Cost ManagementCost Management
Nieuwegein, 29 mei 2008
Voor profit en non-profit een must
Inleiding
ROC Eindhoven
Pieter PouwelsDirecteur
Erik den HartogBusiness Controller CIAD
“Doe maar gewoon!”
Er was eens …Kostenbewustzijn
Probleemstelling
ProbleemstellingROC Eindhoven
• Groeidoelstelling in krimpende markt
• Afweging kosten versus kwaliteit
• Geen inzicht in kosten bij management• Geen inzicht in kosten bij management
• Onvoldoende kostenbewustzijn
• ...
• Antwoord op vragen als:
� Wat kost een student ?
� Wat kost een opleiding?
DoelstellingROC Eindhoven
• Afgeleide vragen:
� Is CGO duurder?
� Inzicht in kosten versus baten?
� Welke draaiknoppen?
Spreken we dezelfde taal?
Aanpak
Wat is kostenmanagement?
Conceptueel
Instrumenteel Houding
Kwalificatieproces
ROC Eindhoven
Leerling 1
Intake
E.V.C. Klassikaal BPV Zelf Samen
Eind-kwalificatie
Leerling 2
E.V.C. Klassikaal BPV Zelf Samen
• Analyseer onderwijsprogramma
• Bereken kosten per onderwijsactiviteit
� personele kosten en
� andere kenmerken (indirecte kosten ed)
StappenROC Eindhoven
� andere kenmerken (indirecte kosten ed)
• Bereken verwachte baten per student
• Vergelijk werkelijke inzet personeel met plannen
• Benchmarking (scholen en opleidingen)
AanpakROC Eindhoven
Kostprijs per student of opleiding
Activiteiten x docent- of contacturen x tarief
Baten per student of opleiding
Verblijfsbekostiging + diplomabekostiging
Rendement per student of opleiding
Hoe kom ik van A naar Ben wat zijn de valkuilen?
Resultaten
Gemiddeld aantal contacturen
gemiddeld aantal contacturen
600
800
BOL BBL
0
200
400
W&M Horeca SVZ B&B FD UV
gemiddeld aantal studenten per O(O)P contactuur
25
30
BOL BBL
Gemiddeld aantal studentenper contactuur
0
5
10
15
20
W&M Horeca SVZ B&B FD UV
Toegevoegde waarde
� Bewustere inzet van middelen
� Beter keuzes maken
� Input voor discussie intern en CvB� Input voor discussie intern en CvB
� Ook naar de toekomst kijken:
−Scenario’s
−Budgettering
Tot slot
Aanpak
Salariskosten
Huisvestingskosten
Overheadkosten
Handlingkosten
ICTkosten
Cost pools
Kostendragers
Lesuren Pallets in
Order YOrder XCursus 2Cursus 1
Pallets outM2
Drivers
Activity Based Costing
Verschillen en overeenkomsten?