SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICAUNIDAD DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICACOORDINACIÓN DE FORTALECIMIENTO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA
MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
DIRECCIÓN DE CAPACITACIÓN DE CONTROL Y AUDITORÍA ® TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS ACCA/EVM2004
CONTENIDO
OBJETIVO
INTRODUCCIÓN
1. CONCEPTO DE RIESGO
2. CONSIDERACIONES RESPECTO A LOS RIESGOS
3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (MAR)
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OBJETIVO
IDENTIFICAR LOS ELEMENTOS
QUE INTEGRAN EL MODELO DE
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
(MAR).
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INTRODUCCIÓN
CON OBJETO DE CONTRIBUIR AL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO HACIA EL INTERIOR DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES, ES DETERMINANTE QUE SE IDENTIFIQUEN LOS RIESGOS EXISTENTES EN LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS, ÁREAS O PROCESOS, A FIN DE QUE POSTERIORMENTE SE LES PUEDA ANALIZAR.
EN PRIMERA INSTANCIA, ES LA PROPIA DEPENDENCIA O ENTIDAD LA QUE DEBE LLEVAR A CABO LA IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS Y DEJARLOS PLASMADOS A TRAVÉS DE UN INVENTARIO DE RIESGOS, PARA QUE CON BASE EN ELLO SE DETERMINEN LOS MECANISMOS DE CONTROL A UTILIZAR.
SIN EMBARGO, SI LAS ÁREAS NO CONTARAN CON ESE INVENTARIO, DENTRO DE LAS FUNCIONES DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL ESTA APOYAR EN SU REALIZACIÓN.
POR LO QUE EL PRESENTE EVENTO ESTÁ ORIENTADO A PROPORCIONAR LOS ELEMENTOS PARA LA IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE ESOS RIESGOS, CON BASE EN LO QUE ESTABLECE EL MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.
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SE MIDE EN FUNCIÓN DE SU IMPACTO Y PROBABILIDAD DE OCURRENCIA.
1. CONCEPTO DE RIESGO
LA PROXIMIDAD DE UN DAÑO.
UNA MEDIDA DE INCERTIDUMBRE.
UNA POSIBILIDAD DE SUFRIR UNA PÉRDIDA.
EL POTENCIAL DE RESULTADOS NEGATIVOS.
LA PROBABILIDAD DE QUE SE DÉ UN ERROR O UNA IRREGULARIDAD.
ES LA POSIBILIDAD DE QUE SE PRESENTE UN EVENTO ADVERSO QUE OBSTACULICE O IMPIDA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES.
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TODAS LAS DEPENDENCIAS O ENTIDADES, INDEPENDIENTEMENTE DE
SU TAMAÑO, ESTRUCTURA, NATURALEZA O SECTOR AL QUE
PERTENECEN, TIENEN RIESGOS EN TODOS LOS NIVELES DE SU
ORGANIZACIÓN.
EN GENERAL . . .
SAGARPASECRETARIA DE ENERGIA
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LOS RIESGOS. . .
AFECTAN LOS ESFUERZOS DE LA INSTITUCIÓN PARA CUMPLIR CON SU MISIÓN Y VISIÓN.
LIMITAN EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS SECTORIALES.
AFECTAN LA IMAGEN PÚBLICA Y LA CALIDAD GLOBAL DE SUS PRODUCTOS, SERVICIOS Y EMPLEADOS DE LA INSTITUCIÓN.
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NO EXISTE NINGUNA FORMA PRÁCTICA DE REDUCIR EL RIESGO A CERO.
EL RIESGO ES INHERENTE A LAS ACTIVIDADES, PROCEDIMIENTOS, PROGRAMAS Y PERSONAS.
LA IDENTIFICACIÓN DE OBJETIVOS ES UNA CONDICIÓN PREVIA A LA EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS.
2. CONSIDERACIONES RESPECTO A LOS RIESGOS
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FACTORES EXTERNOS
LAS LEYES Y REGLAMENTOS LOS DESASTRES NATURALES LOS CAMBIOS ECONÓMICOS ENTORNO POLÍTICO
FACTORES EXTERNOS E INTERNOS DE RIESGOS
LA ÉTICA E INTEGRIDAD DE LOS EMPLEADOS Y LOS MÉTODOS DE FORMACIÓN Y MOTIVACIÓN
LOS CAMBIOS DE RESPONSABILIDADES DE LOS DIRECTIVOS LA NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD NORMAS, POLÍTICAS Y ESTRATEGIAS
FACTORES INTERNOS
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EJEMPLO ILUSTRATIVO
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
SOBREPESO (OBESIDAD).
MALA ALIMENTACIÓN.
INGESTIÓN DE BEBIDAS ALCOHOLICAS.
HIPERTENSIÓN.
DIABETES.
VIDA SEDENTARIA.
PRESIONES DE TRABAJO, ECONÓMICAS, FAMILIARES, ETC.
RIESGOS DE UNA PERSONA
• RIESGOS FISICOS
• RIESGOS ECONOMICOS
• RIESGOS CIVILES
• RIESGOS EMOCIONALES, ETC.
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EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
PERSONA “A”
EDAD 50 AÑOS
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
SOBREPESO (OBESIDAD).
INGESTIÓN DE BEBIDAS ALCOHOLICAS.
VIDA SEDENTARIA.
PRESIONES FAMILIARES.
PERSONA “B”
EDAD 50 AÑOS
RIESGO: SUFRIR UN INFARTO.
FACTORES DE RIESGO:
HIPERTENSIÓN.
PRESIONES DE TRABAJO, ECONÓMICAS, FAMILIARES, ETC.
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EJEMPLOS ILUSTRATIVOS
RIESGO: OTORGAR PERMISOS, LICENCIAS, PARA LA EXPLOTACION DE FLORA Y FAUNA SILVESTRE A PERSONAS QUE NO CUBRAN LOS REQUISITOS.
FACTORES DE RIESGO:
FALTA DE ÉTICA E INTEGRIDAD DE LOS ENCARGADOS DE OTORGARLOS
FALTA DE SUPERVISION
PROCEDIMIENTOS DESACTUALIZADOS,ETC.
RIESGO: QUE NO LOGRE FOMENTAR LAS RELACIONES DE ORDEN CULTURAL Y ARTÍSTICO CON LOS PAÍSES EXTRANJEROS.
FACTORES DE RIESGO:
DESCONOCIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD POR PARTE DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
PROCEDIMIENTOS DESACTUALIZADOS
FALTA DE RECURSOS
FALTA DE SUPERVISION, ETC.
CONACULTA
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3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
¿QUÉ ES LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS?
ES EL PROCESO REALIZADO POR LA
DEPENDENCIA O ENTIDAD QUE TIENE COMO
PROPÓSITO IDENTIFICAR LOS RIESGOS A QUE
ESTA EXPUESTA EN EL DESARROLLO DE SUS
ACTIVIDADES Y ANALIZAR LOS DISTINTOS
FACTORES QUE PUEDEN PROVOCARLOS, CON LA
FINALIDAD DE DEFINIR LAS ESTRATEGIAS QUE
PERMITAN CONTROLARLOS; Y POR LO TANTO,
CONTRIBUIR AL LOGRO DE LAS METAS Y
OBJETIVOS DE UNA MANERA RAZONABLE.IDENTIFICAR
ANALIZAR
CONTROLAR
METAS Y OBJETIVOS
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A. IDENTIFICACIÓN DE LOS DISTINTOS RIESGOS
B. ANÁLISIS DE LOS RIESGOS IDENTIFICADOS
C. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS
D. SEGUIMIENTO
PROCESO PARA LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
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A. IDENTIFICACIÓN DE LOS DISTINTOS RIESGOS
ES ESENCIAL QUE TODOS LOS RIESGOS SEAN IDENTIFICADOS Y PREFERENTEMENTE DESDE LA PLANEACIÓN DE LAS ACTIVIDADES TENDIENTES AL LOGRO DE LAS METAS Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES.
ADEMÁS, ES MUY IMPORTANTE SEPARAR LO QUE ES EL RIESGO DE LAS CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL Y DE LA OPERACIÓN:
CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL
• EXPERIENCIA
• CONOCIMIENTOS
• HABILIDADES
CARACTERÍSTICAS DE LA OPERACIÓN
• COMPLEJA
• REGULADA POR UN MARCO NORMATIVO
• SUJETA A DECISIONES
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B. ANÁLISIS DE LOS RIESGOS CONFORME AL MAR
LOS PASOS DE UN ANÁLISIS DE RIESGOS, Y QUE RETOMA EL MAR, SON LOS SIGUIENTES:
1) EVALUAR EL IMPACTO QUE PUEDE PROVOCAR EN CASO DE MATERIALIZARSE
2) DETERMINAR LA PROBABILIDAD DE QUE OCURRA EL RIESGO (CONSIDERANDO LOS DIVERSOS FACTORES DE RIESGO)
3) AGRUPAR LOS RIESGOS POR SU IMPORTANCIA Y PRIORIZAR SU ATENCIÓN (EN ESTE ÚLTIMO PUNTO, CONSIDERANDO LA CANTIDAD DE FACTORES PARA CADA RIESGO)
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IMPACTO DE LOS RIESGOS SEGÚN EL MAR (EJEMPLOS)
GRADO DE IMPACTO TIPOS DE RIESGO
10 MAGNITUD DE RECURSOS FINANCIEROS-PRESUPUESTALES
9 COMPLEJIDAD DE LOS PROCESOS (SUSTANTIVOS) Y/O MAGNITUD DE LOS CAMBIOS REALIZADOS A ESOS PROCESOS
8 GRADO DE LIQUIDEZ (O CONVERTIBILIDAD) DE LOS ACTIVOS
7 INTEGRIDAD Y/O COMPROMISO DE LOS MANDOS SUPERIORES CON RESPECTO AL CONTROL INTERNO
6 COMPETENCIA PROFESIONAL DE LOS MANDOS MEDIOS Y/O SUPERVISIÓN
5 TIEMPO TRANSCURRIDO DESDE LA ÚLTIMA REVISIÓN (AUDITORÍA) Y SUS RESULTADOS (RECURRENCIA DE LAS OBSERVACIONES)
4 FORTALEZA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3 CONFIABILIDAD DE LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Y GRADO DE SISTEMATIZACIÓN DE LOS PROCESOS
2 NIVEL DE ACTUALIZACIÓN DE MANUALES Y PROCEDIMIENTOS
1 PERFIL PROFESIONAL DEL PERSONAL OPERATIVO
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AGRUPACIÓN DE LOS RIESGOS SEGÚN EL MAR (MAPA DE RIESGOS)
IMPACTO DE RIESGO
PR
OB
AB
ILID
AD
DE
OC
UR
RE
NC
IA
III
IV III54321
678910
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ATENCIÓN INMEDIATA
ATENCIÓN PERIÓDICA
SEGUIMIENTOCONTROLADOS
2
3
1
7
6
54
10 98
R1 2
R2 6
R3 8
R4 4
FACTORES
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ESAS ACCIONES PUEDEN ESTAR ENFOCADAS A:
ASUMIR LOS RIESGOS
CONTROLAR LOS RIESGOS
TRANSFERIR LOS RIESGOS
C. PLANEACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS
LA PLANIFICACIÓN DE ACCIONES PARA ENFRENTAR A LOS RIESGOS IMPLICA ESTABLECER PRIORIDADES EN LA ATENCIÓN DE LOS MISMOS Y DESARROLLAR ACCIONES PARA ENFRENTARLOS (ADMINISTRARLOS).
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D. SEGUIMIENTO
DURANTE ESTA ETAPA SE VIGILA EL ESTADO DE LOS RIESGOS Y LAS ACCIONES IMPLANTADAS PARA ADMINISTRARLOS.
ESTE SEGUIMIENTO ES ESENCIAL PARA MANTENER A LOS RIESGOS EN UN NIVEL ACEPTABLE, AL DETERMINAR QUE LAS ACCIONES SIGUEN SIENDO SUFICIENTES Y EFECTIVAS.
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EN CONCLUSIÓN, LO ANTERIOR PERMITE
VISUALIZAR EN UN GRÁFICO LOS RIESGOS INSTITUCIONALES.
TOMAR DECISIONES PARA SU ADMINISTRACIÓN.
ASEGURAR DE UNA MANERA RAZONABLE EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS.
BENEFICIOS:
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