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La Lettre d’ ARCA Conseil N° 52 - janvier 2014 Lʼinformation coûte cher mais rien ne coûte plus cher que lʼignorance John Fitzgerald Kennedy Dossier Spécial PARADIS FISCAUX Promesse contre vérité… tel est le paradoxe actuel qu’affrontent les Etats. Certains pays, se parent d'une nouvelle virginité financière : ils modifient leur règlementation pour démontrer leur volonté de transparence et échanger des informations comme la Suisse, l’Autriche, Singapour, Monaco, Andorre, les dépendances de la couronne britannique : Jersey, les Iles Vierges Britanniques, les îles Caïmans… jusqu’au Liechtenstein qui, selon le Prince Aloïs, s’engage dans une rupture historique vis-à-vis de ses pratiques antérieures. Le nombre d’Etats en mal d’honorabilité tendrait ainsi à diminuer drastiquement. D'autres paradis fiscaux semblent au contraire prospérer et continuent à enrichir leurs clients. L’ENFER des PARADIS FISCAUX

Lettre Arca janvier 2014 : l'enfer des paradis fiscaux

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Actifs dissimulés dans les Paradis fiscaux, circuits financiers occultes, secret bancaire,… Découvrez comment notre Département des « AFFAIRES SPECIALES et INTERNATIONALES » peut vous apporter des solutions opérationnelles grâce à des enquêtes très pointues tant pour analyser vos opportunités que gérer votre risque. Arca Conseil, leader de l’investigation, accompagne depuis près de 24 ans les professions juridiques dans la lutte contre la fraude et la délinquance financière : - Recherche d’actifs - Concurrence déloyale - Fusions-acquisitions - Escroquerie - Liens occultes - Enquêtes terrain : filature, surveillance, infiltration - Moralité - Contrefaçon - Propriété intellectuelle Pour toute demande de devis gratuit, contactez notre équipe d’experts au 01.40.26. 92.52 ou par email : [email protected]

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Page 1: Lettre Arca janvier 2014 : l'enfer des paradis fiscaux

La Lettred’ARCA ConseilN° 52 - janvier 2014

Lʼinformation coûte cher mais rien ne coûte plus cher que lʼignoranceJohn Fitzgerald Kennedy

Dossier Spécial

PARADIS FISCAUX

Promesse contre vérité… tel est le paradoxe actuelqu’affrontent les Etats. Certains pays, se parentd'une nouvelle virginité financière : ils modifient leurrèglementation pour démontrer leur volonté detransparence et échanger des informations commela Suisse, l’Autriche, Singapour, Monaco, Andorre, lesdépendances de la couronne britannique : Jersey, lesIles Vierges Britanniques, les îles Caïmans… jusqu’au

Liechtenstein qui, selon le Prince Aloïs, s’engage dansune rupture historique vis-à-vis de ses pratiquesantérieures. Le nombre d’Etats en mal d’honorabilitétendrait ainsi à diminuer drastiquement. D'autresparadis fiscaux semblent au contraire prospérer etcontinuent à enrichir leurs clients.

L’ENFERdes

PARADISFISCAUX

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Pourquoi s’étonner soudain de ces montantshallucinants quand, volens nolens, des paystels que le Liban, les Emirats Arabes Unis,Panama, le Guatemala, Brunei, le Botswana,le Liberia, la Dominique, Trinité-et-Tobago, lesIles Marshall, Vanuatu, Nauru et Niue n’ontjamais voté la loi qui autoriserait leursinstitutions à renoncer au secret bancaire !

Selon l’économiste Gabriel Zucman, loin de s’éloigner, les nuages de l’évasion financière et du secret bancaires’étendent sur les paradis fiscaux rendant encore plus opaques ces discrets royaumes.

Quelques données édifiantes l’attestent :

QuandQUELQUES ARBRES CACHENTune forêt opaque

Patrimoine financiermondial des ménages dans

les paradis fiscaux

Augmentationdes fortunes dans les

paradis fiscaux

Perteannuelle d’impôts

pour l’UE

Part non déclarée desrevenus de particuliers

offshore

8%5 800 milliards d’euros,

dont 350 milliardsappartenant à des Français

25%dont 14% en Suisse

50milliards d’euros

17 milliardspour la France

80%

Certes, l’OCDE a donné en 2009, 4 ans aux pays récalcitrants pourse mettre en conformité avec les règles de bonne gouvernance enmatière de lutte contre la fraude et l’évasion fiscale.

Le Forum Fiscal Mondial convoqué en novembre 2013 par le G20 adévoilé les noms des “juridictions” non conformes : 4 payscontreviennent toujours aux exigences de transparence : leLuxembourg, Chypre, les Iles Vierges Britanniques et les Seychelles.Cette dernière île a même vu le nombre de sociétés offshore passerde 20000 à 120000 en 5 ans. Etonnant record !

Quant à l’Autriche et à la Turquie, elles sont jugées partiellementconformes.

Néanmoins, les conséquences d’apparaître sur une liste noire sontmalgré tout assez dissuasives pour susciter auprès desrécipiendaires de saines réactions. Outre l’image ternie de payscorrupteurs, les sanctions fiscales (alourdissement des taxes)devraient enfin inviter les contrevenants à suivre les chemins de lasagesse. A moins que leur imagination fertile n’ait raison des plusperspicaces détectives !

Comme indiqué plus haut, la France perdrait 17 milliards annuelsd’impôts dûs à la fraude ou au mieux à la passivité de certains deses ressortissants. A la vue des 6 500 demandes récentes derégularisation, ce montant ne paraît pas aberrant. Sans nul doute, lalutte contre la corruption, les malversations et l’évasion fiscaleconstituent une ardente obligation pour tous les Etats afin d’assainirleurs relations financières et commerciales. Force est de constaterqu’ils n’ont pas encore répondu aux ordres comminatoires desinstances internationales. Loin s’en faut.

Une LISTE NOIRE…mais la peur du gendarmes’estomperait-elle ?

Et la FRANCE…PARANGON DE VERTU ou permanencede circuits d’ÉVASION FISCALE ?

Face à ces labyrinthes et autres circuits financiers occultes, ARCACONSEIL développe, en son sein depuis plusieurs années, leDépartement des Affaires Spéciales et Internationales apte àdétecter efficacement tous les actifs, même dissimulés dans lesparadis fiscaux. Disposant d’équipes pluridisciplinaires, dans lesdomaines du droit, de la finance et de l’investigation, ARCACONSEIL décrypte les arcanes le plus complexes d’holdings àparticipations croisées et identifie les véritables ayants droitéconomiques.Nos limiers n’ont de cesse de traquer les montages les plus

sophistiqués. A ce titre, fidèle à notre plus-value : l’investigation360°, nous accompagnons nos clients dans toutes les zonesgéographiques du monde. Nos enquêteurs effectuent tant desinvestigations préventives : analyse économique, juridique etfinancière d’une entreprise ou d’une personnalité que desinvestigations curatives sur tentatives de fraudes ou decorruption. La progression constante du chiffre d’affaires de20% de cette activité témoigne de notre efficacité et de notrecapacité à traiter toute problématique sur le plan mondial.

Contactez notre équipe d’Experts au 01.40.26.92.52ou par email : [email protected]

ARCA CONSEILau cœur des investigationsinternationales

Le coffre-fortdu LIECHTENSTEINs’entrouvre enfin !Une révolution dans l’univers feutré duLiechtenstein : la fin programmée du secretbancaire.Sans nul doute, les décisions récentes duForum Fiscal Mondial, initié par le G20 ennovembre 2013, ont contribué fortement auchoix drastique de la principauté. Ce foruml’avait “épinglée”, aux yeux de tous, comme unparadis fiscal aux comportements illicites vis-à-vis des membres vertueux. Pour contrerl’opprobre général, le Liechtenstein s’estrésolu à signer la “Convention Fiscalemultilatérale” de l’OCDE.

La fin d’un coffre-forthermétiqueLe Liechtenstein a promis son passage àl’échange automatique d’informations dès lamise enœuvre, en 2015, du standard techniqueinternational.Il s’engage par ailleurs, avant cette date, àconclure des accords bilatéraux de régularisa-tion du passé, concernant des cas avérés defraudes fiscales et plus particulièrementd’avoirs non déclarés dans ses banques.

Les banques réticentesmais coopérativesSous la pression des plus hautes autorités dupays, les banques et les trustees (administrateursde fortune), ont, bon gré mal gré, accepté cetteréforme. Seul bémol, les informations sur leursclients ne seront divulguées qu’aux autorités despays étrangers, et ne seront pas diffuséespubliquement. Une source gouvernementaleconcluait : “le secret bancaire ne sera plus àl’avenir une protection absolue, mais l’échanged’informations se fera sur la base de règles”.

L’ouverture de ses secrets sera encadrée. Unerévolution, certes, mais dans l’ordre et ladiscipline. ARCA CONSEIL vous aide, d’oreset déjà, à percer ces secrets.

La loi LME ne semble pas inquiéter outre mesure les contrevenants. La Banque deFrance s’en est même émue : en 2011, 13 milliards d’euros étaient en attente depaiement – au-delà des 60 jours réglementaires – pour les PME et 9 milliards d’eurospour les ETI… et la tendance, loin de s’inverser, suit une pente ascendante. “En été2013, déjà 7,5 milliards d’euros étaient échus et non réglés soit 11,5% des encoursclients”, selon une étude de Altares-D&B.

¼ des faillites relèvent de retards de paiementToujours selon la même étude : “60 000 entreprises auront déposé le bilan en 2013en France soit 10 000 de plus qu’avant la crise”. Parmi ces sociétés défaillantes, uneforte proportion est imputable au paiement hors délais des factures dues.46% des entreprises subissant aujourd’hui ces retards les estiment non fondés contre21% en 2011 et 36% en 2012 – cette réticence à régler à la date convenue illustreles difficultés croissantes des entreprises qui tentent ainsi d’améliorer leur trésorerie,au détriment de leurs fournisseurs.Situation très préoccupante qui, par ricochet, déstabilise, telles des poupées russes,toute une série de sociétés prises dans “l’étau” des factures non réglées, engluéesdans un enchevêtrement diabolique d’entreprises liées entre elles.

ARCA CONSEIL : l’information préventive ou le risque minimiséCombien de sociétés auraient évité des désillusions financières si elles avaient suanticiper l’instabilité de leurs clients. Dans ce contexte, ARCA CONSEIL vousaccompagne pour mesurer la solvabilité de vos clients, leur pérennité, ses pointsnévralgiques et ses perspectives de développement. Nos équipes d’enquêteursanalysent également, la compétence, l’intégrité et le patrimoine de leurs hommesforts. Ils envisagent même tous les scénarios éventuels à tous changementsstructurels. En bref, ARCA CONSEIL participe à la sauvegarde de votre entreprise.

Source : Le Monde, Novembre 2013

ARCA CONSEILCOMMUNIQUE…Partenaire incontournable des avocatset des professionnels de droit, ARCACONSEIL développe en 2014 sesactions de communication au sein desrevues suivantes :

• MAGAZINE PAROLES D’AVOCATS• REFLETS, REVUE DU RÉSEAU ESSEC• AFDCC (ASSOCIATION FRANÇAISEDES CREDIT MANAGERS)

Ils courent, ils courent…les retards de paiement !

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UNE SOCIÉTÉ EN FORTE EXPANSIONGRÂCE À UN PRODUIT-PHARE

La société NetPharma* crée etcommercialise depuis plus de 20 ans desapplicatifs informatiques destinés auxlaboratoires pharmaceutiques. Un produitphare : le PHARMACO* dispose d’unavantage concurrentiel indéniable etcontribue amplement au développement dela société, son essor est dû en particulier àl’équipe de recherche dont fait partieMonsieur RICHEMONT*, son directeurtechnique.

DÉMISSION VOLONTAIRE DU DIRECTEURTECHNIQUE… POUR CHANGER DE VIE

Après 20 ans de bons et loyaux services,M. RICHEMONT* présente sa démission enjuin 2012, souhaitant changer radicalementd’orientation professionnelle. Confiante etsensible à son attachement à la société, laDirection le libère de sa clause de non-concurrence.

SOUDAIN, DES CLIENTS HISTORIQUESNE RENOUVELLENT PASLEUR CONTRAT

Dès le début 2013, le Directeur Commercialconstate la désaffection de nombreux clientshistoriques, qui se tournent soudain vers unnouvel entrant installé à Madagascar. Cedernier propose en effet une copieéquivalente de toutes les fonctionnalités duPHARMACO*. À la différence près que lelogiciel malgache est 30% moins cher !

UN SECRET DE FABRICATIONAPPAREMMENT LIVRÉ À L’ENCAN

La société NetPharma*, intriguée par ledumping tarifaire du concurrent et lasimilitude des logiciels, mandate ARCACONSEIL pour effectuer une enquêteapprofondie sur cette entreprise installée àTananarive, ses hommes, ses actionnaires,sa stratégie, ses produits, sa forcecommerciale.ARCA CONSEIL propose un plan d’actions,très rapidement opérationnel, en France, àMadagascar et dans le Monde.

LA CONCURRENCE DÉLOYALEEST MISE À JOUR

De Tananarive à Paris, nos enquêteursdévoilent les actes de concurrence déloyale,de la part de la société malgache qui s’estadjoint les services de M. RICHEMONT*ainsi que ceux indirects et surprenants del’assistant du Directeur Commercial deNetPharma*. Nos recherches mettent, enoutre, en lumière ses rémunérationsoccultes via un compte qu’il possède auLiechtenstein – l’importance de sonpatrimoine ne correspondant absolumentpas à ses revenus. Avec célérité etobstination ARCA CONSEIL a ainsi faitressortir la complexité de ce labyrinthedélictueux.

CONCLUSION : toutes nos investigations,tant à Madagascar qu’en France ontpermis à notre client de se pourvoir enjustice – preuves à l’appui.

NetPharma* obtient le retrait immédiat dumarché du logiciel copié, preuve de lareconnaissance du préjudice et ouverture àune demande légitime de dommages etintérêts.L’envergure et la disponibilité de toutel’équipe ARCA en France, à Madagascar etdans le Monde alliées à sa compétencemultipolaire ont contribué au succès decette opération.

*noms d’emprunt

À ce stade, nous poursuivons nos investigations en nous rendant à Tananarive etconstituons sur place une équipe d’enquêteurs-terrain spécialisés. Ils organisent une surveillance24H/24H des hommes forts de l’entreprise malgache. Ils découvrent alors la présence inattendued’un individu n’apparaissant pas dans l’organigramme. Vérification faite, il s’agit de l’ancienDirecteur Technique, M. RICHEMONT*.

Une pilule difficile à avaler…jusqu’à l’intervention d’ARCA CONSEIL

Comment déceler un actefoudroyant de concurrencedéloyale entre Tananarive etParis ? Tel fut le défi auquel futconfronté ARCA CONSEIL dansle secteur pharmaceutique.

S.A. au capital de 80 000,00 € • RCS PARIS B377 899 893 • SIRET 377 899 893 000 20 • APE 8299Z • TVA FR 66 377 899 893 •Autorisation administrative n°463 APR du 25 mai 1991 et 463-1 du 12 Novembre 2009 délivrée par le Préfet de Police - en vertu dela Circulaire IOCA1007049C du 31 mars 2010 relative à l'application du titre II de la loi n°83-629 du 12 juillet 1983 réglementant lesactivités privées de sécurité modifiée, notamment par la loi du 18 mars 2003 pour la sécurité intérieure (article 20 titre II de la loi).“L’autorisation administrative préalable ne confère aucun critère officiel à l’entreprise et aux personnes qui en bénéficient. Ellen’engage en aucune manière la responsabilité des pouvoirs publics”.

SIÈGE SOCIAL : 12, rue Saint Fiacre75002 PARISTél. : +33 (0)1 40 26 70 70Fax : +33 (0)1 40 26 74 [email protected] • www.arca.fr

E N Q U Ê T E I M P O S S I B L E

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UNE MÉTHODOLOGIE ÉPROUVÉE, ANIMÉE PAR UNE ÉQUIPED’ENQUÊTEURS PLURIDISCIPLINAIRES

Notre enquête débute par une analyse économique, juridique et financière del’entreprise qui aboutit aux résultats suivants :

• L’entreprise s’est constituée récemment• Les actionnaires animateurs n’ont aucune expérience du secteur d’activité sur lequelils évoluent et semblent peu fortunés. Pis, ils viennent d’horizons très différents (l’unvendeur d’électroménager, l’autre dirigeant dans le secteur textile)

• La structure financière est très faible (investissement de départ de 20 K€)• Le Business Plan de l’entreprise (auquel nous avons eu accès) prévoit un triplementdu chiffre d’affaires en 2 ans

• À l’évidence, la société malgache possède une avance concurrentielle notamment surle logiciel identique à celui de notre client (données parues dans une note explicativeà laquelle nous avons eu accès)

• Ils n’ont aucune force commerciale en France et utilisent donc des apporteursd’affaires.