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CONTABILIDAD GENERAL
EVALUACION DISTANCIA 1-2015
ESTUDIANTE:
TARAZONA CHAVEZ SANDRA JOHANA
CODIGO: 2176618
DOCENTE
VANEGAS RODRIGUEZ LINA MARIA
UNIVERSIDAD SANTO TOMAS
VICERRECTORIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CENTRO DE ATENCION UNIVERSITARIO BUCARAMANGA
BUCARAMANGA, MAYO-09-2015
CONTENIDOINTRODUCCION.............................................................................................................................2
OBJETIVO GENERAL...................................................................................................................2
OBJETIVOS ESPECIFICOS.........................................................................................................2
DESARROLLO................................................................................................................................2
PUNTO 1: Tome una empresa del sector real y local, preferiblemente donde usted labora e identifique los aspectos que se relacionan a continuación........................................................2
CLASIFICACIÓN.............................................................................................................................2
JUSTIFICACIÓN.............................................................................................................................2
EL TAMAÑO:...................................................................................................................................2
QUE TIPO DE EMPRESA SEGÚN EL OBJETIVO:...................................................................2
ACTIVIDAD ECOMOMICA. (Identifique código CIIU:................................................................2
PROCEDENCIA DEL CAPITAL:...................................................................................................2
TIPO DE SOCIEDAD:.....................................................................................................................2
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA SOCIEDAD (Estructura del capital, responsabilidad de los socios y representante legal, órganos de dirección y control, entre otros).................................................................................................................................................2
El capital corresponde a un solo socio y su responsabilidad es hasta el monto de sus aportes..............................................................................................................................................2
En la justificación es importante identificar las fuentes de información y el fundamento legal o teórico...............................................................................................................................................2
PUNTO 2: Según el código sustantivo de trabajo “contrato es aquél por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario” (Art, 22 C.S.T); en esta relación laboral se manejan tres conceptos importantes: prestaciones sociales, aportes parafiscales y seguridad social integral.................................................................................................................2
Elabore un cuadro donde relaciones cada uno de los elementos de las prestaciones sociales, aportes parafiscales, seguridad social integral; en el cuadro debe incluir definición, características más importantes, base la cual se deben calcular y las tarifas tanto para el empleado y el empleador, tenga en cuenta las últimas disposiciones legales.......................2
PUNTO 3: Elabore un cuadro con las características de los principales impuestos, tales como: IVA, ICA, impuesto nacional al consumo, impuesto de renta y complementarios, CREE y las retenciones de renta, ICA, IVA, y CREE.............................................................................2
Este cuadro debe contener el concepto, los elementos de los impuestos, el régimen (los casos que aplique) y periodo de pago.; adicionalmente tome una empresa del sector real e identifique estas características....................................................................................................2
PUNTO 4: Elabore la nómina de una sociedad limitada, perteneciente al régimen común con los siguientes empleados...............................................................................................................2
a) Roberto Rojas mensajero- devenga 1SMLV (Usar tarifa del año 2015)..........................2
b) Claudia Cortes, Gerente de ventas- devenga 3 SMLV (usar tarifa del año 2015...........2
c) Gabriel Arévalo, Gerente general- devenga 4 SMLV (usar tarifa del año 2015.............2
EVALUACION PRÁCTICA............................................................................................................2
El estudiante debe presentar los informes correspondientes teniendo en cuenta todo el ciclo contable (apertura, movimiento y cierre), de cada una de las siguientes...............................2
Mes de febrero de 20141:..............................................................................................................2
FEB 1: se crea la empresa sociedad limitada, perteneciente al régimen común, con tarifa ICA 9,66 por mil, con un capital total de $25000000=, aportado de la siguiente manera:............2
A: Socio uno aporta $5000000= en efectivo................................................................................2
B: Socio dos aporta $5000000= en mercancía (500 unidades)................................................2
C: Socio tres aporta $10000000= en vehículo............................................................................2
D: Socio cuatro aporta $5000000= en muebles y enseres........................................................2
2: FEB 2: consigna en el banco de Bogotá $5000000...............................................................2
3: FEB 5: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una pago 20% con el cheque N° 0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa es régimen común....................2
4: FEB 10: vende 400 unidades a $15000=cada una me consigna el dinero en la cuenta del banco. La empresa es régimen común........................................................................................2
5: FEB 12: Vende 200 unidades a $20000= cada una, a Juana Pérez, régimen simplificado, a crédito...............................................................................................................................................2
6: FEB 15: Compra maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA, pago con el cheque, la empresa es régimen común.......................................................................................2
7: FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía comprada...................................2
8: FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendida...................................2
9: FEB 21: Pago servicios públicos en efectivo así:...................................................................2
Energía $50000=.............................................................................................................................2
Agua $80000=.................................................................................................................................2
Teléfono $120000= más 20% de IVA...........................................................................................2
10: FEB 23: pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por $550000=2
11: FEB 25: vendo mercancía a empresa del régimen común 300 unidades a $18000= cada una.....................................................................................................................................................2
12: FEB 26: Pago arriendo de un computador a la empresa arriendos LTDA régimen común por $842000= en efectivo...............................................................................................................2
13: FEB 27: Recibo por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa es régimen común................................................................................................................................2
14: FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen común...........2
15: FEB 28: se contabiliza y paga la nómina del mes que se elaboró en el punto 4 de la evaluación a distancia....................................................................................................................2
CONCLUSIONES............................................................................................................................2
BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA..................................................................................................2
INTRODUCCION
Con esta asignatura buscamos conocer conceptos que se manejan en cualquier
empresa para las operaciones de su ciclo contable desde la contabilización de sus
operaciones hasta la presentación de sus estados financieros con los cuales cierra
su ciclo contable.
La importancia del manejo del Plan Único de Cuentas, es vital ya que la correcta
catalogación de las cuentas garantiza una buena y fiel presentación de estados
financieros reales y poder aplicar políticas de optimización de recursos o establecer
si las ganancias son las deseadas o por el contrario buscar determinar estrategias de
mejoramiento
OBJETIVO GENERAL
Aplicar conceptos de contabilidad teniendo en cuenta principios contables y normas internacionales, para realizar diferentes operaciones del ciclo contable de una empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar asientos contables Realizar balances. Elaborar la nómina de una empresa teniendo en cuenta los diferentes
reglamentos establecidos. Establecer las diferentes características que poseen los impuestos que
actualmente rigen. Realizar clasificación de empresas de acuerdo a su tamaño, objetivo social,
actividad económica, procedencia de capital entre otros.
DESARROLLO
PUNTO 1: Tome una empresa del sector real y local, preferiblemente donde usted labora e identifique los aspectos que se relacionan a continuación.
CLASIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN
EL TAMAÑO:Es una microempresa.
La ley 590 del 2000 clasifica a las empresa de acuerdo al número de trabajadores y sus activos; la empresa estudiada cuenta con 9 trabajadores y activos $190000000= lo cual equivalen a 294,87 SMLV lo que la ubica como una microempresa. (Lucy Coral,2008, pág. 5)
QUE TIPO DE EMPRESA SEGÚN EL OBJETIVO:Con ánimo de lucro.
Su objetivo social pretende una utilidad, pueden ser: Personas naturales. personas jurídicas sociedades comerciales instituciones del sector financiero y asegurador. Instituciones del mercado de valores. Instituciones de mercado cambiario Empresas unipersonales.
(Lucy Coral, 2008, pág. 3)
ACTIVIDAD ECOMOMICA. (Identifique código CIIU:5612
Según el código CIIU tomado del RUT correspondiente a la empresa estudiada es 5612 expendio y autoservicio de comidas preparadas como actividad principal y el código 5611expendio a la mesa de comidas preparadas como actividad secundaria.(DIAN, 2012)
PROCEDENCIA DEL CAPITAL:Privado
El tipo de capital es privado lo que nos indica que para sus operaciones el dinero es de personas particulares.(Lucy Coral, 2008, pág. 4)
TIPO DE SOCIEDAD:S.A.S
Tiene uno o más socios, responden hasta por el monto de sus aportes, en su razón social tendrán una denotación seguida de la palabra S.A.S, sus acciones pueden ser de estas clase privilegiadas, con dividendos preferenciales y sin derecho al voto; con dividendos fijos anuales y de pago; y sus acciones no pueden inscribirse en el registro nacional de valores. (Lucy Coral, 2008, pág. 6)En el caso de la empresa estudiada corresponde a un solo socio
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA SOCIEDAD (Estructura del capital, responsabilidad de los socios y representante
El capital corresponde a un solo socio y su responsabilidad es hasta el monto de sus aportes.Los órganos de control para una S.A.S son asamblea general, junta directiva (opcional), representante legal.(Lucy Coral, 2008, pág. 6)En la empresa estudiada cuenta con representante
legal, órganos de dirección y control, entre otros)
legal, las causales para la disolución son las siguientes:Las establecidas en el art 34 de la ley 1258 de diciembre del 2008.
Imposibilidad para desarrollar las actividades previstas en su objeto social.
Por voluntad de los accionistas. Por perdidas que reduzcan el patrimonio neto
de la sociedad por debajo del 50% del capital suscrito… entre otras. (Colombia, 2008)
En la justificación es importante identificar las fuentes de información y el fundamento legal o teórico.
PUNTO 2: Según el código sustantivo de trabajo “contrato es aquél por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante remuneración. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, patrono, y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario” (Art, 22 C.S.T); en esta relación laboral se manejan tres conceptos importantes: prestaciones sociales, aportes parafiscales y seguridad social integral.
Elabore un cuadro donde relaciones cada uno de los elementos de las prestaciones sociales, aportes parafiscales, seguridad social integral; en el cuadro debe incluir definición, características más importantes, base la cual se deben calcular y las tarifas tanto para el empleado y el empleador, tenga en cuenta las últimas disposiciones legales.PRESTACIONES SOCIALES
CARACTERISTICAS FORMULAS
PRIMA DE SERVICIOS
Los únicos trabajadores que no tiene derecho a la prima de servicios son los que laboran en servicio doméstico, ya que la prima de servicios es una participación de las utilidades de la empresa, se debe pagar en dos cuotas una antes del último día de junio y la otra en antes del 20 de diciembre a quienes devenguen salario integral no les liquida
Las bases para liquidar la prima es el salario promedio por cada semestre liquidado. Se suman los ingresos de cada mes y se dividen en 6 o por el número de meses laborados si son menos de 6 y se incluye el auxilio de transporte.
Salario + auxilio de transporte*número de días trabajados/360
Como el salario se paga semanal, quincenal o mensualmente el empleador debe hacer una provisión del 8,33% del salario liquidado incluyendo auxilio de
prima de servicios. transporte. (http://www.gerencie.com/, s.f.)(Lucy Coral, 2008, págs. 191-192)
VACACIONES Es un derecho que tiene todo trabajador por haber determinado un determinado tiempo, en Colombia corresponden a 15 días hábiles remunerados por cada año trabado. Para sueldos fijos las vacaciones se remuneran con base al salario que el trabajador este devengo al momento de salir a vacaciones y para sueldos variables se tomara el promedio del último año. Si el trabajador no lleva un año se tomará el promedio del tiempo que lleve.
De acuerdo al Art. 186 del código sustantivo de trabajo.
El auxilio de transporte no se tiene en cuenta para el liquidación de vacaciones, horas extras o comisiones.
La provisión para el pago de vacaciones para el empleador corresponde al 4.17% del salario
Salario base *número de días trabajados/720
(http://www.gerencie.com/,http://www.gerencie.com/formula-para-liquidar-las-vacaciones.html, 2011) (LucyCoral, 2008, pág. 193)
CESANTIAS Derecho que tiene derecho todo trabajador que tenga un contrato laboral, el pago de las cesantías es responsabilidad del empleador, un salario por cada año laborado, tienen derecho todo trabajador dependiente que tenga más de un día laborado y trabajadores ocasionales o transitorios.No tienen derecho: empleados con salario integral superiores a 10 smlv, los asociados a cooperativa llamados cooperados no son
Es posible que un trabajador pierda el derecho a las cesantías :Las causales contenidas en el Art 250 del código sustantivo de trabajo como son , acto delictivo cometido por el trabajador en contra del empleador o sus parientes has de segundo grado de consanguinidad, daño material grave causado intencionalmente por el trabajador a edificaciones, materias primas, revelación de secretos técnicos.Formula general:Salario base*número de días trabajados/360
- Si el salario base no ha variado en los últimos 3 meses se usa el promedio mensual de lo devengado
trabajadores de la cooperativa y por ello no tienen derecho a prestaciones sociales.
durante el último año.- El art 7 de 1963 indica que
el auxilio de transporte se entiende incorporado al salario.(´http://www.pagosimple.com/,2006-2014) (Lucy Coral,2008, pág. 195)
INTERES SOBRE LAS CESANTIAS
El empleador paga el 12% anual de interés sobre las cesantías.Se deben pagar al empleado.
Formula general:IC=(cesantías*días trabajados*12%)/360Cuando solo se paga una porción según el tiempo laborado ejp 180 días y unas cesantías acumuladas de 1000000:IC= (1000000*180*0.12)/360=60000.(http://www.gerencie.com/,http://www.gerencie.com/intereses-sobre-cesantias.html, 2015) (LucyCoral, 2008, pág. 196)
CALZADO Y VESTIDO DE LABOR
Dotación de zapatos y un vestido de labor de acuerdo con las características del trabajo desempeñado; para quienes cumplan tres meses de trabajo y devenguen hasta dos smlv
Dotación 3 vecen al año; 30 de Abril; 31 de Agosto y 20 de Diciembre.(Lucy Coral, 2008, pág. 186)
APORTES PARAFISCALES A CARGO DEL EMPLEADOR
ENTIDAD OBJETIVO % APORTE MENSUAL ICBFLey 89 de 1998
Esta entidad fue creada con el fin de brindar protección
3% del total devengado, deducido el auxilio de transporte
integral a los menores de edad y proteger a la familia Colombiana
SENALey 21 de 1982
Esta institución fue creada con el ánimo de capacitar al trabajador colombiano decretos 118/57 y 3123/68
2% del total devengado, deducido el auxilio de transporte
CAJAS DE COMPENSACION FAMILIARley 21 de 1982 y ley 789 de 2002 ART 3
Recaudan, distribuyen y pagan los aportes destinados al subsidio familiar en dinero y en especie a través de programas de bienestar social
4% del total devengado, deducido el auxilio de transporte
*Para el sector oficial se incluye el auxilio de transporte*Con la ley 1607 del 2012 art. 25 quedan exonerados excepcionalmente de aportes al ICBF y SENA *Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes del impuesto de renta y complementarios.*Las personas naturales empleadoras que tengan dos o más empleados.*Requisito: no superen los 10 salarios mínimos.*Los aportes parafiscales se consignan en su totalidad en la caja de compensación familiar y esta hace las transferencias al ICBF y al SENA.*Para salarios integrales estos aportes se liquidan sobre 70% del salario. (Mosquera,2015)
SEGURIDAD SOCIAL
Todo empleador está obligado a afiliar a sus trabajadores al sistema de seguridad social que el trabajador escoja voluntariamente.ENTIDAD OBJETIVO INGRESO
BASE DE COTIZACION
APORTE DEL EMPLEADOR
APORTE DEL TRABAJADOR
APORTE TOTAL
Entidades promotoras de salud
Está conformado por las instituciones prestadoras de salud, su objetivo es crear condiciones
Total devengado deducido el auxilio de transporte. Incluye los días de incapacidad. Para el
8.5% 4% 12.5%
que posibiliten el acceso a todos los niveles de atención para cubrir las contingencias por enfermedad y maternidad
salario integral aporte es de 70%
Fondo de pensiones
Su objetivo es garantizar el amparo contra invalidez, vejez y muerte, mediante del reconocimiento de pensiones y prestaciones económicas determinadas por la ley. Ampliar la cobertura a la población que carece de un sistema de pensiones
Total devengado menos el auxilio de transporte, incluye los días de incapacidad, para el salario integral es del 70%
12% 4%+1% fondo de solidaridad (cuando devenga 4 o más salarios mínimos
16%1%
Administradora de riesgos profesionales(ARP)
Tiene por objetivo prevenir, proteger y atender a los trabajadores de los efectos de las enfermedades accidentes que puedan ocurrir con ocasión o consecuencia del trabajo que
Hay 5 clases de riesgo y porcentaje diferencial según la tabla de riesgo que oscila entre 0.348% y el 8.700%
El empleador paga el aporte sobre el total devengado de la nómina mensual deducido el auxilio de transporte
desarrollan
PUNTO 3: Elabore un cuadro con las características de los principales impuestos, tales como: IVA, ICA, impuesto nacional al consumo, impuesto de renta y complementarios, CREE y las retenciones de renta, ICA, IVA, y CREE.
Este cuadro debe contener el concepto, los elementos de los impuestos, el régimen (los casos que aplique) y periodo de pago.; adicionalmente tome una empresa del sector real e identifique estas características.
IMPUESTO DEFINICION TARIFARENTA Y GANANCIA OCASIONAL
Tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de operaciones ordinarias de empresas, este impuesto es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias no contempladas en las operaciones ordinarias.
Impuesto de renta: 25%Ganancia ocasional: 10%
CREE Es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, inversión social.se aplica sobre los ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de las empresas, reemplazo algunas contribuciones sociales basadas en la nómina.
9%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO(IVA)
Es un impuesto indirecto, no es percibido por el fisco directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial, los consumidores finales pagan el IVA sin derecho a reembolso
Tarifas según el bien o el servicio:0%5%16%
IMPUESTO AL CONSUMO
De Los art 71 al 83 de la ley 1607 de 2012 crea y regula el Impuesto al consumo que grava los sectores de
Las tarifas:4%8%16%
vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Se cobra en todo el país excepto en Amazonas y en San Andrés y Providencia
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencias.
o.4% por operación.La ley 1111 de 2006 determino la tarifa de 4 por mil (4*1000) a partir del 2007
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Aplicado a actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito, están obligados a pagar el impuesto toda persona natural o jurídica que ejerza una actividad industrial, comercial o de servicios con o sin establecimiento comercial se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este periodo
Entre 0,2 y 1,4% de los ingresos de la compañía
IMPUESTO PREDIAL Se grava anualmente el derecho de propiedad usufructo o posesión de un bien inmueble localizado en Colombia, que es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble.
Entre 0,3% a 3.3%
PUNTO 4: Elabore la nómina de una sociedad limitada, perteneciente al régimen común con los siguientes empleados.
a) Roberto Rojas mensajero- devenga 1SMLV (Usar tarifa del año 2015)Comprobante de pagoATENEA S.LNIT: 2020202021
Identificación 101010102 periodo 01-02-2014/28-02-2014Nombre Roberto rojas salario básico 644350Fecha de ingreso 01/02/2015 Banco Banco Bogotá
Cargo Mensajero Cuenta 1Cliente Dependencia OperativosDescripción Tipo Cantidad Devengo Deducido Netosalario básico (horas ordinarias) D 30 644350 644350
auxilio de transporte D 30 74000 74000salud empleado D 30 25774 25774pensión empleado D 30 25774 25774TOTALES 718350 51548 666802
firma C.C De
b) Claudia Cortes, Gerente de ventas- devenga 3 SMLV (usar tarifa del año 2015
Comprobante de pagoATENEA S.LNIT: 2020202021
Identificación 101010102 periodo 01-02-2014/28-02-2014Nombre Claudia Cortes salario básico 644350Fecha de ingreso 01/02/2015 Banco Banco BogotáCargo Gerente de ventas Cuenta 2Cliente Dependencia AdministrativosDescripción Tipo Cantida Devengo Deducido Netosalario básico (horas ordinarias) D 30 1933050 1933050
salud empleado D 30 77322 77322pensión empleado D 30 77322 77322TOTALES 1933050 154644 1778406
firma C.C De
c) Gabriel Arévalo, Gerente general- devenga 4 SMLV (usar tarifa del año 2015
Comprobante de pagoATENEA S.LNIT: 2020202021
Identificación 101010102 periodo 01-02-2014/28-02-2014
Nombre Gabriel Arévalo salario básico 644350
Fecha de ingreso 01/02/2015 Banco Banco BogotáCargo Gerente general Cuenta 3Cliente Dependencia administrativosDescripción Tipo Cantidad Devengo Deducido Netosalario básico (horas ordinarias) D 30 2577400 2577400
salud empleado D 30 103096 103096pensión empleado D 30 103096 103096fondo de solidaridad 25774 25774TOTALES 2577400 231966 2345434
firma C.C De
EMPLEADORAportes Parafiscales Valor Otras
ApropiacionesValor
Salud $ 438.158 Cesantías $ 435.559Riesgos Profesionales $ 26.908 Int. S/Cesantías $ 52.267Fondo de Pensiones $ 618.576 Prima de Servicios $ 435.559ICBF $ 154.644 Vacaciones $ 214.955SENA $ 103.096 Subsidio Familiar $ 206.192
Subtotal $ 1.547.574 Subtotal $ 1.138.340
CONTABILIDAD GENERAL
EVALUACION PRACTICA 1-2015
ESTUDIANTE:
TARAZONA CHAVEZ SANDRA JOHANA
CODIGO: 2176618
DOCENTE
VANEGAS RODRIGUEZ LINA MARIA
UNIVERSIDAD SANTO TOMAS
VICERRECTORIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CENTRO DE ATENCION UNIVERSITARIO BUCARAMANGA
BUCARAMANGA, MAYO-09-2015
EVALUACION PRÁCTICA
El estudiante debe presentar los informes correspondientes teniendo en cuenta todo el ciclo contable (apertura, movimiento y cierre), de cada una de las siguientes.
Mes de febrero de 20141:
FEB 1: se crea la empresa sociedad limitada, perteneciente al régimen común, con tarifa ICA 9,66 por mil, con un capital total de $25000000=, aportado de la siguiente manera:
A: Socio uno aporta $5000000= en efectivo
B: Socio dos aporta $5000000= en mercancía (500 unidades)
C: Socio tres aporta $10000000= en vehículo.
D: Socio cuatro aporta $5000000= en muebles y enseres.
2: FEB 2: consigna en el banco de Bogotá $5000000
3: FEB 5: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una pago 20% con el cheque N° 0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa es régimen común.
4: FEB 10: vende 400 unidades a $15000=cada una me consigna el dinero en la cuenta del banco. La empresa es régimen común.
5: FEB 12: Vende 200 unidades a $20000= cada una, a Juana Pérez, régimen simplificado, a crédito
6: FEB 15: Compra maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA, pago con el cheque, la empresa es régimen común.
7: FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía comprada.
8: FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendida.
9: FEB 21: Pago servicios públicos en efectivo así:
Energía $50000=
Agua $80000=
Teléfono $120000= más 20% de IVA
10: FEB 23: pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por $550000=
11: FEB 25: vendo mercancía a empresa del régimen común 300 unidades a $18000= cada una.
12: FEB 26: Pago arriendo de un computador a la empresa arriendos LTDA régimen común por $842000= en efectivo.
13: FEB 27: Recibo por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa es régimen común.
14: FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen común.
15: FEB 28: se contabiliza y paga la nómina del mes que se elaboró en el punto 4 de la evaluación a distancia
COMPROBANTE DE APERTURAATENEA S.LNIT:2020202021CODIGO CUENTA PARCIA
L DEBITO CREDITO
1105 Caja 5000000 110505 Caja general socio uno 5000000 14 Inventario 5000000
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 5000000
15 Propiedad planta y equipo 5000000 152405 Muebles y enseres 5000000
1540 Flota y equipo de transporte 10000000
154005 autos camionetas y camperos 10000000
3 Patrimonio 2500000031 capital social socio 1 5000000 socio2 5000000
socio 3 10000000
socio 4 5000000
SUMAS IGUALES 25000000 25000000
BALANCE DE PRUEBAATENEA S.L
NIT:202020202101 FEBRERO DE 2014ACTIVO CORRIENTE
1105 Caja General 500000015 propiedad planta y equipo 20000000
TOTAL ACTIVO 250000002 PASIVO 03 PATRIMONIO 31 Aportes sociales 25000000
TOTAL PATRIMONIO 25000000TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 25000000
FEB 02: Consigna en el banco de Bogotá $5000000= CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 111001 BANCO DE BOGOTA 5OOOOOO 110505 CAJA GENERAL 5OOOOOO
SUMAS IGUALES 5000000 5OOOOOO
FEB 05: Compra mercancía 1000 unidades a $8000= cada una. Pago el 20% con un cheque N° 0001 del banco de Bogotá y el resto a crédito. La empresa es régimen común. CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mercancía no fab. Por la empresa 8000000 240802 IVA 16% 1280000 236540 Rete fuente 3.5% 280000111001 banco Bogotá 2880000
2389 Proveedores 6120000SUMAS IGUALES 9280000 9280000
FEB 10: vende 400 unidades a $15000= cada una me consigna el dinero en la cuenta del banco. La empresa es régimen comúnCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Banco 6750000 236515 Rete fuente 3.5% 210000 413595 Comercio mayor y por menor 6000000240801 IVA generado 16% 960000
SUMAS IGUALES 6960000 6960000FEB 12: vende 200 unidades a $20000=cada una, a Juana Pérez, régimen simplificado, a créditoCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236515 Rete fuente 3.5% 140000 130505 Clientes Nacionales 4500000 413595 comercio mayor y por menor 4000000240801 IVA generado 16% 640000
SUMAS IGUALES 4640000 4640000
FEB 15:compro maquinaria para uso de la empresa por $1500000= más IVA pago con cheque, la empresa es régimen comúnCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
134010 maquinaria y equipo 1740000 236515 Rete fuente 1% 15000110105 Banco Bogotá 1725000
SUMAS IGUALES 1740000 1740000
FEB 17: Cancelo con cheque otro 20% de la mercancía compradaCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
220505 Proveedores 1224000 111005 Banco Bogotá 1224000
SUMAS IGUALES 1224000 1224000
FEB 19: Juana Pérez me cancela el 50% de la mercancía vendidaCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110505 Caja 2250000 130305 Clientes Nacionales 2250000
SUMAS IGUALES 2250000 2250000
FEB 21: pago servicios públicos en efectivo así: energía $50000; teléfono $120000 más IVA del 20%; agua $80000=CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5395 Gastos administrativos generales 250000 240802 IVA 24000 110505 Caja 274000
SUMAS IGUALES 274000 274000
FEB 23: Pago en efectivo honorarios a Francisco Rojas régimen común por $550.000=CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5205 gastos en ventas 550000 240802 IVA 16% 88000 236515 Rete fuente 10% 55000110505 Caja 583000
SUMAS IGUALES 638000 638000
FEB 25: vendo mercancía a empresa régimen común 300 unidades a $18000= cada una.CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
413595 Comercio mayor y por menor 5400000240801 IVA 16% 864000236515 Rete fuente 3,5% 189000
Caja 6075000 SUMAS IGUALES 6264000 6264000
FEB 26: Pago arriendo de computador a la empresa arriendos LTDA régimen común por $842000= en efectivo
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO5395 Gastos administrativos generales 842000
236530 Rete fuente 4% 33680110505 Caja 808320
SUMAS IGUALES 842000 842000
FEB 27: Recibí por arriendo de un local la suma de $750000= más IVA la empresa es régimen común.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO1105 Caja 840000 2365 Rete fuente 4% 30000
240801 IVA 16% 1200004220 Otros ingresos 750000
SUMAS IGUALES 870000 870000
FEB 28: Pago reparaciones locativas por $200000= a empresa régimen comúnCODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5395 Gastos administrativos generales 200000 110505 Caja 200000
SUMAS IGUALES 200000 200000
CONTABILIZACION DE NOMINA
DEVENGADO DEDUCIDO Y PAGADO
DEV
ENG
AD
O CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5105 Gastos de personal 5228800
510506 Sueldo 5154800
510527 Auxilio de transporte 74000
DED
UC
IDO 2370 Retención y aportes
237005 Aportes entidades de salud 206192 2061922380 Acreedores varios 231966
23803005Aporte al fondo de pensiones 231966
PAG
AD
O 1110 Banco 4790642
111005 Moneda Nacional SUMAS IGUALES 5228800 5228800
PROVISIÓN Y APORTES PARAFISCALES Y PRESTACIONES DE LEY
PRO
VISI
ÓN
APO
RTE
S PA
RA
FISC
ALE
S Y
PRES
TAC
ION
ES D
E LE
Y CODIGO CUENTAS PARCIAL DEBE HABER5105 Gastos personal 2685914
510530 Cesantías 435559 510533 Interés cesantías 52267 510536 Prima de servicios 435559 510539 Vacaciones 214955 510568 Aportes a ARP 26908 510569 Aportes a entidades de salud 438158 510570 Aporte fondo de pensiones 618576 510572 Caja de compensación familiar 206192 510575 ICBF 154644 510578 SENA 103096
2370 Retención y aportes 928998237005 Aportes entidades de salud 438158 237006 Aportes a ARP 26908
237010ICBF, SENA, caja comp. Familiar 463932
2380 Acreedores varios 61857623803005 Aporte fondo de pensiones 618576
2610 Obligaciones laborales 1138340261005 cesantías 435559 261010 Interés cesantías 52267 261015 Vacaciones 214955 261010 Prima de servicios 435559
SUMAS IGUALES 2685914 2685914
PAGO A TERCEROS
P CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
AG
O A
TER
CER
OS
2370 Retención y aportes de nomina 1108282 237005 Aportes entidades de salud 644350
237010Aportes ICBF, SENA, Caja comp. Familiar 463932
2380 Acreedores varios 1010542 23803005 Aporte a fondo de pensiones 1010542
1110 Bancos 11100534 Banco nacional 2118824 cheque 002 EPS seguro social 644350
cheque 003 caja compensación familiar 463932
cheque 004 fondo de pensiones 1010542 SUMAS IGUALES 2118824 2118824
KARDEX METODO PEPS.ATENEA S.L
NIT:2020202021
FEB 01: Socio aporta mercancía por $5000000(500 unidades)
FEB 05: compro mercancía 1000unidades a $8000 cada una.
FEB 10: vende 400 unidades a $15000 cada una.
FEB 12: vende 200 unidades a $20000 cada una.
FEB 25: Vendo mercancía 300 unidades a $18000 cada una.
Entradas Salidas Saldo
fecha conc cantv/uni v/total
cant v/uni v/total cant
v/unit v/total
01/02/14
saldo inicial 500
10000
5000000
05/02/14
compro
1000
8000
8000000 1000 8000
8000000
10/02/14 venta 400
10000
4000000 100
10000
1000000
1000 8000800000
012/02/1
4 venta 1001000
0100000
0 0 0 0
100 8000 800000 900 8000720000
025/02/1
4 venta 300 8000240000
0 600 8000480000
0
900820000
0
comprobación del kardex
inventario inicial 5000000
compras netas 8000000
inventario final -4800000
total 8200000
DEPRECIACION
feb-01 vehículo1000000
0 155555,6feb-01 muebles y enseres 5000000 38888,89feb-15 maquinaria y equipo 1740000 6766,667
TOTAL 201211,1
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER5160 Depreciación 201213
516010 Maquinaria y equipo 6768 516015 Equipo de oficina 38889
516035Flota y equipo de transporte 155556
1592 Depreciación acumulada 201213159210 Maquinaria y equipo 6768 159215 Equipo de oficina 38889
159235Flota y equipo de transporte 155556
SUMAS IGUALES 201213 201213
ATENEA S.L NIT:1098657500
BALANCE DE PRUEBA DEL 01 DE FEB AL 28 DE FEB DEL 2015
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO SALDO1105 Caja general 9165000 6865320 22996801110 bancos 11750000 12738466 -9884661235 comercio mayor y por menor 15400000 -154000001305 Clientes Nacionales 4500000 2250000 22500001340 maquinaria y equipo 1740000 17400001435 Mercancía no fab por la empresa 8000000 80000002205 proveedores 1224000 6120000 -48960002365 Retención en la fuente 569000 383680 1853202370 retención y aportes de nomina 1108282 1135190 -269082380 Acreedores varios 1010542 850542 1600002408 IVA 1392000 2584000 -11920002610 obligaciones laborales 1138340 -11383404220 otros ingresos 750000 -7500005105 gastos personal 7914714 79147145205 Gastos en ventas 550000 5500005395 Gastos administrativos(VARIOS) 1292000 1292000
SUMAS IGUALES 50215538 50215538 0
ATENEA S.LEstado de resultados
Para el año que finaliza el DD/MM/200X Ingresos:
Ventas brutas S/. 8.200.000,00 Menos: Devoluciones y
previsiones S/. 0,00
Menos: Descuentos en Ventas S/. 0,00 Ventas netas S/. 8.200.000,00 Costo de las ventas Inventario inicial S/. 5.000.000,00 Más: Compras S/. 8.000.000,00 Menos: Descuentos en
ComprasS/. 0,00
S/. 8.000.000,00 Costo de los fletes
entrantesS/. 0,00
Mano de obra directa S/. 0,00 Gastos
indirectos(seguros)S/. 0,00
S/. 13.000.000,00 Menos: Inventario final S/. 4.800.000,00 Costo de las ventas S/. 8.200.000,00 Ganancia (pérdida) bruta S/. 0,00 Gastos: Depreciació
n 201213
Honorarios profesionales S/. 1.292.000,00 Arriendos S/. 750.000,00 Reparaciones S/. 0,00 Servicios públicos S/. 274.000,00 Gastos de los vehículos S/. 0,00 Sueldos y salarios S/. 7.914.714,00 Total de gastos S/. 10.431.927,00 Ingresos operativos netos -S/. 10.431.927,00 Otros ingresos
Beneficio (pérdida) por venta de activos
S/. 0,00
Ingresos por diferencia en cambio y/o intereses
S/. 0,00
Ingresos Recibidos por Anticipado S/. 0,00 Total de otros ingresos S/. 0,00 Ganancia (pérdida) neta -S/. 10.431.927,00
Menos Impuesto S/. 0,00
Utilidad Liquida -S/. 10.431.927,00Reserva Legal S/. 5.000.000,00UTILIDAD DEL EJERCICIO -S/. 15.431.927,00
ACTIVO VR LIBROS
PASIVO VR LIBROS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEDISPONIBLE 0 PROVEEDORES -
4.896.000caja 2.299.680 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0INVERSIONES 0 CUENTAS POR PAGAR 0CUENTAS POR COBRAR
0 IMPUESTOS Y GRAVAMENES 0
INVENTARIOS 4.800.000 OBLIGACIONES LABORALES -1.138.340
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
7.099.680 DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
0
OTROS PASIVOS 0ACTIVO FIJO
TERRENOS 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE -6.034.340
PATENTES 0 PASIVO A LARGO PLAZOVEHICULOS 10.000.00
0BONOS POR PAGAR 0
MUEBLES Y ENSERES
5.000.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
0 OBLIGACIONES LABORALES -1.138.340
MAQUINARIA 1.740.000 OTROS PASIVOS 0MENOS:DEPRECIACION
0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -1.138.340
TOTAL PROPIEDAD PLANTA /EQ
1.740.000 TOTAL PASIVO -7.172.680
TOTAL ACTIVO FIJOS 16.740.000
OTROS ACTIVOS PATRIMONIO (7) INVERSIONES 0 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 0DIFERIDOS 0 APORTES SOCIALES 25.000.00
0GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
0 RESULTADO EJERC.ANTERIOR 0
VALORIZACIONES 0 RESULTADOS EJERCICIO 0TOTAL OTROS ACTIVOS
0 RESERVAS OBLIGATORIAS 1.138.340
TOTAL ACTIVO 23.839.680
SUPERAVIT POR VALORIZACION 0
REVALORIZACION PATRIMONIO 0
TOTAL PATRIMONIO 26.138.340
CUENTAS DE ORDEN 0TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 18.965.66
0
CUENTAS DE ORDEN 0
FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL
FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO
T.Pno.
FIRMA DEL REVISOR FISCAL
CONCLUSIONES
Aprendí a clasificar una empresa Identifique los conceptos que debemos tener en cuenta para liquidar la nómina
de una empresa. Identificamos las principales características de los principales impuestos que
actualmente tienen vigencia en nuestro país. Conocí los principales concepto para causación de la nómina y la liquidación
de sus respectivas provisiones. Conocí la clasificación de las cuentas contempladas en el P.U.C Aprendí la importancia de hacer un correcto manejo de inventarios.
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