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EVALUACIÓN DE
PROYECTOS Y
CONSULTORÍA
Construcción de
Presupuestos
OBJETIVOS
HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN A CORTO PLAZO
DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA
SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA
REQUISITOSDIRECCIÓN
LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA
MÁXIMA IMPLICACIÓN Y PARTICIPACIÓN EN LA ELABORACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACIÓN
MÁXIMO RIGOR EN LA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS
CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA
FIGURA DEL DIRECTOR FINANCIERO// CONTROLLER
INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA.
PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓN PRESUPUESTARIA
ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA.
1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓNY CREACIÓN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO
PUESTA ENMARCHA DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO
ETAPAS DEELABORACIÓN
PRESUPUESTARIA
2.1 2.32.2
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PLANIFICACIÓNY CREACIÓN DEL
MARCO PRESUPUESTARIO
2.1
ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES)
ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS)
DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA)
CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES
EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS
INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
PUESTA ENMARCHA DEL
PROCESOPRESUPUESTARIO
2.2
ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL
PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS
MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS
DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER
VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS..
INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN
2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
ETAPAS DEELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO
2.3
DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT.
ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES
NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN
OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL
APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN
PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTASPRESUPUESTO GASTOS COMERCIALESPRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNPRESUPUESTO DE COMPRASPRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONALPRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE
FUNCIONAMIENTO
PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓNPRESUPUESTO
GLOBAL DEEMPRESAPRESUPUESTO DE INVERSIONES
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
BALANCEPROVISIONAL
PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS TÉCNICAS DE PREDICCIÓN
DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALESDETALLE MEDIOS PROMOCIÓN Y MARKETINGMEDIOS LOGISTICOS Y DE POSTVENTA
DETERMINACIÓN DE COSTES Y CONSUMOS DIRECTOSDETERMINACIÓN DE COSTES INDIRECTOSESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES Y CONSUMO
NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIOCRITERIOS DE VALORACIÓNESTIMACIÓN DE MERMAS Y DEFECTOS DE CALIDAD
PLANTILLA DETALLADA DE PERSONAL POR DEPARTAMENTOVALORACIÓN CON INPUTS Y OUTPUTSBENEFICIOS SOCIALES // PLANES // IMPUESTOS
DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DE APOYO A LA ACTIVIDADGASTOS DE AREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER.SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES
PRESUPUESTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO COMERCIAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTO DE PERSONAL
GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
IDENTIFICAR LOSTIPOS DE INVERSIÓN
NECESARIOS
PRESENTARDIFERENTES
ALTERNATIVASPOR CADA PARTIDA
DE INVERSIÓN
SELECCIÓN MEJORALTERNATIVA
TÉCNICAECONÓMICA
VALORACIÓN DETALLA DE LAS
INVERSIONESSELECCIONADAS
INFORME DE VIABILIDAD TÉCNICA
DE LA INVERSIÓN
APROBACIÓN DELAS INVERSIONES
PLAZOS DEEJECUCIÓN DEINVERSIONES
CREACIÓN DEDOCUMENTO CON
DATOS DE LASINVERSIONES
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTO DE TESORERIA
DETERMINARNECESIDADES
DE FINANCIACIÓNY EN QUE
MOMENTO
SERVIR DE SOPORTEA LA NEGOCIACIÓN
BANCARIA
PERMITEMOSTRAR LASPOLITICAS DE
REDUCCION GTOS
PRESUPUESTOSOPERATIVOS
INFORMACIÓNSOBRE PLAZOSCOBRO-PAGO
INFORMACIÓNSOBRE IMPUESTOSTASAS, CANONES
PRESUPUESTODE INVERSIÓN YALTERNATIVA DEFINANCIACIÓN
COMPROBAR QUESE CUENTA CON
TODA LA INFORM.
RECOPILAR EN HERRAMIENTA
INFORMATIZADALOS FLUJOS
CONFORMATO
ANUALMENSUAL
DIALIZACIÓN
OBJETIVOSINFORMACIÓN
NECESARIAPROCESO
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUPUESTO DE VENTASPRESUPUESTO GASTOS COMERCIALESPRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNPRESUPUESTO DE COMPRASPRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONALPRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE
FUNCIONAMIENTO
PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓNPRESUPUESTO
GLOBAL DEEMPRESAPRESUPUESTO DE INVERSIONES
PRESUPUESTO DE TESORERÍA
BALANCEPROVISIONAL
3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN
PRESUPUESTOGLOBAL DEEMPRESA
CONTENIDO
PRESUP. DE EXPLOT.PRESUP. DE INVERSIÓNPRESUP. DE TESORERIA
FORMA DOCUMENTALANUAL
MENSUALIZACIÓNDIALIZACIÓN
COMENTARIO GENERALESPECIFICOS
TABLASINFORMES
Y GRÁFICOS
CONSOLIDACIÓN DE UNDOCUMENTO CON SIST.
DE REFERENCIACIÓNY VINCULACIÓN EN CASACADA
BALANCE PROVISIONAL
4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO
ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN
ARGUMENTAR-DEMOSTRARCOHERENCIA GLOBAL
DE LOS DATOS
CONTESTAR A PREGUNTASREPLICAS A LAS MISMAS
CONSEGUIR CONSENSOY APROBACIÓN TÁCITA
APROBACIÓN (PUNTOS CLAVE)
PUESTA EN ESCENA DE LA PRESENTACIÓN
YTÉCNICAS NEGOCIACIÓN
CONOCIMIENTO-REVISIÓNDEL PRESUPUESTO
POLÍTICA DE CONSENSO
IMPLICACIÓN TOTALDIRECCIÓN
RESPONSABLESY
MANDOS INTERMEDIOS
5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO
DIVULGACIÓNDEL
PRESUPUESTO
CONTROLLER
ALIMENTACIÓNSISTEMAS
INFORMACIÓN
PROTOCÓLODISTRIBUCIÓN
RECEPCIÓN
SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO
OBJETIVOS
SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOSDETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICASPROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORASEVALUACIÓN DE OBJETIVOS A LA ACTUALIDADTRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP.COMPROBACIÓN DE MEDIDAS CORRECTORAS
SISTEMA CONTROL PRESUP.
EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓNPAPEL Y RESPONSABILIDAD DEL CONTROLLERCREACIÓN DE INDICADORES DE C. DE GESTIÓNDEFINICIÓN DE UN REPORTING DE C. DE GESTIÓN
PARA SU DIVULGACIÓN Y CONOCIMIENTO
