ןהשתלמות לחשבי שכר מוסמכיםעל פי מצגת של רו"ח הראל שרעבי, מנהל מחלקת הפנסיה

באגף שוק ההון באוצר

מרצה : מלכיאל רחמים

הצעת חוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

הערה כלליתהמסמך מבוסס על מידע חקיקתי שפורסם לציבור והוא מהווה תמצית של הוראות •

הדין בלבד. הלמן-אלדובי איננה מתחייבת לעדכן את המידע שלהלן וייתכן כי המידע הכלול במצגת זו הינו חסר או בלתי מדויק או בלתי מעודכן. מסמך זה הינו חומר

מסייע בלבד ואינו מהווה יעוץ משפטי מכל סוג, ואין לראות במסמך זה כעובדתי או כמידע שלם וממצה של כל ההיבטים הכרוכים בו ולכן אין לקבל על סמך מסמך זה

בלבד החלטות כלשהן.

מסמך זה הינו אינפורמטיבי בלבד, ואין בו משום ייעוץ או הצעה לבצע פעולות •בניירות ערך ו/או בנכסים פיננסים, ואין בו משום תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. על כל אדם להתייעץ עם יועץ השקעות או משווק

השקעות בכל הנוגע לביצוע פעולה בניירות ערך או בנכסים פיננסים.

מסמך זה הוכן ע"י בית ההשקעות הלמן אלדובי. בית ההשקעות הלמן אלדובי, •עובדיו וחברי הדירקטוריון שלו לא יהיו אחראים לכל נזק ישיר או עקיף שגרם אם

יגרם, למאן דהוא, כתוצאה מהסתמכות על מסמך זה. זכויות הקניין הרוחני במסמך זה ובתוכנו שייכות לבית ההשקעות הלמן אלדובי, אין להעתיק, לשכפל להפיץ או לפרסם בכל אופן מסמך זה או חלקים ממנו ללא רשות מפורשת, מראש ובכתב

של בית ההשקעות.

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חלוקת קיצבה של גמלאי בקרן ותיקה/תקציבית, דוגמא:

5,000₪קצבת זקנה מלאה ₪ X 2.8% = 140 5,000הוספת התימחור של שאיר/ה נוספ/ת - •

יתחלק בין מקבלי הקצבאות

שנים 20בעקבות פסק דין ובכפוף לחוק של "איזון משאבים" ולאחר •40%משותפות עם בת הזוג לשעבר –

X 60% - 140/2 = 2,930₪ 5,000קצבת הזקנה לה זכאי הגמלאי –

קצבת הזקנה לה זכאי בן הזוג לשעבר 5,000 X 40% - 140/2 = 1,930₪

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חלוקת קצבת שארים של גמלאי בקרן ותיקה/תקציבית – דוגמא

בהמשך לדוגמא הקודמת – קצבת הזקנה לה זכאי • ₪ 2,930הגמלאי

1,930₪קצבת הזקנה לה זכאי בן הזוג לשעבר – •

קצבת השארים לה זכאי בן הזוג לשעבר לאחר • X 60% = 1,158₪ 1,930פטירת הגמלאי –

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חלוקת קצבת שארים של גמלאי מקרן ותיקה/תקציבית – דוגמא

נניח כעת שהיה לגמלאי, ערב פטירתו, בן זוג חדש שהוא שאיר•

סכום קצבת השארים לה זכאי בן הזוג של גמלאי שנפטר לפי תקנון • ₪ ללא הפחתהX 60% = 3,000 5,000הקרן כשאין פירוד

סכום קצבת השארים לה זכאי בן הזוג לשעבר לאחר פטירת הגמלאי •1,930 X 60% = 1,158ש"ח לאחר הפחתה

3,000קצבת השארים לה זכאי בן הזוג החדש לאחר פטירת הגמלאי • ללא הפחתה1,842 = 1,158–

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חלוקת קצבת שארים של מבוטח פעיל בקרן ותיקה/תקציבית – דוגמה

₪ )ללא בן זוג חדש(10,000שכר קובע לפנסיה בעת פטירה – •

40%שיעור להעברה – •40%שיעור כיסוי ביטוחי לאלמנת מבוטח –

סכום הקצבה שהיה משולם לבן הזוג לשעבר אלמלא הפירוד – •10,000 X 40% = 4,000ללא הפחתה ₪

לפיכך, בן הזוג לשעבר יהיה זכאי לקבלת קצבה החל מהחודש הקובע )המועד בו העמית היה מגיע לגיל פרישה( בהתאם לחישוב הבא:

4,000 X 40% = 1,600ללא הפחתה ₪

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חלוקת קצבת שארים של מבוטח בקרן ותיקה/תקציבית – דוגמה

נניח כעת שעמית פעיל נפטר במהלך תקופת החיסכון, ובמועד הפטירה היה •לו בן זוג חדש

עד לחודש בו היה העמית מגיע לגיל זכאות לקבלת קצבת פרישה אילולא • = 10,000X 40%נפטר, יהיה זכאי בן הזוג החדש לקבלת קצבת שארים

4,000 ₪

החל מהחודש בו היה העמית מגיע לגיל זכאות )המועד בו העמית היה מגיע •לגיל פרישה( אלמלא נפטר תחולק הקצבה בין בן הזוג לשעבר לבין בן הזוג

החדש, באופן הבא:

₪ )ראה דוגמה בשקף 1,600בן הזוג לשעבר יהיה זכאי לקצבה בגובה •הקודם(

₪ 2,400 = 1,600 – 4,000בן הזוג החדש יהיה זכאי לקצבה בגובה •

8ןהשתלמות לחשבי שכר מוסמכים

המועד בו העמית היה מגיע לגיל בן הזוג לשעבר של עמית/מבוטח פעיל יהיה זכאי פרישה

לקבלת פנסיית שארים החל מהחודש הקובע בהתאם לתוכנית הפנסיה תקנות/חוק הגמלאות :

60/65קרן וותיקה מאוזנת •

62/67קרן פנסיה ותיקה בהסדר •

67/67תקציבית - חוק הגמלאות •

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

משפט שלמה בשקפים הבאים נגדיר כיצד כל תוכנית פנסיונית תנהג לגבי צבירת העמית/מבוטח מרגע קבלת

פס"ד לנושא של חלוקת חסכון פנסיוני

– לא יהיה סילוק הפוליסה )יש להסביר ההבדל בין סילוק פוליסה לבין הקפאה(, והעמית יכול

להמשיך להפקיד בתוכנית כבעבר כפוף לתנאי התוכנית

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

בקרן פנסיה וותיקה/תקציבית

בה הערת אזהרה בקופה תירשם יצוין "שיש שארה נוספת" וחייבים

לשמור על זכויותיה לפי החוק החדש ובכפוף לפס"ד המורה כיצד ומתי יש

לחלק הזכויות בתוכנית

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

בקרן פנסיה חדשה

מחלקים את הצבירה בכפוף לותק של החיים המשותפים/קביעת השופט בעת הפירוד, ונפתחת לבת זוג

לשעבר קרן פנסיה חדשה עם הצבירה המחולקת

העמיתה החדשה מוקפאת לגיל זקנה - יכולה להתחיל כפוף לתוחלת החיים שלה60לקבל פנסיה בגיל

העמית יכול למשיך להפקיד לקרן החדשה, ובכפוף לבקשתו, נשמרים הכיסויים הביטוחיים בקרן

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

בביטוחי מנהלים יש להבדיל בין פוליסות ישנות שנפתחו עד

שבהן לא ניתן להפריד בין מרכיב החיסכון 31.12.2003לבין מרכיב הריסק/הביטוח ולא ניתן להציג לעמית

ולגרושה מה חלק הריסק ומה חלק החיסכון, והחיתוך יבוצע בעת מימוש הפוליסה, לכן, יש לנהוג כמו בקרן

ותיקה – הערת אזהרה, בלי נושא ביטוח השארים

בהן ניתן להציג את 1/1/2004פוליסות שנפתחו מה-ההפרדה בין מרכיב החיסון למרכיב הביטוח בפוליסה,

חותכים הצבירה כמו בקרן פנסיה חדשה

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

קופת גמל לתגמולים

מחולקים לפי קביעת בית המשפט לפי חלק התגמולים חוק "איזון משאבים"

לבת הזוג נפתחת קופת גמל חדשה מוקפאת )העמיתה החדשה יכולה בהסכמת קופת הגמל להתחיל להפקיד בה(

העמית יכול להמשיך להפקיד באופן רגיל ונשמרים לו כיסויים ביטוחיים במידה והיו קיימים

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

קופת גמל לפיצויים/קופת גמל לתגמולים ופיצויים/ביטוח מנהלים

עם עמודת פיצוייםלגבי חלק התגמולים – ראו שקף קודם

– תיווצר הערת אזהרה בקופה, לגבי עמודות הפיצויים •והכסף יועבר לגרושה במועד שהעמית זכאי למשוך את

(161הכסף )בכפוף לטופס

העמית יוכל לבצע רצף קצבה על החלק שלו•על החלק של הגרושה לא ניתן לבצע רצף קצבה. מרגע שיש

, מחלקים הכסף161טופס

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

חיוב בעת חלוקה ע"י מס הכנסה

בכל המוצרים החדשים:קרו פנסיה חדשה-01/01/2004ביטוחי מנהלים מ - -קופות גמל לתגמולים ולפיצויים- 10%מרגע החלוקה כולל תגמולים יש לשלם מס של -

על החלק שעובר לגרושההאחוז צפוי להשתנות, לא נסגר עדיין בוועדת העבודה -

והרווחה בכנסת

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

קרן השתלמות

לא בחוק !

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

דמי מחלה

שאלות ?

השתלמות לחשבי שכר מוסמכים

דמי מחלה

תודה על ההקשבה !!!תודה מיוחדת

לעו"ד אסי מסינג, סגן יועמ"ש משרד האוצר

050-5381438מלכיאל רחמים

malkielr@bezeqint.net