Monitoreo permanente y
Auditoría a Distancia
UCEMA 30/5/2012 – Gustavo Calviño
Agenda
Monitoreo Permanente - Armado del tablero de control.
Auditoría a distancia y presencial.
Monitoreo permanente y Auditoría a distancia.
Monitoreo permanente y Auditoría a distancia vs. fraude.
Armado tablero de control – Premisas
Armar un set de indicadores para mejorar el control
No un tablero para monitorear la NASA
Implantar el tablero de control con éxito
Desarrollar indicadores
Realizar pruebas y
pasar a producción
Comenzar monitoreo
permanente
Aprobar el proyecto por Alta Dirección
Definir equipo (Auditoría / Sistemas)
Relevar : normas,
procedimientos, “red flag” de
fraude, sistemas, etc.
Establecer ciclos/proce-
sos en la Sociedad
Definir y aprobar set
de indicadores
por ciclo/proceso
Realizar el diseño
conceptual (Sistemas/Au
ditoría)
Qué necesitamos para armar el tablero?
Sistemas
Procesos
Objetivos Regulación
Normas y procedimientos
CulturaOrganigrama social
Armado tablero de control – Diseño I
Ubicación datos
BD de los sistemas
Repositorio propio
Indicadores
Fijos
Ad-hoc
Ejecución
Diaria Periódica
Armado tablero de control – Diseño II
Indicadores por proceso/ciclo
Gestión Financiera Activos Fijos Movimiento
de productoSistemas de Información
Ingresos por ventas
Compras y contrataciones
Reporting Financiero
Recursos Humanos
Claves para elegir la herramienta
Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o al menos, que sea mínima).
Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas.
Exportar a otras aplicaciones (Word, Excel, etc.).
Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría.
Actualización tecnológica dinámica.
Fácil aprendizaje – Intuitivo.
Modelo de tablero de control
Selectores de sociedad, mes, año
y ciclos
Panel de indicadores destacados por usuario. Top five de resultados más relevantes
Indicadores del ciclo seleccionado. Posibilidad de acceder a información de detalle.
Modelo de tablero de control
Auditoría presencial vs. a distancia
Auditoría presencial Análisis de casos puntuales Revisión documental Alta dotación Auditoría forense “añeja” Puede detectar fraude Utiliza técnicas de auditoría Requiere conocimientos de normas de la empresa Tiempo de confección de informes
Auditoría a distancia
Análisis del universo Revisión registros Dotación mínima Auditoría forense diaria Previene el fraude Utiliza tablero de control Las exigencias normativas
están en los indicadores Memos estándares Ante hallazgos, SIEMPRE
se termina en una presencial
Monitoreo permanente
Revisión diaria de los resultados de los indicadores en el tablero.
Análisis de tendencias. Evaluación de criticidad.
Detección comportamientos atípicos o fuera de normas / procedimientos.
Auditoría a distancia
Consulta sobre las anomalías detectadas por los indicadores. Análisis de las causas, solicitud de documentación soporte.
Emisión de informe por detección de fallas de control o incumplimientos normativos o de procedimiento. Plan de acción y seguimiento recomendaciones.
Revisión puntual. Análisis del cumplimiento de normas y procedimientos; excepciones. Requerimiento de información complementaria. Revisión in-situ de los hechos detectados.
Auditoría a distancia y …
Participación en las pruebas de controles.
Apoyo de auditorías presenciales.
Proceso de planificación anual de auditorías presenciales.
Prevención del fraude.
Auditoría a distancia y el fraude
FraudeOportunidad
Presión
Actitud
Auditoría y el fraude
Qué agrega AD a la lucha antifraude?
Revisiones previsibles vs. permanentes. Efecto “Gran Hermano”.
Mayor presencia de auditoría con igual dotación. Efecto “El Patriota”.
Analizar transacciones antiguas vs. las realizadas hoy. Verificamos el cumplimiento en el universo de los registros.
Diversidad de temas y procesos. No tener auditorías previsibles.
Comentarios generales
La auditoría a distancia fortalece el ambiente de control.
El desarrollo de indicadores y su seguimiento da presencia de auditoría en todas las operaciones.
Una herramienta ágil y amigable, fomenta su uso.
La consulta de auditoría ante desvíos recientemente ocurridos, desanima el fraude.
Conclusión
Un buen monitoreo permanente, acompañado con una adecuada Auditoría a Distancia, permite observar el pulso del control interno de la Sociedad, actuando en tiempo y en forma para disuadir el fraude.