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AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU

“Facultad de Ciencias Administrativas”

2016

Docente: Guzmán Navarro Carlos Reynaldo león

Alumno: Hidalgo Isuiza Melissa Stefany

Asignatura: contabilidad general

Tema: Trabajo académico

Ciclo: IV

CONTABILIDAD GENERAL



INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA

INVESTIGUE SOBRE LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES APLICADAS EN TODA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.

La contabilidad de sociedades estudia las particularidades contables que presenta

la regulación jurídico-mercantil de las empresas como: la constitución de la

sociedad, ampliaciones y reducciones de capital; disolución de sociedades,

fusión,etc, en toda empresa grande o pequeña, de cualquier tipo se encuentran tres

factores necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: personas,

capital y trabajo. el factor personas está representado en los propietarios,

administradores y todos los empleados que laboran en la empresa.

SITUACIÓN CASO PRÁCTICO

Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los

elementos teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje

IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC, reinicia sus

operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacéuticos y

Perfumería, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario

de cierre:

101 CAJA 21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256) 21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00

334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268) 78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00

582 RESERVA LEGAL 80,890.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,720.00


OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha

cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00

FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura

Nº 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00

MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el

importe de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas

ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto

General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50%

y el saldo en 3 letras

JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según

Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la

diferencia en 2 letras más el IGV,)

JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque Nº

0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV

SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y

AFP

OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por

deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 –

23555725 – A

NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)

DIC. 20.- Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por

S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

I. Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en

los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;

aplicando la Ecuación Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo =

Pasivo + Patrimonio)

III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y

Acreedoras.

IV. Mayorice las cuentas contables y formule la Hoja de Trabajoo Balance de

Comprobación

V. Elabore el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultado

BALANCE INICIAL “DROGERIA Y DISTRIBUCION OMEGA”


Debe haber

10 Efectivo y equivalente del efectivo 113620

12 Cuenta por cobrar comerciales –

terceros

66720

20 Mercadería 31560

33 Inmueble maquinaria y equipo 304200

39 Depreciación amortización

Agotamiento acumulado

25620

40 Tríbulos contraprestaciones aportes a

Sistema de pensiones y de

salud por pagar

15950

42 Cuentas por pagar

comerciales- terceros

78560

50 Capital 229360

58 Reservas 80890

59 Resultados acumulados 85720

516100 516100



cta. ConceptoSumasdel mayor Saldos del mayor Inventario

Resultado por naturaleza

Resultado porfuncion

debe haber deudor acreedor activo pasivo pedido AvancesPedido Avances

10 Efectivo

Equivalente de

efectivo

232386 163853 68533 68533

12 Cuentas por

Cobrar comerciales

Terceros

289266 181266 108000 108000

20 Mercaderías 61560 13563.21 74072.21 74072.21

33 Inmuebles

maquinarias

equipos

358700 358700 358700

39 Depreciación

Amortización

Agotamiento

acumulado

90710 90710 90710

40 Tríbulos

contraprestaciones

aportes al

Sistema de

pensiones y de

salud por pagar

37608.98 46173.79 8564.81 8564.81

41 Remuneracion

participaciones

por pagar

22185 22185

42 Cuentas por

Pagar

comerciales –

Terceros

186070 252032 65962 65962

50 Capital 229360 229360 229360

58 Reservas 80890 80890 80890

59 Resultados

Acumulados

85720 85720 85720

60 Compras 30000 30000 30000

61 Variación de

existencias

30000 30000 30000

62 Gastos de

Personal direc-

Tores gerente

27795 27795 27795

63 Gastos de

servicios presta-

Dos por tercero

7161.02 7161.02 7161.02

68 Valuación y

Deterioro de

Activos provisio

65090 65090 65090

69 Costo de

ventas

135632.21 13632.21 135632.21

70 Ventas 135632.21 135632.21 135632.21

79 Cargas imputables

A cuentas

de costo y

34956.02

INVENTARIO INICIAL “DROGERIA Y DISTRIBUIDORES OMEGA”

I ACTIVOS

10 Efectivo y equivalentes de efectivos

101 caja 21200

104 cuenta corriente 92420

113620

12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros

121 facturas boletas por cobrar 21220

213 letras por cobrar 45500

66720

20 Mercaderías

201 mercaderías manufacturadas 31560

2011 costo 31560

31560

33 Inmueble maquinaria y equipo

334 unidades de transporte 224200

335 muebles y enseres 65000

336equipos diversos 15000

304200

TOTAL ACTIVO 516100

II PASIVO

39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado

393 agotamiento acumulado-depreciación

25620

40 Tributos ,contraprestaciones y aportes al sistema de

pensiones y de salud por pagar

401 gobierno central

4011 impuesto general a las ventas

40111 IGV-cuenta propia

15950

42 Cuenta por pagar comerciales-terceros

421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas

78560

TOTAL PASIVO 120130

III PATRIMONIO

50 Capital

501 capital social 229360

229360

58 Reserva legal

582 legal 85720

80890

TOTAL PATRIMONIO 395970


IV RESUMEN

TOTAL ACTIVOS 516100 -

TOTAL PASIVOS 120130

TOTAL PATRIMONIO 395970

Cta Concepto Debe Haber

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 113620

12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 66720

20 Mercaderías 31560

33 Inmuebles maquinarias y equipo 304200

39 Depreciacion,amortización y agotamiento acumulados 25620

40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistemade


15950

42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 78560

50 Capital 229360

58 Reservas 80890

59 Resultados acumulados 85720

El activo pasivo y patrimonioAl inicio de mis operaciones comerciales

10 Efectuar equivalente del efectivo

104 cta corrientes en instituciones financieras

21220

12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros

121 facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar

1212emitidas en cartera

21220

La cobranza de la factura cesan banco continental

42 Cuentas por pagar comerciales –terceros

421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar

4212 emitidas

78560

10 Efectivo y equivalente de efectivo 78560

POR EL PAGO CON CHEQUE SEGÚN CHEQUES AL

BANCO


12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.

1212 emitidas en cartera

35040

40 401 tributos contraprestaciones al sistema de pensiones y

de salud por pagar.

4011 Impuesto General a las ventas.

40111 IGV- Cuenta propia.

5346

70 Ventas

701 Mercaderia

29700

POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA VENDIDA

69 Costos de Venta 29700

20 Mercaderías

201 mercaderías manufacturadas 29700

LA RENTA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA

10 Efectivo y equivalente de efectivo

101 caja

35046

12 Cuentas por cobrar Comerciales – terceros.

121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar.

35046

EL COBRO AL CONTADO DE LA VENTA

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

pensiones y de salud por pagar.

401 Gobierno central.

4011 Impuesto general a la venta.

40111 IGV – Cuenta propia.

15950

10 Efectivo y equivalente de efectivo.

101 caja

POR EL PAGO DEL IGV SEGÚN INVENTARIO

60 Compras

601 mercaderías

30000

40 Tributo, contraprestaciones y aportes al sistema de


401 Gobierno Central.

5400


4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV – Cuenta propia.

42 Cuentas por pagar Comerciales – Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

4212 Emitidas.

35400

LA PROVISION DE LA COMPRA DE MERCADERIA

20 Mercaderías

201 Mercaderías manufacturadas.

30000

60 Compras.

601 Mercaderias.

30000

POR EL ADELANTO DE LA MERCADERIA

COMPRADA

42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

4212 Emitidas.

17700

10 Efectivos y equivalentes de efectivo.

104 Cuenta corriente en instituciones financieras.

17700

POR EL PAGO EL 50% CON CHEQUE

42 Cuentas por pagar comerciales – terceros.

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

17700

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

423 Letras por pagar.

17700

POR EL CAMBIO DE FACTURA POR LETRA

33 Inmuebles maquinarias y equipos.

335 Muebles y Enseres.

9000




4011 Impuesto General de venta.

40111 IGV – Cuenta propia

1620

42 Cuenta por pagar comerciales – terceros

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.

10620

POR LA COMPRA DE MUEBLES

42 Cuenta por pagar comerciales - terceros


5310


4212 Emitidas.

10 Efectivo y equivalente de efectivo.

104 Cuenta corriente en instituciones financieras

5310

P0R EL PAGO DEL 50% DE LOS ESCRALORIO

42 Cuenta por pagar comerciales - terceros


423Letras por pagar.

5310

POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURAS

33 Inmuebles maquinarias y quipo

334 Unidades de Transporte.

45500




4011 Impuesto General a las ventas.

40111 IGV – Cuenta Propia.

8190

42 Cuentas por pagar comerciales-terceros

421facturas,boletas y otros comprobantes por pagar

4212 emitidas

53690

POR LA PROVISION DE LA COMPRA DEL CARRO

42 Cuentas por pagar comerciales-terceros

421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar

4212 emitidas

10738

10 Efectivo equivalente de efectivo

104cuentas corrientes en instituciones financieras

10738

P0R EL PAGO AL 20% CON CHEQUE

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

42952

42 Cuentas por pagar comerciales- terceros

423 letras por pagar

42952

POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURA

62 Gastos de personal directores y gerentes

621 remuneraciones

27795

40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de



5610



41 Remuneraciones y participaciones por pagar

411 remuneraciones por pagar

22185

POR LOS GASTOS SEGÚN PLANILLA

94 Gastos de administración

942 útiles de escritorio

27795

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos

27795

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS



5610

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 22185

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

101 caja

27795

POR EL PAGO NETO DE LA PLANILLA

63 Gastos de servicios prestados por terceros

632 asesoría y consultoría

2500


Pensiones y de salud por pagar



200(8%)

42 Cuentas por pagar comerciales – terceros

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

2300

POR LA PRESERVA DE GASTOS DE TERCEROS



2500

79 Cargas imputables a cuentas de costo

791 cargas imputables a cuentas de costo y gastos

2500

POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE TERCEROS

42 Cuentas por pagar comerciales- terceros

421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar

2300


104 cuentas corrientes en instituciones financieras

2300

POR EL PAGO DE CHEQUE POR R/4


63 Gastos de servicios prestados por terceros

636 servicios básicos

6361 energía eléctrica

6363 agua

6364 teléfono

4661.02





838.98

42 Cuentas por pagar comerciales -terceros

469 otras cuentas por pagar diversas

5500

POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BÁSICOS



4661.02

79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos

791 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos

4661.02

POR EL DESTINO DE LOS GASTO DE SERVICIO BÁSICO


121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12500





19067.79

70 ventas

701 mercancías

105932.20

POR LA VENTA DE MERCADERÍA

69 Costo de ventas

691 mercaderías

105932.21

20 mercaderías

201 mercaderías manufacturadas

105932.21

POR EL DESTINO DE LAS VENTAS


101 caja

62500

12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 62500


121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar

Por el cobro al 50%

12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

123 letras por cobrar

62500


121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar

62500

Por el canje de letra por factura

68 Valuación y deterioro de activos y provisiones

681 depreciación

65090

39 Depreciación amortización y agotamiento acumulado

393 agotamiento acumulado

6590

NIVEL COGNITIVO

Con respecto al estudio del curso Contabilidad de Sociedad responda las

preguntas:

LA EMPRESALa empresa es una unidad económica social, integrada por elementos

humanos materiales y técnicos .dedicada a actividades o persecución de fines

económicos o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o

servicios de los demandantes , a la par de asegurar la continuidad de la

estructura productivo comercial asi como sus necesarias inversiones.

OBJETIVOS Obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios.

FINES DE LA EMPRESA

Satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes , a la par

de asegurar la continuidad de la estructura productivo comercial así como sus

necesarias inversiones.


DIFERENCIA ENTRE LAS EMPRESAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES DISTINTAS EN UN CUADRO COMPARATIVO.

EMPRESA DE SERVICIOS

EMPRESAS COMERCIALES

EMPRESAS DE TRAMSFORMACION

EMPRESAS MIXTAS

Presta

servicios no

participa en la

producción de

bienes.

Produce

bienes

mediante la

extracción de

materia prima

Son

intermediarias

ente productor y

consumidor

Organismo formado por

bienes y personas con

el fin de ofrecer algún

servicio ,actividad

industrial de

transformación o

producción y el comercio

a cambio de un precio

DEFINA LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y DIFERÉNCIELOS. DETERMINE LA IMPORTANCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD PRINCIPALES Y AUXILIARES.

LIBROS DE CONTABILIDAD

Se efectúan los registros o asientos contables por las distintas operaciones

realizadas por las empresas.

IMPORTANCIA

Son documentos que registran y controlan las operaciones referidas a

las entradas y salidas del dinero.

LIBROS DE CONTABILIDADLibros principales Libros auxiliares

Reciben información centralizada de los libros

Se registran de modo analítico las distintas operaciones de la


auxiliares. El registro de las operaciones

no es diario es al final de cadade mes

empresa. Al final de cada mes la

información de este libro debe ser ceentralizada al libro debe ser centralizada al libro diarioen forma resumida.

HABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VALORE LA IMPORTANCIA DE CADA UNO PARA LA EMPRESA EN LA TOMA DE DECISIONES.

Presenta los pasos constantes los recursos generados, principales cambios generados

en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones

temporales atreves de un periodo determinado.

Hable de la importancia de la Integración Contable para la Toma de Decisiones del Gerente de la Empresa.

HABLE DE LOS BIENES PATRIMONIALES -ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES.

Los activos fijos son bines de la empresa que tienen una vida relativamente

larga y no están para la venta dentro de las actividades normales dela

empresa, y solo están para su servicio. Para efectos contables los activos

fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos

grupos.

Activos no depreciables.- son aquellos que no sufren

desgaste o demerito por el uso a que son sometidos y que por

tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Terrenos,

construcción en proceso. Maquinaria en montaje, muebles y

enseres en fabricación, lotes.

Activos depreciable.- La inmensa mayoría de los activos fijos

de una empresa son depreciable. Los activos fijos de la

empresa que sufren o deterioro por el uso que son sometidos o


por el tiempo. Edificios. Redes de distribución, mejoras al

terreno, vehículos, enseres de 10 años-

EXPLIQUE EL PROCESO Y REGISTRO CONTABLE EN LOS LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD

Estos libros son importantes porque registran las operaciones mercantiles que

realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer

su situación en un momento dado.

Libro diario.- Es el libro donde se registra cronológicamente todas las

transacciones realizadas por la empresa durante meses, en el orden que haya

tenido lugar durante el lapso de tiempo (compre, venta, pago, cobros, gastos,

etc.).

Libro mayor.- Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan

las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su información

se obtiene del libro diario y se detalla en los auxiliares.

DIFERENCIE EL LIBRO REGISTRO COMPRAS DEL LIBRO REGISTRO VENTAS. ILUSTRE CON UN EJEMPLO.

El Libro de registro de compras es un libro auxiliar obligatorio de

características tributario de foliación doble. El registro se realiza en forma

detallada, ordenada y cronológica de cada uno de los documentos de compras

de bienes y servicios que registre diariamente.

El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de característica tributario de

foliación doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y

cronológica, cada una de las ventas de bines o servicios que realiza la

empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que

sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, nota de

crédito, nota de débito.

El libro de registro de compras se registran los documentos de compras de

bienes y servicios que registren diariamente a lo que en el libro de registro

venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea según

van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.


INDIQUE CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA.

Las empresas constantemente se encuentran se encuentran ante situaciones

difíciles que requieren de una toma de decisiones rápida, actual y eficaz para

resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los

administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de las

mayores responsabilidades, por ello es importante que ablemos de

contabilidad de costos , porque desde un punto de vista muy personal, esta es

un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial

o comercial.

CONCLUSION


Realizar una investigación de trabajo en la asignatura de contabilidad general

es un poco complicado cuando se tiene corto el tiempo, pero no imposible con

dedicación y practica se llega al logro del estudio de la asignatura.


Economy & Finance

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