UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE INGENIERÍA DE EMPRESAS
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO DE EMPRESAS
TEMA:
PROYECTO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS PREPARADOS A LA PLANCHA EN
LA EMPRESA PÚBLICA TURÍSTICA “CIUDAD MITAD DEL MUNDO”
AUTOR:
OSCAR ALBERTO ANDRADE POZO
DIRECTOR DE TESIS:
DOCTORA LUCY ROSERO PEÑA
QUITO – ECUADOR
2014
iii
AUTORÍA
Yo, Oscar Alberto Andrade Pozo autor del presente trabajo de investigación,
soy responsable de las ideas, conceptos, procedimientos y resultados
vertidos en la misma.
..............................................
Oscar Alberto Andrade Pozo
C.I. 171620586-7
iv
DEDICATORIA
Esta tesis quiero dedicarla en primer lugar a Dios, porque sin su
bendición, no hubiera podido vivir todas estas grandes y satisfactorias
experiencias de mi vida.
A mi familia, que han sido, son y serán lo más importante de mi vida; a
mis padres Marlene Pozo y Oscar Andrade, que con gran sacrificio han
constituido el soporte para culminar esta etapa de mi carrera; a mis
hermanas Fernanda y Jazmín que siempre han sido un ejemplo para mi,
y que han ayudado a que este proyecto culmine con grandes
satisfacciones.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial, que supo impartir sus
conocimientos con mucha generosidad, donde no solo encontré
conocimientos sino grandes amistades, que de una u otra forma fueron
dejando enseñanzas en mi vida.
v
AGRADECIMIENTO
Un especial agradecimiento a la Dra. Lucy Rosero, Directora de Tesis,
por su paciencia, confianza, planteamientos y dirección que
constituyeron la base para la elaboración de este proyecto.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial, a sus profesores, que
enfatizan su esfuerzo por hacer de aquella un Centro Educativo
Superior de excelencia.
A mi familia, por su cariño, comprensión y apoyo, que han constituido
el soporte para culminar mis metas planteadas.
Por último, pero siempre primero, a Dios creador de todo lo existente.
vi
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ........................................................................................... 1
CAPÍTULO I................................................................................................... 3
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .......................................................... 3
1.1. Planteamiento del Problema ................................................................ 3
1.1.1. Relación Causa - Efecto ............................................................. 3
1.1.2. Delimitación Del Problema ............................................................ 4
1.1.3. Formulación del Problema ............................................................. 5
1.2. Objetivos .............................................................................................. 5
1.2.1. Objetivo General............................................................................ 5
1.2.2. Objetivos específicos ..................................................................... 5
1.3. Justificación e Importancia .................................................................. 6
1.4. Hipótesis .............................................................................................. 7
CAPÍTULO II .................................................................................................. 8
MARCO TEÓRICO ........................................................................................ 8
2.1. Generalidades ..................................................................................... 8
2.2. Enfoque ............................................................................................... 9
2.3. Estudio de Mercado ............................................................................. 9
2.4. Demanda Turística ............................................................................ 10
2.5. Plan de Marketing. ............................................................................. 10
2.5.1. Producto, Servicio y Precio ......................................................... 11
2.5.2. Plaza (ámbito geográfico) ............................................................ 14
2.5.3. Promoción comunicación ............................................................ 14
2.6. Marco Legal ....................................................................................... 15
2.6.1. Empresa ...................................................................................... 15
2.6.2. Clasificación de las empresas ..................................................... 15
2.6.2.1. Las empresas según su actividad ......................................... 15
2.6.2.2. Las empresas según su capital ............................................. 16
2.6.2.3. Las empresas por el número de personas ............................ 17
2.7. Micro empresa ................................................................................... 17
2.7.1. Las empresas según el marco jurídico ........................................ 18
vii
CAPÍTULO III ............................................................................................... 19
ESTUDIO DE MERCADO ........................................................................... 19
3.1. Introducción ....................................................................................... 19
3.2. Objetivo ............................................................................................. 19
3.2.1. Objetivo General.......................................................................... 19
3.2.2. Objetivos específicos ................................................................... 20
3.3. Análisis de la demanda del mercado objetivo .................................... 20
3.3.1. Definición y diferenciación del producto ...................................... 20
3.3.2. Definición del mercado meta ....................................................... 21
3.3.2.1. Segmentación del mercado ................................................... 22
3.4. Metodología de la investigación......................................................... 23
3.4.1. Tipo de muestreo ........................................................................ 24
3.4.2. Calculo del tamaño de la muestra ............................................... 24
3.4.3. Recolección de la Información ................................................. 25
3.4.4. Tratamiento estadístico de los datos ........................................... 25
3.4.5. Análisis de los Resultados ........................................................... 26
3.5. Determinación de la Demanda .......................................................... 36
3.5.1. Demanda Potencial ..................................................................... 36
3.5.2. Proyección de la demanda .......................................................... 37
3.6. Determinación de la Oferta ................................................................ 38
3.6.1. Proyección de la Oferta ............................................................... 39
3.7. Demanda Insatisfecha ....................................................................... 40
3.7. Estrategias de marketing ................................................................... 40
3.7.1. Estrategia de producto ................................................................ 41
3.7.2. Precio .......................................................................................... 44
3.7.3. Plaza o distribución ..................................................................... 45
3.7.4. Promoción y publicidad ............................................................... 46
CAPITULO V ............................................................................................... 47
ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 47
4.1. Estudio Técnico del proyecto ............................................................. 47
4.2. Tamaño del Proyecto ......................................................................... 47
4.2.1. Factores del tamaño del proyecto ............................................... 47
viii
4.3. Localización del proyecto .................................................................. 50
4.3.1. Macro localización ....................................................................... 50
4.3.2. Microlocalización ......................................................................... 51
4.4. Ingeniería del Proyecto ...................................................................... 52
4.4.1. Proceso de Producción ............................................................... 53
4.4.2. Diagrama de flujo ........................................................................ 53
4.4.2.1. Descripción del proceso ........................................................ 55
4.4.2.2. Descripción del proceso de venta del producto ..................... 57
4.4.3. Requerimiento de materia prima e insumos ................................ 58
4.4.4. Requerimiento de maquinaria, enseres y equipos ...................... 59
4.4.5. Requerimiento de mano de obra ................................................. 61
4.4.6. Lay Out (Distribución de la planta) .............................................. 61
4.4.6.1. Espacio requerido para la distribución de la planta ............... 63
4.4.6.2. Distribución interna de las instalaciones de la planta ............ 64
4.5. La Empresa y su organización .......................................................... 65
4.5.1. Nombre o razón social ................................................................. 65
4.5.2. Estructura administrativa y organizativa ...................................... 66
4.5.3. Estructura orgánica y organigrama estructural ............................ 66
4.5.4. Descripción de funciones ............................................................ 67
4.6. Base legal .......................................................................................... 69
1. Afiliación a la Cámara de Comercio de Quito ................................. 71
2. Registro Único de Contribuyentes (RUC) .......................................... 71
4. Patente Municipal en Quito ............................................................... 72
5. Permiso del Cuerpo de Bomberos en Quito ...................................... 73
6. Permiso de la Intendencia General de Policía ................................... 74
7. Permiso del Ministerio de Salud Pública ........................................... 74
8. Permiso Sanitario .............................................................................. 75
CAPITULO V ............................................................................................... 76
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN FINANCIERA ................................................. 76
5.1. Estudio económico financiero ............................................................ 76
5.1.1. Objetivo del Estudio Económico Financiero ................................ 76
5.2. Inversión Inicial .................................................................................. 76
ix
5.2.1. Activos fijos tangibles .................................................................. 77
5.2.1.1. Maquinarias y equipos .......................................................... 78
5.2.1.2. Equipos de Oficina ................................................................ 78
5.2.1.3. Equipos de computación ....................................................... 79
5.2.1.4. Muebles y Enseres ................................................................ 79
5.2.1.5. Bienes Auxiliares ................................................................... 80
5.2.1.6. Adecuación de la planta ........................................................ 81
5.2.1.7. Depreciaciones ..................................................................... 81
5.3. Gastos de Constitución ...................................................................... 82
5.4. Suministros de Oficina y Limpieza ..................................................... 83
5.5. Capital de trabajo ............................................................................... 84
5.6. Financiamiento del proyecto .............................................................. 87
5.7. Amortización del Préstamo ................................................................ 88
5.8. Costos operacionales y no operacionales ......................................... 89
5.8.1. Costo de producción (operacionales) .......................................... 89
5.8.1.1. Materia Prima ........................................................................ 90
5.8.1.2. Materia Indirectos .................................................................. 92
5.8.1.3. Sueldos y salarios del personal de la empresa ..................... 93
5.8.1.4. Otros Gastos ......................................................................... 94
5.8.2. Costos no operacionales ............................................................. 94
5.8.2.1. Gastos Administrativos.......................................................... 94
5.8.2.2. Gasto de Ventas ................................................................... 95
5.9. Estructura de costos operacionales y no operacionales .................... 96
5.10. Proyección de ventas ...................................................................... 98
5.11. Punto de equilibrio ........................................................................... 99
5.12. Estados Financieros ...................................................................... 102
5.12.1. Estado de situación Inicial ....................................................... 102
5.12.2. Estado de Resultados ............................................................. 103
5.12.3. Flujo de Efectivo ...................................................................... 104
CAPITULO VI ............................................................................................ 106
EVALUACIÓN FINANCIERA .................................................................... 106
6.1. Evaluación Financiera ..................................................................... 106
x
6.1.1. Tasa de descuento .................................................................... 106
6.1.2. Valor actual neto (VAN) ............................................................. 107
6.1.3. Tasa Interna de Retorno ............................................................ 108
6.1.4. Relación Beneficio / Costo ........................................................ 109
6.1.5. Periodo de recuperación (PRI) .................................................. 110
CAPITULO VII ........................................................................................... 111
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................. 111
7.1. CONCLUSIONES ............................................................................ 111
7.2. RECOMENDACIONES .................................................................... 113
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................... 117
ANEXOS .................................................................................................... 119
xi
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro N° 1 Sabores de helados ............................................................... 21
Cuadro N° 2 Consumo de helado ............................................................... 26
Cuadro N° 3 Frecuencia de compra ............................................................ 27
Cuadro N° 4 Tipo de helado ....................................................................... 28
Cuadro N° 5 Preferencia del producto ........................................................ 29
Cuadro N° 6 Preferencia de aderezo .......................................................... 30
Cuadro N° 7 Con quien acude .................................................................... 33
Cuadro N° 8 Decisión de compra ................................................................ 34
Cuadro N° 9 Aceptación producto............................................................... 35
Cuadro N° 10 Demanda anual de helados ................................................. 36
Cuadro N° 11 Demanda potencial actual de helados ................................. 37
Cuadro N° 12 Demanda Histórica ............................................................... 37
Cuadro N° 13 Proyección de la demanda ................................................... 38
Cuadro N° 14 Oferta de helados “Ciudad Mitad del Mundo” ....................... 39
Cuadro N° 15 Proyección de la Oferta ........................................................ 39
Cuadro N° 16 Participación del mercado .................................................... 40
Cuadro N° 17 Preferencias de sabores ...................................................... 42
Cuadro N° 18 Preferencias de aderezos .................................................... 42
Cuadro N° 19 Precios ................................................................................. 44
Cuadro N° 20 Participación de mercado anual ........................................... 48
Cuadro N° 21 Proceso de venta del producto ............................................. 57
Cuadro N° 22 Tiempos en los procesos de producción de helados ........... 58
Cuadro N° 23 Requerimiento de materia prima .......................................... 59
Cuadro N° 24 Requerimiento de Insumos .................................................. 59
Cuadro N° 25 Maquinaria ........................................................................... 60
Cuadro N° 26 Requerimiento de mano de obra .......................................... 61
Cuadro N° 27Espacio requerido para la implantación de la maquinaria ..... 63
Cuadro N° 28 Personal y mano de obra requerida para la puesta en marcha
del proyecto ................................................................................................. 66
Cuadro N° 29 Inversión Inicial .................................................................... 77
Cuadro N° 30 Maquinaria y Equipos ........................................................... 78
Cuadro N° 31 Equipos de Oficina ............................................................... 79
Cuadro N° 32 Equipos de Computación ..................................................... 79
xii
Cuadro N° 33 Muebles y Enseres ............................................................... 80
Cuadro N° 34 Menaje complementario ....................................................... 81
Cuadro N° 35 Adecuación del Local ........................................................... 81
Cuadro N° 36 Depreciaciones .................................................................... 82
Cuadro N° 37 Gastos de Constitución ........................................................ 82
Cuadro N° 38 Suministros de Oficina ......................................................... 83
Cuadro N° 39 Suministros de Limpieza y aseo ........................................... 83
Cuadro N° 40 Capital de Trabajo ................................................................ 86
Cuadro N° 41 Fuentes y Usos .................................................................... 87
Cuadro N° 42 Estructura de Financiamiento ............................................... 87
Cuadro N° 43 Amortización del préstamo .................................................. 88
Cuadro N° 44 Materia Prima ....................................................................... 91
Cuadro N° 45 Materiales Indirectos ............................................................ 92
Cuadro N° 46 Mano de Obra Directa .......................................................... 93
Cuadro N° 47 Mano de Obra Indirecta ........................................................ 93
Cuadro N° 48 Servicios Básicos ................................................................. 94
Cuadro N° 49 Sueldos administrativos ....................................................... 94
Cuadro N° 50 Gasto Arriendo ..................................................................... 95
Cuadro N° 51 Sueldos de Ventas ............................................................... 96
Cuadro N° 52 Gasto de Ventas .................................................................. 96
Cuadro N° 53 Costos de producción proyectados ...................................... 97
Cuadro N° 54 Proyección de ingresos ........................................................ 98
Cuadro N° 55 Punto de Equilibrio proyectado .......................................... 100
Cuadro N° 56 Estado de situación inicial .................................................. 102
Cuadro N° 57 Estado de Resultados Proyectado ..................................... 103
Cuadro N° 58 Flujo de Efectivo Proyectado .............................................. 104
Cuadro N° 59 Costo Oportunidad ............................................................. 106
Cuadro N° 60 VAN .................................................................................... 107
Cuadro N° 61 TIR ..................................................................................... 108
Cuadro N° 62 RB/C ................................................................................... 109
Cuadro N° 63 PRI ..................................................................................... 110
xiii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N° 1 Ubicación geográfica del proyecto .......................................... 14
Gráfico N° 2 Consumo de helado ................................................................ 26
Gráfico N° 3 Frecuencia de compra ............................................................. 27
Gráfico N° 4 Tipo de Helado ........................................................................ 28
Gráfico N° 5 Preferencia del producto ......................................................... 29
Gráfico N° 6 Preferencia de aderezo ........................................................... 30
Gráfico N° 7 Precio del producto.................................................................. 32
Gráfico N° 8 Con quien acude ..................................................................... 33
Gráfico N° 9 Decisión de compra ................................................................. 34
Gráfico N° 10 Aceptación producto .............................................................. 35
Gráfico N° 11 Método de mínimos cuadrados ............................................. 37
Gráfico N° 12 Distribución ............................................................................ 45
Gráfico N° 13Diagrama de flujo del proceso productivo .............................. 54
Gráfico N° 14 Diagrama de flujo de venta del producto ............................... 56
Gráfico N° 15 Estructura Orgánica............................................................... 67
xiv
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen N° 1 Presentación del producto ...................................................... 20
Imagen N° 2 Logotipo y nombre .................................................................. 43
Imagen N° 3 Mapa de la ubicación de la ciudad de Quito ........................... 51
Imagen N° 4 Micro localización del proyecto “Ciudad Mitad del Mundo” ..... 52
Imagen N° 5 Máquina mantecadora .......................................................... 123
Imagen N° 6 Máquina pasteurizadora ........................................................ 124
Imagen N° 7 Máquina maduradora ............................................................ 125
Imagen N° 8 Abatidor de Temperatura ...................................................... 126
Imagen N° 9 Armario conservador de helados .......................................... 127
Imagen N° 10 Mesa, Plancha Fría Lusep .................................................. 128
Imagen N° 11 Vitrina de exhibición de helados ......................................... 129
1
INTRODUCCIÓN
Existen varias hipótesis sobre el origen de los helados. Algunos historiadores
sostienen que muchos siglos antes de Jesucristo, los chinos mezclaban la
nieve de las montañas con miel y frutas, pero se atribuye a Marco Polo el
haber divulgado en Italia una receta para su preparación de regreso de uno
de sus viajes al Lejano Oriente. El hecho de que los helados se dan a
conocer inicialmente al mundo desde Italia, hace pensar a muchos que se
originaron en Roma.
Para elaborar el sorbete, los antiguos romanos utilizaban nieve, frutas y miel.
Según diversos relatos, se cuenta que Nerón hacia traer nieve de los Alpes
para que le preparasen esta bebida helada. En la corte de Alejandro Magno,
se enterraban ánforas conteniendo frutas mezcladas con miel, en la nieve,
para conservarlas mejor y se servían heladas.
Los cocineros árabes, de los Califas de Bagdad, se destacaron en refinar la
calidad y variedad de los sorbetes, incorporando a la preparación zumos de
fruta. A estas mezclas le dieron el nombre de «sharbets», que significa
bebida. De allí el nombre sorbete, empleado hoy en día.
Obviamente la elaboración de los helados no era sencilla, ya que era
imprescindible disponer de nieve y de los medios para conservar la
temperatura. Esto hacía de los helados un placer para pocos, del que sólo
disfrutaban reyes y personas privilegiadas. Se sabe que los helados llegaron
a Francia, cuando Catalina de Médicis se casó con Enrique II. A Inglaterra,
en cambio, llegaron de la mano de un cocinero francés que sirvió en la corte
y que inventó una receta que incorporaba leche a los helados. El producto
era mucho más rico y se cuenta que el Rey le dio una gran recompensa para
que reservase la fórmula únicamente para el uso de la mesa real. Pese a
ello la fórmula se conoció en todos los países.
2
En estas remotas épocas, la falta de enfriadoras se solucionó utilizando dos
recipientes de madera o de estaño, uno metido dentro del otro. En el más
pequeño de estos recipientes se preparaba la mezcla de helado. Luego
rellenaban el espacio entre los recipientes con hielo y sal. Después de
mezclar los ingredientes, se dejaba la mezcla en el recipiente, y el helado
quedaba listo. Pero, ¿de dónde obtenían el hielo? Mucho tiempo antes, se
había descubierto que se podía almacenar hielo del invierno en pozos en la
tierra que se tapaban con paja y ramas de roble.
Hacia el año 1660, el italiano Procopio inventó una máquina que
homogeneizaba las frutas, el azúcar y el hielo, con lo que se obtenía una
verdadera crema helada, similar a la que hoy conocemos. Procopio, abrió en
París el «Café Procope», donde además de café se servían helados. Así se
popularizó el delicioso postre. Para el siglo XVIII, las recetas de helados
empezaron a incluirse en los libros de cocina.
Hacia 1700, los helados llegaron a América del Norte y se hicieron populares
en Estados Unidos. En 1846, Nancy Johnson, una norteamericana, inventó
la primera heladora automática, con lo que puso la base para el surgimiento
del helado industrial. Unos años después, en 1851, Jacobo Fussel fundó la
primera empresa productora de helados de Estados Unidos.
3
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
TEMA: PROYECTO DE PREFACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE HELADOS PREPARADOS A LA PLANCHA EN
LA EMPRESA PÚBLICA TURÍSTICA - CIUDAD MITAD DEL MUNDO-
1.1. Planteamiento del Problema
La situación actual del problema es la inexistencia de heladerías apropiadas,
que ofrezcan al consumidor un producto y servicio acorde a la sociedad, y
que además no han logrado innovar, evolucionar, ni mantenerse en el
mercado a pesar del índice de turismo nacional e internacional que registra
la “Ciudad Mitad del Mundo”, ubicada en el Valle Equinoccial de la ciudad de
Quito.
1.1.1. Relación Causa - Efecto
El helado es uno de los productos más apetecidos y preferidos por las
personas, por ésta y más razones el mercado de los helados ha crecido de
una forma muy abrumante, y es así que en los últimos años la ciencia y la
industria, han sido para el helado, la clave de la calidad y posibilidades de un
grande placer gastronómico, lo que ha permitido que el helado se convierta
en un producto de consumo masivo.
Lejos de los mitos que condenan al helado, se ha demostrado que su
consumo tiene más beneficios que desventajas, y uno de los efectos
principales en el análisis de este problema es satisfacer la necesidad de
alimentarse que tienen las personas, y se conoce que uno de los productos
más apetecidos y preferidos son los helados, ya que el helado no sólo es un
delicioso postre sino que también puede ser un complemento ideal de un
4
desayuno, parte de un almuerzo o de una cena sana, siempre y cuando se lo
deguste en su medida justa, aprovechando así su poder nutricional.
Se puede citar como un efecto negativo que presenta el consumo de
helados en la sociedad, el desconocimiento y desinformación de las
personas, las que han generado como consecuencia una mala fama
adquirida hacia el helado, atribuyendo principalmente que es uno de los
responsables del aumento de peso por su alto nivel de grasas y calorías en
su contenido.
Un efecto positivo es que se va a satisfacer una demanda insatisfecha, en
cuanto a la inexistencia de heladerías innovadoras en el sector, ya sea por
una infraestructura inadecuada, una mala elaboración de los procesos
productivos, una mala calidad del producto, o una atención al cliente que no
cumple con los requerimientos del mismo, entre otros.
Por otro lado, los helados no pueden ser considerados como un postre o
comida mala para la salud humana, a pesar de los efectos negativos que
puede producir su excesivo consumo, ya que si miramos un poco más allá, y
se aprovecha la percepción y acogida que tienen los helados desde el punto
de vista psicológico y nutricional en la sociedad, se puede realizar una
investigación objetiva sobre el producto antes mencionado y de esta manera
cumplir con las exigencias y expectativas del segmento de consumidores
que se registran en la Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”.
1.1.2. Delimitación Del Problema
Si al problema a investigar se lo enfoca a la realidad de la población, es
conveniente realizar un estudio comercial y un estudio nutritivo – alimenticio
del mismo, para determinar la apertura de un local de helados preparados a
la plancha en la Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”,
buscando satisfacer un nicho de mercado que no se encuentra propiamente
5
atendido, como son los turistas nacionales y turistas extranjeros que
consumen este tipo de producto, y que en este caso al ser un helado, cuya
preparación se la realiza en una plancha congelada, a la vista del cliente, se
convierte en un producto innovador que generará curiosidad e interés en los
consumidores. Cabe recalcar que la oferta de este producto es limitado, así
como la calidad y el servicio del mismo, por ésta razón el proyecto se
enfocará en satisfacer esta necesidad, buscando posicionamiento en el
mercado lo más pronto posible, utilizando estrategias que permitan tener
aceptación en el mercado, buena calidad en el producto y excelente atención
al cliente.
1.1.3. Formulación del Problema
¿Será rentable realizar la apertura de una local de helados a la plancha en la
Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, ubicado en el Valle
Equinoccial de la ciudad de Quito?
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo General
Elaborar un proyecto de factibilidad para la producción y comercialización de
helados preparados a la plancha en la Empresa Pública Turística “Ciudad
Mitad del Mundo”.
1.2.2. Objetivos específicos
Establecer las características del sector.
Efectuar el estudio de mercado a través del cual se establecerá la
demanda total y demanda insatisfecha.
Realizar el estudio técnico e ingeniería del proyecto.
Determinar las inversiones y el financiamiento del proyecto.
6
Determinar los costos y los ingresos del proyecto.
Realizar la evaluación financiera del proyecto.
1.3. Justificación e Importancia
Es de suma importancia analizar la tendencia del mercado al consumo de
helados, ya que en los últimos años se han producido cambios en los
hábitos alimenticios de la población, y al estar dentro de una época
denominada como la era “light”, en la que la sociedad ha optado por
consumir productos bajos en grasas y calorías, procurando cuidar su salud y
principalmente la figura humana, es realmente importante dar a conocer a
los potenciales clientes las ventajas que tiene el consumo moderado de
helados, evitando así un rechazo del producto que se va a producir y
comercializar.
Por otro lado cabe destacar que la creación de una microempresa
innovadora en cuanto a presentación del producto y calidad del servicio,
aporta positivamente con la situación económica actual que afronta el país,
ya que se aplicarán recursos tecnológicos y recursos humanos, que
permitirán hacer frente a la competitividad, logrando de esta manera
proyectar un trabajo creativo y útil para la sociedad.
Es importante que al realizar la investigación del proyecto se determine los
beneficiarios del proyecto, que en éste caso son los siguientes:
El dueño del local
Los turistas nacionales e internacionales
La población aledaña
Por tal motivo se va a realizar un trabajo de gran utilidad en el que es crucial
darle importancia a la investigación del proyecto, tanto en su teoría como en
la práctica, ya que permitirá determinar el nivel de aceptación que va a tener
7
el mismo, y solo de ésta manera la orientación hacia los objetivos del
proyecto se harán realizables y aplicables a la realidad.
Actualmente el desempleo en el país, bordea el 5.58% (marzo 2014)1, por lo
que la realización de éste proyecto está encaminado a generar fuentes de
empleo y generación de impuestos que contribuyan con el desarrollo del
país, mediante la creación de una microempresa. Además que éste proyecto
servirá como fuente de investigación y consulta para los estudiantes de
generaciones venideras, ya que se desarrollarán conceptos claros y
ejemplos prácticos que podrán conjugar con los conocimientos adquiridos en
la carrera universitaria.
1.4. Hipótesis
La elaboración de un proyecto de factibilidad para la producción y
comercialización de helados preparados a la plancha en la Empresa Pública
Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, es técnicamente factible y
económicamente rentable.
1Fuente; INEC, estadísticas, marzo 2014
8
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. Generalidades
La facilidad del consumo de helados, hace que comerlos sea agradable y
cómodo, sumado a las propiedades sensoriales como el gusto, el aroma o la
apariencia externa, que influyen de gran manera en su aceptación o
rechazo. Por tal motivo el helado es uno de los pocos alimentos que se
acepta en la sociedad desde los primeros años de edad, aun cuando los
niños pueden sufrir la neofobia y se niegan a probar nuevos alimentos.
No hay alimentos buenos y malos sino dietas equilibradas y desequilibradas.
En el país existe un alto índice de inseguridad alimentaria, causado por el
mínimo grado de nutrición que tienen las personas en su alimentación;
siendo así de suma importancia en este proyecto, dar a conocer el valor
nutritivo del helado, situándolo dentro de una dieta suficiente, variada y
equilibrada, en la que los consumidores valoren y aprovechen sus aportes
nutricionales, logrando de ésta manera eliminar la creencia de que el helado
engorda a las personas por la cantidad de calorías que contiene, cuando lo
que realmente engorda no son las calorías, sino el exceso de calorías
ingeridas respecto a las que se necesitan en función de la edad y la
actividad física que se realiza. Además el helado, contiene mucho calcio y
eso hace que se quemen más calorías, de ahí su doble virtud. Por un lado,
se puede perder peso, por el otro se ejerce un efecto óseo protector.
Cuando se consume un helado se combinan diversas sensaciones que lo
convierten en un alimento único, creando un flujo armónico entre el helado y
el organismo que posibilita, más allá del sabor, un entorno perfecto para
apreciar todas sus propiedades y virtudes, sumadas a una fórmula
empresarial comprendida en una excelente imagen corporativa, un producto
9
novedoso, y la utilización correcta de metodologías y estrategias de gestión,
que en ésta investigación serán tomadas como una ventaja comparativa que
permita obtener una rentabilidad adecuada sobre la inversión.
La producción y comercialización de helados no debe ser asociada de forma
mayoritaria a un público infantil o juvenil, ya que la oferta, actualmente, es lo
suficientemente amplia como para poder dar respuesta a cualquier demanda
y exigencia. Por lo que es necesario realizar un exhaustivo estudio de
mercado, con la finalidad de comprobar la existencia de una necesidad
insatisfecha en el mercado que permita ofrecer una nueva organización
productiva con posicionamiento y aceptación en el mercado.
2.2. Enfoque
La investigación de campo a realizar en el desarrollo del proyecto, permitirá
establecer un análisis FODA tanto del servicio a brindar como a su vez del
mercado al que se va a dirigir, basados en una filosofía de excelencia en el
servicio, a bajo costo y calidad en el producto, sin olvidar de tomar en cuenta
el beneficio de la salud y nutrición del cliente.
2.3. Estudio de Mercado
“El estudio de mercado se define como la investigación del comportamiento
del consumidor final u organizacional, y de las variables del entorno de
marketing, que permiten obtener información útil para tomar decisiones”
(Jara, 2005, pág. 109), de ahí la importancia de su realización.
Los principales componentes en los que se debe basar un estudio de
mercado son los siguientes:
El tamaño de la muestra.
La cantidad de oferentes del producto y servicio.
10
La cantidad de demandantes por estratos.
Los niveles de precio y calidad.
Los canales de distribución.
2.4. Demanda Turística
Se denomina Demanda Turística al conjunto de bienes económicos, en
su mayor parte servicios, que los consumidores están dispuestos a
adquirir para la satisfacción de necesidades inherentes al disfrute de
atracciones turísticas; tales como: entretenimiento y recreación,
alojamiento, transporte y alimentación. (Mendoza, 2008, pág. 48)
2.5. Plan de Marketing.
El plan de marketing proporciona una guía para la forma en que la
organización va a combinar las decisiones sobre productos, precios,
distribución y promoción para crear una oferta que los clientes
consideren atractiva, además se ocupa también de la implementación,
control y refinamiento de estas decisiones. (Ferrerll, 2006, pág. 156). El
plan de marketing describe con claridad lo siguiente:
La situación de mercadotecnia actual.
Los resultados que se esperan conseguir en un determinado período
de tiempo.
El cómo se los va a lograr mediante la estrategia y los programas de
mercadotecnia.
Los recursos de la compañía que se van a emplear; y
Las medidas de monitoreo y control que se van a utilizar.
11
2.5.1. Producto, Servicio y Precio
Producto: “Es el conjunto de atributos tangibles e intangibles que abarcan
empaque, color, precio, calidad y marca, además del servicio y la reputación
del vendedor, el producto puede ser un bien, un servicio, un lugar, una
persona o una idea.” (Stanton, Etzel, & Walker, 2006, pág. 300)
Servicio: En economía y en marketing, un servicio es un conjunto de
actividades que buscan responder a una o más necesidades de un cliente.
Se define un marco en donde las actividades se desarrollarán con la idea de
fijar una expectativa en el resultado de éstas. Es el equivalente no material
de un bien. La presentación de un servicio no resulta en posesión, y así es
como un servicio puede proveer un bien físico.(Stanton, Etzel, & Walker,
2006, págs. 303-304)
Precio: “es la expresión de valor que tiene un producto o servicio,
manifestado en términos monetarios u otros elementos de utilidad, que el
comprador debe pagar al vendedor para lograr el conjunto de beneficios que
resultan de usar el producto o servicio.” (Stanton, Etzel, & Walker, 2006, pág.
309)
Tipos o clases de helados
La clasificación de los helados, atendiendo a la normativa que los regula, se
realiza en función de dos elementos fundamentales: la forma de elaboración
y la composición. En base a la forma de elaboración, se puede distinguir
entre helados de producción industrial y helados provenientes de
elaboración artesanal. El proceso artesano se distingue del industrial en el
hecho de que la intervención personal constituye el factor predominante.
12
Clasificación de los helados según su composición nutricional:
Helados preparados a partir de crema o nata, leche entera o
desnatada y grasa animal o vegetal no láctea.
Helados de hielo.
Helados bajos en calorías o Light, con edulcorantes no calóricos y sin
grasa.
Propiedades alimenticias
Según (Torreblanca, 2010)
El helado es un alimento completo, importante en toda dieta variada y
equilibrada. El helado es un buen complemento de cualquier dieta
alimenticia. Por su composición y contenido calórico se adapta
perfectamente a la alimentación tanto de verano como de invierno. Los
helados son una buena opción de postre y merienda para todos los
niños, en especial para aquellos que no les gusta la leche. Son
excelentes para los ancianos con problemas de masticación por su
textura suave y cremosa, de modo que también llegan a ser un
aliciente en su alimentación. Para los deportistas son una fuente rápida
de energías y nutrientes.
La importancia nutricional de los helados viene dada por los siguientes
factores:
Calorías: entre 160 y 250 calorías por cada 100 gramos en los
helados de crema. Los de agua, que no incluyen grasa en su
composición, y los light, con muy poca grasa y edulcorantes no
calóricos, aportan menos calorías.
Hidratos de carbono: proceden de la sacarosa o azúcar común y de
la glucosa o jarabe de glucosa (mínimo, 13% de hidratos de carbono
13
en helados de crema o leche). En los especiales, elaborados para
personas diabéticas, se emplean edulcorantes artificiales o fructosa
(azúcar de las frutas, también presente en la miel).
Grasa: de la leche y sus derivados, y en menor proporción del coco y
la palma hidrogenados. Los helados de crema o leche normalmente
contienen solo grasa láctea. Aunque su aporte de colesterol no es
elevado, estas grasas son en mayor parte saturadas, por lo que
conviene moderar su consumo. Los helados cuya base es el agua no
contienen grasa ni colesterol.
Proteínas: de la leche y productos lácteos (un 5% de proteína en los
helados de crema o leche), las proteínas son de buena digestibilidad y
de alta calidad. Si se añade yema de huevo, frutos secos, galletas,
etc., el aporte proteico aumenta pero lo hace ligeramente, ya que
estos ingredientes se emplean en pequeñas cantidades.
Vitaminas: el aporte depende de la cantidad de leche y huevo del
helado, si así los contiene. Los helados de crema o leche y ciertos
postres helados, aportan vitaminas solubles en grasa o liposolubles
(vitaminas A y D). También destaca la vitamina B2 o rivoflabina.
Minerales: los proporcionan los productos lácteos, frutas y frutos
secos (calcio y fósforo de la leche, potasio y magnesio de origen
vegetal). Los helados cuya base es el agua, apenas incluyen
minerales y en los postres helados depende de sus ingredientes
(contenido intermedio entre los helados de crema o leche y los de
agua).(Torreblanca, 2010)
14
2.5.2. Plaza (ámbito geográfico)
El canal de distribución que implantara el proyecto será comercializado en la
Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, ubicado al Norte de
Quito, en el Valle Equinoccial.
Gráfico N° 1 Ubicación geográfica del proyecto
Elaborado por: Oscar Andrade Pozo
2.5.3. Promoción comunicación
La promoción “uno de los instrumentos fundamentales del marketing con el
que la compañía pretende transmitir las cualidades de su producto a sus
clientes, para que éstos se vean impulsados a adquirirlo.; por tanto, consiste
en un mecanismo de transmisión de información"(Marketing, 2007)
15
2.6. Marco Legal
2.6.1. Empresa
Una empresa es una unidad económico – social, integrada por elementos
humanos, materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a
través de su participación en el mercado de bienes y servicios.
2.6.2. Clasificación de las empresas
2.6.2.1. Las empresas según su actividad
Agropecuarias: Son aquellas que explotan en grandes cantidades los
productos de origen agrícola y pecuario. Dentro de los más comunes
encontramos las granjas agrícolas, las granjas porcinas, avícolas,
apícolas, invernaderos, haciendas de producción agrícola, etc.
Mineras: Son las empresas cuyo objetivo primordial es la explotación
de recursos que se encuentran en el subsuelo, como ejemplo están las
empresas de petróleos, auríferas, de piedras preciosas y de otros
minerales.
Industriales: Son las dedicadas a transformar la materia prima en
productos terminados o semi elaborados como las fábricas de telas, de
muebles, de calzado, etc.
Comerciales: Son las empresas que se dedican a la compra y venta
de productos naturales, semi elaborados y terminados a mayor precio
del comprado, obteniendo así una utilidad. Un ejemplo de este tipo de
empresa es un supermercado.
16
Servicios: Son las que buscan prestar un servicio para satisfacer las
necesidades de la comunidad, ya sea de salud, educación, transporte,
recreación, servicios públicos, seguros y otros varios.(Instituto Superior
de Comercio Alberto Blest Gana Viña del Mar, 2010)
En el caso objeto de análisis, éste proyecto según su actividad se encontrará
ubicado dentro de la clasificación de las empresas comerciales y de
servicios; ya que la función principal o giro del negocio es la producción y
comercialización de helados.
2.6.2.2. Las empresas según su capital
Privada: Son las empresas que para su constitución y funcionamiento
necesitan aportes de capital de personas particulares denominados
socios o accionistas.
Oficiales o públicas: Son aquellas que para su funcionamiento
reciben aportes del estado.
Economía Mixta: Son las empresas que reciben aportes de los
particulares y del estado.(Auditores, Contadores y Consultores
Financieros, 2011)
En el caso objeto de análisis, éste proyecto según su capital se encontrará
ubicado dentro de la clasificación de las empresas privadas, ya que su
constitución y funcionamiento no dependerá de ninguna organización
gubernamental; la micro empresa es de iniciativa netamente privada.
17
2.6.2.3. Las empresas por el número de personas
Microempresa: Si posee 10 o menos trabajadores.
Pequeña empresa: Si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores.
Mediana empresa: Si tiene un número entre 51 y 250 trabajadores.
Multinacional: Si posee ventas internacionales.(Telégrafo, 2012)
En el caso objeto de análisis, éste proyecto según el número de personas se
encontrará ubicado dentro de la clasificación de micro empresa, ya que el
número de trabajadores con que va a funcionar el proyecto es de cinco.
2.7. Micro empresa
Es una empresa de tamaño pequeño, puede decirse que una micro
empresa cuenta con un máximo de diez empleados y una facturación
acotada. La micro empresa puede enmarcarse dentro de las pequeñas y
medianas empresas (PYMES).
“PYME es el acrónimo de pequeña y mediana empresa. Se trata de la
empresa mercantil, industrial o de otro tipo de número reducido de
trabajadores y que registra ingresos moderados.”(Ferruzola, 2011, pág. 8)
Las PYMES en el Ecuador se encuentran en particular en la producción de
bienes y servicios, siendo la base del desarrollo social del país tanto
produciendo, demandando y comprando productos añadiendo valor
agregado, por lo que se constituyen en un factor fundamental en la
generación de riqueza y empleo.(Vazquez, 2013, pág. 1)
18
2.7.1. Las empresas según el marco jurídico
Individuales: También denominadas empresas unitarias o de propietario
único. Aunque una persona es la dueña, la actividad de la empresa se
extiende a más personas quienes pueden ser familiares o empleados
particulares.(Equipo pymex, 2013)
Según (Suarez, 2009) define a:
Sociedades: Son aquellas constituidas por dos o más personas
llamados socios que se agrupan por medio de un contrato de sociedad
y son responsables del negocio. De acuerdo a la forma de asociarse,
las sociedades pueden ser:
De personas:
- Colectiva
- Comandita Simple
De capital:
- Anónima
- Comandita por acciones
Mixtas:
- Responsabilidad limitada
- Ánimo de lucro
Cooperativas, u otras organizaciones de economía social.(Suarez,
2009)
En el caso objeto de análisis, éste proyecto según el marco jurídico se
encontrará ubicado dentro de la clasificación de las sociedades mixtas, ya
que la micro empresa será constituida como una sociedad de
responsabilidad limitada.
19
CAPÍTULO III
ESTUDIO DE MERCADO
3.1. Introducción
Para la ejecución de este proyecto, es necesario conocer la conducta de los
consumidores y su incidencia en el consumo del producto y servicio a
ofertar, además se necesita determinar las características específicas del
mercado, tomando en cuenta que los potenciales clientes son los turistas
nacionales y extranjeros que acuden a la empresa pública turística “Ciudad
Mitad del Mundo”, ubicada en el Valle Equinoccial, a 45 minutos de la ciudad
de Quito.
Es importante también conocer los datos estadísticos en relación al índice de
afluencia de turistas que visitan la empresa turística, para saber con qué
universo de población se contará, para poder segmentar dicho mercado. De
igual manera se necesita investigar a la competencia ubicada en el sector,
para que de esta manera se pueda determinar las ventajas competitivas del
producto y servicio a ofertar.
Toda la información que se recopile para el desarrollo del presente informe
de tesis será relevante ya que servirá de base para descubrir nuevas
oportunidades y reducir los riesgos al momento de tomar decisiones.
3.2. Objetivo
3.2.1. Objetivo General
Estudiar las características del mercado, para determinar la factibilidad de
producir y comercializar helados a la plancha en la empresa Pública
Turística “Ciudad Mitad del Mundo”.
20
3.2.2. Objetivos específicos
Conocer las preferencias de los visitantes nacionales y extranjeros.
Cuantificar la potencialidad de la demanda.
Investigar la oferta de servicios que existe en la zona del proyecto.
Establecer los canales de comercialización más idóneos para el
proyecto.
3.3. Análisis de la demanda del mercado objetivo
3.3.1. Definición y diferenciación del producto
El proyecto se enfoca en la elaboración de helados preparados a la plancha,
considerando que es un producto de tipo alimenticio, ya que para su
preparación se utilizan frutas seleccionadas naturales, que a través de un
proceso ya sea llevado a un estado sólido, semisólido o pastoso por una
congelación simultánea y posterior a la mezcla de las materias primas
utilizadas, y que han de mantener el grado de maleabilidad y congelación
suficiente hasta el momento de su venta al consumidor.
Las presentaciones para la comercialización de los helados preparados a la
plancha se las realizará en conos grandes denominados “tulipán”.
Imagen N° 1 Presentación del producto
Fuente: http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=
21
Los sabores de los helados se dividen en cítricos, dulces y los denominados
“light” (helados sin azúcar), entre los cuales se ofertarán los siguientes:
Cuadro N° 1 Sabores de helados
SABORES DE HELADOS
CÍTRICOS DULCES LIGHT
Limón Frutilla Vainilla
Maracuyá Mango Chocolate
Naranjilla Vainilla Frutilla
Mora Coco Mora
Naranja Chocolate
Mandarina Guanábana
Taxo Chicle
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
El producto que se producirá y se comercializará será un helado de
excelente calidad cuyo sabor será elegido por el cliente, el mismo que una
vez seleccionado, pasa de inmediato a una plancha de acero congelada (-
35º), en la que el helado mantiene su temperatura y principalmente su
estado sólido, lo que permitirá manipular el helado sin que éste se derrita,
para ser preparado a la vista del cliente con los aderezos elegidos por el
mismo, y de ésta manera demostrar un proceso innovador que permita
despertar el interés, satisfacer las necesidades y los gustos del cliente.
3.3.2. Definición del mercado meta
El mercado al cual se va a dirigir el proyecto de factibilidad de producción y
comercialización de helados a la plancha, está enfocado a la empresa
22
pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”, al noroccidente de la ciudad de
Quito.
Se ha determinado como el mercado meta sobre el cual se basará la
recopilación de información, tomando en cuenta que según estadísticas
proporcionadas por la administración de dicha empresa turística, el promedio
de personas que visitan anualmente la ciudad, es de aproximadamente
quinientos mil turistas nacionales y extranjeros2; teniendo en consideración
la información se determina que el flujo de turistas tanto nacionales como
extranjeros es considerablemente representativo, por lo que se decidió que
el segmento de mercado debe ser investigado de tal manera que permita
satisfacer las expectativas, necesidades y preferencias de los consumidores.
3.3.2.1. Segmentación del mercado
La segmentación de mercado tiene como propósito conocer realmente a los
consumidores. Consiste en el proceso de dividir al mercado total en un
grupo más pequeños y homogéneos de consumidores.
Es un elemento decisivo para una microempresa ya que el segmentar
adecuadamente el mercado, permite identificar con claridad los potenciales
consumidores y de esta manera contribuye a dirigir con mayor exactitud los
recursos y esfuerzos con el objetivo de satisfacer las necesidades del grupo
de potenciales consumidores.
Las variables a utilizarse para la segmentación son:
Ubicación geográfica:
El proyecto se va a realizar en la Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad
del Mundo”, ubicada en la Provincia de Pichincha, a 13.5 km. de Quito; y
2Fuente; Ing. Jorge Carrillo, Jefe de Marketing E.P.T.C.M.M.-2013
23
dirigirá sus esfuerzos a los turistas nacionales, extranjeros y la población
aledaña del sector.
Demográfica:
Género: masculino y femenino
Edad: 8 años en adelante
Nacionalidad: ecuatoriana y extranjera
Psicográficas:
Las familias en las cuales parte sus preferencias sea visitar la ciudad Mitad
Mundo y que dentro de sus gustos sea el consumo de postres en estado
sólido y frio.
3.4. Metodología de la investigación
Por el tipo de producto que se va a ofrecer, así como la disponibilidad de
tiempo y los recursos económicos se utilizará como instrumento de
investigación cuantitativa la encuesta, ya que es una técnica que
proporciona una gran cantidad de información de cualquier universo en un
tiempo muy reducido.
El proceso para desarrollar la investigación cuantitativa mediante la
utilización de la encuesta como técnica para recabar información, se la
construirá de la siguiente manera:
Diseño del cuestionario (ver anexo 1)
Aplicación de la encuesta
Tabulación de datos
Análisis de resultados
Informe final y conclusiones de la investigación
24
3.4.1. Tipo de muestreo
Para este estudio se ha determinado que se utilizará el muestreo aleatorio
simple, es decir que se pretende con el estudio cuantificar o medir ciertas
variables tal como se presenta en el mercado.
3.4.2. Calculo del tamaño de la muestra
Para el cálculo del tamaño de la muestra se han tomado en consideración
algunos aspectos tales como el tamaño de la población que es finito, siendo
este un total de 594.252 turistas nacionales y extranjeros que visitan la
Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, quienes conforman la
población de estudio.
Además se ha considerado un nivel de confianza del 95%, que equivale a
1.96 desviaciones estándar, con un margen de error del 5% y de aceptación
del 50%.
El cálculo del tamaño de la muestra se presenta a continuación:
)**))1(*(
***22
2
qpkNe
Nqpkn
En donde:
n = tamaño de la muestra
N = universo
p = variabilidad positiva
e = error muestral
q = variabilidad negativa
k= nivel de confianza
25
)50.0*50.0*96.1()1252.594(*)05.0(
)50.0(*)50.0(*)252.594(*)96.1(22
2
n
n = 384
Según el resultado de la muestra obtenida, se procederá a realizar 383
encuestas, las cuales se aplicarán a los turistas nacionales que visitan la
Ciudad Mitad del Mundo.
3.4.3. Recolección de la Información
Para la obtención de la información se realizará un investigación de campo a
través de encuestadores, los cuales se encargarán de aplicar la encuesta
personal a los turistas nacionales y extranjeros que visitan la Empresa
Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, con el propósito de obtener la
información sobre los temas incluidos en el cuestionario: preferencia, precio,
frecuencia de compra, servicio, calidad, decisión de compra, etc.
Cabe recalcar que este tipo de encuesta se la puede realizar a cualquier
persona con independencia de su nivel cultural u otras características
personales, que a su vez permita contar con el nivel de sinceridad en las
respuestas y obtener información adicional al cuestionario de la encuesta.
3.4.4. Tratamiento estadístico de los datos
Los datos recabados en la investigación de campo deberán ser tabulados a
través del programa de computación Microsoft Excel.
Los datos tabulados serán representados en tablas y gráficos, para su
posterior análisis e interpretación de los resultados, y finalmente se
redactará un informe concreto y real de los resultados.
26
3.4.5. Análisis de los Resultados
Las encuestas se realizaron a 383 turistas nacionales y extranjeros que
visitan la empresa pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”, obteniendo los
siguientes resultados:
Pregunta No. 1 ¿Consume UD. helados?
Cuadro N° 2 Consumo de helado
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
SÍ 307 80,21
NO 76 19,79
TOTAL 383 100,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 2 Consumo de helado
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
Los datos obtenidos de la primera pregunta, permiten conocer que el 80% de
los encuestados, es decir 307 personas, si consumen helados. Mientras que
el 20% de los encuestados, es decir 76 personas no consumen este tipo de
alimento. Sin duda alguna el producto es de aceptación en el mercado
investigado. Estos datos son muy importantes, ya que se define el nivel de
aceptación (384 personas).
80%
20%
Consumo de helado
SÍ
NO
27
Pregunta No. 2 ¿Con qué frecuencia consume UD. helados?
Cuadro N° 3 Frecuencia de compra
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Todos los días 28 7,29
2 veces por semana 90 23,44
1 vez por semana 112 29,17
Cada 15 días 38 9,90
1 vez al mes 40 10,42
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 3 Frecuencia de compra
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información que se obtuvo de la pregunta dos, permite analizar la
frecuencia de consumo de los encuestados. El 80% de las respuestas
señalan que de las 307 personas que consumen éste producto, 111 de ellas
consumen helados una vez por semana que son el 29%, consumen helados
dos veces por semana el 24% de personas que corresponden a 90; el 10%
representados por 40 personas, consumen helados una vez al mes; el 10%
de los encuestados, representados por 38 personas, consumen helados
cada quince días; y el 7% de los encuestados, representados por 28
personas, consumen helados todos los días. Y finalmente el 20% no
consume helado que corresponde a 76 personas.
7%
24%
29%
10%
10%
20%
Frecuencia de compra
Todos los días
2 veces por semana
1 vez por semana
Cada 15 días
1 vez al mes
No responde
28
Pregunta No. 3¿Qué tipo de helado prefiere consumir?
Cuadro N° 4 Tipo de helado
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Crema 155 40,36
Hielo 57 14,84
Artesanales 96 25,00
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 4 Tipo de Helado
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
El resultado que se obtuvo de la pregunta tres, permite analizar el tipo de
helado que prefieren consumir los encuestados, lo que permite tener una
perspectiva clara con relación a la competencia; obteniendo como resultado
que el 40%, es decir 154 personas prefieren consumir helados de crema, el
25% de los encuestados, representados por 96 personas, prefieren consumir
helados artesanales, pudiendo ser éstos helados de paila o de salcedo, y por
último el 15% de los encuestados, representados por 57 personas, prefieren
consumir helados de hielo. Y finalmente el 20%, de personas que
representan 76 no consumen helado.
40%
15%
25%
20%
Tipo de helado
Crema
Hielo
Artesanales
No responde
29
Pregunta No. 4¿Qué tipo de helado sería el de su elección?
Cuadro N° 5 Preferencia del producto
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Helado Light 45 11,72
Helado dulce 193 50,26
Helado cítrico 69 17,97
No responde 77 20,05
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 5 Preferencia del producto
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información que se obtuvo de la pregunta cuatro, permite analizar la
preferencia de los encuestados en cuanto al tipo de sabor de helado, lo que
permite conocer cuáles son los sabores aceptados por los encuestados y de
ésta manera satisfacer todos los gustos de los consumidores. El 50%, que
corresponde a193 personas prefiere consumir helados de sabor dulce, el
18% de los encuestados, representados por 69 personas prefieren consumir
helados de sabor cítrico; el 12% de los encuestados, representados por 45
personas, prefieren consumir helados denominados “light” con bajos niveles
de azúcar y calorías. Finalmente el 20% de encuestados, representados por
76 personas corresponde a los que no tienen preferencia por ningún tipo ni
sabor de helado.
12%
50%
18%
20%
Preferencia del producto
Helado Light
Helado dulce
Helado cítrico
No responde
30
Pregunta No. 5 ¿Qué tipo de ingrediente le gustaría agregar como
aderezo a su helado?
Cuadro N° 6 Preferencia de aderezo
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Crema chantilly 46 11,98
Trozos de chocolate 48 12,50
Mashmellows 28 7,29
Coco rallado 37 9,64
Trozos de frutas 49 12,76
Jarabe de chocolate o fresas 44 11,46
Grajeas 27 7,03
Maní 20 5,21
Otros 8 2,08
No responde 77 20,05
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 6 Preferencia de aderezo
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
12%
13%
7%
10%
13% 11%
7%
5%
2%
20%
Preferencia de aderezos Crema chantilly
Trozos de chocolate
Mashmellows
Coco rallado
Trozos de frutas
Jarabe de chocolate ofresasGrajeas
Mani
Otros
31
Análisis:
La información que se obtuvo de la pregunta cinco, permite analizar los
gustos y preferencias de los encuestados en cuanto al tipo de aderezos que
agregarían a su tipo de helado a escoger, información que permite conocer
que aderezos tomar en cuenta para la preparación de los helados en la
plancha congelada Al ser ésta una pregunta abierta, del total de elecciones
de aderezos a elegir, el 13% corresponde a trozos de chocolate y trozos de
frutas, el 12% y 11%corresponde a crema chantilly y jarabe de chocolate o
fresa respectivamente, el 10% corresponde a coco rallado, el 7%
corresponde a grajeas y a mashmellows, el 5% corresponde a maní, y el 2%
corresponde a otros tipos de aderezos entre los cuales se encuentran pasas,
nueces, almendras, jarabe de ron y trozos de galleta. Y finalmente el 20%
corresponde a las personas que no consumen este tipo de postres.
32
Pregunta No. 6 ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un helado en
cono tulipán, con tres aderezos a su elección?
Tabla N° 1 Precio del producto
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
$2,50 a $3,00 172 44,79
$3,00 a 3,50 136 35,42
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 7 Precio del producto
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información que se obtuvo de la pregunta seis, arroja como resultado que
el 45% representado por 171 personas, pagarían por un helado tulipán con
tres aderezos a su elección desde $2.50 a $3.00 usd, y el 35%,
representado por 136 personas, pagarían de $3.00 a $3.50 usd. Finalmente
el 20%, representado por 76 personas, no consume helado.
45%
35%
20%
Precio
$2,50 a $3,00
$3,00 a 3,50
No responde
33
Pregunta No. 7¿Cuándo acude a una heladería, lo hace?
Cuadro N° 7 Con quien acude
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Grupo de amigos 103 26,82
Con su pareja 59 15,36
Solo 53 13,80
Familia 93 24,22
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 8 Con quien acude
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información proporcionada por la pregunta siete, ha determinado con
quien acuden a una heladería los encuestados. El 27%, representado por
103 personas señala que acuden a una heladería con amigos; el 24% de los
encuestados, representados por 93personas, señala que acude a una
heladería con su familia, el 15% de los encuestados, representados por 58
personas, señala que acude a una heladería con su pareja, el 13% de los
encuestados, representado por 53 personas, señala que acude a una
heladería solo, y finalmente el 20%, correspondiente a 76 personas no
consume helados.
27%
15%
14%
24%
20%
Con quien acude
Grupo de amigos
Con su pareja
Solo
Familia
No responde
34
Pregunta 8. ¿Su decisión de compra está basada en?
Cuadro N° 8 Decisión de compra
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Precio 41 10,68
Servicio 55 14,32
Calidad del producto 212 55,21
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 9 Decisión de compra
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información proporcionada por la pregunta ocho, se ha determinado la
decisión de compra de los encuestados de acuerdo a su preferencia. El
55%, representado por 211 personas señala que su decisión de compra del
producto es por calidad; el 14% de los encuestados, representados por 55
personas, señala que su decisión de compra del producto, es por el servicio
y/o atención que se brinde al cliente; el 11% de los encuestados,
representado por 41 personas, señala que su decisión de compra del
producto está dada por el precio, y finalmente el 20%, correspondiente a 76
personas no consume helados.
11%
14%
55%
20%
Decisión de compra
Precio
Servicio
Calidad del producto
No responde
35
Pregunta No. 9 ¿Consumiría Ud. un helado preparado a su vista en una
plancha congelada, con aderezos a su elección?
Cuadro N° 9 Aceptación producto
ALTERNATIVA FRECUENCIA %
SÍ 291 75,78
NO 17 4,43
No responde 76 19,79
TOTAL 384 100,00 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gráfico N° 10 Aceptación producto
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Análisis:
La información proporcionada por la pregunta número nueve, ha
determinado que el 76% de los encuestados, representado por 291 personas
que aseguran que consumirían helados preparados a su vista en una
plancha congelada, con aderezos a su elección. Por el contrario el 4% de los
encuestados, representado por 16 personas aseguran que no consumirían
helados preparados a su vista en una plancha congelada, con aderezos a su
elección. Y finalmente se tiene el 20%, correspondiente a 76 personas no
consumen helados.
76%
4%
20%
Aceptación
SÍ
NO
No responde
36
3.5. Determinación de la Demanda
Para cuantificar la demanda se aplicó la encuesta, a turistas nacionales y
extranjeros que visitan la Empresa Pública turística “Ciudad Mitad del
Mundo”, el propósito de esta fuente de información, fue obtener la demanda
actual que existe en el mercado de consumo de helados, para
posteriormente proyectar la demanda a futuro con datos viables.
Según datos proporcionados por el Ing. Jorge Carrillo jefe de marketing de la
Empresa Pública Turística “Ciudad Mitad del Mundo”, el número de turistas
nacionales y extranjeros que visitan anualmente la empresa turística es de
594.252 personas, las mismas que de acuerdo a la investigación de campo
consumen helados con regularidad en un 80%, por tal motivo se determina
que la demanda de posibles consumidores es de 475.402 turistas al año.
Cuadro N° 10 Demanda anual de helados
Total de turistas nacionales y extranjeros
que visitan la “Ciudad Mitad del Mundo” 594.252
Si consumen helados (pregunta N°1) 80%
Total de posibles consumidores 475.402
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Fuente: Patricio Espinoza Asistente de Contabilidad de la Empresa Pública Turística
“Ciudad Mitad del Mundo”
3.5.1. Demanda Potencial
Para determinar la demanda potencial de clientes que estarían de acuerdo
en consumir helados a la plancha, se tomó de referencia la pregunta N°9 de
la encuesta, misma que hace énfasis a la preferencia de los clientes si
gustaría consumir helados en la plancha. Cuyo porcentaje es del 76%, por
lo que se determina que el mercado objetivo será de 361.305 turistas al año.
37
Cuadro N° 11 Demanda potencial actual de helados
Posibles consumidores 475.402
Pregunta N°9 si le gustara consumir
helados a la plancha 76%
Total de potenciales consumidores 361.305
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
3.5.2. Proyección de la demanda
Cuadro N° 12 Demanda Histórica
AÑO X INGRESOS
Y
2010 1 479.268
2011 2 539.181
2012 3 531.167
2013 4 568.304
2014 5 594.252
Realizado por: Oscar Andrade Pozo Fuente: Patricio Espinoza Asistente de Contabilidad de la Empresa Pública Turística
“Ciudad Mitad del Mundo”
Gráfico N° 11 Método de mínimos cuadrados
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
y = 25.909,40x + 464.706,50 R² = 0,81
470.000
480.000
490.000
500.000
510.000
520.000
530.000
540.000
550.000
560.000
570.000
580.000
0 1 2 3 4 5
Series1
Lineal (Series1)
38
Cuadro N° 13 Proyección de la demanda
AÑO INGRESOS
2015 620.161
2016 646.070
2017 671.979
2018 697.888
2019 723.797
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
3.6. Determinación de la Oferta
Se entiende como oferta a la cantidad de helados que los productores ponen
a disposición de los consumidores en el mercado a un determinado precio.
La investigación de campo permitió determinar que en la empresa turística
“Ciudad Mitad del Mundo”, existen cuatro (4) locales destinados a la venta
de helados, y en su mayoría se dedican a la producción y comercialización
de los mismos, dentro los cuales se tienen los más populares, lo de
elaboración artesanal, más conocidos como “helados de paila” y también
“helados de salcedo”; que por su fama y tradición en el país tienen bastante
acogida por los turistas, además se comercializa helados de crema y
helados de hielo.
Una vez conocido el tipo de competencia y mercado al que se va a ingresar,
es necesario conocer aproximadamente la cantidad ofertada, por lo que para
cuantificar la oferta se realizó entrevistas a los oferentes de los mismos
productos, y a los consumidores de los productos de la competencia, ya que
de esta manera se puede establecer características puntuales en relación a
la competencia y a los potenciales clientes.
39
Cuadro N° 14 Oferta de helados “Ciudad Mitad del Mundo”
HELADERÍAS MENSUAL ANUAL
Heladería Cooby´s 3.500 42.000
Heladería el Consulado 3.750 45.000
Heladería Salcedo 4.350 52.200
Helado Chino Tse-Kao 4.200 50.400
TOTAL 15.800 189.600
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Fuente: Entrevistas informales a los empleados de las heladerías
De acuerdo a las entrevistas informales que se realizaron a las heladerías
que ofertan helados en la empresa turística “Ciudad Mitad del Mundo”, se
determinó que la oferta anual de helados es de aproximadamente 189.600.
3.6.1. Proyección de la Oferta
Para la proyección de la oferta se aplicará la fórmula de series de tiempo,
este modelo estadístico se emplea cuando no se tiene datos históricos, es
decir no se conocen datos anteriores de la oferta, por tal motivo se va aplicar
la misma fórmula que se empleó para el cálculo la demanda.
Cuadro N° 15 Proyección de la Oferta
AÑOS OFERTA
2015 198.549
2016 217.734
2017 250.044
2018 300.701
2019 378.689
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
40
3.7. Participación de Mercado
Cuadro N° 16 Participación del mercado
AÑOS DEMAND
A
%
POTENCIALES
CONSUMIDORE
S
CONSUMIDORE
S POTENCIALES
%
PARTICIPA
CIÓN
MERCADO
PARTICIPACIÓ
N ANUAL
2015 620.161 76% 377.058 9,98% 37.315
2016 646.070 76% 392.810 10,23% 40.190
2017 671.979 76% 408.563 15,37% 62.781
2018 697.888 76% 424.316 20,11% 85.343
2019 723.797 76% 440.068 20,39% 89.741
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
3.7. Estrategias de marketing
Con el fin de obtener los mejores resultados en la aplicación de este
proyecto, es necesario desarrollar apropiadas estrategias de marketing,
considerando que el marketing mix es la estrategia primordial para el
conocimiento del producto y también para satisfacer las necesidades del
cliente.
Cabe señalar, que la microempresa presenta al mercado un concepto nuevo
de helado donde se considera atender cada uno de los detalles y cuidados al
máximo, para brindar al consumidor un producto de excelente calidad.
La empresa tendrá como filosofía operativa la calidad, servicio y limpieza,
además de ofrecer un menú estándar, se desarrollará en cada preparación
un producto especial y exquisito que se ajuste a satisfacer el gusto de los
consumidores.
El proyecto a desarrollar debe tomar en cuenta puntos específicos como:
41
Crear clientes estables que permitan la continuidad de la
microempresa.
Satisfacer las necesidades de los clientes con productos de excelente
calidad.
Generar fidelidad en los clientes hacia el producto a través del
desarrollo de promociones y publicidad para comercializarlo.
Lo importante en la aplicación del marketing es conocer profundamente las
necesidades, gustos y preferencias del consumidor, para así poder ofrecer
un producto que satisfaga a plenitud, de aquí se desglosa las 4 p´s del
marketing que se las analizará a continuación.
3.7.1. Estrategia de producto
Al ser el helado un producto que ya existe actualmente en el mercado, es de
mucha importancia elaborar estrategias, que se ajusten a las necesidades
de la microempresa, con la finalidad de llegar a ocupar un lugar importante
en el mercado del consumo de postres en estado sólido y frio, como son los
helados pero con la diferencia que serán preparados en una plancha
congelada a la vista del cliente, con la posibilidad de acompañarlo con tres
tipos de aderezos al gusto.
El estudio de campo realizado en la empresa turística ciudad mitad del
mundo, permitió determinar que los sabores preferidos por los potenciales
consumidores se clasifican en tres grupos como son los siguientes:
42
Cuadro N° 17 Preferencias de sabores
SABOR PORCENTAJE
Dulce 64,46%
Cítrico 20,66%
Light 14,88%
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
En cuanto a los sabores de los aderezos se determinó que la variedad es
muy importante, ya que los gustos y preferencias de los clientes son muy
variados, por lo se debe considerar optar por ofrecer una amplia gama de
sabores para satisfacer a los clientes.
Cuadro N° 18 Preferencias de aderezos
ADEREZOS PORCENTAJE
Crema chantilly 12%
Trozos de chocolate 13%
Mashmellows 7%
Coco rallado 10%
Trozos de frutas 13%
Jarabe de chocolate o fresas 11%
Grajeas 7%
Maní 5%
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Para que el producto cuente con gran acogida en el mercado, es necesario
crear estrategias operativas que permitan al proyecto llegar a cumplir con
sus objetivos y las cuales lo diferencien en el mercado.
Se contará con personal adecuado, para la atención y distribución del
producto.
La materia prima con la que se elaborará los helados en la plancha,
igualmente los aderezos se adquirirá de los mejores productores de
frutas que comercializan en la ciudad de Quito, los mismos que serán
43
seleccionado bajo normas de calidad con la finalidad de ofrecer al
consumidor final productos de excelente calidad.
Los clientes tendrán la posibilidad de elegir el sabor de helado que
prefieran así como los aderezos para el acompañamiento del mismo.
El cono tipo tulipán será de galleta el mismo que será de excelente
calidad, con el propósito de que el cliente lo consuma si lo desea.
Con el fin de posicionarse en el mercado, se ha decidido que la razón social
de la nueva microempresa se va a denominar “HELADERÍA CERO
GRADOS” ya que se pretende posicionar en la mente del cliente a través de
un nombre innovador y característico donde el cliente identifique el nombre
con el lugar ya que este ofrecerá productos de calidad satisfaciendo siempre
las necesidades del cliente a través de un servicio personalizado.
Imagen N° 2 Logotipo y nombre
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Misión
Producir y ofrecer helados innovadores de alta calidad a precios y costos
competitivos, generando satisfacción en los consumidores y rentabilidad.
Visión
Posicionarse hasta el 2019 como una microempresa productora y
comercializadora de helados preparados a la plancha de mayor
44
reconocimiento en la empresa pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”, y
en el mercado nacional, ofreciendo un producto y servicio de alto nivel de
calidad.
Objetivo estratégico
Elaborar y entregar productos que resulten de interés a los clientes y que
cumplan con todas las exigencias legales y estándares de calidad.
3.7.2. Precio
Lo que pretende la Heladería “CERO GRADOS”, como cualquier otra
empresa, es maximizar sus beneficios y conseguir una alta participación en
el mercado, sobre todo, su objetivo para comenzar es establecer precios de
penetración, de acuerdo al análisis de los precios de la competencia directa,
así como de la competencia indirecta, ya que de ello depende de que la
participación en el mercado sea factible, para determinar si el proyecto se
encuentra dentro de los parámetros competitivos del mercado.
Cuadro N° 19 Precios
PRESENTACIONES PRECIOS
Tulipanes sencillos $ 2,50
Tulipanes dobles $ 3,50
Presentación ½ litro $ 4,00
Presentación 1 litro $ 7,50
Aderezos $ 0,60
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Fuente: Análisis de precios competencia (ver anexo 2)
45
3.7.3. Plaza o distribución
El producto va a ser comercializado en la Empresa Pública Turística “Ciudad
Mitad del Mundo”, ubicada en el valle equinoccial, al norte de la ciudad de
Quito, para el caso el modelo de distribución será producto – consumidor,
por lo que no se necesitará de ningún intermediario para llegar al cliente, ya
que éste podrá disfrutarlo en un local con un ambiente agradable, higiénico y
con un excelente servicio para que se deleite de los helados que serán
accesibles a todo público.
El proyecto, aplicando la venta directa, se desarrollará de la siguiente
manera:
Gráfico N° 12 Distribución
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Siendo la venta directa un mecanismo de distribución o comercialización del
producto, en el cual se vende el sin intermediarios, y éste es el
procedimiento que se implementará en la micro empresa, creando de esta
manera mayor fidelidad en el cliente, ya que existirá un contacto directo con
Productor
Cliente-consumidor
46
el consumidor, mediante el cual se podrá conocer con mayor exactitud sus
gustos, necesidades y preferencias.
3.7.4. Promoción y publicidad
Utilizando una estrategia publicitaria, se podrá hacer notar al cliente la
ventaja comparativa que posee ante los demás competidores, por eso se
contará con publicidades de expectativas a través de la distribución de
material pop, y publicaciones en redes sociales como Facebook.
En la apertura de la heladería se contará con las siguientes promociones:
Por la compra de tres tulipanes sencillos el tercero será gratis,
promoción que será válida únicamente por la primera semana de
apertura.
En el segundo mes se continuará con las promociones, por cada $5
de compra se entregará un adhesivo promocional y con 4 de ellos
tendrán la opción a reclamar una tulipán doble gratis, dicha promoción
tendrá la duración de un mes.
Con el propósito de ir adquiriendo posicionamiento en el mercado, una vez
que el mercado responda a las expectativas de la microempresa se
continuará con la publicidad a través de flyers y hojas volantes, los mismos
que indicarán los productos que se comercializan así como las promociones
que se realicen por temporadas. Con la finalidad de atraer a los clientes.
47
CAPITULO V
ESTUDIO TÉCNICO
4.1. Estudio Técnico del proyecto
El estudio técnico tiene la finalidad de precisar la forma, tamaño o
dimensionamiento de las instalaciones para el funcionamiento; además de la
capacidad y equipos requeridos para el proceso de producción de helados y
servicios a brindarse.
El dimensionamiento de la microempresa, en el estudio de factibilidad, es
importante ya que radica que los resultados sean parte fundamental para las
especificaciones en el desarrollo administrativo y financiero de la nueva
heladería.
4.2. Tamaño del Proyecto
El tamaño del proyecto está determinado por diferentes aspectos como son:
la capacidad instalada que va en relación al número de clientes que pueda
atender, la disponibilidad física para: el almacenamiento de la materia prima,
mobiliario para atención al cliente, instalaciones para uso de los empleados,
espacio para la instalación de maquinaria. Todos estos implementos son
necesarios para realizar las operaciones diarias de una microempresa que
produce y comercializa helados a la plancha.
4.2.1. Factores del tamaño del proyecto
Demanda
La demanda permite conocer la capacidad productora de la planta. Para el
presente caso se va a tomar de base la demanda de los posibles
48
consumidores si ésta es mayor que el tamaño del proyecto es viable, caso
contrario el proyecto no es factible.
La demanda de los posibles consumidores obtenida en el estudio de
mercado se determinó a través de los resultados de la encuesta. Para
establecer la capacidad productiva de la microempresa, se estima el 9,98%
de participación de mercado anual para el primer año, y para los
subsiguientes se irá incrementando progresivamente hasta alcanzar la
capacidad máxima de producción de la empresa, en función del nivel de
aceptación del proyecto, a través de la pregunta nueve de la encuesta, en la
cual el 76%, está de acuerdo en consumir un helado preparado en una
plancha congelada. A continuación en la tabla se demuestra la participación,
que va a presentar el proyecto durante los cinco años de estudio:
Cuadro N° 20 Participación de mercado anual
DEMANDA
76 %
POTENCIALES
CONSUMIDORES
DEMANDA
POTENCIAL PARTICIPACIÓN
ANUAL
PARTICIPACIÓN
MERCADO
MENSUAL
496.128 76% 377.058 37.315 3.110
516.856 76% 392.810 40.190 3.349
537.583 76% 408.563 62.781 5.232
558.310 76% 424.316 85.343 7.112
579.037 76% 440.068 89.741 7.478
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Fuente: Cuadro N°17 porcentaje de participación mercado
El Financiamiento
Es un factor de gran importancia y a su vez decisivo para la factibilidad del
proyecto. Hoy en día las fuentes financiamiento presentan gran apertura
para el desarrollo de proyectos de inversión. Por lo que se consideran dos
tipos de fuentes de inversión para el proyecto: propia y de financiamiento.
49
El financiamiento para el proyecto será del 70% con recursos terceros, es
decir con capital a financiar, mediante un préstamo a una entidad bancaria y
se financiará el 30% con recursos propios.
Disponibilidad de Materia Prima
La materia prima son los bienes principales, que son sometidos a un
determinado proceso de transformación para obtener como resultado un
producto final. Para este proyecto están consideradas las frutas y las
esencias que son los materiales que dan el sabor a los diferentes sabores de
helados que se van a producir.
Para el proyecto la adquisición de la fruta necesaria para la producción de
helados de diferentes sabores, no tendrá dificultad para adquirirse, ya que el
país se caracteriza por disponer todo el año frutas de la costa, de la sierra y
del oriente, facilitando de esta manera el abastecimiento y adquisición de las
frutas que son base principal para la elaboración de los helados. Para el
abastecimiento de frutas se lo podrá realizar en la diversas ferias y
mercados de la ciudad, donde se comercializa al por mayor todo tipo de
frutas en cualquier época del año.
Disponibilidad de Insumos
Los insumos son los elementos sobre los cuales se realiza el proceso de
elaboración para la obtención del producto final, siendo estos los siguientes:
- Materiales directos.- Se los conoce también como bienes
secundarios, que se fusionan a la materia prima en el proceso de
transformación, para formar parte integral del producto final, como son
los aderezos, grageas, trozos de chocolate, coco rallado, entre otros.
- Materiales indirectos.- Son los bienes necesarios para la
comercialización del producto final pero que no forman parte integral
del mismo. Para el proyecto los materiales indirectos son los conos de
50
los helados, fundas plásticas, servilletas, cucharas, etiquetas, entre
otros.
Tecnología y equipos
Con el creciente desarrollo de la tecnología actualmente es posible
automatizar el proceso de elaboración de helados, mediante la utilización de
maquinaria de última tecnología que optimiza el tiempo y costos de
producción. Para ello se contará con maquinaria y equipos de última
tecnológica con el fin de cubrir con la demanda de mercado, y así contar con
una ventaja competitiva que contribuya a estar un paso más adelante a la de
la competencia.
4.3. Localización del proyecto
El estudio de localización se refiere tanto a la macro localización como micro
localización de la nueva heladería, llegándose hasta la ubicación precisa del
lugar de su ubicación. Por esta razón es importante determinar de manera
correcta el sitio donde se instalará la microempresa.
4.3.1. Macro localización
El proyecto se localizará en la provincia de Pichincha en la ciudad de Quito,
el cual se analizará más a fondo el lugar exacto donde se instalará la nueva
microempresa de producción y comercialización de helados a la plancha. En
consideración, la ciudad de Quito se ha convertido en los últimos años en un
destino turístico de mayor trascendencia, el cual recibe a cientos de turistas
extranjeros.
A continuación se presenta un mapa de la ubicación del Distrito
Metropolitano de Quito, en la Provincia de Pichincha:
51
Imagen N° 3 Mapa de la ubicación de la ciudad de Quito
Fuente: www.google.com.ec/maps?hl=es-4196&tab=wl
4.3.2. Micro localización
La micro localización permite determinar la instalación definitiva del proyecto,
partiendo de la región estipulada en la macro localización. El lugar donde se
establecerá la nueva microempresa es en el cantón Quito.
El local del presente proyecto se situará en la Empresa Pública Turística
“Ciudad Mitad del Mundo”, ubicada en el valle equinoccial, al norte de la
ciudad de Quito.
El horario de atención será de martes a domingo desde las 10:00 am hasta
las 18:00 pm. Un total de 8 horas de funcionamiento.
La heladería tiene planificado operar de martes a domingo, incluyendo los
días feriados, debido a que los fines de semana y feriados son los días con
mayor afluencia de turistas nacionales y extranjeros que visitan la empresa
pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”.
52
Imagen N° 4 Micro localización del proyecto “Ciudad Mitad del Mundo”
Fuente: https://www.google.com/maps/@-0.0021813,-78.4557933,742m/data=!3m1!1e3
4.4. Ingeniería del Proyecto
La ingeniería del proyecto comprende la instalación y puesta en marcha de
la nueva microempresa, donde se trata de utilizar de mejor manera los
recursos económicos, humanos y el tiempo.
La ingeniería del presente proyecto de inversión, comprende definir lo
siguiente:
Toda la maquinaria y equipos necesarios para el funcionamiento de la
microempresa.
Lugar de implantación del proyecto.
Las actividades necesarias para el suministro de los insumos y de los
productos.
Los requerimientos de los recursos humanos.
Ciudad Mitad
del Mundo
53
Los requerimientos de insumos y productos.
El diseño del plano funcional la planta productora y comercializadora
de helados.
4.4.1. Proceso de Producción
El proceso de producción tiene como fin definir las operaciones físicas que
hay que realizar para transformar las materias primas en productos. La
microempresa buscará obtener como productos finales helados de diferentes
sabores con aderezos, para los turistas nacionales y extranjeros que visitan
la empresa pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”, los cuales serán
objeto de un control minucioso, desde el momento de la adquisición de la
materia prima, hasta el momento de la entrega al consumidor final.
4.4.2. Diagrama de flujo
El diagrama de flujo permite especificar los pasos del proceso productivo.
Para este diagrama se utiliza una serie de símbolos con significados
especiales, que son la representación gráfica de los pasos de un proceso
que se realiza.
A continuación el siguiente diagrama de flujo del proceso de operación del
helado, hasta el momento de la entrega total del producto, de acuerdo a los
gustos y preferencias de los clientes.
54
Gráfico N° 13 Diagrama de flujo del proceso productivo
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Adquisición y selección materia prima
INICIO
Homogenizar todos los
ingredientes
Mezcla de ingredientes
Pasteurización de la
mezcla
Maduración (añejamiento) de la
mezcla
Enfriamiento de la
mezcla
Almacenamiento presentación vitrina
Congelado
FIN
Listo para la comercialización de
helados
55
4.4.2.1. Descripción del proceso
Adquisición materia prima: Seleccionar la materia prima a adquirirse
para la elaboración de los helados
Mezclado: La correcta proporción de ingredientes, previamente pesados
para ser mezclados a través de una bomba mezcladora y luego
transferidos a un tanque, para luego ser todos los ingredientes
minuciosamente mezclados y precalentados en la camisa vaporizadora
de la máquina mezcladora.
Homogenizado: Consiste en dividir finamente los glóbulos de materia
grasa de la leche, cuya mezcla es bombeada a través del sistema HTST
(alta temperatura, corto tiempo) por homogenización, pasteurización y
enfriamiento.
Pasteurizado: Es la destrucción de las bacterias patógenas, que tienen
la capacidad de transmitir diversas enfermedades a los consumidores,
cuya mezcla es elevada a 65º centígrados, durante 240 minutos y
enfriada rápidamente hasta los 4º centígrados.
Enfriado: El enfriamiento debe efectuarse lo más rápido posible, hasta
niveles de igual o inferior a 6°C, lo cual permite reducir el "período
crítico”
Maduración: Una vez que la mezcla ha sido homogeneizada y
pasteurizada, se debe dejarla por 240 minutos o más a una temperatura
de igual o inferior a 6º centígrados.
Congelado: Se traslada la mezcla a la máquina abatidora para que se
conserve a una temperatura continua, con el fin de que no pierda su
consistencia.
Almacenamiento: Los productos finales son transportados a la vitrina
para su comercialización y el producto restante es trasladado al
congelador para ser almacenados.
Comercialización: Se la realiza en presentaciones de los denominados
conos “tulipán”, para luego ser comercializados al consumidor final, en
56
los conos que son rellenados manualmente con la ayuda de una
cuchareta metálica.
Gráfico N° 14 Diagrama de flujo de venta del producto
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
INICIO
Bienvenida al cliente
Disponibilidad de sabor y
presentación del helado
Factura y
cancelación
Despedida
FIN
SI
NO
Despedida cliente
Atención al cliente y recomendación de sabores
Entrega del producto de acuerdo a pedido.
57
4.4.2.2. Descripción del proceso de venta del producto
Ingreso del cliente al establecimiento: Se le recibe atentamente
con amabilidad y se le da la bienvenida por visitar el lugar.
Atención cliente: Se le atiende amablemente sugiriéndole las
opciones de sabores de helados y las presentaciones de los mismos.
Decisión de compra: De acuerdo a la preferencia y gusto del cliente
si hay disponibilidad del sabor y presentación del producto que desea
se factura el pedido y el cliente cancela el valor correspondiente, caso
contrario el cliente sale del establecimiento.
Entrega producto: Con la factura o ticket de cancelado el
consumidor se acerca hacia el vendedor para que le entregue su
pedido de acuerdo a s gusto y preferencia.
Despedida: Se le despide amablemente y se le sugiere que se
espera su visita para otra ocasión. El cliente sale del establecimiento,
o si desea lo consume en las mesas que se encuentran dentro del
mismo.
Cuadro N° 21 Proceso de venta del producto
ACTIVIDAD TIEMPO
Recibimiento del cliente 1 minuto
Atención cliente 1 minutos
Decisión de compra 2 minutos
Entrega producto 2 minutos
Despedida 1 minuto
TOTAL 7 MINUTOS
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
58
Cuadro N° 22 Tiempos en los procesos de producción de helados
ACTIVIDADES PRODUCTO: Helados
de Sabores
TIEMPO
Adquisición y selección
de materia
20 minutos
Mezclado 60 minutos
Homogenizado 90 minutos
Pasteurizado y enfriado 240 minutos
Maduración 240 minutos
Congelado 35 minutos
Almacenamiento 20 minutos
Comercialización __________
TOTAL 705 MINUTOS
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Debido a que el proceso de elaboración de helados lleva un considerable
tiempo es necesario contar con la maquinaria adecuada y con óptima
capacidad para cubrir con la demanda.
4.4.3. Requerimiento de materia prima e insumos
Las frutas, azúcar y la leche son las principales materia prima que se
empleará para la elaboración de los helados de sabores. Además, de los
insumos que se requieren para la presentación final del producto.
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Cuadro N° 23 Requerimiento de materia prima
CÍTRICOS DULCES OTROS
Limón Frutilla Azúcar
Maracuyá Mango Leche
Naranjilla Vainilla
Mora Coco
Naranja Chocolate
Mandarina Guanábana
Taxo Chicle
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Cuadro N° 24 Requerimiento de Insumos
ADEREZOS
Huevos para la crema chantilly
Chocolate
Mashmellows
Coco
Jarabe de chocolate y fresas
Grajeas
Maní
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
4.4.4. Requerimiento de maquinaria, enseres y equipos
Para la adquisición se ha consultado a proveedores fabricantes de
maquinaria industrial, para poder seleccionar la mejor alternativa que permita
cumplir con el objeto del proyecto.
La tecnología a utilizar es estándar, y propiamente utilizada para la
producción de helados, siendo así el equipo necesario el siguiente:
60
Cuadro N° 25 Maquinaria
MAQUINARIA CANTIDAD
Máquina mantecadora 1
Máquina pasteurizadora 1
Máquina maduradora 1
Abatidor de temperatura 1
Armario conservador de helados 1
Mesa, plancha fría 1
Vitrina de exhibición 1
Máquina crema chantilly 1
Balanza 1
ENSERES
Escritorios 3
Sillas oficinas y sala reuniones 7
Mesa para la sala de reuniones 1
Mesas 6
Mesa clasificación de insumos y MP 1
Sillas para atención cliente 24
EQUIPO DE OFICINA
Caja Registradora Sharp 1
Teléfono – Fax 1
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computadores 3
Impresora multifunción Epson 1
Realizado por: Oscar Andrade Pozo Fuente: Maquinaria (Ver anexo 3)
61
4.4.5. Requerimiento de mano de obra
Para iniciar el presente proyecto se contará con el personal necesario para
la realización de las funciones de producción y administración, hay que tener
en cuenta que para poner en marcha el proyecto se debe incurrir en un
mínimo de costos y gastos, y optimizar recursos. Por lo tanto, para la puesta
en marcha de la microempresa se contará con el siguiente personal:
Cuadro N° 26 Requerimiento de mano de obra
DETALLE CANT.
ÁREA ADMINISTRATIVA
Gerente Propietario 1
Contador 1
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Supervisor 1
Operario 2
ÁREA DE VENTAS
Vendedor 2
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
4.4.6. Lay Out (Distribución de la planta)
Una óptima distribución de la planta corresponde a la distribución de las
máquinas, los materiales y los servicios complementarios que atienden de la
mejor manera las necesidades del proceso productivo y asegura menores
costos y la más alta productividad, a la vez cuenta con las condiciones
adecuadas de seguridad y bienestar para los empleados.
Una distribución efectiva de la planta dentro de la microempresa permitirá
reducir la pérdida de tiempo, lo que eventualmente podría ocasionar retraso
en la producción de helados, se espera lograr el mejor desempeño de las
actividades a ejecutarse dentro de la empresa.
62
Se tiene las siguientes áreas que son:
Área Administrativa: En ésta área laborará el personal administrativo de la
planta como el Gerente General, contador que contará con escritorios,
archivadores, equipo de computación y oficina. También se encontrará la
sala de reuniones y la cafetería para uso de los empleados del
establecimiento. Para esta área se ha destinado 20 metros cuadrados.
Área de Producción: En ésta área también se almacenará la materia prima,
se designará una sección de la planta para ubicar las materias e insumos
necesarios para la producción de helados, teniendo un área amplia que
pueda facilitar las descargas de materias primas por parte de los
proveedores.
Esta área también está destinada para la transformación de la materia prima,
en donde interviene los procesos de:
Selección materia prima
Mezclado y batido
Homogenizado y Pasteurizado
Maduración
Congelado
Almacenamiento
Para el desarrollo de las actividades de almacenamiento de materia prima y
de producto terminado, y la implementación de la maquinaria necesaria para
la producción se estima utilizar un área aproximada de 30 metros cuadrados.
Área de Ventas (comercialización): El área de ventas será responsabilidad
del supervisor y los vendedores. Al tratarse de una heladería, se exhibirán
los sabores de helados disponibles, así como los precios, por lo que en ésta
63
área se deberá dar una atención personalizada, resolviendo inquietudes y
sugerencias de los consumidores del producto.
Para el desarrollo de las actividades de comercialización y atención al cliente
se considera utilizar un área aproximada de 50 metros cuadrados, cabe
recalcar que el área también está destinada con mesas y sillas para que el
cliente se deleite de los helados dentro del establecimiento,
4.4.6.1. Espacio requerido para la distribución de la planta
Cuadro N° 27 Espacio requerido para la implantación de la maquinaria
MAQUINARIA CANTIDAD DIMENSIONES TOTAL ESPACIO
REQUERIDO
Máquina mantecadora 1 60 cm X 140 cm 0,84 m2
Máquina pasteurizadora 1 35 cm X 103 cm 0,36 m2
Máquina maduradora 1 65 cm X 103 cm 0,67 m2
Abatidor de
temperatura 1 80 cm X 92 cm 0,74 m2
Armario conservador de
helados 1 132 cm X 195 cm 2,57 m2
Mesa, plancha fría 1 155 cm X 139 cm 2,16 m2
Vitrina de exhibición 1 218 cm X 139 cm 3,04 m2
Máquina crema
chantilly 1 22 cm X 46 cm 0,11 m2
TOTAL 10,38
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
En base a lo anterior el locales de dos plantas, con una superficie de 50
metros cuadrados en la planta alta y 50 metros cuadrados en la planta baja,
los cuales van a ser distribuidos en área de producción, administración y
ventas.
64
4.4.6.2. Distribución interna de las instalaciones de la planta
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Gerencia Sala de
Reuniones
Bodega de materia
prima
Almacenamiento Producto terminado
(cuarto frio)
Cuarto de máquinas
Oficina Supervisor SS.HH
Comercialización del producto
Presentación del producto (vitrina)
Caja
Zona de Tránsito
MESAS
Oficina contador Cafetería
GRADAS
ENTRADA PRINCIPAL
SEGUNDA
PLANTA
65
4.5. La Empresa y su organización
Según (Gil, 2010) cita a García, (1974) que define a la empresa “como
aquella unidad que dispone de unos determinados factores de producción,
los cuales se combinan por decisión del hombre, para conseguir unos
productos y/o servicios” (pág. 31)
Se determina que la empresa es un instrumento en el cual los individuos que
la conforman, buscan objetivos individuales y colectivos que se ven
representados en los objetivos de la empresa.
Por lo que con la creación de la nueva empresa buscará el cumplimiento de
los objetivos y la satisfacción de las necesidades de sus trabajadores y
clientes que visitan la heladería ubicada en la empresa pública turística
“Ciudad Mitad del Mundo” y que desean satisfacer sus necesidades y gustos
de deleitarse con un postre frio.
4.5.1. Nombre o razón social
El nombre del nuevo local está inspirado en la principal razón que es la de
ofrecer al cliente un postre de buena calidad que cumpla con sus
expectativas de deleitarse con el buen sabor de un buen helado a la
plancha.
“HELADERÍA CERO GRADOS”
El eslogan con que la empresa trabajará será:
“ENFRÍA TU MOMENTO Y ESTIMULA TUS SENTIDOS”
66
4.5.2. Estructura administrativa y organizativa
En lo que respecta a la organización es necesario establecer la estructura
para el área administrativa, área de producción y área de ventas, el personal
y mano de obra que se requerirá para su correcto funcionamiento, para ello
es importante la selección y capacitación del personal para ofrecer un
producto y servicio de calidad.
Cuadro N° 28 Personal y mano de obra requerida para la puesta en
marcha del proyecto
PERSONAL Y MANO DE OBRA
ÁREA ADMINISTRATIVA
Gerente Propietario
Contador
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Supervisor
Operarios
ÁREA DE VENTAS
Vendedores
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
4.5.3. Estructura orgánica y organigrama estructural
La estructura administrativa de la microempresa, “HELADERÍA CERO
GRADOS” estará representada a través del organigrama estructural, el cual
facilitará el conocimiento de las áreas, niveles de autoridad, líneas de mando
que tiene la misma.
Se plantea un organigrama básico para su funcionamiento, donde se grafica
las áreas de administración, producción y ventas.
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Gráfico N° 15 Estructura Orgánica
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
4.5.4. Descripción de funciones
Gerente General
Es la persona encargada de representar al establecimiento y tomar
decisiones importantes, aprobadas o rechazadas por los socios.
Mantiene una imagen positiva y un servicio de buena calidad
Establece e implanta políticas y procedimientos operativos
Mantiene al máximo la ocupación de las instalaciones por medio de la
publicidad, la promoción y el pronóstico de ventas.
Mantiene una comunicación efectiva entre las áreas del
establecimiento.
Asegura que la heladería cuente con el personal adecuado y que
estos, estén debidamente capacitados, motivados y supervisados.
JUNTA DE ACCIONISTAS
ÁREA ADMINISTRATIVA
Contador
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Supervisor
Operarios
ÁREA DE VENTAS
Vendedores
GERENTE GENERAL
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Se encarga de la dirección y administración de los recursos de la
empresa
Se encarga de dirigir, controlar y evaluar las actividades técnicas,
administrativas, financieras y judiciales relacionadas a la
microempresa.
Desarrolla e implementa mecanismos de control interno, calidad y
competitividad.
Contador
Es el responsable de llevar en orden los libros contables y los estados
financieros.
Ordena y clasifica los comprobantes contables.
Realiza declaraciones e impuestos.
Archiva los documentos contables.
Ayuda a la preparación de presupuestos.
Lleva el control de cuentas bancarias.
Supervisor
Es el encargado de cumplir con el mínimo de volumen de ventas
establecido por año y para ello debe además diseñar mecanismos
que impulsen la actividad.
Entablar relaciones con los proveedores que les permitan entender la
estrategia del producto, ver las ofertas por anticipado y participar en
decisiones sobre productos futuros.
Supervisa que se cumpla con los pedidos.
Realiza investigaciones de mercado sobre los tipos de clientes y
proveedores.
Supervisar y recibir informes que están a su cargo y soluciona
problemas.
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Operario
Responsables de controlar y dirigir el desarrollo de los procesos en el
lugar de trabajo.
Debe mantener en completo orden y cuidado todos los equipos y
herramientas de trabajo utilizadas.
Debe comunicar oportunamente al supervisor cualquier daño
presentado en los implementos de trabajo.
Conservará higiénicamente los productos antes y después de la
preparación.
Encargado de la limpieza del local.
Vendedor
Responsable de la venta y el servicio del local.
Atender al cliente a través de un servicio personalizado
Debe tomar los pedidos guardando el orden de llegada de los
clientes.
Responder cualquier inquietud del cliente en cuanto a precios,
cantidad y descripción de los productos ofrecidos.
Cobrar al cliente.
Registrar en caja los productos pedidos.
Entregar el ticket al cliente.
Será responsable de la conciliación entre los productos registrados y
el dinero en caja.
Debe resolver cualquier problema que presente el cliente.
Debe tener en cuenta el cuidado del lugar.
4.6. Base legal
Para dar inicio a la constitución de la micro empresa, el primer paso a
realizarse es la conformación, por lo que de acuerdo al tipo de empresa que
70
se pretende establecer de acuerdo al número de socios que podrán
participar en la misma y el monto de dinero que se necesitará invertir en la
sociedad se considera una sociedad de responsabilidad limitada.
Los pasos a seguirse para la constitución de la empresa se detallan a
continuación:
Reservar el nombre de la microempresa en la Superintendencia de
Compañías (ente regulador del sector empresarial).
Realizar la minuta de la escritura pública.
Afiliación a la Cámara de comercio.
Registro Único de Contribuyentes. (RUC)
Patente Municipal.
Inscripción en el registro mercantil.
Publicación en la prensa de extracto de la constitución de la
microempresa.
Requisitos:
De acuerdo a la Superintendencia de Compañías, siendo el organismo que
regula las compañías y empresas a nivel nacional, los requisitos a seguir
son:
Nombre: CERO GRADOS CIA. LTDA.
Solicitud de aprobación: Presentación de tres copias certificadas de
la escritura de constitución de la microempresa a la cual se le
adjuntará la solicitud suscrita por un abogado al superintendente de
compañías o su delegado.
Número mínimo y máximo de socios: La microempresa se
constituirá con dos socios como mínimo y con un máximo de quince.
Capital mínimo: El capital mínimo con el que se ha de constituir la
microempresa será de cuatrocientos dólares de los Estados Unidos
de América.
71
Afiliaciones: Previa a la obtención de la resolución aprobatoria por
parte de la Superintendencia de Compañías.
A la Cámara de Comercio: En caso de que la microempresa vaya a
dedicarse a cualquier género de comercio es indispensable obtener la
afiliación a la respectiva Cámara de Comercio, según prescribe el Art.
13 de la Ley de Cámara de Comercio.(Rodríguez, 2009, pág. 95)
1. Afiliación a la Cámara de Comercio de Quito
Es un requisito de gran importancia en la constitución de una organización,
ya que las leyes que la rigen establecen claramente con carácter obligatorio
la incorporación a un determinado gremio según sea el caso particular de
cada empresa o compañía.
Requisitos:
1. Llenar la solicitud de afiliación
2. Fotocopia simple de la escritura de constitución de la empresa.
3. Fotocopia de la resolución de la Superintendencia de Compañías.
4. Fotocopia de la cédula o el pasaporte del representante legal.
5. Posteriormente se recibe el certificado de afiliación.
2. Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar información
a la Administración Tributaria.
El RUC no es un papel cualquiera, es un documento que garantiza el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, el mismo que es público,
intransferible, personal y único, en el que el contribuyente pude tener una o
varias actividades, por lo que tiene la obligación de actualizarlo.
72
Las personas naturales y jurídicas que adquieran la calidad de
contribuyentes, deberán obtener su inscripción dentro de los treinta días
hábiles siguientes al de su contribución o iniciación real de sus actividades.
Dicho documento se lo obtiene en cualquiera de las Delegaciones del
Servicios de Rentas Internas en todo el país y de acuerdo al lugar en donde
el contribuyente efectúe sus actividades económicas.
3. Requisitos para obtener el RUC:
Se debe acudir y llevar a cualquier oficina de la Administración Tributaria
(SRI) los siguientes documentos:
Persona Natural:
1. Copia de la última papeleta de votación
2. Original y copia, o copia certificada de la escritura pública de constitución.
3. Original y copia, o certificado del nombramiento del representante legal
inscrito en el Registro Mercantil.
4. Planilla de servicio eléctrico, agua potable o consumo telefónico, de uno
de los tres meses anteriores a la fecha de inscripción.
5. Contrato de arrendamiento vigente a la fecha de inscripción, legalizado o
con el sello del juzgado de inquilinato; o
6. Pago del impuesto predial, puede corresponder al año o al anterior de la
fecha de inscripción.
7. En el caso de profesionales adjuntar el título de instrucción
superior.(Rodríguez, 2009, pág. 96)
4. Patente Municipal en Quito
Es un impuesto para aquellas personas jurídicas o naturales que practiquen
una actividad comercial dentro del Distrito Metropolitano de Quito, éste
73
documento es otorgado inmediatamente, de acuerdo a la Ley de Régimen
Municipal.(Rodríguez, 2009, pág. 96)
Requisitos:
1. Escritura de constitución de la empresa, original y copia.
2. Original y copia de la resolución de la Superintendencia de
Compañías.
3. Copias de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación actualizada
del representante legal.
5. Permiso del Cuerpo de Bomberos en Quito
Las empresas deben instalar sistemas de prevención de incendios para
garantizar la vida de su personal. Esta inspección que realiza el cuerpo de
bomberos del área correspondiente consta de sistemas contra incendio,
señalización de escape y permiso de habitabilidad. El permiso es el primer
requisito que los representantes legales del comercio (de cualquier tipo)
deben tener para legalizar la operatividad de sus establecimientos. Éste
permiso tiene un año de vigencia desde el día de la emisión. (Rodríguez,
2009, pág. 97)
Requisitos:
1. Informe favorable de Inspección, realizada por el señor Inspector del
Cuerpo de Bomberos del DMQ.
2. Copia de la cédula de ciudadanía del representante legal o propietario.
3. Copia del Registro Único de Contribuyentes. (RUC)
5. Copia de la Patente Municipal vigente.
6. Luces de emergencia.
7. Extractor de humo y detector de gas.
8. Salida de emergencia.
8. Extinguidor.
74
6. Permiso de la Intendencia General de Policía
Este permiso se solicita a los locales donde se prestan servicio de
alojamiento a huéspedes permanentes o transeúntes, los restaurantes o en
general, lugares donde se consuman alimentos o bebidas alcohólicas y que
están sujetos al pago del Permiso de Funcionamiento, deben obtener
anualmente el mismo otorgado por las Intendencias Generales de Policía de
cada Provincia.
Requisitos para sacar el Permiso:
Registro Único de Contribuyentes. (RUC)
Patente Municipal.
Copia de Cédula.
Permiso de Uso de Suelo. (Centros de Diversión Nocturna)
Permiso de Cuerpo de Bomberos.
Los Permisos Anuales de Funcionamiento se renovan cada año y estos
requisitos rigen solo cuando se va a sacar el permiso anual de
funcionamiento por primera vez.
7. Permiso del Ministerio de Salud Pública
Este permiso es otorgado a través de la Dirección Provincial de Salud y el
Departamento de Control Sanitario de Pichincha, una vez que el local haya
sido visitado por el Inspector de Salud de la zona respectiva y comprobado
que el negocio mantiene los requisitos de higiene solicitados por el Ministerio
de Salud Pública.(Rodríguez, 2009, pág. 97)
75
8. Permiso Sanitario
Según el (Decreto Ejecutiro N° 1583, Registro Oficial N°347, 2001) en el:
Art.2. Competencia: Este permiso es emitido por el Ministerio de Salud Pública, por intermedio de sus subsecretarías, direcciones provinciales y del Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical Leopoldo Izquieta Pérez, organismo encargado de otorgar, mantener, suspender y cancelar el número de Registro Sanitario con el que se puede comercializar el producto.
El Registro Sanitario tendrá una vigencia de diez años, contados a partir de la fecha de su expedición y podrá renovarse por periodos iguales.
9. Responsabilidad laboral y social
El Código de Trabajo ecuatoriano regula las relaciones entre empleadores y
trabajadores que se aplican a diversas modalidades y condiciones de
trabajo. Según esta Ley en el país el trabajo es obligatorio, existe libertad de
trabajo y contratación por lo que a nadie se le puede exigir servicios
gratuitos, ni remunerados que no sean los estipulados por la Ley.
También es importante tener claro que los derechos de trabajo son y en qué
en caso de duda sobre el alcance de las disposiciones legales,
reglamentarias o contractuales en materia laboral, los funcionarios judiciales
y administrativos las aplicaran en el sentido más favorable a los
trabajadores.(Dirección Nacional de Asesoría de la PGE, 2012)
76
CAPITULO V
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN FINANCIERA
5.1. Estudio económico financiero
El estudio financiero es necesario realizarlo al inicio de incurrir en cualquier
tipo de negocio, por lo que es necesario antes de empezar a invertir en
recursos para la puesta en marcha de un proyecto, determinar objetivos y los
impactos generados en el mismo.
Por ello el estudio financiero busca sistematizar información relevante y útil
para el proceso de toma de decisiones de una empresa, y de esa manera
plantear las evaluaciones y recomendaciones correspondientes.
La importancia de un estudio financiero es la toma de decisiones de un
proyecto, porque que permite identificar, desde el punto de vista de un
inversionista del proyecto, los ingresos y egresos imputables a la realización
del proyecto y en consecuencia, la rentabilidad generada por el mismo en
términos de valores.
5.1.1. Objetivo del Estudio Económico Financiero
Analizar la información recolectada del estudio de mercado y del estudio
técnico, para determinar el monto de los recursos económicos necesarios
para la puesta en marcha del proyecto; y realizar la respectiva evaluación
económica.
5.2. Inversión Inicial
El presupuesto de inversión comprende, todo lo que se refiere a,
requerimiento de máquina y equipo y de los activos intangibles orientados a
77
proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por razones
que aseguren el proceso productivo.
El contar con un presupuesto en el proyecto ayuda a controlar los gastos
incurridos en el mismo, también el prepuesto garantizará de alguna forma
que se adopten las medidas necesarias para que HELADERÍA CERO
GRADOS CÍA. LTDA., pueda cumplir con los objetivos.
La inversión está constituida de la siguiente manera:
Cuadro N° 29 Inversión Inicial
RUBROS CANTIDAD TOTAL
Activos Tangibles $ 78.230,44
Maquinaria y Equipos $ 72.264,44
Equipo de Oficina $ 729,00
Equipo de Cómputo $ 1.677,00
Muebles y Enseres $ 3.560,00
Otros Activos $ 8.130,00
Garantía Arriendo $ 1.700,00
Adecuación Local $ 6.430,00
Capital de Trabajo $ 21.898,43
TOTAL $ 108.258,87
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1. Activos fijos tangibles
Son aquellos activos que son necesarios para que el proyecto pueda
funcionar, se utilizan para el manejo de las operaciones de un negocio,
mismos que son aprovechados en un periodo de tiempo determinado. Y
están sujetos a depreciación.
Loa activos tangibles que se necesitarán son los siguientes:
78
5.2.1.1. Maquinarias y equipos
Se refiere al conjunto de maquinaria que se requiere para la elaboración de
los helados.
Cuadro N° 30 Maquinaria y Equipos
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Máquina mantecadora 1 16.165,44 16.165,44
Máquina pasteurizadora 1 19.000,00 19.000,00
Máquina maduradora 1 13.000,00 13.000,00
Abatidor de temperatura 1 3.630,00 3.630,00
Armario conservador de
helados
1 6.600,00 6.600,00
Mesa, plancha fría 1 2.200,00 2.200,00
Vitrina de exhibición 1 7.900,00 7.900,00
Máquina crema chantilly 1 3.300,00 3.300,00
Balanza electrónica 300 kls 1 200,00 200,00
Estante metálico repisa 2 110,00 220,00
Cafetera eléctrica Black /
Decker 1 49,00 49,00
TOTAL $ 72.264,44
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.2. Equipos de Oficina
Se refiere a los equipos utilizados para las áreas de administración y ventas,
los cuales serán utilizados para comunicación y registro de ingreso de
efectivo.
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Cuadro N° 31 Equipos de Oficina
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Caja Registradora Sharp 1 380,00 380,00
Teléfono -Fax Panasonic 1 175,00 175,00
Archivadores aéreos 2 87,00 174,00
TOTAL $ 729,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.3. Equipos de computación
Son los equipos utilizados para el área administrativa, los cuales serán
utilizados para el registro de ingresos de mercadería, gastos de inventario,
etc.
Cuadro N° 32 Equipos de Computación
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Computadores core i3 3 499,00 1.497,00
Impresora multifunción Epson 1 180,00 180,00
TOTAL $ 1.677,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.4. Muebles y Enseres
Está conformado por todo el mobiliario requerido para las áreas de
administración, ventas y producción.
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Cuadro N° 33 Muebles y Enseres
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
ÁREA ADMINISTRATIVA
Escritorios en L Oficina 3 178,00 534,00
Sillas giratorias oficina 3 59,00 177,00
Sillas sala de reuniones 4 55,00 220,00
Mesa sala de reuniones 1 198,00 198,00
ÁREA DE VENTAS
Mesas 6 90,00 540,00
Sillas 24 69,00 1.656,00
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Mesa auxiliar 1 125,00 125,00
Sillas auxiliares 2 55,00 110,00
TOTAL $ 3.560,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.5. Bienes Auxiliares
Para la producción y comercialización de helados se necesita utilizar bienes
auxiliares necesarios que se emplean para la comercialización del producto.
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Cuadro N° 34 Menaje complementario
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Cuchara para helado 4 5,60 22,40
Espátula para helado 4 6,00 24,00
Menaje varios 500,00
SUBTOTAL $ 546,40
3% IMPREVISTOS $ 16,39
TOTAL $ 562,79
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.6. Adecuación de la planta
Para la puesta en marcha del proyecto, la heladería debe contar con
adecuaciones específicas para su correcto funcionamiento.
Cuadro N° 35 Adecuación del Local
RUBRO VALOR
UNITARIO M2 TOTAL
Instalación maquinaria 21 30 630,00
Adecuación planta 29 200 5.800,00
TOTAL $ 6.430,00
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.2.1.7. Depreciaciones
La depreciación es la pérdida del valor de propiedad de un activo fijo,
producido por el paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso,
obsolescencia y otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario,
etc., que provocan el desgaste de estos.
82
Cuadro N° 36 Depreciaciones
RUBRO VALOR
INVERSIÓN
VIDA
ÚTIL % DEP.
DEP.
MENSUAL
DEP.
ANUAL
Maquinaria y equipo 72.827,23 10 10% 606,89 7.282,72
Muebles y enseres 3.560,00 10 10% 29,67 356,00
Equipo de Oficina 729,00 10 10% 6,08 72,90
Equipo de Cómputo 1.677,00 3 33% 46,12 553,41
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.3. Gastos de Constitución
Son aquellos bienes de propiedad de la empresa, necesarios para el
funcionamiento de la misma, estos corresponde a: los gastos de estudios
definitivos, adquisición de derechos, gastos operativos y de instalación, etc.
Cuadro N° 37 Gastos de Constitución
RUBROS TOTAL
Constitución Legal 400,00
Abogado (escritura) 750,00
Registro Mercantil 61,82
Municipio 1,00
Cuerpo de Bomberos 1,00
Servicio Renta Internas 1,00
Inscripción Laboral 1,00
Inscripción Cámara 50,00
Varios 150,00
TOTAL $ 1.415,82
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
83
5.4. Suministros de Oficina y Limpieza
El manejo de oficina y limpieza del local incluye mantener todos los
suministros necesarios que son vitales para las operaciones diarias del
negocio.
Cuadro N° 38 Suministros de Oficina
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Caja de Clips 2 1,28 2,56
Caja de Esferos 2 1,79 3,58
Caja de Marcadores 1 2,56 2,56
Resma de Hojas 2 4,90 9,80
Cartuchos 2 67,00 134,00
Grapadora 1 1,98 1,98
Saca Grapas 1 1,10 1,10
Perforadoras 1 2,10 2,10
SUBTOTAL $ 157,68
3% IMPREVISTO $ 4,73
TOTAL $ 162,41
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Cuadro N° 39 Suministros de Limpieza y aseo
RUBROS CANTIDAD PRECIO
UNITARIO TOTAL
Guantes de látex 2 paquetes 1,49 2,98
Gorras 2 paquetes 1,42 2,84
Mascarillas 2 paquetes 2,10 4,20
Detergente 2 fundas 10,90 21,80
Fundas de Basura 20 paquetes 1,10 22,00
Cepillo 4 unidades 0,69 2,76
Cloro 4 galones 2,60 10,40
Desinfectante 4 galones 4,12 16,48
84
Lava 4 unidades 2,15 8,60
Paños de
Limpieza
5 paquetes 4,27 21,35
Escoba 5 unidades 3,53 17,65
Trapeador 4 unidades 6,99 27,96
Recogedor de
Basura
3 unidades 2,80 8,40
Jabón Líquido 2 galones 3,50 7,00
Papel Higiénico 20 paquetes 6,00 120,00
SUBTOTAL $ 294,42
3% IMPREVISTO $ 8,83
TOTAL $ 303,25
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.5. Capital de trabajo
Está representado por el capital adicional que se requiere para que inicie las
actividades la empresa, para ello se recurrirá a financiamiento en la primera
producción antes de recibir ingresos; entonces debe comprarse materia
prima, pagar mano de obra directa que las transforme, otorgar crédito en las
primeras ventas y contar con cierta cantidad en efectivo para sufragar los
gastos diarios de la empresa. Todo esto constituirá el activo circulante.
Corresponde a todos los recursos que requiere la empresa para poder
operar.
Método de desfase para el cálculo del capital de trabajo
Permite calcular la cuantía de la inversión en capital de trabajo que debe
financiarse desde el instante en que se adquiere los insumos hasta el
momento en que se recupera el capital invertido, mediante la venta del
producto el monto recuperado se destinará a financiar el ciclo productivo.
85
KT = (CT/360)* Número de días del ciclo productivo
Dónde:
CTM = Costo total mensual de producción
KT = 131.455,44 x 60
360
KT = 21.898,43
El periodo de desfase es de 60 días debido a que los clientes realizan los
pagos mensualmente de la producción entregada en el mes.
86
Cuadro N° 40 Capital de Trabajo
DESCRIPCIÓN TOTAL
Costos Directos de Fabricación
Materia Prima Directa $ 38.023,10
Mano de Obra Directa $ 10.511,44
Costos Indirectos de Fabricación
Materiales Indirectos $ 28.070,61
Mano de Obra Indirecta $ 8.291,90
Otros Gastos
Energía Eléctrica $ 617,86
Agua Potable $ 245,38
Teléfono $ 64,80
Internet $ 27,60
Depreciación Maquinaria $ 7.282,72
COSTOS NO OPERACIONALES
Gastos Administrativos
Energía Eléctrica $ 154,46
Agua Potable $ 61,34
Teléfono $ 583,20
Internet $ 248,40
Suministros de Oficina $ 162,41
Suministros de Aseo y Limpieza $ 303,25
Depreciación de Muebles y Enseres $ 356,00
Depreciación de Equipo Oficina $ 72,90
Depreciación de Equipo de Computación $ 553,41
Suelos Administrativos $ 19.475,40
Gasto Arriendo $ 850,00
Gastos de Constitución $ 1.415,82
Gasto de Ventas
Publicidad inicial $ 3.507,15
Sueldos de Ventas $ 10.511,44
COSTO TOTAL $ 131.390,60
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
87
Cuadro N° 41 Fuentes y Usos
RUBROS DE INVERSIÓN USOS
FUENTES
FUENTE
RECURSOS
PROPIOS 70%
FINANCIAMIENTO
BANCO 30%
ACTIVOS FIJOS
Adecuación $ 6.430,00 $ 6.430,00
Maquinaria y Equipo $ 72.264,44 $ 72.264,44
Equipo de Oficina $ 729,00 $ 729,00
Equipo de Computación $ 1.677,00 $ 1.677,00
Muebles y Enseres Oficina $ 3.560,00 $ 3.516,77 $ 43,23
ACTIVOS DIFERIDOS
Garantía Arriendo $ 1.700,00 $ 1.700,00
CAPITAL DE TRABAJO $ 21.898,43 $ 21.898,43
TOTAL INVERSIÓN $ 108.258,87 $ 75.781,21 $ 32.477,66
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.6. Financiamiento del proyecto
CERO GRADOS Cía. Ltda., estará financiado mediante recursos propios
consistentes en aportes de capital de los socios que representan el 30%; de
igual forma se requerirá un financiamiento, la misma que para el presente
proyecto se considera el 70%, a través del Banco Nacional de Fomento,
entidad que permite financiamiento para actividades de comercialización. Se
optará por la línea de Crédito para Mipymes; en un porcentaje total del
11,20% anual.
Cuadro N° 42 Estructura de Financiamiento
RUBRO PORCENTAJE TOTAL
Propio 30% 32.480
Terceros 70% 75.789
TOTAL 100% 108.269
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
88
5.7. Amortización del Préstamo
La amortización es la extinción de la deuda durante un período determinado.
El 80% de los recursos necesarios para el financiamiento del proyecto serán
otorgados por la entidad financiera Banco Nacional de Fomento, cuya tasa
de interés activa se encuentra en el 11.20%3.
Para el cálculo de la amortización del préstamo se tomó en cuenta los
siguientes datos:
Cuadro N° 43 Amortización del préstamo
Monto Crédito 75.789
Tasa de Interés Anual 11,20%
Tasa de Interés Mensual 0,00933
Plazo 3 años
Cuotas Mensuales 36
MESES CUOTAS INTERÉS CAPITAL SALDO
$ 75.789
1 2488 707 1.781 $ 74.008
2 2488 691 1.798 $ 72.210
3 2488 674 1.814 $ 70.396
4 2488 657 1.831 $ 68.564
5 2488 640 1.848 $ 66.716
6 2488 623 1 .866 $ 64.850
7 2488 605 1.883 $ 62.967
8 2488 588 1.901 $ 61.066
9 2488 570 1.918 $ 59.148
10 2488 552 1.936 $ 57.211
11 2488 534 1.954 $ 55.257
12 2488 516 1.973 $ 53.284
13 2488 497 1.991 $ 51.293
14 2488 479 2.010 $ 49.283
3Fuente.- Banco de Nacional de Fomento, agencia Antonio Ante y 10 de Agosto
89
15 2488 460 2.028 $ 47.255
16 2488 441 2.047 $ 45.208
17 2488 422 2.066 $ 43.141
18 2488 403 2.086 $ 41.055
19 2488 383 2.105 $ 38.950
20 2488 364 2.125 $ 36.825
21 2488 344 2.145 $ 34.681
22 2488 324 2.165 $ 32.516
23 2488 303 2.185 $ 30.331
24 2488 283 2.205 $ 28.126
25 2488 263 2.226 $ 25.900
26 2488 242 2.247 $ 23.653
27 2488 221 2.268 $ 21.385
28 2488 200 2.289 $ 19.097
29 2488 178 2.310 $ 16.786
30 2488 157 2.332 $ 14.455
31 2488 135 2.354 $ 12.101
32 2488 113 2.375 $ 9.726
33 2488 91 2.398 $ 7.328
34 2488 68 2.420 $ 4.908
35 2488 46 2.443 $ 2.465
36 2488 23 2.465 $ 0
TOTAL 13.794 75.789
Realizado por: Oscar Andrade Pozo Fuente: Ver anexo 4
5.8. Costos operacionales y no operacionales
Establecida la cantidad, el lugar y la forma como se va a operar la heladería,
es necesario conocer cuáles van a ser los costos de la actividad, así como
también los respetivos ingresos del proyecto.
5.8.1. Costo de producción (operacionales)
Es la sumatoria de todos los elementos que se utiliza en la producción de
helados.
90
5.8.1.1. Materia Prima
La materia prima directa es el primer componente del costo de producción el
cual se trasforma en un elemento del producto terminado, en este caso
serían los materiales que se utilizan en cada uno de los servicios. Los costos
de materia prima están calculados en base a porcentajes del total de las
ventas de cada servicio, que es lo más aconsejable en el estudio.
Para la proyección de los costos de materia prima y materiales indirectos se
aplicó una tasa de incremento del 4% anual, basada en la tasa de inflación
acumulada a mayo del presente año emitida por el Banco Central del
Ecuador.
91
Cuadro N° 44 Materia Prima
FRUTA PULPA ANO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Limón 399,81 447,83 727,54 1.028,57 1.124,83
Maracuyá 179,71 201,30 327,03 462,34 505,61
Naranjilla 399,81 447,83 727,54 1.028,57 1.124,83
Mora 399,81 447,83 727,54 1.028,57 1.124,83
Naranja 413,94 463,66 753,26 1.064,93 1.164,60
Mandarina 413,94 463,66 753,26 1.064,93 1.164,60
Taxo 403,84 452,35 734,89 1.038,96 1.136,20
Frutilla 413,94 463,66 753,26 1.064,93 1.164,60
Mango 424,04 474,97 771,63 1.090,91 1.193,01
Vainilla 424,04 474,97 771,63 1.090,91 1.193,01
Coco 424,04 474,97 771,63 1.090,91 1.193,01
Chocolate 577,50 593,71 964,54 1.363,63 1.491,26
Guanábana 413,94 463,66 753,26 1.064,93 1.164,60
Pasta de chicle 3.642,10 3.935,36 4.246,25 4.575,72 4.924,75
Leche 27.865,28 31.212,41 50.707,43 71.688,15 78.397,49
Azúcar 119,90 123,27 200,26 283,12 309,61
SUBTOTAL $ 36.915,63 41.141,46 64.690,98 90.030,07 98.376,83
3% Imprevistos $ 1.107,47 $ 1.348,91 1.940,73 2.700,90 2.951,31
TOTAL $ 38.023,10 $ 46.312,56 66.631,71 92.730,97 101.328,14
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Fuente: Ver Anexo5
92
5.8.1.2. Materia Indirectos
Cuadro N° 45 Materiales Indirectos
RUBRO ANO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Servilletas 248,00 278,65 452,69 640,00 699,90
Conos (tulipán) 25.747,52 28.840,27 46.853,66 66.239,85 72.439,28
Cucharas desechables 484,90 543,37 882,75 1.248,00 1.364,80
Crema chantilly royal 556,00 751,71 962,19 1.188,31 1.365,93
Chocolate (trozos) 42,90 44,62 92,80 96,51 100,37
Mashmellows 39,00 81,12 84,36 109,67 114,06
Trozos frutas 0,00 0,00 0,00 0,00
Fresas 23,40 24,34 29,53 35,10 41,06
Mora 21,60 22,46 27,26 32,40 37,90
Jarabe de chocolate 23,00 35,88 49,75 64,68 80,72
Jarabe de fresas 23,00 35,88 49,75 64,68 80,72
Grajeas 30,00 31,20 97,34 134,98 140,38
Envases 1/2 litro 6,50 6,76 21,09 29,25 38,02
Envases 1 litro 7,20 7,49 23,36 32,40 42,11
SUBTOTAL 27.253,02 30.703,74 49.626,55 69.915,81 76.545,26
3 % IMPREVISTOS 817,59 921,11 1.488,80 2.097,47 2.296,36
TOTAL $ 28.070,61 31.624,86 51.115,35 72.013,29 78.841,62
Realizado por: Oscar Andrade Pozo / Fuente: Ver anexo5
93
5.8.1.3. Sueldos y salarios del personal de la empresa
El personal operativo del área de producción son aquellos que tienen
relación directa con el mismo, ya que son ellos los responsables de la
elaboración de los helados.
Para la proyección de los sueldos se estableció una tasa de incremento del
8%, este porcentaje estimado se propone, ya que el gobierno central realizar
incrementos al sueldo básico cada año, de acuerdo a la tabla sectorial de
sueldos establecidos por el estado.
Sueldos Operativos
Cuadro N° 46 Mano de Obra Directa
2 OPERARIOS
DETALLE SALARIO DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL
Mensual 340,00 28,33 28,33 0,00 41,31 0,00 437,98
Año 1 8.160,00 680,00 680,00 0,00 991,44 0,00 10.511,44
Año 2 8.812,80 734,40 734,40 734,40 1.070,76 367,20 12.453,96
Año 3 9.517,82 793,15 793,15 793,15 1.156,42 396,58 13.450,27
Año 4 10.279,25 856,60 856,60 856,60 1.248,93 428,30 14.526,29
Año 5 11.101,59 925,13 925,13 925,13 1.348,84 462,57 15.688,40 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Cuadro N° 47 Mano de Obra Indirecta
SUPERVISOR
DETALLE SALARIO DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL
Mensual 550,00 45,83 28,33 0,00 66,83 0,00 690,99
Año 1 6.600,00 550,00 340,00 0,00 801,90 0,00 8.291,90
Año 2 7.128,00 594,00 594,00 594,00 866,05 297,00 10.073,05
Año 3 7.698,24 641,52 641,52 641,52 935,34 320,76 10.878,90
Año 4 8.314,10 692,84 692,84 692,84 1.010,16 346,42 11.749,21
Año 5 8.979,23 748,27 748,27 748,27 1.090,98 374,13 12.689,14 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
94
5.8.1.4. Otros Gastos
Cuadro N° 48 Servicios Básicos
DETALLE UNI
CANT.
MENSUAL
KW/M3
VALOR
MENSUAL
VALOR
TOTAL
ANUAL
DEP.P
ROD.
DEP.
ADM.
VALOR
DEP
PRODUC
VALOR DEP
ADMINIST.
Energía Eléctrica Kw 687 64,36 772,32 80% 20% 617,86 154,46
Agua Potable M3 49 25,56 306,72 80% 20% 245,38 61,34
Servicio Teléfono 54,00 648,00 10% 90% 64,80 583,20
Internet 23,00 276,00 10% 90% 27,60 248,40
TOTAL 166,92 2.003,04 $ 955,63 $ 1.047,41
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.8.2. Costos no operacionales
5.8.2.1. Gastos Administrativos
Los sueldos de los empleados de la empresa corresponde al personal
administrativo y de ventas que tienen relación indirecta con el producto, y
además corresponden a los desembolsos de dinero que están relacionados
con la gestión administrativa del negocio.
Cuadro N° 49 Sueldos administrativos
GERENTE
DETALLE SALARIO DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
VACACIONES
TOTAL
Mensual 700,00 58,33 28,33 0,00 85,05 0,00 871,72
Año 1 8.400,00 700,00 340,00 0,00 1.020,60 0,00 10.460,60
Año 2 9.072,00 756,00 367,20 756,00 1.102,25 378,00 12.431,45
Año 3 9.797,76 816,48 396,58 816,48 1.190,43 408,24 13.425,96
Año 4 10.581,58 881,80 428,30 881,80 1.285,66 440,90 14.500,04
Año 5 11.428,11 952,34 462,57 952,34 1.388,52 476,17 15.660,04
95
CONTADOR
DETALLE SALARIO DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL
Mensual 600,00 50,00 28,33 0,00 72,90 0,00 751,23
Año 1 7.200,00 600,00 340,00 0,00 874,80 0,00 9.014,80
Año 2 7.776,00 648,00 367,20 648,00 944,78 324,00 10.707,98
Año 3 8.398,08 699,84 396,58 699,84 1.020,37 349,92 11.564,62
Año 4 9.069,93 755,83 428,30 755,83 1.102,00 377,91 12.489,79
Año 5 9.795,52 816,29 462,57 816,29 1.190,16 408,15 13.488,98 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Arriendo
Es el gasto que se realiza por la utilización del espacio físico donde se
desarrollarán las operaciones de producción y ventas del producto. Se
estimada una suma referencial para los arriendos de la zona investigada la
cual es 850,00 dólares para el primer año.
Cuadro N° 50 Gasto Arriendo
RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Arriendo del local 850,00 935,00 1028,50 1131,350 1244,48
TOTAL $ 850,00 $935,00 $ 1.028,50 $ 1.131,350 $ 1.244,48
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.8.2.2. Gasto de Ventas
Son los desembolsos que están relacionados con la actividad de publicidad y
promoción del negocio, así como los sueldos de los vendedores que se
encargan de comercializar el producto.
96
Cuadro N° 51 Sueldos de Ventas
2 VENDEDORES
DETALLE SALARIO DECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL
Mensual 340,00 28,33 28,33 0,00 41,31 0,00 437,98
Año 1 8.160,00 680,00 680,00 0,00 991,44 0,00 10.511,44
Año 2 8.812,80 734,40 734,40 734,40 1.070,76 367,20 12.453,96
Año 3 9.517,82 793,15 793,15 793,15 1.156,42 396,58 13.450,27
Año 4 10.279,25 856,60 856,60 856,60 1.248,93 428,30 14.526,29
Año 5 11.101,59 925,13 925,13 925,13 1.348,84 462,57 15.688,40 Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Cuadro N° 52 Gasto de Ventas
RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Flyres (21X48) 2.470,00 5.137,60 8.014,66 11.113,66 14.447,75
Hojas volantes 240,00 332,80 432,64 539,93 655,12
Adhesivo
promocional 450,00 561,60 681,41 809,90 947,59
Gigantografía 245,00 254,80 264,99 275,59 286,62
SUBTOTAL $ 3.405,00 $ 6.286,80 $ 9.393,70 $ 12.739,08 $ 16.337,07
3% IMPREVISTOS $ 102,15 $ 188,60 $ 281,81 $ 382,17 $ 490,11
TOTAL $ 3.507,15 $ 6.475,40 $ 9.675,51 $ 13.121,26 $ 16.827,19
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
5.9. Estructura de costos operacionales y no operacionales
La estructura de costos operacionales y no operacionales permite identificar,
clasificar y definir cada uno de los costos que intervienen en la producción
de helado.
En el siguiente cuadro se presenta detalladamente los costos proyectados:
97
Cuadro N° 53 Costos de producción proyectados
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COSTOS OPERACIONALES
Materia Prima Directa $ 38.023,10 $ 42.375,71 $ 66.631,71 $ 92.730,97 $ 101.328,14
Mano de Obra Directa $ 10.511,44 $ 12.453,96 $ 13.450,27 $ 14.526,29 $ 15.688,40
Costos Indirectos de Fabricación
Materiales Indirectos $ 28.070,61 $ 31.624,86 $ 51.115,35 $ 72.013,29 $ 78.841,62
Mano de Obra Indirecta $ 8.291,90 $ 10.073,05 $ 10.878,90 $ 14.526,29 $ 15.688,40
Otros Gastos $ 8.238,36 $ 8.333,92 $ 8.439,04 $ 8.554,67 $ 8.681,86
TOTAL COSTO DE VENTAS $ 93.135,41 $ 104.861,49 $ 150.515,26 $ 202.351,52 $ 220.228,41
COSTOS NO OPERACIONALES
Gastos Administrativos $ 24.236,60 $ 27.004,28 $ 28.832,21 $ 30.563,98 $ 17.377,65
Gasto de Ventas $ 14.018,59 $ 18.929,36 $ 23.125,78 $ 27.647,55 $ 32.515,58
Gastos Financieros $ 7.355,62 $ 4.701,88 $ 1.735,17
COSTO TOTAL $ 138.746,22 $ 155.497,01 $ 204.208,42 $ 260.563,05 $ 270.121,65
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
98
5.10. Proyección de ventas
Para la proyección de los ingresos se toma como referencia el cuadro N° 20. Para establecer la capacidad productiva de la
microempresa, se estima el 72% de participación de mercado anual, en función del nivel de aceptación del proyecto. Para la
determinación del precio se toma como referencia el cuadro N° 19, ya que la heladería oferta varias opciones para que el
consumidor elija la que más se ajuste a sus necesidades, por ello se ha establecido un precio promedio en base a todos los
productos que ofrece la Heladería CERO GRADOS Cia. Ltda.
Para la proyección de los ingresos se aplicó la tasa de incremento del 4%, basado en la tasa de inflación acumulada a mayo
del presente año emitida por el Banco Central del Ecuador fijada en 3,41%.
Los ingresos que el proyecto estima por las ventas de helados son.
Cuadro N° 54 Proyección de ingresos
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Helados tulipán 37.315 40.190 62.781 85.343 89.741
Precio promedio presentaciones
producto proyectado 4,38 4,38 4,56 4,74 4,93
TOTAL $ 163.440,79 $ 176.031,75 $ 285.979,72 $ 404.306,76 $ 442.146,11
Realizado por: Oscar Andrade Pozo Fuente: Cuadro N°19 y Cuadro N° 20
99
5.11. Punto de equilibrio
El punto de equilibrio del proyecto, es el nivel de producción en el que los
beneficios por ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos
y variables.
A través del análisis del punto de equilibrio se puede tomar decisiones
operativas a corto plazo, vinculadas con los volúmenes de ventas que se
esperan y que fueron pronosticadas en el estudio de mercado.
Para el cálculo del punto de equilibrio y para su proyección a cinco años, a
través de la siguiente fórmula:
Forma de cálculo:
PE = COSTO FIJO TOTAL______
1 – (COSTO VARIABLE TOTAL)
VENTAS TOTALES
Dónde:
PE = Punto de equilibrio
CF = Costos fijos totales
CV = Costos variables
VT = Ventas totales
Términos de unidad:
Q = COSTOS FIJOS TOTALES_____________
PRECIO VTA. UNITARIO – COSTO VARIABLE UNITARIO
100
Cuadro N° 55 Punto de Equilibrio proyectado
DETALLE AÑOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 177.011,32 194.115,54 231.836,89 289.957,54 379.765,86
COSTOS FIJOS
Depreciaciones 8.265,03 8.265,03 8.265,03 7.711,62 7.711,62
TOTAL COSTOS FIJOS 8.548,20 8.548,20 8.548,20 7.994,79 7.994,79
COSTOS VARIABLES
Materia Prima 38.023,10 42.375,71 66.631,71 92.730,97 101.328,14
Materiales Indirectos 28.070,61 31.624,86 51.115,35 72.013,29 78.841,62
Mano de Obra Directa 10.511,44 12.453,96 13.450,27 14.526,29 15.688,40
Mano de Obra Indirecta 8.291,90 10.073,05 10.878,90 14.526,29 15.688,40
Otros Gastos 955,63 1.051,20 1.156,31 1.271,95 1.399,14
Gastos Administrativos 23.711,57 26.315,53 28.143,46 29.921,35 32.348,94
Gastos de Ventas
18.929,36 23.125,78 27.647,55 32.515,58 32.515,58
Gastos de Financieros 7.355,62 4.701,88 1.735,17
TOTAL COSTOS VARIABLES 130.938,46 147.525,53 196.236,94 252.637,69 277.810,22
101
COSTOS TOTALES $ 139.203,49 $ 155.790,56 $ 204.501,98 $ 260.349,31 $ 285.521,84
COSTOS VARIABLES UNITARIOS $ 3,51 $ 3,67 $ 3,13 $ 2,96 $ 3,10
PUNTO EQUILIBRIO $ 41.561,44 $ 51.038,27 $ 26.337,85 $ 20.557,00 $ 20.748,14
PUNTO EQUILIBRIO UNID 1.883 1.883 1.811 1.625 1.562
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
Es el punto en el cual las ventas logran cubrir por completo los costos del proyecto, con lo cual al ser iguales las ventas a los
costos no existirá pérdida ni ganancia. Dicho de otra manera, es el punto en el cual se determina el volumen necesario de
ventas para cubrir los costos operacionales en su totalidad.
102
5.12. Estados Financieros
Son documentos que utilizan las empresas para informar acerca de la
situación económica y financiera y los cambios que se realizan en la misma
a una fecha o periodo determinado. La información es considerada muy útil
para la administración, entidades reguladoras y otros tipos de interesados
como los accionistas, acreedores o propietarios, con el propósito de conocer
la situación actual económica de la empresa para la toma de decisiones.
5.12.1. Estado de situación Inicial
Es el un documento que muestra detalladamente los activos, los pasivos y el
patrimonio con que cuenta la empresa en un momento determinado.
Cuadro N° 56 Estado de situación inicial
ACTIVOS
PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE
21.898,43
PASIVO LARGO PLAZO
Caja Banco
21.898,43
Préstamo a Largo Plazo
75.781,21
ACTIVOS FIJOS
84.660,44
TOTAL PASIVO
Adecuación 6.430,00 Maquinaria y Equipo 72.264,44
PATRIMONIO
Equipo de Oficina 729,00
Capital Propio 32.477,66
Equipo de Computación 1.677,00 Muebles y Enseres Oficina 3.560,00
TOTAL PATRIMONIO
ACTIVOS DIFERIDOS
1.700,00 Garantía Arriendo 1.700,00
TOTAL ACTIVOS
108.258,87
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
108.258,87
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
103
5.12.2. Estado de Resultados
Es un estado financiero que se presenta en forma ordenada y detalladamente los ingresos y gastos que han incurrido durante
un ejercicio económico, hasta obtener el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
Cuadro N° 57 Estado de Resultados Proyectado
CUENTA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ingresos Operacionales
Ventas $ 163.440,79 $ 176.031,75 $ 285.979,72 $ 404.306,76 $ 442.146,11
(-) Costo de Venta $ 93.135,41 $ 104.861,49 $ 150.515,26 $ 202.351,52 $ 220.228,41
(=) Utilidad Bruta en Ventas $ 70.305,38 $ 71.170,26 $ 135.464,46 $ 201.955,24 $ 221.917,69
Gastos Operacionales
(-) Gastos Administrativos $ 24.236,60 $ 27.004,28 $ 28.832,21 $ 30.563,98 $ 33.037,69
(-) Gasto de Ventas $ 14.018,59 $ 18.929,36 $ 23.125,78 $ 27.647,55 $ 32.515,58
(=) Utilidad Operacional $ 32.050,19 $ 25.236,62 $ 83.506,46 $ 143.743,71 $ 156.364,42
Gastos no Operacionales
(-) Gastos Financieros $ 7.355,62 $ 4.701,88 $ 1.735,17
(=) Utilid. Ejercicio antes Participación $ 24.694,57 $ 20.534,75 $ 81.771,30 $ 143.743,71 $ 156.364,42
(-) 15% Participación Empleados $ 3.704,19 $ 3.080,21 $ 12.265,69 $ 21.561,56 $ 23.454,66
(=) Utilidad del Ejercicio antes de Impuestos $ 20.990,38 $ 17.454,53 $ 69.505,60 $ 122.182,15 $ 132.909,75
(-) 22% Impuesto a la Renta $ 4.617,88 $ 3.840,00 $ 15.291,23 $ 26.880,07 $ 29.240,15
(=) Utilidad Neta del Ejercicio $ 16.372,50 $ 13.614,54 $ 54.214,37 $ 95.302,08 $ 103.669,61
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
104
5.12.3. Flujo de Efectivo
El flujo de efectivo se considera como uno de los estados financieros que permite evaluar la capacidad que tiene la empresa
para generar efectivo y determinar las necesidades de liquidez, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes
con su verdadera capacidad.
Cuadro N° 58 Flujo de Efectivo Proyectado
INGRESOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas
163.440,79 176.031,75 285.979,72 404.306,76 442.146,11
TOTAL INGRESOS 163.440,79 176.031,75 285.979,72 404.306,76 442.146,11
EGRESOS
Materia Prima 38.023,10 42.375,71 66.631,71 92.730,97 101.328,14
Mano de Obra Directa 10.511,44 12.453,96 13.450,27 14.526,29 15.688,40
Materiales Indirectos 28.070,61 31.624,86 51.115,35 72.013,29 78.841,62
Mano de Obra Indirecta 8.291,90 10.073,05 10.878,90 14.526,29 15.688,40
Otros Gastos 8.238,36 8.333,92 8.439,04 8.554,67 8.681,86
Gastos Administrativos 24.236,60 27.004,28 28.832,21 30.563,98 33.037,69
Gastos de Ventas 14.018,59 18.929,36 23.125,78 27.647,55 32.515,58
Gastos Financieros 7.355,62 4.701,88 1.735,17
TOTAL EGRESOS 138.746,22 155.497,01 204.208,42 260.563,05 285.781,69
FLUJO DE CAJA 24.694,57 20.534,75 81.771,30 143.743,71 156.364,42
(-) Participación Utilidades 15% 3.704,19 3.080,21 12.265,69 21.561,56 23.454,66
105
(=) UTILIDAD ANTES IMP. RENTA 20.990,38 17.454,53 69.505,60 122.182,15 132.909,75
(-) Impuesto a la Renta 23% 4.617,88 3.840,00 15.291,23 26.880,07 29.240,15
(=) UTILIDAD NETA 16.372,50 13.614,54 54.214,37 95.302,08 103.669,61
(+) Depreciación 8.265,03 8.265,03 8.265,03 7.711,62 7.711,62
INVERSIONES
(-) Activos Fijos 84.660,44
(-) Otros Activos 1.700,00
(-) Capital de Trabajo 21.898,43
(+) Crédito (75.781,21)
(-) Amortización Crédito (2.488)
FLUJO NETO DE EFECTIVO 108.258,87
$ 24.637,53 $ 21.879,57 $ 62.479,40 $103.013,70 $ 111.381,23
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
106
CAPITULO VI
EVALUACIÓN FINANCIERA
6.1. Evaluación Financiera
Esta herramienta permite comparar los beneficios y costos del proyecto
utilizando indicadores financieros, para tomar decisiones finales y considerar
si es recomendable la implementación y posterior operación del proyecto.
Los indicadores financieros más empleados que miden la viabilidad del
proyecto, son el VAN, TIR, el período de recuperación de la inversión y el
beneficio/costo de proyecto.
6.1.1. Tasa de descuento
La tasa de descuento es la rentabilidad exigida por el inversionista para
aceptar o rechazar el proyecto de inversión. Se toma en consideración el
financiamiento, es decir el crédito, el mismo que es ponderado al igual que el
aporte de socios o inversionistas.
La forma de cálculo:
Cuadro N° 59 Costo Oportunidad
DETALLE PORCENTAJE
Tasa Pasiva 5,14%
Recursos Propios % 30%
TCR 3,99%
Recursos Terceros % 70%
TAR 11,20%
T 33,70%
Realizado por: Oscar Andrade Pozo Fuente: Banco Central del Ecuador
107
Formula Costo de Oportunidad
COP= (%RP x TPR) + (%RT x TAR x (1+T)) + TCR
COP = 10,73%
6.1.2. Valor actual neto (VAN)
El VAN representa la inversión menos los flujos futuros traídos al presente,
en base a una tasa de descuento o costo de oportunidad. El mismo que
tiene que ser mayor o igual al costo de oportunidad para que el proyecto sea
factible.
Fórmula:
VAN = - Io + FC1 + FC2 +……+FCn
(1+i) 1 (1+i)2 (1+i)n
Cuadro N° 60 VAN
VAN DEL PROYECTO
TMAR INVERSIÓN 10,73%
AÑO FLUJO NETO FACTOR DE
INTERÉS FLUJO NETO
0 0 -108.258,87 -108.258,87
1 AÑO 1 24.637,53 1,11 27.281,12
2 AÑO2 21.879,57 1,23 26.826,79
3 AÑO 3 62.479,40 1,36 84.826,55
4 AÑO 4 103.013,70 1,50 154.865,60
5 AÑO 5 111.381,23 1,66 185.411,62
VAN $ 370.952,81
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
El VAN del proyecto, el cual se estableció y que genera beneficio es de
$ 370.952,81; por lo que es mayor a cero y se acepta el proyecto.
108
6.1.3. Tasa Interna de Retorno
El TIR es la tasa de rendimiento de una inversión y permite igualar los flujos
esperados con la inversión inicial; es decir, iguala el valor presente de los
flujos de egreso de efectivo esperados con la inversión inicial.
Si la TIR es mayor al costo de oportunidad significa que la rentabilidad del
proyecto es mayor que la rentabilidad que se obtendría de la inversión de los
recursos en otra alternativa de inversión, en consecuencia supera las
expectativas del inversionista, lo que significa que el proyecto es aceptable.
Fórmula:
TIR=0= - Io + FC1 + FC2 +.....…+FCn
(1+i) 1 (1+i) 2 (1+i) n
Cuadro N° 61 TIR
TIR
TMAR INVERSIÓN 10,73%
AÑO FLUJO NETO
FLUJOS
ACTUALIZADOS
0 0 -108.258,87 -108.258,87
1 AÑO 1 24.637,53 27.281,12
2 AÑO 2 21.879,57 26.826,79
3 AÑO 3 62.479,40 84.826,55
4 AÑO 4 103.013,70 154.865,60
5 AÑO 5 111.381,23 185.411,62
TIR 50,84%
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
109
La TIR del proyecto es del 50,84%, considerando la inversión total, la cual
supera al costo de oportunidad calculado en 10,73%. Lo que representa que
el proyecto es rentable y por consiguiente se acepta.
6.1.4. Relación Beneficio / Costo
La relación beneficio - costo consiste en tomar los ingresos y egresos
presentes netos del estado de flujo de efectivo, para determinar cuáles son
los beneficios por cada peso que se sacrifica en el proyecto, se tiene que si
el resultado es:
C/B = 1 los ingresos son iguales que los egresos, el proyecto es indiferente.
C/B > 1 los ingresos son mayores que los egresos, el proyecto es viable.
C/B < 1los ingresos son menores que los egresos, el proyecto no es viable.
Fórmula:
RC/B = Ingresos actualizados
Egresos actualizados + Inversión inicial
Cuadro N° 62 RB/C
RELACIÓN COSTO-BENEFICIO DEL PROYECTO
AÑO INGRESOS INVERSIÓN
INICIAL EGRESOS
INGRESOS
ACTUALIZADOS
EGRESOS
ACTUALIZADOS
0 -108.258,87 -108.258,87
1 163.440,79 138.746,22 147.603,09 125.301,47
2 176.031,75 155.497,01 143.569,12 126.821,26
3 285.979,72 204.208,42 210.639,72 150.410,68
4 404.306,76 260.563,05 268.937,31 173.321,68
5 442.146,11 285.781,69 265.607,83 171.675,95
i= 10,73% Total 1.036.357,08 639.272
R B / C DEL PROYECTO 1,62
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
110
El cálculo de la relación costo/beneficio del proyecto da como resultado 1,62
siendo este mayor que uno; es decir los ingresos son mayores que los
egresos, y por cada dólar invertido se obtendrá una ganancia de $0,62
siendo así el proyecto viable.
6.1.5. Periodo de recuperación (PRI)
Este indicador permite estimar el tiempo en el cual el inversionista podrá
recuperar el dinero invertido en el proyecto.
Cuadro N° 63 PRI
PERIODO DE RECUPERACIÓN DEL PROYECTO
TMAR 10,73%
AÑO FLUJO NETO FLUJOS
ACTUALIZADOS
FLUJO DE CAJA
ACTUALIZADO
ACUMULADO
0 0 -108.258,87 -108.258,87
1 AÑO 1 24.637,53 27.281,12 27.281,12
2 AÑO 2 21.879,57 26.826,79 54.107,91
3 AÑO 3 62.479,40 84.826,55 138.934,47
4 AÑO 4 103.013,70 154.865,60 293.800,06
5 AÑO 5 111.381,23 185.411,62 479.211,68
RECUPERACIÓN DEL PROYECTO 3,41
Realizado por: Oscar Andrade Pozo
El tiempo requerido para recuperar la inversión total $108.258,87, es de 3
años, 4 meses y 25 días. Esto demuestra que la inversión tiene un adecuado
período de recuperación, teniendo en cuenta que la empresa puede producir
en promedio mensual 3.110 helados calculado en el cuadro N° 20 de
participación del mercado.
111
CAPITULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
Sobre la base de la investigación del proyecto de pre factibilidad para la
producción y comercialización de helados preparados a la plancha, en la
empresa pública turística “Ciudad Mitad del Mundo”, se concluye:
Existe una demanda insatisfecha para el presente proyecto, ya que de
acuerdo a la investigación de mercado, arrojó que el 80% de los
turistas consumen helados, sin importar el nivel socio – económico, ni
ocupación alguna de los mismos. El presente proyecto buscará
satisfacer el 60% de la demanda insatisfecha anual, con el objetivo de
generar riqueza al país por medio de la generación de empleo.
Al desarrollar el estudio técnico se establecieron parámetros
obligatorios que debe cumplir el proyecto para que el proceso
productivo sea eficiente. El estudio técnico abarcó todo lo referente a
maquinaria, equipos, materiales, flujo gramas de procesos, entre
otros. De ésta manera quedó demostrado la viabilidad técnica para
desarrollar un producto de calidad que pueda ser fácilmente
introducido y comercializado en el mercado.
Una vez desarrollado el estudio técnico se consideró la viabilidad
comercial para lo cual se determinó la inversión total para poner en
marcha el proyecto. La inversión total abarcó elementos físicos y
humanos necesarios para poner en ejecución el proyecto.
Una vez realizado el estudio técnico y el análisis para la inversión
total, se realizó un análisis de costos e ingresos donde se reflejó el
comportamiento del negocio, no sólo para el primer año de
funcionamiento, sino también para los cinto años de estudio del
proyecto.
112
Y como parte final se realizó la evaluación económica y financiera
donde se elaboraron los índices y flujos adecuados para determinar la
viabilidad o no del proyecto. Teniendo en cuenta que el proyecto es
factible debido a que la inversión destinada a éste proyecto, genera
una rentabilidad superior a los intereses pagados por las entidades
financieras actualmente.
El proyecto enmarca un producto que es muy apetecible para la
mayoría de las personas, considerado así el helado como una
golosina para grandes y chicos.
El precio asequible de los helados a comercializar, hace de éstos
productos que puedan formar parte diaria en la alimentación de los
turistas nacionales y extranjeros que visitan la Ciudad Mitad del
Mundo.
113
7.2. RECOMENDACIONES
Una vez realizada la investigación y análisis del proyecto de pre
factibilidad para la producción y comercialización de helados
preparados a la plancha, en la empresa pública turística “Ciudad
Mitad del Mundo”, se debe considerar los factores externos, sean
éstos políticos, económicos o sociales que se han constituido en
elementos esenciales para la aplicación y ejecución del proyecto
propuesto. Teniendo en cuenta que éstos factores engloban
oportunidades y amenazas en el mercado. Por esta razón se debe
dejar de lado el claro entendimiento de los mismos, ya que una vez
entendidos se podrá aprovechar las oportunidades y enfrentar las
amenazas de una mejor manera.
Es de suma importancia la capacitación y fomento para el desarrollo
de microempresas que se pueden abrir camino en el mercado
nacional y extranjero, por medio del desarrollo de procesos
productivos eficientes que vayan acompañados de altos estándares
de calidad.
Una vez puesto en marcha el proyecto, se puede ampliar la gama de
productos, es decir conjuntamente con los helados, se puede
incorporar nuevos productos como café caliente y frío, tortas,
quesadillas, etc., complementos perfectos para todo tipo de gustos y
preferencias.
La motivación y capacitación de los empleados es fundamental para
un correcto ambiente laboral en donde el empleado deja de llamarse
así para convertirse en un colaborador, el cual sienta que pertenece a
la empresa y que la empresa conoce de sus necesidades y busca
satisfacerlas
Finalmente en base a los resultados y evaluación financiera obtenidos
en el desarrollo de éste proyecto, se recomienda poner en práctica
real la inversión analizada, basándose en los parámetros y
especificaciones de los recursos estimados.
114
TÉRMINOS TÉCNICOS UTILIZADOS
Actividad turística. Resultado de los particulares de consumo realizados
por personas fuera del lugar de domicilio habitual, que por diferentes
motivos visitan temporalmente sitios que ofrecen bienes y servicios
turísticos.
Atractivo. Cualidad que atrae la simpatía o el afecto de otros.
Atractivo Turístico. Son aquellos bienes tangibles o intangibles que
posee un país y que constituyen la principal atracción del turista.
Cantón. Territorio comprendido por parroquias urbanas y rurales, cuyo
conjunto constituye una jurisdicción administrativa de la municipalidad.
En cada cantón se constituye un municipio, en cada cabecera cantonal
tiene sede el correspondiente Consejo Municipal, presidido por el
Alcalde.
Circuito Turístico. Recorrido circular que parte de un centro emisor o
receptor y que cuenta con atractivos y facilidades a lo largo de su
recorrido.
Competencias. Son ámbitos generales de responsabilidad a cargo de
instituciones sectoriales y territoriales que forman parte de la gestión
pública.
Costumbre. Conjunto de cualidades y usos que forman el carácter de
una nación o persona. Habito adquirido por la repetición de actos de la
misma especie.
Cultura. Conjunto de elementos de índole material o espiritual,
organizados lógica y coherentemente, que incluye los conocimientos, las
115
creencias, el arte, la moral, el derecho, los usos y costumbres, y todos las
hábitos y aptitudes adquiridos por los hombres en su condición de
miembros de la sociedad.
Impacto ambiental. Alteración positiva o negativa del medio ambiente
provocada directa o indirectamente por un proyecto o actividad en un
área determinada.
Municipalidad. Estructura institucional y organizacional que utiliza el
Gobierno Municipal (Municipio). Asociación natural formada por los
habitantes que viven en el territorio cercano (Cantón), gobernados por
una municipalidad.
Es la sociedad política autónoma subordinada al orden jurídico
constitucional del Estado, cuya finalidad es el bien común local, dentro de
este y en forma primordial la atención de las necesidades de la ciudad,
del área metropolitana y las parroquias rurales de la respectiva sociedad.
Pueblo. Conjunto de personas de un lugar, región o país. Población
pequeña.
Servicios Turísticos. Bien intangible para satisfacer una necesidad de
recreación y esparcimiento.
Tradición. Doctrina o costumbre conservada en un pueblo por
transmisión de padres a hijos.
Turismo. Desplazamiento de permanencia temporal de personas hacia
un lugar diferente al de su domicilio habitual, que teniendo entre otros
motivos, la recreación y el descanso, visitan lugares que ofrecen bienes y
servicios para la realización de actos particulares de consumo, los
mismos que son intercambiados por dinero, bienes y servicios.
116
Turismo. Ejercicio de todas las actividades asociadas con el
desplazamiento de personas hacia lugares distintos al de su residencia
habitual, por más de veinte y cuatro horas sin radicarse definitivamente
en dicho lugar.
Turismo. Actividad que genera rubros económicos a las poblaciones que
la generan, en el Ecuador ocupa el tercer lugar como generador de
ingresos.
Turismo Sostenible. Asegura el manejo de todos los recursos, de
manera que pueda cubrir las necesidades económicas, sociales y
estéticas del lugar, asegurando a su vez, la integridad cultural, los
procesos ecológicos esenciales, la diversidad biológica y los sistemas de
sustentación de la vida.
117
BIBLIOGRAFÍA
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las empresas. Recuperado el 28 de enero de 2014, de
http://www.auditoresycontadores.com/index.php/articulos/contabilidad/
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Reglamento de Registro y Control Sanitario. Recuperado el 10 de
febrero de 2014, de http://www.ecomint.com.ec/sanita.htm
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Código de Trabajo. Recuperado el 26 de abril de 2014, de
www.pge.gob.ec/es/documentos/doc.../225-codigo-del-trabajo.html
Ferruzola, E. (2011). Utilización de tecnologías de la información (TIC"S)
como soporte para el desarrollo competitivo y mejoramiento de las
PYMES en la ciudad de Milagro. Universidad Estatal de Milagro,
Instituto de Postgrado y Educación Continua. Milagro: Universidad
Estatal de Milagro.
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Madrid: ESIC Editorial.
Marketing, D. d. (2007). Marketing Mix.
nstituto Superior de COmercio Alberto Blest Gana Viña del Mar. (2010).
Gestión Empresarial. Recuperado el 28 de enero de 2014, de
Clasificación de las Empresas según su Actividad:
http://www.institutoblestgana.cl/virtuales/gest_emp/Unidad1/contenido
4.htm
Rodríguez, M. (2009). Proyecto de factibilidad para la creación de un
restaurante de la franquicia papitas a lo bestia en el sector de la
atahualpa, en la ciudad de Quito. Quito: Universidad Tecnológica
Equinoccial.
Telégrafo, E. (5 de noviembre de 2012). Mipymes son el resultado del
fomento productivo. Economía.
118
Vazquez, J. (2013). Implementación de un plan de marketing en la empresa
"Arco Iris" Cía. Ltda., ubicada en la ciudad de Ibarra. Universidad
Técnica del Norte, Facultad de Educación Ciencia y Tecnología.
Ibarra: Universidad Técnica del Norte.
119
ANEXOS
Anexo 1
ENCUESTA REALIZADA PARA POTENCIALES CLIENTES DE HELADOS
PREPARADOS A LA PLANCHA, EN LA EMPRESA PÚBLICA TURÍSTICA
“CIUDAD MITAD DEL MUNDO”
1. ¿Consume Ud. helados?
SI …….. NO ……..
2. ¿Con qué frecuencia consume Ud. helados?
a) Todos los días ……..
b) 2 veces por semana ……..
c) 1 vez por semana ……..
d) Cada 15 días ……..
e) Una vez al mes ……..
3. ¿Qué tipo de helado prefiere consumir?
a) Helado de crema ……..
b) Helado de hielo ……..
c) Helado artesanal ……..
4. ¿Qué tipo de helado sería el de su elección?
a) Helado light ……..
b) Helado dulce ……..
c) Helado cítrico ……..
120
5. ¿Qué tipo de ingredientes le gustaría agregar como aderezo a su
helado?
a) Crema chantilly ……..
b) Trozos de chocolate ……..
c) Mashmellows ……..
d) Coco rallado ……..
e) Trozos de Fruta ……..
f) Jarabe de chocolate o fresa ……..
g) Grajeas ……..
g) Otros ……..
6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un helado tulipán
preparado a la plancha, con 3 aderezos a su elección?
a) De $2.50 a $3.00 ……..
b) De $3.00 a $3.50 ……..
7. ¿Cuándo acude a una heladería, lo hace?
a) Grupo de amigos ..........
b) Con su pareja ..........
c) Solo ...........
d) Familia ...........
8. Su decisión de compra está basada en:
a) Precio ……..
b) Servicio ……..
c) Calidad del producto ……..
121
9. ¿Consumiría Ud. un helado preparado en una plancha congelada,
con aderezos a su elección?
SI …….. NO ….....
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN.
122
Anexo 2
ANÁLISIS DE PRECIOS COMPETENCIA
Cuadro No. 4.6
ANÁLISIS DE PRECIOS DE LA COMPETENCIA
Nombre
Cono
Simple
Cono
Doble Tulipán
Crepes &Waffles 1,40 1,80 3,50
Corfú 1,40 1,70 4,00
Baskin Robins 1,20 1,60 3,00
Kappery 1,25 1,60
Mokado 2,99
Kikos 1,15 1,45
Mimo`s 1,25 1,60 2,80
Helados de Paila
de Rosalía Suárez 1,00 1,50 2,50
Precio Promedio 1,24 1,61 3,13
Precio Propuesto tulipán simple 2,50
ELABORADO POR: Oscar Andrade Pozo
123
Anexo 3
- Máquina mantecadora
Imagen N° 5 Máquina mantecadora
Fuente:http://u50716.en.hotelexchina.com/product/612/LABOTRONIC+RTX+.html
Modelo: LABOTRONIC 30-100 RTX.
Marca: CARPIGIANI
Producción horaria: desde 30 kg hasta 100 kg.
Dimensión: 60cm ancho, 85cm fondo, 140cm alto.
Máquina mantecadora de helado electrónica, enfriada por agua y con
alimentación eléctrica v.220/3/60hz.
Características
Máquina mantecadora electrónica es capaz de hacer el trabajo de todos los
fabricantes artesanales de helados mucho más fácil, ya que ofrecen
diferentes tipos de lotes de congelación para satisfacer diferentes
necesidades, que puede cambiar de acuerdo a la temporada, con la cantidad
de helado que se producirá o para necesidades específicas.
124
- Máquina pasteurizadora
Imagen N° 6 Máquina pasteurizadora
Fuente:http://ar.carpigiani.com/index.html?pg=54&prdct=28&prdid=109
Modelo: PASTOMASTER 60 RTX.
Marca: CARPIGIANI
Máquina pasteurizadora electrónica, con producción de 30 litros cada 2
horas. Enfriada por agua y con alimentación eléctrica v.220/3/60hz.
Dimensión:35cm ancho, 86cm fondo, 103cm alto.
Características
Prepara, homogeniza, pasteuriza, madura y trasvasa las mezclas de postres
helados, registrando cada uno de los pasos de cada ciclo. El sistema de
calentamiento y enfriamiento en seco evita incrustaciones y mantiene la
eficiencia térmica, garantizando una pasteurización perfecta.
125
- Máquina maduradora
Imagen N° 7 Máquina maduradora
Fuente:http://ar.carpigiani.com/index.html?pg=54&prdct=28&prdid=109
Modelo: AGEMASTER 60+60 RTX.
Marca: CARPIGIANI
Máquina maduradora con 2 tinas de 60 litros. Enfriada por aire, con
alimentación eléctrica v.220/3/60hz.
Dimensión:65cm ancho, 86cm fondo, 103cm alto.
Características:
Esta máquina preserva las mezclas para postres congelados, los protege de
cualquier tipo de contaminación bacteriológica. También son la solución ideal
para la preparación de base de mezcla fría. La capacidad de
almacenamiento es de hasta 60 litros (16 galones) de mezcla
126
- Abatidor de Temperatura Modelo Zero T5
Imagen N° 8 Abatidor de Temperatura
Fuente:http://www.hosteleriaventaonline.com/component/virtuemart/1315/abatidor-de-=pdf
Marca: ISA
Apto para contener 6 cubetas de helados de 360x165x120mm.Iluminación
superior. Refrigeración ventilada con defrost automático a gas caliente.
Bandeja evaporativa automática. Motor hermético monofásico.
Voltaje:220/1/60hz.
Dimensión: 80cm ancho, 70cm fondo, 92cm alto.
Características:
Abatidor de temperatura multifunción con refrigeración ventilada,
especialmente recomendado para su aplicación en el sector de la
gastronomía y de la pastelería.
127
- Modelo 10010 NFNINOX.
Imagen N° 9 Armario conservador de helados
Fuente:
Marca: TEKNA
Dimensiones: 132cm ancho, 195cm alto, 89cm fondo.
Características:
Armario conservador de helados para 96 cubetas de 5 litros. Dos puertas,
dos controles y dos motores independientes, totalmente en acero inoxidable.
Temperatura +5º/-25º 220/1/60hz
128
- MESA, PLANCHA FRÍA LUSEP
Imagen N° 10 Mesa, Plancha Fría Lusep
Fuente:
Marca: LUSEP
Mesa congelada para preparación de alimentos.
Temperatura -35 a -5 grados centígrados.
Sistema freezer.
Voltaje 220V / 60 Hz.
Medidas: 155cm ancho, 80cm profundidad, 139cm alto.
129
- NUEVA MILLENIUM 24 SP
Imagen N° 11 Vitrina de exhibición de helados
Fuente:http://www.equipalo.com/producto/vitrina-heladeria-isa-new-millennium-sp/1308
Marca: ISA
Características:
Vitrina para exhibición de helados.; vidrio curvo templado anti condensa; cortina
trasera auto volvible; programación electrónica; aire forzado ventilado;
enfriamiento con aire; descongelación automática con inversión de ciclo;
desempañamiento automático de vidrios; visibilidad a 13 mt, de distancia;
Temperatura desde -20°C a + 2°C; alta funcionalidad y productividad; eliminación
de escarcha automática; indicador de sabores incorporado en la vitrina.
Capacidad: 24 cubetas de 5 litros; medidas: 218cm ancho, 106cm
profundidad, 139cm alto.
130
- MODELO MINIWIP (3420)
Fuente:http://www.equipalo.com/producto/montadora-de-nata-miniwipg/98
Marca: CARPIGIANI
Máquina para crema chantilly.
Producción: 150 litros/hora. Alimentación eléctrica v.220/60hz.
Características:
Posibilidad de regular la cantidad de aire/nata para adaptarse a las distintas
exigencias productivas. Depósito refrigerado de 2 litros. Bomba de
presurización por engranajes construida totalmente en acero inoxidable para
favorecer la incorporación de aire para obtener una nata con gran aumento
de volumen. Grifo refrigerado hasta el extremo con protector de material
anticondensación.
131
Anexo 4
Tasa de Interés para crédito comercial Banco Nacional de Fomento
132
Anexo 5
Determinación de la materia prima
DEMANDA PRODUCTO
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Helados tulipán 40.414 44.319 50.895 61.206 77.080
TOTAL 40.414 44.319 50.895 61.206 77.080
DEMANDA POR LITROS
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Helados tulipán simple 6.736 7.386 8.482 10.201 12.847
TOTAL LITROS HELADO 6.736 7.386 8.482 10.201 12.847
FRUTA PULPA CANTIDAD MEDIDA VALOR UNITARIO TOTAL
Limón 219 kilo 1,98 433,00
Maracuyá 219 kilo 0,89 194,63
Naranjilla 219 kilo 1,98 433,00
Mora 219 kilo 1,98 433,00
Naranja 219 kilo 2,05 448,31
Mandarina 219 kilo 2,05 448,31
Taxo 219 kilo 2,00 437,38
Futilla 219 kilo 2,05 448,31
Mango 219 kilo 2,10 459,24
Vainilla 219 kilo 2,10 459,24
Coco 219 kilo 2,10 459,24
Chocolate 110 kilo 5,25 577,50
Guanábana 219 kilo 2,05 448,31
Pasta de chicle 77 militros 47,30 3.642,10
Leche 43738 militros 0,69 30.178,94
Azúcar 110 kilo 1,09 119,90
SUBTOTAL $ 39.620,44
3% Imprevistos $ 1.188,61
TOTAL $ 40.809,05
133
Determinación materiales indirectos
RUBRO CANTIDAD MEDIDA VALOR UNITARIO TOTAL
Servilletas 135 paquete 300 2,00 270,00
Conos (tulipán) 40.414 unidad 0,69 27.885,34
Cucharas desechables 809 paquete 50 0,65 525,85
Crema chantilly royal 10 caja de 36 paquetes 100gr 55,60 556,00
Chocolate (trozos) 1 caja 42,90 42,90
Mashmellows 2 5 kilo 19,50 39,00
Trozos frutas
Fresas 12 kilo 1,95 23,40
Mora 12 kilo 1,80 21,60
Jarabe de chocolate 2 5 kilos 11,50 23,00
Jarabe de fresas 2 5 kilos 11,50 23,00
Grajeas 1 45 kilos 30,00 30,00
Envases helados 1/2 litro 1 paquete de 100 6,50 6,50
Envases helados 1 litro 1 paquete de 100 7,20 7,20
SUBTOTAL 29.453,79
3 % IMPREVISTOS 883,61
TOTAL $ 30.337,41