Transcript
Page 1: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

LIETUVOS KŪNO KULTŪROS AKADEMIJA

Sporto technologijų ir turizmo fakultetas

Rekreacijos, turizmo ir sporto vadybos katedra

VERSLO ĮVADAS

Sporto klubo „JAUNYSTĖ“ verslo planas

Modulio „Verslo įvadas“ namų darbas

KAUNAS, 2005

1

Page 2: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

TURINYS

ĮVADAS..........................................................................................................................................31. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ.........................................................42. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS................................................54. MARKETINGO PLANAS..........................................................................................................7

4.1 Rinkos analizė........................................................................................................................74.2 Marketingo rinkinys (kompleksas)........................................................................................8

4.2.1 Paslaugos aprašymas......................................................................................................84.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas)................................8

5. GAMYBOS PLANAS...............................................................................................................105.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas.........................................105.2 Naujos bendrovės paslaugų planas......................................................................................10

6. ORGANIZACINIS PLANAS...................................................................................................127. FINANSINIS PLANAS............................................................................................................13

7.1 Investicijos pastatams ir įrangai..........................................................................................137.1.1 Išlaidos pastatų nuomai................................................................................................137.1.2 Išlaidos įrangai..............................................................................................................147.1.3 Amortizaciniai atskaitymai...........................................................................................14

7.3 Energetinės išlaidos.............................................................................................................157.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas..........................................................................197.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas....................................197.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas...................................................217.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai............................................................................21

8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS........................................................................238.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas.............................................................248.3 Projekto grynoji esamoji vertė.............................................................................................248.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas)................................................................258.5 Lūžio taško analizė..............................................................................................................25

IŠVADOS......................................................................................................................................28LITERATŪRA..............................................................................................................................29

2

Page 3: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

ĮVADAS

Šis darbas yra skirtas kuriamo sporto klubo „Jaunystė“ verslo planui. Sporto klubas teiks

treniruoklių ir sporto mankštos komplektų nuomos paslaugas. Veiklos pobūdis: treniruoklių ir

mankštos komplektų nuoma, taip pat sporto programų sudarymas, asmeninių treniruočių grafikų

sudarymas, treniruočių organizavimas.

Atlikta analizė rodo, jog Baltosios Vokės miestelyje ir apylinkėje, kurioje yra steigiamas

sporto klubas „Jaunystė“ nėra organizacijos teikiančios aukštos kokybės sporto paslaugų.

Konkurentų teikiamų paslaugų kainos neatitinka paslaugų teikimo kokybės. Ši priežastis

paskatino kurti sporto klubą. Numatoma, jog įmonėje dirbs 4 žmonės. Sporto klubą valdys jo

įkūrėjas ir savininkas. Organizacijos valdymo struktūra – linijinė. Įmonės savininkui – vadovui

pavaldūs tris įmonės darbuotojai ( 2 instruktoriai ir finansininkas).

Pateikiamajame marketingo plane aprašytas rinkodaros rinkinys. Prognozuojami keli

bendrovės gyvavimo variantai (optimistinis, pesimistinis ir labiausiai tikėtinas). Įvertinti įmonės

konkurentai.

Įgyvendinamas projektas be abejo susidurs su įvairia rizika. Pavojingiausia grėsmė yra

susijusi su finansais. Didesnė dalis investicijų nukreiptų į verslo pradžią ir plėtrą – verslo paskola

iš banko. Tikimasi, jog paskola bus gražinama iš įmonės gaunamų pajamų.

Gamybos planas skirtas aprašyti technologinį procesą. Numatoma įsigyti treniruoklius ir

mankštos komplektus.

Finansinis planas numato investicijų poreikį – 56700 Lt. Finansiniame plane apskaičiuota

paslaugų savikaina, kaina bei pelningumas. Pelningumo indeksas - 1,6, atsiperkamumo

laikotarpis projekto – 4 metai.

3

Page 4: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

1. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ

1 lentelėSporto Klubas „JAUNYSTĖ“ verslo plano ir projektinių naujos bendrovės rodiklių

suvestinė

Eil.Nr.

Rodikliai Konkurentų duomenys

Projekte2005 m.

Pastaba(nurodyti rodiklio puslapį ar lentelę)

1. Organizacinės gamybinis pajėgumas, žm. 18252. Metinis klientų skaičius, žm. 14403. Produkcijos metinė pardavimo apimtis, Lt 547204. Investicinis kapitalas, Lt 56682,72 7.23 lentelė 4.1 Pagrindinis 8950 4.2 apyvartinis 47732,725. Naujos organizacijos pagrindinių priemonių

vertė, Lt4125

6. Personalo poreikis, etatais 3,5 6.1 Vadovai, specialistai 3,57. Naujos organizacinės darbo našumas, Lt/žm. 15634,288. Metinio darbo užmokesčio fondas, Lt 240009. Vidutinis metinis darbo užmokestis, Lt/žm. 6857,1410. Pagrindinių priemonių apyvartumas, kartai 13,2611. Metinės programos kaštai (savikaina), Lt 48510,72 7.20 lentelė12. 1 žm. aptarnavimo pilnoji savikaina, Lt/parai 33,7613. Vienos paslaugos vidutinė kaina, Lt/parai 38,0014. Grynasis pelnas, tūkst.Lt 4988

15. Paslaugos pelningumas,% 13,8916. Projekto grynųjų pinigų srautai 8.1 lentelė16.1 2005 m. 5328,8916.2 2006 m. 11640,2516.3 2007 m. 19230,6716.4 2008 m. 27242,5316.5 2009 m. 35627,3816.6 2010 m. 44078,3117. Projekto investicijų atsipirkimo laikas, m. 418. Projekto grynoji esamoji vertė, tūkst.. Lt 44 488 8.219. Projekto pelningumo indeksas 6- siais veiklos

metais1,6

20. Lūžio taškas, asm. 1205 8.1 pav.

4

Page 5: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

2. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS

Kiekvienais metais į Baltosios Vokės turimą sporto salę renkasi vis daugiau norinčių

sportuoti jaunuolių ne tik iš Baltosios Vokės miestelio, bet ir iš jo apylinkių.

Vienintelė organizaciją, teikianti Baltosios Vokės yra sporto klubas „Olimpas“ mokamas

paslaugas.

Kadangi šis klubas negali priimti visą norinčių, nutarėme savo sporto klube „Jaunystė“

atidaryti treniruoklių salę.

2.1 lentelėAplinkos veiksnių pokyčiai

Aplinkos veiksniai Aplinkos veiksnių pokytisEkonominiai - Gerėja bendra šalies ekonominė

situacija Lietuvoje, kyla pragyvenimo lygis.- Gerėjo kaimo turizmo padėtis.- Atidarytos ir dar planuojas atidaryti naujų darbo vietas Baltosios Vokės.- Didėja personalo kvalifikacija, auga aptarnavimo kokybė.

Politiniai ir teisiniai - Stabilizuojasi Lietuvos įstatyminė bazė, didėja vidaus saugumas.

Konkurenciniai - Didėja aukštos kvalifikacijos specialistų konkurencija darbo rinkoje.- Augant bendrai kultūrai, laimi estetinį ir aukštą aptarnavimą garantuojančios firmos.-

Technologiniai - Kompiuterinės technologijos gali padėti pritraukti klientus, užmegzti reikalingus kontaktus, palaikyti ryšį su reikiamais žmonėmis.

Socialiniai ir kultūriniai - Organizacijos vadovo darbas gali būti labai gerbiamas ir dėl tos priežasties gerai apmokamas.

Asmeniniai - Darna ir pasisekimas asmeniniame gyvenime teigiamai įtakos mano karjerą, pradedant turizmo vadybininko veiklą.

Lietuvai tapus Europos sąjungos nare, atsirado daugiau galimybių užsienio turistams

rinktis įvairias poilsio galimybes mūsų šalyje. Todėl remiantis gera politine ir ekonomine

padėtimi, tikimės teikti paslaugas visiems norintiems dalyvauti.

5

Page 6: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

3. SIŪLOMO PROJEKTO ESMĖ

Pagrindinės paslaugos, kurias teiks mūsų organizacija, yra šios:

Treniruoklių nuoma.

Sporto Klubo „JAUNYSTĖ“ paslaugos bus teikiamos Šalčininkų rajone, Baltosios Vokės

miestelyje įsikuriančioje organizacijoje.

Mes šias paslaugas ketiname realizuoti išsinuomodami sporto salę kur stovi treniruokliai.

Administracijai įsirengsime patalpas, kurios būtų strategiškai patogioje vietoje.

Paslaugas pasistengsime atlikti kuo kokybiškiau, kad išsiskirtume iš konkurentų.

Veiklai vykdyti numatyta įsigyti inventorių:

5 treniruokliai;

Sporto inventorius mankštai;

Bendros plano investicijos - 56700Lt. Projekto investicijų atsipirkimo laikas – penkeri

metai. Bus sporto salė, biuras su reikalinga įranga priimti sportuojančius, kvalifikuoti darbuotojai

šiai paslaugai teikti. Numatyta 3,5 personalo etato.

Baltosios Vokės miestelyje yra parkas kuriame galima įrengti bėgimo, mankštos ir

sveikatingumo taką.

Šios paslaugos teikiamos ištisus metus.

Esame įsitikinę, kad dirbti treniruoklių salėje nėra jokių kliūčių. Esant blogam orui,

treniruotis galima mokyklos salėje, esančioje maždaug už 30 metrų nuo pagrindinės treniruočių

vietos.

6

Page 7: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

4. MARKETINGO PLANAS

4.1 Rinkos analizė.

Iš žemėlapio fragmento matome, kad Sporto Klubas „JAUNYSTĖ“ randasi gražiausių

Rūdininkų girios pusėje Baltosios Vokės miestelyje.

4. pav. Žemėlapis

Vis populiaresnė laisvalaikio praleidimo vieta tampa išvykos gamtoje. Aktyvų poilsį

daugiau renkasi šeimos, kurios nori atitrūkti nuo miesto kasdienybės bei triukšmo ir mėgautis

gamtos teikiamais malonumais. Norėdami plėtoti savo verslą Baltosios Vokės parko teritorijoje,

esančioje Rūdninkų girioje, atlikome rinkos analizę. 2004 m. duomenimis minėtame miestelyje

treniruoklių salė lankytojų didėja. Populiarumas auga.

Pagrindinis konkurentas yra Sporto Klubas „Olimpas“, kuris taip pat teikia treniruoklių

paslaugas ir šioje srityje dirba 5 metus. Jis yra monopolininkas, mažai rūpinasi savo įrenginių

atnaujinimu ir paslaugos kokybės gerinimu. Mūsų pagrindiniai privalumai, kurie leis įsitvirtinti

rinkoje, bus nauji treniruokliai, treniruočių planas, geri specialistai, kurie gali pateikti daug

informacijos, kaip teisingai atlikti pratimus.

Beje, Sporto Klubas „Olimpas“ yra įsikūręs ne tokioje geroje strateginėje vietoje, kaip

mūsų Sporto Klubas „Jaunystė“.

7

Page 8: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

4.2 Marketingo rinkinys (kompleksas)

4.2.1 Paslaugos aprašymas

Paslaugos aprašymas. Planuojame klientus aptarnauti kompleksiškai. Pirmausią, visos

reikalingos priemonės, už papildomą mokestį pataluose yra žaidimų automatas, Baras, poilsio

kambariai.

Veiklos pradžioje taikysime įsiskverbimo į rinką metodą. Bus nuolat stebimos

konkurentų kainos, padėtis rinkoje. Norėdami pritraukti kuo daugiau vartotojų, pateiksime

mažesnes kainas nei konkurentai. Be to, norėdami nupirkti naujesnių iš konkurentų treniruoklių ,

nupirkti naujų mankštų inventorių. Tai leis mums greičiau pritraukti naujus klientus, bei

patenkinti tuos poreikius, kuri nėra mūsų konkurentai.

Paslaugų kainos numatymas. Lygindami savo paslaugas su konkurentais, klientams

įrodysime, kad už mažesni kaina jie gaus geresni sąlygos. Treniruoklių nuomos kaina parai

pateiktos 4.1 lentelėje. Jos apskaičiuotos, įvertinant kaštus (žr. 7.16 lentelę) ir konkurentų

pasiūlą.

4.1 lentelėSporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų vidutinės kainos

Paslaugos

pavadinimas

Konkurentų kaina, Lt/parai Treniruoklių nuomos kaina, Lt/parai

Veiklos laikotarpis, mėnesiais

Sausis-gegužes Birželis-rugpjūtis Sausis-gegužes Birželis-gruodis

Treniruoklių

nuoma

48 42 40 36

Rėmimas. Nuolaidos (iki 20% kainos) bus taikomos pastoviems klientam, vaikams ir

šeimoms. Sporto Klubas nariam yra specialios nuolaidos.

Numatome paruošti reklamos planą, Reklamos tikslas – atkreipti potencialų klientų

dėmesį, kad atidaryta nauja treniruoklių sporto sale, kokie privalumai prieš kitas tokio pobūdžio

organizacijos. Akcentuosime kokybišką darbą klientui patogiu laiku ir už jam priimtą kainą, taip

pat pabrėšime, kad taikomos įvairios nuolaidos.

Manome, jog geriausiai tiktų reklama internete, spaudoje ir per radiją, nes kiti reklamos

būdai besikuriančiai sporto klubui yra per brangūs. Be to, per turizmo informacijos centrus, kurie

teikia nemokamą informaciją, Šalčininkų rajono informatorius, lankstinukus.

4.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas)

8

Page 9: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Sudarydami 2005 m. pardavimų prognozę parošėme tris – optimistinį, tikėtiną ir

pesimistinį variantus. Tai pateikta 4.2 lentelė.

Pastaba: pateikiame tik keturių ketvirčių duomenis. Be to, savaitgaliais ir darbo

dienomis mūsų įmonės kainos už paslaugas skirsis, bus taikomos nuolaidos. Todėl toliau

apskaičiuojant numatomas pardavimų apimtis nustatėme vidutinę kainą (žr. 7 lentelę).

4.2 lentelėRealizavimo įplaukų, nuomojant treniruoklių apskaičiavimas 2005 m. kovas 26 d.

Variantas

Laikotarpis

1 ketv. 2 ketv. 3 ketv. 4 ketv.

Metinisvartotojųskaičius

Metinė sumaLt

Vidutinėvienetokaina,Lt/parai

Numatomapardavimųapimtisvnt.

SumaLt

Numatomapardavimųapimtisvnt.

SumaLt

Numatomapardavimųapimtisvnt.

SumaLt

Numatomapardavimųapimtisvnt.

SumaLt

Optimalus 38 450 17100 455 17290 460 17480 460 17480 1825 69350Tikėtinas 38 360 13680 420 15960 300 11400 360 13680 1440 54720Pesimistinis 38 200 7600 180 6840 150 5700 200 7600 730 27740

9

Page 10: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

5. GAMYBOS PLANAS

5.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas

Įmonės gamybinį pajėgumą (Ggp) apskaičiuojame 2005 m. pagal 1 formulę. Tai

maksimalus paslaugų teikimo skaičius pilnai panaudojant įrangą ir darbo laiką

Gap = Tef *Nįr, (ant.vnt), (1 formulė)

Čia: Tef – efektyvus darbo laiko fondas paromis, t.y. 365 parų.

Nįr – treniruoklių skaičius, vnt. (mūsų atveju 5 treniruoklių).

Ggp = 365*5=1825 vnt.

Optimistiniame pardavimų variante, kurį tikimės pasiekti per 6 metus, treniruoklių

nuoma pasinaudos 1825 klientų. Tad, bendrovės gamybinių pajėgumų 2005 m. pakaks

maksimalaus klientų skaičiaus poreikiams patenkinti.

Pagal tikėtiną variantą vartotojų skaičius bus 1440 vnt. (žr. 5 lenteles).

Gamybinė programa (G) pirmaisiais bendrovės darbo metais (2005 m). planuojama

išnaudojant gamybinį pajėgumą, proc. pagal 2 formulę:

(2 formulė)

Čia: Gt – turistų skaičius pagal tikėtiną variantą (1440 asm.)

Go – turistų skaičius pagal optimistinį variantą (1825)

5.2 Naujos bendrovės paslaugų planas

Pirmaisiais naujos organizacijos veiklos metais – 2005 m. paslaugų planas pagal tikėtiną

variantą pateiktas 5.1 lentelėje.

5.1 lentelė

Sporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų planas 2005 m.

Paslauga Apimtis 2005 m. ant. vnt.

Vidutinė vienos paslaugos kaina, Lt/parai

Metinė pardavimų programa, Lt/m.

Treniruoklių nuoma 1440 38 54720Viso: 1440 38 54720

10

Page 11: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Planuojame, kad iki 2010 m., t.y. per šešis veiklos metus Sporto Klubas „Jaunystė“

pasieks pilną gamybinį pajėgumą – maksimalų lankytojų skaičių (pagal optimistinį variantą –

1825 klientų).

Paslaugos proceso aprašymas. Klientų užsakymai treniruoklių sale paslaugai bus

priimami telefonu, tiesiogiai biure. Paskambinę į mūsų organizacijas klientai galės užsisakyti

teikiamas paslaugas, suderinti datą ir laiką.

Klientams atvykus į organizacijos biurą darbuotojai trumpai supažindins su taisyklėmis

naudojamos treniruokliais.

Technologinė įranga. Sporto Klubas „Jaunystė“ planuoja įsigyti 5 treniruoklių ir

mankštų inventorius. Išlaidų technologinės, biuro įrangai bei medžiagoms apskaičiavimas

pateiktas investicijų ir savikainos planuose.

11

Page 12: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

6. ORGANIZACINIS PLANAS

Sporto Klubas “Jaunystė“ nariai yra steigėjai. Tas visas pelnas lieka steigėjui.

Organizacija turėtų pakakti 3,5 etatų specialistų:

Vadovas;

Finansininkas (0,5 etato);

Instruktorius (2 asm.);

Valdymo organizacinė struktūra pateikta 6.1 –paveiksle.

6 pav. Sporto klubo „ Jaunystė“ organizacinė struktūra.

Organizacijai bus taikoma linijinė valdymo struktūra. Personalas bus tiesiogiai pavaldus

ir atsakingas pirmininkui, kuris yra šios srities specialistas ir žinovas. Finansinę organizacijos

veiklą koordinuoja finansininkas .

Organizacijos pirmininkas turėtų išmanyti visas veiklos sritis, nes jis pagrindinis įmonės

asmuo ir nuo jo sugebėjimų bei kompetencijos priklauso veiklos sėkmė. Pirmininko vienas

pagrindinių reikalavimų yra darbo patirtis. Numatomas pirmininkus mėnesi atlyginimas 700

Lt/mėn. Jam padės instruktoriai 500 Lt/mėn. Finansininkas (0,5 etato, 300 Lt/mėn.) privalo

turėti aukštąjį buhalterinį išsilavinimą. Kadangi finansų valdymas yra labai atsakingas veiklos

baras, čia padaryta klaida gali atnešti didelius nuostolius ar net sužlugdyti bendrovės siekius,

todėl norint išvengti stengiamasi pasirinkti kuo kompetentingesnį šios srities specialistą.

Numatomas atlyginimas – 300 Lt/mėn. (pusei etato).

Kadangi patalpos Sporto klubas nuomoja Baltosios Vokės Pramogų centre visi klausimai

dėl valytojų, sargus ir kiti nusprendžia Administracija Pramogų centro.

Personalo darbo užmokesčio apskaičiavimas pateiktas 7.13 – 7.14 lentelės ir savikainos

plane.

Sporto klubas „Jaunystė“ pirmininkas

Finansininkas (0,5 etato) Instruktorius Instruktorius

12

Page 13: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

7. FINANSINIS PLANAS

7.1 Investicijos pastatams ir įrangai

7.1.1 Išlaidos pastatų nuomai

Besikuriant Sporto Klubas trūksta lėšų. Todėl patalpas numatėme nuomotis. Veiklai

būtinos 6 kv. metrų administracinės ir 43 kv. metrų (sporto salė 39kv. ir 4 kv. rūbinės). Sutarta

patalpų nuoma – 3,15 Lt/m2.

Numatome pasirašyti sutartį. Bus įsipareigota, kad už patalpų nuomą Sporto Klubui

įsipareigoja 5 metams mokėti sutartą nuomos kainą (žr. 7.1 lentelę) – kasmet brangimas 1,5%

7.1 lentelė

Išlaidų pastatų nuomai 2005 m. apskaičiavimas

Patalpos Kiekis, kv. m. Vieneto kaina mėnesiui, Lt/kv. m.

Metinės išlaidos, Lt

Administracinės 6 2.75 198Sporto sale 39 2.75 1287Rūbinės 4 2.75 132 Viso: 1617

Įvertinant būsimą infliaciją kasmetinį nuomos mokestį didiname 1,5 %. Pastatų nuomos

kainas nuo 2005 m. iki 2009m., pateiktos 7.2 lentelėje.

7.2 lentelė

Pastatų nuomos apskaičiavimas 2005 – 2009 m.

Patalpos 2005 m. 2006 m. 2007 m. 2008 m. 2009 m.Administracinės 198 200.97 203.98 207.04 210.15Sporto sale 1287 1306.30 1325.89 1345.78 1365.97Rūbinės 132 133.98 135.98 138.03 140.09Viso: 1617 1641.25 1665.85 1690.85 1716.21Brangimas lyginant su ankstesniais metais. proc.

1,5 1,5 1,5 1,5 1,5

13

Page 14: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

7.1.2 Išlaidos įrangai

Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas pateiktas 7.3 lentelėje, biuro įrangai 10

lentelėje.

7.3 lentelė

Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas

Pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina Lt/vnt.

Suma, Lt Pastaba

Treniruoklis PT 123 2 560 1120 Pagrindinės priemonės

Treniruoklis PS 456 1 450 450Treniruoklis FD147 1 780 780Treniruoklis PB 423 1 640 640Mankštos komplektas.

3 kop. 45 135

VISO: 3125

7.4 lentelė

Išlaidų biuro įrangai apskaičiavimas

Pavadinimas Skaičius, vnt.

Vieneto kaina, Lt/vnt.

Suma, Lt

Pastaba

Personalinis kompiuteris

1 1000 1000 Pagrindinės priemonės

Stalas kompiuteris

1 105 105

Spausdintuvas 1 145 145Stalas 1 65 65Kėdė 4 22 88Televizorius 1 450 450Kita būtina

įranga150

Viso: 2003 (Iš to skaičiaus apyvartinis kapitalas 1003,00)

7.1.3 Amortizaciniai atskaitymai

Dalis investicijų viršija 1000 litų ir tarnaus daugiau metus laiko. Treniruokliai ir

kompiuteris yra pagrindinės priemonės. Jų amortizaciniai atskaitymai 2005 m. pateikti 7.5

lentelėje.

14

Page 15: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

7.5 lentelė

Pagrindinių priemonių amortizacinių atskaitymų planas 2005 m.

Pagrindinės priemonės

Pagrindinių priemonių vertė, Lt

Pagrindinių priemonių eksploatavimo trukmė, metais

Amortizacinių atskaitymo norma, procentais

Amortizaciniai atskaitymai, Lt

Treniruokliai 1120 8 12,5 140Kompiuteris 1000 5 20 200 Viso:

2120 340

Išlaidas medžiagoms biuro reikmėms ir ūkinio pastato priežiūrai bei dirbančiųjų

buitiniam aptarnavimui priimame pagal įmonės duomenis, t.y. 1m2 – 10 litų metams.

Kadangi Sporto Klubas užima 49 kv. m. pastatų plotą 2005 m. tos išlaidos sudarys:

Imp =49*10=490 Lt/m.

Mažavertis inventorius:

Imi=1003 Lt (žr. 7.4 lentelę)

7.3 Energetinės išlaidos

7.6 lentelė

Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų apšildymui bei buitiniams reikalams skaičiavimas

2005 m.

Rodikliai Reikšmė 1. Patalpų šildymo sezono trukmė, d.2. Šilumos sunaudojimo norma per

mėnesį 1m2 apšildyti, Gkal.3. Šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal4. Šiluminės energijos poreikis 2005 m. Gal./žmogui5. Šiluminės energijos poreikis patalpų apšildymui, Gkal,

Buitiniams reikalamsIšlaidos šiluminei energijai, Lt. Apšildymui Buitiniams reikalams

181

0,3115

0,6

88,2 1,0510263,7510143120,75

Šiluminės energijos poreikis apšildymui:

Šep = qš * Sp * Tš, Šep = 0,3*49*6= 88,2

čia: Šep – šiluminės energijos poreikis per metus, G kal;

qš – šilumos sunaudojimo norma per mėnesį 1 kv. m. apšildyti, Gkal/kv.m;

Sp – patalpų plotas, kv.m;

Tš – šildymo sezono trukmė, d.

15

Page 16: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Išlaidos šiluminei energijai apšildymui:

ŠE = ŠEp * Kš, ŠE = 88,2*115 = 10143 Lt

čia: ŠE – išlaidos šiluminei energijai, Lt.

Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.

Šiluminės energijos poreikis buičiai:

ŠEpb = qšb * n, ŠEpb = 0.3*3.5 = 1.05

čia: qšb – šilumos sunaudojimas vienam dirbančiajam per metus, Gkal;

n – žmonių skaičius.

Išlaidos šiluminei energijai buičiai:

ŠEb = ŠEpb * Kš, ŠEb = 1.05*115 = 120.75 LT

čia: ŠEpb – šiluminės energijos poreikis buičiai.

Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.

7.7 lentelė

Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m.

Paskirtis Poreikis Gkal. Išlaidos, Lt.Administracinės patalpos

Sporto sale, rūbinės

Viso: Administracinės patalpos

Sporto sale, rūbinės

Viso:

Apšildymui 10,8 77,4 88,2 1242 8901 10143Bučiai 0,45 0,6 1,05 51,75 69 120,75 Viso 5635

7.8 lentelė

Vandens poreikio ir išlaidų planas 2005 m.

Rodikliai Reikšmė 1. Vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm.2. Darbo dienų skaičius3. Vandens tarifas, Lt/m34. Administracinės patalposPastoviai dirbantis personalas, žm.Vandens poreikis, m3Išlaidos vandeniui, Lt5. Bendras vandens poreikis, m36. Viso išlaidų vandeniui, Lt

0,053653,12

3

54.75170.8254.75170.82

16

Page 17: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Vandens poreikis, m3:

Vp = n * D * qv, Vp = 3 * 365 * 0.05 = 54.75 m3

čia: n – žmonių skaičius, žm;

D – darbo dienų skaičius, d;

qv – vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm.

Išlaidos vandeniui, tūkst. Lt:

V = Vp * Kv, V = 54.75 * 3.12 = 170.82 Lt.

čia: Vp – vandens poreikis, m3.

Kv – vandens tarifas, Lt/m3.

7.9 lentelė

Išlaidos elektrai (jėgai) administracinėse patalpose 2005 m.

Prietaiso pavadinimas

Instaliuota galia, kw

Planuojamas metinis darbo laiko fondas, h

1 kwh kaina, Lt/kwh

Metinės sąnaudos, Lt.

Kompiuteris 0,3 350 0,33 34,65Virdulys 1.8 60 0,33 35.64

Viso: 70.29

Elektros energijos poreikis jėgai:

Ne = Nį * kp * Tefį, Ne = 03*0.33*350 = 34.65

1.8*0.33*60 = 35.64

čia: Nį – įrengimų variklių sumarinis aktyvinis galingumas, kw;

kp – variklių galingumo panaudojimo koeficientas;

Tefį – įrengimų efektyvus metinis laikas, h.

Elektros energijos poreikis apšvetimui:

Iea = F * qa * Ta, Iea = 6 * 0.6 * 300 = 1080 kwh

39 * 0.6 * 500 = 11700kwh

4 * 0.4 * 100 = 160 kwh

čia: F – apšviečiamas plotas, kv.;

qa – apšvietimo norma, (60W/m2);

Ta – apšvietimo laikas per metus, h.

17

Page 18: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Išlaidos už elektros energiją jėgai:

N = Ne * ke, N = 1080 * 0.33 = 356.40 Lt.

11700 * 0.33 = 3861 Lt.

160 * 0.33 = 52.80 Lt.

čia: Ne – elektros energijos poreikis, kwh;

ke – elektros energijos tarifas, Lt/kwh.

7.10 lentelė

Išlaidos elektrai (jėgai) ūkinėse patalpose 2005 m.

Prietaiso pardavimas

Instaliuota galia, kw

Metinis laiko fondas, h

1 kwh kaina, Lt/kwh

Metinės sąnaudos, Lt

televizorius 0,3 350 0,33 34.65

7.11 lentelė

Išlaidos elektrai (apšvietimui) 2005 m.

Apšviečiamo ploto pavadinimas

Plotas, m2 1 kw/m2apšvietimonorma

Apšvietimo laikas per metus, h

1 kwhkaina, Lt

Metinės sąnaudos. Lt

Administracinės patalpos

6 0,6 300 0,33 356.40

Sporto sale 39 0,6 500 0,33 3861

Rūbinis 4 0,4 100 0,33 52.80

7.l2 lentelė

Elektros energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m.

Paskirtis Poreikis, kwh Išlaidos, tūkst.Lt.Administracinės patalpos

Sporto sale patalpos

Rūbinis

Viso Administracinės patalpos

Sporto salepatalpos

Rūbinis

Viso

Jėgai 70,29 34.65 104.95Apšvietimui 1080 11700 160 12940 356.40 3861 52.80 4270.20Viso 4375.15

18

Page 19: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

7.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas7.13 lentelė

Darbuotojų darbo užmokesčio 2005 m. apskaičiavimas

Pareigybė Etatų skaičius Mėnesio alga, Lt

Darbas, mėn. Metinės išlaidos, Lt

Sodrai (33%), Lt

Pirmininkas 1 700 12 8400 2772Finansininkas 0.5 300 12 3600 1188Instruktorius 1 500 12 6000 1980Instruktorius 1 500 12 6000 1980Viso 3.5 24000 7920

7.14 lentelė

Naujos paslaugos suvestinis darbo užmokesčio planas 2005 m.

Rodikliai Reikšmė 1 Personalo etatai 3,52 Personalo metinis darbo užmokestis, Lt 240003 Jų atskaitymai sveikatos ir socialiniam

draudimui, Lt7920

4 2 ir 3p. suma 31920

7.15 lentelė

Darbo našumo 2005 m įvertinimas

Rodikliai Reikšmė 1 Pagaminta produkcija, Lt 315002 Įmonės personalas, etatais 3,53 Vieno dirbančiojo metinis darbo našumas (išdirbis), Lt 15634,284 Vidutinis vieno dirbančiojo metinis darbo užmokestis, Lt 6857,14

7.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas

Sudarant šį verslo planą paslaugos kaštus apskaičiuosime treniruoklių nuomai.

Pasirinkome savikainos apskaičiavimą, nustatant vidutinius vienos treniruoklių nuomos kaštus.

Tai pateikta 7.16 lentelėje.

19

Page 20: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

7.16 lentelė

Treniruoklių nuomos kaštų planas 2005 m.

Kaštų pavadinimas Paslaugos kaštai 2005 m., Lt Iš viso, Ltkintamieji pastovūs

1. Materialinės ir joms prilygintos sąnaudos: - 15299.72 15299.72 1.1 Medžiagos 1.2 Visų rūšių energija ir vanduo -

49014809.72

49014809.72

2. Darbo apmokėjimo išlaidos: 12000 12000 24000 2.1 Darbuotojų 2.2 Vadovaujančių darbuotojų

1200012000

1200012000

3. Atskaitymai socialiniam draudimui 3960 3960 79204. Amortizaciniai atskaitymai 340 3405. Kitos išlaidos (2% nuo 1-4 sumos) 326 625 951 Iš viso kaštų: 16626 48510.72Paslaugų planas, vnt.Vienos paslaugos firmos savikaina, Lt

144048510.72/ 1440 = 33.68

Paaiškinimai:

Sąnaudos Įmp = 490Lt (pastovūs kaštai);

Sąnaudos Ie + Iše + Iv = 4375.15 +170,29 +10263.75 = 14809.72 Lt (kintamieji kaštai).

2. Darbo užmokestis:

2.1 Kintamiems kaštams: 6000+6000 = 12000

2.2 Pastoviems kaštams: 3600+8400 = 12000

3. Sodrai 3960+3960 = 7920

4. 340

5. Kitos išlaidos:

5.1 Kintamos (12000+3960+340)* 0,02 = 326Lt

5.2 Pastovios (490+14809.72+12000+3960)* 0,02 = 625 Lt

7.17 lentelė

Veiklos sąnaudų 2005 m. planas

Išlaidų rūšis Suma, LtIšlaidos reklamai žiniasklaidoje 110Išlaidos reklamai, tenkančios vienam aptarnautam klientui

110/1440 = 0.08 Lt/vnt.

20

Page 21: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Pilnoji vienos paslaugos savikaina:

S = S1 + S2, Sp = 33,68+0,08 = 33,76

čia: S1 – vienos paslaugos organizacijos savikaina, Lt/vnt.

S2 – veiklos sąnaudų išlaidos, Lt/vnt.

7.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas

Kaip buvo nurodyta marketingo skyriuje, vidutinė treniruoklių nuomos paslaugos kaina

yra 30 Lt/parai, o pilnoji savikaina – 33,76 Lt/parai.

Treniruoklių nuomos paslaugos vienai parai pelningumas:

7.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai

Kaip nurodyta investicijų plane 2005 m. reiks 56 700 tūkst. litų verslui pradėti. Iš to

skaičiaus Sporto klubas panaudos 6 700 tūkst. Lt. o likę 50 000 Lt bus pasiskolinta iš NORD/LB

24 lentele pateikta projekto finansų poreikio ir jo šaltinių suvestinė.

7.18 lentelė

Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai

Lėšų poreikis Suma, Lt Finansavimo šaltiniai Suma, LtIlgalaikiam turtui įsigyti:Patalpų nuoma ĮrenginiamsProjektui parengti

161741253000

Vidiniai šaltiniai: Privatus kapitalas

6700

Apyvartinis kapitalasNenumatytos išlaidos

47732218

Ilgalaikės paskolos 50000

Iš viso: 56700 Iš viso: 56 700

Skolinto kapitalo kaina apskaičiuojama

K = Wd * Kds (1-T) = 0,08 (1-015)

čia: Wd – skolinto kapitalo lyginamoji dalis bendroje kapitalo struktūroje:

Kds – palūkanų norma naujai paskolai (imame iš NORD/LB .8 proc.

T – vidutinė mokesčių norma (15proc.)

7.19 lentelė

21

Page 22: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Investicijų planas

Rodikliai Investicijos pagal metus 2005 2006 2007 2008 2009 2010

1. Pastatų nuomos išlaidos, Lt

- 1617 - 1641,25 - 1665,85 - 169,85 -1716,21 -1786,95

2. Išlaidos įrengimas, Lt

4125

3. Išlaidos medžiagoms, energijai ir kitam apyvartiniam kapitalui, Lt

47732.72

4. Suma 53474.725. Projekto rengimo ir kitos išlaidos (6% nuo sumos 4p),Lt

3208

6. Kapitalas (iš viso): 56682.72 - 2000 - 3000 -4000 - 5000 -6000 6.1 Pagrindinis kapitalas

8950

6.2 Apyvartinis kapitalas

47732.72

Pastaba:

Minusas reiškia išlaidas.

Investicijų periodas 2004 m. spalio. lapkritis, gruodis bus pasiruošta veiklai, o 2005 m.

sausio bus priimti pirmi lankytojai.

Apyvartinį kapitalą 2005 m. sudaro:

mažavertis inventorius (iš lentelės);

išlaidos elektros ( Ie ) ir šiluminei energijai ( Iše ) bei vandeniui ( Iv ):10263,75 +170,82+

4375,15 = 14809,72

išlaidos darbo užmokesčiui ir SODRAI: 31920

Tad bendras Kap = 1003+ 14809,72+31920 = 47732,72

Dėl apyvartinio kapitalo sudėtinų dalių brangimo 2006 -2009 m. papildomų apyvartinių

lėšų nenumatome laikydami, kad didinamas turimų apyvartumas. Be to, dalinai tam panaudotos

kitos lėšos (7.19 lentelė).

22

Page 23: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS

8.1 Grynųjų pinigų srautas

Projekto grynųjų pinigų srautai 2005-2010 metams, t.y šešių veiklos metų laikotarpiui,

pateiktas 8.1 lentelėje.

8.1 lentelė

Projekto grynųjų pinigų apskaičiavimas treniruoklių nuomai 6 metų laikotarpiui

Rodikliai Metai2005 2006 2007 2008 2009 2010

1. Vartotojai, žm.2. Lankytojų skaičiaus

didėjimas, procentais3. Vieneto kaina, Lt4. Realizavimo apimtis,

Lt5. Kintamieji kaštai, Lt6. Pastovieji kaštai, Lt7. Amortizaciniai atskaitymai įrengimams, Lt8. Balansinis pelnas, Lt9. Labdara, Lt10. Apmokestinamas

pelnas, Lt11. Įmokas į biudžetą

(15%), Lt12. Grynasis pelnas, Lt13. Amortizaciniai

atskaitymai, Lt14. Grynųjų pinigų srautai,

(12p+13p.)

144013,7

3854720

1626231884,72

3405869,28-5869,28

880,39

4988,89340

5328,89

163713,78

3963843

17207,9133000,68

34013294,41-13294,41

1994,16

11300,25340

11640,25

186212,1

4074480

17792,9834122,70

34022224,32

22224,32

3333,65

18890,67340

19230,67

208710,84

4185567

18362,3535214,62

34031650,03

31650,03

4747,50

26902,53340

27242,53

23139,78

4297146

18949,9436341,49

34041514,57

41514,57

6227,19

35287,38340

35627,38

2529

43108747

19518,4337431,74

34051456,83

51456,83

7718,52

43738,31340

44078,31

Pastaba:

Planuojame, kad 2006-2010 metais aptarnavimo savikaina padidės tiek pat, kiek procentų

didės valčių nuomos kaina, t.y. 2006 m -3,5 %; 2007 m -.3,4 %; 2008 m.- 3,2 %; 2009 m -3,2 %;

2010 m -.3 %.

23

Page 24: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

8.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas

Kad apskaičiuotume verslo projektui kapitalo atsipirkimo (apsimokėjimo) laiką,

pateikiame reikalingo investicijų ir grynųjų pinigų suvestinę (27 lentelę).

8.2 lentelė

Investicijų ir grynųjų ir grynųjų pinigų srautai (diskontuojant kapitalo kaina)

Metai Investicijos, Lt

Bendri projekto grynųjų pinigų srautai, Lt

Suma arba skirtumas, Lt

2005

2006

2007

2008

2009

2010

-56 682,72

-2000

-3000

-4000

-5000

-6000

5328,89

11640,25/ (1+0,06)1 = 10981,37

19230,67/ (1+0,06)2 = 17170,24

27242,53/ (1+0,06)3 = 22892,88

35627,38 / (1+0,06)4 = 28275,70

44078,31/ (1+0,06)5 = 32894,26

-56682,72 + 5328,89 = -51353,83

(-51353,83-2000+11640,25)/ 1,06 = -39352,43(-39352,43 -3000+19230,67)/ 1,12 = -20644,04(-20644,04-4000+27242,53)/1,19 = 5208,84 (5208,84-5000+35627,38)/1,26 = 28441,44(28441,44-6000+44078,31)/1,34 =49641,60

Iš lentelės analizės pastebime, kad jau 2008 metais gausime teigiamą balansą. Tad šio

verslo projekto investicijos atsipirks per pilnus 4 metus.

8.3 Projekto grynoji esamoji vertė

Šis metodas yra vienas iš plačiausiai naudojamų įvertinant investicinių projektų

naudingumą. Naudojant jį, visi būsimieji grynųjų pinigų srautai susiję su tam tikra alternatyva,

paverčiami į ekvivalentišką piniginių vienetų kiekį dabartiniu laiko momentu.

Projekto grynoji esamoji vertė (NPV) 6- siais veiklos metais apskaičiuojamas pagal

formulę.

čia: k – skolinto kapitalo kainos koeficientas;

CFt – numatomas grynųjų pinigų srautas (CIFt) ir investicijos ( COFt ) periodu t, Lt.

24

Page 25: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Sporto Klubas projekto esamosios vertės apskaičiavimas remiantis 27 lentelės

duomenimis:

=5328,89+10981,37+17170,24+22892,88+28275,70+32894,2

6-56682,72-1886,79-2678,57-3361,34-3968,25-4477,61=44488 Lt.

Kadangi gavome teigiamą skaičių, projektas įdiegtinas.

8.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas)

Naudos ir kaštų santykio pelningumo indekso ( PI ) metodas apibūdinamas kaip projekto

naudos ir išlaidų santykis:

PI =projekto nauda/išlaidos= /

čia: CIFt – būsimos grynųjų pinigų įplaukos arba pelnas t periodu, lt;

K – kapitalo kaina, koeficientas.

Projektas priimtinas, jei PI >1,0 o kuo jis didesnis, tuo geriau vertinama ši alternatyva.

Mūsų atveju Sporto Klubo projekto pelningumas apskaičiuojamas remiantis minėtu pavyzdžiu:

Kadangi gautas PI rodiklis daugiau už vienetą, tai projektas įdiegtinas.

8.5 Lūžio taško analizė

Lūžio taškas – tai pardavimų apimtis, kuriai esant įmonės bendrosios išlaidos yra lygos

bendrosioms pajamos. Šis kaičius vadinamas pelningumo slenksčiu arba lūžio tašku. Šį tašką

galima apskaičiuoti pagal 8.3 formulę.

Pastovūs taškai (F)/(aptarnavimo vidutinė pardavimo kaina (P) – aptarnavimo

vieneto kintami kaštai (V)) (8.3)

25

Page 26: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

Lūžio taško analizė Sporto Klubo organizacijos paslaugo parodyta 8.3 lentelėje ir 8

paveiksle.

8.3 lentelė

Duomenys lūžio momento analizei

Rodikliai Planas 2005 m.1. Lankytojų skaičius, žm. 14402. Aptarnavimo vidutinė kaina, Lt/parai 38 3. Pardavimų apimtis, Lt 547204. Metiniai postovūs kaštai, Lt 31884.725. Metiniai kintami kaštai, Lt 166266. Kintami kaštai, Lt/parai 11.54

Q2006 = F / (P-V) = lankytojų.

Q2006= 31884,72/ (38 – 11,54)= 31884,72/26,46 =1205

8 pav. Lūžio momento analizė 2006 m.

2005 metais, jei organizacija priims 1440 lankytojų, organizacija gaus nemažą pelną, nes

lūžio taškas – 1205 žm. Planuojamos metinės programos pardavimų skaičius viršija lūžio tašką.

Tad projekto rizika yra minimali.

26

Page 27: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

IŠVADOS

Pateiktas Sporto Klubas „Jaunystė“ verslo planas leidžia daryti šias išvadas:

Organizacijos per metus galima aptarnauti nuo 1000 iki 1500 norinčių

sportuoti.

Pagal išsamiau analizuojamą tikėtiną 2005 m. treniruoklių nuoma sudarys

1440. Optimistinis paslaugos vartotojų skaičius – 1825 lankytojų – planuojamas pasiekti per

šešerius metus.

Bendrovės veiklai organizuoti būtinas 56,7 tūkst. litų investicinis

kapitalas. Didžiausia jo dalis 50 tūkst. Lt – iš kreditų ( 6,7 tūkst..Lt finansuos Sporto klubas

lėšomis).Investicijos atsipirks per 4 .metus.

Treniruoklių paslaugas teikiančioje organizacijoje numatyti 3,5 etatai.

Metinis darbo užmokesčio fondas – 24 000 Lt, o darbo našumas – 15634,28 Lt/žm.

Vienos paros vidutinis treniruoklių nuomos pelningumas pirmaisiais

veiklos metais numatomas 12,5 %. Metinis grynasis pelnas turėtų siekti 4 988 .Lt.

Verslo projekto efektyvumas turėtų būti geras: pelningumo indekso

koeficientas – 1,6, grynoji esamoji vertė – 44 488 Lt. Lūžio taškas – 1205 lankytojų/metus. Tad

verslo plano rizika yra minimali.

27

Page 28: Verslo Planas Sporto Klubas Jaunyste

LITERATŪRA

1. V.Misevičius. Smulkaus verslo vadybos pagrindai. – Kaunas 2005.

2. Šalčininkų rajono Kaimo turizmo duomenys. Prieiga per internetą:

<www.salcininkai.lt.

3.

28


Recommended