1

Kako izgleda kontrolling u mojoj kompaniji

Đorđe Milinković – Šef odeljenja kontrolinga28.03.2014.

2

Sadržaj1. O Peštanu2. O meni3. Kontroling u Peštanu4. Glavni procesi kontrolinga (IGC) 5. Osnovne funkcije kontrolinga u Peštanu

1. Budžetiranje i praćenje budžeta2. Izveštavanje3. Finansijski kontroling proizvodnje4. Upravljanje kreditnim rizikom i potraživanjima5. Prodajni kontroling sa analizom profitabilnosti6. Upravljanje cenama7. Kontroling logistike8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga9. Održavanje i unapređenje izvora podataka, kalkulacija i alata za

izveštavanje6. Projekti – Ciljevi7. Softveri i alati

3

Bukovik - Aranđelovac

• Proizvodni program: PVC, PE, PP... Cevi i fitinzi za vodovod, kanalizaciju, grejanje, gas, navodnjavanje... slivnici, prozori, kante....

• 600 zaposlenih

• Obim prodaje 52 mil eur (60% izvoz)

• SAP korisnik od 2009. godine

• AA Bonitet (Bisnode.rs)

4

2. O meniObrazovanje

• FON

Radno iskustvo

• 2006 – ProManager Consulting–suvlasnik agencije i konsultant

• 2007 – ABS Minel – Rukovodilac QMS-a

• 2008 – ABS Minel – Izvršni direktor/Pomoćnik generalnog dir.

• 2010 – FON Inovacioni centar – konsultant saradnik

• 2011 – Opština Aranđelovac - Načelnik odeljenja za privredu i društvene delatnosti

• 2012 – Peštan - Šef odeljenja kontrolingaZajednička crta – Poslovno planiranje, finansijska analiza, saradnja sa menadžmentom, konsalting

5

3. Kontroling u Peštanu

Danijela PopovićDirektorka sektora finansija

Aleksandar TanaskovićFinansijski kontroler proizvodnje

Stevan MoretićKontroler kretitnog rizika

Đorđe milinkovićŠef odeljenja kontrolinga

Marko NovakovićProdajni i cenovni kontroler

Odeljenje kontrolinga

Sektor finansija

6

4. Glavni procesi kontrolinga

IGC Model procesa controllinga NE DA1 2 3 4 5

1. Strateško planiranje X 2. Operativno planiranje i budžetiranje X3. Prognoziranje (forecasting) X 4. Obračun troškova X5. Izveštavanje menadžmenta X6. Controlling projekata i investija X 7. Upravljanje rizicima X 8. Controlling funkcija X 9. Podrška menadžmentu X 10. Unapređenje organizacije, procesa X

Ocena 3,6

7

5. Osnovne funkcije kontrolinga u Peštanu1. Budžetiranje i praćenje budžeta

2. Izveštavanje

3. Kontroling proizvodnje

4. Prodajni kontroling sa analizom profitabilnosti

5. Upravljanje kreditnim rizikom i potraživanjima

6. Upravljanje cenama

7. Kontroling logistike

8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga

9. Održavanje i unapređenje izvora podataka, kalkulacija i alata za izveštavanje

8

5.1. Budžetiranje i praćenje budžeta

Elementi budžetiranja:– Plan prodaje po tržištima i grupama proizvoda– Plan zaliha i proizvodnje gp– Plan potreba, nabavke i zalihe sirovina– Broj zaposlenih i zarade– Opex– Capex – Bilans uspeha

Trajanje izrade: 01.11 – 31.12Angažovanje: kontroling i rukovodioci

9

– Dnevno, nedeljno, mesečno...– Set standarnih izveštaja za menadžment:

5.2. Izveštavanje

Kretanje potraživanja

10

A. Izveštaji o ključnim indikatorima performansi (KPI)

KPI Priručnik sa oko 70 definisanih pokazatelja, obračunatih u okviru BI-a– Opšti KPI (BU, Ebit, ROA... Koeficijenti obrta)– KPI Prodaje (Prodaja po tržištima, grupama... Marža,

Potraživanja, Valute, Obrti...)– KPI Proizvodnje (Proizvodnja, prerada, škart, zastoj, DOI,

Raspoloživost...)– KPI Logistike (DOI sirovina, cene, reklamacije, otprema,

zalihe, dobavljači)– KPI Finansija (Racia likvidnosti, zaduženosti, dobavljači..)

BI - Business Intelligence Izveštavanje

11

Primer KPI Izveštaja u BI-u

BI - Business Intelligence Izveštavanje

12

– Kocka prodaje i kontribucione marže (Prodaja, kupac, proizvod, vreme, prihodi, troškovi, marža...)

– Proizvodna kocka (Vreme, količina, troškovi, pogoni, materijali, škart, planirano, ostvareno)

– Kocka kupaca i dobavljača (Vreme, valute, potraživanja, kašnjenje, obezbeđenje...)

OLAP – Online Analytical Processing - Moćna ’’pivot tabela’’,, podignuta nad velikim obimom realnih podataka iz sistema, sa dodatnim funkcijama za analizu

B. OLAP KockeBI - Business Intelligence Izveštavanje

C. Kontrolne table - Dashborads

13

BI - Business Intelligence Izveštavanje

14

– Korisnički izveštaji uz pomoć: OLAP kocki (predefinan prikaz kocke) ili WEBI (Web Intelligence) programa za kreiranje izveštaja

– Automatsko izvršavanje i dostava na e-mail u definisano vreme

D. Korisnički izveštajiBI - Business Intelligence Izveštavanje

15

5.3. Finansijski kontroling proizvodnje– Obračun cene koštanja na stvarnim troškovima - Knjiga

materijala, alokacije...– Analiza cene koštanja, praćenje trenda i strukture cene

koštanja– Analiza uzroka promene cena koštanja– Praćenje utrošaka po proizvodnim naloga– Podrška menaždmentu u analizi cene koštanja proizvoda i

formiranju prodajne cene

SirovineRad poslužilacaRad postrojenjaEnergijaOpšti troškovi proizvodnjeAmbalaža----------------------------------Cena koštanja

16

5.4. Upravljanje kreditnim rizikomOsnovni elementi sistema– Otvaranje kupaca i definisanje inicijalnih uslova– Definisanje odgovornih lica za potraživanja po kupcima– Definisanje i upravljanje kredit limitima– Obezbeđenje potraživanja– Analiza boniteta kupaca– Upravljanje blokadama (sistemske, ručne, opomene...)– Stalna razmena informacija sa prodajom (Distribuiranje

informacija na portal, informacije o blokadama, nedeljni sastanci, obećanja o plaćanju, istorija kupaca, postupanje pri kašnjenju, najava dospeća...)

– Izveštavanje odgovornih lica i menadžmenta

17

5.4. Upravljanje kreditnim rizikom

8 NAPLATA NAPLATA OPOMENA BLOKADA MENICA 28.02.

126.

600.

144

-123

.876

.883

19.6

39.8

29-8

.798

.411

18.079.946 26 4.780.513 0 0 0 2.05

2.52

8

583.403 4.112.639 75.781 8.689 0

4.85

7.23

2-9

62.0

22 2.31

0.81

0-1

.001

.504

2.29

4.93

4-1

.209

.153

1.06

1.41

2-1

.273

.433 78

.912

-489

.702 50

1.44

6-9

25.2

49 1.53

7.04

4-1

.706

.207

4.37

3.22

3

Fakt

.201

3N

apl.2

013

Fakt

.201

4N

apl.2

014 Ukupna

potraživanja

% V

V

Van Valute St

olar

ijaD

OSP

- 0

DO

SP -

1D

OSP

-6

1 - 5 6 - 15 16 - 30 31 - 60 61 -99999 10.0

1.

17.0

1.

24.0

1.

31.0

1.

07.0

2.

Zaključak 28.02. OPOMENE

Men

ica

150.

000

34 1089

.803

.160

-84.

367.

606

12.5

81.8

78-5

.200

.000

2020

539

VODOMARKET STRNIŠ RADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja0 13.056.254 35 4.524.668 0 0 1.70

4.81

2

583.403 3.941.265 0 0 03.

971.

982

-900

.000

1.45

7.76

7-7

00.0

001.

649.

251

-1.1

00.0

0062

8.60

6-8

00.0

00

0-2

00.0

00

28.4

18-4

00.0

00

1.12

2.81

1-8

00.0

00

4.11

7.37

8 za l i se na s lab pri l iv, obecao svakodnevne pojacane uplate

Da pojačaju !!!

Men

ica

1.00

030 37

827.

798

-1.0

15.4

5411

4.61

5-3

3.89

320

2242

1

UZOR TR SOKOBANJARADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja0 115.286 96 110.647 0 0 0 0 110.647 0 0 0

32.5

520

31.8

810

33.8

93-3

3.89

333

.893

0

00

00

00

110.

647 obecao za danas 50.000

Pratiti! !!!

Men

ica

3.50

030 38

1.88

8.33

1-2

.991

.330

406.

602

-80.

000

2022

330

TIMI STR NIŠ RADOJKOVIĆ DRAŠKO02 Visokogradnja0 325.168 23 75.781 0 0 0 0 0 75.781 0 0

-1.4

340

-1.4

340

-1.4

340

-1.4

340

-1.4

340

155.

781

-80.

000

75.7

810

75.7

81 u toku nedel je kompletan dug placa Pratiti!

<---- STANJE DUGA VAN VALUTE i PRILIVI <--------------

Trenutno kašnjenje ->

KRED

IT L

IMIT

OBE

ZBEĐ

ENJE

PLA

ĆAN

JE 2

013

Gra

d

Naziv

Šifr

a

Kont

akt o

soba

Gru

pa

VA

LUTA

201

3

<- Fakturisano/Plaćeno

Sald

o do

bavl

jača

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

1 2 3 4 5 6 7 8

Excel alat, Portal... uz SAP Podršku

- Informacije sa terena- Sastanci sa rukovodiocima

SAP BAZA POTRAŽIVANJAWEB PORTAL

BI Podaci vauta kašnjenja

EXCEL ALAT

Dnevne uplate

18

5.5. Prodajni kontroling– Planiranje i prognoziranje prodaje– Praćenje ostvarenja budžeta prodaje– Analiza trendova prodaje– Praćenje, izveštavanje i obračun targeta kupaca– Analiza prodajnih cena– Ad hoc analize za menadžment– Analiza profitabilnosti Tržište-Kupac-Grupa proizvoda-

Proizvod– Analiza ostvarenog mix-a prodaje (Portfolio grupa proizvoda)– ...

19

5.5. Prodajni kontroling

20

Analiza profitabilnosti u BI-uFakturisana prodaja

Odobrenja po kupcima

Cena koštanja proizvoda iz knjige materijala

Kontribuciona Marža 2

Prihodi od transporta (fakturisan, u ceni, povratne ture...)

Troškovi transporta III licaTroškovi soprtvenog transporta

Troškovi prodaje i marketinga

Ostali troškovi društva van CK

Kontribuciona Marža 1

Kontribuciona Marža 3

Kontribuciona Marža 4

Gru

pe p

roiz

voda

Proi

zvod

i

Tržišta

Kupci

Kvartalna alokacija na stavke kupca

Prihod od transporta u ceni dobara

Alokacija na kupca po šifri kupca

Alokacija na kupca po učešću u km iz TranMan

Alokacija na proizvode po masi

Alokacija na tržište po internom naloguAlokacija na kupce po šifri kupca

Zarade po MT

Alokacija na kupce i materijlale po učešću u prodaji

SAP Troškovi po mestima i elementima troška

SAP prihodi po kupcima i materijalima

Transport menadžer

Ostali troškovi logistike

21

Analiza profitabilnostiPrikaz kompletne strukture kontribucione marže u OLAP kocki BI-a

22

5.6. Upravljanje cenama – Upravljanje cenovnicima i popustima (Tržište, Kupac,

Grupa proizvoda, Materijal)– Podrška menaždmentu u formiranju prodajne cene– Praćenje i kontrola cena – Autorizacija tenderskih cena– Održavanje minimalnih cenovnika i dr. parametara

cenovne politike definisane od strane menadžmenta

23

5.7. Kontroling logistike• Obzbeđivanje informacija za upravljanje zalihama• Održavanje KPI izveštaja• Praćenje frekvetnosti i stanja zaliha

– Gotovi proizvodi (po grupama, finansijski...)– Poluproizvodi– Sirovine– Trg. roba

24

5.8. Održavanje matičnih podataka kontrolinga

Matični podaci razvrstavanja troškova– Mesta troška (U skladu sa organizacionom strukturom,

pogonima, grupama resursa)– Interni nalozi (Vozila, Tržišta, Projekti...)– Resursi..Matični podaci kupaca– Opšti i prodajni podaci kupca, valuta, limitMatični podaci cena- Cenovnici i rabati (tržište, kupac, grupa proizvoda,

materijal)

25

5.9. Održavanje i unapređenje izvora podataka, kalkulacija i alata za izveštavanje

26

6. Projekti - Ciljevi1. Unapređenje procesa budžetiranja

• Izrada modela za budžeriranje prodaje preko sezonaliteta za svako tržište posebno,

2. Unapređenje izveštavanja• BI: Izrada i puštanje u rad BI-a za mobilne uređaje

3. Unapređenje obračuna, kalkulacija i izvora podataka• BI: Alokacija troškova na kupce tamo gde je moguće i poznato (npr. Troškovi osiguranja i sl.)

4. Unapređenje proizvodnog kontrolinga• Unapređenje i izmena načina obračuna škartnih komada

5. Unapređenje sistema upravljanja kreditnim rizikom• Unapeđenje kredit limita u sistemu (sistem za dve blokade)

6. Unapređenje prodajnog kontrolinga i upravlj.cenama• Unapređenje metodologije definisanja cena za cenovnike i tenderskih cena

7. Podizanje nivoa znanja i motivacije zaposlenih• Stalna poseta kvartalnim sastancima uduženja kontrolera ICV Srbija (min tri godišnje)

8. Doprinos ostvarenju ciljeva i budžeta kompanije• Rast prodaje, profitabilnost...

27

7. Softveri i alati

– SAP, Knjiga materijala

– SAP Business objects

– Excel, Access, Sharepoint

28

Hvala na pažnji !

Pitanja?

Kontakti:Direktorka sektora finansija - danijela.popovic@pestan.netŠef odeljenja kontrolinga - djordje.milinkovic@pestan.netFinansijski kontroler proizvodnje - aleksandar.tanaskovic@pestan.netKontroler kreditnog rizika - stevan.moretic@pestan.netProdajni i cenovni kontroler - marko.novakovic@pestan.net

www.pestan.net