Thực hành:Viết hóa đơn Giá trị gia tăng (GTGT)

Thực hành:Viết hóa đơn Giá trị gia tăng (GTGT)

LOGOMục tiêu bài học:

Kiến thức• Nhận biết các khoản mục trong hóa

đơn GTGT.

Kỹ năng

Thái độ

• Viết đúng và đầy đủ một tờ hóa đơn GTGT.

• Rèn luyện tính cẩn thận, tỉ mỉ, cần cù và chính xác.

• Sau khi học xong bài này, học viên có khả năng:

LOGONội dung bài học:

Giới thiệu hóa đơn GTGT và các khoản mục

Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT.

Các lỗi thường gặp khi viết hóa đơn GTGT.

Thực hành viết hóa đơn GTGT.

LOGOGiới thiệu hóa đơn GTGT và các khoản mục

• Là chứng từ minh chứng cho việc mua bán hoặc trao đổi hàng hóa của các cá nhân hoặc công

ty.

1

• Đóng vai trò là mắt xích liên kết giữa doanh nghiệp và nhà nước.2

Hóa đơn Giá trị gia tăng:

LOGOGiới thiệu hóa đơn GTGT và các khoản mục

LOGO

Hóa đơn Giá trị gia tăng

Giới thiệu hóa đơn GTGT và các khoản mục

LOGOHướng dẫn viết hóa đơn GTGT

1

2

3

4

5

5 1096 7 8

Ngày lập hóa đơn (ngày bán hàng)

Thông tin của đơn vị xuất hóa đơn

Họ tên đầy đủ của người mua hàng. Tên đầy đủ của đơn vị trong bản đăng ký kinh doanh.

Điền địa chỉ chính xác và mã số thuế

chính xác của doanh nghiệp.Nếu thanh toán bằng Tiền mặt thì ghi “TM”,

nếu qua Ngân hàng thì ghi “CK”, nếu ko rõ thì “TM/CK”. Số TK có thể để trống.

Ghi thứ tự của hàng hóa

Ghi tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn vị hàng hóa, dịch vụ. Vd: cái, bộ, thùng hoặc tháng …

Ghi số lượng của hàng hóa, dịch vụ

Ghi đơn giá chưa thuế của HH-DV

Đơn giá nhân Số lượng

LOGO

12

11

14

13

15

16 17

Nếu bán hàng qua ĐT, qua mạng hoặc Fax thì ko cần ký và ghi họ tên. Nhưng người bán phải ghi rõ là bán hàng qua đt, mạng hoặc fax

Thủ trưởng đơn vị trực tiếp ký đầy đủ họ tên và đóng dấu.

Ghi thuế suất của HH – DV: 0%, 5%, 10%. Nếu HH

không chịu thuế thì ghi “/”

Ghi tổng cộng giá trị chưa thuế của hàng hóa – dịch vụ

Lấy tổng cộng tiền hàng nhân với Thuế suất GTGT.Cộng tiền hàng + Tiền thuế GTGT.

Viết diễn giải số tiền bằng chữ của dòng tổng thanh toán (*)

Hướng dẫn viết hóa đơn GTGT

LOGOCác lỗi thường gặp và hướng giải quyết

Ngày lập hóa đơn, thông tin đơn vị mua …

Tên HH-DV, đơn giá, thuế suất,

thành tiền.

Thiếu chữ ký, con dấu của thủ trưởng đơn vị.

Các khoản mục trên hóa đơn GTGT đều có thể xảy ra sai sót nếu không cẩn thận và tỉ mỉ.

GIẢI QUYẾT

???

LOGOCác lỗi thường gặp và hướng giải quyết

Lập biên bản thu hồi hóa đơn (lý do), gạch chéo, giữ lại, lập hóa đơn mới.

Nếu đã giao hóa đơn nhưng chưa kê khai thuế

Lập biên bản, ghi rõ sai sót, lập hóa đơn mới, điều chỉnh doanh số mua, bán và thuế đầu vào, đầu ra.

Nếu đã giao hóa đơn và đã kê khai thuế

Gạch chéo hóa đơn, không xé rời, lưu giữ đầy đủ

Nếu chưa giao hóa đơn cho người mua

LOGOThực hành viết hóa đơn GTGT

1

3

Người mua là Công ty TNHH DONA PACIFIC VN, Địa chỉ KCN Sông Mây, Xã Bắc Sơn, H. Trảng Bom, T. Đồng Nai. Mã số thuế: 36 0042375 8. Thanh toán

bằng chuyển khoản

Số lượng và đơn giá các mặt hàng như sau: Hộp mực 10A, số lượng:15, giá chưa thuế: 1.405.000đ/hộp Hộp mực 13A, số lượng:10. giá chưa thuế: 785.000đ/hộp Hộp mực 82X, số lượng: 13. giá chưa thuế: 2.171.000đ/hộp Hộp mực 43X, số lượng: 18, giá chưa thuế: 3.540.000đ/hộp Hộp mực 96A, số lượng: 21, giá chưa thuế: 575.000đ/hộp

Mời các anh chị thực hành viết hóa đơn GTGT với nội dung nghiệp vụ như sau:Vào ngày 06-04-2014, Công ty TNHH Giải pháp kỹ thuật và dịch vụ

REVOTEK cần xuất hóa đơn GTGT với thông tin như sau:

2Biết rằng thuế suất thuế giá trị gia tăng của các mặt hàng trên đều là 10%

và bán hàng qua điện thoại.