UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DISEÑO ADMINISTRATIVO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA
CONTABLE EN EL”BAZAR SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA”
DURANTE EL PERIODO ENERO-JUNIO 2008.
AUTORAS:
ALICIA DEL CARMEN SARMIENTO CAPA
KARINA MARLENE TUZA LIMA
DIRECTORA:
DRA. ALBA ROMERO RODRIGUEZ
LOJA – ECUADOR
2010
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - CONTADOR PUBLICO AUDITOR.
Doctora. Alba Romero Rodríguez.
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA
JURÍDICA, SOCIAL, Y ADMINISTRATIVA, DE LA CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, DIRECTORA DE TESIS.
C E R T I F I C A:
Que el presente trabajo de investigación titulado: “DISEÑO
ADMINISTRATIVO E IMPLANTACIÒN DE UN SISTEMA CONTABLE
EN EL BAZAR SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO
ENERO – JUNIO 2008” elaborado por Alicia del Carmen Sarmiento Capa
y Karina Marlene Tuza Lima previo a aptar el grado de Licenciadas en
Contabilidad y Auditoría Contador Público - Auditor, ha sido realizada bajo
mi dirección, cumpliendo con las Normas Generales de la Universidad
Nacional de Loja, por lo que autorizo su presentación.
Loja, Enero de 2010
…..…….……………………………… Dra. Alba Romero Rodríguez
DIRECTORA DE TESIS
AUTORÍA
Los conceptos, ideas, cálculos, comparaciones, interpretaciones,
conclusiones y recomendaciones vertidas en el desarrollo de la presente
tesis son de exclusiva responsabilidad de sus autoras.
……………………………………… ………………………………….
Alicia del Carmen Sarmiento Capa Karina Marlene Tuza Lima
DEDICATORIA
El desempeño del presente trabajo lo consagro a
Dios y la Virgen del Cisne que iluminan mi vida y
me llenan de sabiduría, a mis padres, hermanos de
manera especial a Beatriz, Sandra quienes son mi
mejor tesoro que me proporcionaron su incentivo
y ayuda incondicional a fin de cumplir mis metas
y objetivos, a mis amistades y a todos quienes
contribuyeron hasta ser realidad este anhelado
sueño.
Karina Marlene
Agradezco a Dios y a la Virgen Santísima por
haberme regalado salud y a mis padres
David y Maruja quienes me han sabido guiar,
apoyarme, aconsejarme y por estar a mi lado
en los momentos buenos y malos y a mis
amigos que supieron brindarme
constantemente su apoyo y de esta manera
llegar a culminar una etapa mas de mi vida.
Alicia del Carmen
AGRADECIMIENTO
Dejamos expresa constancia de nuestros sinceros agradecimientos a la
Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica Social y Administrativa quien
ha contribuido en la formación de nuestra carrera profesional;
autoridades, docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría y de
manera especial a la Doctora. Alba Romero Rodríguez por la esmerada
dirección y todos aquellos que nos prestaron su apoyo constante.
Así mismo al Sr. Richard Villavicencio y esposa propietario y secretaria
del Bazar Sudamericano de la Ciudad de Loja por facilitarnos la
información necesaria a fin de ejecutar la presente.
LAS AUTORAS
1. RESUMEN
El presente trabajo de investigación se denomina “Diseño Administrativo
e Implantación de un Sistema Contable en el Bazar Sudamericano de
la Ciudad de Loja Durante en Periodo Enero-Junio 2008”, el mismo
que se desarrolló con sujeción a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y a las Técnicas de Análisis Financiero.
Su desarrollo se ajusta a las Normas Generales vigentes de Graduación
de la Universidad Nacional de Loja, por lo que su estructura y contenido
formal es el siguiente:
Inicia con el Resumen que sintetiza el contenido de la investigación
realizada por las autoras, la Introducción que expone tres párrafos
importantes, el primero habla de la importancia del tema, el segundo el
aporte que se da a la empresa y el tercero una síntesis del contenido, la
Revisión de Literatura que consiste en una investigación bibliográfica de
los contenidos teóricos que sirve para conocer de mejor manera el
problema que se investiga en donde contiene conceptos, definiciones y
clasificaciones que se relaciona específicamente con el tema, luego se
encuentra el Contexto Institucional posteriormente los Materiales y
Métodos que utilizados hicieron posible el desarrollo de la presente
investigación.
Seguidamente los Resultados en que incluye la aplicación de la práctica
contable durante el periodo Enero-Junio 2008 para la consiguiente la
Discusión donde se traslada los Estados Financiero con la respectiva
aplicación de los Indicadores Financieros, y por ultimo vertimos las
Conclusiones y Recomendaciones de todo el trabajo, las mismas que le
permitirá al gerente tomar las decisiones adecuadas a fin de ayudar en
parte a la administración, contable-financiera; y finalmente la Bibliografía
es un resumen de las publicaciones que sirvieron de fuente de consulta,
el Índice y los Anexos.
SUMMARY
The present research titled “Administrative Design and Implementation
of the Accounting System of the South American Bazaar in the City
of Loja During the Period of January through June, 2008” is the equal
development with the support of the Generally Accepted Accounting
Principals and the Technical Financial Analysis.
This development adjusts to the General Norms valid for graduation at the
National University of Loja, for the following formal structure and content:
Begins with the summary how synthesized content of the research
realized for the author, the introduction displays three important
paragraphs, the first speaks to the importance of the theme, the second
provides information to give to the company the third paragraph is a
synthesis of the contents, the Literary Revision that consists of a
bibliographical research of the theoretical contents which serve the best
way to know the problem where it was investigated with having the
concepts, definitions and classifications that are specifically related to the
theme, and later to find the Institutional Context after the Materials and
Methods that were made utilized to make possible the development of the
present research.
Following the results that include the application of the accounting prac-
tices during the period of January through Julio 2008 in order to further
the discussion where are translated the Financial States with the
respective financial indications and for finally we give the conclusions and
recommendations of the entire work, the same that will permit the
management to make the adequate decisions which will result in partly
helping the administration, financial – accounting; and finally, the
Bibliography is a summary of the publications which serve the consultation
source, the Index and the Supplements, or Appendixes.
2. INTRODUCCIÓN
En la actualidad nuestro país se ve cada vez mas sometido a cambios
económicos por las leyes, Organismos de Control y Servicio de Rentas
Internas lo cual negocios y demás empresas están sujetas al
cumplimiento de las mismas, es conveniente implantar un sistema
administrativo-contable con el propósito de mejorar y afrontar las
medidas que fortalezcan el recurso humano, su sistema estratégico de
ventas y por ende los niveles de utilidad.
El tema de investigación titulado: DISEÑO ADMINISTRATIVO E
IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL”BAZAR
SUDAMERICANO DE LA CIUDAD DE LOJA” DURANTE EL PERIODO
ENERO-JUNIO 2008, es de trascendental importancia ya que contribuye
en parte al desarrollo y gestión empresarial con el diseño de una
herramienta administrativa a fin de mejorar la imagen, capacidad y
organizar sus actividades comerciales, ya que se propone fortalecer un
sistema contable. Finalmente es de gran interés porque ayuda al
propietario a medir el grado de eficiencia, rendimiento y optimizar los
recursos a su vez conocer la situación económica y financiera del Bazar
para la toma de decisiones correctivas que serán orientadas al adelanto y
logro de metas.
La investigación contiene las siguientes partes: Resumen, en español
como en ingles el cual se detalla el contenido del trabajo; Introducción,
en el cual esta sintetizado la importancia del tema, el aporte a la empresa
y todo la estructura de la investigación. Seguidamente tenemos la
Revisión de Literatura, nos ayudó a conocer el sustento teórico referente
a una parte de administración y en su mayoría a la contabilidad con sus
principales fundamentos así también, el Contexto Institucional que resume
información relacionada con la entidad, Base Legal, Misión y Visión
Culminando con la Organización Estructural, Funcional; Materiales y
Métodos, los cuales están compuestos de métodos, técnicas y
procedimientos que nos permitieron realizar la investigación; Resultados,
donde proporcionamos la práctica contable que comprende el periodo de
Enero - Junio 2008; Discusión; en el se ubica los Estados Financieros
con su respectivo Análisis; conclusiones y Recomendaciones, vertidas
las mismas que contribuirá para la respectiva toma de decisiones;
Bibliografía, hace referencia a los autores que fueron consultados como
base de la presente; Índice, y por último se contempla los Anexos, que
fueron fuente de apoyo para extraer la información y desarrollar el
Ejercicio Práctico.
Al concluir nuestro trabajo de investigación aspiramos dejar un material
investigativo de modelo para los estudiantes y profesionales en la
Universidad.
3. REVISIÓN DE LA LITERATURA
COMERCIO
Origen
“Etimológicamente la palabra comercio proviene de las raíces latinas:
CUM que significa juntamente y MERX mercancía, derivado de MERCOR,
comprar y vender. Equivale al traspaso de cosas materiales, de persona a
persona.”1
Concepto
“Es la actividad económica de intercambiar bienes, valores, servicios y
conocimientos entre dos o más personas, en una sociedad donde se
compra y vende e intercambia mercaderías que han sido producidos para
el consumo.
Clasificación
El comercio se clasifica en los siguientes grupos:
1 VÁSCONES ARROYO, José. Contabilidad General. Tercera Edición 2004. Quito-
Ecuador Pág. 3-4
Por el objeto: Es el bien, valor o servicio que se entrega o recibe.
Por los medios de transporte: En el comercio se utilizan los
sistemas de transporte como: Fluvial, terrestre, marítimo y aéreo.
Por el lugar donde se realiza: Los productores nacionales
abastecen el mercado interno y exportan sus mercaderías al
exterior.”2
Objetivo General
“El objetivo primordial del comercio es satisfacer las necesidades del
consumidor, mediante el intercambio de bienes, valores, servicios y
conocimientos.
Objetivos Específicos
Obtener ganancias o beneficios
Mantener la estabilidad económica del país
Relacionar los sectores de producción y consumo
Estimular la producción e investigación
Mejorar la distribución de productos elaborados
2 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005. Pág. 11-12
Promover el bienestar social.
COMERCIANTE
Es toda persona natural o jurídica que teniendo la capacidad de contratar,
hace del comercio su profesión habitual.
Toda persona que no se encuentre prohibida por ley para realizar actos y
contratos se encuentra capacitada para realizar actos de comercio.
Requisitos para ser Comerciante
Básicamente los requisitos para ser comerciante son:
Capacidad para contraer obligaciones.
Ejercer el comercio habitualmente
Obtener el Registro Único de Contribuyente
Están en capacidad de contraer obligaciones todas aquellas personas que
puedan obligarse a sí mismo; sin requerir autorización de otra persona.
Son incapaces absolutos quienes por ningún concepto pueden efectuar
actos de comercio, como los impúberes, sordo-mudos que no se dan a
entender por escrito y los dementes.
Los incapaces relativos quienes requieren del cumplimiento de ciertas
normas legales para convertirse en comerciantes, como los clérigos, los
menores de edad, etc.
Obligaciones para ser Comerciante
Obtener la matricula de comercio
Inscribir la empresa en el Registro Mercantil
Llevar los libros de contabilidad encuadernados
Cumplir las Leyes Legales y Tributarias
Vender artículos en buenas condiciones y de acuerdo a los precios
fijados por el Estado.”3
3 www.promonegocios.net/comerciante/oblig.-de-comerciante.html
EMPRESA
Concepto
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a
actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y
servicios a la colectividad con fines de lucro.
Objetivos
Los objetivos fundamentales son de obtener:
Utilidad: son los ingresos procedentes del trabajo capital o entidad
mercantil.
Rentabilidad: lo que se puede producir un beneficio
Ganancia: es una partida de la contabilidad.
Características
Las empresas están orientadas a obtener ganancias.
Constituyen de propiedad privada estas deben ser administradas por
los propietarios, accionistas o administradores profesionales.”4
Clasificación
Por su Naturaleza
Por el Sector al
que Pertenece
4SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7
Empresas Comerciales Compra-venta de productos. Empresas de Servicios Venta de servicios a la colectividad. Empresas Industriales
Transformación de materias primas a nuevos productos.
Empresas Públicas Su capital pertenece al Sector Público (Estado). Empresas Privadas
Pertenecen al sector privado (Personas naturales y jurídicas). Empresas Mixtas Cuyo capital pertenece tanto al sector Público como al sector Privado (Personas Jurídicas).
Por la Integración
del Capital
ADMINISTRACIÓN
Concepto
“Es el conjunto de procedimientos y técnicas sistemáticas, ordenadas que
conduce al mejor aprovechamiento posible de los elementos que
intervienen en la estructura y manejo de los organismos sociales.
Importancia
La administración como ejecutora de los planes de desarrollo del país
sigue los siguientes:
Unipersonales
Su capital pertenece a una persona natural.
Pluripersonales
El capital pertenece a dos o más personas
naturales.
Desarrollo económico social y cultural de sus habitantes, mediante
la prestación de servicios públicos eficientes, eficaces y de calidad.
El bienestar común de la colectividad por medio de la aplicación del
derecho y de la justicia.
La técnica que busca lograr resultados de máxima eficiencia en la
coordinación de cosas o personas que integran una empresa.
Objetivo
El objetivo de la Administración es prestar bienes y servicios a la
colectividad de acuerdo con los mandatos de la Ley, la moral y las buenas
costumbres para satisfacer necesidades generales. ”5
PROCESO ADMINSTRATIVO
“Toda organización sigue un proceso para buscar la eficiencia a través del
trabajo individual el mismo que consiste en:
Planificación, Organización, Dirección y Control.
5 REYES PONCE, Agustín, Administración de Empresas, Editorial Enfoque Moderno, Cuarta Edición 2005, Pag.35
Planificación
Es el proceso de definir objetivos de la entidad, estrategia y métodos para
alcanzar las metas propuestas.
Organización
Consiste en definir el trabajo y asignar a cada miembro su tarea y
responsabilidad para alcanzar fines establecidos, por medio de la
estructura, ordenamiento y clasificación de trabajo dentro de una
Institución.
Dirección
Coordina los recursos disponibles de la empresa tanto físicos como
humanos en función de los objetivos de la empresa, dirigiendo y
motivando al personal involucrado.
Control
Es el proceso administrativo mediante el cual se vigila las actividades
ejecutadas para cerciorarse de que se realizan de acuerdo a lo
planificado.”6
NIVEL ADMINISTRATIVO
“Los niveles administrativos por lo general responden a un mismo tipo
estructural funcional y jurídico diferenciándose en la amplitud de la
responsabilidad; dichos niveles son: Directivo, Ejecutivo, Asesor, Auxiliar
y Operativo.
Nivel Directivo
Este nivel tiene decisiones sobre políticas generales sobre actividades
básicas, ejerciendo la actividad para garantizar su fiel cumplimiento.
Además planea, orienta, y dirige la vida administrativa e interpreta planes,
programas y demás directivas técnicas y administrativas de alto nivel.
Nivel Ejecutivo
6 JARAMILLO, Herman ,Manual Derecho Administrativo ,Tercera Edición 2002,Pag.66
Es la unidad administrativa con potestad de decisión y mando, que ordena
e instruye la ejecución de las actividades administrativas resueltas por los
órganos superiores, tomando en cuenta la Ley y los reglamentos.
Nivel Asesor
Es un órgano administrativo que le corresponde: Asesorar, e instruir,
recomendar, sugerir, informar y representar jurídicamente.
Nivel Auxiliar
Es la unidad administrativa encargada de cooperar, ayudar y auxiliar las
actividades administrativas generalmente se relaciona con el archivo
información, contabilización cuyo grado de autoridad y responsabilidad es
mínimo.
Nivel Operativo
Es la unidad operativa encargada de ejecutar las actividades resueltas y
ordenadas por los órganos superiores, constituyen el nivel técnico
responsables de producción de bienes y servicios eficientes.
ORGANIGRAMAS
Es una representación gráfica de la estructura de una empresa, con sus
servicios, órganos y puestos de trabajos y de sus distintas relaciones de
autoridad y responsabilidad.
Existen varios tipos de Organigramas, los más utilizados son:
Organigrama Estructural
Permite tener una idea global de la estructura de organización y ayuda a
definir los niveles de jerarquía.
Organigrama Funcional
Consiste en representar gráficamente las funciones principales básicas de
una unidad administrativa.
MANUAL DE FUNCIONES
Es la fuente de información en la que todos los cargos de la empresa
encontrarán la descripción clara de las actividades que deben desarrollar,
obligaciones y deberes que le son impuestos y objetivos que deben cubrir.
Objetivos
Los manuales permiten desarrollar con mayor eficiencia las tareas y
reducir al máximo errores operativos encomendadas a cada uno de los
departamentos administrativos, garantizando la uniformidad en la
interpretación, ofrecer productos de calidad y aplicación de las políticas
administrativas.
Ventajas
Las funciones de un departamento no se repiten con otro
Facilita una buena selección del personal para puestos de trabajo,
ya que conocería la persona especializada que se encuentra en
dicho cargo.
Los empleados de la entidad saben con precisión a quien debe
rendir cuentas de su trabajo.
Coordinar las acciones para reducir al máximo los errores operativos en
las actividades diarias, mejorando la calidad de servicio. 7
CONTABILIDAD
Concepto
“La contabilidad es la técnica que registra, analiza e interpreta
cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de una
empresa.”8
Principios de contabilidad generalmente aceptados
7RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín, Como Elaborar y Usar los Manuales Administrativos,
Editorial Nueva Luz. Tercera Edición 2005, Pág. 55-59. 8SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7
• Se refieren a los bienes económicos ,es decir a los bienes materiales ,inmateriales que posean valor económico y suceptibles de ser valuados en téminos monetarios.
BIENES ECONÓMICOS
• Los hechos económicos , que conforman los estados financieros deben ser registrados en una sola moneda con la finalidad de poder comprarlos y hemogenizarlos.
MONEDA DE CUENTA
• Se refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
EMPRESA EN MARCHA
• Aqui los activos se registran al precio que pagó por adquirirlos .La razon de valorizar estos activos a su precio de compra constituye estimar ,los valores actuales al mercado.
VALUACIÓN AL COSTO
Clasificación de la Contabilidad General
Comercial
Servicios
Costos
• La información económica - financiera que se procese debe ser libre de perjuicios en forma transparente y susceptible de verificación por parte de terceros.
OBJETIVIDAD
• La contabilidad cuantifica en términos moneterios las operaciones que han sido realizadas .
REALIZACIÓN
• Es el tiempo que comprende el ejercicio contable, cuya finalidad es para conocer el resultado de la operación (pérdida o ganancia) asi mismo para verificar los cambios habidos en este periodo y compararlos con otros.
PERIODO
• Se refiere al los derechos y obligaciones que habrán de vencer en fecha normal o posterior al ejercicio económico.
DEVENGADO
• Los ingresos y gastos no se deben sobreestimar ,subestimar,ni anticipar o diferir .
PRUDENCIA
• Se refiere a que las operaciones que se registran en una empresa sean aplicables uniformemente en un ejercicio a otro.
UNIFORMIDAD
• Se refiere a que el contador debe pasar hechos de poca importancia que no encuadran dentro de los principios o normas establecidos ya que estos no tienen relación con el activo, pasivo, patrimonio.
MATERIALIDAD
• La información contable se encuentra expresada en los estados financieros de forma clara y comprensibles para juzgar los resultados de operación y conocer la situación economica de la empresa.
EXPOSICIÓN
Se dedica a la compra y venta de mercadería y registrar todas las operaciones mercantiles.
Son todas aquellas que prestan servicio como
transporte, salud, educación, profesionales, etc.
Tiene aplicación en el sector industrial, determinan el
costo de los productos terminados
Bancaria
Gubernamental
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es una técnica que nos permite registrar las ventas y compras de
mercaderías, precisar los ingresos y gastos de un periodo de las
empresas, con la finalidad de conocer la situación económica-financiera
de la misma.
Importancia
Permite al comercio llevar un registro ordenado y sistemático de las
transacciones comerciales con la que podemos:
Coordinar las actividades económicas y administrativas
Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias
Estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos. ”9
9www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios.htm.
Instituciones del sector público. Ejemplo: Ministerio de
Economía y Finanzas.
Instituciones del sistema financiero. Ejemplos: Bancos, Cooperativas, etc.
ECUACIÓN CONTABLE
“Es la igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los
que se basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio).
Activo: Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la
empresa.
Pasivo: Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras
personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo
de la empresa.
Patrimonio: Es el derecho del propietario sobre el activo de la empresa.
ELEMENTOS ECONÓMICOS
Ingresos: Presentan saldo acreedor, aumentan sus valores cuando se
A= P + Pt
P= A - Pt
P= A - Pt
acredita y disminuye cuando se debite, al cierre del ejercicio económico.
Gastos: Presentan saldo deudor, aumentan sus valores cuando se debita
y disminuye cuando se acredita. ”10
CUENTA CONTABLE
Concepto
Es el nombre que se le asigna a un grupo de bienes, servicios, derechos y
obligaciones de una misma especie, el que se mantiene durante el ciclo
contable; que debe ser explicito, para evitar confusión u otra
interpretación.
Toda cuenta tiene cuatro partes:
1 NOMBRE DE LA CTA.
DEBE HABER
2 O O 3
DEBITO CRÉDITO
4 SALDO
10 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 4
1. Nombre de la Cuenta.- Es el nombre de la cuenta a mayorizar.
2. Saldo deudor.- Cuando el DEBE es mayor que el HABER.
3. Saldo acreedor.- Cuando el HABER es mayor que él DEBE.
4. Saldo nulo.- Cuando el Debe es igual que el Haber. ”11
PLAN DE CUENTAS
Concepto
“El plan general de cuentas constituye un plan lógico y ordenado de las
cuentas de: Mayor general y de las subcuentas aplicables en una entidad
específica con su denominación y código correspondiente.
Sistemas de Codificación
El Plan de cuentas debe contener:
11SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre 2000. Quito-Ecuador. Pág. 7-21
Numéricos.- Cuando se utiliza números
Alfabéticos.- Cuando se hace uso letras
Mixtos.- Cuando se codifica utilizando números y
letras.
GRUPO
1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. INGRESOS
5. GASTOS
SUBGRUPO
Activo
1.1 Activo Corriente
1.2 Activo No Corriente
1.3 Otros Activo
Pasivo
2.1 Pasivo Corriente (Corto Plazo)
2.2 Pasivo No Corriente (Largo Plazo)
2.3 Otros Pasivo
Patrimonio
3.1 Capital
3.2 Reservas
3.3 Superávit de Capital
3.4 Superávit de Operación
Ingresos
4.1 Ingresos Operaciones
4.2 Ingresos No Operacionales
Gastos
5.1 Gastos Operacionales
5.2 Gastos No Operacionales”12
PROCESO CONTABLE
Concepto
“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la
secuencia que sigue la información contable desde el origen de la
transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación
de los Estados Financieros
12 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 37-38
El proceso contable que seguiremos es el siguiente:
Activo
Pasivo Patrimonio
Libro Diario Compras Libro Diario Ventas Libros Bancos Saldos Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Estado de Financiero ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes
COMPROBANTES Y
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
ESTADOS FINANCIEROS
INVENTARIO INICIAL
LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ANÁLISIS FINANCIERO
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES
Los documentos son comprobantes escritos que respaldan todos y cada
uno de las transacciones registradas en los libros contables que se realiza
en la empresa.
Clasificación
Documentos negociables
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
realiza para cancelar una deuda para garantizar una obligación para
financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades
legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación
cuidadosa de los principios teóricos que los rigen.
Los documentos negociables que utiliza el Bazar “Sudamericano” son los
siguientes:
Letra de Cambio
Es una orden de pago importante en los negocios, cuya actividad eco-
nómica consiste en comercializar mercaderías, en la mayoría de los
casos las mercaderías son vendidas a crédito, por lo cual éste documento
garantiza el pago de cierta cantidad de dinero por parte del cliente que
compró mercaderías a crédito.
Documentos no Negociables
Son aquellos que se rigen para la buena marcha de la empresa, son de
uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del
comercio, son indispensables para el control de la empresa.
Los documentos no negociables que utiliza el Bazar “Sudamericano” son
los siguientes:
Nº…………………. Por……………….. Dpto……………… …………de 200…. A…………………... Orden de…………… ……………………… Domicilio…………. …………………….. Cargo de…………. Domicilio…………. ……………………. Vencimiento……. …………………….
LETRA DE CAMBIO ……………………... ……………………. Nº………………VENCER…………POR………... …………………a…………...de……….de….20… A……a. vista se servirá….Ud.………pagar por…. Esta-letra de cambio a la orden…………………. …………. La cantidad de……………………………………. ...con el interés del…por cuenta anual desde… …..Sin protesto. Exímase de presentación para Aceptación y pago así como de aviso por falto de esto hechos. A……………………Atentamente……………….. ……………… …………………………
Factura
Nota de Ventas
Papeleta Deposito
Comprobantes de retención
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada diaria y
permanentemente en los negocios.
Es de carácter obligatorio por las transacciones que superen los $ 4.00 se
debe emitir en original y dos copias (una para el contribuyente y otra para
administración tributaria) en la factura se recopila la información utilizada
en los registros contables. ”13
13 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 44-45-46-48-51-52.
1BAZAR “SUDAMERICANO” 2Richard Antonio Celi Villavicencio
3FACTURA Nº 5Direcc: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón 3Aut: SRI.
Teléfono: 2560421 RUC:1103323661001
AUT. SERIE: 001-001 LOJA-ECUADOR CLIENTE:……………. TELÉFONO:…………
DIRECCIÓN:………… 5RUC o C.I.:…………..
FECHA DE EMISIÓN:……………7
8CANTIDAD 9DESCRIPCIÓN 10 VALOR/UNIT. 11VALOR TOTAL
Subtotal ………….. Imprenta y pap. "EL DORADO" Héctor Delgado RUC. 1100067816001 Autorización Nº1151 Fecha de Emisión: 15/Abril/2009 Valido para Emisión: Mayo/2010
Descuento …………..
IVA.0% IVA. 12% …………..
TOTAL $ …………..
ORIGINAL: ADQUIRENTE
COPIA: EMISOR
F. Cliente
F. Autorizada
Los detalles de cada enunciado que consta la factura son:
1.- Nombre Comercial: Bazar “Sudamericano”
2.- Razón Social: Richard Antonio Celi Villavicencio
3.- Factura Nº: Se refiere a la numeración de cada factura emitida
4.- Autorización SRI.: Es el Número o código de autorización que utiliza
el SRI dentro del manejo y control de facturas
5.- RUC: Es el número del contribuyente y lo constituye el número de
cédula más el 001 y sirve para adquirir o vender un servicio o producto.
6.- Dirección: Es la residencia o dirección donde se ubica el
contribuyente
7.- Fecha de emisión: Es la fecha de transacción de la actividad
8.- Cantidad: El monto o detalle del producto o servicio
9.- Descripción: es la forma de caracterizar al producto o servicio
10.- Precio/U: Es el costo de cada producto o servicio
11.- Valor Total: Es la suma de todos los costos de los productos o
servicios.
Nota de venta
“Es un comprobante efectuado directamente por los vendedores o por
medio de suscripción, que se emite por transacciones menores a cuatro
dólares o mayores a este, puesto que son documentos autorizados por el
SRI y se los utiliza legalmente.
BAZAR “SUDAMERICANO”
Richard Antonio Celi Villavicencio
Dirección: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón RUC: 1103323661001 NOTA DE VENTA Nº….. LOJA-ECUADOR Sr (es):……………. Ciudad:………… RUC:………… Fecha.:………….. Dirección:…………… GUIA DE REMISIÓN No. ……
CANTIDAD DESCRIPCIÓN Valor/Unit. Valor Total
VALOR TOTAL $ Imprenta y pap. "EL DORADO" Héctor Delgado RUC. 1100067816001 Autorización Nº1151 Fecha de Emisión: 15/Abril/2009 Valido para Emisión: Mayo/2010
F. Cliente
ORIGINAL: ADQUIRENTE COPIA: EMISOR
Papeleta de Depósito
Documento que es emitido por el banco, sirve para registrar los valores
depositados en cuenta de ahorro o corriente, ya sea en efectivo o
cheques.
De:
Firma del Depositante N°. Telefónico
CIUDAD AÑO MES DIA
TIPO DE DEPÓSITO
Cta. Cte. Cta. De Ahorros Crecediario VISA
DETALLE VALOR N°. Efectivo Cheques Banco de Loja Cheques Locales Cheques Otras Plazas Cheques del Exterior TOTAL DEPOSITO
PAPELETA DE DEPÓSITO Número de cuenta o tarjeta N°.7703969
Comprobantes de Retención
Los comprobantes de retención son documentos que respaldan las
retenciones de impuestos realizadas por agentes de retención en
cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Registros Contables
Los registros contables son aquellos en donde se realizan las anotaciones
de las operaciones económicas. Para el diseño de los registros contables
BAZAR “SUDAMERICANO” Richard Antonio Celi Villavicencio
DIRECCIÓN: Sucre / José Antonio Eguiguren y Colón
RUC: 1103323661001
Teléf.: 2560421
LOJA-ECUADOR
COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº……
AUTORIZADO DEL SRI………
Razón social……………… FECHA: …………………….. Dirección………………….. RUC/C.I: …………………….
EJERCICIO FISCAL
BASE IMPONIBLE PARA LA RETENCION
IMPUESTO % RETENCION
VALOR RETENIDO
TOTAL ------------------------------------------ Firma Agente de Retención
Imprenta y pap. "EL DORADO"
Héctor Delgado
RUC. 1100067816001
Autorización Nº1151
Fecha de Emisión: 15/Abril/2009
Valido para Emisión: Mayo/2010
tanto principales como auxiliares se debe tomar en cuenta las
características de la empresa las disposiciones legales vigentes y los
principios generalmente aceptados; a fin de obtener una información
financiera clara y confiable.
Rol de Pagos
Es un documento que se elabora en una empresa con la finalidad de
ajustar el pago de sueldos y salarios de acuerdo al código de trabajo,
vigente.
BAZAR “SUDAMERICANO”
ROL DE PAGOS Del……….Al…….De…….Del……..
Nº NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO INGRESOS EGRESOS LIQUIDO
A PAGAR
FIRMAS
SALARIO
UNIFICADO
TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL
AL IESS 9.35%
BAZAR “SUDAMERICANO” ROL DE PROVISIONES SOCIALES Del……….Al…….De…….Del……..
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FOND DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12.15%
TOTAL PROVISIONE
S
Dentro de las provisiones sociales el cuadro presenta algunas
características de tipo laboral y patronal en cumplimiento con la ley de
seguridad social como:
No. Ítems para identificar cuantas personas laboran o componen la tabla
social, identifica al personal por su número correspondiente.
Nombre y Apellido: Es la identificación del personal que labora.
Cargo: La posición o rango laboral.
Décimo tercer sueldo: Todos los trabajadores y empleados del sector
público y privado tienen el derecho de percibir la doceava parte de lo que
ha ganado entre diciembre del año anterior hasta noviembre del año que
corresponda al pago así: la doceava parte del sueldo (sueldo, horas
extras) sumar y dividir para 12, el mismo que se pagará hasta el 24 de
diciembre.
Sueldo $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual del
décimo tercero.
Décimo cuarto: Tienen derecho todos los empleados y trabajadores
públicos y privados correspondiente a un salario básico unificado vigente,
del período que corresponde entre diciembre del año anterior a agosto del
año presente. Este se pagará hasta el 15 de agosto en la sierra, hasta el
15 de marzo en la costa.
S.B.U $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual de
décimo cuarto sueldo
Fondo de reserva: Su cálculo es similar a la decima tercera
remuneración, considerando el periodo respectivo, según fecha de
ingreso, el empleador deberá depositar en el IESS el valor
correspondiente del trabajador, al cumplir el primer año de servicio.
Sueldo $218.00/12= $18.17 por concepto de provisión mensual de
fondo de reserva.
Aporte patronal: 11.15 IECE Y SECAP1%= 12.15%: Es el aporte que
realiza el patrón con el empleado a través de la seguridad social.
Sueldo $218.00 * 11.15%= $24.31 por concepto de aporte patronal.
Total provisiones: Es la suma total de aportación del patrono durante
todo el año de trabajo frente al empleado o trabajador que por ley le
corresponde.
Libro Diario de Compras
Es un libro auxiliar donde se registra las compras de mercadería que
realiza la empresa ya sea en efectivo o a crédito.
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE COMPRAS
SEMANA DEL……... AL………
ANEXO Nº …
FECHA DECRIPCIÓN Nº
FACT.
BASE BASE IVA CRÉDITO
RET. 1%
RET. 2%
RET. 8%
DEVOL. DESCTO CONTADO
12% 0% 12%
TOTALES:
Libro Diario de Ventas
Es un registro auxiliar diseñado para controlar las ventas de mercaderías
de la empresa ya sea en efectivo o a crédito.
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL………..….. AL……….……..
ANEXO Nº ….
FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO
RET. 1%
RET. 2%
RET. 30%
RET. 70% Nº NOTA DE
VENTA 12% 0% 12%
TOTALES:
INVENTARIO
“Establece la situación del patrimonio de la empresa, detallado los valores
que lo componen. Cabe indicar que los rubros que conforma un inventario
pertenecen al grupo de activo, pasivo, patrimonio.
Los inventarios pueden ser de dos formas:
De acuerdo al tiempo que se realiza
Inventario Inicial
Se lo realiza al iniciar el año o proceso contable, recopilando las
pertenencias que posee la persona en su actividad económica y así
Invent. Parcial
De Acuerdo a su
Ejecución
INVENTARIO
Invent.
Final
Invent.
Inicial
Invent.
General
De Acuerdo al Tiempo que
se Realiza
Clases de Inventario
mismo las obligaciones que tienen que cancelar. Los inventarios se harán
contando, pesando, midiendo todos y cada uno de los objetos que posea
o deba.
Inventario Final
Se lo realiza al fin del año en forma física, efectuando un recuento de todo
lo que realmente exista en esa fecha. ”14
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Este Estado es importante porque clasifica y ordena los documentos que
representan los bienes del comerciante al iniciar la actividad comercial. Se
14 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág.60.
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO INICIAL Y O FINAL
LOJA, AL……………………………..
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
elabora al empezar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, pasivo, y patrimonio.
Partes del Estado de Situación Inicial
Costa de las siguientes partes:
Encabezamiento:
Nombre de la empresa
Nombre del estado
Fecha de presentación
Texto:
Presenta las cuentas de activo, pasivo, patrimonio distribuidas de tal
manera que permiten efectuar un análisis eficaz y efectivo. El estado de
situación inicial se lo realiza en la parte inferior del estado en la que se
debe indicar las firmas correspondientes del propietario del negocioo
gerente y la del contador.”15
15
ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005. Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005. Pág. 70-72
BAZAR “SUDAMERICANO” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL………..…
ACTIVO
Activo Corriente
Caja xxxx
Bancos xxxx
Cuentas por cobrar xxxx
Inventario de mercadería xxxx
Inventario Suministros de Oficina xxxx
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxx
Equipo de Oficina xxxx
Equipo de Computación xxxx
Local Comercial xxxx
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
TOTAL DE ACTIVOS xxxx
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
PATRIMONIO
Capital xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja,.........……..de….
GERENTE CONTADOR
Libro Diario
Es el registro único de entrada original, considerando como la puerta de
entrada al sistema contable y sirve para registrar en forma cronológica
toda la transacción mediante el principio de partida doble.
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Clasificación de los asientos
1. Simples
2. Compuestos
3. Mixtos
Asientos Simples. Son aquellos que constan de una sola cuenta
deudora y de una sola cuenta acreedora.
Fecha Bancos xxxx Caja xxxx V/Papeleta de Depósito Nº…
Asientos Compuestos. Son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.
Fecha Compras xxxx IVA en Compras xxxx Caja xxxx Descuento En Compras xxxx V/Factura Nº
Asientos Mixtos. Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de
dos o más cuentas acreedoras o viceversa.
Fecha Caja xxxx Ventas xxxx IVA Ventas xxxx V/Factura Nº
Libro Mayor
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el Diario.
BAZAR “SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
Cuenta:………... Código:………
FECHA DESCRIPCIÓN REF. Debe Haber Saldo
Suman….
Balance de Comprobación
En este registro se establece si los asientos contables del Diario General
fueron correctamente registrados en el Mayor General.
Deberá existir la igualdad de los débitos y créditos de la columna sumas
del Balance de Comparación con las sumas del Diario General. ”16
El Balance Comparación constituye para el contador el único medio para
tener la seguridad de las operaciones que han sido registrados en el
Libro Diario como en el Libro Mayor.
BAZAR “SUDAMERICANO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del…………...Al…...……de…… Nº CUENTAS SUMAS SALDOS
Debe Haber Deudor Acreedor
TOTALES
Loja,……………………………...
GERENTE CONTADOR
16 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág.61-64.
AJUSTES
“Los ajustes siempre se presentan al cierre de un periodo contable; y
tienen por objeto dar a conocer la realidad de los saldos, se realizan antes
de cierre del Estado de Pérdidas y ganancias; se jornalizan en el libro
diario y se procede a la respectiva mayorización, pasando exactamente a
la columna de ajustes en la Hoja de Trabajo, lo que se debitó y lo que se
acreditó a sus respectivas cuentas, si no existen hay que creándolas.
Ajustar una cuenta es poner al día la misma para demostrar la verdadera
situación de la empresa, reflejando los verdaderos saldos.
Tipos de Ajustes
Los ajustes que se presentan con más frecuencia son los siguientes:
Ajustes de Depreciación
TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
NOMBRE DEL ACTIVO %DEP. ANUAL AÑOS DE VIDA ÚTIL
Edificio 5% 20
Vehículo 20% 5
Muebles y Enseres 10% 10
Equipo de Oficina 10% 10
Equipo de Computación 33% 3
Equipo y Maquinaria 10% 10
Método Línea Recta: es método muy sencillo de fácil aplicación por
cuanto supone que el activo fijo se desgasta por igual durante cada
período contable. ”17
Fórmula:
Fecha Depreciación Muebles y Enseres xxxx Depreciación Acumulada Muebles y Enseres xxxx V/La depreciación al 10% anual….
Ajustes de Consumos (Suministros)
Fecha Consumo Suministros de Oficina xxxx Inv. Suministros de Oficina xxxx V/Consumo de útiles de oficina
Ajustes de Provisiones o Créditos
Fecha Cuentas Incobrables xxxx Provisión de Cuentas Incobrables xxxx V/La provisión correspondiente a….
17
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Edición Sexta. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 61-62-63-64-65
Valor Actual - Valor Residual Deprec. = ------------------------------------------ / 12meses Vida Útil
Ajustes Diferidos
Fecha Gasto Publicidad xxxxx Publicidad Pagada Por Adelantado xxxxx V/Publicidad correspondiente a….
Hoja de Trabajo
Conocido también como papel de trabajo no se constituye en un
documento contable; sin embargo, ayuda al contador a elaborar los
Estados Financieros que requieren las empresas.
Partes que la conforman:
Nombre de la empresa
Nombre del documento
Fecha del periodo
Columna
-Numero
- Cuentas
- Saldos
Ajustes
Balance Ajustado
Estado de Resultados
Estado de Situación Final
BAZAR “SUDAMERICANO”
HOJA DE TRABAJO Del……..Al………de……
Nº CUENTAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO EST.RESULT EST.SIT.FINAL
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Egres. Ingres. Activo Pasivo
SISTEMA PARA EL CONTROL DE MERCADERIAS
“Los sistemas de control de inventarios para la venta (mercaderías)
vigentes en el país son:
o Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Es denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta mercaderías en varias o múltiples,
además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
Ventajas
• Permite información detallada de cada cuenta
• Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento
Desventajas
• No proporciona oportunamente el costo de ventas en un momento
determinado.
Cuentas que Intervienen
En este sistema se utilizará varias cuentas y al final del período contable
se realiza la regulación o ajuste correspondiente.
Mercaderías
Compras
Devolución en compras
Descuento en compras
Ventas
Devolución en ventas
Descuento en ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta en Ventas O,
Pérdida en ventas.
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.
Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en
controlar el movimiento de la cuenta Mercadería mediante la utilización de
tarjetas kárdex las mismas que permite conocer el valor y la existencia
física de mercaderías para la venta en forma permanente.
Ventajas
• El saldo final se determina en cualquier momento de forma
contable.
• Se puede conocer en forma rápida y oportuna las cantidades
exactas que se mantiene embodegadas evitando que se duplique
los pedidos.
Desventajas
• El saldo final se determina en cualquier momento de forma
contable.
• Se puede conocer en forma rápida y oportuna las cantidades
exactas que se mantiene embodegadas evitando que se duplique
los pedidos.
Cuentas que Intervienen
En este sistema, se controla el movimiento de la cuenta mercaderías a
través de las siguientes cuentas:
Inventario de mercaderías: Registra los valores del inventario
inicial de mercaderías, de las adquisiciones o compras de
mercaderías y el valor de las ventas al costo.
Ventas: Registra los expedidos o ventas de mercaderías sean al
contado o a crédito y devoluciones en ventas a precio de venta.
Costo de Ventas: Se registra las ventas de mercaderías y las
devoluciones en ventas al costo.
Utilidad bruta en Ventas: Registra el valor de la utilidad bruta en
ventas (sin restar gastos o egresos) obtenidas durante el ejercicio.
Pérdida en Ventas: Registra el valor de la pérdida en ventas,
establecida en el ejercicio, cuando el costo de ventas es mayor
que las ventas netas. ”18
Tarjetas Kárdex
Concepto
“El manejo de estas tarjetas, permite un control permite un control
permanente y actualizado de las mercaderías al precio de costo.
Importancia
Controla las cantidades y costos de las entradas y salidas de un artículo
determinado, y da a conocer las existencias en cualquier momento sin
necesidad de realizar un inventario físico. Se constituye un auxiliar de la
18 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 113-122
cuenta Inventario de Mercancías, donde se suma los saldos de las
tarjetas representando el total de las mercancías en existencias, a precio
de costo.
Métodos para el Control de Mercaderías
La importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales e
industriales, es los diversos métodos de valoración, cada uno de ellos con
sus propias características.
Los métodos para la valoración de inventarios son los siguientes:
Método Fifo (Peps)
Primeras en entrar, primeras en salir, significa que las mercaderías
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX ARTICULO: MÁXIMO: METODO: MÍNIMO:
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
que ingresan primero son las primeras que tienen que salir.
Método Lifo (Ueps)
Ultimas en entrar, primeras en salir significa que las mercaderías
que ingresaron al último son las primeras que tiene que salir.
Método Promedio
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías
que ingresaron a la empresa, es fácil aplicación y permite mantener
una valoración adecuada del inventario.
Precio de Mercado
Por este método, las mercaderías salen a un costo estimado igual
al precio de mercado al momento en que se realiza la venta;
considerado que en ese mismo instante en que se realiza dicha
venta; debe reponerse las existencias, en función “último precio de
mercado” más todos los gastos adicionales hasta que el artículo
esté en el sitio o lugar de venta.”19
19 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005. Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador. Pág. 139-140-
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer la
situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo
contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la preparación
de los siguientes Estados Financieros.
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Resultados
Conocido como Estado de Pérdidas o Ganancias; incluye todas las
cuentas de los ingresos y gastos operativos y no operativos en un periodo
dado permitiendo determinar la utilidad o pérdidas que tenga la empresa.
Consta de lo siguiente:
Presenta todas las cuentas de ingresos y gastos debidamente
clasificados y ordenados, a fin de ir estableciendo la utilidad o pérdida.
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE RESULTADOS DEL…………….AL……………..
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxx
(-) Costo de Ventas xxxx
Utilidad Bruta en Ventas
xxxx
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados xxxx
Total Ingreso No Operacionales
xxxx
TOTAL INGRESOS
xxxx
GASTOS OPERACIONALES
Gasto de Servicios Básicos xxxx
Gastos de Sueldos y Salarios xxxx
Gasto Provisiones Sociales xxxx
Gasto Aporte Patronal xxxx
Consumo Suministro de oficina xxxx
Depreciaciones Muebles y Enseres xxxx
Depreciaciones Equipo de Oficina xxxx
Depreciaciones Equipo de Computación xxxx
Depreciaciones Local Comercial xxxx
TOTAL GASTOS
xxxx
(=) Utilidad Del Ejercicio
xxxx
(-) 15% Participación de Trabajadores
xxxx
(=) Resultado del Ejercicio
xxxx
Loja,……... de………...
GERENTE CONTADOR
Estado de Situación Financiera
Este estado presenta en forma ordenada, detallada y en función de la
capacidad de convertirse en dinero cada una de las cuentas que integran
el Activo, Pasivo y Patrimonio, permitiendo determinar el capital existente
en la empresa.
Su importancia ya que permite analizar la solvencia de la empresa
reflejada en los rubros del activo y pasivo; o sea la relación entre los
recursos disponibles en caja, bancos, cuentas por cobrar, etc.
Consta de lo siguiente:
Encabezamiento:
Nombre de la empresa
Nombre del Estado
Fecha de presentación
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL………………………………
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja
xxxx Bancos
xxxx
Inventario de Mercaderías
xxxx Inventario de Suministro de Oficina
xxxx
Crédito Tributario
xxxx Anticipo Impuesto a la Renta
xxxx
Total Activo Corriente
xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres xxxx
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres -xxxx xxxx Equipo de Oficina xxxx
(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina -xxxx xxxx Equipo de Computación xxxx
(-) Depreciación Acum. Equipo de Comp. -xxxx xxxx Local Comercial xxxx
(-) Depreciación Acum. Local Comercial -xxxx xxxx Total Activo No Corriente
xxxx
TOTAL ACTIVOS
xxxx
PASIVOS Pasivo Corriente IVA por Pagar
xxxx Retenciones en la Fuente por Pagar
xxxx
Provisiones Sociales por Pagar
xxxx Participación Trabajadores
xxxx
Total Pasivo Corriente
xxxx
TOTAL PASIVO
xxxx
PATRIMONIO Capital
xxxx Resultado del Ejercicio
xxxx
Total Patrimonio
xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
Loja,……..de………..
GERENTE CONTADOR
Estado Flujo del Efectivo
De acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC 3, que
sustituye a las Normas Internacionales de Contabilidad NIC 7, referente a
la presentación del Estado de Flujos de Efectivo o Flujo de Caja; es
necesario anotar ciertos elementos teóricos básicos.
Efectivo.- Comprende el efectivo de caja y bancos.
Equivalentes de Efectivo.- Son las inversiones a corto plazo de alta
liquidez que son inmediatamente convertibles a efectivo (de 30 a 90 días)
y las que no están sujetas a un riesgo que cambien en su valor.
Flujos del Efectivo.- Son las entradas y salidas de efectivo y sus
equivalentes.
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL……………….... AL…………………….
A FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ingresos Recibidos de clientes xxxx
Gasto de Sueldos y Salarios (xxxx)
Gasto Servicios Básicos (xxxx)
Cuentas por pagar (xxxx)
Pago de Impuestos
(xxxx)
Compras
(xxxx)
IESS por Pagar (xxxx)
TOTAL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
xxxx
B FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedad Planta y Equipo Xxxx
Precio de Ventas de Propiedad , Planta y Equipo Xxxx
TOTAL FECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxx
C FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses Recibidos de Cuenta de Ahorros Xxxx
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC.
xxxx
EFECTIVO NETO PREVISTO
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
xxxx
SALDO FINAL DEL EFECTIVO
xxxx
Loja…………………
GERENTE CONTADOR
ANÁLISIS FINANCIERO
Concepto
“El análisis financiero es un proceso que comprende la recopilación,
interpretación, comparación y estudio de los Estados Financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para
evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa y de
manera especial para facilitar la toma de decisiones. ”20
Importancia
La importancia del análisis financiero radica en la necesidad de conocer la
situación económica y financiera presente y pasada de la empresa a
través de los Estados Financieros.
Objetivos
Valorar la situación presente y pasada de la empresa.
Medir la capacidad de endeudamiento, productividad, de invertir.
Evaluar el desempeño de la gestión administrativa.
20 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito - Ecuador. Séptima Edición. Pág.295.
Herramientas
Para realizar un análisis financiero se necesita de los siguientes
instrumentos:
Estados Financieros del ejercicio presente y pasado
Notas aclaratorias de la información financiera
Objetivos políticas y metas de la empresa
Conocer el mercadeo, producción, Recurso Humano, Finanzas”21
Proceso
21 BOLAÑOS, Cesar, Conferencia de Análisis Financiero, Pág. 105.
PLANIFICACIÓN
-Definir objetivo y alcance.
- Establecer el periodo
-Seleccionar los responsables
PROGRAMACIÓN
-Recabar datos, tablas, etc.
- organizar información
- Validar datos.
- Definir metodología.
EJECUCIÓN
- Calcular las razones finanacieras propias y de la competencia
- Obtener razones y proporciones propios y de la competencia.
- Interpretar los resultados.
- Confrontar los resultados con los ejecutivos y operativos.
- Preparar Informe que contenga: resultados, opiniones, conclusiones y recomendaciones.
DICUSIÓN, EVALUACIÓN Y APLICACIÓN
- Exponer ante autoridades.
- Enfatizar en aspectos críticos.
-El gerente toma las descisiones.
ANALISTA FINANCIERO
“Financista especializado que basándose en los Estados Financieros,
interpreta, analiza, obtiene y presenta recomendaciones, después de
determinar la situación financiera y los resultados de operación dentro de
una entidad; así mismo es un profesional que analiza, interpreta y evalúa
la información financiera de una empresa.
Responsabilidad
Conocer actividades.
Interpretar la Información Financiera.
Aplicar técnicas y procedimientos.
Establecer razones e índices financieros derivados del balance
general.
Calcular las utilidades, pérdidas o ambas, que se estiman obtener
en el futuro a valores actualizados.
Motivación
Debe tener habilidad.
Capacidad analítica.
Conocimiento de los campos económicos.
INDICADORES FINANCIEROS
Las razones o indicadores (índices) financieros constituyen la forma más
común del análisis financiero.
Son cálculos matemáticos que se relacionan con diferentes grupos de
cuentas de los Estados Financieros y que permiten determinar los puntos
fuertes y los puntos débiles de una empresa.
El analista financiero deberá decidir cuáles son los indicadores que va a
calcular dependiendo del objetivo que desea alcanzar.
Clases
INDICADORES FINANCIEROS
Indicador de Rentabilidad
Indicador de Liquidez
Indicador de Actividad
Indicador de Endeudamiento
Indicador de Liquidez
Permite medir la capacidad que tiene la Empresa para pagar las
obligaciones que tiene a corto plazo.
Índice de Solvencia
Conocido también como Relación Corriente o Razón Corriente. Este
índice significa la capacidad de una Empresa para cubrir sus obligaciones
a corto plazo. El resultado debe ser mayor a dos, mientras mayor sea la
respuesta mayor será la capacidad.
1 Será Tolerante
1.5 Liquidez Positiva
2 Capacidad Buena
Superior a 2 está bien la empresa
Fórmula:
I.S =
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Capital de Trabajo
Indica la cantidad de recursos que dispone la Empresa para realizar sus
operaciones después de cubrir sus obligaciones a corto plazo.
Fórmula:
Prueba Ácida o Índice de Liquidez Inmediata
Este índice indica la cantidad de dinero con la que cuenta la Empresa en
forma inmediata el mismo que servirá para cancelar sus obligaciones a
corto plazo. Este índice tiene una razón mayor a 1.
Fórmula:
Indicador de Actividad
Los indicadores de actividad llamados también indicadores de rotación,
miden la capacidad (veces) en que la empresa está utilizando sus activos
para generar ventas referentes a la utilidad. Constituye un importante
C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
P.A= ACTIVO CORRIENTE-INVENT. MERCAD
PASIVO CORRIENTE
complemento de las razones de liquidez que miden la duración del ciclo
productivo. Entre los principales indicadores de actividad tenemos:
Rotación de Inventarios
Indica el número de veces que se ha renovado el inventario de
mercaderías como consecuencia de las ventas.
Fórmula:
Rotación de Activos Fijos
Miden las cuentas de ingresos que generan los activos fijos brutos.
Fórmula:
Rotación de Activos Totales
Indica el número de veces que la empresa ha utilizado sus activos para
PROM.INV= INVENT. INICIAL + INVENT. FINAL
2
R.INV= COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIO
R.ACT.FIJ.= VENTAS NETAS
ACTIVO NO CORRIENTE
generar sus ventas.
Fórmula:
INDICADOR DE ENDEUDAMENTO
Razones de Indicador o Endeudamiento
Este indicador nos permite medir la capacidad de la empresa para
contraer deudas a corto plazo con los recursos que tiene la misma.
El endeudamiento es conveniente solo cuando la tasa de rendimiento del
activo total de la empresa es superior al costo promedio del capital.
Estructura del Pasivo
Nos indica la proporción del pasivo dentro del total del financiamiento de
la empresa.
Fórmula:
FINANC. AJENO= PASIVO
TOTAL PASIVO + CAPITAL
R.ACT.TOTAL.= VENTAS
ACTIVOS TOTALES BRUTOS
Estructura del Capital
Demuestra la proporción del financiamiento propio dentro del total de las
fuentes de financiamiento.
Fórmula:
Indicadores de Rentabilidad
Los indicadores de rentabilidad denominados también de rendimiento por
lucratividad sirven para medir la efectividad de la administración de la
empresa y controlar los costos por gastos y de esta manera convertir las
ventas en utilidad.
Índice de Rentabilidad Económica
Margen Bruto de Utilidades
Indica el porcentaje por dólar o unidad monetaria de ventas que quedan
después que la empresa ha apoyado sus bienes cuando más alto sea el
margen bruto de utilidades será mucho mejor
FINANC. PROPIO= CAPITAL
TOTAL PASIVO + CAPITAL
Fórmula:
Índice de Rentabilidad Financiera
Rentabilidad de Patrimonio
Indica el beneficio logrado en función de la propiedad total de los
accionistas, socios o propietarios, si el porcentaje es mayor al rendimiento
promedio del mercado financiero y de la tasa de inflación del ejercicio la
rentabilidad sobre el patrimonio se considera buena.
Fórmula:
M.B.U=
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
REND.PATRIM= UTILIDAD NETA PATRIMONIO
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Concepto
“Son los compromisos legales entre el contribuyente y el Estado.
El tipo de obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la
actividad que éste realice.
La aplicación de las leyes tributarias se complementa con reglamentos,
resoluciones, formularios y demás procedimientos establecidos para el
cumplimiento de las disposiciones tributarias.
Objetivos
Las recaudaciones tributarias sirven fundamentalmente para
alimentar los ingresos del Sector público, y en particular para
financiar el Presupuesto del Gobierno Central.
Conocer el funcionamiento básico de la tributación ecuatoriana y
manejar adecuadamente las leyes tributarias, sus reglamentos y
las resoluciones de carácter general obligatorio.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
RUC (Registro Único de Contribuyentes)
Es el número de identificación intransferible asignado a todas la personas,
que son sujetas de obligaciones tributarias, identificándolo por el tercer
digito para personas naturales. Así:
RUC 110, 1,2 Personas Naturales
119 Sociedades
116 Públicas
Retenciones o Impuestos
El Impuestos es un tributo exigido cuyo gravamen está constituido por
negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad
contributiva del sujeto pasivo (sujeto económico que tiene la obligación de
colaborar), como consecuencia de la posesión de un patrimonio, la
circulación de bienes o la adquisición de rentas o ingresos.”22
22 www.SRI.gov/ Obligaciones Tributarias.ec
Retención del Impuesto al Valor Agregado I.V.A
Porcentajes de Retención Impuesto al Valor Agregado I.V.A.
Sujetos A Retención 30%
“Compra de bienes valores
Sujetos A Retención 70%
Compra de servicios gravados
Sujetos A Retención 100%
Compra de servicios profesionales
Liquidación en Compras
Arrendamiento de inmuebles a persona naturales
SOCIEDADES SIN LUCRO PERSONAS JURIDIC. O SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
SECTOR PUBLICO
CONTRIBUYENT ESPECIAL
Declaración Mensual del IVA
Todas las personas naturales y jurídicas están en la obligación de
presentar declaraciones de IVA por las operaciones que realizan de
compras y ventas.
Si los productos que vende o los servicios que prestan están gravados
con tarifa 12% la declaración se debe presentar mensualmente con
relación a las transacciones efectuadas dentro del mes.”23
DECLARACIÓN Y PAGO MENSUAL DEL IVA
NOV.DIGITO RUC
MENSUAL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
10 del mes siguiente
12 del mes siguiente
14 del mes siguiente
16 del mes siguiente
18 del mes siguiente
20 del mes siguiente
22 del mes siguiente
24 del mes siguiente
26 del mes siguiente
28 del mes siguiente
23 Libro del Futuro Contribuyente-SRI, Editorial Nuevos Horizontes. Primera Edición Quito 2008. Pag.35- 39
Cuadro de agentes de retención del IVA y porcentajes
AGENTES DE
RETENCIÓN
INSTITUCIONES
PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
CONSTRUCTORES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADAS
A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
EMITE
FACTURA
LIQUIDACIÓN
DE COMPRAS
SERVICIOS
PROFESIONALES
ARRIENDO
DE INMUEBLES
Instituciones Públicas No retiene No retiene 30% 30% bienes 70% servicios
30% bienes 70% servicios
30% bienes 70%
servicios
100% bienes 100%
servicios
100% servicios 100% servicios
Contribuyentes Especiales
No retiene No retiene 30% 30% bienes 70% servicios
30% bienes 70% servicios
30% bienes 70%
servicios
30% bienes 70% servicios
100% servicios 100% servicios
Sociedades
No retiene No retiene 30% No retiene No retiene 30% bienes 70%
servicios
30% bienes 70% servicios
100% servicios 100% servicios
Persona Natural
Obligada A Llevar Contabilidad
No retiene No retiene 30% No retiene No retiene 30% bienes 70%
servicios
30% bienes 70% servicios
100% servicios 100% servicios
Sucesión Indivisa Obligada a Llevar
Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retiene 30% bienes 70%
servicios
30% bienes 70% servicios
100% servicios 100% servicios
Persona Natural No Obligada A Llevar
Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene
Sucesión Indivisa No Obligada a Llevar
Contabilidad
No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene
ELABORADO: Por las autoras
FUENTE: Libro del futuro contribuyente- Equidad y Desarrollo-SRI
SOCIEDADES SIN LUCRO PERSONAS JURIDIC.
O SOCIEDADES
SECTOR PUBLICO
PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta
Porcentajes de Retención del Impuesto a la Renta
ELABORADO: Las Autoras FUENTE: www.SRI.gov.ec/Impuesto a la Renta.
ACTIVIDADES
ENERO - MARZO ABRIL - JUNIO
1% 2% 8% 25% 1% 2% 8% 25%
Arrendamiento Mercantil
Compras de Bienes Muebles o Mercaderías excepto
Combustible.
Transporte de Carga y Privado
Servicios Petroleros
Arrendamiento de Personas Naturales
Honorarios o Servicios Profesionales
Servicios Ocasionales de Extranjeros
Suministros y Materiales
Pagos a Notarios y Registro de Propiedad
Energía Eléctrica y Lubricantes
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
CONTRIBUYENT
ESPECIAL
CONTEXTO INSTITUCIONAL
Reseña Histórica
El Bazar “SUDAMERICANO”, representado legalmente por el Señor Gerente
propietario Richard Antonio Celi Villavicencio, el cual se encuentra ubicado en la
ciudad de Loja, en las calles Sucre entre 10 de agosto y José Antonio Eguiguren.
Inicia su actividad comercial desde 04 de Septiembre de 2000, dedicado a la compra
y venta de artículos decorativos de diferentes tamaños, modelos y marcas, cuyo
propósito es crear un espacio empresarial para Loja y la provincia y aportar al
desarrollo del país.
Inicia sus actividades con capital propio de $ 5000 dólares una cantidad pequeña
BAZAR “SUDAMERICANO
suficiente para iniciar un negocio en ese entonces, cifra que ha ido variando debido
a los incrementos de aportaciones de capital al negocio y debido a la dedicación que
ha impartido su gerente y empleados.
La empresa esta legalmente constituida y reconocida en el Servicios de Rentas
Internas, con un Registro Único de Contribuyente Nº 1103323661001 lo cual se
mantiene vigente hasta la presente fecha. Lo que significa de conformidad con la
Ley de Régimen Tributario Interno es una Persona Natural Obligada a Llevar
Contabilidad.
Base Legal
Legalmente se basa en:
Constitución política del Ecuador
Ley de Régimen Tributario Interno (SRI)
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC)
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas (NCGA)
Códigos de Comercio, laboral
Objetivos de la Empresa
El Bazar “SUDAMERICANO” tiene como objetivos
Generar fuentes de trabajo.
Brindar una atención eficiente a los clientes, es decir, en el proceso de
las ventas.
Brindar la mejor calidad de sus productos al Consumidor Final, con
artículos de buena calidad a los precios sin competencia.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
Organigrama Estructural al Bazar “Sudamericano”
Nivel Ejecutivo: Sr. Richard Antonio Celi Villavicencio
Nivel Auxiliar: Sra. Mírela Cárdenas
Nivel Operativo: Srta. Rosita Toledo
ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: Bazar “Sudamericano”
GERENTE PROPIETARIO
SECRETARIA-CONTADORA
VENTAS BODEGA
NIVEL EJECUTIVO NIVEL AUXILIAR
NIVEL OPERATIVO
Organigrama Funcional al Bazar “Sudamericano”
ELABORADO POR: Las Autoras FUENTE: Bazar “Sudamericano”
GERENTE PROPIETARIO
BODEGA
SECRETARIA-CONTADORA
Contrata al personal para que labore
en el bazar.
Supervisa, coordina y controlar las
actividades del personal que laboran
en el bazar.
Emitir las facturas y notas de venta
correctamente y sus datos reales del
cliente.
Mantener un correcto manejo de los
libros auxiliares de compras y ventas.
Almacena todos y cada uno del los artículos
decorativos del bazar.
Controlar la mercadería defectuosa
VENTAS
Tratar a los clientes de manera cortes,
amable y cordial.
Clasificar los artículos por marcas y
modelos.
Motivar las ventas con promociones.
MANUAL DE FUNCIONES
Es un procedimiento en el cual se determina el titulo del cargo, naturaleza del
trabajo, funciones básicas, requisitos, relación de dependencia y requisitos
del aspirante.
NIVEL EJECUTIVO
Es la unidad administrativa con potestad de decisión y mando, que ordena e
instruye la ejecución de las actividades administrativas
Cargo: Gerente-Propietario
Es el encargado de planificar, organizar, dirigir y controlar las operaciones
del Bazar.
Funciones
Organizar y responsabilizarse de la administración del la empresa.
Representar a la empresa legal, judicial y extrajudicial.
Cumplir y hacer cumplir las disposiciones y obligaciones para lo cual
fueron encargadas
Requisitos
Ser mayor de edad
Experiencia en funciones similares mínimo dos años
Tener buenas relaciones humanas
Honorabilidad comprobada.
Dependencia
Depende de si mismo
NIVEL AUXILIAR
Apoya a los diferentes niveles de la empresa con oportunidad y eficiencia, es
la unidad administrativa encargada de cooperar, ayudar y auxiliar las
actividades administrativas generalmente se relaciona con el archivo
información, contabilización
Cargo: Secretaria
Se encarga del archivo y registro de documentos, además posee los valores
en efectivo a su cargo.
Funciones
Archivar en orden secuencial la documentación soporte
Recibir y distribuir en orden cronológico la mercadería en los stand
Redactar y recibir la correspondencia y enviar a los destinos.
Requisitos
Ser mayor de edad
Experiencia mínima un año
Tener conocimiento de las operaciones que va a desempeñar
Certificados de seminarios y talleres de conocimiento de la función a
desempeñar y de relaciones humanas.
Dependencia
Gerente-Propietario
Cargo: Contadora
Planifica, coordina y controla las actividades contables, de conformidad con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Funciones
Registrar las transacciones en los registros de entrega original y
efectuar pases al mayor general.
Elaborar los Estados Financieros de entidad.
Cumplir las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Brindar información confiable y oportuna al Gerente Propietario
cuando este fuere solicitada.
Requisitos
Licencia Profesional ( Colegio de Contadores)
Tener conocimiento de las operaciones que va a desempeñar
Certificados de seminarios y talleres de conocimiento de la función a
desempeñar y de relaciones humanas.
Dependencia
Gerente-Propietario
NIVEL OPERATIVO
Es el responsable directo de ejecutar las actividades básicas de la
comercialización de los artículos disponibles para la venta lo cual dependerá
el margen de ganancia para la empresa.
Cargo: Bodeguero
Es el encargado de la recepción de paquetería o mercadería en los registros
de entradas y salidas
Funciones
Ejecutar labores de recepciones, clasificación o conocimiento de
mercaderías, bienes, muebles y otros
Mantener registros de existencias
Redactar y recibir la correspondencia y enviar a los destinos.
Requisitos
Ser mayor de edad
Experiencia mínima un año
Titulo de bachiller en especialidades de: Contabilidad,
Comercialización, Mercadeo o Administración.
Certificados de seminarios y talleres de conocimiento de la función a
desempeñar y de relaciones humanas.
Dependencia
Gerente-Propietario
Cargo: Vendedor
Se encarga de entregar el producto al comprador y ofrecer los diferentes
productos a sus clientes, pues de ellos depende que se obtenga mayor
grado de ventas.
Funciones
Atender en forma cordial y respetuosa al cliente
Vigila que todo se encuentre en orden respecto a precios, aseo e
imagen del local.
Llevar un registro ordenado de las ventas diarias
Requisitos
Cursos relaciones humanas.
Certificado de honorabilidad
Tener conocimiento en el desempeño de ventas.
Dependencia
Gerente-Propietario- Bodeguero.
“BAZAR SUDAMERICANO”
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 Activo Corriente
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banco Loja
1.1.3 Cuentas por Cobrar
1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.4 Documentos por Cobrar
1.1.5 Inventario de Mercaderías
1.1.6 Inventario Suministro de Oficina
1.1.7 IVA en Compras
1.1.8 Crédito Tributario
1.1.9 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.10 IVA Retenido
1.2 Activo No Corriente
1.2.1 Muebles y Enseres
1.2.2 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.3 Equipo de Oficina
“BAZAR SUDAMERICANO”
PLAN DE CUENTAS
1.2.4 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.5 Equipo de Computación
1.2.6 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.7 Local Comercial
(-) Depreciación Acumulada de Local Comercial
2 PASIVO
2.1 Pasivo Corriente
2.1.1 Cuentas por Pagar
2.1.2 IVA por Pagar
2.1.3 IVA Ventas (Cobrado)
2.1.4 Retención en la Fuente IR por Pagar
2.1.4.1 Ret. Fuente por pagar 1%
2.1.4.2 Ret. Fuente por pagar 2%
2.1.5 IESS por Pagar
2.1.5.1 Aporte Patronal
2.1.5.2 Aporte Personal
2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar
“BAZAR SUDAMERICANO”
PLAN DE CUENTAS
2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo
2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.6.3 Fondos de Reserva
2.1.7 15% Participación Trabajadores
3 PATRIMONIO
3.1 Capital
3.1.01 Aporte Propietario
3.2 Resultado del Ejercicio
3.3 Utilidad del Ejercicio
3.4 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS
4.1 Ingresos Operacionales
4.1.1 Ventas
4.1.2 Ganancia Bruta en Ventas
4.1.3 Pérdidas y Ganancias
4.2 Ingresos No Operacionales
“BAZAR SUDAMERICANO”
PLAN DE CUENTAS
4.2.1 Intereses Ganados
GASTOS
5.1. Gastos Operacionales
5.1.1 Costo de Ventas
5.1.2 Compras
5.1.3 Gasto Servicios Básicos
5.1.3.1 Agua Potable
5.1.3.2 Luz Eléctrica
5.1.3.3 Teléfono
5.1.4 Cuentas Incobrables
5.1.5 Gasto Sueldos y Salarios
5.1.6 Gasto Provisiones Sociales
5.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo
5.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo
5.1.6.3 Fondo de Reserva
5.1.7 Depreciación Muebles y Enseres
5.1.8 Depreciación Equipo de Oficina
5.1.9 Depreciación Equipo de Computación
“BAZAR SUDAMERICANO”
PLAN DE CUENTAS
5.1.10 Depreciación Local Comercial
5.1.11 Gasto Aporte Patronal
5.1.12 Consumo de Suministros de Oficina
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
1 ACTIVO Representa los bienes, derechos y valores que
posee la empresa.
1.1 ACTIVO CORRIENTE
Se define como el efectivo y demás activos que podrían convertirse en efectivo o que se van a vender o a consumir en un periodo de un año, que
dura el ciclo de operación o ciclo contable
1.1.1 CAJA Esta cuenta registra valores en efectivo por las ventas, está representada por las monedas, billetes que posee la empresa en un momento determinado.
Por todos los valores
en efectivo que ingresan a la empresa, por ventas
al contado, cobro de cuentas, etc.
Por todos los valores
en efectivo que egresan por pagos, de sueldos, compras, etc. Deudor
1.1.2 BANCOS
Refleja el efectivo que tiene la empresa en la cuenta de ahorros, es decir controla el movimiento de
valores monetarios que la empresa deposita o retira de la cuenta.
Por los depósitos, por las notas de
crédito
Cuando se gira cheques por las notas
de debito. Deudor
1.1.2.1 BANCO LOJA
Refleja el efectivo que tiene la empresa en la cuenta de ahorros, es decir controla el movimiento de
valores monetarios que la empresa deposita o retira de la cuenta.
Por los depósitos,
por las notas de crédito
Cuando se gira
cheques por las notas de debito. Deudor
1.1.3 CUENTAS POR
COBRAR
Registra todos los créditos concedidos a los clientes
en la venta de mercaderías
Por el valor de los
créditos concedidos.
Por los pagos
parciales o totales por los créditos concedidos.
Deudor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
1.1.3.1 PROVISIÓN CTAS
INCOBRABLES Registra las provisiones de ctas incobrables de las cuentas por cobrar.
Por el monto de la provisión de cuentas
incobrables.
Al término del ejercicio con el cierre de las
cuentas ingresos y gastos.
Deudor
1.1.4 DOCUMENTOS POR
COBRAR
Registra los pagarés a cobrar, letras de cambio debidamente legalizados, que la empresa concede por la venta de mercadería.
Por el valor de cada documento recibido como garantía del
crédito.
Por la cancelación de la deuda parcial o totalmente. Deudor
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS
Registra los valores del inventario inicial, la
existencia de mercaderías adquiridas, y el valor de las ventas a precio de costo..
Por el inventario inicial de mercaderías por las
compras de mercaderías y por la devoluciones en
ventas al costo.
Por la devolución en compra, y por las ventas de
mercaderías al costo Deudor
1.1.6
INVENTARIO DE
SUMINISTROS DE OFICINA
Papel bond, lápices, esferográficos, cuadernos para
uso de la empresa.
Por la compra de suministros de
oficina
Por el gasto o utilización de los
implementos de oficina.
Deudor
1.1.7 IVA EN COMPRAS Registra el valor pagado por compras gravadas con IVA de acuerdo al porcentaje legalmente establecido.
Por las compras
gravadas con IVA.
Por la declaración
mensual en la liquidación.
Deudor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO se origina cuando el valor del IVA en compras, es mayor al IVA en ventas, con la finalidad de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado.
Cuando el IVA pagado es mayor
que el IVA cobrado
Por el asiento de ajuste o cierre.
Deudor
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A
LA RENTA
Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta
Por la venta de
bienes y servicios a empresas que actúan como agente
de retención.
Al momento de
realizar la declaración anual del impuesto a la renta Deudor
1.1.10 IVA RETENIDO Valor que se retiene al momento de realizar una venta
Al realizar la venta Con el ajuste de la liquidación del IVA.
Deudor
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Son los activos de larga duración que sufren
desgastes o depreciación a excepción de terrenos que sufren plusvalía.
1.2.6 MUEBLES Y ENSERES son bienes de propiedad de la empresa que son adquiridos para uso interno, pudiendo darse de baja
por concepto de depreciación.
Cuando se realiza la compra o adquisición
de los muebles.
Cuando se realiza la venta, por
depreciación, permuta, remate baja y cierre de cuentas.
Deudor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
1.2.7 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE
MUEBLES Y ENSERES Controla la disminución de los muebles y enseres.
Por la venta, remate o baja.
Por la depreciación de muebles y enseres.
Acreedor
1.2.8 EQUIPO DE OFICINA Son todos los bienes mecánicos y electrónicos destinados a prestar los servicios dentro de la
empresa
Por el valor de la
compra, adquisición e instalación.
Por la depreciación,
baja del equipo o cierre del ejercicio Deudor
1.2.9
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Controla la disminución de equipo de oficina.
Por la venta, remate o baja.
Por la depreciación de equipo de oficina.
Acreedor
1.2.10 EQUIPO DE
COMPUTACIÒN
Registra los quipos informáticos de propiedad de la
empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
Por la adquisición, por el valor estimado en
donaciones recibidas.
Por la venta, cuando se dan de baja por
pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor y por donaciones
entregadas.
Deudor
1.2.11
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO DE
COMPUTACIÒN
Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto de uso u insolencia.
Por el valor de la depreciación
acumulada al momento de la venta baja, donación o
pérdida; por ajustes realizados
Por el valor de la depreciación
acumulada. Acreedor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
1.2.12 LOCAL COMERCIAL Por el valor de la compra o el valor de inventarios.
Por la venta o donación.
Deudor
1.2.13
(-) DEPRECIACION
ACUMULADA DE LOCAL COMERCIAL
Registra el deterioro o desgaste de locales en varios
periodos contables.
Por la baja, venta de locales.
Por el registro de desgaste de cada
periodo contable. Acreedor
2 PASIVO Representa las deudas y obligaciones que tiene la
empresa con terceras personas.
2.1
PASIVO CORRIENTE Son obligaciones o deudas que la empresa mantiene con terceros dichas deudas son por lo general menores a un año.
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
Controla el movimiento de los créditos conferidos por los proveedores sin respaldo de documento alguno y
deben ser cancelado en un plazo previamente determinado son de: 30,60, ò 90 días.
Por lo abonos parciales o totales
que efectúa al Centro Comercial al crédito concedido
Po el monto de las deudas contadas
Acreedor
2.1.2
IVA POR PAGAR Representa el valor que se debe pagar al fisco por este impuesto
Por el pago Por la adquisición del IVA Acreedor
2.1.3 IVA EN VENTAS (
COBRADO)
Son los valores retenidos a los clientes al momento de efectuar la venta de mercaderías mediante facturas de ventas, debiendo ser depositado al
S.R.I., mensualmente todo el valor retenido.
Cuando se liquida mensualmente
Cuando se venden bienes o servicios
Acreedor
2.1.4 RETENCIÒN EN LA
FUENTE POR PAGAR
Es la detención de los porcentajes establecidos que
lo realizan los agentes de retención.
Cuando cancelamos dicho valor retenido al comprar
Cuando retenemos en calidad de agentes de Retención al comprar Acreedor
2.1.4.1 RETENCIÒN EN LA
FUENTE POR PAGAR
1%
Representa los valores que se retiene por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes y/o
servicios.
Cuando se realiza la
declaración de las retenciones en la fuente efectuadas.
Cuando se efectúa la
retención en la fuente del impuesto a la renta por compra
bienes o servicios. Acreedor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
2.1.4.2
RETENCIÒN EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%
Representa los valores que se retiene por concepto
de impuesto a la renta en las compras de mercaría.
Cuando se realiza la declaración de las
retenciones en la fuente efectuadas.
Cuando se realiza la retención en la fuente
del impuesto a la renta por la compra de bienes y/o servicios.
Acreedor
2.1.5 IESS POR PAGAR Registra las obligaciones desde la entidad para con sus empleados, que tiene que pagar por el concepto
de aportes personal y patronales.
Por los valores pagados a los empleados
Por los valores retenidos a los empleados Acreedor
2.1.51 APORTE PATRONAL Es el valor que cancela la empresa por aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones legales.
Por el valor pagado por concepto de
aporte patronal al IESS a favor de los empleados que
laboran en la empresa.
Al término del ejercicio con el cierre de las
cuentas de Ingresos y Gastos. Acreedor
2.1.52 APORTE PERSONAL Valor que aporta el trabajador al IESS de
conformidad con disposiciones legales.
2.1.6 PROVISIONES
SOCIALES POR PAGAR
Representa los valores pendientes de pago al
personal que labora en la empresa por concepto décimo tercero, cuarta remuneración, fondos de
reserva y vacaciones.
Por las obligaciones
pagados a los empleados
Por los valores que el
empleador adeuda al personal
Acreedor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
2.1.7 15% PARTICIPACIÒN A
TRABAJADDORES
Comprende el valor pendiente de distribución a empleados correspondientes a la utilidad antes del
pago del impuesto a la renta
En el momento de la distribución
Cuando se calcula el porcentaje y está
pendiente de distribución Acreedor
3. PATRIMONIO En el patrimonio se agrupan las cuentas que representan el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa.
3.1 CAPITAL
Representa los derechos del propietario que son los activos de la empresa.
3.1.1 APORTE PROPIETARIO Controla el capital neto de la empresa al iniciar las actividades comerciales.
Por la reducción del capital o perdidas
que se den en el ejercicio.
Por la inversión inicial y el aumento de
capital. Acreedor
3.2 RESULTADO DEL
EJERCICIO
Comprende las cuentas que registra y controla los
excedentes no distribuidos así como las pérdidas en caso de existir.
3.2.2 UTILIDAD DEL
EJERCICIO Controla la utilidad liquida del período contable
Por el valor de utilidades
Por la utilidad obtenida al cierre del período contable.
Acreedor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
3.2.1 PERDIDAD DEL
EJERCICIO
Esta cuenta refleja la pérdida obtenida por la
empresa
Por el valor de la pérdida
Por la pérdida conseguida al cierre
del período contable. Deudor
4 INGRESOS
Son todos los ingresos monetarios, los que van a
estar en función de la actividad de la actividad de la empresa y su estructura, estos se liquidan al final del ejercicio económico.
4.1 INGRESOS
OPERACIONALES
Son aquellos ingresos que se obtienen de una venta
de un producto o servicio en la empresa
4.1.1 VENTAS Registra todos los expendios o ventas de mercaderías, sean estas al contado o a crédito y las devoluciones en venta a precio de venta.
Por el valor de las devoluciones en ventas a precio de
venta y por el valor de las ventas netas al cierre del ejercicio.
Por el valor de las ventas de mercaderías a precio
de venta al contado o a crédito
Acreedor
4.1.2 GANANCIA BRUTA EN
VENTAS
Registra el valor establecido mediante la diferencia
entre las ventas y el costo de ventas obtenido durante el ejercicio.
Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta
Pérdida y Ganancia o Resumen de Rentas y Gastos.
Por el valor establecido mediante la diferencia entre las
ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.
Acreedor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
4.1.3 PERDIDAS Y
GANANCIAS
Constituye el valor luego de haber deducido todos
los gastos que apreciara en el ejercicio.
Cuando se realiza las diversas
distribuciones.
Cuando se efectué el cierre de cuentas de
gastos y rentas.
Acreedor
4.2 INGRESOS NO
OPERACIONALES Son aquellos que no se relacionan en forma directa con las principales actividades de la empresa.
4.2.1 INTERESES GANADOS Registra intereses generados de todas las entradas de dinero en los créditos comerciales
Por el cierre del ejercicio
Po el valor mensual de los intereses
Acreedor
4.2.2 ARRIENDOS GANADOS Constituye una inversión recuperable, trae consigo
una ganancia.
Por el cierre del
ejercicio
Por el valor de los
intereses pagados Acreedor
5 GASTOS
Controla los gastos o desembolsos realizados por
compras, gastos administrativos, de ventas, financieros y otros.
5.1 GASTOS
OPERACIONALES Son los egresos en que incurre la empresa para cumplir con su actividad comercial.
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
5.1.1 COSTO DE VENTAS Registra los valores que se determina mediante la
regulación al término de un período contable.
Por las ventas de
mercaderías al costo
Por el inventario final
de mercaderías y por regulación.
Deudor
5.1.2 COMPRAS Mercaderías adquiridas para la venta Por las compras realizadas
Por el asiento de regulación
Deudor
5.1.3 GASTOS SERVICIOS
BÀSICOS Registra los valores que se paga por los servicios originados por agua, luz, teléfono.
Por los valores cancelados
Por el cierre del ejercicio.
Deudor
5.1.4 CUENTAS
INCOBRABLES
Registra las provisiones de cuentas incobrables de las cuentas por cobrar
Por el monto de la provisión de cuentas
incobrables
Al termino del ejercicio con el cierre de las
cuentas de ingresos y gastos.
Deudor
5.1.5 GASTOS SUELDOS Y
SALARIOS Valores que se pagan a los empleados de la empresa, de acuerdo al Código de Trabajo vigente.
Por el valor
cancelado según constan en el rol de pagos
Al cierre del ejercicio con el estado de resultados.
Deudor
5.1.6 GASTO PROVISIONES
SOCIALES Registra los valores a que tiene derecho todo trabajador como: décimos, fondos de reserva, etc.
Cuando se realizan las provisiones mensualmente.
Al término del ejercicio
con el cierre de las cuentas de Ingresos y Gastos.
Deudor
BAZAR “SUDAMERICANO”
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCIÒN DEBITO CRÈDITO SALDOS
5.1.7 DEPRECIACIÓN
MUEBLES Y ENSERES
Depreciación física originada por el desgaste y el
deterioro del mobiliario.
Por la depreciación
mensual
Por el cierre de las
cuentas de gasto Deudor
5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO
DE OFICINA
Depreciación física originada por el desgaste y el
deterioro de los equipos.
Por la depreciación
mensual
Por el cierre de las
cuentas de gasto Deudor
5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO
DE COMPUTACIÓN
Depreciación física originada por el desgaste y el deterioro de los equipos de computo.
Por la depreciación mensual
Por el cierre de las cuentas de gasto Deudor
5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL
COMERCIAL
Depreciación física originada por el desgaste o deterioro
del local
Por la depreciación
mensual
Por el cierre de las
cuentas de gasto Deudor
5.1.11 GASTO APORTE
PATRONAL
Es el valor que cancela la empresa por aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones legales.
Por el valor pagado por concepto de
aporte patronal al IESS a favor de los empleados que
laboran en la empresa.
Al término del ejercicio con el cierre de las
cuentas de Ingresos y Gastos. Deudor
5.1.12 CONSUMO DE
SUMINISTROS DE
OFICINA
Registra el consumo de materiales de oficina el mismo que se incurre para agilitar el desenvolvimiento normal de las actividades administrativas.
Por el consumo de los suministros de oficina.
Por el cierre de las cuentas
Deudor
BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA VALOR VALOR VALOR OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA
90 Billetes de 20 dólares
20,00 1.800,00 3.254,40 tres billetes deteriorados
70 Billetes de 10 dólares
10,00 700,00
103 Billetes de 5 dòlares
5,00 515,00
90 Billetes de 1 dólar
1,00 90,00
75 Monedas de 1 dólar
1,00 75,00
110 Monedas de 0.50 centavos
0,50 55,00
25 Monedas de 0,25 centavos
0,25 6,25
70 Monedas de 0,10 centavos
0,10 7,00
97 Monedas de 0,05 centavos
0,05 4,85
130 Monedas de 0,01 centavos
0,01 1,30
1.1.2 BANCOS
18.000,00
1 Banco de Loja Cuenta de Ahorros Nº2900680427 18.000,00 18.000,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR
350,00
Sra. Elsita Villavicencio
100,00 100,00
Sra. Lupita Rodriguez
80,00 80,00
Sra. Carmita Jara
50,00 50,00
Sra. Doris Villavicencio
120,00 120,00
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS
16.279,91
24 Camisa J.H Blanca 15,27 366,48 Manga Larga
PASAN 37.884,31
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
37.884,31
24 Camisa J.H Blanca Rayada 17,18 412,32 Manga Larga
18 Camisa J.H Crema 15,27 274,86 Manga Larga
18 Camisa J.H Rosada 16,86 303,48 Manga Larga
3 Camisa Frank DP Blanca 18,45 55,35 Manga Corta 7 Camisa J.H Concho Vino 15,90 111,30 Manga Larga
15 Camisa J.H Rayada 16,54 248,10 Manga Larga 6 Camisa J.H Negra M/L 16,86 101,16 Manga Larga
25 Camisa J.H Negra M/C 17,18 429,50 Manga Corta
4 Camisa J.H Estampada 15,90 63,60 Manga Corta
4 Camisa J.H Verde Pastel 17,81 71,24 Manga Corta
3 Camisa J.H Azul Cielo 16,54 49,62 Manga Corta
2 Camisa J.H Geraldine 6,36 12,72 Manga Corta
2 Camisa J.H AD 16,48 32,96 Manga Corta 11 Calzoncillos Manha 2,42 26,62 Talla Mediana
48 Calzoncillos Manha N042 2,51 120,48
120 Juego de Sabanas 6,50 780,00 2 Plazas
6 Brazier Copa 3,56 21,36
18 Brazier Copa HH002 3,92 70,56
3 Brazier CopaHH003 8,43 25,29
10 Brazier P.P 7,95 79,50
12 Brazier P.P 121 4,12 49,44
PASAN 37.884,31
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
37.884,31
3 Brazier P.P 222 9,54 28,62
2 Batidoras Pedestal Hamilton 33,79 67,58
2 Batidoras Proctor- Silex 9,54 19,08
4 Bolas Decorativas 4,46 17,84 Varios Colores
6 Medias J.H 1,65 9,90 Punto Blanco
3 Medias J.H L023 1,72 5,16
15 Pijamas Manhattan 10,12 151,80 Algodón 100%
20 Pañuelos J.H 4,84 96,80 Blanco 24cm
3 Pañuelos J.H 885 5,15 15,45
35 Pañuelos J.H Bordado 3,09 108,15 25cm
2 Corbatas 19,09 38,18 Rayadas 200 Cogines 4,30 860,00 Grandes y Bordados
2 Alcancia de Vaca 2,23 4,46 Cerámica 3 Angel Blanco 3,50 10,50 Cerámica 2 Angel Blanco KL022 3,82 7,64
12 Canasta Pikuik 33,71 404,52
4 Cuadros Decorativo 8,27 33,08 CH-23-2007 2 Cacerolas de Treno 41,99 83,98 Pirex
2 Canguilera Tramontina 19,40 38,80
3 Centros de Mesa Torres 15,00 45,00
2 Candelabro Ruby 58,52 117,04
PASAN 37.884,31
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO INICIAL LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
37.884,31
50 Candelabro 5" 2,39 119,50
3 Cajas Jarros Portafinos 4,13 12,39
2 Caja Musical 10,45 20,90 2 Cuadro Oleo Gardenia 73,16 146,32
30 Cuadro Oleo Fruta 78,38 2.351,40 25x25cm
55 Consola 60,24 3.313,20 20 Charoles Bohemia 7,13 142,60 acero inoxidable
4 Charoles Bohemia SS002 12,05 48,20 4 Espátula Hielo 2,23 8,92
45 Frasco Club 3,20 144,00 7cm
12 Figura Hombre 16,22 194,64
3 Figura Familia 7,50 22,50 18cm
5 Figuras de Frutas 17,10 85,50 10cm
2 Figura Tortuga 44,12 88,24 2 Figura Venados 8,37 16,74 Cáramica 20x20cm 50 Figuras Magnolia 6,50 325,00
2 Joyeros R.C.R 4,78 9,56
77 Joyeros Medianos SC011 1,25 96,25
5 Floreros Decorativo 9,86 49,30 18 PLG
3 Floreros Decorativo 23" 13,04 39,12
3 Juegos de Azucarera/Tintura 16,86 50,58 Bohemia
PASAN 37.884,31
BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
37.884,31
3 Juegos Copas Champagne 11,77 35,31
2
Juegos de Ollas
Tramontina 126,00 252,00 2.50 Ltros 2 Juego Copas Flevi Flata 10,50 21,00 Vidrio Claro
3
Juegos de Cubiertos
Tramontina 7,63 22,89 Inoxidable 5 Juegos de Tazas 6,70 33,50 Plastico 2 Juego de Ajedres 48,35 96,70 Madera
2 Licoreras 12,73 25,46 Bohemia 2 Lamparas León 16,74 33,48
4 Ollas Tramontina L05 21,00 84,00 1.70 Ltros
3
Ollas Tramontina 45
Ltros 32,45 97,35
3 Ollas Tramontina 75 Ltros 53,12 159,36
2 Ollas Tramontina 140 Ltros 45,81 91,62
6 Ollas Pirex 9,81 58,86
2 Ollas Pirex 3Ltros 8,32 16,64
2 Ollas Vaporeras Tramontina 32,76 65,52 45 Ltrs
3 Plancha Premiun 4,50 13,50 4 Portarretrato 2,80 11,20 20x20cm
2 Portarretrato 33" 3,50 7,00 3 Portarretrato Oro Viejo 12,73 38,19 30x30cm
2 Porta CD 15,27 30,54
3 Ramo de Flores Amarillas 8,91 26,73
PASAN 37.884,31
BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
37.884,31 2 Ramo de Flores Rojas 4,61 9,22
15 Recuerdos Ositos 0,35 5,25 Cerámica
2 Recuerdos Cofres 175,58 351,16 2 Reloj TQW de Pared 24,17 48,34 Figura Sapo
2 Reloj Péndulo 23,83 47,66
3 Sarten Tramontina 27,35 82,05 Teflón 3 Set.x6 Copa Julia 9,06 27,18 3 Servilletas Tramontina 2,39 7,17 Cajas 2 Velas AP 13,20 26,40 26 cm
5 Vajilla Porcelana 8 piezas 33,72 168,60 8 piezas
3 Velas Gardenia Scented Candle 1,43 4,29 3cm
2 Setx2 Candelabro Grande 13,62 27,24 2 Espejo Celeite 4,13 8,26 7x7cm
4 Velas Amarillas 2,23 8,92 30cm
2 Teléfonos Madera 31,17 62,34 color crema
2 Alcancia Bebé 5,95 11,90
80 Manteles 12,47 997,60 Bordados
10 Velas Rojas 1,11 11,10 20cm
1.1.6 INVENT.SUMINISTROS OFICINA
172,30
1 Porta esferos de ceramica
5,00 5,00
2 Lapiz MONGOL-KL
0,40 0,80
PASAN 38.056,61
BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
38.056,61
1
Corrector PASSOLA
NEW
1,50 1,50
3 Esferos BIC punta fina Color Negro 0,30 0,90
6 Esferos BIC punta fina Color Azul 0,30 1,80
2 Esferos BIC punta fina Color Rojo 0,30 0,60
2 Calculadoras SERIE PX-H CASIO-3000 14,00 28,00
1 Porta papel de mesa
4,00 4,00
5 Cajas de grapas K-12 GRAPES 1,75 8,75
2 Perforadoras grandes GENMES 3,50 7,00 Color Negro
2 Grapadoras grandes TRODAT 3,75 7,50 Color Café 1 Sello de caucho
6,00 6,00 Logo del Bazar
2 Agendas año 2008
18,00 36,00 Tamaño Normal 2 Resaltadores
0,75 1,50 Color Verde, rosado
2 Rapidografos
0,80 1,60
5 Cintas de enbalage
0,50 2,50
2 Resmas de Papel Bon
2,75 5,50 Tamaño INEN
2 Archivadores Grandes IDEAL 6,75 13,50 Color negro
2 Archivadores Pequeños IDEAL 4,25 8,50 Color negro 1 Block de Facturas QUIMICO 12,00 12,00 Impreso Imprenta Ortiz
1
Block de Notas de
Venta QUIMICO 12,00 12,00 Impreso Imprenta Ortiz
1 Block de Letras de Cambio
6,00 6,00
3 Carpetas Plasticas
0,45 1,35 Color negro
PASAN 38.056,61
BAZAR "SUDAMERICANO" INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
38.056,61
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES
2.154,00
1 Escritorio metalico
500,00 500,00 4m²x0,55cm
4 Vitrinas madera tallada MILESTONE 300,00 1.200,00 1 Sillón
250,00 250,00 8m² x0,40cm
3 Sillas plasticas PIKA 8,00 24,00 Color blancas
3 Perchas metálicas SEARCHER 60,00 180,00
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA
1.850,00 1 Telefono Fax- Copiadora PANASONIC 300,00 300,00
1 Mini-componente
SONY 2600W
PMPO 550,00 550,00 Color Negro y Plomo
1 Televisor Pantalla Plana LCD-24 1.000,00 1.000,00
1.2.5
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
1.150,00 1 Lapto Hp
1.000,00 1.000,00
1 Impresora Doble función EPSON 1800 PX 150,00 150,00
1.2.7 LOCAL COMERCIAL
10.000,00
Local Comercial
10.000,00 10.000,00 10 de Agosto y Sucre
TOTAL ACTIVOS
53.210,61
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
30,75
Manufacturas S.A
16,00 16,00
PASAN 53.179,86
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO INICIAL
LOJA, AL 01 DE ENERO DE 2008
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE REFERENCIA
VALOR VALOR VALOR
OBSERVACIONES
UNITARIO PARCIAL TOTAL
VIENEN
53.179,86
Amacen Promociones
14,75 14,75
TOTAL PASIVOS
30,75
3. PATRIMONIO
53.179,86
3.1 CAPITAL
53.179,86
Aporte Sr. Richard Celi
53.179,86
TOTAL PASIVO MÁS
PATRIMONIO
53.210,61
Son:Cincuenta y tres
mil docientos diez con sesenta y un centavos de dolares
américanos.
Loja, 01 de Enero de 2008
GERENTE
CONTADOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
MEMORANDUM DE OPERACIONES
DEL 1 ENERO AL 31 DE JUNIO DEL 2008
ENERO 2008
Enero 01.- Se registra el Estado Situación Inicial del “Bazar Sudamericano”,
con los siguientes bienes y valores.
DETALLE:
CAJA 3254.40
BANCOS 18000.00
CUENTAS POR COBRAR 350.00
INVENTARIO DE MERCADERIA 16279.91
INVENTARIO SUMINISTRO DE OFIC. 172.30
MUEBLES Y ENSERES 2154.00
EQUIPO DE OFICINA 1850.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1150.00
LOCAL COMERCIAL 10000.00
CUENTAS POR PAGAR 30.75
CAPITAL 53179.86
Enero 06.- Se deposita en la cuenta de ahorros Nº 2900680427 del Banco
de Loja el valor de $50.00 dólares.
Enero 06.- Se paga la cuenta pendiente en efectivo a Manufacturas S.A y
Almacenes Promociones del mes de diciembre el valor de $30.75 dólares.
Enero 08.- Cancela la Sra. Elsita Villavicencio según inventario de una venta
a crédito $ 100.00 dólares.
Enero 08.- Se vende mercadería por un valor de $1105.14 más IVA, s/Fact.
Nº 000774- 000777 y s/Nota Venta Nº 007191- 007200, nos cancelan el valor
de $1194.58 en efectivo y Documento por Cobrar por un valor de $ 43.00,
(PNSC) - (PNCC), ver Anexo Nº 01.
Enero 16.- Se cancela por concepto de agua $12.00, luz $16.00 y por teléfo-
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
12
10
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
11
Camisas J.H Blanca
Brazier P.P
Canasta Pikuik
Juego de Azucarera/Tinturera Bohemia
Cuadro Decorativo
Alcancía Vaca
Florero Decorativo
Vela AP
Licorera Bohemia
Florero Decorativo
Centro de Mesa Torres
Olla Tramontina L05
Plancha Premium
Canasta Pikuik
21.43
11.16
47.32
23.66
11.61
3.13
13.84
18.53
17.86
13.84
22.32
34.82
8.93
47.32
257,16
111.60
47.32
23.66
11.61
3.13
13.84
18.53
17.86
13.84
22.32
34.82
8.93
520.52
no $10.00 se paga en efectivo.
Enero 18.- Se vende por un valor $786.68 más IVA, de Mercadería s/Fact.
Nº 000778 - 000782, nos cancelan $877.51 en efectivo, (PNSC) - (PNCC),
ver s/Anexo Nº 02.
Enero 23.- Cancela la Sra. Carmita Jara y la Sra. Doris Villavicencio, la
deuda pendiente según inventario de una venta a crédito el valor de $ 170.00
dólares.
Enero 25.- Se compra mercadería por un valor $172.95 más IVA s/ Fact. Nº
00042445- 00036508, con un descuento del 10.7%, cancelamos el valor de $
163.08 en efectivo y crédito personal por el valor de $27.16, (PNCC), ver en
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1
14
1
1
12
Juego de Copas Champagne
Camisas J.H Crema
Ollas Tramontina
Florero Decorativo 23”
Figuras Hombre
16.52
21.43
178.60
18.30
22.77
16.52
300.02
178.60
18.30
273.24
s/ Anexo Nº 21.
Enero 27.- Se vende mercadería por un valor de $63.17 más IVA, s/Fact. Nº
000783- 000786, nos pagan $70.75 en efectivo, (PNSC), ver s/Anexo Nº 03.
Enero 31.- Se vende mercadería por un valor de $402.22 más IVA, s/Fact.
Nº 000787- 000788, nos cancelan en efectivo $450.49, (PNSC) ver s/Anexo
Nº 04.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1
12
12
1
2
Caballo Pegaso
Piedritas Transparentes
Piedritas Rojas
Candelabro de Metal
Lámpara León
48.95
1.6456666
37.50
23.50
48,95
19,75
19,75
37,50
47,00
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1
1
1
1
Set.x6 Copa Julia
Camisas Frank Dp
Camisa J.H Crema
Espátula de Hielo
12.72
25.89
21.43
3.13
12.72
25.89
21.43
3.13
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
15
1
Camisa J.H Rosada
Vajilla Porcelana 8 Piezas
23.66
47.32
354.90
47.32
Enero 31.- Se liquida el rol de pagos por del mes de enero, valor que es
cancelado en efectivo.
Enero 31.- Se procede a liquidar el IVA, correspondiente al mes de enero
FEBRERO 2008
Febrero 01.- Se devuelve de la compra s/Fact. Nº 0017425, 24 Mariposas
Doradas en $1.3680 c/u por encontrarse en mal estado, ver s/Anexo Nº 22
Febrero 02.- Se recibe en efectivo por concepto deuda pendiente de cobro al
Sr. Wilman Maldonado, de la venta del 2 de enero, este valor es depositado
en la cuenta de ahorros del Bazar.
Febrero 09.- Se vende mercadería por el valor de $23.22 más IVA, s/Fact.
Nº 000789 – 000790, nos cancelan el valor de $25.78 en efectivo, (PNSC) –
(PNCC) ver s/Anexo Nº 05.
Febrero 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Enero/08.
Febrero 11.- Cancela la Sra. Lupita Rodríguez según inventario de una venta
a crédito el valor de $ 80.00 dólares.
Febrero 15.- Pago de servicios básicos de agua$8.00; luz $15.00 y por
teléfono$12.00, se paga en efectivo.
Febrero 18.- Se vende mercadería por el valor de $221.46 más IVA, s/Fact.
Nº 000791 – 000797, nos cancelan el valor de $248.04 en efectivo, (PNSC)
ver s/Anexo Nº 06
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1
Figura Familia Figura Familia
11.61 11.61
11.61 11.61
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
12 1 1 1 1 1 1
Brazier P.P121 Olla Pírex Batidora Pedestal Hamilton Camisa J.H Crema Camisa J.H Crema Camisa Frank Dp Camisa J.H Negra M/L
5.49
14.06 49.11 21.43 21.43 25.89 23.66
65.88 14.06 49.11 21.43 21.43 25.89 23.66
Febrero 19.-Se deposita en la cuenta de ahorros del bazar el dinero
recaudado de las ventas anteriores.
Febrero 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la
Renta por el valor de $264.74 en efectivo, correspondiente al mes de
enero/2008
Febrero 21.- Se cancela la deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda, en efectivo
s/Anexo Nº 21.
Febrero 23.- Se compra mercadería por un valor $184.68 más IVA s/Fact. Nº
00017425-00043369, con un descuento del 10.7%, cancelamos el valor de
$203.15 en efectivo, (PNCC), ver s/Anexo Nº 22.
Febrero 27.- Se liquida el rol de pagos por el mes de febrero, valor que es
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTA
L
24 1 2 2
Mariposas Doradas Oregón Fir Árbol Niños Jesús Vajilla X’MAS (20 PCS)
1.2216 126.40 4.9785
9.50
29.32
126.40 9.96
19.00
cancelado en efectivo.
Febrero 28.- Se vende mercadería por el valor de $64.73 más IVA, s/Fact.
Nº 000798 – 000800, nos cancelan el valor de $71.72 en efectivo, (PNSC) –
(PNCC) ver s/Anexo Nº 07.
Febrero 28.- Se procede a liquidar el IVA, correspondiente al mes de
febrero.
MARZO 2008
Marzo 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Febrero/08
Marzo 13.- Se deposita en la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor de
$20.00 dólares
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1
Camisa Frank Dp Juego de Copa de Champagne Camisa J.H Concho de Vino
25.89 16.52 22.32
25.89 16.52 22.32
Marzo 14.- Pago de servicios básicos de agua$7.50, luz $22.00 y por
teléfono$15.00, se paga en efectivo.
Marzo 18.- Se vende mercadería por el valor de $364.13 incluido IVA, s/Nota
de Venta. Nº 0007201 – 0007208, nos cancelan el valor de $407.83 en
efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº 08.
Marzo 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la
Renta por el valor de $20.55 en efectivo, correspondiente al mes de
febrero/2008.
Marzo 21.- Se compra mercadería por un valor $574.70 más IVA s/Fact. Nº
00043831-0006050, cancelamos el valor de $373.25 en efectivo y crédito
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 8 3 1 1 1 2 1 1 1 1
Pañuelo J.H Camisas J.H Blanca Pares medias J.H Camisa J.H AD Pañuelo J.H Portarretrato Brazier P.P 222 Olla Tramontina 45 Litros Sartén Tramontina Camisa J.H Negra M/L Juego de Cubiertos Tramontina
6.79
21.43 2.32
23.13 6.79 3.93
13.39 45.54 38.39 23.66 10.71
6.79
171.44 6.96
23.13 6.79 3.93
26.79 45.54 38.39 23.66 10.71
personal por el valor de $258.91, (PNCC), ver s/Anexo Nº 23.
Marzo 21.- Se devuelve de la compra anterior s/Fact. 0006049, 4 Fruta
Manzana Roja Plata en $4.84 c/u por encontrarse en mal estado, ver
s/Anexo Nº 23.
Marzo 27.- Se vende mercadería por el valor de $29.82 incluido IVA, s/Nota
de Venta. Nº 0007209 – 0007211, nos cancelan el valor de $33.40 en
efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº 09.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
20 5 1 1 4 4 4 4 1 2
Camisa American Hit Camisa Alessa Centro de Mesa Alabastro Jarrón Ocre Lazos Fruta Mango Amarillo Oro Viejo Fruta Manzana Roja Plata Fruta Manzana Verde Plata Esfera 04 Verde Botella Naranja Carrusel Portarretratos 27 Oro Viejo
15.45 15.95 28.31 41.84 4.84 4.84 4.84 3.52 9.12
17.26
309.00 79.75 28.31 41.84 19.36 19.36 19.36 14.08 9.12
34.52
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1
Calzoncillo Manha Par de Medias J.H Vela Gardenia Scented Candle Camisa J.H Estampada
3.39 2.32 1.79
22.32
3.39 2.32 1.79
22.32
Marzo 30. La cuenta de ahorros del Banco de Loja Nº 2900680427 le
acredita los intereses por el valor de $90.00 dólares de tres meses, el banco
capitaliza los intereses trimestralmente.
Marzo 30.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de marzo, valor
que es cancelado en efectivo.
Marzo 31.- Se vende mercadería por el valor de $74.64 incluido IVA, s/Nota
de Venta. Nº 0007212 – 0007215, nos cancelan el valor de $83.60 en
efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº 10.
Marzo 31.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de marzo.
ABRIL 2008
Abril 04.- Se paga la deuda pendiente de la compra del 6 de marzo a
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1
Camisa J.H Estampada Brazier Copa Camisa J.H Negra M/L Camisa J.H Negra M/L
22.32 5.00
23.66 23.66
22.32 5.00
23.66 23.66
Manufacturas Americanas, en efectivo, s/Anexo Nº 23.
Abril 09.- Se vende mercadería por el valor de $566.11 incluido IVA, s/Nota
de Venta. Nº 0007216- 0007226, nos cancelan el valor de $632.89 en
efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº11.
Abril 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Marzo/08
Abril 12.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $720.00
dólares
Abril 16.- Pago de servicios básicos de agua$11.00, luz $18.00 y por teléfo-
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 3
15 1 1 1 1
16 1 1 1 1
Pañuelo J.H 885 Calzoncillos Manha N042 Pijamas Manhattan Camisa J.H Estampada Portarretrato 33” Vajilla Porcelana 8 Piezas Cacerola Treno Brazier Copa HH002 Canguilera Tramontina Ángel Blanco Camisa J.H Verde Pastel Caballo Pegaso
7.23 3.52
14.20 22.32 4.91
47.32 58.93 5.49
27.23 4.91
25.00 56.82
7.23
10.58 213.00 22.32 4.91
47.32 58.93 87.86 27.23 4.91
25.00 56.82
no $12.50, se paga en efectivo.
Abril 18.- Se vende mercadería por el valor de $976.01 más IVA, s/Fact. Nº
000801– 000803 y Nota de Venta Nº 0007227- 0007232, nos cancelan el
valor de $1093.13 en efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº12.
Abril 20.- Se cancela la Retención Fuente Impuesto a la Renta por el valor
de $11.63 en efectivo, correspondiente al mes de marzo/2008.
Abril 25.- Se compra mercadería por un valor $181.15 más IVA s/Fact. Nº
00041709-00041712, cancelamos el valor de $201.08 en efectivo (PNCC),
ver s/Anexo Nº 24.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1
23 3
20 1 1 4 1 3 1
Camisa J.H Verde Pastel Camisas J.H Negra M/C Figura Frutas Charol Bohemia Lámpara León Par de Medias J.H L023 Calzoncillos Manha N042 Set x2 Candelabros Grande Camisa American Centro de Mesa Alabastro
25.00 24.11 21.43 8.93
20.98 2.41 3.52
19.12 20.08 36.80
25.00
554.46 64.29
178.60 20.98 2.41
14.11 19.12 60.24 36.80
Abril 25.- Se devuelve de la compra anterior de la Fact.Nº0041709.- 1 Juego
Cubiertos en$ 49.75 c/u por estar en mal estado, ver s/Anexo Nº 24.
Abril 25.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $822.00
dólares
Abril 27.- Se vende mercadería por el valor de $908.09 más IVA, s/Fact. Nº
000804– 000805 y Nota de Venta Nº 0007233- 0007238, nos cancelan el
valor de $1015.91 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº13.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 4 6 2 1
Juego de Cubiertos Set(4) Tazas/Tinto Cuadro Juego de Tazas Mugs Teléfono Madera Florero Metálico 12”
49.75 2.85 4.25
33.50 27.50
49.75 11.40 25.50 67.00 27.50
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1
23 1 1 1 1 2
Olla Tramontina75 Litros Batidora Proctor - Sílex Camisa J.H Blanca Rayada Camisa J.H Azul Cielo Juego de Ajedrez Oregón Fir Árbol Niño Jesús Vajilla X’ MAS (20PCS)
74.55 13.39 24.11 23.21 67.86
146.71 5.78
11.03
74.55 13.39
554.53 23.21 67.86
146.71 5.78
22.06
Abril 29.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de abril, valor que
es cancelado en efectivo.
Abril 30.- Se vende mercadería por el valor de $170.20 incluido IVA, s/ Nota
de Venta Nº 0007239- 0007246, nos cancelan el valor de $190.62 en
efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº14.
Abril 30.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de abril.
MAYO 2008
Mayo 09.- Se vende mercadería por el valor de $716.26 más IVA, s/Fact. Nº
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1 1 1 1 2 2
Ángel Blanco KL022 Espejo Celeite Brazier Copa HH002 Camisa J.H Rayada Recuerdos Ositos Corbata Camisa J.H Negra M/C Camisa ALESSA Camisa ALESSA
5.36 5.80 5.49
23.21 5.36
26.79 24.11 18.52 18.52
5.36 5.80 5.49
23.21 5.36
26.79 24.11 37.04 37.04
000806-000813 y Nota de Venta Nº 0007247- 0007252, nos cancelan el valor
de $799.53 en efectivo, (PNSC)- (PNCC) ver s/Anexo Nº15.
Mayo 09.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor $995.00
dólares
Mayo 09.- El valor recaudado de la venta de la semana del 2 al 9 de mayo es
depositado en la cuenta de ahorros del bazar.
Mayo 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Abril/08
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1 1 2 1 6 1 3 4 1 1 1 2 2
Figura Venados Camisa J.H Verde Pastel Juego Copas Flevi Flata Olla Pírex 3 Litros Recuerdo Cofres Camisas J.H Rayada Candelabro Ruby Velas Rojas Candelabro Ruby Velas Rojas Camisas J.H Concho de Vino Camisa Geraldine Brazier Copa HH002 Jarrón 39 Ocre Lazos Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo Fruta- Manzana Verde /Plata
10.49 25.00 14.73 11.61
246.43 23.21 82.14 1.56
82.14 1.56
22.32 8.93 5.49
54.39 6.29 6.29
10.49 25.00 14.73 11.61
246.43 46.43 82.14 9.36
82.14 4.68
89.28 8.93 5.49
54.39 12.58 12.58
Mayo 15.-Pago de servicios básicos de agua $7.50, luz $19.00 y por
teléfono$12.00, se paga en efectivo.
Mayo 18.- Se vende mercadería por el valor de $79.91 incluido IVA, s/Nota
de Venta Nº 0007253- 0007257, nos cancelan el valor de $89.50 en efectivo,
(PNSC) ver s/Anexo Nº16.
Mayo 20.- Se cancela el IVA por pagar, Retención Fuente Impuesto a la
Renta y el Crédito Tributario por el valor de $285.81 en efectivo,
correspondiente al mes de abril /2008.
Mayo 27.- Se vende mercadería por el valor de $472.98 más IVA, s/Fact. Nº
000814-000818 y Nota de Venta Nº 0007258- 0007269, nos cancelan el valor
de $527.48 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº17.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 2 1 1 1
Caja de Servilletas Tramontina Camisa J.H Rayada Caja Jarros Portafino Ramo de Flores Amarillas Brazier Copa HH003
3.35
23.21 5.80
12.50 11.83
3.35
46.43 5.80
12.50 11.83
Mayo 28.- El valor recaudado de la venta de la semana del 19 al 27 de mayo
es depositado en la cuenta de ahorros del bazar.
Mayo 31.- Se vende mercadería por el valor de $440.16 más IVA, s/Fact. Nº
000819-000822y Nota de Venta Nº 0007270- 0007275, nos cancelan el valor
de $492.08 en efectivo, (PNSC) – (PNCC) ver s/Anexo Nº18.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 2 1 1 1 1 4 1
Bola Decorativa Camisa J.H Negra M/C Ramo de Flores Rojas Juego de Pañuelos J.H 885 Camisa J.H Verde Pastel Ramo de Flores Amarillas Portarretratos Oro Viejo Camisa J.H Rayada Velas Amarillas Teléfono de Madera Candelabro de Metal Juegos de Tazas Cuadro Oleo Gardenia Reloj de Pared TQW Figura Tortuga Joyero R.C.R Esfera 04 Verde Botella Naranja Carrusel
6.25
24.11 6.47 7.23
25.00 12.50 17.86 23.21 3.12
43.75 41.96 8.93
102.68 33.93 65.18 6.70 4.58
10.59
6.25
24.11 6.47 7.23
25.00 12.50 17.86 23.21 9.38
43.75 41.96 17.86
102.68 33.93 65.18 6.70
18.32 10.59
Mayo 31.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de mayo, valor
que es cancelado en efectivo.
Mayo 31.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de mayo.
JUNIO 2008
Junio 06.- Se retira de la cuenta de ahorros Nº 2900680427 el valor
$4800.00 dólares
Junio 09.- Se vende mercadería por el valor de $7072.57incluido IVA, s/Nota
de Venta Nº 0007276- 0007281, nos cancelan el valor de $7921.28 en efecti-
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
1 1 1 1 2 1 1 5 1 1 2
Olla Vaporera Tramontina Alcancía Bebé Porta C.D Caja Musical Charoles Bohemia SS002 Olla Tramontina140 Litros Camisa J.H Rayada Camisa J.H Rayada Reloj Péndulo Florero Metálico de 12” Portarretrato 27 Oro Viejo
45.98 8.35
21.43 14.66 16.07 64.29 23.21 23.21 33.44 35.71 22.44
45.98 8.35
21.43 14.66 32.14 64.29 23.21
116.07 33.44 35.71 44.88
vo, (PNSC) ver s/Anexo Nº19.
Junio 10.- Se cancela en efectivo al IESS las aportaciones de Mayo/08
Junio 15.-Pago de servicios básicos de agua$7.00, luz $12.50 y por
teléfono$10.00, se paga en efectivo.
Junio 20.- Se cancela el IVA por pagar y Retención Fuente Impuesto a la
Renta por el valor de $204.11 en efectivo, correspondiente al mes de mayo
/2008.
Junio 29.- Se compra mercadería por un valor $542.40 más IVA s/Fact. Nº
00046776, cancelamos el valor de $301.04 en efectivo y crédito personal
$301.06, (PNCC), ver s/Anexo Nº 25.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
160 75 45 47 25 38 40 3
Cogines Mantel Figura Magnolia Candelabro 5” Cuadro Oleo Frutas Frasco Club Calzoncillos Manha N042 Juegos Tazas MUGS (4 PCS)
10.71 25.00 12.50 3.35
98.21 4.02 3.53 4.94
1713.60 1875.00
562.50 157.45
2455.25 152.76 141.20 14.81
Junio 30.- Se vende mercadería por el valor de $7144.38 incluido IVA,
s/Nota de Venta Nº 0007282- 0007286, nos cancelan el valor de $8001.71 en
efectivo, (PNSC) ver s/Anexo Nº20.
Junio 30.- Se cancela la cuenta pendiente Almacenes Promociones del día
30 de junio el valor de $ 301.03 dólares.
Junio 30.- Pago de sueldos según rol de pagos por el mes de junio, valor
que es cancelado en efectivo.
Junio 30.- Se procede a liquidar el IVA, procedente al mes de junio.
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
32
Camisas CHIEMSEE en $16.95 c/u Consola
16.95
542.40
CANT.
DESCRIPCIÓN
V/UNIT.
V/TOTAL
28 35 75
110 25
Juego Pañuelo J.H Bordado Consola Joyeros Medianos SC011 Juego de Sábanas Camisas J.H CHIEMSEE
7.14
129.46 5.98
13.39 19.67
199.92
4531.10 448.50
1472.90 491.96
Junio 30.- La cuenta de ahorros del Banco de Loja Nº 2900680427 le
acredita los intereses por el valor de $90.00 dólares de tres meses, el banco
capitaliza los intereses trimestralmente.
DATOS ADICIONALES:
Para el desarrollo de nuestro trabajo se ha considerado determinar de
acuerdo a la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento lo siguiente:
Los porcentajes de Retención del IVA e IR se regirán de conformidad
a la ley tributaria.
El pago de los servicios básicos se lo realiza el 15 del siguiente mes.
Se elaboro el Rol de Pagos y Provisiones Sociales de acuerdo al
siguiente detalle:
NOMBRE Y APELLIDO CARGO SUELDO BÁSICO
Sr. Richard Celi GERENTE 300,00
Sra. Mirela Cárdenas SECRETARIA CAJERA 200,00
Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00
PNSC : Persona Natural Sin Contabilidad
PNCC: Persona Natural Con Contabilidad
SP: Sector Público
DATOS PARA AJUSTES:
El control de la Cuenta Mercaderías, se efectuará por el Sistema de
Inventario Permanente o perpetuo.
El inventario Final se lo establecerá a través de las tarjetas kárdex las
mismas que nos permitirán conocer el valor y la existencia física de la
mercadería en forma permanente.
La provisión para Cuentas Incobrables, se lo aplicará de conformidad con
lo que establece la Ley, en este caso es el 1%.
Los suministros de oficina se consumieron durante el periodo contable en
un 30%.
Para efectuar el cálculo de las depreciaciones de los Activos Fijos se lo
realizará por el Método Lineal o de Línea Recta de acuerdo a los siguientes
porcentajes.
TABLA DE DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
NOMBRE DEL ACTIVO %DEP. ANUAL AÑOS DE VIDA ÚTIL
Local Comercial 5% 20
Muebles y Enseres 10% 10
Equipo de Oficina 10% 10
Equipo de Computación 33% 3
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 3.254,40
Bancos 18.000,00
Cuentas por Cobrar 350,00
Inventario de Mercaderia 16.279,91
Inventario Suministro de oficina 172,30
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 38.056,61
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Oficina 1.850,00
Equipo de Computación 1.150,00
Muebles y Enseres 2.154,00
Local Comercial 10.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15.154,00
TOTAL ACTIVOS 53.210,61
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 30,75
TOTAL PASIVOS 30,75
PATRIMONIO
Capital 53.179,86
TOTAL PATRIMONIO 53.179,86
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 53.210,61
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
Loja, 30 de Junio del 2008
GERENTE CONTADOR
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2008
1.1.1 CAJA 3254,40
1.1.2 BANCOS 18000,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 350,00
1.1.5 INVENTARIO MERCADERIA 16.279,91
1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO DE OFIC. 172,30
1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2154,00
1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1850,00
1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1150,00
1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10000,00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 30,75
3.1 CAPITAL 53.179,86
P/r El Estado de Situación Inicial
06/01/2008 -2-
1.1.2 BANCOS 50,00
1.1.2.1 Banco Loja 50,00
1.1.1 CAJA 50,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar
06/01/2008 -3-
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 30,75
1.1.1 CAJA 30,75
P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre
08/01/2008 -4-
1.1.1 CAJA 100,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 100,00
Sra. Elsita Villavicencio 100,00
P/r. cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la
venta según inventario
08/01/2008 -5-
1.1.1 CAJA 1194,58
1.1.4 DOCUMENTO POR COBRAR 43,00
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% 0,18
4.1.1 VENTAS 1105,14
12 Camisa J.H Blanca 257,16
SUMAN Y PASAN 54.629,12 54.496,50
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 1
En la ciudad de Loja a los primeros días del mes
de enero del dos mil ocho el Bazar Sudamericano
inicia sus operaciones con los siguientes valores:
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 54.629,12 54.496,50
10 Brazier P.P 111,60
1 Juego Azucarera/ Tinturera Bohemia 23,66
1 Cuadro Decorativo 11,61
1 Alcancia Vaca 3,13
1 Florero Decorativo 13,84
1 Vela AP 18,53
1 Licorera Bohemia 17,86
1 Florero Decorativo 13,84
1 Centro de Mesa Torres 22,32
1 Olla Tramontina L05 34,82
1 Plancha Premium 8,93
11 Canasta Pikuit 520,52
1 Canasta Pikuik 47,32
2.1.3 IVA EN VENTAS 132,62
P/r venta semana del 02-08 de Enero/08,s/Anexo Nº 01
08/01/2008 -6-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 780,77
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 780,77
P/r La venta a precio de costo
16/01/2008 -7-
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 38,00
5.1.3.1 Agua 12,00
5.1.3.2 Luz 16,00
5.1.3.3 Teléfono 10,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,20
1.1.1 CAJA 38,84
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,36
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,16
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,20
P/r. pago de servicios básicos
18/01/2008 -8-
1.1.1 CAJA 877,51
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% 3,57
SUMAN Y PASAN 56.330,17 55.449,09
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 56.330,17 55.449,09
4.1.1 VENTAS 786,68
1 Juego de Copas Champagne 16,52
14 Camisa J.H Crema 300,02
1 Juego Ollas Tramontina 178,60
1 Florero Decorativo 23” 18,30
12 Figura Hombre 273,24
2.1.3 IVA EN VENTAS 94,40
P/r venta semana del 11-18 de Enero/08,s/Anexo Nº 02
18/01/2008 -9-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 559,17
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 559,17
P/r La venta a precio de costo
23/01/2008 -10-
1.1.1 CAJA 170,00
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 170,00
Sra.Carmita Jara 50,00
Sra. Doris Villavicencio 120,00
P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la
venta según inventario
25/01/2008 -11-
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 172,95
1 Caballo Pegaso 48,95
12 Piedritas Transparentes 19,75
12 Piedritas Rojas 19,75
1 Candelabro de Metal 37,50
2 Lampara León 47,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 20,75
1.1.1 CAJA 163,08
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 27,16
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 3,46
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 2% 3,46
P/r Compras 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo Nº 21
27/01/2008 -12-
1.1.1 CAJA 70,75
SUMAN Y PASAN 57.323,79 57.253,04
FOLIO Nº 3
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 4
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 57.323,79 57.253,04
4.1.1 VENTAS 63,17
1 Set.x6 Copa Julia 12,72
1 Camisa J.H Crema 21,43
1 Espátula Hielo 3,13
1 Camisa Frank Dp 25,89
2.1.3 IVA EN VENTAS 7,58
P/r venta semana del 19-27 de Enero/08,s/Anexo Nº 03
27/01/2008 -13-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 45,01
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 45,01
P/r La venta a precio de costo
31/01/2008 -14-
1.1.1 CAJA 450,49
4.1.1 VENTAS 402,22
15 Camisa J.H Rosada 354,90
1 Vajilla Porcelana 8 Piezas 47,32
2.1.3 IVA EN VENTAS 48,27
P/r venta semana del 28-31 de Enero/08,s/Anexo Nº 04
31/01/2008 -15-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 286,62
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 286,62
P/r La venta a precio de costo
31/01/2008 -16-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo
31/01/2008 -17-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
SUMAN Y PASAN 59.057,65 58.890,96
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 59.057,65 58.890,96
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes enero
31/01/2008 -18-
2.1.3 IVA EN VENTAS 282,87
1.1.7 IVA EN COMPRAS 21,95
2.1.2 IVA POR PAGAR 260,92
P/r la liquidación del IVA del mes de enero
01/02/2008 -19-
1.1.1 CAJA 32,25
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,59
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,59
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 29,32
24 Mariposas Doradas 29,32
1.1.7 IVA EN COMPRAS 3,52
P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22
02/02/2008 -20-
1.1.1 CAJA 43,00
1.1.4 DOCUMENTOS POR COBRAR 43,00
P/r cobro cta. Pendiente al Sr. Wilman Maldonado
02/02/2008 -21-
1.1.2 BANCOS 43,00
1.1.2.1 Banco Loja 43,00
1.1.1 CAJA 43,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar
09/02/2008 -22-
1.1.1 CAJA 25,78
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% 0,23
4.1.1 VENTAS 23,22
1 Figura Familia 11,61
1 Figura Familia 11,61
2.1.3 IVA EN VENTAS 2,79
P/r venta semana del 01-09 de Febrero/08,Anexo Nº 05
SUMAN Y PASAN 59.485,37 59.485,37
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 5
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 59.485,37 59.485,37
09/02/2008 -23-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 15,00
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 15,00
P/r La venta a precio de costo
10/02/2008 -24-
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal 9,35% 65,45
Aporte Patronal 12,15% 85,05
1.1.1 CAJA 150,50
P/r Pago de los aportes al IESS mes de Enero /08
11/02/2008 -25-
1.1.1 CAJA 80,00
1.13 CUENTAS POR COBRAR 80,00
Sra. Lupita Rodriguez 80,00
P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la
venta según inventario
15/02/2008 -26-
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 35,00
5.1.3.1 Agua 8,00
5.1.3.2 Luz 15,00
5.1.3.3 Teléfono 12,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,44
1.1.1 CAJA 36,05
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,39
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,15
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,24
P/r. pago de servicios básicos
18/02/2008 -27-
1.1.1 CAJA 248,04
4.1.1 VENTAS 221,46
12 Brazier P.P121 65,88
1 Olla Pirex 14,06
1 Batidora Pedestal Hamilton 49,11
1 Camisa J.H Crema 21,43
SUMAN Y PASAN 60.015,34 59.988,77
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 6
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 60.015,34 59.988,77
1 Camisa J.H Crema 21,43
1 Camisa Frank Dp 25,89
1 Camisa J.H Negra M/L 23,66
2.1.3 IVA EN VENTAS 26,58
P/r venta semana del 10-18 de Febrero/08,Anexo Nº 06
18/02/2008 -28-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 158,89
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 158,89
P/r La venta a precio de costo
19/02/2008 -29-
1.1.2 BANCOS 2867,15
1.1.2.1 Banco Loja 2867,15
1.1.1 CAJA 2867,15
P/r depósito cta de ahorros de ventas anteriores
20/02/2008 -30-
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 3,82
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,16
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 3,66
2.1.2 IVA POR PAGAR 260,92
1.1.1 CAJA 264,74
P/r Pago de impuestos de enero/08
21/02/2008 -31-
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 27,16
1.1.1 CAJA 27,16
P/r Pago de deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda
23/02/2008 -32-
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 184,68
24 Mariposas Doradas 29,32
1 Oregon Fir Arbol 126,40
2 Niños Jesús 9,96
2 Vajilla X’MAS (20 PCS) 19,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 22,16
1.1.1 CAJA 203,15
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 3,69
SUMAN Y PASAN 63.540,12 63.540,12
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 7
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 63.540,12 63.540,12
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 2% 3,69
P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo Nº 22
27/02/2008 -33-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos mes de febrero en efectivo
27/02/2008 -34-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes febrero
28/02/2008 -35-
1.1.1 CAJA 71,72
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2% 0,78
4.1.1 VENTAS 64,73
1 Camisa Frack DP 25,89
1 Juego de Copa Champagne 16,52
1 Camisa J.H Concho de Vino 22,32
2.1.3 IVA EN VENTAS 7,77
P/r venta semana del 19-28 de Febrero/08,Anexo Nº 07
28/02/2008 -36-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 46,12
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 46,12
P/r La venta a precio de costo
28/02/2008 -37-
2.1.3 IVA EN VENTAS 37,14
1.1.7 IVA EN COMPRAS 20,08
SUMAN Y PASAN 64.647,62 64.630,56
FOLIO Nº 8
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 64.647,62 64.630,56
2.1.2 IVA POR PAGAR 17,06
P/r la liquidación del IVA del mes de febrero
10/03/2008 -38-
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal 9,35% 65,45
Aporte Patronal 12,15% 85,05
1.1.1 CAJA 150,50
P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08
13/03/2008 -39-
1.1.2 BANCOS 20,00
1.1.2.1 Banco Loja 20,00
1.1.1 CAJA 20,00
P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar
14/03/2008 -40-
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 44,50
5.1.3.1 Agua 7,50
5.1.3.2 Luz 22,00
5.1.3.3 Teléfono 15,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,80
1.1.1 CAJA 45,78
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,52
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,22
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,30
P/r. pago de servicios básicos
18/03/2008 -41-
1.1.1 CAJA 407,83
4.1.1 VENTAS 364,13
1 Pañuelo J.H 6,79
8 Camisas J.H Blanca 171,44
3 pares medias J.H 6,96
1 Camisa J.H AD 23,13
1 Pañuelo J.H 6,79
1 Portarretrato 3,93
2 Brazier P.P 222 26,79
SUMAN Y PASAN 65.272,25 65.228,55
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 9
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 65.272,25 65.228,55
1 Olla Tramontina 45 Ltros 45,54
1 Sartén Tramontina 38,39
1 Camisa J.H Negra M/L 23,66
1 Juego de Cubiertos Tramontina 10,71
2.1.3 IVA EN VENTAS 43,70
P/r venta semana del 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08
18/03/2008 -42-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 259,44
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 259,44
P/r La venta a precio de costo
20/03/2008 -43-
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 3,49
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,15
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 3,34
2.1.2 IVA POR PAGAR 17,06
1.1.1 CAJA 20,55
P/r Pago de impuestos de febrero/08
21/03/2008 -44-
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 574,70
20 Camisas American Hit 309,00
5 Camisas Alessa 79,75
1 Centro de Mesa Alabastro 28,31
1 Jarron Ocre Lazos 41,84
4 Fruta Mango Amarillo Oro Viejo 19,36
4 Fruta Manzana Roja Plata 19,36
4 fruta Manzana Verde Plata 19,36
4 Esfera 04 Verde 14,08
1 Botella Naranja Carrusel 9,12
2 Portarretratos 27 Oro Viejo 34,52
1.1.7 IVA EN COMPRAS 68,96
1.1.1 CAJA 373,25
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 258,91
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 11,50
SUMAN Y PASAN 66.195,90 66.195,90
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 10
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 66.195,90 66.195,90
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 2% 11,50
P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo Nº 23
21/03/2008 -45-
1.1.1 CAJA 21,29
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,39
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,39
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 19,36
4 Fruta Manzana Roja Plata en $4.84 c/u 19,36
1.1.7 IVA EN COMPRAS 2,32
P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23
27/03/2008 -46-
1.1.1 CAJA 33,40
4.1.1 VENTAS 29,82
1 Calzoncillo Manha 3,39
1 par de Medias J.H 2,32
1 Vela Gardenia Scented Candle 1,79
1 Camisa J.H Estampada 22,32
2.1.3 IVA EN VENTAS 3,58
P/r venta semana del 19-27 de Marzo/08,Anexo Nº 09
27/03/2008 -47-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 21,40
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 21,40
P/r La venta a precio de costo
30/03/2008 -48-
1.1.2 BANCOS 90,00
1.1.2.1 Banco Loja 90,00
4.2.1 INTERESES GANADOS 90,00
P/r interes ganados en el banco
30/03/2008 -49-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
SUMAN Y PASAN 67.147,43 67.147,43
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 11
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 67.147,43 67.147,43
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos mes de marzo en efectivo
30/03/2008 -50-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes marzo
31/03/2008 -51-
1.1.1 CAJA 83,60
4.1.1 VENTAS 74,64
1 Camisa J.H Estampada 22,32
1 Brazier Copa 5,00
1 Camisa J.H Negra M/L 23,66
1 Camisa J.H Negra M/L 23,66
2.1.3 IVA EN VENTAS 8,96
P/r venta semana del 28-31 de Marzo/08,Anexo Nº 10
31/03/2008 -52-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 53,18
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 53,18
P/r La venta a precio de costo
31/03/2008 -53-
2.1.3 IVA EN VENTAS 56,24
1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO 12,20
1.1.7 IVA EN COMPRAS 68,44
P/r la liquidación del IVA del mes de marzo
04/04/2008 -54-
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 258,91
1.1.1 CAJA 258,91
P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas
09/04/2008 -55-
SUMAN Y PASAN 67.778,25 67.778,25
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 12
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 67.778,25 67.778,25
1.1.1 CAJA 632,89
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 0,25
1.1.10 IVA RETENIDO 30% 0,90
4.1.1 VENTAS 566,11
1 Pañuelo J.H 885 7,23
3 Calzoncillos Manha N042 10,58
15 Pijama Manhattan 213,00
1 Camisa J.H Estampada 22,32
1 Portarretrato 33” 4,91
1 Vajilla Porcelana 8 piezas 47,32
1 Cacerola Treno 58,93
16 Brazier Copa HH002 87,86
1 Canguilera Tramontina 27,23
1 Angel Blanco 4,91
1 Camisa J.H Verde Pastel 25,00
1 Caballo Pegaso 56,82
2.1.3 IVA EN VENTAS 67,93
P/r venta semana del 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11
09/04/2008 -56-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 411,97
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 411,97
P/r La venta a precio de costo
10/04/2008 -57-
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal 9,35% 65,45
Aporte Patronal 12,15% 85,05
1.1.1 CAJA 150,50
P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08
12/04/2008 -58-
1.1.1 CAJA 720,00
1.1.2 BANCOS 720,00
1.1.2.1 Banco Loja 720,00
P/r. el retiro de la cuenta de ahorros
16/04/2008 -59-
SUMAN Y PASAN 69.694,76 69.694,76
FOLIO Nº 13
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 69.694,76 69.694,76
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 41,50
5.1.3.1 Agua 11,00
5.1.3.2 Luz 18,00
5.1.3.3 Teléfono 12,50
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,50
1.1.1 CAJA 42,57
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,43
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,18
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,25
P/r. pago de servicios básicos
18/04/2008 -60-
1.1.1 CAJA 1093,13
4.1.1 VENTAS 976,01
1 Camisa J.H Verde Pastel 25,00
23 Camisas J.H Negra M/C 554,46
3 Figura Frutas 64,29
20 Charol Bohemia 178,60
1 Lampara León 20,98
1 Par de Medias J.H L023 2,41
4 Calzoncillos Manha N042 14,11
1 Set x2 Candelabros Grande 19,12
3 Camisa American 60,24
1 Centro de Mesa Alabastro 36,80
2.1.3 IVA EN VENTAS 117,12
P/r venta semana del 10-18 de Abril/08,s/Anexo Nº 12
18/04/2008 -61-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 723,63
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 723,63
P/r La venta a precio de costo
20/04/2008 -62-
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 11,63
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,22
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 11,41
SUMAN Y PASAN 71.566,15 71.554,52
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 14
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 71.566,15 71.554,52
1.1.1 CAJA 11,63
P/r Pago de impuestos de marzo/08
25/04/2008 -63-
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 181,15
1 Juego Cubiertos 49,75
4 Set(4) Taza /Tinto Cuadro 11,40
6 Juego Tazas Mugs 25,50
2 Teléfono Madera 67,00
1 Florero Métalico de 12" 27,50
1.1.7 IVA EN COMPRAS 21,74
1.1.1 CAJA 201,08
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 1,81
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 1,81
P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24
25/04/2008 -64-
1.1.1 CAJA 55,22
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,50
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,50
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 49,75
1 Juego Cubiertos 49,75
1.1.7 IVA EN COMPRAS 5,97
P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24
25/04/2008 -65-
1.1.1 CAJA 822,00
1.1.2 BANCOS 822,00
1.1.2.1 Banco Loja 822,00
P/r. el retiro de la cuenta de ahorros
27/04/2008 -66-
1.1.1 CAJA 1010,60
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 6,46
4.1.1 VENTAS 908,09
1 Olla Tramontina 75 Ltros 74,55
1 Batidora Proctor- Silex 13,39
23 Camisa J.H Blanca Rayada 554,53
SUMAN Y PASAN 73.663,82 73.554,85
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 15
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 16
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 73.663,82 73.554,85
1 Camisa J.H Azul Cielo 23,21
1 Juego de Ajedrez 67,86
1 Oregon Fir Arbol 146,71
1 Niño Jesus 5,78
2 Vajilla X’MAS (20 PCS) 22,06
2.1.3 IVA EN VENTAS
108,97
P/r venta semana del 19-27 de Abril/08,s/Anexo Nº 13
27/04/2008 -67-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 673,07
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS
673,07
P/r La venta a precio de costo
29/04/2008 -68-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo
29/04/2008 -69-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes abril
30/04/2008 -70-
1.1.1 CAJA 190,62
4.1.1 VENTAS
170,20
1 Angel Blanco KL022 5,36
1 Espejo Celeite 5,80
1 Brazier Copa HH002 5,49
1 Camisa J.H Rayada 23,21
SUMAN Y PASAN 75.479,25 75.458,83
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 75.479,25 75.458,83
1 Corbata 26,79
12 Recuerdos Ositos 5,36
1 Camisa J.H Negra M/C 24,11
2 Camisa ALESSA 37,04
2 Camisa ALESSA 37,04
2.1.3 IVA EN VENTAS 20,42
P/r venta semana del 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº 14
30/04/2008 -71-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 132,68
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 132,68
P/r La venta a precio de costo
30/04/2008 -72-
2.1.3 IVA EN VENTAS 314,44
1.1.7 IVA EN COMPRAS 17,27
1.1.10 IVA RETENIDO 30% 0,90
2.1.2 IVA POR PAGAR 296,27
P/r la liquidación del IVA del mes de abril
09/05/2008 -73-
1.1.1 CAJA 799,53
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 2,68
4.1.1 VENTAS 716,26
1 Figura Venados 10,49
1 Camisa J.H Verde Pastel 25,00
1 Juego Copas Flevi Flata 14,73
1 Olla Pirex 3 Ltros 11,61
1 Recuerdo Cofres 246,43
2 Camisas J.H Rayada 46,43
1 Candelabro Ruby 82,14
6 Velas Rojas 9,36
1 Candelabro Ruby 82,14
3 Velas Rojas 4,68
4 Camisas J.H Concho Vino 89,28
1 Camisa Geraldine 8,93
SUMAN Y PASAN 76.728,58 76.642,63
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 17
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 76.728,58 76.642,63
1 Brazier Copa HH002 5,49
1 Jarron 39 Ocre Lazos 54,39
2 Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo 12,58
2 Fruta- Manzana Verde /Plata 12,58
2.1.3 IVA EN VENTAS 85,95
P/r venta semana del 02-09 de Mayo/08,s/Anexo Nº 15
09/05/2008 -74-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 515,77
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 515,77
P/r La venta a precio de costo
09/05/2008 -75-
1.1.1 CAJA 995,00
1.1.2 BANCOS 995,00
1.1.2.1 Banco Loja 995,00
P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar
09/05/2008 -76-
1.1.2 BANCOS 799,53
1.1.2.1 Banco Loja 799,53
1.1.1 CAJA 799,53
P/r depós. cta ahorros venta semana 02-09 mayo
10/05/2008 -77-
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal 9,35% 65,45
Aporte Patronal 12,15% 85,05
1.1.1 CAJA 150,50
P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08
15/05/2008 -78-
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 38,50
5.1.3.1 Agua 7,50
5.1.3.2 Luz 19,00
5.1.3.3 Teléfono 12,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,44
1.1.1 CAJA 39,51
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,43
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,19
SUMAN Y PASAN 79.229,32 79.229,32
FOLIO Nº 18
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 79.229,32 79.229,32
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,24
P/r. pago de servicios básicos
18/05/2008 -79-
1.1.1 CAJA 89,50
4.1.1 VENTAS 79,91
1 Caja de Servilletas Tramontina 3,35
2 Camisas J.H Rayada 46,43
1 Caja Jarros Portafino 5,80
1 Ramo de Flores Amarillas 12,50
1 Brazier Copa HH003 11,83
2.1.3 IVA EN VENTAS 9,59
P/r venta semana del 10-18 de Mayo/08,s/Anexo Nº 16
18/05/2008 -80-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 56,94
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 56,94
P/r La venta a precio de costo
20/05/2008 -81-
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 1,74
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 1,49
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,25
2.1.2 IVA POR PAGAR 296,27
1.1.1 CAJA 285,81
1.1.8 CREDITO TRIBUTARIO 12,20
P/r Pago de impuestos de abril/08
27/05/2008 -82-
1.1.1 CAJA 527,48
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 2,26
4.1.1 VENTAS 472,98
1 Bola Decorativa 6,25
1 Camisa J.H Negra M/C 24,11
1 Ramo de Flores Rojas 6,47
1 Juego de Pañuelos J.H 885 7,23
1 Camisa J.H Verde Pastel 25,00
1 Ramo de Flores Amarillas 12,50
SUMAN Y PASAN 80.203,51 80.146,75
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 19
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 80.203,51 80.146,75
1 Portarretrato Oro Viejo 17,86
1 Camisa J.H Rayada 23,21
3 Velas Amarillas 9,38
1 Teléfono de Madera 43,75
1 Candelabro de Metal 41,96
2 Juegos de Tazas 17,86
1 Cuadro Oleo Gardenia 102,68
1 Reloj Pared TQW 33,93
1 Figura Tortuga 65,18
1 Joyero R.C.R 6,70
4 Esfera 04 Verde 18,32
1 Botella Naranja Carrusel 10,59
2.1.3 IVA EN VENTAS 56,76
P/r venta semana del 19-27 de Mayo/08,s/Anexo Nº 17
27/05/2008 -83-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 345,58
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 345,58
P/r La venta a precio de costo
28/05/2008 -84-
1.1.2 BANCOS 527,48
1.1.2.1 Banco Loja 527,48
1.1.1 CAJA 527,48
P/r depós.cta ahorros ventas semana 19-27mayo
31/05/2008 -85-
1.1.1 CAJA 492,08
1.1.9 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 0,90
4.1.1 VENTAS 440,16
1 Olla Vaporeras Tramontina 45,98
1 Alcancia Bebé 8,35
1 Porta C.D 21,43
1 Caja Musical 14,66
2 Charoles Bohemia SS002 32,14
1 Olla Tramontina 140 Ltros 64,29
1 Camisa J.H Rayada 23,21
SUMAN Y PASAN 81.569,55 81.516,73
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 20
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 81.569,55 81.516,73
5 Camisas J.H Rayada 116,07
1 Reloj Péndulo 33,44
1 Florero Metálico de 12" 35,71
2 Portarretratos 27 Oro Viejo 44,88
2.1.3 IVA EN VENTAS 52,82
P/r venta semana del 28-31 de Mayo/08,s/Anexo Nº 18
31/05/2008 -86-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 319,43
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 319,43
P/r La venta a precio de costo
31/05/2008 -87-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo
31/05/2008 -88-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes mayo
31/05/2008 -89-
2.1.3 IVA EN VENTAS 205,12
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,44
2.1.2 IVA POR PAGAR 203,68
P/r la liquidación del IVA del mes de mayo
06/06/2008 -90-
1.1.1 CAJA 4800,00
1.1.2 BANCOS 4800,00
SUMAN Y PASAN 87.845,84 87.845,84
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 21
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 87.845,84 87.845,84
1.1.2.1 Banco Loja 4800,00
P/r. el retiro de la cuenta de ahorros
09/06/2008 -91-
1.1.1 CAJA 7921,28
4.1.1 VENTAS 7072,57
160 cogines 1713,60
75 Mantel 1875,00
45 figura magnolia 562,50
47 Candelabro 5” 157,45
25 Cuadro Oleo Frutas 2455,25
38 Frasco Club 152,76
40 Calzoncillos Manha N042 141,20
3 Juego Tazas MUGS (4pcs) 14,81
2.1.3 IVA EN VENTAS 848,71
P/r venta semana del 03-09 de Junio/08,s/Anexo Nº 19
09/06/2008 -92-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 4222,33
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4222,33
P/r La venta a precio de costo
10/06/2008 -93-
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal 9,35% 65,45
Aporte Patronal 12,15% 85,05
1.1.1 CAJA 150,50
P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08
15/06/2008 -94-
5.1.3 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS 29,50
5.1.3.1 Agua 7,00
5.1.3.2 Luz 12,50
5.1.3.3 Teléfono 10,00
1.1.7 IVA EN COMPRAS 1,20
1.1.1 CAJA 30,37
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,33
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,13
SUMAN Y PASAN 100.170,65 100.170,65
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 22
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 100.170,65 100.170,65
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,20
P/r. pago de servicios básicos
20/06/2008 -95-
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 0,43
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 0,19
2.1.4.2 Retenc. Fuente por Pagar 2% 0,24
2.1.2 IVA POR PAGAR 203,68
1.1.1 CAJA 204,11
P/r Pago de impuestos de mayo/08
29/06/2008 -96-
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 542,40
32 Camisas CHIEMSEE en $16.95 c/u 542,40
1.1.7 IVA EN COMPRAS 65,09
1.1.1 CAJA 301,04
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 301,03
2.1.4 RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR 5,42
2.1.4.1 Retenc. Fuente por Pagar 1% 5,42
P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25
30/06/2008 -97-
1.1.1 CAJA 8001,71
4.1.1 VENTAS 7144,38
28 Juego Pañuelo J.H Bordado 199,92
35 Consola 4531,10
75 Joyeros Medianos SC011 448,50
110 Juego Sabanas 1472,90
25 Camisas J.H CHIEMSEE 491,96
2.1.3 IVA EN VENTAS 857,33
P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20
30/06/2008 -98-
5.1.1 COSTO DE VENTAS 3427,42
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3427,42
P/r La venta a precio de costo
30/06/2008 -99-
SUMAN Y PASAN 112.411,38 112.411,38
FOLIO Nº 23
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 112.411,38 112.411,38
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 301,03
1.1.1 CAJA 301,03
P/r Pago en efectivo Alm. Promociones
30/06/2008 -100-
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 700,00
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 85,05
1.1.1 CAJA 634,55
2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50
Aporte Personal por Pagar 9,35% 65,45
Aporte Patronal por Pagar 12,15% 85,05
P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo
30/06/2008 -101-
5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 166,69
Decimo Tercer Sueldo 58,34
Decimo Cuarto Sueldo 50,01
Fondo de Reserva 58,34
2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 166,69
P/r provisiones sociales correspond. mes junio
30/06/2008 -102-
2.1.3 IVA EN VENTAS 1706,04
1.17 IVA EN COMPRAS 66,29
2.1.2 IVA POR PAGAR 1639,75
P/r la liquidación del IVA del mes de junio
30/06/2008 -103-
1.1.2 BANCOS 90,00
1.1.2.1 Banco Loja 90,00
4.2.1 INTERESES GANADOS 90,00
P/r interes ganados en el banco
SUMAS IGUALES 115.460,19 115.460,19
Asientos de Ajustes
30/06/2008 -104-
4.1.1 VENTAS 21.681,88
5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42
SUMAN Y PASAN 137.142,07 128.514,61
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 24
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 137.142,07 128.514,61
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46
P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio
30/06/2008 -105-
5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69
1.1.6 INVENTARIO SUMISTRO DE OFICINA 51,69
P/r sumistro de oficina consumidos en un 30%
30/06/2008 -106-
5.1.7 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 96,93
5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 83,25
5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 128,42
5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 237,50
1.2.2 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 96,93
1.2.4 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 83,25
1.2.6 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUT. 128,42
1.2.8 DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL 237,50
P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar
30/06/2008 -107-
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 6535,23
5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00
5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4200,00
5.1.6 GASTO PROVICIONES SOCIALES 1000,14
5.1.7 DEPRECIAC. MUEBLES DE OFICINA 96,93
5.1.8 .DEPRECIAC. EQUIPO DE OFIC 83,25
5.1.9 DEPRECIAC. DE EQUIPO DE COMP 128,42
5.1.10 DEPRECIAC. LOCAL COMERCIAL 237,50
5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 510,30
5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69
P/r Cierre de las Cuentas de Gastos
30/06/2008 -108-
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46
4.2.1 INTERES GANADO 180,00
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 8807,46
P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos
SUMAN Y PASAN 153.082,55 153.082,55
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 25
FECHA COD DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 153.082,55 153.082,55
30/06/2008 -109-
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2272,23
2.1.7 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 340,83
3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO 1931,40 P/r participación Trabajadores y Resultado Ejercicio
SUMA IGUALES 155.354,78 155.354,78
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 26
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 3254,40 3.254,40
06/01/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 1/2 50,00 3.204,40
06/01/2008 P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre 1/3 30,75 3.173,65
08/01/2008P/r. cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 1/4 100,00 3.273,65
08/01/2008 P/r venta semana del 02-08 de Enero/08,Anexo 01 1/5 1194,58 4.468,23
16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 38,84 4.429,39
18/01/2008 P/r venta semana 11-18 de Enero/08Anexo Nº 02 2/8 877,51 5.306,90
23/01/2008P/r cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 3/10 170,00 5.476,90
25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 163,08 5.313,82
27/01/2008 P/r venta semana 19-27 de Enero/08,Anexo Nº 03 3/12 70,75 5.384,57
31/01/2008 P/r venta semana 28-31 de Enero/08,Anexo Nº 04 4/14 450,49 5.835,06
31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 634,55 5.200,51
01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 32,25 5.232,76
02/02/2008 P/r cobro cta. Pendiente Sr.Wilman Maldonado 5/20 43,00 5.275,76
02/02/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 5/21 43,00 5.232,76
09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 25,78 5.258,54
10/02/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Enero /08 6/24 150,50 5.108,04
11/02/2008P/r cobro efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 6/25 80,00 5.188,04
15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 36,05 5.151,99
18/02/2008 P/r venta semana 10-18 Febrero/08,Anexo Nº 06 6/27 248,04 5.400,02
19/02/2008 P/r depósito cta de ahorros ventas anteriores 7/29 2867,15 2.532,87
20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 264,74 2.268,13
21/02/2008 P/r Pago deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda 7/31 27,16 2.240,97
23/02/2008 P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 Anexo 22 7/32 203,15 2.037,82
27/02/2008 P/r Pago sueldos mes de febrero en efectivo 8/33 634,55 1.403,27
28/02/2008 P/r venta semana 19-28 Febrero/08,Anexo Nº 07 8/35 71,72 1.474,99
10/03/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08 8/38 150,50 1.324,49
13/03/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 9/39 20,00 1.304,49
14/03/2008 P/r. pago de servicios básicos 9/40 45,78 1.258,71
18/03/2008 P/r venta semana 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08 9/41 407,83 1.666,54
20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 20,55 1.645,99
21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo23 10/44 373,25 1.272,74
21/03/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23 11/45 21,29 1.294,03
27/03/2008 P/r venta semana 19-27 de Marzo/08,Anexo Nº 09 11/46 33,40 1.327,43
30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 634,55 692,88
31/03/2008 P/r venta semana 28-31 de Marzo/08,Anexo Nº 10 12/51 83,60 776,48
04/04/2008 P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas 12/54 258,91 517,57
09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 632,89 1.150,46
10/04/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08 13/57 150,50 999,96
12/04/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 13/58 720,00 1.719,96
18/04/2008 P/r venta semana 10-18 Abril/08,s/Anexo Nº 12 13/59 1093,13 2.813,09
16/04/2008 P/r. pago de servicios básicos 14/60 42,57 2.770,52
20/04/2008 P/r Pago de impuestos de marzo/08 14/62 11,63 2.758,89
25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 201,08 2.557,81
25/04/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24 15/64 55,22 2.613,03
PASAN 9.665,87 7052,84
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 9.665,87 7052,84
25/04/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 15/65 822,00 3.435,03
27/04/2008 P/r venta semana 19-27 de Abril/08,s/Anexo Nº 13 15/66 1010,60 4.445,63
29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 634,55 3.811,08
30/04/2008 P/r venta semana 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº 14 16/70 190,62 4.001,70
09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº15 17/73 799,53 4.801,23
09/05/2008 P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar 18/75 995,00 5.796,23
09/05/2008 P/r depósito cta ahorros venta semana02-09 mayo 18/76 799,53 4.996,70
10/05/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08 18/77 150,50 4.846,20
15/05/2008 P/r. pago de servicios básicos 18/78 39,51 4.806,69
18/05/2008 P/r venta semana10-18 de Mayo/08,Anexo Nº 16 19/79 89,50 4.896,19
20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 285,81 4.610,38
27/05/2008 P/r venta semana 19-27 Mayo/08,s/Anexo Nº 17 19/82 527,48 5.137,86
28/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventas semana19-27mayo 20/84 527,48 4.610,38
31/05/2008 P/r venta semana 28-31 Mayo/08,s/Anexo Nº 18 20/85 492,08 5.102,46
31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 634,55 4.467,91
06/06/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 21/90 4800,00 9.267,91
09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 7921,28 17.189,19
10/06/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08 22/93 150,50 17.038,69
15/06/2008 P/r. pago de servicios básicos 22/94 30,37 17.008,32
20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 204,11 16.804,21
29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 301,04 16.503,17
30/06/2008 P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20 23/97 8001,71 24.504,88
30/06/2008 P/r Pago en efectivo Alm. Promociones 23/99 301,03 24.203,85
30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 634,55 23.569,31
SUMAN 35.315,67 11.746,36
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 18000 18.000,00
06/01/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 1/2 50,00 18.050,00
02/02/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 5/21 43,00 18.093,00
19/02/2008 P/r depósito cta de ahorros deventas anteriores 7/29 2867,15 20.960,15
13/03/2008 P/r depósito en la cuenta de ahorros del Bazar 9/39 20,00 20.980,15
30/03/2008 P/r interes ganados en el banco 11/48 90,00 21.070,15
12/04/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 13/58 720,00 20.350,15
25/04/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 15/65 822,00 19.528,15
09/05/2008 P/r retiro de la cuenta de ahorros del Bazar 18/75 995,00 18.533,15
09/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventa semana 02-09 mayo 18/76 799,53 19.332,68
28/05/2008 P/r depósito cta ahorrosventas semana19-27mayo 20/84 527,48 19.860,16
06/06/2008 P/r. el retiro de la cuenta de ahorros 21/90 4800,00 15.060,16
30/06/2008 P/r interes ganados en el banco 24/103 90,00 15.150,16
SUMAN 22.487,16 7.337,00
CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.2
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 350,00 350
08/01/2008
P/r. cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 1/4 100,00 250,00
23/01/2008
P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 3/10 170,00 80,00
11/02/2008
P/r cobro en efectivo de la cta. Pendiente de la venta
según inventario 6/25 80,00 0,00
SUMAN 350,00 350,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.3
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
08/01/2008 P/r venta s/Not. Venta nº Nº007192 a crédito 1/5 43,00 43,00
02/02/2008 P/r cobro cta. Pendiente al Sr. Wilman Maldonado 5/20 43,00 0,00
SUMAN 43,00 43,00
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DOCUMENTO POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.4
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 16279,91 16.279,91
08/01/2008 P/r La venta a precio de costo 2/6 780,77 15.499,14
18/01/2008 P/r La venta a precio de costo 3/9 559,17 14.939,97
25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 172,95 15.112,92
27/01/2008 P/r La venta a precio de costo 4/13 45,01 15.067,91
31/01/2008 P/r La venta a precio de costo 4/15 286,62 14.781,29
01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 29,32 14.751,97
09/02/2008 P/r La venta a precio de costo 6/23 15,00 14.736,97
18/02/2008 P/r La venta a precio de costo 7/28 158,89 14.578,08
23/02/2008 P/r Compras 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo 22 7/32 184,68 14.762,76
28/02/2008 P/r La venta a precio de costo 8/36 46,12 14.716,64
18/03/2008 P/r La venta a precio de costo 10/42 259,44 14.457,20
21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 574,70 15.031,90
21/03/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23 11/45 19,36 15.012,54
27/03/2008 P/r La venta a precio de costo 11/47 21,40 14.991,14
31/03/2008 P/r La venta a precio de costo 12/52 53,18 14.937,96
09/04/2008 P/r La venta a precio de costo 12/56 411,97 14.525,99
18/04/2008 P/r La venta a precio de costo 14/61 723,63 13.802,36
25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo 24 15/63 181,15 13.983,51
25/04/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24 15/64 49,75 13.933,76
27/04/2008 P/r La venta a precio de costo 16/67 673,07 13.260,69
30/04/2008 P/r La venta a precio de costo 17/71 132,68 13.128,01
09/05/2008 P/r La venta a precio de costo 18/74 515,77 12.612,24
18/05/2008 P/r La venta a precio de costo 19/80 56,94 12.555,30
27/05/2008 P/r La venta a precio de costo 20/83 345,58 12.209,72
PASAN 17.393,39 5183,67
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO: 1.1.5
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 17.393,39 5183,67
31/05/2008 P/r La venta a precio de costo 21/86 319,43 11.890,29
09/06/2008 P/r La venta a precio de costo 22/92 4222,33 7.667,96
29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 542,40 8.210,36
30/06/2008 P/r La venta a precio de costo 23/98 3427,42 4.782,94
SUMAN 17.935,79 13.152,85
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO: 1.1.5
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 172,30 172,30
30/06/2008 P/r sumistro de oficina consumidos en un 40% 25/105 51,69 120,61
SUMAN 172,30 51,69
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO SUMINISTRO DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 1,20 1,20
25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 20,75 21,95
31/01/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de enero 5/18 21,95 0,00
01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 3,52 -3,52
15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 1,44 -2,08
23/02/2008 P/r Compras del 01 al 23 de Febrero /08 Anexo22 7/32 22,16 20,08
28/02/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de febrero 8/37 20,08 0,00
14/03/2008 P/r. pago de servicios básicos 9/40 1,80 1,80
21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 68,96 70,76
21/03/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23 11/45 2,32 68,44
31/03/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de marzo 12/53 68,44 0,00
16/04/2008 P/r. pago de servicios básicos 13/59 1,50 1,50
25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 21,74 23,24
25/04/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24 15/64 5,97 17,27
30/04/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de abril 17/72 17,27 0,00
15/05/2008 P/r. pago de servicios básicos 18/78 1,44 1,44
31/05/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de mayo 21/89 1,44 0,00
15/06/2008 P/r. pago de servicios básicos 22/94 1,20 1,20
29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 23/96 65,09 66,29
30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 66,29 0,00
SUMAN 207,28 207,28
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.17
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/03/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de marzo 12/53 12,20 12,20
20/05/2008 P/r pago de impuestos de abril/08 19/81 12,20 0,00
SUMAN 12,20 12,20
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO CÓDIGO: 1.1.8
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
08/01/2008 P/r venta semana 02-08 de Enero/08,Anexo Nº 01 1/5 0,18 0,18
18/01/2008 P/r venta semana 11-18 de Enero/08,Anexo Nº 02 2/8 3,57 3,75
09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 0,23 3,98
28/02/2008 P/r venta semana 19-28 Febrero/08,Anexo Nº 07 8/35 0,78 4,76
09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 0,25 5,01
27/04/2008 P/r venta semana 19-27 Abril/08,s/Anexo Nº 13 15/66 6,46 11,47
09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº 15 17/73 2,68 14,15
27/05/2008 P/r venta semana 19-27 Mayo/08,s/Anexo Nº 17 19/82 2,26 16,41
31/05/2008 P/r venta semana 28-31 Mayo/08,s/Anexo Nº 18 20/85 0,90 17,31SUMAN 17,31
CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA CÓDIGO: 1.1.9
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 0,90 0,90
30/04/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de abril 17/72 0,90 0,00
SUMAN 0,90 0,90
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA RETENIDO CÓDIGO: 1.1.10
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 2154,00 2.154,00
SUMAN 2.154,00
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.1
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 96,93 96,93
SUMAN 96,93
CÓDIGO: 1.2.2
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1850,00 1.850,00
SUMAN 1.850,00
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.3
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 83,25 83,25
SUMAN 83,25
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.4
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1150,00 1.150,00
SUMAN 1.150,00
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.2.5
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 128,42 128,42
SUMAN 128,42
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.6
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 10000,00 10.000,00
SUMAN 10.000,00
CUENTA: LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.7
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 237,50 237,50
SUMAN 237,50
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 1.2.8
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 30,75 30,75
06/01/2008 P/r. pago deuda pendiente del mes de diciembre 1/3 30,75 0,00
25/01/2008 P/r Compras 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo Nº 21 3/11 27,16 27,16
21/02/2008 P/r Pago de deuda pendiente a Elmillon Cia. Ltda 7/31 27,16 0,00
21/03/2008 P/r Compras 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo Nº 23 10/44 258,91 258,91
04/04/2008 P/r paga la deuda a Manufacturas Americanas 12/54 258,91 0,00
29/06/2008 P/r compra Almac. Promociones s/fact Nº0046776 23/96 301,03 301,03
30/06/2008 P/r Pago en efectivo Alm. Promociones 23/99 301,03 0,00
SUMAN 617,85 617,85
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 2.1.1
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de enero 5/18 260,92 260,92
20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 260,92 0,00
28/02/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de febrero 8/37 17,06 17,06
20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 17,06 0,00
30/04/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de abril 17/72 296,27 296,27
20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 296,27 0,00
31/05/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de mayo 21/89 203,68 203,68
20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 203,68 0,00
30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 1639,75 1.639,75
SUMAN 777,93 2.417,68
CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.2
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
08/01/2008 P/r venta semana 02-08 de Enero/08,s/Anexo 01 1/5 132,62 132,62
18/01/2008 P/r venta semana 11-18 de Enero/08,Anexo Nº 02 2/8 94,40 227,02
27/01/2008 P/r venta semana 19-27 de Enero/08,Anexo Nº 03 3/12 7,58 234,60
31/01/2008 P/r venta semana 28-31 de Enero/08,Anexo Nº 04 4/14 48,27 282,87
31/01/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de enero 5/18 282,87 0,00
09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº 05 5/22 2,79 2,79
18/02/2008 P/r venta semana 10-18 Febrero/08,Anexo Nº 06 6/27 26,58 29,37
28/02/2008 P/r venta semana 19-28 Febrero/08,Anexo Nº 07 8/35 7,77 37,14
28/02/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de febrero 8/37 37,14 0,00
18/03/2008 P/r venta semana 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08 9/41 43,70 43,70
27/03/2008 P/r venta semana 19-27 de Marzo/08,Anexo Nº 09 11/46 3,58 47,27
31/03/2008 P/r venta semana 28-31 de Marzo/08,Anexo Nº 10 12/51 8,96 56,24
31/03/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de marzo 12/53 56,24 0,00
09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 67,93 67,93
18/04/2008 P/r venta semana 10-18 Abril/08,s/Anexo Nº 12 14/60 117,12 185,05
27/04/2008 P/r venta semana 19-27 Abril/08,s/Anexo Nº 13 15/66 108,97 294,02
30/04/2008 P/r venta semana 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº14 16/70 20,42 314,44
30/04/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de abril 17/72 314,44 0,00
09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº 15 17/73 85,95 85,95
18/05/2008 P/r venta semana 10-18 Mayo/08,s/Anexo Nº 16 19/79 9,59 95,54
27/05/2008 P/r venta semana 19-27 Mayo/08,s/Anexo Nº 17 19/82 56,76 152,30
31/05/2008 P/r venta semana 28-31 Mayo/08,s/Anexo Nº 18 20/85 52,82 205,12
31/05/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de mayo 21/89 205,12 0,00
09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 848,71 848,71
30/06/2008 P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20 23/87 857,33 1.706,04
30/06/2008 P/r la liquidación del IVA del mes de junio 24/102 1706,04 0,00
SUMAN 2.601,85 2.601,85
LIBRO MAYOR
CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.3
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 0,36 0,36
25/01/2008 P/r Compras del 20 al 25 de Enero /08 s/Anexo 21 3/11 3,46 3,82
01/02/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 22 5/19 0,59 3,23
15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 0,39 3,62
20/02/2008 P/r Pago de impuestos de enero/08 7/30 3,82 -0,20
23/02/2008 P/r Compras 01 al 23 de Febrero /08 s/Anexo 22 7/32 3,69 3,49
14/03/2008 P/r. pago de servicios básicos 9/40 0,52 4,01
20/03/2008 P/r Pago de impuestos de febrero/08 10/43 3,49 0,52
21/03/2008 P/r Compras del 06 al 21 de Marzo /08 s/Anexo 23 10/44 11,50 12,02
21/03/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 23 11/45 0,39 11,63
16/04/2008 P/r. pago de servicios básicos 13/59 0,43 12,06
PASAN 8,29 20,35
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR CÓDIGO: 2.1.4
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 8,29 20,35
20/04/2008 P/r Pago de impuestos de marzo/08 14/62 11,63 0,43
25/04/2008 P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24 15/63 1,81 2,24
25/04/2008 P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24 15/64 0,50 1,74
15/05/2008 P/r. pago de servicios básicos 18/78 0,43 2,17
20/05/2008 P/r Pago de impuestos de abril/08 19/81 1,74 0,43
15/06/2008 P/r. pago de servicios básicos 22/94 0,33 0,76
20/06/2008 P/r Pago de impuestos de mayo/08 23/95 0,43 0,33
29/06/2008 P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25 5,42 5,75
SUMAN 22,59 28,34
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENC.EN LA FUENTE IR X PAGAR CÓDIGO: 2.1.4
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 150,50 150,50
10/02/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes de Enero /08 6/24 150,50 0,00
27/02/2008 P/r Pago sueldos del mes de febrero en efectivo 8/33 150,50 150,50
10/03/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Febrero/08 9/38 150,50 0,00
30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 150,50 150,50
10/04/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Marzo/08 13/57 150,50 0,00
29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 150,50 150,50
10/05/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Abril/08 18/77 150,50 0,00
31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 150,50 150,50
10/06/2008 P/r Pago de los aportes al IESS mes Mayo/08 22/93 150,50 0,00
30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 150,50 150,50
SUMAN 752,50 903,00
CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.5
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes enero 4/17 166,69 166,69
27/02/2008 P/r provisiones sociales correspond.mes febrero 8/34 166,69 333,38
30/03/2008 P/r provisiones sociales correspond.mes marzo 12/50 166,69 500,07
29/04/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes abril 16/69 166,69 666,76
31/05/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes mayo 21/88 166,69 833,45
30/06/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes junio 24/101 166,69 1.000,14
SUMAN 1.000,14
LIBRO MAYOR
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.6
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r participación Trabajadores y ganancia Ejercicio 26/109 340,83 340,83
SUMAN 340,83
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES CÓDIGO: 2.1.7
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
01/01/2008 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 53179,86 53.179,86
SUMAN 53.179,86
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r participación Trabajadores y Resultado Ejer. 26/109 1931,40 1931,4
SUMAN 1931,4
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: RESULTADO DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 6535,23 6.535,23
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 8807,46 2.272,23
30/06/2008 P/r Particip. Trabajadores y Resultado Ejercicio 26/109 2272,23 0,00SUMAN 8.807,46 8.807,46
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.1
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
08/01/2008 P/r venta semana del 02-08 Enero/08,Anexo Nº 01 1/5 1105,14 1105,14
18/01/2008 P/r venta semana 11-18 de Enero/08,Anexo Nº 02 2/8 786,68 1.891,82
27/01/2008 P/r venta semana 19-27 de Enero/08,Anexo Nº 03 3/12 63,17 1.954,99
31/01/2008 P/r venta semana 28-31 de Enero/08,Anexo Nº 04 4/14 402,22 2.357,21
09/02/2008 P/r venta semana 01-09 Febrero/08,Anexo Nº05 5/22 23,22 2.380,43
18/02/2008 P/r venta semana 10-18 Febrero/08,Anexo Nº 06 6/27 221,46 2.601,89
28/02/2008 P/r venta semana 19-28 Febrero/08,Anexo Nº 07 8/35 64,73 2.666,62
18/03/2008 P/r venta semana 11-18 de Marzo/08,Anexo Nº 08 9/41 364,13 3.030,75
27/03/2008 P/r venta semana 19-27 de Marzo/08,Anexo Nº 09 11/46 29,82 3.060,57
31/03/2008 P/r venta semana 28-31 de Marzo/08,Anexo Nº 10 12/51 74,64 3.135,21
PASAN 0,00 3135,21
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 0,00 3135,21
09/04/2008 P/r venta semana 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11 12/55 566,11 3.701,32
18/04/2008 P/r venta semana 10-18 Abril/08,s/Anexo Nº 12 14/60 976,01 4.677,33
27/04/2008 P/r venta semana 19-27 Abril/08,s/Anexo Nº 13 15/66 908,09 5.585,42
30/04/2008 P/r venta semana 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº14 16/70 170,20 5.755,62
09/05/2008 P/r venta semana 02-09 Mayo/08,s/Anexo Nº 15 17/73 716,26 6.471,88
18/05/2008 P/r venta semana 10-18 Mayo/08,s/Anexo Nº 16 19/79 79,91 6.551,79
27/05/2008 P/r venta semana 19-27 Mayo/08,s/Anexo Nº 17 19/82 472,98 7.024,77
31/05/2008 P/r venta semana 28-31 Mayo/08,s/Anexo Nº 18 20/85 440,16 7.464,93
09/06/2008 P/r venta semana 03-09 Junio/08,s/Anexo Nº 19 22/91 7072,57 14.537,50
30/06/2008 P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20 23/97 7144,38 21.681,88
30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 21.681,88 0,00
SUMAN 21.681,88 21.681,88
CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1
LIBRO MAYOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 8627,46 8627,46
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 8627,46 0,00
SUMAN 8.627,46 8627,46
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.2
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/03/2008 P/r interes ganados en el banco 11/48 90,00 90,00
30/06/2008 P/r interes ganados en el banco 24/103 90,00 180,00
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Ingresos 25/108 180,00 0,00
SUMAN 180,00 180,00
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: INTERES GANADOS CÓDIGO: 4.2.1
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
08/01/2008 P/r La venta a precio de costo 2/6 780,77 780,77
18/01/2008 P/r La venta a precio de costo 3/9 559,17 1.339,94
27/01/2008 P/r La venta a precio de costo 4/13 45,01 1.384,95
31/01/2008 P/r La venta a precio de costo 4/15 286,62 1.671,57
09/02/2008 P/r La venta a precio de costo 6/23 15,00 1.686,57
18/02/2008 P/r La venta a precio de costo 7/28 158,89 1.845,46
28/02/2008 P/r La venta a precio de costo 8/36 46,12 1.891,58
18/03/2008 P/r La venta a precio de costo 10/42 259,44 2.151,02
27/03/2008 P/r La venta a precio de costo 11/47 21,40 2.172,42
31/03/2008 P/r La venta a precio de costo 12/52 53,18 2.225,60
09/04/2008 P/r La venta a precio de costo 13/56 411,97 2.637,57
18/04/2008 P/r La venta a precio de costo 14/61 723,63 3.361,20
27/04/2008 P/r La venta a precio de costo 16/67 673,07 4.034,27
30/04/2008 P/r La venta a precio de costo 17/71 132,68 4.166,95
09/05/2008 P/r La venta a precio de costo 18/74 515,77 4.682,72
18/05/2008 P/r La venta a precio de costo 19/80 56,94 4.739,66
27/05/2008 P/r La venta a precio de costo 20/83 345,58 5.085,24
31/05/2008 P/r La venta a precio de costo 21/86 319,43 5.404,67
09/06/2008 P/r La venta a precio de costo 22/92 4222,33 9.627,00
30/06/2008 P/r La venta a precio de costo 23/98 3427,42 13.054,42
30/06/2008 P/r La utlidad bruta ventas obtenida en el ejercicio 24/104 13054,42 0,00
SUMAN 13.054,42 13.054,42
CÓDIGO: 5.1.1
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE VENTAS
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 28,00 28,00
16/01/2008 P/r. pago de servicios básicos 2/7 10,00 38,00
15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 23,00 61,00
15/02/2008 P/r. pago de servicios básicos 6/26 12,00 73,00
14/03/2008 P/r. pago de servicios básicos 9/40 29,50 102,50
14/03/2008 P/r. pago de servicios básicos 9/40 15,00 117,50
16/04/2008 P/r. pago de servicios básicos 13/59 29,00 146,50
16/04/2008 P/r. pago de servicios básicos 13/59 12,50 159,00
15/05/2008 P/r. pago de servicios básicos 18/78 26,50 185,50
15/05/2008 P/r. pago de servicios básicos 18/78 12,00 197,50
15/06/2008 P/r. pago de servicios básicos 22/94 19,50 217,00
15/06/2008 P/r. pago de servicios básicos 22/94 10,00 227,00
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 227,00 0,00
SUMAN 227,00 227,00
CUENTA: GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 5.1.3
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 700,00 700,00
27/02/2008 P/r Pago de sueldos del mes de febrero efectivo 8/33 700,00 1.400,00
30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 700,00 2.100,00
29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 700,00 2.800,00
31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 700,00 3.500,00
30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 700,00 4.200,00
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 4200,00 0,00
SUMAN 4.200,00 4200,00
LIBRO MAYOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
CUENTA: GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.1.5
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes enero 4/17 166,69 166,69
27/02/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes febrero 8/34 166,69 333,38
30/03/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes marzo 12/50 166,69 500,07
29/04/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de abril 16/69 166,69 666,76
31/05/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de mayo 21/88 166,69 833,45
30/06/2008 P/r provisiones sociales correspond. mes de junio 24/101 166,69 1.000,14
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 1000,14 0,00
SUMAN 1.000,14 1000,14
CUENTA: GASTO PROVISIONES SOCIALES CÓDIGO: 5.1.6
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 96,93 96,93
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 96,93 0,00
SUMAN 96,93 96,93
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 5.1.7
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 83,25 83,25
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 83,25 0,00
SUMAN 83,25 83,25
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.8
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 128,42 128,42
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 225/107 128,42 0,00
SUMAN 128,42 128,42
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUTACIÓN CÓDIGO: 5.1.9
“BAZAR SUDAMERICANO”
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r La Depreciación de los Activos Fijos del Bazar 25/106 237,50 237,50
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 237,50 0,00
SUMAN 237,50 237,50
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL CÓDIGO: 5.1.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31/01/2008 P/r Pago de sueldos del mes de enero en efectivo 4/16 85,05 85,05
27/02/2008 P/r Pago de sueldos del mes de febrero efectivo 8/33 85,05 170,10
30/03/2008 P/r Pago de sueldos del mes de marzo en efectivo 11/49 85,05 255,15
29/04/2008 P/r Pago de sueldos del mes de abril en efectivo 16/68 85,05 340,20
31/05/2008 P/r Pago de sueldos del mes de mayo en efectivo 21/87 85,05 425,25
30/06/2008 P/r Pago de sueldos del mes de junio en efectivo 24/100 85,05 510,30
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 510,30 0,00
SUMAN 510,30 510,30
“BAZAR SUDAMERICANO”
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL CÓDIGO: 5.1.11
LIBRO MAYOR
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
30/06/2008 P/r sumistro de oficina consumidos en un 40% 25/105 51,69 51,69
30/06/2008 P/r Cierre de las Cuentas de Gastos 25/107 51,69 0,00
SUMAN 51,69 51,69
“BAZAR SUDAMERICANO”
LIBRO MAYOR
CUENTA: CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA CÓDIGO: 5.1.12
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.1 CAJA 35.315,67 11.746,36 23.569,31
2 1.1.2 BANCOS 22.487,16 7.337,00 15.150,16
3 1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 350,00 350,00 0,00 0,00
4 1.1.4 DOCUMENTO POR COBRAR 43,00 43,00 0,00 0,00
5 1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 17.935,79 13.152,85 4.782,94
6 1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO OFIC. 172,30 172,30
7 1.17 IVA EN COMPRAS 207,28 207,28 0,00 0,00
8 1.1.8 CRÉDITO TRIUTARIO 12,20 12,20 0,00 0,00
9 1.1.9 ANTICIPO IMPUEST. A LA RENTA 17,31 17,31
10 1.1.10 IVA RETENIDO 0,90 0,90 0,00 0,00
11 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2.154,00 2.154,00
12 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.850,00 1.850,00
13 1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.150,00 1.150,00
14 1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10.000,00 10.000,00
15 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 617,85 617,85 0,00 0,00
16 2.1.2 IVA POR PAGAR 777,93 2.417,68 1639,75
17 2.1.3 IVA EN VENTAS 2.601,85 2.601,85 0,00 0,00
18 2.1.4 RETE.EN LA FUENTE IR X PAGAR 22,59 28,34 5,75
19 2.1.5 IESS POR PAGAR 752,50 903,00 150,50
20 2.1.6 PROVISIONES SOCIALES P.PAGAR 1.000,14 1.000,14
21 3.1 CAPITAL 53.179,86 53.179,86
22 4.1.1 VENTAS 21.681,88 21.681,88
23 4.2.1 INTERESES GANADOS 180,00 180,00
24 5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42 13.054,42
25 5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00 227,00
26 5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4.200,00 4.200,00
27 5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 1.000,14 1.000,14
28 5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 510,30 510,30
SUMAS IGUALES 115.460,19 115.460,19 77.837,88 77.837,88
Loja, 30 de Junio del 2008
GERENTE CONTADOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
Nº CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
1 1.1.1 CAJA 23.569,31 23.569,31 23.569,31
2 1.1.2 BANCOS 15.150,16 15.150,16 15.150,16
3 1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.782,94 4.782,94 4.782,94
4 1.1.6 INVENTARIO SUMINISTRO OFIC. 172,30 51,69 120,61 120,61
5 1.1.9 ANTICIPO IMPUEST. A LA RENTA 17,31 17,31 17,31
6 1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 2.154,00 2.154,00 2.154,00
7 1.2.3 EQUIPO DE OFICINA 1.850,00 1.850,00 1.850,00
8 1.2.5 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.150,00 1.150,00 1.150,00
9 1.2.7 LOCAL COMERCIAL 10.000,00 10.000,00 10.000,00
10 2.1.2 IVA POR PAGAR 1639,75 1639,75 1639,75
11 2.1.4 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 5,75 5,75 5,75
12 2.1.5 IESS POR PAGAR 150,50 150,50 150,50
13 2.1.6 PROVISIONES SOCIALES P.PAGAR 1.000,14 1.000,14 1.000,14
14 3.1 CAPITAL 53.179,86 53.179,86 53.179,86
15 4.1.1 VENTAS 21.681,88 21.681,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
16 4.2.1 INTERESES GANADOS 180,00 180,00 180,00
17 5.1.1 COSTO DE VENTAS 13.054,42 13.054,42 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
18 5.1.3 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 227,00 227,00 227,00
19 5.1.5 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4.200,00 4.200,00 4.200,00
20 5.1.6 GASTO PROVISIONES SOCIALES 1.000,14 1.000,14 1.000,14
21 5.1.11 GASTO APORTE PATRONAL 510,30 510,30 510,30
SUMAS 77.837,88 77.837,88
22 5.1.12 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 51,69 51,69 51,69
23 5.1.7 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 96,93 96,93 96,93
24 5.1.8 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 83,25 83,25 83,25
25 5.1.9 DEPRECIACIÓN EQUIPO COMPUT. 128,42 128,42 128,42
26 5.1.10 DEPRECIACIÓN LOCAL COMERCIAL 237,50 237,50 237,50
27 1.2.2 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 96,93 96,93 96,93
28 1.2.4 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 83,25 83,25 83,25
29 1.2.6 DEPREC. ACUM. EQUIPO COMPUT. 128,42 128,42 128,42
30 1.2.8 DEPREC. ACUM. LOCAL COMERCIAL 237,50 237,50 237,50
31 4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8627,46 8627,46 8627,46
SUMAS IGUALES 22.279,67 22.279,67 65.329,56 65.329,56 6.535,23 8.807,46 58.794,33 56.522,10
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.272,23 2.272,23
8.807,46 8.807,46 58.794,33 58.794,33
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS
“BAZAR SUDAMERICANO”
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
EST. SIT. FINANCNº CÓDIGO CUENTAS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 21.681,88
(-) Costo de Ventas 13.054,42
Utilidad Bruta en Ventas 8.627,46
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados 180,00
Total Ingreso No Operacionales 180,00
TOTAL INGRESOS 8.807,46
GASTOS OPERACIONALES
Gasto de Servicios Básicos 227,00
Gastos de Sueldos y Salarios 4.200,00
Gasto Proviciones Sociales 1.000,14
Gasto Aporte Patronal 510,30
Consumo Suministro de oficina 51,69
Depreciaciones Muebles y Enseres 96,93
Depreciaciones Equipo de Oficina 83,25
Depreciaciones Equipo de Computación 128,42
Depreciaciones Local Comercial 237,50
TOTAL GASTOS 6.535,23
(=) Utilidad Del Ejercicio 2.272,23
(-) 15% Participación de Trabajadores 340,83
(=) Resultado del Ejercicio 1931,40
Loja, 30 de Junio de 2008
GERENTE CONTADOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 23.569,31
Bancos 15.150,16
Inventario de Marcaderias 4.782,94
Inventario de Suministro de Oficina 120,61
Anticipo Impuesto a la Renta 17,31
Total Activo Corriente 43.640,33
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 2.154,00
(-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres -96,93 2.057,07
Equipo de Oficina 1.850,00
(-) Deprec. Acum. Equipo de Oficina -83,25 1.766,75
Equipo de Computación 1.150,00
(-) Depreciación Acum. Equipo de Comp. -128,42 1.021,58
Local Comercial 10.000,00
(-) Depreciación Acum. Local Comercial -137,50 9.762,50
Total Activo No Corriente 14.607,90
TOTAL ACTIVOS 58.248,23
PASIVOS
Pasivo Corriente
Iva por Pagar 1639,75
Retenciones en la Fuente por Pagar 5,75
IESS por Pagar 150,50
Provisiones Sociales por Pagar 1.000,14
Participación Trabajadores 340,83
Total Pasivo Corriente 3.136,97
TOTAL PASIVO 3.136,97
PATRIMONIO
Capital 53.179,86
Resultado del Ejercicio 1931,40
Total Patrimonio 55.111,26
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 58.248,23
Loja, 30 de Junio del 2008
GERENTE CONTADOR
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DEL 2008
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Ingreso de Ventas 24615,52
Gasto de Sueldos y Salarios 3.807,30
Gasto Servicios Básicos 233,12
Cuentas por pagar 617,85
Pago de Impuestos 786,84
Compras 1132,84
IESS por Pagar 752,50
TOTAL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 17.285,07
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisición de Propiedad Planta y Equipo 0,00
Precio de Ventas de Propiedad , Planta y Equipo 0,00
TOTAL FECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses Recibidos de Cuenta de Ahorros 180,00
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANC. 180,00
EFECTIVO NETO PREVISTO
EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO 21.254,40
SALDO FINAL DEL EFECTIVO 38.719,47
“BAZAR SUDAMERICANO”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
Loja, 30 de Junio del 2008
GERENTE CONTADOR
5. ANÁLISIS FINANCIERO
INDICADORES FINANCIEROS
Los cálculos matemáticos que se relacionan con diferentes grupos de
cuentas de los Estados Financieros y que nos permitieron determinar los
puntos fuertes y los puntos débiles del “Bazar Sudamericano”, presentamos
a continuación la aplicación de los indicadores y su respectivo análisis.
INDICADOR DE LIQUIDEZ
Índice de Solvencia
Fórmula
a.
IS=
IS= 13.91
43.640,23
3.136,87
I.S =
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Al realizar los cálculos del Índice de Solvencia se puede determinar que al
término del periodo financiero al 31 de Junio de 2008 del Bazar
“Sudamericano“ existe una razón de 13,91 lo cual significa que la empresa
cuenta con suficiente capacidad para pagar y adquirir obligaciones a corto
plazo. Lo cual se determina que la empresa comercial tiene un dinero no
productivo.
Capital de Trabajo
Fórmula
CT= 43.640,23 - 3.136,87
CT= 40.503,36
El bazar “Sudamericano” cuenta con un Capital de Trabajo durante su
periodo económico 2008 de $ 40.503,36 lo que se puede evidenciar que la
C.T.= ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE
empresa tiene solvencia de disponibilidad, esto nos indica que está en
capacidad de seguir desarrollando sus actividades comerciales.
Prueba Ácida o Índice de Liquidez Inmediata
Fórmula:
PA=
PA= 12,39
La disponibilidad inmediata con que cuenta el Bazar “Sudamericano” en el
periodo es de $12, 39 por cada dólar que se debe o tiene en pasivos
corrientes. Lo cual significa que tiene un exceso de activos corrientes ya que
se encuentra en capacidad de cubrir deudas a corto plazo por su buena
liquidez inmediata.
PA= ACTIVO CTE. – INVENTA MERCAD.
PASIVO CTE.
43.640,23 – 4.782,94
3.136,87
INDICADOR DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventarios
Formula:
PROM.INV. =
PROM.INV. = 5.748,49
ROT. INV. =
ROT. INV. = 2.27
El número de veces que ha rotado el inventario de mercaderías durante el
ROT.INV= COSTO DE VENTAS
PROMEDIO DE INVENTARIO
PROM.INV.= INVENT. INICIAL + INVENT. FINAL
2
16.279,91 – 4.782,94
2
13.054,42
5.748,49
presente periodo contable, representa a 2.27 veces; lo que demuestra que
no toda la mercadería ha sido vendida a crédito o al contado, evidenciándose
una rotación moderada con relación al tiempo determinado. Indicando que
cuando se tiene mercadería en stock con movimiento lento existe un capital
ocioso.
Rotación de Activos Fijos
Fórmula:
ROT. ACT. FIJOS =
ROT. ACT.FIJOS = 1.48
Se demuestra que el Bazar “Sudamericano” obtuvo una rotación de sus
activos fijos de 1.48 veces al periodo lo que se puede evidenciar que los
21.681,88
14.607,90
R.ACT.FIJ.= VENTAS NETAS
ACTIVO FIJOS
activos no corrientes no son eficientemente productivos y no están utilizados
de manera adecuada y correcta.
Rotación de Activos Totales
Fórmula:
ROT. ACT. TOTALES =
ROT. ACT.TOTALES = 0.37
Los activos del Bazar “Sudamericano” después de haber realizado el cálculo,
se demuestra que durante el periodo contable mantuvieron una rotación de
0.37 veces lo cual se constata que los activos no son utilizados correcta y
eficientemente en su totalidad.
21.681,88
58.248,13
R.ACT.TOTAL.= VENTAS
ACTIVOS TOTALES BRUTOS
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Estructura de Pasivos
Financiamiento Ajeno
FÓRMULA:
FA=
FA= 3.136,87
56.316,73
FA= 5.57%
Frente al índice de financiamiento ajeno se observo que el total de pasivos
es de 5.57 % lo que demuestra que la empresa tiene una posición financiera
3.136,87 X100 3.136,87+ 53.179,86
FA=
PASIVO x 100 PASIVO + CAPITAL
por lo tanto no es necesario de contraer obligaciones con tercera personas.
Estructura del Capital
Financiamiento Propio
FÓRMULA:
FP= 53.179,86 X100 3.136,87+ 53.179,86
FP=
FP= 94.43%
Una vez realizado el análisis se ha determinado que el capital está
representado 94.43% propio lo cual refleja mayor garantía y menor riesgo,
para lo cual no es necesario tomar medidas.
53.179,86 56.316.73
14.607,90
FP= CAPITAL x 100 PASIVO + CAPITAL
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto de Utilidades
FÓRMULA:
M.B.U =
M.B .U = 0,3979 x 100
M.B.U = 39.79%
Después de haber realizado los cálculos de este indicador se puede
evidenciar que el 39.79% de las ventas netas representa la Utilidad Bruta en
Ventas, esto significa que la empresa mantiene un buen rendimiento
económico.
Rentabilidad del Patrimonio
FÓRMULA:
8.627,46 21.681,88
M.B.U = Utilidad Bruta Ventas Netas
UTILIDAD NETA X 100
PATRIMONIO RP=
RP=
RP= 4.12%
Al haber realizado este análisis se puede determinar que el patrimonio que
se ha invertido en la empresa genera una utilidad del 4.12%, porcentaje que
significa que existe una buena utilidad para el bazar.
2.272,23 X100 55.111,26
DIAGNOSTICO GENERAL SOBRE LA APLICACIÓN DE INDICADORES
FINANCIEROS
Luego de haber realizado el análisis con la respectiva aplicación de los
Indicadores Financieros, se diagnosticó los puntos fuertes y débiles de
mayor significatividad del “Bazar Sudamericano” por consiguiente:
La solvencia y la liquidez inmediata de la empresa se encuentra con
una buena capacidad para adquirir y cubrir sus obligaciones a corto
plazo, cuyo capital de trabajo cuenta con una suficiente cantidad de
recursos para seguir con el desarrollo de sus actividades comerciales.
En los inventarios de mercaderías la rotación se considera moderada
por lo que se ha mantenido en stock, vendida y a crédito, la rotación de
los activos fijos y totales no se les está dando un correcto uso adecuado
en sus actividades operacionales.
Dentro del endeudamiento el financiamiento ajeno no es necesario ya
que la empresa cuenta con suficiente posición financiera así mismo el
financiamiento propio refleja un mayor grado de garantía y menor
riesgo.
Finalmente la rentabilidad económica que mantiene es excelente, ya
que sus ventas son productivas en la actividad que se desempeña.
6. MATERIALES Y MÉTODOS
6.1 MATERIALES
Para el desarrollo del trabajo investigativo se utilizo los siguientes materiales:
Material Bibliográfico
Equipos de Computación
Útiles de Oficina
6.2 MÉTODOS
MÉTODO CIENTÍFICO
Permitió la recolección de conceptos e ideas que se empleo en todas las
etapas de investigación. El mismo que estuvo presente en todo el desarrollo
de la misma y permitió la observación y razonamiento a fin de generar ideas
de la realidad del problema.
MÉTODO DEDUCTIVO
El presente método permitió realizar la recolección general en la revisión de
la literatura de las terminologías contables básicas, conceptos, definiciones y
clasificaciones de los registros que se relacionan con la contabilidad
comercial para luego ser aplicado en forma particular en nuestro trabajo
investigativo.
MÉTODO INDUCTIVO
Se empleo para estudiar e identificar el procedimiento particular de la
actividad comercial, con propósito de elaborar y regularizar el registro
contable con el respectivo flujo de cuentas contables que se derivan de las
diversas operaciones económicas, hasta llegar a los estados financieros a fin
de obtener conclusiones generales.
MÉTODO MATEMÁTICO
Nos sirvió de ayuda para efectuar los cálculos y cómputos generales a las
diferentes transacciones, lo cual fue utilizado durante todo el proceso con-
table para comprobar la igualdad hasta obtener los Estados Financieros y el
respectivo análisis.
MÉTODO ANALÍTICO
Se utilizó para el estudio de la información recopilada de los documentos,
registros y otros que significan la fuente primordial para el proceso contable
la cual fue resumida y reflejada en cada uno de los Estados Financieros
obtenidos.
MÉTODO SINTÉTICO
Sirvió para realizar una síntesis de cada una de las etapas que integran el
diseño administrativo e implantación Contable planteado en la investigación,
para concluir finalmente con la respectiva presentación de los organigramas,
manual de funciones, conclusiones y recomendaciones, además se lo aplicó
en todo el proceso investigativo, ya que nos facilitó efectuar la síntesis del
mismo.
6.3 TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
Esta técnica permitió conocer el funcionamiento, estructura y definir los
datos más importantes para la obtención de información sobre la ejecución
de las operaciones.
ENTREVISTA
Esta técnica se aplicó al Gerente-Propietario Sr. Richard Antonio Celi
Villavicencio con la finalidad de solicitar la autorización y a su vez obtener
información necesaria para realizar la labor.
REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA
A través de ésta técnica se obtuvo conocimientos teóricos, que recopilamos
en libros, tesis, trípticos, folletos, módulos y demás publicaciones
facilitándome así la realización del marco teórico del trabajo investigativo.
6.4 PROCEDIMIENTOS
El procedimiento que se desarrollo en el presente trabajo investigativo se lo
realizó de la siguiente manera:
La primera parte al fundamento teórico en la cual se concluyeron los
conceptos referentes al tema planteado los mismos que nos basamos para el
desarrollo de la práctica contable que se inició con Inventario de bienes ,
derechos y obligaciones del Bazar con los cuales se procedió a elaborar un
plan y manual de cuentas posteriormente se adjuntó toda la información
obtenida a fin de analizarla y resumirla en los diferentes registros como: Libro
Auxiliar de Compras, Libro Auxiliar de Ventas, Depósitos, pago a
proveedores, Rol de pagos: la cual se procedió a registrar en el Libro Diario,
Mayor General, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo lo cual da como
resultado los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado
de Resultados, Estado de Flujo de Efectivo y el respectivo análisis.
7. CONCLUSIONES
Al término del trabajo investigativo se ha llegado a determinar las siguientes
conclusiones y recomendaciones:
Se verificó que el Bazar “Sudamericano” no tiene una adecuada
Estructura Orgánica de las delimitaciones y segregaciones de
funciones, ya que el mismo no cuenta con un Manual de Funciones lo
cual especifique las responsabilidades de cada uno de los miembros
que laboran.
No existe un control de los Inventarios de mercaderías, registro de
ingreso y egreso debido a un desconocimiento de los métodos de
control de las mismas.
La falta de un sistema contable en el “Bazar Sudamericano” no ha
permitido que su propietario pueda obtener información veraz y útil
para una toma de decisiones especialmente de tipo financiero.
Se evidenció que en el Bazar no existe un buen tratamiento en al-
gunos documentos contables, siendo estos una base fundamental ya
que a través de ellos permitirán tener una información oportuna,
confiable y validez de los registros contables.
Los objetivos del trabajo se cumplieron y el resultado de la misma
permitió tener información verídica con una visión real de la situación
financiera – económica.
8. RECOMENDACIONES
Al Gerente – Propietario se le recomienda implantar una Estructura
orgánica de la segregación de funciones, a fin de definir la labor que
tienen que cumplir cada empleado, evitando así la acumulación de
trabajo a una sola persona, logrando la igualdad de actividades y
tareas entre ellos.
Prestar atención de manera especial al registro de clasificación de
control de las mercaderías Kardex de manera oportuna y adecuada y
así obtendrá real información del estado de las existencias.
Se recomienda al propietario del “Bazar Sudamericano” la
implantación del Sistema de Contabilidad Comercial, diseñado en
esta investigación, puesto que a través de esta acción le permitirá
conocer con facilidad la situación económica – financiera real de su
negocio.
Al momento de realizar la implantación del sistema contable el
personal de contabilidad deberá utilizar en forma ordenada los
documentos y registros contables, que se han planteado en este
trabajo, esto permitirá un buen control efectivo y eficaz de las
actividades comerciales del bazar.
Se sugiere a las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, se
concienticen con los estudiantes, realizando convenios con empresas
locales las mismas que contribuirán en la ejecución de sus
investigaciones, para así facilitar reforzar los conocimientos y
relacionar la teoría con la práctica.
9. BIBLIOGRAFÍA
1. BOLAÑOS, Cesar, Conferencia de Análisis Financiero.
2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. Sexta Edición 2005.
Editorial Nuevo Día. Quito-Ecuador.
3. JARAMILLO, Herman ,Manual Derecho Administrativo ,Tercera Edición 2002
4. REYES PONCE, Agustín, Administración de Empresas, Editorial Enfoque
Moderno, Cuarta Edición 2005.
5. RODRIGUEZ VALENCIA, Joaquín, Como Elaborar y Usar los Manuales
Administrativas, Editorial Nueva Luz. Tercera Edición 2005.
6. SARMIENTO R., Rubén. Contabilidad General. Quinta Edición Septiembre
2000. Quito-Ecuador.
7. VÁSCONES ARROYO, José. Contabilidad General. Tercera Edición 2004.
Quito- Ecuador.
8. ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. Cuarta Edición 2005.
Editorial Graw-Hill. Bogotá- Colombia.2005.
9. www.promonegocios.net/comerciante/oblig.-de-comerciante.html
10. www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios.ht
m.
INDICE
CONTENIDO PÁGINAS
CERTIFICACIÓN i
AUTORÍA ii
DEDICATORIA iii
AGRADECIMIENTO iv
RESUMEN 2
INTRODUCCIÓN 7
REVISIÓN DE LITERATURA
COMERCIO
Origen 10
Concepto 10
Clasificación 10
Objetivo General 11
Objetivos Específicos 11
COMERCIANTE
Requisitos para ser Comerciante 12
Obligaciones para ser Comerciante 13
EMPRESA
Concepto 14
Objetivo 14
Características 14
Clasificación 15
ADMINISTRACIÓN
Concepto 16
Importancia 16
Objetivo 17
PROCESO ADMINISTRATIVO
Planificación 18
Organización 18
Dirección 18
Control 18
NIVEL ADMINISTRATIVO
Nivel Directivo 19
Nivel Ejecutivo 19
Nivel Asesor 20
Nivel Auxiliar 20
Nivel Operativo 20
ORGANIGRAMAS
Organigrama Estructural 21
Organigrama Funcional 21
MANUAL DE FUNCIONES
Objetivos 22
Ventajas 22
CONTABILIDAD
Concepto 23
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 23
Clasificación de la Contabilidad General 24
CONTABILIDAD COMERCIAL
Importancia 25
Ecuación Contable 26
Elementos Económicos 27
CUENTA CONTABLE
Concepto 27
PLAN DE CUENTAS
Concepto 28
PROCESO CONTABLE
Concepto 30
COMPROBANTES Y DOCUMENTOS MERCANTILES
Clasificación 32
Documentos Negociables 32
Documentos No Negociables 33
Registros Contables 38
INVENTARIO
De acuerdo al tiempo que se realiza 43
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Partes del Estado de Situación Inicial 46
LIBRO DIARIO
Clasificación de los Asientos 47
LIBRO MAYOR 48
BALANCE DE COMPROBACIÓN 49
AJUSTES
Tipos de Ajustes 50
HOJA DE TRABAJO 52
SISTEMA PARA EL CONTROL DE MERCADERIAS
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico 54
Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo 55
Tarjetas Kárdex 57
Métodos para el Control de Mercaderías 58
ESTADOS FINANCIEROS 60
Estados De Resultados 60
Estados De Situación Financiera 62
Estado de Flujo del Efectivo 64
ANÁLISIS FINANCIERO
Concepto 66
Importancia 66
Objetivos 66
Herramientas 67
Proceso 67
ANALISTA FINANCIERO
Responsabilidad 68
Motivación 68
INDICADORES FINANCIEROS
Clases 69
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Concepto 76
Objetivos 76
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Retención al Impuesto al Valor Agregado IVA 78
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta 81
RESULTADOS
Contexto Institucional 83
Reseña Histórica 83
Base Legal 84
Objetivos de la Empresa 85
Organigrama Estructural 86
Organigrama Funcional 87
Manual de Funciones 88
Practica Contable 95
DIAGNOSTICO
Indicadores Financieros 188
Diagnostico General 196
MATERIALES Y MÉTODOS
Materiales 199
Métodos 199
Técnicas 201
Procedimientos 202
CONCLUSIONES 205
RECOMENDACIONES 207
BIBLIOGRAFÍA 210
ÍNDICE 213
ANEXOS 223
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
CÓD. CANT. DETALLE REF. VALOR VALOR VALOR
OBSERVAC.
UNITARIO PARCIAL TOTAL
1.1.4
INVENTARIO DE MERCADERIAS
4782,94
4 Camisa J.H Blanca
15,27 61,08 Manga Larga
1 Camisa J.H Blanca Rayada
17,18 17,18 Manga Larga
1 Camisa J.H Crema
15,27 15,27 Manga Larga
3 Camisa J.H Rosada
16,86 50,58 Manga Corta
2 Camisa J.H Concho Vino
15,9 31,80 Manga Larga
3 Camisa J.H Rayada
16,54 49,62 Manga Larga
2 Camisa J.H Negra M.L
16,86 33,72 Manga Larga
1 Camisa J.H Estampada
15,9 15,90 Manga Corta
2 Camisa J.H Azul Cielo
16,54 33,08 Manga Corta
1 Camisa J.H Geraldine
6,36 6,36 Manga Corta
1 Camisa J.H AD
16,48 16,48 Manga Corta
5 Brazier Copa
3,56 17,80
3 Cuadros Decorativo
8,27 24,81 CH-23-2007
2 Juegos de Azucarera/Tintura
16,86 33,72 Bohemia
3 Floreros Decorativo
9,86 29,58 18 PLG
1 Alcancia de Vaca
2,23 2,23 Cerámica
1 Velas AP
13,2 13,20
1 Licoreras
12,73 12,73 Bohemia
2 Centro de Mesa Torres
15 30,00
2 Plancha Premiun
4,5 9,00
3 Ollas Tramontina L05
21 63,00 1.70 Ltros
1 Juegos Copas Champagne
11,77 11,77
1 Juegos de Ollas Tramontina
126 126,00
2 Set.x6 Copa Julia
9,06 18,12
3 Espátula Hielo
2,23 6,69
3 Vajilla Porcelana 8 piezas
33,72 101,16 8 piezas
1 Figura Familia
7,5 7,50
1 Batidoras Pedestal Hamilton
33,79 33,79
5 Ollas Pirex
9,81 49,05
1 Juego Copas Flevi Flata
10,5 10,50
18 Pañuelos J.H
4,84 87,12 Blanco 24cm
7 Pañuelos J.H Bordado
3,09 21,63 25cm
2 Medias J.H
1,65 3,30 Punto Blanco
PASAN 4782,94
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS CÓD.
CANT.
DETALLE
REF
VALOR UNITAR.
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OBSERVAC.
REF. VALOR VALOR VALOR
OBSERVAC.
VIENEN
4782,94
3 Portarretrato
2,8 8,40 2 Sarten Tramontina
27,35 54,70 Teplon
2 Juegos de Cubiertos Tramontina
7,63 15,26 Inoxidable
10 Calzoncillos Manha
2,42 24,20
2 Velas Gardenia Scented Candle
1,43 2,86 3cm
1 Cacerolas de Treno
41,99 41,99 Pirex
1 Canguilera Tramontina
19,4 19,40
2 Angel Blanco
3,5 7,00 Cerámica 1 Setx2 Candelabro Grande
13,62 13,62
2 Figuras de Frutas
17,1 34,20
3 Lamparas León
21,25 63,75 1 Juego de Ajedrez
48,35 48,35
1 Batidoras Proctor- Silex
9,54 9,54
1 Espejo Celeite
4,13 4,13 7x7cm
1 Corbatas
19,09 19,09 Rayadas
3 Recuerdos Ositos
0,35 1,05 Cerámica
1 Figura Venados
8,37 8,37 Cáramica 20cm
1 Recuerdos Cofres
175,58 175,58
2 Servilletas Tramontina
2,39 4,78 Cajas
2 Cajas Jarros Portafinos
4,13 8,26
1 Ramo de Flores Amarillas
8,91 8,91
3 Bolas Decorativas
4,46 13,38 Varios Colores
3 Juegos de Tazas
6,7 20,10
2 Portarretrato Oro Viejo
12,73 25,46 30x30cm
1 Reloj TQW de Pared
24,17 24,17 Figura Sapo
1 Cuadro Oleo Gardenia
73,16 73,16
1 Velas Amarillas
2,23 2,23
3 Teléfonos Madera
32,72 98,16 color crema 1 Joyeros R.C.R
4,78 4,78
1 Ollas Vaporeras Tramontina
32,76 32,76 45 Ltrs
1 Alcancia Bebé
5,95 5,95
1 Porta CD
15,27 15,27
1 Caja Musical
10,45 10,45
PASAN 4782,94
BAZAR "SUDAMERICANO"
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS CÓD
CANT
DETALLE
REF
VALOR UNITAR
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OBSERVAC. DETALLE
REF
VALOR UNITAR.
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
OBSERVAC.
VIENEN
4782,94
1 Reloj Péndulo
23,83 23,83 40 Cogines
4,3 172,00
5 Manteles
12,47 62,35 Bordados
5 Figuras Magnolia
6,5 32,50
5 Cuadro Oleo Fruta
78,38 391,90 25x25cm
7 Frasco Club
3,2 22,40 7cm
10 Juego de Sabanas
6,5 65,00 2 Plazas 1 Velas Rojas
1,11 1,11 20cm
20 Consola
60,24 1204,80
1 Ramo de Flores Rojas
4,61 4,61
2 Brazier CopaHH003
8,43 16,86
1 Brazier P.P 222
9,54 9,54 2 Floreros Decorativo 23"
13,04 26,08
2 Ollas Tramontina 45 Ltros
32,45 64,90
2 Ollas Tramontina 75 Ltros
53,12 106,24
1 Pañuelos J.H 885
5,15 5,15
2 Medias J.H L023
1,72 3,44
1 Portarretrato 33"
3,5 3,50
1 Calzoncillos Manha N042
2,51 2,51
1 Angel Blanco KL022
3,82 3,82
2 Charoles Bohemia SS002
12,05 24,10 acero inoxidable
2 Joyeros Medianos SC011
1,25 2,50
1 Ollas Pirex 3Ltros
8,32 8,32
1 Figura Tortuga
44,12 44,12 18cm
1 Ollas Tramontina 140 Ltros
45,81 45,81
3 Candelabro 5"
2,39 7,17 12 Piedritas Transparentes
1,65 19,78
12 Piedritas Rojas
1,65 19,78 1 Niño Jesús
4,98 4,98
1 Camisa ALESSA
15,95 15,95 Manga Larga
17 Camisa AMERICAN HIT
15,45 262,65 Manga Corta
2 Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo
4,84 9,68 2 Fruta Manzana Verde/Plata
4,84 9,68
4 Set (4) Taza/Tinto Cuadro
2,85 11,40 3 Juego de Tazas MUGS
4,25 12,75 (4pcs)
PASAN 4782,94
VIENEN 4782,94
4 Set (4) Taza/Tinto Cuadro 2,85 11,40
3 Juego de Tazas MUGS 4,25 12,75 (4pcs)
7 Camisas J.H CHIEMSEE 16,95 118,65 Manga Larga
TOTAL : 4782,94 4782,94
AR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 02 AL 08 DE ENERO DEL 2008
ANEXO Nº 01
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
02/01/2008 Ximena Toledo S/Nota VentaNº007191 al 007193 368,76 44,25 413,01
02/01/2008 Wilman Maldonado S/Nota VentaNº 007192 47,32 5,68 10,00 43,00
03/01/2008 Rosa Romero S/Nota VentaNº007194,007195 35,27 4,23 39,50
04/01/2008 Diana Vega S/Nota VentaNº007196 al 007199 53,35 6,4 59,75
05/01/2008 Blanca Luzuriaga S/Nota VentaNº007200 13,84 1,66 15,50
05/01/2008 Carlos Calderón S/Fact.Nº000774 22,32 2,68 25,00
07/01/2008 Carmen Caraguay S/Fact.Nº000775 34,82 4,18 39,00
07/01/2008 Otilia Cortez S/Fact.Nº000776 8,93 1,07 9,82 0,18
08/01/2008 Olga Peña S/Fact.Nº000777 520,52 62,46 582,98
TOTALES: 1105,14 132,62 1194,58 43,00 0,18
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER CAJA
1194,58
DOCUMENTOS POR COBRAR
43,00 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,18 VENTAS
1105,14
IVA VENTAS
132,62
P/r venta semana del 02-08 de Enero/08,s/Anexo Nº 01
BAZAR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 11 AL 18 DE ENERO DEL 2008
ANEXO Nº 02
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
11/01/2008 Flor María Fernández S/Fact.Nº000778 16,52 1,98 18,50
14/01/2008 Gladys Alvarado S/Fact.Nº000782 300,02 36,00 336,02
15/01/2008 Unidad Educ.La Imac. S/Fact.Nº000779 178,60 21,43 196,46 3,57
18/01/2008 Rafael Dávila S/Fact.Nº000780-000781 291,54 34,98 326,52
TOTALES: 786,68 94,4 877,51 3,57
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER
CAJA
877,51 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 3,57 VENTAS
786,68
IVA VENTAS
94,40 P/r venta semana del 11-18 de Enero/08,s/Anexo Nº 02
BAZAR "SUDAMERICANO" LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 19 AL 27 DE ENERO DEL 2008
ANEXO Nº 03
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
23/01/2008 Rosa Pacheco S/Fact.Nº000783 12,72 1,53 14,25
23/01/2008 Rosalinda Ramón S/Fact.Nº000784 25,89 3,11 29,00
24/01/2008 Maritza Sánchez S/Fact.Nº000785 21,43 2,57 24,00
25/01/2008 Miguel Piedra S/Fact.Nº000786 3,13 0,37 3,50
TOTALES: 63,17 7,58 70,75
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER CAJA
70,75
VENTAS
63,17 IVA EN VENTAS
7,58
P/r venta semana del 19-27 de Enero/08,s/Anexo Nº 03
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 28 AL 31 DE ENERO DEL 2008
ANEXO Nº 04
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
28/01/2008 Guadalupe Luna S/Fact.Nº000787 354,9 42,59 397,49
31/01/2008 Milton Angamarca S/Fact.Nº000788 47,32 5,68 53,00
TOTALES: 402,22 48,27 450,49
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER CAJA
450,49
VENTAS
402,22 IVA EN VENTAS
48,27
P/r venta semana del 28-31 de Enero/08,s/Anexo Nº 04
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 01 AL 09 DE FEBRERO DEL 2008
ANEXO Nº 05
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
01/02/2008 Carlos Gonzales S/Fact.Nº000789 11,61 1,39 13,00
07/02/2008 Johana Loaiza S/Fact.Nº000790 11,61 1,39 12,77 0,23
TOTALES: 23,22 2,79 25,78 0,23
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER
CAJA
25,78
ANTICIPO IMPUESTO A AL RENTA 0,23
VENTA
23,22
IVA VENTAS
2,79
P/r venta semana del 01-09 de Febrero/08,s/Anexo Nº 05
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 10 AL 18 DE FEBRERO DEL 2008
ANEXO Nº 06
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
12/02/2008 Nelly Ramírez S/Fact.Nº000791 65,88 7,91 73,79
13/02/2008 Hugo Gonzales S/Fact.Nº000792 14,06 1,69 15,75
13/02/2008 Mélida Narváez S/Fact.Nº000793 49,11 5,89 55,00
14/02/2008 Narcisa Calva S/Fact.Nº000794 25,89 3,11 29,00
15/02/2008 Reinaldo Carrasco S/Fact.Nº000795 21,43 2,57 24,00
16/02/2008 Nancy Espinoza S/Fact.Nº000796 21,43 2,57 24,00
17/02/2008 Teresa Sánchez S/Fact.Nº000797 23,66 2,84 26,50
TOTALES: 221,46 26,58 248,04
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER
CAJA
248,04
VENTAS
221,46
IVA VENTAS
26,58
P/r venta semana del 10-18 de Febrero/08,s/Anexo Nº 06 BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 19 AL 28 DE FEBRERO DEL 2008
ANEXO Nº 07
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
19/02/2008 Rodrigo Guarderas S/Fact.Nº000798 25,89 3,11 29,00
20/02/2008 Flor Mar. Fernández S/Fact.Nº000799 16,52 1,98 18,17 0,33
26/02/2008 Edison Paccha S/Fact.Nº000800 22,32 2,68 24,55 0,45
TOTALES: 64,73 7,77 71,72 0,78
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER CAJA
71,72
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,78 VENTAS
64,73
IVA EN VENTAS
7,77
ANEXO Nº 08
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
11/03/2008 Lucia Yaguachi S/Not.Vent.Nº0007201 6,79 0,81 7,60
12/03/2008 Juan Pablo Suarez S/Not. Vent.Nº0007202 178,40 21,41 199,80
13/03/2008 Andrea González S/Not. Vent.Nº0007203 29,92 3,59 33,50
13/03/2008 Paulina Moncayo S/Not. Vent.Nº0007204 3,93 0,47 4,40
13/03/2008 María Carrión S/Not. Vent.Nº0007205 26,79 3,21 30,00
14/03/2008 Asunción Dávila S/Not. Vent.Nº0007206 83,93 10,07 94,00
15/03/2008 Patricio Prado S/Not. Vent.Nº0007207-0007208 34,37 4,13 38,50
364,13 43,70 407,83
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 407,83
VENTAS 364,13
IVA VENTAS 43,70
P/r venta semana del 11-18 de Marzo/08,s/Anexo Nº 08
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 11 AL 18 DE MARZO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 09
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
24/03/2008 Elvira Galarza S/Not. Vent.Nº0007209 5,71 0,69 6,40
25/03/2008 Liliana Vera S/Not. Vent.Nº0007210-0007211 24,11 2,89 27,00
29,82 3,58 33,40
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 33,40
VENTAS 29,82
IVA EN VENTAS 3,58
P/r venta semana del 19-27 de Marzo/08,s/Anexo Nº 09
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 19 AL 27 DE MARZO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
ANEXO Nº 10
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
28/03/2008 Enrique Garcia S/Not. Vent.Nº0007212-0007213 27,32 3,28 30,60
31/03/2008 Luis Minga S/Not. Vent.Nº0007214 23,66 2,84 26,50
31/03/2008 Guillermo Rodríguez S/Not. Vent.Nº0007215 23,66 2,84 26,50
74,64 8,96 83,60
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 83,60
VENTAS 74,64
IVA EN VENTAS 8,96
P/r venta semana del 28-31 de Marzo/08,s/Anexo Nº 10
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 28 AL 31 DE MARZO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 11
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
01/04/2008 Angel Jaramillo S/Not. Vent.Nº0007216 17,81 2,14 19,95
02/04/2008 Sara Sotomayor S/Not. Vent.Nº0007217-0007218 235,27 28,23 263,50
04/04/2008 Consejo Provincial S/Not. Vent.Nº0007219 25,00 3,00 26,85 0,25 0,90
08/04/2008 Fanny Quezada S/Not. Vent.Nº0007220 -0007226 226,25 27,15 253,4
08/04/2008 Anita Roa S/Not. Vent.Nº0007224 56,82 6,82 63,64
09/04/2008 Ofelia Toledo S/Not. Vent.Nº0007225 4,91 0,59 5,50
566,11 67,93 632,89 0,25 0,90
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 632,89
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,25
IVA RETENIDO 30% 0,90
VENTAS 566,11
IVA EN VENTAS 67,93
P/r venta semana del 01-09 de Abril/08,s/Anexo Nº 11
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 01 AL 09 DE ABRIL DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
ANEXO Nº 12
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
10/04/2008 Shirley Balseca S/Fact.Nº0000801 19,12 2,29 21,41
10/04/2008 Yolanda Vacacela S/Fact.Nº0000802 60,24 7,23 67,47
11/04/2008 Yolanda Vacacela S/Fact.Nº0000803 36,8 4,42 41,22
12/04/2008 Bolivar Ortega S/Not. Vent.Nº0007227al 0007229 643,75 77,25 721,00
14/04/2008 Leonardo Vélez S/Not. Vent.Nº0007230 178,6 21,43 200,03
15/04/2008 Germania Peralta S/Not. Vent.Nº0007231 20,98 2,52 23,50
18/04/2008 Jorgen Troya S/Not. Vent.Nº0007232 16,52 1,98 18,50
976,01 117,12 1093,13
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 1093,13
VENTAS 976,01
IVA EN VENTAS 117,12
P/r venta semana del 10-18 de Abril/08,s/Anexo Nº 12
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 10 AL 18 DE ABRIL DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 13
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
22/04/2008 Marcia García S/Not. Vent.Nº0007233 74,55 8,95 83,50
22/04/2008 Lucia Caro S/Not. Vent.Nº0007234 146,71 17,61 164,32
Anulada S/Not. Vent.Nº0007235
23/04/2008 Lucia Caro S/Not. Vent.Nº0007236 5,78 0,69 6,47
23/04/2008 Pablo Castillo S/Fact.Nº0000804-0000805 645,6 77,47 716,61 6,46
25/04/2008 Graciela Torres S/Not. Vent.Nº0007237 13,39 1,61 15,00
26/04/2008 Milena Cárdenas S/Not. Vent.Nº0007238 22,06 2,65 24,71
908,09 108,97 1015,91 6,46
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 1010,60
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 6,46
VENTAS 908,09
IVA EN VENTAS 108,97
P/r venta semana del 19-27 de Abril/08,s/Anexo Nº 13
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 19 AL 27 DE ABRIL DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
ANEXO Nº 14
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
28/04/2008 Melva Malla S/Not. Vent.Nº0007239 al 0007241 16,65 2,00 18,65
29/04/2008 Cristian Rojas S/Not. Vent.Nº0007242 37,04 4,44 41,48
29/04/2008 Frank Celi S/Not. Vent.Nº0007243 50,00 6,00 56
30/04/2008 Bernard Celi S/Not. Vent.Nº0007244 37,04 4,44 41,48
30/04/2008 Melva Malla S/Not. Vent.Nº0007245-0007246 29,47 3,54 33,01
170,20 20,42 190,62
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 190,62
VENTAS 170,20
IVA EN VENTAS 20,42
P/r venta semana del 28-30 de Abril/08,s/Anexo Nº 14
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 28 AL 30 DE ABRIL DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 15
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
02/05/2008 Cecilia Alvarado S/Not. Vent.Nº0007247-0007248 35,49 4,26 39,75
03/05/2008 Cristian Peñafiel S/Not. Vent.Nº0007249 14,73 1,77 16,50
04/05/2008 Medardo Jaramillo S/Fact.Nº0000806 54,39 6,53 60,92
04/05/2008 Medardo Jaramillo S/Fact.Nº0000807 12,58 1,51 14,09
05/05/2008 Mireya Villavicencio S/Fact.Nº0000808-0000809 178,32 21,4 197,94 1,78
06/05/2008 Diana Salazar S/Not. Vent.Nº007250 11,61 1,39 13,00
06/05/2008 María Esther Oleda S/Fact.Nº0000810 89,28 10,71 99,09 0,90
07/05/2008 Pamela Romero S/Not. Vent.Nº0007251 246,43 29,57 276,00
08/05/2008 Ruth Ochoa S/Fact.Nº0000811 8,93 1,07 10,00
08/05/2008 Ubaldina Torres S/Fact.Nº0000812 5,49 0,66 6,15
09/05/2008 Miryan Ramón S/Fact.Nº0000813 12,58 1,51 14,09
09/05/2008 Carlos Lojan S/Not. Vent.Nº0007252 46,43 5,57 52,00
716,26 85,95 799,53 2,68
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 799,53
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 2,68
VENTAS 716,26
IVA EN VENTAS 85,95
P/r venta semana del 02-09 de Mayo/08,s/Anexo Nº 15
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 02 AL 09 DE MAYO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
ANEXO Nº 16
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
10/05/2008 Rosario Reyes S/Not. Vent.Nº0007253-0007254 49,78 5,97 55,75
14/05/2008 Rita Gutiérrez S/Not. Vent.Nº0007255 5,8 0,7 6,5
16/05/2008 Darwin Ramón S/Not. Vent.Nº0007256 12,5 1,5 14
16/05/2008 Ma.Carmen Lozano S/Not. Vent.Nº0007257 11,83 1,42 13,25
79,91 9,59 89,5
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 89,50
VENTAS 79,91
IVA EN VENTAS 9,59
P/r venta semana del 10-18 de Mayo/08,s/Anexo Nº 16
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 10 AL 18 DE MAYO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 17
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
19/05/2008 Carmen Pineda S/Not. Vent.Nº0007258-0007259 30,36 3,64 34,00
20/05/2008 Ligia Quezada S/Not. Vent.Nº0007260-0007261 13,7 1,64 15,35
21/05/2008 Ma. Fermanda Cruz S/Not. Vent.Nº0007262 25 3 28,00
22/05/2008 Rosita Peña S/Fact Nº000814 18,32 2,2 20,52
23/05/2008 Ligia Quezada S/Not.Vent.Nº0007263 al 0007265 53,57 6,43 60,00
23/05/2008 Franz Florez S/Fact Nº000815 17,86 2,14 19,82 0,18
24/05/2008 Joveth Coello S/Fact Nº000816 136,61 16,39 151,63 1,37
26/05/2008 Cesar Benítez S/Not. Vent.Nº0007266 9,38 1,13 10,50
27/05/2008 Felio Ordoñez S/Not. Vent.Nº0007267-0007268 85,71 10,29 96,00
27/05/2008 Carolina Matailo S/Not. Vent.Nº0007269 10,59 1,27 11,86
27/05/2008 Marcelo Espejo S/Fact Nº000817-000818 71,88 8,63 79,80 0,71
472,98 56,76 527,48 2,26
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 527,48
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 2,26
VENTAS 472,98
IVA EN VENTAS 56,76
P/r venta semana del 19-27 de Mayo/08,s/Anexo Nº 17
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 19 AL 27 DE MAYO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
ANEXO Nº 18
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
28/05/2008 América Romero S/Fact.Nº0000819 45,98 5,51 51,03 0,46
28/05/2008 Claudia Tene S/Fact.Nº0000820 44,88 5,39 50,27
Anulada S/Fact.Nº0000821
29/05/2008 Ena Silva S/Fact.Nº0000822 44,44 5,33 49,33 0,44
30/05/2008 María Esparza S/Not.Vent.Nº0007270 al 0007273 235,71 28,29 264
31/05/2008 Carlos Guaman S/Not. Vent.Nº0007274-0007275 69,15 8,3 77,45
440,16 52,82 492,08 0,90
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 492,08
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1% 0,90
VENTAS 440,16
IVA EN VENTAS 52,82
P/r venta semana del 28-31 de Mayo/08,s/Anexo Nº 18
RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 28 AL 31 DE MAYO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1%
ANEXO Nº 19
Nº FACTURA BASE BASE IVA
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
03/06/2008 Camila Ríos S/Not. Vent.Nº0007276 14,81 1,78 16,59
04/06/2008 Alba Ortiz S/Not. Vent.Nº0007277 4151,1 498,13 4649,23
05/06/2008 Sonia Saraguro S/Not. Vent.Nº0007278 157,45 18,89 176,34
06/06/2008 Daysi Zambrano S/Not. Vent.Nº0007279 2455,25 294,63 2749,88
07/06/2008 Sonia Álvarez S/Not. Vent.Nº0007280-0007281 293,96 35,28 329,24
7072,57 848,71 7921,28
RESUMEN:
DEBE HABER
CAJA 7921,28
VENTAS 7072,57
IVA EN VENTAS 848,71
P/r venta semana del 03-09 de Junio/08,s/Anexo Nº 19
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
SEMANA DEL 03 AL 09 DE JUNIO DEL 2008
FECHA DESCRIPCIÓN TOTAL
EFECTIVOCRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE VENTAS
DEL 10 JUNIO AL 30 DE JUNIO DEL 2008
ANEXO Nº 20
FECHA DESCRIPCIÓN Nº FACTURA BASE BASE IVA TOTAL
EFECTIVO CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 30% RET. 70%
Nº NOTA DE VENTA 12% 0% 12%
10/06/2008 Anabel Vélez S/Not. Vent.Nº0007282-0007283 4731,02 567,72 5298,74
11/06/2008 Soledad Ateaga S/Not. Vent.Nº0007284-0007285 1921,4 230,57 2151,97
30/06/2008 Karla Pinzón S/Not. Vent.Nº0007286 491,96 59,04 551,00
TOTALES: 7144,38 857,33 8001,71
RESUMEN:
DETALLE DEBE HABER CAJA
8001,71
VENTAS
7144,38 IVA EN VENTAS
857,33
P/r venta del 10-30 de Junio/08,s/Anexo Nº 20
ANEXO Nº 24
BASE BASE IVA
12% 0% 12%
25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41712 27,50 3,30 0,27 30,53
25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41711 67,00 8,04 0,67 74,37
25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41709 86,65 10,40 0,87 96,18
25/04/2008 Elmillon Cia Ltda 41709 (49,75) (5,97) (0,50) (55,22)
131,40 15,77 1,31 (55,22) 201,08
RESUMEN:
DEBE HABER
INVENTARIO DE MERCADERIAS 181,15
IVA EN COMPRAS 21,74
CAJA 201,08
RET. EN LA FUENTE IR X PAGAR 1% 1,81
P/r Compras del 25 de Abril /08 s/Anexo Nº 24
x
CAJA 55,22
RET. EN LA FUENTE IR X PAGAR 1% 0,50
INVENTARIO DE MERCADERIA 49,75
IVA EN COMPRAS 5,97
P/r devolución compra anterior s/Anexo Nº 24
RET. 8% DEVOL. DESCTO CONTADO
TOTALES:
DETALLE
FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA CRÉDITO RET. 1% RET. 2%
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE COMPRAS
DEL 25 DE ABRIL DEL 2008
ANEXO Nº 25
BASE BASE IVA
12% 0% 12%
29/06/2008 Manufacturas Americanas 46776 542,40 65,09 301,03 5,42 301,04
542,40 65,09 301,03 5,42 301,04
RESUMEN:
DEBE HABER
INVENTARIO DE MERCADERIA 542,40
IVA EN COMPRAS 65,09
CAJA 301,04
CUENTAS POR PAGAR 301,03
RET. EN LA FUENTE IR X PAGAR 1% 5,42
P/r Compras del 29 de Junio /08 s/Anexo Nº 25
DEVOL. DESCTO CONTADO
TOTALES:
DETALLE
BAZAR "SUDAMERICANO"
LIBRO DIARIO DE COMPRAS
DEL 29 DE JUNIO DEL 2008
FECHA DECRIPCIÓN Nº FACTURA CRÉDITO RET. 1% RET. 2% RET. 8%
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE ENERO
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2
Sra. Milena Cárdenas
SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -
CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,31 de Enero del 2008
GERENTE
CONTADOR
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -
CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,27 de Febrero del 2008
GERENTE
CONTADOR
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE MARZO
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -
CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -
CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,30 de Marzo del 2008
GERENTE
CONTADOR
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE ABRIL
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,29 de Abril del 2008
GERENTE
CONTADOR
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE MAYO
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA - CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,31 de Mayo del 2008
GERENTE
CONTADOR
"BAZAR SUDAMERICANO"
ROL DE PAGOS
MES DE JUNIO
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
INGRESOS TOTAL
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
EGRESOS LIQUIDO A
PAGAR FIRMA
S.B.U APORTE INDIV.
9,35%
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 200,00 18,70 18,70 181,30
TOTALES 700,00 700,00 65,45 65,45 634,55
PROVISIONES SOCIALES
Nro. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO S.B.U
DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDO DE RESERVA
APORTE PATRONAL
12,15%
TOTAL PROVISIONES
1 Sr. Richard Celi GERENTE 300,00 25,00 16,67 25,00 36,45 103,12
2 Sra. Milena Cárdenas SECRETARIA -CAJERA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
3 Srta. Rosita Toledo VENDEDORA 200,00 16,67 16,67 16,67 24,30 74,31
TOTALES 700,00 58,34 50,01 58,34 85,05 251,74
Loja,30 de Junio del 2008
GERENTE
CONTADOR
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Canasta Pikuik EXISTENCIA MÁXIMA
12 unidades METODO:Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 12 33,71 404,52 12 33,71 404,52
02/01/2008 Venta.S/N.VNº007192 1 33,71 33,71 11 33,71 370,81
08/01/2008 Venta.S/FactNº 000777 11 33,71 370,81 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Blanca
EXISTENCIA MAXIMA 80 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 24 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 24 15,27 366,48 24 15,27 366,48
02/01/2008 VentaS/N.VNº007191 12 15,27 183,24 12 15,27 183,24
12/03/2008 Venta.S/N.VNº007202 8 15,27 122,16 4 15,27 61,08
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Blanca Rayada
EXISTENCIA MAXIMA 50 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 17 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 24 17,18 412,32 24 17,18 412,32
23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000804 23 17,18 395,14 1 17,18 17,18
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Crema
EXISTENCIA MÁXIMA 18 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 9 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 18 15,27 274,86 18 15,27 274,86
14/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000782 14 15,27 213,78 4 15,27 61,08
24/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000785 1 15,27 15,27 3 15,27 45,81
15/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000795 1 15,27 15,27 2 15,27 30,54
16/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000796 1 15,27 15,27 1 15,27 15,27
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Rosada
EXISTENCIA MAXIMA 20 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 18 16,86 303,48 18 16,86 303,48
28/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000787 15 16,86 252,9 3 16,86 50,58
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa Frank DP Blanca
EXISTENCIA MAXIMA 25 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 1 unidad
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 18,45 55,35 3 18,45 55,35
23/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000784 1 18,45 18,45 2 18,45 36,90
14/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000794 1 18,45 18,45 1 18,45 18,45
19/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000798 1 18,45 18,45 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Concho Vino
EXISTENCIA MÁXIMA 30 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 6 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 7 15,90 111,30 7 15,90 111,30
26/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000800 1 15,90 15,90 6 15,90 95,40
06/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000810 4 15,90 63,60 2 15,90 31,80
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Rayada
EXISTENCIA MAXIMA 12 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 15 16,54 248,10 15 16,54 248,10
29/04/2008 Venta.S/N.VNº0007243 1 16,54 16,54 14 16,54 231,56
09/05/2008 Venta.S/N.VNº0007252 2 16,54 33,08 12 16,54 198,48
10/05/2008 Venta.S/N.VNº0007254 2 16,54 33,08 10 16,54 165,40
23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007265 1 16,54 16,54 9 16,54 148,86
30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007272 1 16,54 16,54 8 16,54 132,32
30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007273 5 16,54 82,70 3 16,54 49,62
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Negra M.L
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 8 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 6 16,86 101,16 6 16,86 101,16
17/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000797 1 16,86 16,86 5 16,86 84,30
15/03/2008 Venta.S/N.VNº0007207 1 16,86 16,86 4 16,86 67,44
31/03/2008 Venta.S/N.VNº0007214 1 16,86 16,86 3 16,86 50,58
31/03/2008 Venta.S/N.VNº0007215 1 16,86 16,86 2 16,86 33,72
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Camisa J.H Negra M.C EXISTENCIA MÁXIMA
35 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 25 17,18 429,50 25 17,18 429,50
12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007228 23 17,18 395,14 2 17,18 34,36
30/04/2008 Venta.S/N.VNº0007246 1 17,18 17,18 1 17,18 17,18
19/05/2008 Venta.S/N.VNº0007259 1 17,18 17,18 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Estampada
EXISTENCIA MAXIMA 11 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 15,90 63,60 4 15,90 63,60
25/03/2008 Venta.S/N.VNº0007211 1 15,9 15,9 3 15,9 47,70
28/03/2008 Venta.S/N.VNº0007212 1 15,9 15,9 2 15,9 31,80
02/04/2008 Venta.S/N.VNº0007218 1 15,9 15,9 1 15,9 15,90
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Verde Pastel
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 9 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 17,81 71,24 4 17,81 71,24
04/04/2008 Venta.S/N.VNº0007219 1 17,81 17,81 3 17,81 53,43
12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007227 1 17,81 17,81 2 17,81 35,62
02/05/2008 Venta.S/N.VNº0007248 1 17,81 17,81 1 17,81 17,81
21/05/2008 Venta.S/N.VNº0007262 1 17,81 17,81 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Azul Cielo
EXISTENCIA MÁXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 16,54 49,62 3 16,54 49,62
23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000804 1 16,54 16,54 2 16,54 33,08
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H Geraldine
EXISTENCIA MAXIMA
20 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 13 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 6,36 12,72 2 6,36 12,72
08/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000811 1 6,36 6,36 1 6,36 6,36
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa J.H AD
EXISTENCIA MAXIMA 5 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 1 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 16,48 32,96 2 16,48 32,96
13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007203 1 16,48 16,48 1 16,48 16,48
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier Copa
EXISTENCIA MÁXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA
3 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 6 3,56 21,36 6 3,56 21,36
28/03/2008 Venta.S/N.VNº0007213 1 3,56 3,56 5 3,56 17,80
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier P.P
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 1 unidad
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 10 7,95 79,50 10 7,95 79,50
02/01/2008 Venta.S/N.VNº007193 10 7,95 79,5 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cuadros Decorativo
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 8,27 33,08 4 8,27 33,08
03/01/2008 Venta.S/N.VNº0007195 1 8,27 8,27 3 8,27 24,81
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX ARTICULO Juegos de Azucarera/Tintura
EXISTENCIA MÁXIMA 20 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 juegos
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 16,86 50,58 3 16,86 50,58
03/01/2008 Venta.S/N.VNº007194 1 16,86 16,86 2 16,86 33,72
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Floreros Decorativo
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 5 9,86 49,30 5 9,86 49,30
04/01/2008 Venta.S/N.VNº007197 1 9,86 9,86 4 9,86 39,44
05/01/2008 Venta.S/N.VNº007200 1 9,86 9,86 3 9,86 29,58
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Alcancia de Vaca
EXISTENCIA MAXIMA 12 unidades
METODO
Promedio EXISTENCIA MINIMA
7 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 2,23 4,46 2 2,23 4,46
04/01/2008 Venta.S/N.VNº007196 1 2,23 2,23 1 2,23 2,23
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Velas AP
EXISTENCIA MÁXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 13,20 26,40 2 13,20 26,40
04/01/2008 Venta.S/N.VNº007198 1 13,20 13,20 1 13,20 13,20
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Licoreras
EXISTENCIA MAXIMA 14 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 12,73 25,46 2 12,73 25,46
04/01/2008 VentaS/N.VNº007199 1 12,73 12,73 1 12,73 12,73
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Centro de Mesa Torres
EXISTENCIA MAXIMA 7 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 15 45,00 3 15 45,00
05/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000774 1 15,00 15,00 2 15 30,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Plancha Premiun
EXISTENCIA MÁXIMA
17 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 4,5 13,50 3 4,5 13,50
07/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000776 1 4,5 4,5 2 4,5 9,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Tramontina L05
EXISTENCIA MAXIMA 6 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 21 84,00 4 21 84,00
07/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000775 1 21 21 3 21 63,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juegos Copas Champagne
EXISTENCIA MAXIMA 7 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 juegos
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 11,77 35,31 3 11,77 35,31
11/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000778 1 11,77 11,77 2 11,77 23,54
20/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000799 1 11,77 11,77 1 11,77 11,77
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juegos de Ollas Tramontina
EXISTENCIA MÁXIMA 21 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 juegos
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 126 252,00 2 126 252,00
15/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000779 1 126 126 1 126 126,00
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX ARTICULO Figura Hombre
EXISTENCIA MAXIMA 24 unidades
METODO
Promedio EXISTENCIA MINIMA
10 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 12 16,22 194,64 12 16,22 194,64
18/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000781 12 16,22 194,64 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Set.x6 Copa Julia
EXISTENCIA MAXIMA 13 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
5 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 9,06 27,18 3 9,06 27,18
23/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000783 1 9,06 9,06 2 9,06 18,12
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Espátula Hielo
EXISTENCIA MÁXIMA
4 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 2,23 8,92 4 2,23 8,92
25/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000786 1 2,23 2,23 3 2,23 6,69
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Vajilla Porcelana 8 piezas
EXISTENCIA MAXIMA 20 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 5 33,72 168,60 5 33,72 168,60
31/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000788 1 33,72 33,72 4 33,72 134,88
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007221 1 33,72 33,72 3 33,72 101,16
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Figura Familia
EXISTENCIA MAXIMA
17 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 7,5 22,50 3 7,5 22,50
01/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000789 1 7,5 7,5 2 7,5 15,00
07/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000790 1 7,5 7,5 1 7,5 7,50
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Batidoras Pedestal Hamilton
EXISTENCIA MÁXIMA 13 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 9 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 33,79 67,58 2 33,79 67,58
13/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000793 1 33,79 33,79 1 33,79 33,79
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Pirex
EXISTENCIA MAXIMA 18 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 8 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 6 9,81 58,86 6 9,81 58,86
13/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000792 1 9,81 9,81 5 9,81 49,05
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juego Copas Flevi Flata
EXISTENCIA MAXIMA 35 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
10 juegos FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 10,5 21,00 2 10,5 21,00
03/05/2008 Venta.S/N.VNº0007249 1 10,5 10,5 1 10,50 10,50
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Pañuelos J.H
EXISTENCIA MÁXIMA 41 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 20 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 20 4,84 96,80 20 4,84 96,80
11/03/2008 Venta.S/N.VNº0007201 1 4,84 4,84 19 4,84 91,96
13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007203 1 4,84 4,84 18 4,84 87,12
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Pañuelos J.H Bordado
EXISTENCIA MAXIMA 32 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
11 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 5,09 10,18 2 5,09 10,18
10/06/2008 Venta.S/N.VNº0007282 1 5,09 5,09 1 5,09 5,09
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Medias J.H EXISTENCIA MAXIMA
45 pares METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 21 pares
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 6 1,65 9,90 6 1,65 9,90
12/03/2008 Venta.S/N.VNº0007202 3 1,65 4,95 3 1,65 4,95
24/03/2008 Venta.S/N.VNº0007209 1 1,65 1,65 2 1,65 3,30
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Portarretrato
EXISTENCIA MÁXIMA 28 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 14 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 2,8 11,20 4 2,8 11,20
13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007204 1 2,8 2,8 3 2,8 8,40
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Sarten Tramontina
EXISTENCIA MAXIMA 22 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 27,35 82,05 3 27,35 82,05
14/03/2008 Venta.S/N.VNº0007206 1 27,35 27,35 2 27,35 54,70
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juegos de Cubiertos Tramontina
EXISTENCIA MAXIMA 26 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
11 juegos FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 7,63 22,89 3 7,63 22,89
15/03/2008 Venta.S/N.VNº0007208 1 7,63 7,63 2 7,63 15,26
25/04/2008 Compras/Fact.0041709 1 49,75 49,75 3 21,67 65,01
25/04/2008 Devol. s/ Fact.0041709 (1) (49,75) (49,75) 2 7,63 15,26
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Calzoncillos Manha
EXISTENCIA MÁXIMA
26 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 11 2,42 26,62 11 2,42 26,62
24/03/2008 Venta.S/N.VNº0007209 1 2,42 2,42 10 2,42 24,20
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Velas Gardenia Scented Candle
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 8 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 1,43 4,29 3 1,43 4,29
25/03/2008 Venta.S/N.VNº0007210 1 1,43 1,43 2 1,43 2,86
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Pijamas Manhattan
EXISTENCIA MAXIMA
20 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 15 10,12 151,80 15 10,12 151,80
02/04/2008 Venta.S/N.VNº0007217 15 10,12 151,8 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cacerolas de Treno
EXISTENCIA MÁXIMA 12 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA
8 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 41,99 83,98 2 41,99 83,98
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007222 1 41,99 41,99 1 41,99 41,99
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Canguilera Tramontina
EXISTENCIA MAXIMA 21 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 19,4 38,80 2 19,4 38,80
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007226 1 19,4 19,4 1 19,4 19,40
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Angel Blanco
EXISTENCIA MAXIMA 8 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 3,5 10,50 3 3,5 10,50
09/04/2008 Venta.S/N.VNº0007225 1 3,5 3,5 2 3,5 7,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Setx2 Candelabro Grande
EXISTENCIA MÁXIMA 14 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 13,62 27,24 2 13,62 27,24
10/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000801 1 13,62 13,62 1 13,62 13,62
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Figuras de Frutas
EXISTENCIA MAXIMA 13 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 5 17,1 85,50 5 17,1 85,50
12/04/2008 Venta.S/N.VNº0007229 3 17,1 51,3 2 17,1 34,20
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX ARTICULO Charoles Bohemia
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
11 uniadades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 20 7,13 142,60 20 7,13 142,60
14/04/2008 Venta.S/N.VNº0007230 20 7,13 142,6 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Lamparas León
EXISTENCIA MÁXIMA 6 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 16,74 33,48 2 16,74 33,48
15/04/2008 Venta.S/N.VNº0007231 1 16,74 16,74 1 16,74 16,74
23/01/2008 Compra s/ Fact.036508 2 23,5 47 3 21,25 63,74
BAZAR SUDAMERICANO
TARJETA KARDEX ARTICULO Juego de Ajedrez
EXISTENCIA MAXIMA 6 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 3 juegos
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 48,35 96,70 2 48,35 96,70
23/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000805 1 48,35 48,35 1 48,35 48,35
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Batidoras Proctor- Silex
EXISTENCIA MAXIMA 19 uniades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
4 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 9,54 19,08 2 9,54 19,08
25/04/2008 Venta.S/N.VNº0007237 1 9,54 9,54 1 9,54 9,54
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Espejo Celeite EXISTENCIA MÁXIMA
7 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 4,13 8,26 2 4,13 8,26
28/04/2008 Venta.S/N.VNº0007240 1 4,13 4,13 1 4,13 4,13
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Corbatas
EXISTENCIA MAXIMA 21 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
7 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 19,09 38,18 2 19,09 38,18
29/04/2008 Venta.S/N.VNº0007243 1 19,09 19,09 1 19,09 19,09
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Recuerdos Ositos EXISTENCIA MAXIMA
14 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 15 0,35 5,25 15 0,35 5,25
30/04/2008 Venta.S/N.VNº0007245 12 0,35 4,2 3 0,35 1,05
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Figura Venados
EXISTENCIA MÁXIMA 26 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 13 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 8,37 16,74 2 8,37 16,74
02/05/2008 Venta.S/N.VNº0007247 1 8,37 8,37 1 8,37 8,37
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Candelabro Ruby
EXISTENCIA MAXIMA
16 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 11 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 58,52 117,04 2 58,52 117,04
05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000808 1 58,52 58,52 1 58,52 58,52
05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000809 1 58,52 58,52 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Recuerdos Cofres
EXISTENCIA MAXIMA 45 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 23 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 175,58 351,16 2 175,58 351,16
07/05/2008 Venta.S/N.VNº0007251 1 175,58 175,58 1 175,58 175,58
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Servilletas Tramontina EXISTENCIA MÁXIMA
42 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 17 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 2,39 7,17 3 2,39 7,17
10/05/2008 Venta.S/N.VNº0007253 1 2,39 2,39 2 2,39 4,78
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cajas Jarros Portafinos
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 12 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 4,13 12,39 3 4,13 12,39
14/05/2008 Venta.S/N.VNº0007255 1 4,13 4,13 2 4,13 8,26
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ramo de Flores Amarillas
EXISTENCIA MAXIMA 26 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 8,91 26,73 3 8,91 26,73
16/05/2008 Venta.S/N.VNº0007256 1 8,91 8,91 2 8,91 17,82
23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007263 1 8,91 8,91 1 8,91 8,91
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ARTICULO Bolas Decorativas
EXISTENCIA MÁXIMA 25 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA
11 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 4,46 17,84 4 4,46 17,84
19/05/2008 Venta.S/N.V.Nº0007258 1 4,46 4,46 3 4,46 13,38
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juegos de Tazas
EXISTENCIA MAXIMA
36 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 21 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 5 6,7 33,50 5 6,7 33,50
23/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000815 2 6,7 13,4 3 6,7 20,10
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Portarretrato Oro Viejo
EXISTENCIA MAXIMA 33 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 13 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 12,73 38,19 3 12,73 38,19
23/05/2008 Venta.S/N.VNº0007264 1 12,73 12,73 2 12,73 25,46
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Reloj TQW de Pared EXISTENCIA MÁXIMA
29 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 24,17 48,34 2 24,17 48,34
24/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000816 1 24,17 24,17 1 24,17 24,17
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cuadro Oleo Gardenia
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 73,16 146,32 2 73,16 146,32
24/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000816 1 73,16 73,16 1 73,16 73,16
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Velas Amarillas EXISTENCIA MAXIMA
17 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 9 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 2,23 8,92 4 2,23 8,92
26/05/2008 Venta.S/N.VNº0007266 3 2,23 6,69 1 2,23 2,23
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Teléfonos Madera
EXISTENCIA MÁXIMA 18 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 13 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 31,17 62,34 2 31,17 62,34
27/05/2008 Venta.S/N.VNº0007267 1 31,17 31,17 1 31,17 31,17
25/04/2008 Compra s/ Fact.0041711 2 33,5 67 3 32,72 98,17
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Joyeros R.C.R
EXISTENCIA MAXIMA
28 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 4,78 9,56 2 4,78 9,56
27/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000818 1 4,78 4,78 1 4,78 4,78
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Vaporeras Tramontina
EXISTENCIA MAXIMA 20 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
14 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 32,76 65,52 2 32,76 65,52
28/05/2008 Venta.S/FactNº000819 1 32,76 32,76 1 32,76 32,76
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Alcancia Bebé
EXISTENCIA MÁXIMA
25 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 5,95 11,90 2 5,95 11,90
29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 5,95 5,95 1 5,95 5,95
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Porta CD
EXISTENCIA MAXIMA 54 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 40 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 15,27 30,54 2 15,27 30,54
29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 15,27 15,27 1 15,27 15,27
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Caja Musical
EXISTENCIA MAXIMA 41 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 24 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 10,45 20,90 2 10,45 20,90
29/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000822 1 10,45 10,45 1 10,45 10,45
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Reloj Péndulo
EXISTENCIA MÁXIMA 22 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 16 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 23,83 47,66 2 23,83 47,66
31/05/2008 Venta.S/N.VNº0007274 1 23,83 23,83 1 23,83 23,83
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cogines
EXISTENCIA MAXIMA
53 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 30 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 40 7,63 305,20 40 7,63 305,20
04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 4 7,63 30,52 36 7,63 274,68
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Manteles
EXISTENCIA MAXIMA 19 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 9 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 17,81 35,62 2 17,81 35,62
04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 1 17,81 17,81 1 17,81 17,81
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Figuras Magnolia
EXISTENCIA MÁXIMA
17 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 9,98 19,96 2 9,98 19,96
04/06/2008 Venta.S/N.VNº0007277 1 9,98 9,98 1 9,98 9,98
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Cuadro Oleo Fruta
EXISTENCIA MAXIMA 32 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 12 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 14 78,38 1.097,32 14 78,38 1.097,32
06/06/2008 Venta.S/N.VNº0007279 1 78,38 78,38 13 78,38 1.018,94
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO
Frasco Club EXISTENCIA MAXIMA
27 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 19 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 3,2 6,40 2 3,2 6,40
07/06/2008 Venta.S/N.VNº0007280 1 3,2 3,2 1 3,2 3,20
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juego de Sabanas
EXISTENCIA MÁXIMA 54 juegos
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 13 juegos
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 9,54 19,08 2 9,54 19,08
11/06/2008 Venta.S/N.VNº0007285 1 9,54 9,54 1 9,54 9,54
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Velas Rojas
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 10 1,11 11,10 10 1,11 11,10
05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000808 6 1,11 6,66 4 1,11 4,44
05/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000809 3 1,11 3,33 1 1,11 1,11
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Consola
EXISTENCIA MAXIMA 20 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
11 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 92,24 184,48 2 92,24 184,48
10/06/2008 Venta.S/N.VNº0007283 1 92,24 92,24 1 92,24 92,24
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ramo de Flores Rojas
EXISTENCIA MÁXIMA 37 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 14 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 4,61 9,22 2 4,61 9,22
20/05/2008 Venta.S/N.VNº0007260 1 4,61 4,61 1 4,61 4,61
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier Copa HH002
EXISTENCIA MAXIMA 24 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 18 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 18 3,92 70,56 18 3,92 70,56
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007223 16 3,92 62,72 2 3,92 7,84
28/04/2008 Venta.S/N.VNº0007241 1 3,92 3,92 1 3,92 3,92
08/05/2008 Venta.S/Fact.Nº000812 1 3,92 3,92 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier CopaHH003
EXISTENCIA MAXIMA 32 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 27 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 8,43 25,29 3 8,43 25,29
16/05/2008 Venta.S/N.VNº0007257 1 8,43 8,43 2 8,43 16,86
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier P.P 121
EXISTENCIA MÁXIMA 20 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 8 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 12 4,12 49,44 12 4,12 49,44
12/02/2008 Venta.S/Fact.Nº000791 12 4,12 49,44 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Brazier P.P 222
EXISTENCIA MAXIMA 19 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 9,54 28,62 3 9,54 28,62
13/03/2008 Venta.S/N.VNº0007205 2 9,54 19,08 1 9,54 9,54
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Floreros Decorativo 23"
EXISTENCIA MAXIMA 41 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 29 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 13,04 39,12 3 13,04 39,12
18/01/2008 Venta.S/Fact.Nº000780 1 13,04 13,04 2 13,04 26,08
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Tramontina 45 Ltros
EXISTENCIA MÁXIMA
17 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 13 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 32,45 97,35 3 32,45 97,35
14/03/2008 Venta.S/N.VNº0007206 1 32,45 32,45 2 32,45 64,90
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Tramontina 75 Ltros
EXISTENCIA MAXIMA 46 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 30 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 53,12 159,36 3 53,12 159,36
22/04/2008 Venta.S/N.VNº0007233 1 53,12 53,12 2 53,12 106,24
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Pañuelos J.H 885
EXISTENCIA MAXIMA
37 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 21 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 5,15 15,45 3 5,15 15,45
01/04/2008 Venta.S/N.VNº0007216 1 5,15 5,15 2 5,15 10,30
20/05/2008 Venta.S/N.VNº0007261 1 5,15 5,15 1 5,15 5,15
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Medias J.H L023
EXISTENCIA MÁXIMA 29 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 17 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 3 1,72 5,16 3 1,72 5,16
18/04/2008 Venta.S/N.VNº0007232 1 1,72 1,72 2 1,72 3,44
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Portarretrato 33"
EXISTENCIA MAXIMA
45 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 15 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 3,5 7,00 2 3,5 7,00
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007220 1 3,5 3,5 1 3,5 3,50
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Calzoncillos Manha N042
EXISTENCIA MAXIMA 27 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 14 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 11 2,51 27,61 11 2,51 27,61
01/04/2008 S/N.VNº0007216 3 2,51 7,53 8 2,51 20,08
18/04/2008 S/N.VNº0007232 4 2,51 10,04 4 2,51 10,04
07/06/2008 S/N.VNº0007281 2 2,51 5,02 2 2,51 5,02
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Angel Blanco KL022
EXISTENCIA MÁXIMA
29 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 17 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 3,82 7,64 2 3,82 7,64
28/04/2008 S/N.VNº0007239 1 3,82 3,82 1 3,82 3,82
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Charoles Bohemia SS002
EXISTENCIA MAXIMA 28 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 17 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 12,05 48,20 4 12,05 48,20
30/05/2008 S/N. VNº0007270 2 12,05 24,10 2 12,05 24,10
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Joyeros Medianos SC011
EXISTENCIA MAXIMA 54 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 40 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 4 4,26 17,04 4 4,26 17,04
11/06/2008 Venta.S/N.VNº0007284 2 4,26 8,52 2 4,26 8,52
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Ollas Pirex 3Ltros
EXISTENCIA MÁXIMA 60 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 30 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 8,32 16,64 2 8,32 16,64
06/05/2008 Venta.S/N.VNº0007250 1 8,32 8,32 1 8,32 8,32
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Figura Tortuga
EXISTENCIA MAXIMA
16 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 44,12 88,24 2 44,12 88,24
27/05/2008 Venta.S/Fact Nº000817 1 44,12 44,12 1 44,12 44,12
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ARTICULO Ollas Tramontina 140 Ltros
EXISTENCIA MAXIMA 28 unudades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 2 45,81 91,62 2 45,81 91,62
30/05/2008 Venta.S/N.VNº0007271 1 45,81 45,81 1 45,81 45,81
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ARTICULO Candelabro 5"
EXISTENCIA MÁXIMA 27 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 7 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/01/2008 Según Inventario Inicial 16 2,39 38,24 16 2,39 38,24
05/06/2008 Venta.S/N.VNº0007278 1 2,39 2,39 15 2,39 35,85
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ARTICULO Caballo Pegaso
EXISTENCIA MÁXIMA 7unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 1 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
21/01/2008 Compra s/ Fact.0042445 1 48,95 48,95 1 48,95 48,95
08/04/2008 Venta.S/N.VNº0007224 1 48,95 48,95 0 0 0,00
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ARTICULO Piedritas Transparentes
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 8 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
22/01/2008 Compra s/ Fact.0016867 12 1,65 19,75 12 1,65 19,75
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ARTICULO Piedritas Rojas
EXISTENCIA MAXIMA 15 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
10 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
22/01/2008 Compra s/ Fact.0016867 12 1,65 19,75 12 1,65 19,75
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ARTICULO Candelabro de Metal
EXISTENCIA MAXIMA 12unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
23/01/2008 Compra s/ Fact.036508 1 37,50 37,50 1 37,50 37,50
27/05/2008 Venta s/N.VNº0007268 1 37,5 37,5 0 0 0,00
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ARTICULO Mariposa Dorada
EXISTENCIA MAXIMA 25 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA
1 unidades FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 24 1,22 29,32 24 1,22 29,32
01/02/2008 Devol. s/ Fact.0017425 (24) (1,22) (29,32) 0 0 0,00
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ARTICULO Oregón Fir Arbol
EXISTENCIA MAXIMA 3 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 1 126,40 126,40 1 126,40 126,40
22/04/2008 Venta.S/N.VNº007234 1 126,4 126,4 0 0 0,00
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ARTICULO Niño Jesús
EXISTENCIA MÁXIMA 6 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 4 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
01/02/2008 Compra s/ Fact.0017425 2 4,98 9,96 2 4,98 9,96
22/04/2008 Venta.S/N.VNº007236 1 4,98 4,98 1 4,98 4,98
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ARTICULO Vajilla X'MAS (20PCS)
EXISTENCIA MAXIMA 4 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 1 unidad
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
23/02/2008 Compra s/ Fact.0043369 2 9,50 19,00 2 9,50 19,00
26/04/2008 Venta.S/N.VNº007238 2 9,5 19,00 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa ALESSA Manga Larga
EXISTENCIA MAXIMA 21 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 11 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
06/03/2008 Compra s/ Fact.0043831 5 15,95 79,75 5 15,95 79,75
29/04/2008 Venta.S/N.VNº007242 2 15,95 31,90 3 15,95 47,85
30/04/2008 Venta.S/N.VNº007244 2 15,95 31,90 1 15,95 15,95
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Camisa AMERICAN HIT Manga Corta
EXISTENCIA MÁXIMA 30 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 5 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
06/03/2008 Compra s/ Fact.0043831 20 15,45 309,00 20 15,45 309,00
10/04/2008 Venta.S/Fact.Nº 000802 3 15,45 46,35 17 15,45 262,65
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Centro de Mesa Alabastro
EXISTENCIA MAXIMA 5 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 1 28,31 28,31 1 28,31 28,31
11/04/2008 Venta.S/Fact.Nº000803 1 28,31 28,31 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Jarron 39 Ocre Lazos
EXISTENCIA MÁXIMA
8 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 1 41,84 41,84 1 41,84 41,84
04/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000806 1 41,84 41,84 0 0 0,00
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ARTICULO Fruta- Mango Amarillo Oro Viejo
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36
04/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000807 2 4,84 9,68 2 4,84 9,68
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Fruta Manzana Roja/Plata
EXISTENCIA MAXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36
21/03/2008 Devol.s/ Fact.0006049 (4) (4,84) (19,36) 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Fruta Manzana Verde/Plata
EXISTENCIA MÁXIMA 10 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006049 4 4,84 19,36 4 4,84 19,36
09/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000813 2 4,84 9,68 2 4,84 9,68
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Esfera 04 Verde
EXISTENCIA MAXIMA 16 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 4 3,52 14,08 4 3,52 14,08
22/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000814 4 3,52 14,08 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Botella 29-09 Naranja Carrusel
EXISTENCIA MAXIMA 14 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 1 9,12 9,12 1 9,12 9,12
27/05/2008 Venta.S/N.VNº007269 1 9,12 9,12 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Portarretrato 27 Oro Viejo
EXISTENCIA MÁXIMA 18 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MÍNIMA 3 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
20/03/2008 Compra s/ Fact.0006050 2 17,26 34,52 2 17,26 34,52
28/05/2008 Venta.S/Fact.Nº 000820 2 17,26 34,52 0 0 0,00 FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
25/04/2008 Compra s/ Fact.0041712 1 27,50 27,50 1 27,50 27,50
31/05/2008 Venta S/N.VNº0007275 1 27,50 27,50 0 0 0,00
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Set (4) Taza/Tinto Cuadro
EXISTENCIA MAXIMA 12 unidades
METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
25/04/2008 Compra s/ Fact.0041709 4 2,85 11,40 4 2,85 11,40
BAZAR SUDAMERICANO TARJETA KARDEX
ARTICULO Juego de Tazas MUGS (4pcs)
EXISTENCIA MAXIMA
12 unidades METODO Promedio
EXISTENCIA MINIMA 2 unidades
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
25/04/2008 Compra s/ Fact.0041709 6 4,25 25,50 6 4,25 25,50
03/06/2008 Venta S/N.VNº0007276 3 4,25 12,75 3 4,25 12,75
FECHA DETALLE ENTRADA SALIDA SALDOS
Cantidad v/Unitario v/Total Cantidad v/Unitario V/total Cantidad v/Unitario v/Total
29/06/2008 Compra s/ Fact.0046776 32 16,95 542,40 32 16,95 542,40
30/06/2006 Venta S/N.VNº0007286 25 16,95 423,75 7 16,95 118,65
CÁLCULOS DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL
Muebles y Enseres
DATOS: VA= 2.154,00
VR= 10%
VU= 10 años
Fórmula:
Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 2.154,00 – 215,40 Dp = __________________ / 12meses 10 1938,60 Dp = ____________ / 12meses 10 Dp = 193,86 /12 meses Dp = 16,16 x 6 meses Dp = 96,93 //.
Equipo de Oficina
DATOS: VA= 1.850,00
VR= 10%
VU= 10 años
Fórmula:
Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 1.850,00 - 185,00 Dp = __________________ / 12meses 10 1.665,00 Dp = ____________ / 12meses 10 Dp = 166,50 /12 meses Dp = 13,88 x 6 meses Dp = 83,25//.
Equipo de Computación
DATOS: VA= 1.150,00
VR= 33%
VU= 3 años
Fórmula:
Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil 1.150,00 - 379,50 Dp = __________________ / 12meses 3 770.50 Dp = ____________ / 12meses 3 Dp = 256,83 /12 meses Dp = 21,40 x 6 meses Dp = 128,42 //.
Local Comercial
DATOS: VA= 10.000,00
VR= 5%
VU= 20 años
Fórmula:
Valor Actual - Valor Residual Dp = ___________________________ / 12meses Vida Útil
10.000,00 - 500,00 Dp = __________________ / 12meses 20 9.500,00 Dp = ____________ / 12meses 20 Dp = 475,00 /12 meses Dp = 39,58 x 6 meses Dp = 237,50 //.
ILUSTRACIONES PANORAMICAS BAZAR “SUDAMERICANO”
GRAFICO Nº1 Observación Principal del Local
BAZAR “SUDAMERICANO