LIETUVOS KŪNO KULTŪROS AKADEMIJA
Sporto technologijų ir turizmo fakultetas
Rekreacijos, turizmo ir sporto vadybos katedra
VERSLO ĮVADAS
Sporto klubo „JAUNYSTĖ“ verslo planas
Modulio „Verslo įvadas“ namų darbas
KAUNAS, 2005
1
TURINYS
ĮVADAS..........................................................................................................................................31. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ.........................................................42. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS................................................54. MARKETINGO PLANAS..........................................................................................................7
4.1 Rinkos analizė........................................................................................................................74.2 Marketingo rinkinys (kompleksas)........................................................................................8
4.2.1 Paslaugos aprašymas......................................................................................................84.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas)................................8
5. GAMYBOS PLANAS...............................................................................................................105.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas.........................................105.2 Naujos bendrovės paslaugų planas......................................................................................10
6. ORGANIZACINIS PLANAS...................................................................................................127. FINANSINIS PLANAS............................................................................................................13
7.1 Investicijos pastatams ir įrangai..........................................................................................137.1.1 Išlaidos pastatų nuomai................................................................................................137.1.2 Išlaidos įrangai..............................................................................................................147.1.3 Amortizaciniai atskaitymai...........................................................................................14
7.3 Energetinės išlaidos.............................................................................................................157.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas..........................................................................197.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas....................................197.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas...................................................217.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai............................................................................21
8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS........................................................................238.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas.............................................................248.3 Projekto grynoji esamoji vertė.............................................................................................248.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas)................................................................258.5 Lūžio taško analizė..............................................................................................................25
IŠVADOS......................................................................................................................................28LITERATŪRA..............................................................................................................................29
2
ĮVADAS
Šis darbas yra skirtas kuriamo sporto klubo „Jaunystė“ verslo planui. Sporto klubas teiks
treniruoklių ir sporto mankštos komplektų nuomos paslaugas. Veiklos pobūdis: treniruoklių ir
mankštos komplektų nuoma, taip pat sporto programų sudarymas, asmeninių treniruočių grafikų
sudarymas, treniruočių organizavimas.
Atlikta analizė rodo, jog Baltosios Vokės miestelyje ir apylinkėje, kurioje yra steigiamas
sporto klubas „Jaunystė“ nėra organizacijos teikiančios aukštos kokybės sporto paslaugų.
Konkurentų teikiamų paslaugų kainos neatitinka paslaugų teikimo kokybės. Ši priežastis
paskatino kurti sporto klubą. Numatoma, jog įmonėje dirbs 4 žmonės. Sporto klubą valdys jo
įkūrėjas ir savininkas. Organizacijos valdymo struktūra – linijinė. Įmonės savininkui – vadovui
pavaldūs tris įmonės darbuotojai ( 2 instruktoriai ir finansininkas).
Pateikiamajame marketingo plane aprašytas rinkodaros rinkinys. Prognozuojami keli
bendrovės gyvavimo variantai (optimistinis, pesimistinis ir labiausiai tikėtinas). Įvertinti įmonės
konkurentai.
Įgyvendinamas projektas be abejo susidurs su įvairia rizika. Pavojingiausia grėsmė yra
susijusi su finansais. Didesnė dalis investicijų nukreiptų į verslo pradžią ir plėtrą – verslo paskola
iš banko. Tikimasi, jog paskola bus gražinama iš įmonės gaunamų pajamų.
Gamybos planas skirtas aprašyti technologinį procesą. Numatoma įsigyti treniruoklius ir
mankštos komplektus.
Finansinis planas numato investicijų poreikį – 56700 Lt. Finansiniame plane apskaičiuota
paslaugų savikaina, kaina bei pelningumas. Pelningumo indeksas - 1,6, atsiperkamumo
laikotarpis projekto – 4 metai.
3
1. TECHNINIŲ EKONOMINIŲ RODIKLIŲ SUVESTINĖ
1 lentelėSporto Klubas „JAUNYSTĖ“ verslo plano ir projektinių naujos bendrovės rodiklių
suvestinė
Eil.Nr.
Rodikliai Konkurentų duomenys
Projekte2005 m.
Pastaba(nurodyti rodiklio puslapį ar lentelę)
1. Organizacinės gamybinis pajėgumas, žm. 18252. Metinis klientų skaičius, žm. 14403. Produkcijos metinė pardavimo apimtis, Lt 547204. Investicinis kapitalas, Lt 56682,72 7.23 lentelė 4.1 Pagrindinis 8950 4.2 apyvartinis 47732,725. Naujos organizacijos pagrindinių priemonių
vertė, Lt4125
6. Personalo poreikis, etatais 3,5 6.1 Vadovai, specialistai 3,57. Naujos organizacinės darbo našumas, Lt/žm. 15634,288. Metinio darbo užmokesčio fondas, Lt 240009. Vidutinis metinis darbo užmokestis, Lt/žm. 6857,1410. Pagrindinių priemonių apyvartumas, kartai 13,2611. Metinės programos kaštai (savikaina), Lt 48510,72 7.20 lentelė12. 1 žm. aptarnavimo pilnoji savikaina, Lt/parai 33,7613. Vienos paslaugos vidutinė kaina, Lt/parai 38,0014. Grynasis pelnas, tūkst.Lt 4988
15. Paslaugos pelningumas,% 13,8916. Projekto grynųjų pinigų srautai 8.1 lentelė16.1 2005 m. 5328,8916.2 2006 m. 11640,2516.3 2007 m. 19230,6716.4 2008 m. 27242,5316.5 2009 m. 35627,3816.6 2010 m. 44078,3117. Projekto investicijų atsipirkimo laikas, m. 418. Projekto grynoji esamoji vertė, tūkst.. Lt 44 488 8.219. Projekto pelningumo indeksas 6- siais veiklos
metais1,6
20. Lūžio taškas, asm. 1205 8.1 pav.
4
2. ĮMONĖS VEIKLOS APLINKOS VEIKSNIŲ ĮVERTINIMAS
Kiekvienais metais į Baltosios Vokės turimą sporto salę renkasi vis daugiau norinčių
sportuoti jaunuolių ne tik iš Baltosios Vokės miestelio, bet ir iš jo apylinkių.
Vienintelė organizaciją, teikianti Baltosios Vokės yra sporto klubas „Olimpas“ mokamas
paslaugas.
Kadangi šis klubas negali priimti visą norinčių, nutarėme savo sporto klube „Jaunystė“
atidaryti treniruoklių salę.
2.1 lentelėAplinkos veiksnių pokyčiai
Aplinkos veiksniai Aplinkos veiksnių pokytisEkonominiai - Gerėja bendra šalies ekonominė
situacija Lietuvoje, kyla pragyvenimo lygis.- Gerėjo kaimo turizmo padėtis.- Atidarytos ir dar planuojas atidaryti naujų darbo vietas Baltosios Vokės.- Didėja personalo kvalifikacija, auga aptarnavimo kokybė.
Politiniai ir teisiniai - Stabilizuojasi Lietuvos įstatyminė bazė, didėja vidaus saugumas.
Konkurenciniai - Didėja aukštos kvalifikacijos specialistų konkurencija darbo rinkoje.- Augant bendrai kultūrai, laimi estetinį ir aukštą aptarnavimą garantuojančios firmos.-
Technologiniai - Kompiuterinės technologijos gali padėti pritraukti klientus, užmegzti reikalingus kontaktus, palaikyti ryšį su reikiamais žmonėmis.
Socialiniai ir kultūriniai - Organizacijos vadovo darbas gali būti labai gerbiamas ir dėl tos priežasties gerai apmokamas.
Asmeniniai - Darna ir pasisekimas asmeniniame gyvenime teigiamai įtakos mano karjerą, pradedant turizmo vadybininko veiklą.
Lietuvai tapus Europos sąjungos nare, atsirado daugiau galimybių užsienio turistams
rinktis įvairias poilsio galimybes mūsų šalyje. Todėl remiantis gera politine ir ekonomine
padėtimi, tikimės teikti paslaugas visiems norintiems dalyvauti.
5
3. SIŪLOMO PROJEKTO ESMĖ
Pagrindinės paslaugos, kurias teiks mūsų organizacija, yra šios:
Treniruoklių nuoma.
Sporto Klubo „JAUNYSTĖ“ paslaugos bus teikiamos Šalčininkų rajone, Baltosios Vokės
miestelyje įsikuriančioje organizacijoje.
Mes šias paslaugas ketiname realizuoti išsinuomodami sporto salę kur stovi treniruokliai.
Administracijai įsirengsime patalpas, kurios būtų strategiškai patogioje vietoje.
Paslaugas pasistengsime atlikti kuo kokybiškiau, kad išsiskirtume iš konkurentų.
Veiklai vykdyti numatyta įsigyti inventorių:
5 treniruokliai;
Sporto inventorius mankštai;
Bendros plano investicijos - 56700Lt. Projekto investicijų atsipirkimo laikas – penkeri
metai. Bus sporto salė, biuras su reikalinga įranga priimti sportuojančius, kvalifikuoti darbuotojai
šiai paslaugai teikti. Numatyta 3,5 personalo etato.
Baltosios Vokės miestelyje yra parkas kuriame galima įrengti bėgimo, mankštos ir
sveikatingumo taką.
Šios paslaugos teikiamos ištisus metus.
Esame įsitikinę, kad dirbti treniruoklių salėje nėra jokių kliūčių. Esant blogam orui,
treniruotis galima mokyklos salėje, esančioje maždaug už 30 metrų nuo pagrindinės treniruočių
vietos.
6
4. MARKETINGO PLANAS
4.1 Rinkos analizė.
Iš žemėlapio fragmento matome, kad Sporto Klubas „JAUNYSTĖ“ randasi gražiausių
Rūdininkų girios pusėje Baltosios Vokės miestelyje.
4. pav. Žemėlapis
Vis populiaresnė laisvalaikio praleidimo vieta tampa išvykos gamtoje. Aktyvų poilsį
daugiau renkasi šeimos, kurios nori atitrūkti nuo miesto kasdienybės bei triukšmo ir mėgautis
gamtos teikiamais malonumais. Norėdami plėtoti savo verslą Baltosios Vokės parko teritorijoje,
esančioje Rūdninkų girioje, atlikome rinkos analizę. 2004 m. duomenimis minėtame miestelyje
treniruoklių salė lankytojų didėja. Populiarumas auga.
Pagrindinis konkurentas yra Sporto Klubas „Olimpas“, kuris taip pat teikia treniruoklių
paslaugas ir šioje srityje dirba 5 metus. Jis yra monopolininkas, mažai rūpinasi savo įrenginių
atnaujinimu ir paslaugos kokybės gerinimu. Mūsų pagrindiniai privalumai, kurie leis įsitvirtinti
rinkoje, bus nauji treniruokliai, treniruočių planas, geri specialistai, kurie gali pateikti daug
informacijos, kaip teisingai atlikti pratimus.
Beje, Sporto Klubas „Olimpas“ yra įsikūręs ne tokioje geroje strateginėje vietoje, kaip
mūsų Sporto Klubas „Jaunystė“.
7
4.2 Marketingo rinkinys (kompleksas)
4.2.1 Paslaugos aprašymas
Paslaugos aprašymas. Planuojame klientus aptarnauti kompleksiškai. Pirmausią, visos
reikalingos priemonės, už papildomą mokestį pataluose yra žaidimų automatas, Baras, poilsio
kambariai.
Veiklos pradžioje taikysime įsiskverbimo į rinką metodą. Bus nuolat stebimos
konkurentų kainos, padėtis rinkoje. Norėdami pritraukti kuo daugiau vartotojų, pateiksime
mažesnes kainas nei konkurentai. Be to, norėdami nupirkti naujesnių iš konkurentų treniruoklių ,
nupirkti naujų mankštų inventorių. Tai leis mums greičiau pritraukti naujus klientus, bei
patenkinti tuos poreikius, kuri nėra mūsų konkurentai.
Paslaugų kainos numatymas. Lygindami savo paslaugas su konkurentais, klientams
įrodysime, kad už mažesni kaina jie gaus geresni sąlygos. Treniruoklių nuomos kaina parai
pateiktos 4.1 lentelėje. Jos apskaičiuotos, įvertinant kaštus (žr. 7.16 lentelę) ir konkurentų
pasiūlą.
4.1 lentelėSporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų vidutinės kainos
Paslaugos
pavadinimas
Konkurentų kaina, Lt/parai Treniruoklių nuomos kaina, Lt/parai
Veiklos laikotarpis, mėnesiais
Sausis-gegužes Birželis-rugpjūtis Sausis-gegužes Birželis-gruodis
Treniruoklių
nuoma
48 42 40 36
Rėmimas. Nuolaidos (iki 20% kainos) bus taikomos pastoviems klientam, vaikams ir
šeimoms. Sporto Klubas nariam yra specialios nuolaidos.
Numatome paruošti reklamos planą, Reklamos tikslas – atkreipti potencialų klientų
dėmesį, kad atidaryta nauja treniruoklių sporto sale, kokie privalumai prieš kitas tokio pobūdžio
organizacijos. Akcentuosime kokybišką darbą klientui patogiu laiku ir už jam priimtą kainą, taip
pat pabrėšime, kad taikomos įvairios nuolaidos.
Manome, jog geriausiai tiktų reklama internete, spaudoje ir per radiją, nes kiti reklamos
būdai besikuriančiai sporto klubui yra per brangūs. Be to, per turizmo informacijos centrus, kurie
teikia nemokamą informaciją, Šalčininkų rajono informatorius, lankstinukus.
4.3 Pardavimų prognozė ( optimistinis, pesimistinis ir tikėtinas variantas)
8
Sudarydami 2005 m. pardavimų prognozę parošėme tris – optimistinį, tikėtiną ir
pesimistinį variantus. Tai pateikta 4.2 lentelė.
Pastaba: pateikiame tik keturių ketvirčių duomenis. Be to, savaitgaliais ir darbo
dienomis mūsų įmonės kainos už paslaugas skirsis, bus taikomos nuolaidos. Todėl toliau
apskaičiuojant numatomas pardavimų apimtis nustatėme vidutinę kainą (žr. 7 lentelę).
4.2 lentelėRealizavimo įplaukų, nuomojant treniruoklių apskaičiavimas 2005 m. kovas 26 d.
Variantas
Laikotarpis
1 ketv. 2 ketv. 3 ketv. 4 ketv.
Metinisvartotojųskaičius
Metinė sumaLt
Vidutinėvienetokaina,Lt/parai
Numatomapardavimųapimtisvnt.
SumaLt
Numatomapardavimųapimtisvnt.
SumaLt
Numatomapardavimųapimtisvnt.
SumaLt
Numatomapardavimųapimtisvnt.
SumaLt
Optimalus 38 450 17100 455 17290 460 17480 460 17480 1825 69350Tikėtinas 38 360 13680 420 15960 300 11400 360 13680 1440 54720Pesimistinis 38 200 7600 180 6840 150 5700 200 7600 730 27740
9
5. GAMYBOS PLANAS
5.1 Gamybinio pajėgumo ir gamybinės programos apskaičiavimas
Įmonės gamybinį pajėgumą (Ggp) apskaičiuojame 2005 m. pagal 1 formulę. Tai
maksimalus paslaugų teikimo skaičius pilnai panaudojant įrangą ir darbo laiką
Gap = Tef *Nįr, (ant.vnt), (1 formulė)
Čia: Tef – efektyvus darbo laiko fondas paromis, t.y. 365 parų.
Nįr – treniruoklių skaičius, vnt. (mūsų atveju 5 treniruoklių).
Ggp = 365*5=1825 vnt.
Optimistiniame pardavimų variante, kurį tikimės pasiekti per 6 metus, treniruoklių
nuoma pasinaudos 1825 klientų. Tad, bendrovės gamybinių pajėgumų 2005 m. pakaks
maksimalaus klientų skaičiaus poreikiams patenkinti.
Pagal tikėtiną variantą vartotojų skaičius bus 1440 vnt. (žr. 5 lenteles).
Gamybinė programa (G) pirmaisiais bendrovės darbo metais (2005 m). planuojama
išnaudojant gamybinį pajėgumą, proc. pagal 2 formulę:
(2 formulė)
Čia: Gt – turistų skaičius pagal tikėtiną variantą (1440 asm.)
Go – turistų skaičius pagal optimistinį variantą (1825)
5.2 Naujos bendrovės paslaugų planas
Pirmaisiais naujos organizacijos veiklos metais – 2005 m. paslaugų planas pagal tikėtiną
variantą pateiktas 5.1 lentelėje.
5.1 lentelė
Sporto Klubas „Jaunystė“ paslaugų planas 2005 m.
Paslauga Apimtis 2005 m. ant. vnt.
Vidutinė vienos paslaugos kaina, Lt/parai
Metinė pardavimų programa, Lt/m.
Treniruoklių nuoma 1440 38 54720Viso: 1440 38 54720
10
Planuojame, kad iki 2010 m., t.y. per šešis veiklos metus Sporto Klubas „Jaunystė“
pasieks pilną gamybinį pajėgumą – maksimalų lankytojų skaičių (pagal optimistinį variantą –
1825 klientų).
Paslaugos proceso aprašymas. Klientų užsakymai treniruoklių sale paslaugai bus
priimami telefonu, tiesiogiai biure. Paskambinę į mūsų organizacijas klientai galės užsisakyti
teikiamas paslaugas, suderinti datą ir laiką.
Klientams atvykus į organizacijos biurą darbuotojai trumpai supažindins su taisyklėmis
naudojamos treniruokliais.
Technologinė įranga. Sporto Klubas „Jaunystė“ planuoja įsigyti 5 treniruoklių ir
mankštų inventorius. Išlaidų technologinės, biuro įrangai bei medžiagoms apskaičiavimas
pateiktas investicijų ir savikainos planuose.
11
6. ORGANIZACINIS PLANAS
Sporto Klubas “Jaunystė“ nariai yra steigėjai. Tas visas pelnas lieka steigėjui.
Organizacija turėtų pakakti 3,5 etatų specialistų:
Vadovas;
Finansininkas (0,5 etato);
Instruktorius (2 asm.);
Valdymo organizacinė struktūra pateikta 6.1 –paveiksle.
6 pav. Sporto klubo „ Jaunystė“ organizacinė struktūra.
Organizacijai bus taikoma linijinė valdymo struktūra. Personalas bus tiesiogiai pavaldus
ir atsakingas pirmininkui, kuris yra šios srities specialistas ir žinovas. Finansinę organizacijos
veiklą koordinuoja finansininkas .
Organizacijos pirmininkas turėtų išmanyti visas veiklos sritis, nes jis pagrindinis įmonės
asmuo ir nuo jo sugebėjimų bei kompetencijos priklauso veiklos sėkmė. Pirmininko vienas
pagrindinių reikalavimų yra darbo patirtis. Numatomas pirmininkus mėnesi atlyginimas 700
Lt/mėn. Jam padės instruktoriai 500 Lt/mėn. Finansininkas (0,5 etato, 300 Lt/mėn.) privalo
turėti aukštąjį buhalterinį išsilavinimą. Kadangi finansų valdymas yra labai atsakingas veiklos
baras, čia padaryta klaida gali atnešti didelius nuostolius ar net sužlugdyti bendrovės siekius,
todėl norint išvengti stengiamasi pasirinkti kuo kompetentingesnį šios srities specialistą.
Numatomas atlyginimas – 300 Lt/mėn. (pusei etato).
Kadangi patalpos Sporto klubas nuomoja Baltosios Vokės Pramogų centre visi klausimai
dėl valytojų, sargus ir kiti nusprendžia Administracija Pramogų centro.
Personalo darbo užmokesčio apskaičiavimas pateiktas 7.13 – 7.14 lentelės ir savikainos
plane.
Sporto klubas „Jaunystė“ pirmininkas
Finansininkas (0,5 etato) Instruktorius Instruktorius
12
7. FINANSINIS PLANAS
7.1 Investicijos pastatams ir įrangai
7.1.1 Išlaidos pastatų nuomai
Besikuriant Sporto Klubas trūksta lėšų. Todėl patalpas numatėme nuomotis. Veiklai
būtinos 6 kv. metrų administracinės ir 43 kv. metrų (sporto salė 39kv. ir 4 kv. rūbinės). Sutarta
patalpų nuoma – 3,15 Lt/m2.
Numatome pasirašyti sutartį. Bus įsipareigota, kad už patalpų nuomą Sporto Klubui
įsipareigoja 5 metams mokėti sutartą nuomos kainą (žr. 7.1 lentelę) – kasmet brangimas 1,5%
7.1 lentelė
Išlaidų pastatų nuomai 2005 m. apskaičiavimas
Patalpos Kiekis, kv. m. Vieneto kaina mėnesiui, Lt/kv. m.
Metinės išlaidos, Lt
Administracinės 6 2.75 198Sporto sale 39 2.75 1287Rūbinės 4 2.75 132 Viso: 1617
Įvertinant būsimą infliaciją kasmetinį nuomos mokestį didiname 1,5 %. Pastatų nuomos
kainas nuo 2005 m. iki 2009m., pateiktos 7.2 lentelėje.
7.2 lentelė
Pastatų nuomos apskaičiavimas 2005 – 2009 m.
Patalpos 2005 m. 2006 m. 2007 m. 2008 m. 2009 m.Administracinės 198 200.97 203.98 207.04 210.15Sporto sale 1287 1306.30 1325.89 1345.78 1365.97Rūbinės 132 133.98 135.98 138.03 140.09Viso: 1617 1641.25 1665.85 1690.85 1716.21Brangimas lyginant su ankstesniais metais. proc.
1,5 1,5 1,5 1,5 1,5
13
7.1.2 Išlaidos įrangai
Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas pateiktas 7.3 lentelėje, biuro įrangai 10
lentelėje.
7.3 lentelė
Išlaidų technologinei įrangai apskaičiavimas
Pavadinimas Skaičius, vnt. Vieneto kaina Lt/vnt.
Suma, Lt Pastaba
Treniruoklis PT 123 2 560 1120 Pagrindinės priemonės
Treniruoklis PS 456 1 450 450Treniruoklis FD147 1 780 780Treniruoklis PB 423 1 640 640Mankštos komplektas.
3 kop. 45 135
VISO: 3125
7.4 lentelė
Išlaidų biuro įrangai apskaičiavimas
Pavadinimas Skaičius, vnt.
Vieneto kaina, Lt/vnt.
Suma, Lt
Pastaba
Personalinis kompiuteris
1 1000 1000 Pagrindinės priemonės
Stalas kompiuteris
1 105 105
Spausdintuvas 1 145 145Stalas 1 65 65Kėdė 4 22 88Televizorius 1 450 450Kita būtina
įranga150
Viso: 2003 (Iš to skaičiaus apyvartinis kapitalas 1003,00)
7.1.3 Amortizaciniai atskaitymai
Dalis investicijų viršija 1000 litų ir tarnaus daugiau metus laiko. Treniruokliai ir
kompiuteris yra pagrindinės priemonės. Jų amortizaciniai atskaitymai 2005 m. pateikti 7.5
lentelėje.
14
7.5 lentelė
Pagrindinių priemonių amortizacinių atskaitymų planas 2005 m.
Pagrindinės priemonės
Pagrindinių priemonių vertė, Lt
Pagrindinių priemonių eksploatavimo trukmė, metais
Amortizacinių atskaitymo norma, procentais
Amortizaciniai atskaitymai, Lt
Treniruokliai 1120 8 12,5 140Kompiuteris 1000 5 20 200 Viso:
2120 340
Išlaidas medžiagoms biuro reikmėms ir ūkinio pastato priežiūrai bei dirbančiųjų
buitiniam aptarnavimui priimame pagal įmonės duomenis, t.y. 1m2 – 10 litų metams.
Kadangi Sporto Klubas užima 49 kv. m. pastatų plotą 2005 m. tos išlaidos sudarys:
Imp =49*10=490 Lt/m.
Mažavertis inventorius:
Imi=1003 Lt (žr. 7.4 lentelę)
7.3 Energetinės išlaidos
7.6 lentelė
Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų apšildymui bei buitiniams reikalams skaičiavimas
2005 m.
Rodikliai Reikšmė 1. Patalpų šildymo sezono trukmė, d.2. Šilumos sunaudojimo norma per
mėnesį 1m2 apšildyti, Gkal.3. Šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal4. Šiluminės energijos poreikis 2005 m. Gal./žmogui5. Šiluminės energijos poreikis patalpų apšildymui, Gkal,
Buitiniams reikalamsIšlaidos šiluminei energijai, Lt. Apšildymui Buitiniams reikalams
181
0,3115
0,6
88,2 1,0510263,7510143120,75
Šiluminės energijos poreikis apšildymui:
Šep = qš * Sp * Tš, Šep = 0,3*49*6= 88,2
čia: Šep – šiluminės energijos poreikis per metus, G kal;
qš – šilumos sunaudojimo norma per mėnesį 1 kv. m. apšildyti, Gkal/kv.m;
Sp – patalpų plotas, kv.m;
Tš – šildymo sezono trukmė, d.
15
Išlaidos šiluminei energijai apšildymui:
ŠE = ŠEp * Kš, ŠE = 88,2*115 = 10143 Lt
čia: ŠE – išlaidos šiluminei energijai, Lt.
Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.
Šiluminės energijos poreikis buičiai:
ŠEpb = qšb * n, ŠEpb = 0.3*3.5 = 1.05
čia: qšb – šilumos sunaudojimas vienam dirbančiajam per metus, Gkal;
n – žmonių skaičius.
Išlaidos šiluminei energijai buičiai:
ŠEb = ŠEpb * Kš, ŠEb = 1.05*115 = 120.75 LT
čia: ŠEpb – šiluminės energijos poreikis buičiai.
Kš – šiluminės energijos kaina, Lt/Gkal.
7.7 lentelė
Šiluminės energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m.
Paskirtis Poreikis Gkal. Išlaidos, Lt.Administracinės patalpos
Sporto sale, rūbinės
Viso: Administracinės patalpos
Sporto sale, rūbinės
Viso:
Apšildymui 10,8 77,4 88,2 1242 8901 10143Bučiai 0,45 0,6 1,05 51,75 69 120,75 Viso 5635
7.8 lentelė
Vandens poreikio ir išlaidų planas 2005 m.
Rodikliai Reikšmė 1. Vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm.2. Darbo dienų skaičius3. Vandens tarifas, Lt/m34. Administracinės patalposPastoviai dirbantis personalas, žm.Vandens poreikis, m3Išlaidos vandeniui, Lt5. Bendras vandens poreikis, m36. Viso išlaidų vandeniui, Lt
0,053653,12
3
54.75170.8254.75170.82
16
Vandens poreikis, m3:
Vp = n * D * qv, Vp = 3 * 365 * 0.05 = 54.75 m3
čia: n – žmonių skaičius, žm;
D – darbo dienų skaičius, d;
qv – vandens sunaudojimo norma per dieną, m3/žm.
Išlaidos vandeniui, tūkst. Lt:
V = Vp * Kv, V = 54.75 * 3.12 = 170.82 Lt.
čia: Vp – vandens poreikis, m3.
Kv – vandens tarifas, Lt/m3.
7.9 lentelė
Išlaidos elektrai (jėgai) administracinėse patalpose 2005 m.
Prietaiso pavadinimas
Instaliuota galia, kw
Planuojamas metinis darbo laiko fondas, h
1 kwh kaina, Lt/kwh
Metinės sąnaudos, Lt.
Kompiuteris 0,3 350 0,33 34,65Virdulys 1.8 60 0,33 35.64
Viso: 70.29
Elektros energijos poreikis jėgai:
Ne = Nį * kp * Tefį, Ne = 03*0.33*350 = 34.65
1.8*0.33*60 = 35.64
čia: Nį – įrengimų variklių sumarinis aktyvinis galingumas, kw;
kp – variklių galingumo panaudojimo koeficientas;
Tefį – įrengimų efektyvus metinis laikas, h.
Elektros energijos poreikis apšvetimui:
Iea = F * qa * Ta, Iea = 6 * 0.6 * 300 = 1080 kwh
39 * 0.6 * 500 = 11700kwh
4 * 0.4 * 100 = 160 kwh
čia: F – apšviečiamas plotas, kv.;
qa – apšvietimo norma, (60W/m2);
Ta – apšvietimo laikas per metus, h.
17
Išlaidos už elektros energiją jėgai:
N = Ne * ke, N = 1080 * 0.33 = 356.40 Lt.
11700 * 0.33 = 3861 Lt.
160 * 0.33 = 52.80 Lt.
čia: Ne – elektros energijos poreikis, kwh;
ke – elektros energijos tarifas, Lt/kwh.
7.10 lentelė
Išlaidos elektrai (jėgai) ūkinėse patalpose 2005 m.
Prietaiso pardavimas
Instaliuota galia, kw
Metinis laiko fondas, h
1 kwh kaina, Lt/kwh
Metinės sąnaudos, Lt
televizorius 0,3 350 0,33 34.65
7.11 lentelė
Išlaidos elektrai (apšvietimui) 2005 m.
Apšviečiamo ploto pavadinimas
Plotas, m2 1 kw/m2apšvietimonorma
Apšvietimo laikas per metus, h
1 kwhkaina, Lt
Metinės sąnaudos. Lt
Administracinės patalpos
6 0,6 300 0,33 356.40
Sporto sale 39 0,6 500 0,33 3861
Rūbinis 4 0,4 100 0,33 52.80
7.l2 lentelė
Elektros energijos poreikio ir išlaidų planas 2005 m.
Paskirtis Poreikis, kwh Išlaidos, tūkst.Lt.Administracinės patalpos
Sporto sale patalpos
Rūbinis
Viso Administracinės patalpos
Sporto salepatalpos
Rūbinis
Viso
Jėgai 70,29 34.65 104.95Apšvietimui 1080 11700 160 12940 356.40 3861 52.80 4270.20Viso 4375.15
18
7.4 Išlaidų darbo užmokesčiui apskaičiavimas7.13 lentelė
Darbuotojų darbo užmokesčio 2005 m. apskaičiavimas
Pareigybė Etatų skaičius Mėnesio alga, Lt
Darbas, mėn. Metinės išlaidos, Lt
Sodrai (33%), Lt
Pirmininkas 1 700 12 8400 2772Finansininkas 0.5 300 12 3600 1188Instruktorius 1 500 12 6000 1980Instruktorius 1 500 12 6000 1980Viso 3.5 24000 7920
7.14 lentelė
Naujos paslaugos suvestinis darbo užmokesčio planas 2005 m.
Rodikliai Reikšmė 1 Personalo etatai 3,52 Personalo metinis darbo užmokestis, Lt 240003 Jų atskaitymai sveikatos ir socialiniam
draudimui, Lt7920
4 2 ir 3p. suma 31920
7.15 lentelė
Darbo našumo 2005 m įvertinimas
Rodikliai Reikšmė 1 Pagaminta produkcija, Lt 315002 Įmonės personalas, etatais 3,53 Vieno dirbančiojo metinis darbo našumas (išdirbis), Lt 15634,284 Vidutinis vieno dirbančiojo metinis darbo užmokestis, Lt 6857,14
7.5 Treniruoklių nuomos paslaugos kaštų (savikainos)apskaičiavimas
Sudarant šį verslo planą paslaugos kaštus apskaičiuosime treniruoklių nuomai.
Pasirinkome savikainos apskaičiavimą, nustatant vidutinius vienos treniruoklių nuomos kaštus.
Tai pateikta 7.16 lentelėje.
19
7.16 lentelė
Treniruoklių nuomos kaštų planas 2005 m.
Kaštų pavadinimas Paslaugos kaštai 2005 m., Lt Iš viso, Ltkintamieji pastovūs
1. Materialinės ir joms prilygintos sąnaudos: - 15299.72 15299.72 1.1 Medžiagos 1.2 Visų rūšių energija ir vanduo -
49014809.72
49014809.72
2. Darbo apmokėjimo išlaidos: 12000 12000 24000 2.1 Darbuotojų 2.2 Vadovaujančių darbuotojų
1200012000
1200012000
3. Atskaitymai socialiniam draudimui 3960 3960 79204. Amortizaciniai atskaitymai 340 3405. Kitos išlaidos (2% nuo 1-4 sumos) 326 625 951 Iš viso kaštų: 16626 48510.72Paslaugų planas, vnt.Vienos paslaugos firmos savikaina, Lt
144048510.72/ 1440 = 33.68
Paaiškinimai:
Sąnaudos Įmp = 490Lt (pastovūs kaštai);
Sąnaudos Ie + Iše + Iv = 4375.15 +170,29 +10263.75 = 14809.72 Lt (kintamieji kaštai).
2. Darbo užmokestis:
2.1 Kintamiems kaštams: 6000+6000 = 12000
2.2 Pastoviems kaštams: 3600+8400 = 12000
3. Sodrai 3960+3960 = 7920
4. 340
5. Kitos išlaidos:
5.1 Kintamos (12000+3960+340)* 0,02 = 326Lt
5.2 Pastovios (490+14809.72+12000+3960)* 0,02 = 625 Lt
7.17 lentelė
Veiklos sąnaudų 2005 m. planas
Išlaidų rūšis Suma, LtIšlaidos reklamai žiniasklaidoje 110Išlaidos reklamai, tenkančios vienam aptarnautam klientui
110/1440 = 0.08 Lt/vnt.
20
Pilnoji vienos paslaugos savikaina:
S = S1 + S2, Sp = 33,68+0,08 = 33,76
čia: S1 – vienos paslaugos organizacijos savikaina, Lt/vnt.
S2 – veiklos sąnaudų išlaidos, Lt/vnt.
7.6 Treniruoklių nuomos paslaugos pelningumo nustatymas
Kaip buvo nurodyta marketingo skyriuje, vidutinė treniruoklių nuomos paslaugos kaina
yra 30 Lt/parai, o pilnoji savikaina – 33,76 Lt/parai.
Treniruoklių nuomos paslaugos vienai parai pelningumas:
7.7 Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai
Kaip nurodyta investicijų plane 2005 m. reiks 56 700 tūkst. litų verslui pradėti. Iš to
skaičiaus Sporto klubas panaudos 6 700 tūkst. Lt. o likę 50 000 Lt bus pasiskolinta iš NORD/LB
24 lentele pateikta projekto finansų poreikio ir jo šaltinių suvestinė.
7.18 lentelė
Projekto finansavimo poreikis ir šaltiniai
Lėšų poreikis Suma, Lt Finansavimo šaltiniai Suma, LtIlgalaikiam turtui įsigyti:Patalpų nuoma ĮrenginiamsProjektui parengti
161741253000
Vidiniai šaltiniai: Privatus kapitalas
6700
Apyvartinis kapitalasNenumatytos išlaidos
47732218
Ilgalaikės paskolos 50000
Iš viso: 56700 Iš viso: 56 700
Skolinto kapitalo kaina apskaičiuojama
K = Wd * Kds (1-T) = 0,08 (1-015)
čia: Wd – skolinto kapitalo lyginamoji dalis bendroje kapitalo struktūroje:
Kds – palūkanų norma naujai paskolai (imame iš NORD/LB .8 proc.
T – vidutinė mokesčių norma (15proc.)
7.19 lentelė
21
Investicijų planas
Rodikliai Investicijos pagal metus 2005 2006 2007 2008 2009 2010
1. Pastatų nuomos išlaidos, Lt
- 1617 - 1641,25 - 1665,85 - 169,85 -1716,21 -1786,95
2. Išlaidos įrengimas, Lt
4125
3. Išlaidos medžiagoms, energijai ir kitam apyvartiniam kapitalui, Lt
47732.72
4. Suma 53474.725. Projekto rengimo ir kitos išlaidos (6% nuo sumos 4p),Lt
3208
6. Kapitalas (iš viso): 56682.72 - 2000 - 3000 -4000 - 5000 -6000 6.1 Pagrindinis kapitalas
8950
6.2 Apyvartinis kapitalas
47732.72
Pastaba:
Minusas reiškia išlaidas.
Investicijų periodas 2004 m. spalio. lapkritis, gruodis bus pasiruošta veiklai, o 2005 m.
sausio bus priimti pirmi lankytojai.
Apyvartinį kapitalą 2005 m. sudaro:
mažavertis inventorius (iš lentelės);
išlaidos elektros ( Ie ) ir šiluminei energijai ( Iše ) bei vandeniui ( Iv ):10263,75 +170,82+
4375,15 = 14809,72
išlaidos darbo užmokesčiui ir SODRAI: 31920
Tad bendras Kap = 1003+ 14809,72+31920 = 47732,72
Dėl apyvartinio kapitalo sudėtinų dalių brangimo 2006 -2009 m. papildomų apyvartinių
lėšų nenumatome laikydami, kad didinamas turimų apyvartumas. Be to, dalinai tam panaudotos
kitos lėšos (7.19 lentelė).
22
8. PROJEKTO EFEKTYVUMO ĮVERTINIMAS
8.1 Grynųjų pinigų srautas
Projekto grynųjų pinigų srautai 2005-2010 metams, t.y šešių veiklos metų laikotarpiui,
pateiktas 8.1 lentelėje.
8.1 lentelė
Projekto grynųjų pinigų apskaičiavimas treniruoklių nuomai 6 metų laikotarpiui
Rodikliai Metai2005 2006 2007 2008 2009 2010
1. Vartotojai, žm.2. Lankytojų skaičiaus
didėjimas, procentais3. Vieneto kaina, Lt4. Realizavimo apimtis,
Lt5. Kintamieji kaštai, Lt6. Pastovieji kaštai, Lt7. Amortizaciniai atskaitymai įrengimams, Lt8. Balansinis pelnas, Lt9. Labdara, Lt10. Apmokestinamas
pelnas, Lt11. Įmokas į biudžetą
(15%), Lt12. Grynasis pelnas, Lt13. Amortizaciniai
atskaitymai, Lt14. Grynųjų pinigų srautai,
(12p+13p.)
144013,7
3854720
1626231884,72
3405869,28-5869,28
880,39
4988,89340
5328,89
163713,78
3963843
17207,9133000,68
34013294,41-13294,41
1994,16
11300,25340
11640,25
186212,1
4074480
17792,9834122,70
34022224,32
22224,32
3333,65
18890,67340
19230,67
208710,84
4185567
18362,3535214,62
34031650,03
31650,03
4747,50
26902,53340
27242,53
23139,78
4297146
18949,9436341,49
34041514,57
41514,57
6227,19
35287,38340
35627,38
2529
43108747
19518,4337431,74
34051456,83
51456,83
7718,52
43738,31340
44078,31
Pastaba:
Planuojame, kad 2006-2010 metais aptarnavimo savikaina padidės tiek pat, kiek procentų
didės valčių nuomos kaina, t.y. 2006 m -3,5 %; 2007 m -.3,4 %; 2008 m.- 3,2 %; 2009 m -3,2 %;
2010 m -.3 %.
23
8.2 Investicinio kapitalo atsipirkimo laiko nustatymas
Kad apskaičiuotume verslo projektui kapitalo atsipirkimo (apsimokėjimo) laiką,
pateikiame reikalingo investicijų ir grynųjų pinigų suvestinę (27 lentelę).
8.2 lentelė
Investicijų ir grynųjų ir grynųjų pinigų srautai (diskontuojant kapitalo kaina)
Metai Investicijos, Lt
Bendri projekto grynųjų pinigų srautai, Lt
Suma arba skirtumas, Lt
2005
2006
2007
2008
2009
2010
-56 682,72
-2000
-3000
-4000
-5000
-6000
5328,89
11640,25/ (1+0,06)1 = 10981,37
19230,67/ (1+0,06)2 = 17170,24
27242,53/ (1+0,06)3 = 22892,88
35627,38 / (1+0,06)4 = 28275,70
44078,31/ (1+0,06)5 = 32894,26
-56682,72 + 5328,89 = -51353,83
(-51353,83-2000+11640,25)/ 1,06 = -39352,43(-39352,43 -3000+19230,67)/ 1,12 = -20644,04(-20644,04-4000+27242,53)/1,19 = 5208,84 (5208,84-5000+35627,38)/1,26 = 28441,44(28441,44-6000+44078,31)/1,34 =49641,60
Iš lentelės analizės pastebime, kad jau 2008 metais gausime teigiamą balansą. Tad šio
verslo projekto investicijos atsipirks per pilnus 4 metus.
8.3 Projekto grynoji esamoji vertė
Šis metodas yra vienas iš plačiausiai naudojamų įvertinant investicinių projektų
naudingumą. Naudojant jį, visi būsimieji grynųjų pinigų srautai susiję su tam tikra alternatyva,
paverčiami į ekvivalentišką piniginių vienetų kiekį dabartiniu laiko momentu.
Projekto grynoji esamoji vertė (NPV) 6- siais veiklos metais apskaičiuojamas pagal
formulę.
čia: k – skolinto kapitalo kainos koeficientas;
CFt – numatomas grynųjų pinigų srautas (CIFt) ir investicijos ( COFt ) periodu t, Lt.
24
Sporto Klubas projekto esamosios vertės apskaičiavimas remiantis 27 lentelės
duomenimis:
=5328,89+10981,37+17170,24+22892,88+28275,70+32894,2
6-56682,72-1886,79-2678,57-3361,34-3968,25-4477,61=44488 Lt.
Kadangi gavome teigiamą skaičių, projektas įdiegtinas.
8.4 Naudos ir kaštų santykis (pelningumo indeksas)
Naudos ir kaštų santykio pelningumo indekso ( PI ) metodas apibūdinamas kaip projekto
naudos ir išlaidų santykis:
PI =projekto nauda/išlaidos= /
čia: CIFt – būsimos grynųjų pinigų įplaukos arba pelnas t periodu, lt;
K – kapitalo kaina, koeficientas.
Projektas priimtinas, jei PI >1,0 o kuo jis didesnis, tuo geriau vertinama ši alternatyva.
Mūsų atveju Sporto Klubo projekto pelningumas apskaičiuojamas remiantis minėtu pavyzdžiu:
Kadangi gautas PI rodiklis daugiau už vienetą, tai projektas įdiegtinas.
8.5 Lūžio taško analizė
Lūžio taškas – tai pardavimų apimtis, kuriai esant įmonės bendrosios išlaidos yra lygos
bendrosioms pajamos. Šis kaičius vadinamas pelningumo slenksčiu arba lūžio tašku. Šį tašką
galima apskaičiuoti pagal 8.3 formulę.
Pastovūs taškai (F)/(aptarnavimo vidutinė pardavimo kaina (P) – aptarnavimo
vieneto kintami kaštai (V)) (8.3)
25
Lūžio taško analizė Sporto Klubo organizacijos paslaugo parodyta 8.3 lentelėje ir 8
paveiksle.
8.3 lentelė
Duomenys lūžio momento analizei
Rodikliai Planas 2005 m.1. Lankytojų skaičius, žm. 14402. Aptarnavimo vidutinė kaina, Lt/parai 38 3. Pardavimų apimtis, Lt 547204. Metiniai postovūs kaštai, Lt 31884.725. Metiniai kintami kaštai, Lt 166266. Kintami kaštai, Lt/parai 11.54
Q2006 = F / (P-V) = lankytojų.
Q2006= 31884,72/ (38 – 11,54)= 31884,72/26,46 =1205
8 pav. Lūžio momento analizė 2006 m.
2005 metais, jei organizacija priims 1440 lankytojų, organizacija gaus nemažą pelną, nes
lūžio taškas – 1205 žm. Planuojamos metinės programos pardavimų skaičius viršija lūžio tašką.
Tad projekto rizika yra minimali.
26
IŠVADOS
Pateiktas Sporto Klubas „Jaunystė“ verslo planas leidžia daryti šias išvadas:
Organizacijos per metus galima aptarnauti nuo 1000 iki 1500 norinčių
sportuoti.
Pagal išsamiau analizuojamą tikėtiną 2005 m. treniruoklių nuoma sudarys
1440. Optimistinis paslaugos vartotojų skaičius – 1825 lankytojų – planuojamas pasiekti per
šešerius metus.
Bendrovės veiklai organizuoti būtinas 56,7 tūkst. litų investicinis
kapitalas. Didžiausia jo dalis 50 tūkst. Lt – iš kreditų ( 6,7 tūkst..Lt finansuos Sporto klubas
lėšomis).Investicijos atsipirks per 4 .metus.
Treniruoklių paslaugas teikiančioje organizacijoje numatyti 3,5 etatai.
Metinis darbo užmokesčio fondas – 24 000 Lt, o darbo našumas – 15634,28 Lt/žm.
Vienos paros vidutinis treniruoklių nuomos pelningumas pirmaisiais
veiklos metais numatomas 12,5 %. Metinis grynasis pelnas turėtų siekti 4 988 .Lt.
Verslo projekto efektyvumas turėtų būti geras: pelningumo indekso
koeficientas – 1,6, grynoji esamoji vertė – 44 488 Lt. Lūžio taškas – 1205 lankytojų/metus. Tad
verslo plano rizika yra minimali.
27
LITERATŪRA
1. V.Misevičius. Smulkaus verslo vadybos pagrindai. – Kaunas 2005.
2. Šalčininkų rajono Kaimo turizmo duomenys. Prieiga per internetą:
<www.salcininkai.lt.
3.
28