BILATERAL FISCAL • DECLARATION RECTIFICATIVE AU DEPART DE L'ENTREPRISE DES SALARIES AGES • ELUS • EPARGNE SALARIALE • ETABLISSEMENT DEPOSANT LES RESULTATS • EXONERATIONS DE COTISATIONS ET ALLEGEMENTS DE CHARGES • PARTICIPATION AU DEVELOPPEMENT DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE CONTINUE DES
EMPLOYEURS (FPC)
• FRAIS PROFESSIONNELS • HEURES SUPPLEMENTAIRES (LOI TEPA) DES AGENTS AFFILIES A LA CNRACL • IDENTIFICATION DES ENTREPRISES • IDENTIFICATION DES SALARIES • MAINTIEN ASSIETTE VIEILLESSE • MISSIONS ET DETACHEMENT A L’ETRANGER ET EXPATRIATION • N° DE SECURITE SOCIALE • QUALITE DES ADRESSES • REGLES APPLIQUEES SUR LES PERIODES • REMUNERATIONS VERSEES PAR DES TIERS • REVENUS D'ACTIVITE NETS IMPOSABLES (SAUF INDEMNITES D'EXPATRIATION ET SOMMES
EXONEREES AU TITRE DU REGIME DES IMPATRIES)
• SERVICE CIVIQUE • STAGIAIRES DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE CONTINUE • STAGIAIRES ECOLES ET ETUDIANTS • TAXE D’APPRENTISSAGE (TA) ET CONTRIBUTION SUPPLEMENTAIRE A • L’APPRENTISSAGE (CSA) • VOLONTARIAT ASSOCIATIF • VRP MULTICARTES • FICHE CONSIGNE DADS‐U 2019 : TAXE D’APPRENTISSAGE, CONTRIBUTION A LA FORMATION
PROFESSIONNELLE, CONTRIBUTION SUPPLE MENTAIRE A L’APPRENTISSAGE…
ACCIDENT TRAVAIL
Code section accident du travail ‐ Code risque accident du travail‐ Taux accident du travail
Définition/Rappel réglementaire
L’article D.242‐6‐1 du Code de la sécurité sociale stipule que le taux de la cotisation due au titre des accidents du travail et des maladies professionnelles est déterminé par établissement. Le classement d’un établissement dans une catégorie de risque est effectué en fonction de l’activité exercée selon une nomenclature des risques. L’article D. 242‐6‐22 du Code de la sécurité sociale précise que les Caisses d’assurance retraite et de la santé au travail notifient à chaque employeur le classement des risques et le (ou les) taux de cotisation afférents aux établissements permanents situés dans leur circonscription territoriale. Les salariés sont dans tous les cas rattachés à un établissement employeur qui est identifié par le NIC de l’établissement d’affectation auquel est associé un code section, un code risque et un taux accident du travail.
Exemple 1 :
Un salarié est affecté à un établissement classé par la Carsat au 1er janvier au code risque 524CC correspondant à l’activité "Commerce de détail de l’habillement, textiles, chaussures et maroquinerie" dont le taux AT est de 1.80 % L’établissement a eu une rupture de risque suite à un changement d’activité. La Carsat a effectué un reclassement de l’établissement au code risque 524WA "Commerce de détail et location associée d’articles de sport et de loisirs, y compris cycles" dont le taux AT est de 1,70% avec date d’application au 1er juin. Les caractéristiques de l’établissement ont changé en conséquence la section AT change ce qui doit générer au regard de chaque salarié une période d'activité supplémentaire.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les seules rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
Première période (S40)
N° rubrique Nom rubrique Valeur Commentaire
S40.G01.00.001 Début de période de la situation déclarée 0101 Date initiale de la situation déclarée
S40.G01.00.002.001 Code motif début de période d'activité déclarée
097 continuité d’activité en début de période
S40.G01.00.003 Date de fin de période d'activité déclarée 3105 Date finale de la situation déclarée
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S40.G01.00.004.001 Code motif fin de la période d'activité déclarée
902 Changement de situation administrative du salarié ou de l’assuré (il y a eu un changement de section AT)
S40.G01.00.005 NIC de l’établissement d’affectation du salarié 00005
S40.G25.00.025 Code section accident du travail 01 La Carsat a affecté un code section à l’établissement
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail 524CCLa Carsat a procédé à une notification de taux de cotisation accident du travail sur laquelle figure : ‐ la section accident du travail ‐ le code risque accident du travail ‐ éventuellement le code bureau ‐ le taux de cotisation accident du travail avec date d’application au 01/01
S40.G25.00.028 Taux accident du travail 180
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période 42372 Assiette de cotisations non plafonnées
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 01 01 Base réelle
Deuxième période (S40)
N° rubrique Nom rubrique Valeur Commentaire
S40.G01.00.001 Début de période de la situation déclarée 0106 Date initiale de la situation déclarée
S40.G01.00.002.001 Code motif début de période d'activité déclarée
901 Changement de situation administrative du salarié ou de l’assuré (il y a eu un changement de section AT)
S40.G01.00.003 Date de fin de période d'activité déclarée 3112 Date finale de la situation déclarée
S40.G01.00.004.001 Code motif fin de la période d'activité déclarée
098 Continuité d’activité en fin de période
S40.G01.00.005 NIC de l’établissement d’affectation du salarié 00005
S40.G25.00.025 Code section accident du travail 02 La Carsat a affecté un autre code section à l’établissement
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail 524WALa Carsat a procédé à une nouvelle notification de taux de cotisation accident du travail avec date d'application 01/06. S40.G25.00.028
Taux accident du travail 170
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période 48652 Assiette de cotisations non plafonnées
S40.G28.05.029.003 Code nature de base 01 01 Base réelle
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de cotisation
Exemple 2 :
Un salarié est affecté à un établissement classé par la Carsat au 1er janvier au code risque 158VB correspondant à l’activité " Industries alimentaires n. c. a." dont le taux AT est de 2,50% Le 1er septembre ce salarié a été affecté au bureau lequel bénéficie d’un taux AT particulier. La situation du salarié a changé. Il est affecté à une autre section accident du travail de l’établissement. Il y a lieu de créer une nouvelle période d'activité pour ce salarié.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les seules rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
Première période (S40)
N° rubrique Nom rubrique Valeur Commentaire
S40.G01.00.001 Début de période de la situation déclarée 0101 Date initiale de la situation déclarée
S40.G01.00.002.001 Code motif début de période d'activité déclarée
097 Continuité d’activité en début de période
S40.G01.00.003 Date de fin de période d'activité déclarée 3108 Date finale de la situation déclarée
S40.G01.00.004.001 Code motif fin de la période d'activité déclarée
902 Changement de situation administrative du salarié ou de l’assuré (il y a eu un changement de section AT)
S40.G01.00.005 NIC de l’établissement d’affectation du salarié 00005
S40.G25.00.025 Code section accident du travail 01 La Carsat a procédé à deux notifications AT pour l'établissement considéré: une pour la section 01 correspondant à l'activité du code risque 158VB l'autre pour le bureau Le salarié est rattaché à l'atelier de fabrication.
S40.G25.00.026 Code risque accident dutravail 158VB
S40.G25.00.028 Taux accident du travail 250
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période 59328 Assiette de cotisations non plafonnées
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 01 01 Base réelle
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Deuxième période (S40)
N° rubrique Nom rubrique Valeur Commentaire
S40.G01.00.001 Date de début de période d'activité déclarée
0109 Date initiale de la situation déclarée
S40.G01.00.002.001 Code motif début de période d’activité déclarée
901 Changement de situation administrative du salarié ou de l’assuré (il y a eu un changement de section AT)
S40.G01.00.003 Date de fin de période d’activité déclarée 3112 Date finale de la situation déclarée
S40.G01.00.004.001 Code motif fin de période d’activité déclarée
098 Continuité d’activité en fin de période
S40.G01.00.005 NIC de l’établissement d’affectation du salarié 00005
S40.G25.00.025 Code section accident du travail 02 La Carsat a procédé à deux notifications AT pour l'établissement considéré: une pour la section 01 correspondant à l'activité du code risque 158VB l'autre pour le bureau Le salarié est rattaché au bureau.
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail 158VB
S40.G25.00.027 Code bureau B S40.G25.00.028 Taux accident du travail 110
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période 31850 Assiette de cotisations non plafonnées
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 01 01 Base réelle
Exemple 3 :
Un salarié est affecté à un établissement classé par la Carsat au 1er janvier au code risque 155CB correspondant à l’activité "Fabrication de produits laitiers, de glaces et de sorbets" dont le taux AT est de 3.30 %. Cet établissement était mal classé. Aussi, la Carsat a effectué un reclassement sous le code risque 158VB "Industries alimentaires n.c .a" dont le taux AT est de 2.50 % avec date d’application au 1er juin. Les caractéristiques de l’établissement n’ont pas changé en conséquence la section AT n’est pas modifiée. Il n’y a pas lieu de créer une nouvelle période d'activité au regard de chaque salarié.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les seules rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
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N° rubrique Nom rubrique Valeur Commentaire
S40.G01.00.001 Début de période de la situation déclarée 0101 Date initiale de la situation déclarée
S40.G01.00.002.001 Code motif début de période d'activité déclarée
097 Continuité d’activité en début de période
S40.G01.00.003 Date de fin de période d'activité déclarée 3112 Date finale de la situation déclarée
S40.G01.00.004.001 Code motif fin de la période d'activité déclarée
098 Continuité d’activité en fin de période
S40.G01.00.005 NIC de l’établissement d’affectation du salarié
00005
S40.G25.00.025 Code section accident du travail 01 Bien que la Carsat ait notifié un nouveau code risque et nouveau taux AT, le code section est toujours le même sur l'ensemble de l'exercice. Le code risque à indiquer est le dernier notifié à l’employeur.
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail 158VB
S40.G25.00.028 Taux accident du travail 250
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période
75360 Assiette de cotisations non plafonnées
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 01 01 Base réelle
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Activités accessoires des fonctionnaires
Il s’agit des activités extérieures exercées par les fonctionnaires quel que soit le montant des rémunérations perçues au titre des différentes activités.
Quel code population dans la DADS ?
Le code population à utiliser est celui qui caractérise le lien juridique entre une personne et son employeur pour l’activité déclarée au cours de la période : lorsque la déclaration porte sur une activité accessoire, le code population est celui de cet emploi accessoire et non celui de l’emploi principal.
On distingue deux situations :
1. Le fonctionnaire qui a une activité principale dans la fonction publique (FPE, FPT ou FPH) et qui est déclaré pour une activité accessoire elle aussi exercée au sein de la fonction publique.
Cet emploi accessoire est un emploi de droit public qui sera codifié avec le code population 43 = agent de droit public non fonctionnaire.
Précision : il n’y a pas de cotisations au SRE ou à la CNRACL sur la rémunération perçue provenant de cette activité accessoire. En revanche, les activités accessoires de nature publique sont assujetties au RAFP.
Par exemple :
- Un comptable du Trésor (fonctionnaire de la FPE relevant du code population 40 pour son activité principale) qui effectue une mission dans une collectivité territoriale pour en valider le budget. Cette mission est une activité accessoire de droit public (payée sous forme d'indemnité).
- Il en est de même d’un fonctionnaire territorial (fonctionnaire de la FPT relevant du code population 40 pour son activité principale) qui effectue une surveillance de cantine en école publique.
Extrait du fichier DADS-U
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie
200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
999
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire
risque vieillesse
999
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S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité
Sociale pour la période
renseigner
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Sécurité Sociale pour la
période
renseigner
2. Le fonctionnaire qui a une activité principale dans la fonction publique (FPE, FPT ou FPH) et qui est déclaré pour une activité accessoire dans le secteur privé. Cet emploi accessoire est un emploi de droit privé. Faute de disposer dans la N4DS d’un code population totalement adapté permettant d’identifier que cette activité de droit privé correspond à des règles de cotisations spécifiques, cet emploi accessoire sera codifié avec le code population 14.
Extrait du fichier DADS-U S40.G01.00.002.001 Code motif de début de
période d’activité déclarée codes 901 = changement de situation administrative ou 451 = départ en détachement
S40.G01.00.004.001 Code motif fin de période d’activité déclarée
codes 902 = changement de situation administrative ou 452 = départ en détachement
S40.G10.00.005 Code population d'emploi du salarié ou de l'agent
code 14 = Fonctionnaire détaché comme salarié sous contrat de droit privé
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie
200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse
200
S40.G25.00.025 Code section accident du travail
Renseigner le code correspondant au code risque attribué à l’activité de l’employeur
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail
Renseigner le code correspondant à l’activité de l’employeur pour le compte duquel l’activité est exercée
S40.G25.00.029 renseigner S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité Sociale
pour la période renseigner
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Sécurité Sociale pour la période
renseigner
S44.G03.00.001 Code modalité d'exonération de cotisation
code 02 = part salariale
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APPRENTIS
Définition/ Rappel réglementaire
Les articles L.6222‐27 et L6243.2 du Code du Travail régissent respectivement la rémunération et les cotisations sociales d’origine légale et conventionnelle des apprentis. En application de l’article 143 de la loi de finances pour 2007, la cotisation accidents du travail–maladies professionnelles n’est plus exonérée pour les contrats d’apprentissage conclus à compter du 1er janvier 2007. En fonction de sa taille ou de sa nature l’entreprise qui emploie des apprentis est exonérée d’un certains nombres de charges sociales afférentes à ces personnes. Ces exonérations sont permanentes : elles sont requises pour toute la durée du contrat même si la rémunération versée est supérieure à la rémunération minimale.
Pour l’ARRCO et l’IRCANTEC, les cotisations faisant l’objet d’exonération pour les employeurs sont prises en charge par l’Etat et sont directement versées à ces organismes. Compte tenu de cette situation les employeurs doivent mentionner les apprentis sur les DADS en déclarant l’assiette forfaitaire des rémunérations soumises à cotisations, les droits inscrits au compte des intéressés doivent être calculés sur cette assiette forfaitaire.
Rappel
L’assiette de cotisation des apprentis est une assiette forfaitaire fixée en pourcentage du SMIC (qui varie en fonction de l'âge de l'apprenti, de son ancienneté dans le contrat et du niveau du diplôme préparé) diminuée de 11%. L'assiette est donc déterminée indépendamment de la rémunération réelle versée à l'apprenti.
Pour toute période d'apprentissage accomplie à compter du 1er janvier 2014
L’article 30 de la loi garantissant l’avenir des retraites a modifié le 1er alinéa de l’article L6243‐2 du Code du Travail relatif à l’assiette de cotisations sociale des apprentis en excluant les cotisations d’assurance vieillesse et de veuvage du principe de base forfaitaire des cotisations. Par conséquent, l’assiette de cotisations pour le risque vieillesse est constitué, à compter du 1er janvier 2014, de la rémunération de l’apprenti.
L’article 1er du décret n° 2014‐1514du 16 décembre 2014 insère dans le code de la sécurité sociale :
Un article D373‐2 qui dispose, dans son point I, que la prise en compte des droits validables à l’assurance vieillesse s’effectue en retenant pour la période considérée l’intégralité de la rémunération des apprentis
Et un article D373‐4 précisant, dans son point I, que les cotisations dues pour la prise en compte du risque vieillesse sont calculées aux taux de droit commun sur l’intégralité de la rémunération des apprentis.
Le code de base plafonnée exceptionnelle S40.G30.03.001 sert à alimenter le compte retraite de l’apprenti.
20171030. fiches techniques Voir également la lettre circulaire ACOSS n° 2014-0000032 présentant les mesures concernant l’apprentissage à compter du 1er janvier 2014.
On distingue :
APPRENTI Loi de 1979
Exonération totale des cotisations et contributions patronales et salariales de sécurité sociale à l’exception de la cotisation patronale AT/MP et du forfait social.
APPRENTI Loi de 1987
Exonération totale des cotisations et contributions patronales et salariales de sécurité sociale à l’exception de :
‐ La cotisation patronale AT/MP, ‐ la contribution de solidarité autonomie (0,30%), ‐ FNAL (0,10 %) sur la base forfaitaire pour les employeurs de moins de 20 salariés et
FNAL supplémentaire à 0,50% sur la base forfaitaire pour les employeurs de 20 salariés et +,
‐ les cotisations patronales d’assurance chômage, ‐ la contribution à l’AGS (Assurance Garantie des Salaires) ‐ le cas échéant, le versement transport et le forfait social.
APPRENTI Loi de 1992
Les dispositions applicables aux cotisations des apprentis (lettre circulaire ACOSS n° 2006 015 du 23 janvier 2006) sont applicables dans le secteur public (article 18 de la loi du 17 janvier 1992 lettre circulaire N ° 93 32 du 10 mars 1993 article 18 de la loi du 16 octobre 1997). La liste des employeurs du secteur public visés par le décret est disponible sur le site www.urssaf.fr. En application de l’article 148 de la loi de finances pour 2007, l’Etat, les collectivités territoriales et leurs établissements publics administratifs sont redevables de la contribution supplémentaire FNAL au taux de 0,20% à compter du 1er janvier 2007 dès lors qu’ils emploient 20 salariés et plus.
Codification dans la DADS
S40.G10.05.012.001
Code 04 : moins de 11 salariés (exonération totale) Code 05 : plus de 10 salariés (exonération partielle)
20171030. fiches techniques Extraits du fichier DADS‐U
APPRENTI Loi de 1979
Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G10.05.012.001 Code nature du contrat de travail ou du conventionnement 04
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail 200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 200
S40.G25.00.025 Code section accident du travail Code section figurant sur la notification de taux à l’entreprise S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Code risque AT notifié à l’entreprise S40.G25.00.028 Taux accident du travail Taux AT notifié à l’entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période Base forfaitaire des apprentis
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 02 Base forfaitaire
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la sécurité sociale pour la période Base forfaitaire
S40.G30.03.001 Code type bases plafonnées exceptionnelles 67 ‐ base plafonnée salaire réel apprenti
S40.G30.03.002.001 Montant de la base plafonnée exceptionnelle
Salaire réel soumis aux cotisations d’assurance vieillesse dans la limite du plafond (**)
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée sur revenus d’activité 0
S40.G30.06.001 Code type exonération 01
S40.G30.06.002.001 Base brute soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.003.001 Base plafonnée soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.004 Montant de l’exonération Montant de l’exonération (*) S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale 0
S40.G40.00.063.001 Revenus d’activités nets imposables Rémunération imposable
20171030. fiches techniques
APPRENTI Loi de 1987
Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G10.05.012.001 Code nature du contrat de travail ou du conventionnement 05
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail 200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 200
S40.G25.00.025 Code section du travail Code section figurant sur la notification de taux à l’entreprise S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Code risque AT notifié à l’entreprise S40.G25.00.028 Taux accident du travail Taux AT notifié à l’entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période Base forfaitaire des apprentis
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 02 Base forfaitaire
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la sécurité sociale pour la période Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.03.001 Code type bases plafonnées exceptionnelles 67 ‐ base plafonnée salaire réel apprenti
S40.G30.03.002.001 Montant de la base plafonnée exceptionnelle
Salaire réel soumis aux cotisations d’assurance vieillesse dans la limite du plafond (**)
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée sur revenus d’activité 0
S40.G30.06.001 Code type exonération 02
S40.G30.06.002.001 Base brute soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.003.001 Base plafonnée soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.004 Montant de l’exonération Montant de l’exonération (*)
S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale Rémunération brute diminuée de 11% DU SMIC
S40.G40.00.063.001 Revenus d’activités nets imposables Rémunération imposable
20171030. fiches techniques (*) L’attention de la Direction de la Sécurité Sociale a été attirée sur les difficultés posées par le remplissage de la rubrique « montant de l’exonération » S40.G30.06.004. Prenant en compte celles‐ci, il est précisé que la rubrique peut être renseignée à 0 pour les exonérations totales pour ce dispositif.
(**) Le montant de la base plafonnée exceptionnelle est en principe différent de zéro, sauf pour quelques cas listés ci‐dessous (la liste n’est pas exhaustive)
En cas de sommes isolées En cas de maladie de l'apprenti toute l'année déclarée En cas de complémentaire sur exercice antérieur
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PERIODE D’APPRENTISSAGE DANS LE CADRE D’UN CDI
Définition/ Rappel réglementaire
loi 2014‐40 du 20/01/2014 portant sur la réforme des retraites, article 30 loi 2014‐288 du 05/03/2014 relative à la formation professionnelle, à l’emploi et à la démocratie
sociale, article 14.
Exemple : Contrat à Durée Indéterminé débutant par une période d’apprentissage. La période d’apprentissage s’étend du 01/01 au 17/03.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
Période d’apprentissage dans le cadre du CDI
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G01.00.001 Date de début de période d’activité déclarée 0101xxxx
S40.G01.00.002.001 Code motif de début de période d’activité déclarée 903
S40.G01.00.003 Date de fin de période d’activité déclarée 1703xxxx
S40.G01.00.004.001 Code motif de fin de période d’activité déclarée 904
S40.G10.05.012.001 Code nature du contrat de travail ou du conventionnement 04 ou 05
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail 200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 200
S40.G25.00.025 Code section accident du travail Code section figurant sur la notification de taux à l’entreprise
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Code risque AT notifié à l’entreprise S40.G25.00.028 Taux accident du travail Taux AT notifié à l’entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période Base forfaitaire des apprentis
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 02 Base forfaitaire S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Base forfaitaire des apprentis
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sécurité sociale pour la période
S40.G30.03.001 Code type bases plafonnées exceptionnelles 67
S40.G30.03.002.001 Montant de la base plafonnée exceptionnelle Salaire réel plafonné
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée sur revenus d’activité 0
S40.G30.06.001 Code type exonération 01 S40.G30.06.002.001 Base brute soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.003.001 Base plafonnée soumise à exonération Base forfaitaire des apprentis
S40.G30.06.004 Montant de l’exonération Montant de l’exonération (*) S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale 0 S40.G40.00.063.001 Revenus d’activités nets imposables Rémunération imposable
Passage en CDI à la suite de la période d’apprentissage
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G01.00.001 Date de début de période d’activité déclarée 18031xxxx
S40.G01.00.002.001 Code motif de début de période d’activité déclarée 097
S40.G01.00.003 Date de fin de période d’activité déclarée 3112xxxx
S40.G01.00.004.001 Code motif de fin de période d’activité déclarée 098
S40.G10.05.012.001 Code nature du contrat de travail ou du conventionnement 01
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail 200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 200
S40.G25.00.025 Code section accident du travail Code section figurant sur la notification de taux à l’entreprise S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Code risque AT notifié à l’entreprise S40.G25.00.028 Taux accident du travail Taux AT notifié à l’entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période Base brute sécurité sociale soumise à cotisation URSSAF déplafonnée
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation 01 S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Base limitée au plafond de la
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sécurité sociale pour la période sécurité sociale soumise à cotisation plafonnée
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée sur revenus d’activité A renseigner
S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale A renseigner
S40.G40.00.063.001 Revenus d’activités nets imposables Rémunération imposable
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ASSIETTE DE COTISATION IRCANTEC
Des informations complémentaires sont disponibles sur le site de l'IRCANTEC
Définition
L'assiette est la partie de la rémunération sur laquelle sont prélevées les cotisations. Elle est fractionnée en deux tranches :
la tranche A correspond au plafond de la sécurité sociale la tranche B correspond à la fraction supérieure à ce plafond
Composantes de l’assiette de cotisation
L'assiette comprend :
La rémunération brute; Toute indemnité attachée aux fonctions ou à l’emploi; Les heures supplémentaires; La valeur représentative des avantages en nature; La Nouvelle Bonification Indiciaire (NBI) pour les titulaires à temps non complet des
collectivités territoriales.
L'assiette ne comprend pas :
Les éléments de rémunération à caractère familial; Les prestations familiales; Les indemnités journalières servies par le régime agricole ou général de la Sécurité
Sociale; Les indemnités exceptionnelles des cessations progressives d’activité (sauf en cas de
rétablissement pour les titulaires sans droit à pension;) Les indemnités représentatives de frais; L’indemnité de “vie chère” perçue dans les DOM‐TOM (1).
Pour les élus, l’assiette des cotisations correspond au montant des indemnités de fonction effectivement perçues. Si un élu renonce à son indemnité de fonction, il ne peut pas cotiser.
(1) Précision : l’indemnité attachée à une affectation hors métropole ne doit pas être soumise à cotisation. La rémunération à prendre en compte est celle d’un agent occupant à PARIS un emploi de niveau hiérarchique équivalent (indemnité de résidence incluse).
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AVOCATS SALARIES CNBF
A ‐ VOUS DEPOSEZ UN FICHIER DADS SUR UN PORTAIL DECLARATIF (NET‐ENTREPRISE.FR, JEDECLARE.COM, …)
Les données concernant vos salariés avocats sont retransmises à la CNBF si vous respectez les valeurs N4DS à indiquer, comme ci‐dessous.
Extrait du fichier DADS N4DS – AVOCATS SALARIES CNBF
Numéro de la rubrique
Nom rubrique Réponse Valeur
S40.G10.00.005 Code population d’emploi du salarié Droit privé 10
S40.G10.00.010 Nature de l’emploi Avocat salarié
Avocat(e)
S40.G10.05.011.001 Code profession et catégorie socioprofessionnelle (PCS‐ESE)
Avocat salarié
312A
S40.G10.05.015.001 Code statut catégoriel conventionnel Autres cadres
04
S40.G10.05.016 Code convention collective Avocat salarié
1850
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie Régime général
200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
Régime général
200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse CNBF 157
S54.G05.05.001 Classe du régime complémentaire CNBF 01 - classe 1 CNBF 02 - classe 2 CNBF 03 - classe 3 CNBF 04 - classe 4 CNBF
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05 - classe 5 CNBF 06 – classe 5 majorée CNBF
Mise en garde
La rubrique suivante doit être complétée comme ci‐dessous pour que votre déclaration nous soit transmise. A défaut, vous serez considéré comme n’ayant pas déposé vos données annuelles auprès notre organisme.
Numéro de la rubrique Nom rubrique Réponse Valeur
S40.G20.00.018.004 Code Régime Obligatoire : Risque Vieillesse CNBF 157
Communication de la CNAM‐AT
Numéro de la rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G25.00.026 Code Risque Accident du Travail 741GD
S40.G25.00.028 Taux accident du travail 1,10
B‐VOUSDECLAREZ SUR Net-entreprises.fr EN UTILIS ANT LA SAISIE EN LIGNE DADSNET Les données concernant vos salariés avocats peuvent être retransmises à la CNBF : reportez‐vous ci‐dessous aux étapes qui permettent ce transfert.
Saisie en ligne DADSNET ‐ AVOCATS SALARIES CNBF
Portail déclaratif : net-entreprises.fr
Déclaration d’un salarié CNBF
1 ‐ Sur la page Profil, sélectionner la valeur « Autre situation: le salarié n’est concerné par aucun des critères précédents »
2 ‐ Sur la page Régimes, cocher « le salarié dépend de la CNBF ». Les rubriques régime maladie, régime AT s’afficheront : renseigner par la mention du régime général.
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La rubrique classe d’extension CNBF s’affichera, à compléter selon le choix de l’employeur.
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BASE BRUTE FISCALE
La base brute fiscale correspond au montant brut des rémunérations au sens des articles 231 et suivants du CGI, c’est à dire à l’assiette retenue pour la taxe sur les salaires, que l’entreprise y soit assujettie ou non.
Principe (CGI, 1 de l’art. 231 ; BOI-TPS-TS-20-10°) La loi de financement de la sécurité sociale pour 2013 a modifié certaines règles concernant la taxe sur les salaires. L’article 231 du code général des impôts prévoit dorénavant que l’assiette de la taxe sur les salaires n’est plus alignée sur celle des cotisations sociales mais sur celle de la contribution sociale généralisée (CSG) perçue sur le revenu d’activité applicable aux salaires (par un renvoi à l’article L.136-2 du code de la sécurité sociale sans qu’il soit toutefois fait application du deuxième alinéa du I) L’assiette à déclarer est la même que celle retenue pour le calcul de la CSG conformément à l’article 13 de la loi n°2012-1404 de financement de la sécurité sociale pour 2013."
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LA BASE FORFAITAIRE
Assiette de cotisation normale
Les cotisations sont calculées sur :
les salaires, les indemnités de congés payés, les gratifications, les pourboires, les primes, et les avantages en nature, (Article R242‐1 Code de la SS)
les prestations familiales complémentaires servies à compter du 01/04/1995. (Lettre‐circulaire n° 95/39 du 21 mars 1995)
Ne sont pas prises en compte dans l'assiette :
les sommes versées à la rupture du contrat de travail, les frais professionnels (frais de repas, indemnités de panier), les abattements pour frais professionnels, les prestations familiales, les indemnités de mise à la retraite et de licenciement.
Dans ce cas est porté dans la DADS le montant cumulé des bases ayant servi au calcul des cotisations.
Assiettes forfaitaires
Dans certaines professions, les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur des assiettes forfaitaires. (Ref: c. séc. soc. art. L. 241‐2 et L. 241‐3). Parfois, le montant des cotisations est lui‐même forfaitaire. La base forfaitaire définie par les textes inclut l’indemnité de congés payés.
Les principaux salariés concernés sont, sous certaines conditions :
les personnels rémunérés aux pourboires lorsqu’ils ne sont pas centralisés par l’employeur;
les salariés de l’hôtellerie si les pourboires leur sont versés directement (l’assiette ne peut toutefois être inférieure au salaire minimum applicable dans la profession);
les vendeurs à domicile; les formateurs occasionnels; les acteurs de complément; certains collaborateurs occasionnels du service public.
Pour ces salariés, il est possible de cotiser sur la rémunération réelle, si elle est supérieure, par accord entre les parties.
Sont également concernés, mais sans possibilité de cotiser sur le salaire réel :
les stagiaires en entreprise ; les ouvreuses de cinéma dont la rémunération n’est pas connue ; les chauffeurs de taxi non propriétaires de leur véhicule;
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les personnels d’encadrement des centres de vacances et de loisirs pour mineurs.
Dans ce cas est porté sur la DADS, le montant cumulé des bases forfaitaires.
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CESSATION, FUSION, ABSORPTION
Rappel réglementaire
Application des articles R243.14, R243.7, et décret 99‐434 1999‐05‐28 art.1 JORF 30 mai 1999
Rappel de la règle URSSAF :
Toute entreprise, ou tout établissement d'une entreprise, qui cesse son activité en cours d'année a l'obligation de produire sa DADS dans les 60 jours qui suivent la cessation juridique de son activité.
Fusion absorption en cours d'année :
De la règle ci‐dessus, découle la même conséquence pour la production de la DADS. Par exemple, dans le cas d'une entreprise A qui fusionne au 1er juillet avec une entreprise B, deux DADS doivent être produite (une DADS pour l'entreprise A dans les 60 jours, pour la période de janvier à la date de fusion absorption, et une DADS pour l'entreprise B au 31 janvier avec les salariés de B pour toute l'année et ceux repris de A, de la date de fusion au 31 décembre). Idem dans le cas d'une fusion d'un établissement A avec un établissement B d'une même entreprise.
Format de DADS si l'action se situe en 2017 :
Soit fichier DADS‐U norme N4DS via Internet sur le site net‐entreprises.fr jusqu'à sa fermeture ;
Soit DADS papier ‐ formulaires officiels à demander à votre CTDS ; Soit saisie en ligne sur DADSNET via notre service en ligne sur e‐ventail jusqu’à la
fermeture du service.
N.B. Après la fermeture des sites déclaratifs, la DADS des entreprises avec des établissements cessés peut être produite :
Sur DADS papier si le nombre de salariés à déclarer n'est pas important Par le biais d'une DADS dématérialisée, en janvier de l'année N+1 à la norme
en vigueur l'année N+1, si le nombre de salariés à déclarer est important.
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CLERCS ET EMPLOYES DE NOTAIRES
RAPPELS REGLEMENTAIRES
Deux catégories de salariés doivent être déclarées dans la DADS :
Les clercs et employés de notaires relevant du régime général de la Sécurité Sociale pour les risques (Maladie, maternité, accident du travail, vieillesse.)
Les clercs et employés de notaires effectuant au moins 17H30 par semaine relèvent de la CRPCEN pour les risques (Maladie, maternité, vieillesse.), et du régime général de la Sécurité Sociale pour le risque accident du travail.
CLERCS ET EMPLOYES DE NOTAIRES RELEVANT DU REGIME GENERAL
EXTRAITS DU FICHIER DADS‐U Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l'exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse
200
S40.G25.00.025 Code section AT Code figurant sur la notification de taux AT faite à l'entreprise
S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Code risque AT notifié à l'entreprise
S40.G25.00.028 Taux accident du travail Taux AT notifié à l'entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période
Base brute soumise à cotisation
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S40.G28.05.029.003 Code nature des bases de cotisation 01 Base réelle
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Sécurité Sociale pour la période
Base plafonnée soumise à cotisation
CLERCS ET EMPLOYES DE NOTAIRES EN FRANCE METROPOLITAINE EFFECTUANT AU MOINS 17H30 PAR SEMAINE RELEVANT DU REGIME GENERAL POUR LE SEUL RISQUE ACCIDENTS DU TRAVAIL
EXTRAITS DU FICHIER DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l'exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G20.00.018.002 Code régime risque maladie 140
S40.G20.00.018.003 Code régime risque Accidents du Travail
200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse
140
S40.G25.00.025 Code section AT Code figurant sur la notification de taux AT envoyée à l'entreprise
S40.G25.00.026 Code risque Accident du travail Code risque notifié à l'entreprise (741AA)
S40.G25.00.028 Taux Accidents du travail Taux AT notifié à l'entreprise
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période
Base brute soumise à cotisation
S40.G28.05.029.003 Code nature des bases de cotisation 01 Base réelle
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Sécurité Sociale pour la période
Base plafonnée soumise à cotisation
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CODE CATEGORIE DE SERVICE ‐ AGENTS DE LA FONCTION PUBLIQUE D'ETAT
S40.G10.10.002.003 Code catégorie de service S40.G10.25.002.003 Code catégorie de service
Les emplois de la Fonction Publique d'Etat (FPE) sont classés en 2 catégories de service :
les emplois de catégorie active ; les emplois de catégorie sédentaire.
Les emplois classés en catégorie active sont des emplois présentant un risque particulier ou des fatigues exceptionnelles justifiant un départ anticipé à la retraite. Les emplois sont classés en catégorie active par arrêtés ministériels. Les emplois qui ne font pas l'objet d'un classement en catégorie active sont par défaut des emplois de catégorie sédentaire.
Cette distinction entre emplois de catégorie active et emplois de catégorie sédentaire ne s'applique qu'aux fonctionnaires titulaires ou stagiaires, elle ne s'applique en aucun cas aux agents non titulaires et aux militaires.
Liste non exhaustive d'emplois classés en catégorie active dans la Fonction Publique d'État (FPE):
fonctionnaires de police ; surveillants de l'administration pénitentiaire ; éducateur de la protection judiciaire de la jeunesse ; surveillants des douanes ; ingénieurs du contrôle de la navigation aérienne ; gardien de phares ; géomètre IGN.
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CONTRAT D'APPUI AU PROJET D'ENTREPRISE [CAPE (COUVES)]
Rappels réglementaires
Articles 20 et 21 de la loi N° 2003‐721 du 1er août 2003 pour l'initiative économique, Décret N° 2005‐505 du 19 mai 2005.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G10.05.012.001 Code nature du contrat de travail ou du conventionnement 32
S40.G15.00.003 Temps de travail payé 0.00
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 200
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail 200
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 200
S40.G25.00.025 Code section accident du travail Rubrique absente S40.G25.00.026 Code risque accident du travail Rubrique absente S40.G25.00.028 Taux accident du travail Rubrique absente
S40.G25.00.029 Nombres d'heures travaillées pour la période (accident du travail) 0.00
S40.G28.05.029.001 Base brute Sécurité sociale pour la période Base brute soumise à cotisation (si une rémunération est versée)
S40.G28.05.029.003 Code nature des bases de cotisations 01 (si une rémunération est versée)
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la Sécurité Sociale pour la période
Base plafonnée soumise à cotisation (si une rémunération est versée)
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée (CSG) sur revenus d’activité Base soumise à cotisation (si une rémunération est versée)
S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale Total des rémunérations brutes (si une rémunération est versée)
S40.G40.00.063.001 Revenus d'activités nets imposables Rémunération imposable (si une rémunération est versée)
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DECLARATION DADS‐U "ANNULE ET REMPLACE INTEGRALE"
Trois déclarations "annule et remplace" successives sont autorisées au plus, quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie,
Particularité déclarants www.net‐entreprises.fr : Une déclaration "normale" déjà validée par le point de dépôt : www.net‐entreprises.fr ne pourra faire l’objet d’aucun nouveau dépôt ou « rejeu ». Elle devra obligatoirement être corrigée par une déclaration annule et remplace.
Des informations complémentaires sont disponibles pour les libellés annotés d'une en cliquant dessus.
GENERALITES Dans le cas où la déclaration "normale", "complémentaire" ou même une précédente déclaration "annule et remplace" contiendrait des anomalies ou des erreurs (autre que l'oubli de salariés à déclarer dans DADS "complémentaire"), l'employeur peut remettre en cause les données déjà transmises par : L’envoi d’une déclaration "annule et remplace intégrale" (Déclarations DADSU à périodicité annuelle). DEFINITION DE LA DECLARATION ANNULE ET REMPLACE
La déclaration annule et remplace :
est l’ordre formel d’un employeur d’annuler une précédente déclaration au profit d’une nouvelle déclaration;
peut être émise soit à l’initiative de l’émetteur, soit à la demande du récepteur; la déclaration "annule et remplace intégrale" se substitue dans son intégralité à une
déclaration "normale", "complémentaire" ou "annule et remplace" en remplaçant les données initiales par les nouvelles informations déclarées.
REGLES DE GESTION
Trois déclarations "annule et remplace" validées par le point de dépôt sont autorisées au plus pour une entreprise, quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie :
qu’il s’agisse d’une déclaration normale; qu’il s’agisse d’une déclaration complémentaire; qu’il s’agisse d’une déclaration annule et remplace (seulement 2 déclarations "annule et
remplace" sont autorisées sur une précédente déclaration annule et remplace).
La déclaration "annule et remplace" :
mentionne obligatoirement le numéro d’ordre de la déclaration "normale", "complémentaire" ou "annule et remplace" qu’elle annule puis remplace;
20171030 fiches techniques
doit être de même nature, fraction, période de référence, période de rattachement, SIREN, code service choisi, numéro de version de la norme, périodicité que la déclaration initiale qu’elle remplace;
doit être déposée sur la même plate‐forme de dépôt que celle de la déclaration initiale qu’elle annule et remplace;
doit impérativement porter sur une déclaration "normale" (type 51), "complémentaire" (type 52) ou "annule et remplace" (type 59) ayant été acceptée sur la plate‐forme de dépôt (Net‐entreprises ou sur une autre plate‐forme).
RECOMMANDATIONS
La possibilité de faire jusqu'à 3 DADS "annule et remplace" étant associée au SIREN (soit à l'entreprise), il est fortement recommandé aux entreprises multi‐établissements de réaliser une seule DADS "normale" pour l'ensemble des établissements de l'entreprise.
Lorsque, pour quelque raison que ce soit, cela ne vous est pas possible, il est obligatoire que chaque déclaration porte un numéro de déclaration différent. Une solution simple consiste à ajouter le NIC (cinq derniers chiffres du numéro SIRET) de l'établissement déclaré en début du numéro de déclaration.
Par exemple, la première déclaration portant sur l'établissement 00015 portera comme numéro : 00015000001. La première déclaration de l'établissement 00028 portera alors le numéro 00028000001.
Un déclarant ayant seulement "oublié" des salariés dans sa déclaration "normale" doit produire une déclaration "complémentaire", et non une déclaration "annule et remplace" contenant les nouveaux salariés.
Une déclaration "annule et remplace" qui vient rectifier les données d’une déclaration "normale" ne doit pas reprendre les données déclarées dans une déclaration "complémentaire".
FRACTIONNEMENT Dans le cas des déclarations normales ou complémentaires fractionnées, une déclaration annule et remplace intégrale ne pourra remplacer qu’une seule fraction. QUELLES SONT LES DONNEES RECTIFIABLES ?
Toutes les données sont rectifiables.
Cependant, la déclaration "annule et remplace" ne doit pas être utilisée au motif unique de correction de numéro d'inscription au répertoire (Nir) de salariés. Le service Bilan identification salariés disponible uniquement pour les émetteurs de fichiers DADS‐U vous permet le cas échéant de consulter et de rectifier en ligne les informations relatives à vos salariés non identifiés pour assurer l'ouverture de leurs droits sociaux et mettre à jour la fiche "salarié" de votre logiciel
20171030 fiches techniques
SUR QUELLE VALIDITE PORTE LA DECLARATION ANNULE ET REMPLACE ?
La déclaration annule et remplace porte sur la déclaration initiale qu’elle référence, cette dernière pouvant éventuellement concerner un exercice antérieur (dans le cas d’une déclaration complémentaire renseignée avec une période de rattachement antérieure à la période de référence).
La déclaration "Annule et remplace" doit être produite avec la version de la norme en vigueur (supportée sur les plates‐formes de réception/contrôle).
DATE LIMITE DE DEPOT POUR LA DECLARATION ANNULE ET REMPLACE Jusqu’au 31 janvier ou dans le délai de 60 jours en cas de cessation d’activité de l’entreprise. NUMERO D’ORDRE DE LA DECLARATION Le numéro d'ordre de la déclaration (S20.G01.00.013.022), attribué par le déclarant, est une référence qui permet d'identifier d'une manière unique une déclaration. NUMERO D’ORDRE DE LA DECLARATION SUBSTITUEE OU CORRIGEE
La déclaration "annule et remplace", quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie, mentionne obligatoirement le numéro d’ordre de la déclaration "normale", "complémentaire" ou "annule et remplace" qu’elle annule puis remplace.
Cette rubrique (S20.G01.00.013.004) doit être présente si et seulement si le code type de la déclaration (S20.G01.00.004.002) est égal à 59 (déclaration annule et remplace intégral).
Dans une déclaration réelle (S10.G01.00.010=02), ce numéro doit correspondre à une déclaration unique répondant aux caractéristiques suivantes :
déclaration réelle (S10.G01.00.010=02) déclaration préalablement déposée sur la même plate‐forme de dépôt que la déclaration
annule et remplace, et acceptée au contrôle sur cette plate‐forme de même service choisi S10.G01.00.009 de même numéro de version de la norme S10.G01.00.011 de même SIREN S20.G01.00.001 de même période de référence S20.G01.00.003.001/002 de type normal, complémentaire, néant ou annule et remplace (S20.G01.00.004.002=51, 52,
55 ou 59) de même fraction S20.G01.00.005 de même période de rattachement S20.G01.00.006.001/002 de même NIC siège S20.G01.00.008 de même périodicité S20.G01.00.018 de même nature S20.G01.00.004.001
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JE DEPOSE MA DADS‐U SUR WWW.NET‐ENTREPRISES.FR
COMMENT CORRIGER UNE DADS NORMALE, COMPLEMENTAIRE OU ANNULE ET REMPLACE ACCEPTEE SUR LE BILAN TDS?
Dans le cas où la déclaration "normale", "complémentaire" ou même une précédente déclaration "annule et remplace" contiendrait des anomalies ou des erreurs (autre que l'oubli de salariés à déclarer dans DADS "complémentaire"), l'employeur peut remettre en cause les données déjà transmises par:
l’envoi d’une déclaration "annule et remplace intégrale" (Déclarations DADSU à périodicité annuelle).
Avertissement :
Trois déclarations "annule et remplace" validées par le point de dépôt sont autorisées au plus pour une entreprise, quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie :
qu’il s’agisse d’une déclaration normale; qu’il s’agisse d’une déclaration complémentaire; qu’il s’agisse d’une déclaration annule et remplace (seulement 2 déclarations
"annule et remplace" sont autorisées sur une précédente déclaration annule et remplace).
Il n’est pas possible de transmettre une DADS annule et remplace en mode test (suivre les 6 étapes indiquées ci‐dessous pour utiliser la DADS annule et remplace).
6 ETAPES INDISPENSABLES POUR UTILISER LA DADS ANNULE ET REMPLACE 1‐ Pré‐contrôlez votre (vos) fichier(s) sur votre poste de travail, en téléchargeant gratuitement l’outil de pré‐contrôle DADSU-CTL-V01X12 sur www.net‐entreprises.fr. Les contrôles métier CME, qui relèvent exclusivement des organismes récepteurs et les contrôles inter‐déclaration CID, qui relèvent exclusivement des plates‐formes de dépôt, ne sont pas implémentés dans l’outil. Par conséquent vous devez procéder à l’étape 2. 2‐ Déposez ensuite votre (vos) fichier(s) sur www.net‐entreprises.fr avec :
a. le code type (S20.G01.00.004.002) : 51 ‐ déclaration normale, b. le code envoi (S10.G01.00.010) : 01 ‐ TEST (Il n’est pas possible de transmettre une DADS annule et remplace en mode test)
Le nombre d’envois en test n’est pas limité. Ces envois en test vous permettront de consulter votre (vos) bilan(s) d’anomalie CNAV/TDS, et ainsi de détecter puis corriger toutes les erreurs, notamment celles de type :
o déclaration non attendue, o SIRET inactif ou inconnu, o code postal et code INSEE commune au répertoire SIRENE incohérents, etc.
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3‐ Corrigez votre (vos) fichier(s), toujours en mode test jusqu’à acceptation par les organismes destinataires. 4‐ Modifiez ensuite :
a. le code type de votre (vos) fichier(s) (S20.G01.00.004.002) : 59 ‐ déclaration annule et remplace intégral, b. le code d’envoi (S10.G01.00.010) : 02 ‐ REEL
5‐ Vérifiez que la déclaration "annule et remplace", quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie :
o mentionne obligatoirement le numéro d’ordre de la déclaration "normale", "complémentaire" ou "annule et remplace" qu’elle annule puis remplace;
o doit être de même nature, fraction, période de référence, période de rattachement, SIREN, code service choisi, numéro de version de la norme, NIC siège, périodicité que la déclaration initiale qu’elle remplace;
o doit être déposée sur la même plate‐forme de dépôt que celle de la déclaration initiale qu’elle annule et remplace;
o doit impérativement porter sur une déclaration "normale", "complémentaire", ou "annule et remplace" ayant été acceptée sur la plate‐forme de dépôt (Net‐entreprises ou sur une autre plate‐forme).
6‐ Finalisez votre déclaration en effectuant l’envoi de votre (vos) fichier(s) en mode REEL à compter du 02/01/2018.
Suivez vos DADS (normales, annule et remplace, complémentaire) avec le service gratuit : Suivi de vos DADS .
QUE FAIRE LORSQUE MA DADS NORMALE, COMPLEMENTAIRE OU ANNULE ET REMPLACE DEPOSEE SUR NET‐ENTREPRISES EST REFUSEE SUR LE BILAN TDS ? Une déclaration "normale" ou complémentaire déjà validée par www.net‐entreprises.fr ne peut faire l’objet d’aucun nouveau dépôt ou « rejeu ». Elle devra obligatoirement être corrigée par une déclaration annule et remplace.
Avertissement : Trois déclarations "annule et remplace" validées par le point de dépôt sont autorisées au plus pour une entreprise, quelle que soit la périodicité de la déclaration qu’elle rectifie :
qu’il s’agisse d’une déclaration normale; qu’il s’agisse d’une déclaration complémentaire; qu’il s’agisse d’une déclaration annule et remplace (seulement 2 déclarations
"annule et remplace" sont autorisées sur une précédente déclaration annule et remplace).
Il n’est pas possible de transmettre une DADS annule et remplace en mode test (suivre les 6 étapes indiquées ci‐dessous pour utiliser la DADS annule et remplace).
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QUE FAIRE LORSQUE J’AI UTILISE MES TROIS DADS ANNULE ET REMPLACE ?
Vous devez obligatoirement contacter votre CTDS.
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DADS‐U POUR LES EMPLOYEURS AGRICOLES EN SUBSTITUTION DU BILATERAL FISCAL (CETTE DADS‐U N'EST PAS DIFFUSEE A LA MSA)
Définition/Rappel réglementaire
Dans le cadre des demandes de simplifications en faveur des employeurs de la fonction publique issues du rapport de l'observatoire de l'emploi public publié en 2007 par la direction générale de l'administration et de la fonction publique, la direction générale des finances publiques (DGFIP) en accord avec la CNAV TDS s'est engagée à permettre aux employeurs visés par l'article 39 C annexe III au code général des impôts de produire les données fiscales prévues par la déclaration 2460 appelée aussi procédure de transfert des données bilatérales fiscales, dans la DADS‐U. En conséquence, les employeurs concernés peuvent, s'ils le souhaitent, déclarer les salariés dans un fichier DADS‐U dématérialisé en EDI. Dès lors qu'ils auront retenu cette option DADS‐U, ils ne devront pas transmettre directement à l'administration fiscale les données salariées habituellement déclarées soit sur l'imprimé 2460, soit par la procédure magnétique TD bilatérale au risque de pré imprimer en double les revenus des salariés sur leur déclaration de revenus. Les DADS‐U 2017 sont à produire au plus tard le 31 janvier 2018.
Les employeurs du secteur d'activité agricole sont donc concernés.
Modalité pour la production des DADS‐U annuelles fiscales MSA 2017
Les employeurs en capacité de produire des DADS U 2017 devront impérativement respecter la norme en vigueur (N4DS V01X12). Les fichiers DADS U "message DADS U TDS SEUL" (cf. cahier technique) devront être déposés sur le portail net‐entreprises (inscription gratuite en ligne).
S10.G01.00 (émetteur) S10.G01.01 (contact émetteur) S20.G01.00 (déclaration) S20.G10.10 (agrément ANSP) si concerné S30.G01.00 (identification du salarié) S40.G01.00 (période d'activité) cf consignes remplissage ci après S80.G01.00 (identification INSEE des établissements) S90.G01.00 (total de l'envoi)
Remarque : Le sous‐groupe "S40.G25 Accident du Travail" ne doit pas être repris dans le fichier DADS‐U "message DADS‐U TDS SEUL" produit par le logiciel de paie de l’employeur agricole.
Extraits du fichier DADS‐U
Cet extrait de fichier comporte les seules rubriques se rapportant à l'exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Commentaire S20.G01.00.004.001 Code nature de la déclaration Renseigner à 02 S40.G20.018.002 Code régime obligatoire risque maladie 300 S40.G20.018.003 300
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Code régime obligatoire risque accident du travail S40.G20.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse 300 S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période Renseignée à zéro
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la sécurité sociale pour la période Renseignée à zéro
S40.G30.04.001 Contribution sociale généralisée sur revenus d'activité Renseignée
S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale Renseignée S40.G40.00.063.001 Revenus d'activité nets imposables Renseignée
S40.G40.00.073.001 Rémunération des heures supplémentaires et complémentaires exonérées Présente et renseignée si salarié concerné
Remarque :
La DADS‐U annuelle pour les employeurs agricoles en substitution du bilatéral fiscal n’est pas diffusée à la MSA. Par conséquent, elle ne doit pas être confondue avec la DADS‐U trimestrielle (message 13 DADS‐U MSA) qui est diffusée à la MSA.
La DADS‐U trimestrielle s’inscrit dans le cadre du « déclaratif » proposé par la MSA dans son offre de services depuis le 1er janvier 2012. Depuis cette date, le régime agricole qui pratique l’appel chiffré en matière de recouvrement des cotisations sur salaires propose également le "déclaratif" pour les employeurs agricoles qui le souhaitent. Le "déclaratif" est un mode de recouvrement en référence à celui pratiqué au régime général, en lien avec les normes d’échanges EDI de la sphère sociale et en cohérence avec les fonctionnalités des logiciels de paie du marché. Tout employeur agricole qui serait intéressé par le « déclaratif » doit contacter sa caisse de MSA afin de formuler sa demande.
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DECLARATION RECTIFICATIVE AU DEPART DE L'ENTREPRISE DES SALARIES AGES
Réglementation
Tout employeur ayant procédé à la mise en préretraite, à la mise à la retraite d'office, au licenciement ou à la rupture conventionnelle du contrat d'au moins un de ses salariés au cours de l'année civile précédente doit déclarer à l'URSSAF (article L.1221‐18 du code du travail) :
le nombre de salariés partis en préretraite d'entreprise ou mis à la retraite d'office quel que soit l'âge des salariés, et de salariés licenciés ou ayant fait l'objet d'une rupture conventionnelle lorsqu'ils sont âgés de 55 ans au moins
l'âge du salarié le montant de l'avantage alloué
Précisions
Les préretraites concernées sont les préretraites avec rupture du contrat de travail et donnant lieu à versement d'un avantage, sous quelque forme que ce soit, directement par l'employeur ou par l'intermédiaire d'un tiers, pour son compte, en vertu d'une convention, d'un accord collectif, de toute autre stipulation contractuelle ou d'une décision unilatérale de l'employeur. Les dispositifs de préretraites publiques (allocation spéciale du fonds national de l'emploi, cessation anticipée de certains travailleurs salariés, cessation anticipée d'activité de certains travailleurs de l'amiante,..) ne sont pas visés
Les mises à la retraite visées sont les mises à la retraite d'office à l'initiative de l'employeur dans les conditions prévues aux articles L.1237‐5 à L.1237‐8 du code du travail
Les ruptures conventionnelles sont les ruptures du contrat de travail en application des articles L.1237‐11 à L.1237‐16 du code du travail
Cette obligation déclarative est applicable pour la première fois aux préretraites et cas de cessation anticipée d'activité intervenus en 2008. Le défaut de déclaration est sanctionné par une pénalité prévue par l'article L. 1221‐18 du code du travail (600 fois le taux horaire du SMIC).
La fourniture des données dans la DADS dématérialisée dispense de l'envoi d'un formulaire spécifique à l'URSSAF.
Aide au remplissage
En cas de mise d'un salarié en préretraite d'entreprise
Doivent être renseignées les rubriques suivantes :
rubrique « Code motif fin de période », avec le code 902 « changement de situation administrative du salarié »(S40.G01.00.004.001)
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rubrique "Code type bases exceptionnelles" avec le code 59 "Avantage de préretraite totale ou de cessation anticipée d'activité" (S40.G30.02.001).
En cas de mise d'un salarié à la retraite d'office
Doivent être renseignées les rubriques suivantes :
rubrique « code type d’indemnités versées en fin de contrat de travail » (S40.G28.15.001), avec le code 101 « indemnité légale de mise à la retraite par l’employeur » ou 102 « indemnité conventionnelle de mise à la retraite par l’employeur »;
rubrique « Code motif fin de période », avec le code 136 « mise à la retraite d’office à l’initiative de l’employeur »
En cas de licenciement
Doivent être remplies les rubriques suivantes :
rubrique «code type d’indemnités versées en fin de contrat de travail » (S40.G28.15.001), avec le code 201 « indemnité légale de licenciement »
rubrique "Code motif fin de période", avec le code 012 "licenciement"
En cas de rupture conventionnelle
Doivent être remplies les rubriques suivantes :
rubrique «code type d’indemnités versées en fin de contrat de travail » (S40.G28.15.001), avec le code 003 « indemnité spécifique de rupture conventionnelle »
rubrique "Code motif fin de période", avec le code 138 " rupture conventionnelle"
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ELUS
Des informations complémentaires sont disponibles sur le site de l'IRCANTEC /espace employeurs/procédures/déclaration annuelle. Bien que n’étant pas des salariés la déclaration des indemnités perçues par les élus est possible par le fichier DADS‐U.
Les codes DADS‐U :
Le code nature du mandat correspond au mandat indemnisé par le déclarant ; Code organisme destinataire : I0002 positionné en S42.G05.05.009
Les fonctionnaires civils de l’Etat ou les militaires placés en position statutaire de détachement pour exercer un mandat d’élu local relèvent du régime IRCANTEC ELUS (code I0002) au titre de leur mandat électif et du code des pensions civiles et militaires de retraite (code SRE) en tant que fonctionnaire ou militaire détaché. (Se référer au guide utilisateur 'détachements fonction publique' pour plus de précisions)
POUR LES MANDATS ANTERIEURS AU 1ER JANVIER 2013
L'article L2123‐25‐2 du Code général des collectivités territoriales affilie les élus au régime général maladie, maternité, invalidité et décès les élus qui ont cessé d'exercer toute activité professionnelle. Le risque AT est donc exclu. Les collectivités prennent en charge les frais consécutifs aux accidents dont les élus sont victimes à l'occasion de leur mandat (article L2123‐31 à 33 du Code général des collectivités territoriales. En conséquence, pour les messages DADS U complète et TDS seul, le sous‐groupe S40.G25.00 doit être absent.
Exemple de remplissage pour un élu communal (maire) dont le mandat a débuté le 01/02 et s’est terminé le 27/10
Extraits du fichier DADS‐U. Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
S40.G01.00.001 Date de début de période d’activité
01/02/AAAA
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S40.G01.00.002.001 Code motif de début de période d’activité déclarée
001 = début d’activité
S40.G01.00.003 Date de fin de période d’activité déclarée
27/10/AAAA
S40.G01.00.004.001 Code motif de fin de période d’activité déclarée
008 = fin d’activité
S40.G10.00.005 Code population d’emploi du salarié ou de l’agent
42 = élus
S40.G10.00.008.001 Code employeur multiple
valeur à renseigner en fonction du nombre de mandats
S40.G10.00.008.002 Code emploi multiple 01 = emploi unique
S40.G10.00.009.001 Code décalage de paie 01 = sans décalage
S40.G10.00.009.002 Code périodicité des paiements des salaires
16 = mois ou 90 = salarié non concerné
S40.G10.00.010 Nature de l’emploi Maire
S40.G10.02.001 Code nature du mandat 40 = élu communal
S40.G10.02.002 Code nombre de mandats
01 si mandat unique (une seule fonction d’élu effectuée) 02 si mandat multiple (plusieurs fonctions d’élu exercées, exemple maire + président d’un syndicat)
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S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie
999 = sans régime obligatoire (pour les élus ayant une activité principale par ailleurs) 200 = régime général (Elus ayant abandonné leur activité principale pour se consacrer exclusivement à leur mandat d'élu)
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
999
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse
999 = sans régime obligatoire (pour les élus ayant une activité principale par ailleurs) 200 = régime général (Elus ayant abandonné leur activité principale pour se consacrer exclusivement à leur mandat d'élu)
S40.G28.05.029.001 Base brute sécurité sociale pour la période
A renseigner
S40.G28.05.029.003 Code nature de base de cotisation
01 = base réelle
S40.G28.05.030.001 Base limitée au plafond de la sécurité sociale pour la période
A renseigner
S40.G30.04.001 CSG sur revenus d’activité
A renseigner
S40.G30.04.002 CSG sur revenus de remplacement
zéro
S40.G40.00.035.001 Base brute fiscale A renseigner
S40.G40.00.063.001 Revenus d’activité nets Ne pas renseigner
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imposables
S40.G40.00.066.001 Autres revenus nets imposables
Nouveauté pour les revenus déclarés en 2017 :
L'article 10 de la loi de finances pour 2017 prévoit que les indemnités de fonction perçues par les élus locaux à compter du 1/1/2017 sont imposables à l'impôt sur le revenu selon les règles applicables aux traitements et salaires (I de l'article 80 undecies B du CGI). L'article 204‐0 bis du CGI est abrogé (retenue à la source). Les indemnités versées à compter du 1/1/2017 ne feront plus l'objet d'une retenue à la source. Elles doivent être déclarées comme des salaires, d'une part par la collectivité qui les verse, d'autre part par l'élu (sur la déclaration des revenus 2042). Pour la déclaration des sommes versées en 2017, les collectivités doivent déclarer la totalité de l'indemnité sans déduire la fraction représentative pour frais d'emploi. Elles doivent informer les élus concernés que la fraction représentative des frais d'emploi n'a pas été déduite et qu'il leur appartient de corriger directement leurs déclarations des revenus 2042.
S42.G05.05.001.002 Numéro de contrat employeur attribué par l’Ircantec
Exemple : 0AAC11ZD
S42.G05.05.008.001 Tranche A Ircantec A renseigner
S42.G05.05.008.002 Tranche B Ircantec A renseigner
S42.G05.05.009 Code organisme destinataire Ircantec
I0002
S48.G10.00.015 Code activité du salarié assujettie à l’assurance chômage
03 = activité du salarié non assujettie à l’assurance chômage
S48.G10.00.016 Code exonérations de l’activité du salarié à
90 = salarié non concerné
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l’association de Garantie des salaires
S48.G10.00.017
Code assujettissement de l’activité du salarié à l’association de garantie des salaires
02= activité non assujettie à l’AGS
S48.G10.00.018 Salaire brut assurance chômage ou AGS
Zéro
S48.G10.00.019 Salaire brut Zéro
POUR LES MANDATS DEBUTANT A COMPTER DU 1ER JANVIER 2013 OU EN COURS AU 1ER JANVIER 2013
L’article 18 de la loi n°2012 ‐1404 de financement de la sécurité sociale pour 2013 en créant l’article L382‐31 au code de la Sécurité sociale affilie au régime général de sécurité sociale pour l’ensemble des risques les élus des collectivités territoriales mentionnés à l’article 72 de la Constitution ainsi que les délégués de ces collectivités territoriales, membres d’un établissement public de coopération intercommunale. Leur indemnités de fonction sont assujetties aux cotisations de sécurité sociale lorsque le montant est supérieur à la moitié du plafond de la sécurité sociale ou quel que soit le montant lorsque l’élu suspend ou cesse son activité professionnelle pour l’exercice de son mandat.
Exemple de remplissage pour un élu communal (maire) dont le mandat a débuté le 01/02 et s’est terminé le 27/10 et dont l’indemnité de fonction est inférieure ou égale à ½ plafond sécurité sociale
Extraits du fichier DADS‐U. Cet extrait de fichier comporte les principales rubriques se rapportant à l’exemple énoncé. Toutes les autres structures et rubriques obligatoires doivent également être renseignées.
N° rubrique Nom rubrique Valeur
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S40.G01.00.001 Date de début de période d’activité
01/02/AAAA
S40.G01.00.002.001 Code motif de début de période d’activité déclarée
001 = début d’activité
S40.G01.00.003 Date de fin de période d’activité déclarée
27/10/AAAA
S40.G01.00.004.001 Code motif de fin de période d’activité déclarée
008 = fin d’activité
S40.G10.00.005 Code population d’emploi du salarié ou de l’agent
42 = élus
S40.G10.00.008.001 Code employeur multiple
valeur à renseigner en fonction du nombre de mandats
S40.G10.00.008.002 Code emploi multiple 01 = emploi unique
S40.G10.00.009.001 Code décalage de paie 01 = sans décalage
S40.G10.00.009.002 Code périodicité des paiements des salaires
16 = mois ou 90 = salarié non concerné
S40.G10.00.010 Nature de l’emploi Maire
S40.G10.02.001 Code nature du mandat 40 = élu communal
S40.G10.02.002 Code nombre de mandats
01 si mandat unique (une seule fonction d’élu effectuée)
20171030 fiches techniques
02 si mandat multiple (plusieurs fonctions d’élu exercées, exemple maire + président d’un syndicat)
S40.G20.00.018.002 Code régime obligatoire risque maladie
999 = sans régime obligatoire (pour les élus ayant une activité principale par ailleurs) 200 = régime général (Elus ayant abandonné leur activité principale pour se consacrer exclusivement à leur mandat d'élu)
S40.G20.00.018.003 Code régime obligatoire risque accident du travail
999 = sans régime obligatoire (pour les élus ayant une activité principale par ailleurs) 200 = régime général (Elus ayant abandonné leur activité principale pour se consacrer exclusivement à leur mandat d'élu)
S40.G20.00.018.004 Code régime obligatoire risque vieillesse
999 = sans régime obligatoire (pour les élus ayant une activité principale par ailleurs) 200 =
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