Download pdf - Zarządzanie Ryzykiem Nadużyć - ey.com…dzanie_Ryzykiem... · i Nadużyć Gospodarczych) wykazują, że światowa gospodarka może tracić nawet do 5-6% przychodów w wyniku nadużyć

Zarządzanie Ryzykiem Nadużyć

Ponad 10 lat! 400 projektów• 250 projektów dochodzeniowych• 70 z wykorzystaniem informatyki śledczej• Ponad 50 z zakresu zapobiegania nadużyciom

Realizowaliśmy projekty dla ponad 50 różnych branż, dla podmiotów sektora prywatnego i publicznego, dla wielkich koncernów energetycznych i farmaceutycznych, instytucji finansowych, ale także dla spółek dopiero wdrażających praktyki ładu korporacyjnego. Wiele firm stało się naszymi stałymi klientami, nie tylko dlatego, że mają problem z nadużyciami, ale także po to, by im skutecznie przeciwdziałać.

1ey.com |

Zarządzanie Ryzykiem NadużyćBadania ACFE (Stowarzyszenia Biegłych ds. Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych) wykazują, że światowa gospodarka może tracić nawet do 5-6% przychodów w wyniku nadużyć i przestępstw gospodarczych. W skrajnych przypadkach zignorowanie wczesnych sygnałów o nieprawidłowościach może zagrozić dalszej działalności organizacji.

Spory z kontrahentami, nieuczciwość czy działania nieetyczne pracowników są elementami działalności biznesowej. Każda firma może się znaleźć zarówno w sytuacji poszkodowanego, jak i posądzonego o nieuczciwość czy spowodowanie strat.

Pomagamy naszym klientom radzić sobie w trudnych sytuacjach. Świadczymy szeroki wachlarz usług w tym m. in.:

2 Audyt śledczy

4 Informatyka śledcza i cyberprzestępczość

6 Analiza danych

9 Doradztwo w sprawach spornych

11 Zapobieganie działaniom nieetycznym i nieprawidłowościom

12 Compliance

15 Przeciwdziałanie praniu pieniędzy

2 | ey.com


Audyt śledczyNasze usługi obejmują:

• Przeprowadzanie audytów dochodzeniowych dotyczących podejrzewanych nadużyć gospodarczych, nieuczciwości pracowników, menedżerów czy kontrahentów firmy

• Weryfikacja nieprawidłowości na rynku finansowym (np. pranie pieniędzy, manipulacje instrumentami finansowymi, wykorzystywanie informacji poufnych, konflikt interesów)

• Postępowania wyjaśniające naruszenia kodeksów i procedur wewnętrznych

• Badanie dokumentacji finansowej i dokumentów źródłowych pod kątem np. fałszowania danych finansowych, manipulacji w księgach rachunkowych, sprzeniewierzenia majątku lub korupcji

• Przeprowadzanie dochodzeń dotyczących nadużyć związanych z upadłością i bankructwem

• Badanie powiązań i działalności pracowników oraz kontrahentów

• Weryfikowanie podejrzanych wyników finansowych raportowanych przez oddziały, spółki zależne oraz spółki typu joint-venture

• Badanie naruszenia praw własności intelektualnej i tajemnicy handlowej

„Bez pomocy EY byłoby po nas” Dyrektor ds. finansowych, Główny księgowy spółki budowlanej

3ey.com |

Identyfikujemy ryzyka, weryfikujemy wątpliwościNasz zespół:• Przeprowadzi profesjonalne dochodzenie• Zweryfikuje informacje oraz ustali stan faktyczny• Zbada dokumentację finansową• Oszacuje ewentualną stratę• Zaproponuje rozwiązania mające na celu uniknięcie

tego typu sytuacji w przyszłości

Nieuczciwość i korupcja w świecie biznesu to nic nowego. Badania pokazują jednak, że dawniej nadużycia były niemal widoczne gołym okiem, obecnie stają się coraz bardziej skomplikowane, a tym samym trudniejsze do wykrycia. Przeczucia kadry menedżerskiej nie wystarczą, by im zapobiegać. Wnikliwa weryfikacja i dokładne wyjaśnianie nieprawidłowości są konieczne, by ograniczyć straty i zabezpieczyć biznes na przyszłość.

4 | ey.com


Informatyka śledcza i cyberprzestępczość

„Potwierdziliśmy nasze podejrzenia. Nie wykluczam, że bez analizy dokonanej przez EY byłoby to niemożliwe” Przewodniczący rady nadzorczej

Najnowsze badania wskazują, że obecnie 90% informacji powstaje w formie elektronicznej i nigdy nie jest drukowana. Właśnie dlatego dowody elektroniczne mają olbrzymie znaczenie w sprawach gospodarczych.

W przypadku podejrzenia występowania nadużyć korzystamy z najnowszych technologii, aby zdobyć dane potrzebne do przeprowadzenia rzetelnego dochodzenia. Nasze usługi w zakresie informatyki śledczej to między innymi:

• Stworzenie planu i zarządzanie procesem zabezpieczenia dowodów elektronicznych (np.: dysków twardych, taśm i/lub nośników USB), zgodnie z zasadami zabezpieczania materiału dowodowego

• Pomoc w odszukiwaniu i gromadzeniu danych elektronicznych

• Odtwarzanie historycznego stanu danych – na przykład przywracanie bazy danych systemu finansowego do stanu z przeszłości w poszukiwaniu dowodów popełnienia nadużyć

• Analiza materiału dowodowego w celu zlokalizowania i prezentacji informacji posiadającej wartość dla prowadzonej sprawy

5ey.com |

Dlaczego my?Mamy najlepsze, dostępne narzędzia do zabezpieczenia danych – EnCase, FTK i XRY. To światowa pierwsza liga oprogramowania - korzystają z nich służby specjalne Stanów Zjednoczonych, Wielkiej Brytanii czy Izraela.

Potrafimy odzyskać skasowane maile, dokumenty i dane. Możemy ustalić, czy doszło do kradzieży danych, a także wskazać, gdzie mogą się znajdować.Zainwestowaliśmy w wiodący system do analizy maili i dokumentów elektronicznych – Relativity.

Dzięki temu możemy skutecznie i szybko przeglądać zabezpieczone dane. Rozwiązujemy praktyczne problemy wynikające z ustawy o ochronie danych osobowych. Dbamy o bezpieczeństwo danych naszych klientów.

Przeglądy maili i danych elektronicznych pozwalają znaleźć dowody na zmowy pracowników z dostawcami, istnienie relacji osobistych pomiędzy pracownikami a przełożonymi lub kontrahentami, kradzież poufnych informacji, sprzeniewierzenie środków, świadczenie nieprawdy przez pracowników. Zebrane dowody są udokumentowane i przygotowane w sposób, który umożliwia wykorzystanie ich na potrzeby wewnętrze spółki lub w sprawie sądowej.


„Dalsze prace powierzymy EY, to dla mnie pierwszy i oczywisty wybór”

Prezes zarządu firmy ubezpieczeniowej

6 | ey.com

Analiza danychDane z systemów finansowo-księgowych mogą być wykorzystane jako bezpośredni dowód nieprawidłowości.

Za pomocą analizy danych pozyskanych z systemów finansowo-księgowych potrafimy wykryć, udowodnić i oszacować skalę takich nadużyć jak:

• Fałszowanie danych finansowych, np.: poprzez niestandardowe, manualne lub masowe korekty, zawyżanie obrotów, odmładzanie zapasów, fikcyjną sprzedaż, itp.

• Celowe tuszowanie/maskowanie nieuprawnionych transakcji

• Konflikt interesów lub zmowa pomiędzy pracownikami i dostawcami

• Wyprowadzanie pieniędzy za pomocą fikcyjnych dostawców

• Wykonywanie nieuprawnionych płatności, w tym płatności na inne konta, np. należące do pracownika, zawyżone płatności, itp.

• Wyłudzenia odszkodowań oraz wypłaty nienależnych prowizji dla agentów ubezpieczeniowych

Opracowaliśmy własny system IT do analizy ryzyka dostawców, który pozwala na wskazanie najbardziej ryzykownych dostawców firmy. Wyniki prezentujemy w przyjaznej dla czytelnika formie, obejmującej:

• Ranking ryzyka dostawców

• Schemat powiązań pomiędzy pracownikami a dostawcami

• Możliwość samodzielnej analizy i filtrowania wyników, np. po obrotach, lokalizacji, czy okresach czasu

• Mapy przepływów pieniężnych

Analiza danychfinansowo-księgowychSzukając dowodów nieprawidłowości w danych finansowo-księgowych nie można ograniczać się do próbki danych, czy jednego systemu IT. Dlatego też:

• Analizujemy wszystkie dane z systemów, nawet powyżej 1 mld wpisów

• Łączymy dane z różnych źródeł:

Wykorzystujemy jeden z najlepszych systemów do graficznej prezentacji wyników – Tableau.

• Wyciągi bankowe• Bilingi• Zeskanowane raporty• Dane z innych systemów

7ey.com |

8 | ey.com

Spory w biznesieSpory w biznesie występują z różnych powodów i mogą pojawić się w każdym obszarze działalności. Ich konsekwencje są nieuniknione: powodują znaczne koszty, potrafią poważnie wpłynąć na procesy wewnętrzne w firmie, mogą też negatywnie odbić się na wizerunku firmy. Rozwiązywanie sytuacji konfliktowych wymaga przeanalizowania i określenia skutków finansowych oraz podjęcia decyzji w oparciu o uzyskane informacje. Niezależnie od tego, czy spór wynika z przejęcia lub połączenia firm, bankructwa, znacznego roszczenia ubezpieczeniowego, czy procesu sądowego, jesteśmy w stanie Państwu pomóc.

9ey.com |


Doradztwo w sprawach spornych Niezależnie od tego, czy spór wynika z przejęcia lub połączenia firm, bankructwa, roszczenia czy procesu sądowego – pomagamy w każdej sytuacji.

Nasze doświadczenie obejmuje między innymi:

• Doradztwo w sporze o cenę zakupu

• Doradztwo w zakresie ochrony marki

• Wsparcie w sporze o koszty

• Wsparcie w sporze z biurem rachunkowym

• Doradztwo w zakresie naruszenia praw patentowych

• Doradztwo przy sporze o naruszenie warunków umowy

• Wsparcie klienta w kalkulacji straty spowodowanej przez były zarząd

• Doradztwo przy obliczeniu wartości zawyżonych wydatków

• Przygotowywanie opinii na potrzeby postępowań sądowych

10 | ey.com

Zarządzanie ryzykiem nieprawidłowościWłaściwe zrozumienie zagrożeń związanych z nadużyciami gospodarczymi to pierwszy i najważniejszy krok w odpowiednim zabezpieczeniu organizacji. Następny, to wprowadzenie programu zarządzania ryzykiem nieprawidłowości. Jego celem jest eliminacja okazji do popełniania nieprawidłowości oraz stworzenie kultury korporacyjnej, która piętnuje wszelkie przejawy nieuczciwości i zachęca pracowników do ujawniania znanych im przypadków nadużyć. Tylko połączenie tych dwóch elementów przeciwdziałania nieprawidłowościom przyniesie oczekiwane rezultaty.

11ey.com |


Zapobieganie działaniom nieetycznym i nieprawidłowościomPomagamy w zapobieganiu korupcji i nadużyciom, zanim pojawią się w firmie.

Nasza pomoc obejmuje między innymi:

• Identyfikację i ocenę ryzyka nieprawidłowości

• Analizę i poprawę środowiska etycznego w organizacji

• Projektowanie programów zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom

• Przygotowywanie planów działania w sytuacji kryzysowej

• Szkolenia zwiększające świadomość nieprawidłowości

• Szkolenia z zakresu przeprowadzania dochodzeń gospodarczych

• Wprowadzenie kanałów informowania kierownictwa o nieetycznych zachowaniach

• Pomoc w przygotowywaniu kodeksów etyki i procedur zapobiegania nadużyciom

12 | ey.com


ComplianceSkuteczny i zintegrowany system zapewniania zgodności pozwala na identyfikację przypadków niezgodności działania firmy lub organizacji z przepisami i zapobieganie ich powstawaniu.

Nasze doradztwo obejmuje między innymi:

• Ocenę ryzyk charakterystycznych dla klienta

• Ocenę istniejącego systemu i procedur zapewniania zgodności

• Usprawnienie funkcjonujących mechanizmów zapewniania zgodności

• Monitorowanie prawidłowości działania systemu

• Wykonywanie audytów compliance

• Szkolenia z zakresu sposobów zapewniania zgodności z przepisami

• Wdrażanie systemów compliance i whistleblowing

„Nasze oczekiwania wobec EY były bardzo wysokie. Jesteśmy w pełni usatysfakcjonowani i zaskoczeni ogromem korzyści biznesowych, jakie przyniosła współpraca z EY”Prezes dużej grupy energetycznej

13ey.com |

EY jest autorem wielu inicjatyw w zakresie compliance • Prowadzimy cykliczne spotkania dla osób zajmujących

się przeciwdziałaniem nadużyciom

• Regularnie prowadzimy zajęcia dla compliance officerów

• Jesteśmy współtwórcami i wykładowcami na studiach organizowanych we współpracy z uczelniami wyższymi w obszarze compliance

14 | ey.com

Przeciwdziałanie praniu pieniędzySpecjalistyczne doradztwo w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy (PPP) pomoże uchronić Państwa firmę przed karami finansowymi, kosztownymi procesami, a nawet karą pozbawienia wolności dla zarządu i kadry kierowniczej

15ey.com |

„Jedyny doradca, z którego jestem zadowolony”

Prezes instytucji finansowej


Przeciwdziałanie praniu pieniędzyRosnące wymagania regulatorów i ciągle zmieniające się zasady walki z praniem pieniędzy spowodowały, że PPP (Przeciwdziałanie Praniu Pieniędzy) stało się jednym z najważniejszych elementów zarządzania ryzykiem w instytucjach finansowych.

Doradzamy klientom w zakresie PPP świadcząc takie usługi jak:

• Przeprowadzanie oceny ryzyka w zakresie PPP

• Przeprowadzanie niezależnych testów zgodności

• Opracowywanie nowych lub ulepszanie istniejących programów

• Ocena stosowanego oprogramowania i technik IT

• Przeprowadzanie szczegółowych testów transakcji w odpowiedzi na wymogi organów regulacyjnych lub organów nadzorczych

• Prowadzenie szkoleń z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy

• Doradztwo we wdrażaniu proponowanych rozwiązań

16 | ey.com


Nasza przewaga konkurencyjnaPrzewaga dzięki ludziom

Przewaga dzięki doświadczeniu

• Zespół składa się z około 40 audytorów dochodzeniowych, informatyków śledczych, prawników i finansistów, wspieranych w razie potrzeby przez psychologów i inżynierów

• Wielu członków zespołu ma za sobą szerokie doświadczenie biznesowe – w działach zarządzania ryzykiem, audytu wewnętrznego, compliance

• Zespół ciągle się rozwija - posiadamy wiodące certyfikaty i uprawnienia (CIA, CFE, GCFA, ACAMS, PMP, CISA, ACCA, PRINCE2, biegłych rewidentów). Uczestniczymy i występujemy na kongresach i konferencjach

• W razie potrzeby współpracujemy z doradcami podatkowymi, analitykami finansowymi i sprawdzonymi agencjami detektywistycznymi

• Posiadamy biura w Warszawie, Krakowie oraz Katowicach, co wyróżnia nas spośród wszystkich tego typu zespołów w Polsce, a naszym klientom zapewnia lepszy komfort i niższe koszty obsługi

• Pracujemy dla największych polskich i międzynarodowych firm, a także instytucji państwowych (w tym ministerstw, prokuratur, urzędów regulacyjnych)

• Dobrze rozumiemy zagadnienia prawne

• Nie zapominamy o kontekście biznesowym

• Mamy doświadczenie w pracy przy bardzo wrażliwych projektach w Polsce i za granicą, dla podmiotów o strategicznym znaczeniu dla państwa – byliśmy dopuszczani do prac przez ABW w Polsce, FSB w Rosji i International Traffic in Arms Regulations (ITAR) w USA

„Doskonali specjaliści, chciałbym, żeby pracowali u mnie” Prezes banku

17ey.com |

Przewaga dzięki innowacyjności

Przewaga dzięki technologii

• Ciągle udoskonalamy swoje produkty i wsłuchujemy się w potrzeby klientów

• Jesteśmy uczestnikami i organizatorami szkoleń oraz konferencji z zakresu compliance, przeciwdziałania oraz wykrywania nadużyć

• Jesteśmy współtwórcami i wykładowcami na studiach organizowanych we współpracy z uczelniami wyższymi w obszarze compliance

• Prowadzimy własne inicjatywy, np. cykliczne spotkania dla compliance officerów oraz osób zajmujących się zawodowo nadużyciami

• Jesteśmy prelegentami i współtwórcami wielu konferencji, organizowanych przez podmioty z sektora publicznego, fundacje i zrzeszenia branżowe. Współpracujemy z samorządami prawniczymi i audytorskimi. Uczymy naszych klientów oraz występujemy na wydarzeniach organizowanych przez komercyjne firmy szkoleniowe

• Nasze artykuły ukazują się w wielu poczytnych wydawnictwach o tematyce biznesowej i społecznej

• Prowadzimy własny Blog Audytorów Śledczych www.blog.ey.pl/audytsledczy

• Potencjał IT - potrafimy sprawnie i bez zakłócania bieżącej działalności zabezpieczyć dane nawet z kilkuset komputerów, serwerów, telefonów i tabletów, przy zachowaniu wszystkich wymogów prawnych i jakościowych

• Mamy profesjonalnie wyposażone laboratorium informatyki śledczej

• Bardzo starannie dbamy o dane Klientów – podmioty i osoby niepowołane nie mają do nich dostępu

• Nasze narzędzia informatyki śledczej są integralną częścią metodyki śledztw gospodarczych

• Pracujemy według standardów uznawanych zarówno przez polski, jak i amerykański wymiar sprawiedliwości

Warszawa

KrakówKatowice

18 | ey.com

LudzieZespół Zarządzania Ryzykiem Nadużyć EY to około 40 specjalistów, audytorów o szerokiej wiedzy i bogatym doświadczeniu. Nowych członków zespołu rekrutujemy spośród osób z doświadczeniem biznesowym oraz wśród absolwentów najlepszych uczelni w Polsce.

Pracownicy zespołu Zarządzania Ryzykiem Nadużyć posiadają licencje Biegłych ds. Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych (CFE), Certyfikowanych Audytorów Wewnętrznych (CIA), Certyfikowanych Audytorów Systemów Informatycznych (CISA), Certyfikowanych Menedżerów Projektów (PMP) oraz Biegłych Rewidentów.


19ey.com |

Mariusz Witalis Partner

+48 22 557 [email protected]

Jest Partnerem kierującym Działem Zarządzania Ryzykiem Nadużyć EY w Polsce i w krajach bałtyckich. Ma ponad 15-letnie doświadczenie w obszarze audytów specjalnych, doradztwa w sprawach spornych, audytów zgodności oraz projektów z zakresu zarządzania ryzykiem oszustw i nadużyć. Nadzorował ponad 300 projektów typu "forensic" w Polsce oraz w 20 innych krajach europejskich. Doradzał w sprawach związanych z nadużyciami gospodarczymi m.in. dużym międzynarodowym korporacjom, które zainwestowały w Europie Środkowo-Wschodniej, większości polskich firm z WIG20, instytucjom międzynarodowym, regulatorom, czołowym polskim i międzynarodowym kancelariom prawnym. Wielokrotny prelegent krajowych i międzynarodowych konferencji poświęconych tematyce przeciwdziałania nadużyciom i compliance oraz autor wielu publikacji w tym obszarze.

Tomasz Dyrda Dyrektor


Jest Dyrektorem w Zespole Zarządzania Ryzkiem Nadużyć i liderem usług Informatyki Śledczej EY (Forensic Technology and Discovery Services – FTDS) w Europie Środkowo-Wschodniej. W trakcie blisko 14-letniej praktyki zawodowej kierował międzynarodowymi zespołami, które realizowały projekty w kilkunastu krajach w Europie, Ameryce i Azji. Doradzał kilkudziesięciu polskim i międzynarodowym kancelariom prawnym oraz lokalnym i światowym korporacjom przy zabezpieczaniu, analizie i wykorzystaniu dowodów elektronicznych w sprawach o oszustwa, nadużycia i korupcję. Prelegent na wielu konferencjach poświęconych dowodom elektronicznym. Prowadził szkolenia dla biegłych sądowych oraz seminaria dla prawników stowarzyszonych w organizacjach zawodowych. Autor wielu publikacji dotyczących nadużyć gospodarczych, ich wykrywania i zapobiegania.

Jakub Kraszkiewicz Partner


Jest Partnerem w Zespole Zarządzania Ryzykiem Nadużyć, odpowiedzialnym za koordynację audytów dochodzeniowych i śledczych oraz za nadzór nad wdrażaniem narzędzi minimalizujących ryzyko nadużyć. Jakub brał udział i nadzorował ponad 150 projektów o charakterze dochodzeniowym, prewencyjnym oraz compliance. Jest ekspertem w zakresie zgodności procedur i procesów z regulacjami prawnymi (krajowymi oraz zagranicznymi, w szczególności amerykańskiej Ustawie o Przeciwdziałaniu Praktykom Korupcyjnym – FCPA).

20 | ey.com

21ey.com |

EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

O firmie EYEY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe i doradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz świadczone przez nas najwyższej jakości usługi przyczyniają się do budowy zaufania na rynkach kapitałowych i w gospodarkach całego świata. W szeregach EY rozwijają się utalentowani liderzy zarządzający zgranymi zespołami, których celem jest spełnianie obietnic składanych przez markę EY. W ten sposób przyczyniamy się do budowy sprawniej funkcjonującego świata. Robimy to dla naszych klientów, społeczności, w których żyjemy i dla nas samych.

Nazwa EY odnosi się do firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości gwarancji (company limited by guarantee) nie świadczy usług na rzecz klientów.

Aby uzyskać więcej informacji, wejdź na www.ey.com/pl

EY, Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa

© 2015 EYGM Limited Wszelkie prawa zastrzeżone.SCORE 002.09.15

Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą starannością, jednak z konieczności pewne informacje zostały podane w skróconej formie. W związku z tym publikacja ma charakter wyłącznie orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej analizy problemu lub profesjonalnego osądu. EY nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie były konsultowane z właściwym doradcą.

ey.comDesigned by EY Creative Services.