FUNDAMENTOS DE FINANZAS

INTEGRANTES:* ALVAREZ MARIN, WALTER POLO* FARIAS GONZALES, MIGUEL ANGEL* MILACHAY CORTEZ, MELANIE LARISA* SANCHEZ CABELLO, JUNIOR ALEJANDRO* UCAÑAY QUESQUEN, LUZ

VILCARROMERO RUIZ, RAÚL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

OPERACIÓNSon las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.

INVERSIÓNSon aquellas relacionadas con las operaciones de adquisición de activos a largo plazo. Así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo

FINANCIAMIENTOSon las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de dos prestamos tomado por parte de la empresa.

Es un estado contable que informa sobre los movimientos (flujos de entrada y salida) de efectivo y sus equivalentes.

n La “NIC-7-Estado de Flujos de Efectivo” regula la confección de este documento.

n Comprende “efectivo y “equivalentes al efectivo”Efectivo: caja y depósitos bancarios a la vista.Equivalentes al efectivo: inversiones a corto plazo, con liquidez, fácilmente convertibles en efectivo, sin riesgos de cambios de su valor.

n MÉTODOS– Directo– Indirecto

MÉTODOS DE PRESENTACIÓN DEL

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

• Presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

MÉTODO DIRECTO

• Presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

MÉTODO INDIRECTO

Lo que es importante entender, es que al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de la administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

IMPORTANCIA BENEFICIO

EXCEL

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (ECPN)

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS

Recoge los cambios en el patrimonio neto, los cuales derivan de el Resultado de la cuenta de perdida y ganancias, los ingresos y gastos que se imputan al patrimonio neto y las transferencias realizadas a la cuenta de perdidas y ganancias

ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Recoge todos los cambios realizados en el patrimonio neto, los cuales derivan de el Resultado global (saldo de ingresos y gastos reconocidos), las variaciones de patrimonio por operaciones con los socios, las restantes variaciones que se produzcan en el patrimonio (como la distribución del resultado) y los ajustes al patrimonio por cambios en criterios contables y correcciones de errores.

Este estado financiero muestra los cambios que sufren la inversión de los dueños, después de un determinado periodo no mayor a un año. Cada estado financiero debe emitirse en un periodo no mayor a un año.

Según la NIC el ECPN ha de mostrar: (a) el resultado del ejercicio; (b) los ingresos y gastos del ejercicio reconocidos

directamente en el patrimonio neto, (c) el total de los ingresos y gastos del ejercicio (a+b) (d) los efectos de los cambios en las políticas

contables y la corrección de errores, NIC 8Si sólo muestra esto, se llama Estado de Ingresos y gastos reconocidos.Y además, puede mostrar dividendos, aportaciones de capital y demás operaciones con socios

CUENTAS

CAPITAL ADICIONA

LEs un

exceso de la

diferencia entre el

valor nominal y el valor

pagado de las

acciones; es decir, lo que cuesta

emitir acciones y el precio al

que los venden.

CAPITAL SOCIALSon los aportes

iniciales sea en efectivo, mercadería

u otros activos de inicio de

operaciones de la

empresa.EXCEDENT

E DE REVALUAC

IÓNEs

producido por el

incremento de valor de los activos.

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL PATRIMONIO NETOLa presentación del estado de cambios en el patrimonio

neto se efectúa avalores históricos y en la moneda en que estén expresados los estados financieros. De acuerdo a las técnicas de análisis de los estados financieros, es pertinente mencionar las siguientes: ANÁLISIS VERTICAL

Sirve para conocer la composición de cada uno de los

componentes del patrimonio neto de

la empresa.

ANÁLISIS HORIZONTAL

Sirve para conocer la variacione

s patrimoniales.

ANÁLISIS POR RATIOS FINANCIEROS

Sirve para conocer las

relaciones vinculantes del patrimonio con

la estructura financiera.

EXCEL