Дорожная карта АСИ - Совершенствование налогового администрирования

Дорожная карта проекта «Совершенствование налогового администрирования»

Национальной предпринимательской инициативы по улучшению инвестиционного климата в Российской

Федерации

I. Общее описание проекта

Проект нацелен на совершенствование и оптимизацию системы налогового администрирования с созданием

комфортных условий взаимодействия бизнеса (предпринимателей) и органов государственной власти в части процедур

подачи и формирования налоговой отчетности, а также усовершенствования принципов документооборота.

Целями дорожной карты являются:

• Сокращение временных и материальных затрат предпринимателей на подготовку и сдачу налоговой отчетности,

уплату налогов;

• Улучшение взаимоотношений между налогоплательщиками в лице предпринимательского сообщества и

налоговыми органами с учетом международных практик;

• Сближение существующих в настоящее время норм учета по налогу на прибыль к бухгалтерскому учету;

• Повышение эффективности механизмов, связанных с исчислением и уплатой НДС;

• Стимулирование перехода предпринимателей и налоговых органов на электронный документооборот;

• Совершенствование администрирования специальных налоговых режимов, применяемых отдельными

категориями налогоплательщиков.

Реализация карты приведет к достижению ключевых показателей эффективности, определенных в таблице.

Наименование контрольного показателя 2013 г. 2015 г. 2018 г.

Позиция РФ в рейтинге «Ведение бизнеса» Всемирного банка по

показателю Paying Taxes (относительно позиции в рейтинге 2013 г.) 64 50 40

Доля субъектов бизнеса, оценивающих положительно процедуры

формирования и сдачи налоговой отчетности и взаимодействие с

фискальными органами (%)

75,6 75,9 76,1

Среднее время трудозатрат (в часах), потраченных на подготовку и

сдачу налоговой отчетности (time to comply) для модельной

компании.

177 140-160 120-150

II. План мероприятий

Подпроект / Мероприятие Инструмент

реализации

Ключевой

результат

Срок

Реализации

Ответственный

исполнитель

Время, необходимое на подготовку и сдачу налоговой отчетности

1.1. Подготовить

рекомендации по

снижению трудоемкости

подготовки и сдачи

налоговой отчетности

Федеральные

законы и

нормативные

правовые

акты, доклад

ФНС России

как

ответственног

о за

Рекомендации оформлены в виде проекта

изменения налогового законодательства.

Разработанные рекомендации позволяют

снизить трудоемкость сдачи налоговой

отчетности для модельной компании

Всемирного банка до 150 часов в 2018 году.

январь 2014 ФНС России,

Минфин России



Ключевой

результат

Срок




реализацию

мероприятия,

с передачей в

Правительств

о РФ

1.1.1. Провести

детализацию затрат

времени (аудит),

необходимого

налогоплательщикам на

формирование налоговой

отчетности и сформировать

предложения по

сокращению процедур

подготовки и

представления налоговой

отчетности.

Доклад ФНС

России, как

ответственног

о за

реализацию

мероприятия,

с передачей в


о РФ

Проведен аудит, по результатам которого

подготовлены предложения по снижению

трудоемкости подготовки и сдачи налоговой

отчетности

июль 2013 ФНС России

1.1.2. Реализовать

изменения по итогам

аудита в части сокращения

процедур подготовки и

сдачи налоговой



законы и


правовые

акты

Снижена трудоемкость сдачи налоговой

отчетности для модельной компании

Всемирного банка до 150 часов в 2018 году.

январь 2014 ФНС России

1.2. Обеспечить

обязательную публикацию

в отрытом доступе


законы и


Изменения внесены. Публикация актов,

вносящих изменения в правила ведения

бухгалтерского учета осуществляется за 6

сентябрь

2013




Ключевой

результат

Срок




изменений правил ведения

бухгалтерского учета

минимум за 6 (шесть)

месяцев до даты

предполагаемого

вступления в силу

изменений.

правовые

акты

(шесть) месяцев до даты предполагаемого

вступления в силу изменений.

1.3. Внести изменения в

законодательство о налогах

и сборах РФ, касающиеся

сроков и порядка

вступления в силу актов,

изменяющих форму подачи

налоговой отчетности.


законы и/или


правовые

акты

Изменения внесены. Порядок и сроки

вступления в силу актов, устанавливающих

новые формы отчетности или вносящих

изменения в действующие формы претерпели

изменения, суть которых направлена на

качественную проработку новых нормативов,

подготовленности налогоплательщика к

нововведениями заблаговременно, сняты

санкций в случае нарушения органом власти

порядка и сроков вступления в силу актов,

изменяющих форму подачи налоговой

отчѐтности. Сокращение времени на сдачу

отчетности, количества ошибок и уменьшение

количества случаев пересдачи отчетности.

сентябрь

2013

ФНС России,


1.3.1. Обеспечить

обязательную публикацию

в открытом доступе новых

форм и форматов

отчетности или изменений




правовые

акты

Изменения внесены. Публикация новых форм

отчетности происходит не позднее, чем за два

месяца до начала отчетного периода.

сентябрь

2013





Ключевой

результат

Срок




в действующие, не менее

чем за 2 (два) месяца до

даты предполагаемого

введения в действие и

начала отчетного периода.

1.3.2. Исключить

ответственность за

нарушение сроков

представления налоговых

деклараций в случае

нарушения установленного

срока публикации

изменений в формы

отчетности (за счет

продления срока сдачи

отчетности на срок

задержки публикации).




правовые

акты

В случае, если публикация новых форм

происходит с нарушением установленного

срока, срок представления отчетности

продлевается на количество дней задержки

публикации нормативного правового акта,

санкции по отношению к налогоплательщику

в течение этого времени не применяются.

сентябрь

2013



1.4. Ввести требование по

проведению процедуры

оценки регулирующего

воздействия в отношении

проектов нормативных

правовых актов в области

налогового

администрирования и

контроля.

Постановлени

е


а Российской

Федерации

Процедура публичного формализованного

обсуждения распространена на нормативные

правовые акты в сфере налогового

администрирования и контроля.

январь 2013 Минэкономразв

ития России,

Минфин России,

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




1.5. Обязать фискальные

органы публиковать

используемые ими в работе

действующие контрольные

внутри- и междокументные

соотношения, которые

позволят

налогоплательщикам

выявлять и исправлять

явные и иные ошибки до

представления декларации

в контролирующие органы.

Регламент

работы

федеральных

органов

исполнительн

ой власти

Снижено количество претензий со стороны

ФНС России к налогоплательщикам,

упрощено заполнение форм отчетности

налогоплательщиков, сокращены временные

затраты налогоплательщиков и налоговых

органов на взаимодействие.

март 2013 ФНС России

1.6. Унифицировать коды

отчетного периода в

различных налоговых

декларациях и расчетах

Нормативные

правовые

акты

Коды отчетных периодов унифицированы для

различных налоговых деклараций и расчетов,

количество ошибок сокращено, снижены

временные затраты.

март 2013 ФНС России,


1.7. Увеличить сроки

представления всех видов

налоговой отчетности на 5

дней, а для тех

налогоплательщиков,

которые подают отчетность

в электронном виде – на 20

дней.


законы и


правовые

акты

Снижено время за счет сокращения числа

ошибок в целом, снижена трудоемкость,

стимулирование перехода на предоставление

отчетности в электронном виде.

сентябрь

2013


1.8. Снизить с 100 до 50

человек порог перехода на


законы и

Сокращено время на сдачу отчетности за счет

массового перехода налогоплательщиков на

сентябрь

2013




Ключевой

результат

Срок




обязательную сдачу

налоговой отчетности в

электронном виде


правовые

акты

электронную сдачу налоговой отчетности,

выравнивание требований по численности для

обязательной сдачи с внебюджетными

фондами

1.9. Сократить количество

обязательных для

заполнения полей для

перечисления налогов и

сборов


правовые

акты

Снижено количество ошибок при

перечислении налогоплательщиками налогов

и сборов в бюджет.

сентябрь

2013


1.9.1. Провести

инвентаризацию и анализ

обязательных полей для

перечисления налогов и

сборов (в том числе: вид

платежа, тип, период

оплаты, очередность

платежа, статус

плательщика и другие) с

целью сокращения и

исключения излишней

информации и уменьшения

количества ошибок при

перечислении налоговых

отчислений.


правовые

акты

Установлены возможности для:

- сокращения обязательных для заполнения

полей платежных поручений,

- снижения количества ошибок при

перечислении налогоплательщиками налогов

и сборов.

апрель 2013 Минфин России

1.9.2. Внедрить

предложения и


правовые

Снижено количество ошибок при

перечислении налогов и сборов.

сентябрь

2013




Ключевой

результат

Срок




рекомендации,

выработанные по итогам

инвентаризации и анализа.

акты

1.10. Разрешить налоговым

агентам (работодателям) по

выплатам социальных

пособий и отпускных,

осуществлять уплату

НДФЛ не позднее первого

числа следующего месяца.


законы и


правовые

акты

Сокращение времени на перечисление

налоговых выплат по НДФЛ в бюджет

январь 2014 Минфин России

1.11. Предоставить

возможность получения

социальных налоговых

вычетов у работодателей

(налоговых агентов) по

аналогии с имущественным

налоговым вычетом.


законы и


правовые

акты

Упрощение налогового администрирования

налога на доходы физических лиц

декабрь 2013 Минфин России

1.12. Исключить повторное

истребование налоговой

отчетности,

представленной ФНС

России, другими

ФОИВами.


законы и


правовые

акты

Сокращены временные затраты на подготовку

и предоставление налоговой отчетности.

сентябрь

2013



Взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов

2.1. Расширить сферу Федеральные Создан личный кабинет налогоплательщика январь 2014 ФНС России



Ключевой

результат

Срок




оказания госуслуг с

помощью интернет-

сервисов.

законы и


правовые

акты

на сайте ФОИВа с возможностью получения

налогоплательщиками от ФНС России

необходимых документов, а также

возможностью проведения сверок расчетов с

бюджетом в режиме онлайн.


максимальный перевод

общения с налоговым

органом в Интернет

пространство (получение

справок, доступ к лицевым

счетам, просмотр КРСБ,

получение справок и т.п.).

Предоставить возможность

получения

налогоплательщиками

документов (актов сверок,

справок об отсутствии

задолженности и иных

документов по требованию

налогоплательщика) от

ИФНС с электронной

подписью ИФНС по

требованию

налогоплательщика.


законы и


правовые

акты

Реализована возможность получения

налогоплательщиками документов (актов

сверок, справок об отсутствии задолженности

и иные документов по требованию

налогоплательщика) от ИФНС с электронной

подписью ИФНС по требованию

налогоплательщика

сентябрь

2013





Ключевой

результат

Срок




2.1.2. Предоставить

возможность проведения

сверок между

налогоплательщиком и

налоговым органом в

электронном виде в режиме

онлайн.


законы и


правовые

акты

Реализована возможность проведения сверок

между налогоплательщиком и налоговым

органом в электронном виде в режиме онлайн



2.1.3. Обязать ФОИВы,

банки и торговые площадки

принимать справки об

отсутствии задолженности

с электронной подписью

ИФНС.

Соответствую

щие письма

Банка России,

изменения в

закон о Банке

России и иные


правовые

акты, другие

задействованн

ые ФОИВы

Снижены трудозатраты по подтверждению

отсутствия задолженности перед бюджетом.

Реализована возможность предоставлять в

ФОИВы, банки и торговые площадки справки

об отсутствии задолженности у

налогоплательщика перед бюджетом с

электронной подписью ИФНС

сентябрь

2013

Банк России



интеграцию информации

публичных сайтов ФНС

России с используемым


тиражным и уникальным

программным

обеспечением.

Изменения в

используемом

ФНС России

программном

обеспечении,

в

нормативных

правовых

Повышена эффективность работы

налогоплательщиков и госучреждений за счет

комплексного подхода к автоматизации и

устранения излишних ручных процедур.

Для госуслуг, дающих публичную

информацию без обязательной

аутентификации (типа сервиса

http://egrul.nalog.ru/#) – госорганы обеспечили

сентябрь

2013

ФНС России

http://egrul.nalog.ru/



Ключевой

результат

Срок




актах доступ (АPI) автоматически.

Для сервисов, которые связаны, например, с

персональными данными разработаны

специальные требования по информационной

безопасности и регламент аудита

информбезопасности нового сервиса,

использующего доступ к госуслугам.

2.2. Организовать

регулярную публикацию на

сайте обобщающих обзоров

разъяснений Минфина

России по вопросам

применения

законодательства о налогах

и сборах


правовые

акты

Указанные обзоры носят обязательный

характер для налоговых органов.

Повышена прозрачность налогового

законодательства, повышена инвестиционная

привлекательность РФ.

Минимизированы спорные толкования в

разъяснениях налогоплательщиков.

Сокращены судебные издержки.

апрель 2013 Минфин России

2.3. Внедрить институт

«предварительного

налогового разъяснения»


законы и


правовые

акты,

изучение

международно

го опыта,

проведение

исследования

Повышена прозрачность правоприменения

налогового законодательства, сокращены

судебные споры налоговых органов и

налогоплательщиков, сокращено время на

проведение проверок, дополнительных

мероприятий налогового контроля.

январь 2014 ФНС России


Минэкономразви

тия России

2.3.1. Провести Предложение Повышена прозрачность правоприменения апрель 2013 ФНС России,



Ключевой

результат

Срок




сравнительный анализ

существующих в мировой

практике правовых моделей

обязательных налоговых

разъяснений (соглашений)

и сформировать

предложения по правовой

модели института

предварительного

налогового разъяснения для

РФ.

в формате

пояснительно

й записки к

законопроекту

налогового законодательства. Повышена

прозрачность, сокращены временные затраты

на налоговое администрирование. Сокращены






тия России

2.3.2. Подготовить и внести

в НК РФ изменения,

предусматривающие

возможность получения


предварительных

налоговых разъяснений.

Законодательно утвердить

невозможность пересмотра

налоговыми органами

позиции в ходе

последующих проверок в

отношении таких сделок.


законы и


правовые

акты,

изменения

регламентов

работы

Минфина

России, ФНС

России

Повышена прозрачность правоприменения

налогового законодательства. Повышена

прозрачность, сокращены временные затраты

на налоговое администрирование. Сокращены





декабрь 2013 Минфин России,

Комитет

Государственной

Думы по

бюджету и

налогам

2.4. Внедрить в РФ один из

используемых в мировой

ФНС России

проводит

Повышена эффективность существующего

порядка налогового администрирования

март 2014 Минфин России,

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




практике режимов

добровольного

«расширенного

взаимодействия»

налогоплательщиков и

налоговых органов

(например, режим

«Горизонтального

мониторинга» в

Нидерландах)

исследование,


законы и


правовые

акты.

крупнейших налогоплательщиков.

Сокращены расходы на содержание аппарата

Управлений ФНС России. Снижена нагрузка

на арбитражные суды.

2.4.1. Изучить

международный опыт по

режиму «расширенного

взаимодействия» и

подготовить предложения

по введению режима



Проект

изменений в

НК РФ

(проект

Федерального

закона)

Подготовлен законопроект, вносящий

изменения в НК РФ в части внедрения для

крупнейших налогоплательщиков

«расширенного взаимодействия» с

налоговыми органами

сентябрь

2013


ФНС России

2.4.2. Провести пилотный

проект внедрения режима






е


а РФ

Проведены пилотные проекты по внедрению

режима с несколькими крупнейшими

налогоплательщиками.

сентябрь

2013


ФНС России

2.4.3. Провести оценку

результатов пилотного

Заключение

ФНС России

Определены необходимые изменения в

действующее законодательство с учетом

январь 2014 Минфин России,

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




проекта внедрения режима






по

результатам

пилотного

проекта

проведенного пилотного проекта, подготовка

законодательной базы для внедрения режима

в России.

2.4.4. Внедрить режим







законы и


правовые

акты.

Обеспечено внедрение режима

«расширенного взаимодействия» в отношении

крупнейших налогоплательщиков.


ФНС России

2.5. Ввести

законодательный акт,

регулирующий налоговое

консультирование и

создание

саморегулируемых

организаций налоговых

консультантов, которые

будут представлять

интересы

налогоплательщиков в

установленном законом

порядке.

Зафиксировать, что


законы и


правовые

акты.

Снижены риски налогоплательщика,

повышена эффективность деятельности ФНС

России за счет более грамотной работы

налогоплательщиков


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




использование услуг

налоговых консультантов

является необязательным

для налогоплательщиков.

Зафиксировать

необязательность членства

в саморегулируемых

организациях

уполномоченных

представителей

налогоплательщиков,

представляющих интересы

налогоплательщиков в

отношениях с налоговыми,

таможенными органами,

иными участниками

отношений, регулируемых

законодательством о

налогах и сборах.


совершенствование норм

НК РФ в части порядка и

механизма применения

налогоплательщиком

отдельных льгот

(преференций).


законы и


правовые

акты.

Повышена прозрачность правоприменения,

сокращены издержки налогоплательщиков на

обоснование льгот

сентябрь

2013




Ключевой

результат

Срок




Определить в НК РФ

основные элементы

порядка предоставления

льготы (основания, объект,

порядок, размер, условия).

Установить, что в случае

если к моменту начала

реализации преференций не

утверждены необходимые

нормативные правовые

акты, в частности

отраслевого характера,

регламентирующие

особенности (предельные

значения, ограничения и

т.п.) льготы,

налогоплательщик имеет

право на применение

данной льготы, подтвердив

ее любыми имеющимися у

него документами.


совершенствование

механизма

информирования

налогоплательщиков об


законы и


правовые

акты.

Возможно проведение своевременной

корректировки баланса расчетов с бюджетом,

снижены трудозатраты на выверку расчетов с

бюджетом

сентябрь

2013


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




имеющихся случаях

переплаты налогов.

Предусмотреть, что в

случае, если налоговый

орган не исполнил

обязанность по

информированию

налогоплательщика об

излишне уплаченном

налоге, моментом начала

течения срока (3 года) на

подачу заявления о

возврате излишне

уплаченного налога считать

момент подписания акта

сверки расчетов с

бюджетом между

налогоплательщиком и

налоговым органом.

Внесение

соответствую

щих


п. 7 ст. 78 НК

РФ.

2.8. Разработать механизм

зачета и переплаты

излишне уплаченных

налогов между бюджетами

разной системы. (Глава 12

НК РФ) Предусмотреть,

возможность взаимозачетов


законы и


правовые

акты.

Внесение


На законодательном уровне реализована

возможность межбюджетного зачета

налоговых обязательств и переплат

налогоплательщика.

Если у налогоплательщика образовалась

недоимка по одному из налогов, и переплата

по другому виду налогов реализован


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




при наличии переплаты по

одному из налогов и

недоплаты по другому, в

том числе если это налоги

разного уровня.

бюджетный

кодекс РФ

следующий механизм:

- налоговая инспекция сообщает об этом

налогоплательщику в течение 10 дней (ст. 78

НК РФ). В течение следующих 10 дней

назначается или производится заочная с

использованием электронной подписи ИФНС

сверка. По итогам сверки налогоплательщик

пишет заявление о зачете излишне

уплаченных сумм в счет недоплаченных

сумм. Подписывается соглашение о

реструктуризации платежей в рамках счета

налогоплательщика с перераспределением

платежей между налогоплательщиком и ФНС

России. Налогоплательщику выдается новый

акт сверки с обнулением задолженности.

2.9. Устранить избыточные

требования по

предоставлению первичной

документации.


законы и


правовые

акты.

Внесение


ст. 93.1 НК

РФ.

Упрощены правила ведения и предоставления

первичной документации. Требования

налоговых органов содержат обоснование

направления запроса.

сентябрь

2013

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




2.9.1. Предусмотреть

упрощенный порядок

заверения копий

истребуемых налоговым

органом документов (в виде

заверенной подшивки)

Изменения в

часть 1 НК

РФ,

разъяснения

Минфина

России

Повышена оперативность взаимодействия с

налоговыми органами, снижены временные и

финансовые трудозатраты субъектами

предпринимательской деятельности.


ФНС России


возможность

предоставления


документов в электронном

виде с электронной

подписью.


законы и


правовые

акты.

Внесение


ст. 93.1 НК

РФ

Упрощены правила ведения и предоставления

первичной документации.

Внесены изменения в законодательство о

представлении документов для проверки (в

эл. виде с ЭП).

сентябрь

2013

ФНС России

2.10. Усовершенствовать

механизм дополнительных

мероприятий налогового

контроля

Внесение


п. 6 ст. 100 и

п. 6 ст. 101

НК РФ.

Повышена объективность рассмотрения

результатов налоговых проверок.

Снижена нагрузка на арбитражные суды.

Налогоплательщики получают возможность

знать все доводы налогового органа до

вынесения решения по результатам проверки

и представлять на них свои возражения

сентябрь

2013


ФНС России

2.10.1. Установить

обязательную процедуру

составления и направления

налогоплательщику акта

Внесение


п. 6 ст. 100 и

п. 6 ст. 101

В НК РФ внесены изменения в п. 6 ст. 100 и п.

6 ст. 101 НК РФ:

- устанавливающие обязанность налогового

органа составить и направить

сентябрь

2013


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




дополнительных


контроля.

НК РФ.

налогоплательщику акт дополнительных

мероприятий налогового контроля;

2.10.2. Законодательно

закрепить право


представлять письменные

возражения по итогам



контроля.

Внесение


п. 6 ст. 100 и

п. 6 ст. 101

НК РФ

В НК РФ внесены изменения в п. 6 ст. 100 и п.

6 ст. 101 НК РФ:

- устанавливающие право налогоплательщика

представлять письменные возражения по

итогам дополнительных мероприятий

налогового контроля.

сентябрь

2013


ФНС России

2.11. Закрепить порядок

предоставления документов

в рамках встречных

проверок только через

налоговый орган по месту

нахождения организации (в

случае отнесения

налогоплательщика к

категории крупнейшего - по

месту учета в качестве

крупнейшего).


законы и


правовые

акты.

Устранена неопределенность представления

документов в рамках встречной проверки.

сентябрь

2013

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




2.12. Установить срок

принятия вышестоящим

налоговым органом

решения о

приостановлении

исполнения обжалуемого

акта (совершения

обжалуемого действия) по

аналогии с

обеспечительными мерами

в арбитражном процессе –

не позднее следующего дня

после получения

соответствующего

заявления от

налогоплательщика (может

быть подано вместе с

жалобой).


законы и


правовые

акты.

Внесение


щих


п. 3 ст. 140

НК РФ, ст.

138 и ст. 141

НК РФ

Снижена нагрузка на бюджет, поскольку

излишне взысканный налог по не

приостановленному, а впоследствии

отмененному решению, подлежит возврату

налогоплательщику с начислением процентов,

облегчение работы налогоплательщиков.

сентябрь

2013


ФНС России

2.13. Усовершенствовать

механизм ограничения

деятельности

налогоплательщиков

(блокировка счета, арест

имущества, списание

денежных средств)

Внесение


п. 2 и п. 7 ст.

76 НК РФ.

Внесение


щих


Реализована возможность вести расчеты по

хозяйственным операциям при наличии

налогового спора, что снижает риск ухода

экономики в «тень».

Сокращено количество ошибочных

уведомлений о блокировке счетов, реализован

механизм быстрого устранения последствий

ошибочной блокировки счетов.

сентябрь

2013






Ключевой

результат

Срок




положения ЦБ

РФ №№365-П

и 383-П в

части обмена

информации

банками и

исполнения

(прекращения

исполнения)

поручений на

принудительн

ое взыскание

налогов и

приостановле

ние операций

по счетам.

Минимизированы потери для

налогоплательщиков.

2.13.1. Если у

налогоплательщика имеется

несколько счетов в разных

банках, установить

возможность

приостановления операций

только по тем счетам, по

которым не производится

принудительное взыскание.

При этом возложить на


законы и


правовые

акты.

Внесены изменения в п. 2 и п. 7 ст. 76 НК РФ:

- приостановление операций по банковскому

счету налогоплательщика осуществляется не

ранее, чем с момента получения налоговым

органом от банка сообщения о

недостаточности средств для

принудительного взыскания.

- приостановление операций по банковскому

счету налогоплательщика прекращается

автоматически после исполнения банком

сентябрь

2013






Ключевой

результат

Срок




банк обязанность

возобновить операции по

таким счетам по

предъявлению


доказательств подачи

отчетности, либо взыскания

налога с другого счета

поручения на принудительное взыскание

налога и сообщения об этом налоговому

органу, либо по предъявлению

налогоплательщиком доказательств подачи

отчетности либо взыскания налога с другого

счета.

- налоговый орган не вправе направлять

поручения на принудительное взыскание по

нескольким счетам налогоплательщика на

одну и ту же сумму.


пресекательный срок

блокирования расчетных

счетов по основаниям не


отчетности в срок не более

одного года с момента

наступления даты подачи



законы и


правовые

акты

Снижена нагрузка налогоплательщиков,

исключены ошибки при блокировке счетов

налогоплательщика, упрощено налоговое

администрирование, исключены случаи

неправомерного ограничения деятельности


сентябрь

2013

ФНС России



2.13.3. Установить запрет

направления поручений на

принудительное взыскание

по нескольким счетам

налогоплательщика на одну

и ту же сумму.


законы и


правовые

акты

Снижена административная нагрузки, сняты

барьеров для ведения предпринимательской

деятельности.

сентябрь

2013

ФНС России





Ключевой

результат

Срок




2.14. Предусмотреть

возможность для

налогового органа не

взыскивать сумму налога,

пени и штрафа с

юридического лица до

превышения размера

совокупного долга в 500

руб.

Федеральный

закон,


правовые

акты.

Минимизация малозначительного

взаимодействия налогоплательщиков и

налоговой службы

сентябрь

2013


ФНС России

2.15. Уточнить объем

документов, прилагаемых к

акту проверки (п. 3.1 ст.

100 НК РФ): исключить

правило о том, что

«Документы, содержащие

не подлежащие

разглашению налоговым

органом сведения,

составляющие банковскую,

налоговую или иную

охраняемую законом тайну

третьих лиц, а также


законы,


правовые

акты

Обеспечена возможность получать

налогоплательщика материалы проверки в

объеме, достаточном для защиты своих прав,

и не допускающему разглашения

действительно конфиденциальных сведений о

других налогоплательщиках.


ФНС России

consultantplus://offline/ref=0BB7CB12AEBAC76852498C10BFABC0D0610C36CDA232D7C601893EAA2476U



Ключевой

результат

Срок




персональные данные

физических лиц,

прилагаются в виде

заверенных налоговым

органом выписок»,

поскольку оно

противоречит п. 2 ст. 24

Конституции Российской

Федерации и правам

обвиняемого в совершении

налогового

правонарушения. Включить

правило:

К акту налоговой проверки

прилагаются все

документы, являющиеся

основанием для выводов и

предложений налоговых

органов и должностных

лиц, осуществляющих

процедуры налогового

администрирования и

налогового контроля,

непосредственно

затрагивающих интересы

налогоплательщика (в том

consultantplus://offline/ref=0BB7CB12AEBAC76852498C10BFABC0D0690C3BC1A43A8ACC09D032A841B833C09BFC01668840EFFD2577U



Ключевой

результат

Срок




числе, составляющие

банковскую, налоговую

и/или иную, охраняемую

законом тайну, а так же

сведения, полученные от

органов власти

иностранных государств).

Законодательная отмена параллельного налогового учета, как обязательного вида учета для субъектов экономической

деятельности и обеспечение возможности составления налоговой отчетности путем корректировки данных


3.1. Максимально

устранить устаревшие,

избыточные, мало

используемые, не имеющие

значительных налоговых

последствий расхождения в

бухгалтерском учете и

учете для целей

налогообложения


законы и


правовые

акты

Унификация как можно большего количества

расхождений в учете для бухгалтерских целей

и целей налогообложения, упрощение расчета

налога на прибыль и отчетности по нему,

подготовка поправок в ст. 253-270 НК РФ


ФНС России

3.1.1. Составить полный

реестр постоянных и

временных разниц.

Исследование

Составлен полный реестр постоянных и

временных разниц

декабрь 2012 Ответственный

за исследование

– ФНС России

и/или Минфин

России

3.1.2. Провести публичное Обсуждение с Составлен реестр разниц, которые следует февраль 2013 Консультации с



Ключевой

результат

Срок




обсуждение

целесообразности

сохранения либо

ликвидации (актуализация)

каждой из разниц с

профессиональным

сообществом (аудиторы,

налоговые консультанты,

фин. директора-практики)

профессионал

ьным бизнес-

сообществом

ликвидировать участием

представителей

экспертного

сообщества,


«Деловая

Россия» с

привлечением

других бизнес-

ассоциаций,

ФОИВов,

профессиональн

ого сообщества

(аудиторы,

налоговые

консультанты,

фин. директора-

практики)

3.1.3. Подготовить

поправки к НК РФ с

участием представителей

экспертного сообщества,

ФНС России, «Деловой

России» с привлечением

других бизнес-ассоциаций,

ФОИВов,


законы и


правовые

акты

В НК РФ внесены изменение, исключающие

необходимость ведения параллельного

налогового учета

март 2013 Минфин

России,

ФНС России



Ключевой

результат

Срок




профессиональных

сообществ (аудиторов,

налоговых консультантов,

фин. директоров-

практиков)

3.2. Сделать основным и

единственным

обязательным

инструментом для расчета

налога на прибыль

регистры бухгалтерского

учета, дополненные

регистрами расчетов и

корректировок данных для

целей налогообложения


законы и


правовые

акты

Упрощение и удешевление учета

хозяйственной деятельности предприятия

январь 2013


ФНС России

3.2.1. В случае, когда в

регистрах бухгалтерского

учета содержится

недостаточно информации

для определения налоговой

базы, разрешить

налогоплательщику

самостоятельно дополнить

применяемые регистры


дополнительными


законы и


правовые

акты

Снижение нагрузки на администрирование

налога на прибыль организаций

январь 2013


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




реквизитами, для

отражения корректировок,

необходимых для

определения налоговой

базы.

3.3. Внести

соответствующие

изменения в главу 25 НК

РФ


законы и


правовые

акты

Законодательное закрепление ликвидации

параллельного учета

Статья 313 НК РФ изложена в следующей

редакции:

«Статья 313. Особенности учета для целей

налогообложения. Общие положения

Налогоплательщики исчисляют налоговую

базу по итогам каждого отчетного

(налогового) периода на основе данных

бухгалтерского учета.

В случае, если в регистрах бухгалтерского

учета содержится недостаточно информации

для определения налоговой базы в

соответствии с требованиями настоящей

главы, налогоплательщик вправе

самостоятельно дополнять применяемые

регистры бухгалтерского учета

дополнительными реквизитами, для

отражения корректировок, необходимых для

определения налоговой базы, либо вести

самостоятельные аналитические регистры для

март 2013 Минфин России



Ключевой

результат

Срок




отражения корректировок, необходимых для

определения налоговой базы.»

По тексту главы 25 НК РФ слова «налогового

учета» заменить словами «аналитического

учета», а слова «документы налогового учета»

заменить словами «первичные учетные

документы» в соответствующих падежах.

Статья 314 НК РФ исключена

В статьи 253-270 НК РФ внесены изменения с

учетом реализованных мероприятий.

НДС, электронный документооборот, документооборот между предприятиями 4.1. Сократить избыточный

документооборот.

Разрешить использовать

счета-фактуры в качестве

первичного документа при

указании в счете-фактуре


реквизитов,

предусмотренных законом

«О бухгалтерском учете».

Официальные



согласованны

е с Минфином

России

Сокращение количества документов,

сопровождающих сделку в 2 раза.

Из налогового законодательство удалены

ссылки на необходимость наличия актов

приема-передачи услуг для принятия

расходов к вычету при использовании счета-

фактуры в качестве первичного документа.



4.1.1. Исключить

необходимость

истребования налоговым

органом дополнительных

первичных документов у

налогоплательщика при

условии, что в счете-

фактуре содержится все

необходимые сведения и

реквизиты,

предусмотренные законом

«О бухгалтерском учете».

Официальные



согласованны

е с Минфином

России

Сокращение количества документов,

сопровождающих сделку в 2 раза.



4.1.2. Разрешить по

согласованию сторон, если

Покупатель не плательщик

НДС, Продавцу составлять

счет-фактуру, но не

выставлять его

Покупателю.


законы и


правовые

акты.

Упрощен порядок учета по НДС, сокращено

количество выставляемых счетов-фактур

сентябрь

2013



4.2. Законодательно

закрепить право

налогоплательщика на

принятие к вычету НДС по

счетам-фактурам,

относящимся к налоговому

периоду, полученным до

срока представления

декларации по НДС (до 20

числа месяца, следующего

за налоговым периодом).


законы и


правовые

акты.

Стимулирование перехода на электронный

документооборот, снижение издержек

предпринимателей, сокращение трудозатрат

на обмен документами между

хозяйствующими субъектами

сентябрь

2013



4.3. Предусмотреть особый

упрощенный порядок

выставления счетов-фактур

при осуществлении

посреднических операций

(по аналогии с договорами

оказания услуг и купли-

продажи)


законы и


правовые

акты.

Сокращение избыточного документооборота

за счет выставления сводных счетов-фактур и

счетов-фактур от имени агента.

сентябрь

2013




возможность выставления

сводного корректирующего

счета-фактуры по итогам

месяца

Внесение


законные и

подзаконные

акты

Сокращение избыточного документооборота.




возможность применения

заявительного порядка по

возмещению НДС для

организаций, общая сумма

налогов которых составляет

не менее 1 (Одного)

миллиона рублей за год при

условии осуществления

непрерывной

хозяйственной

деятельности в течение

трех лет и своевременной




законы и


правовые

акты.

Улучшение условий ведения бизнеса,

снижение трудоемкости подачи налоговой





возможность решения

вопроса о необложении

НДС премий (бонусов), не

связанных с изменением

цены товара.


законы и


правовые

акты.

Обеспечено уточнение формулировок,

связанных с применением норм,

предусмотренных ст.ст. 154, 170 и 171 НК РФ

в отношении премий (бонусов), связанных с

соблюдением покупателями определенных

договором объемов продаж.


ФНС России

4.7. Разрешить

налогоплательщикам

хранение архивов

первичных и отчетных

документов в электронном

виде, включая перевод

старых архивов документов

с бумажных носителей в

электронный вид.


законы и


правовые

акты.

Сокращение издержек и трудозатрат на

ведение архива, стимулирование перехода на

электронный документооборот.


Минюст России

4.7.1. Изучить

международный опыт в

части ведения и хранения

архивов в электронном

виде, а также перевода

бумажных носителей в


Выработать наиболее

предпочтительный для

предпринимателей вариант,

упрощающий хранение

архива документов.

Исследование Стимулирование перехода на электронный

документооборот, снижение издержек на

ведение хозяйственной деятельности,

снижение трудозатрат налогоплательщиков

на обеспечение документооборота.

июнь 2013 ФНС России


4.7.2. Разработать порядок

хранения документов в

электронном виде и

перевод архивов с

бумажных носителей в



правовые

акты

Разработан порядок хранения документов в

электронном виде.

апрель 2013 ФНС России,

Росархив

4.8. Расширить сферу

использования

электронного

документооборота

Исследование.


законы и


правовые

акты

Сокращение избыточного документооборота,

снижение временных затрат

налогоплательщиков, снижение издержек.

апрель 2013 Минфин России,



4.8.1. Проанализировать

текущие проблемы,

которые ограничивают

внедрение электронного

документооборота и

решить их на

законодательном уровне.

Исследование

по заказу

ФНС России

Проведено исследование, выявлены

проблемы, препятствующие развитию

электронного документооборота



4.8.2. Разработать план

мероприятий по

стимулированию перехода

на электронный

документооборот,

Предложение

в формате

пояснительно

й записки к

законопроекту

,


правовые

акты

Подготовлен план мероприятий по

стимулированию перехода на электронный

документооборот, внесены изменения в

законодательства, упрощающие применение

электронного документооборота.

апрель 2013 ФНС России,




Ключевой

результат

Срок




4.9. Наделить конкретный

федеральный орган

исполнительной власти

полномочиями по

утверждению электронных

форматов первичных

учетных документов.

Принятие

поправок в

регламенты

ФОИВов,

внесение



правовые

документы

Утверждение и унификация электронных

форматов первичной учетной документации,

принимаемой налоговыми органами в ходе

контрольных мероприятий

Сокращение документооборота, улучшение

взаимодействия налогоплательщиков и


март 2013 Минфин России

4.10. Отменить

обязательное ведение

журнала регистрации

выставленных и

полученных счетов-фактур

для целей учета НДС в

случае, если эта

информация дублируется в

книге покупок и продаж.

Внесение



е


а

Упрощение правил ведения учета по налогу

на добавленную стоимость, сокращение

избыточного документооборота

сентябрь

2013



4.11. Сократить количество

документов, которые

требуются для

подтверждения

командировочных и

представительских

расходов, и упросить

требования к оформлению

Внесение

поправок в

НК РФ,

отмена

положения о

командировка

х для

коммерческих

Упрощен порядок подтверждения

командировочных и представительских

расходов. Отменены командировочные

удостоверения.

сентябрь

2013



Минтруд России



Ключевой

результат

Срок




первичных документов. организаций

4.12. Внести в НК РФ

норму, аналогичную

требованиям к счетам-

фактурам:

"Ошибки в первичных

документах, не

препятствующие

налоговым органам при

проведении налоговой

проверки

идентифицировать

продавца, покупателя

товаров (работ, услуг),

имущественных прав,

наименование товаров

(работ, услуг),

имущественных прав, их

стоимость, не являются

основанием для отказа в

признании расходов

понесенных


документально

подтвержденными."

Внесение

поправок в

НК РФ

В налоговом законодательстве установлены

минимально необходимые требования к

подтверждающим расходы документам.

Упрощены требования к документальному

подтверждению расходов.

сентябрь

2013




Ключевой

результат

Срок




Специальные налоговые режимы

5.1. Унифицировать

классификаторы

наименований видов

предпринимательской

деятельности, приведя их в

соответствие с ОКВЭД ОК.


законы и


правовые

акты.

Повышение прозрачности ведения бизнеса,

снижение нагрузки на субъектов

предпринимательской деятельности.

сентябрь

2013



5.1.1. Разработать порядок

получения подтверждения


соответствия кода

классификатора ОКВЭД

ОК фактически

осуществляемому виду

деятельности.


законы и


правовые

акты

Повышена прозрачность применения

законодательства

сентябрь

2013

Росстат,


тия России

5.2. Исключить из состава

выручки суммы НДС,

полученной

налогоплательщиком,

использующим УСН, при

выставлении счета-фактуры

с НДС.


законы и


правовые

акты.

Совершенствование порядка формирования

налоговой базы при УСН, упрощение порядка

налогообложения для субъектов

предпринимательской деятельности,

применяющих УСН.

сентябрь

2013


ФНС России

5.3. Разработать

нормативную правовую

базу для применения

особого порядка


законы и


правовые

Совершенствование порядка взаимодействия

субъектов предпринимательской

деятельности, применяющих различных

налоговые режимы и расширение

сентябрь

2013


ФНС России



Ключевой

результат

Срок




исчисления НДС (с

разницы между ценой

продажи и покупки) при

приобретении товаров без

НДС у организаций и

предпринимателей,

применяющих специальные

налоговые режимы.

акты. возможности для применения УСН.

5.4. Снять ограничения в

части возможности

применения УСН

организациями, имеющими

представительства.


законы и


правовые

акты.

Расширение возможности для субъектов

предпринимательской деятельности в

применении УСН.

Создание дополнительных стимулов для

развития бизнеса в РФ.

Расширение географии бизнеса, упрощение

работы субъектов предпринимательской

деятельности в других регионах.

сентябрь

2013


ФНС России

Economy & Finance

Дорожная карта АСИ - Совершенствование налогового администрирования