Upload
fitrahusaid
View
238
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
KASDosen : Hj. Fitrah, SE.Ak,MM.
www.fitrah.blog.com
Adalah segala sesuatu (baik yang berbentuk uang atau bukan) yang dapat etersedia dengan segera dan diterima sebagai alat pelunasan kewajiban pada nilai nominalnya, seperti : Rekening Giro di Bank; Uang Kas (Tunai) kertas, Logam; Check, Pos Wesel; Hal – hal lain yang dapat disamakan dengan
Uang
PENGERTIAN KAS
Perencanaan arus Kas (Chas Flow Planning) Pengendalian penerimaan Kas; Pengendalian pengeluaran Kas;
Sistem voucher Melakukan rekonsiliasi Bank; Penerapan sistem dana paffy chas;
Fund system Fluktuasi system
PENGENDALIAN KAS
Dokumen intern = Voucher Journal = Buku
Voucher Buku check keluar = Check Register
Contoh :Gambar IGambar IIGambar IIIGambar IV
SISTEM VOUCHER
1. Biaya Pengiriman XXBuku Voucher Hutang Voucher XX
2. Hutang Voucher XXBuku Check Keluar
BankXX
Jika dibayar3. Hutang Voucher XX
Potongan pembelian XXJournal Umum
BankXX
JOURNAL
Saldo yang nampak dalam laporan Bank kadang- kadang tidak sama dengan saldo yang nampak dalam pembukuan journal, hal ini disebabkan karena : Adanya transaksi-transaksi yang belum dicata oleh salah satu pihak; Adanya kesalahan pembukuan baik dari pihak bank maupun pihak
perusahaan.
Rekonsiliasi berarti menentukan hal-hal yang menimbulkan adanya perbedaan antara saldo yang nampak dalam laporan bank dengan saldo yang nampak dalam catatan pemegang giro. Dengan mengetahui faktor-faktor yang menimbulkan perbedaan tersebut, maka dapatlah ditentukan saldo yang benar untuk dicantumkan dalam neraca
REKONSILIASI BANK
1. Mencocokkan setiap setoran yang terdapat dalam buku penerimaan bank dengan setiap ayat journal kredit dalam laporan rekening koran;
2. Mencocokkan setiap pengeluaran uang yang terdapat dalam buku check keluar dengan setiap ayat journal debet dalam laporan rekening koran.
PROSEDUR REKONSILIASI
Perbedaan yang muncul dari pekerjaan diatas adalah :
Ad. 1a. Setoran sebesar Rp.2.406.000,- dibuku penerimaan tidak ada pada bankb. Jumlah sebesar Rp.400.000,- belum ada pada perusahaanc. Jumlah sebesar Rp.12.500,- tidak ada di perusahaan
Ad. 2d. Salah catat perusahaan check No.2912 Rp. 15.000,- di Rekening Koran
Rp.150.000,-e. Check yang belum ada di Rekening Koran total Rp.1.119.965,- dengan No.
Check (2914, 2915, 2916), (check-check belum diuangkan)f. Salah catat bank sebesar Rp.227.745,- (check orang lain)g. Nilai sebesar Rp.9.000,- belum terlihat dalam buku journal
Dengan adanya perbedaan-perbedaan ini, maka perusahaan dapat mencari saldo yang benar terhadap kas melalui Rekening Bank.
PROSEDUR REKONSILIASI
PT AGUNG BAKTIREKONSILIASI DANA INDONESIA
31 Desember 2007
CONTOH
Saldo Buku 7.341.000b. + Penerimaan piutang 400.000c. + Jasa Giro 12.500 412.500g. – Biaya Adm (9.000)h. – Salah Catat (135.000) (144.000) Saldo ........ 7.609,500
Saldo menurut Rekening Koran 6,095,720A. +. Setoran dalam perjalanan 2,406,000F. +. Salah catat Bank 227,745 2,633,745 E. +. Out Standing cek (1.119.965) 7,609,500
Bank268,500
Biaya Bank 9,000
Pembelian135,000
Pendapatan Jasa Giro 12,500Piutang Dagang
400,000
JOURNAL PENYESUAIAN
Perubahan rekening kas kecil dapat terjadi jika : Ada penambahan kas kecil Ada pengurangan kas kecil
+ Menjadi 150.000 Kas Kecil50,000
Kas
- Menjadi 75.000 Kas25,000
Kas Kecil
NOTE
Dengan adanya Pengawasan intern terhadap kas, maka timbul beberapa masalah, yaitu :1. Setiap periode perlu diadakan rekonsiliasi antara
saldo kas dengan saldo menurut laporan Bank;2. Pembentukan kas kecil (patty cash)
Patty cash adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis/effisien bila dibayar dengan check.
Ada 2 metode dalam pencatatan patty cash : Sistim Imprest (sistim dana tetap) Metode fluktuasi (metode berubah-rubah)
NOTE
NOTEContoh Sistim Imprest Sistem Fluktuasi
1. Pembentukan
2. Pengeluaran
3. Diisi kembali
Kas kecil 100.000 kas
No Entry
B. Surat kabar 2,000B. Angkut 4,800B. Listrik 17,000 B. Telepon 23,000 Kas kecil 90,000
1. Kas kecil 100.000 kas
2. B. Surat kabar 12.000 kas kecil
B. Angkut 4,800 kas kecil
dstnya.
3. Kas kecil 75,000 kas
Perubahan rekening kas kecil dapat terjadi :Ada penambahan kas kecilAda pengurangan kas kecil
Contoh :+ Menjadi Rp. 150.000,- kas kecil Rp. 50.000,-
kas Rp. 50.000,-
- Menjadi Rp. 75.000,- kas Rp. 25.000,-
kas kecil Rp. 25.000,-
NOTE
GAMBAR 12 - 3
GAMBAR 12 - 4
GAMBAR 12 - 5
GAMBAR 12 - 7
GAMBAR 12 - 8
GAMBAR 12-1 SISTEM VOUCHER
Check
Buku Voucher
Semua transaksi
pembelian barang
dan jasa dibuatkan voucher
Voucher dicatat dalam buku
voucher
Setelah dicatat dalam buku
voucher, voucher disimpan
dalam arsip
voucher belum
dibayar
Pada saat harus
dibayar, voucher diambil
dari arsip voucher belum
dibayar dan
dibuatkan check
Pengeluaran check dicatat dalam buku
voucher dan buku
check keluar
Voucher yang telah
dibayar dicap
LUNAS dan disimpan
dalam voucher
telah dibayar
Voucher Buku Voucher
Arsip Voucher belum
dibayarVoucher
Voucher Voucher
( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 )
TERIMA KASIHwww.fitrah.blog.com